شركة S

خدمات بدء الأعمال التجارية وحماية الأصول الشخصية.

الحصول على إنكوربوريتد

شركة S

إن S corporation هي شكل من أشكال هيكل الأعمال الذي تم تسميته على هذا النحو لأنه منظم بطريقة يلتقي بها ، ويخضع لصلاحية ، القسم الفرعي S. من قانون الإيرادات IRS ، يشبه إلى حد كبير شركة تقليدية ، ولكن مع بعض السمات الشبيهة بالشراكة التي يمكن أن تستفيد من أنواع معينة من منظمات الأعمال. واحدة من المزايا الرئيسية للمعاملة كفصل S Corporation هي ميزة الضرائب المار. توجد ضرائب التمرير عندما يتم فرض ضريبة على المساهمين على المستوى الفردي ، مثل الشراكة ، وليس الأولى على مستوى الشركة ، ثم مرة أخرى على المستوى الفردي. وهذا يمنح المساهمين أفضل ما في العالمين في العديد من الحالات - مزايا الضرائب المارّة لشراكة بسيطة ، والمسؤولية المحدودة وحماية الأصول التي توفرها الشركة.

مزايا ضريبية

يتم فرض ضرائب على شركة قياسية (أو "C") على أرباحها كشركة ، ثم يتم فرض ضرائب مرة أخرى على أية أرباح موزعة على المساهمين الأفراد بالسعر الفردي (حوالي 15٪ للضرائب الفيدرالية). هذا هو المعروف باسم الازدواج الضريبي للخطر وهو واحد من الأسباب الرئيسية لوجود شركة S.

شركة S Corporation ، من ناحية أخرى ، لا تخضع للضريبة على مستوى الشركة. بدلاً من ذلك ، يتم فرض الضريبة على التوزيعات على المساهمين بمعدل هامشي للمساهمين الفرديين. شيء واحد يجب أخذه في الاعتبار هو أن هذه الضريبة تحدث سواء كان هناك توزيع فعلي للمساهمين أم لا. هذا يعني أن الدخل يخضع للضريبة مرة واحدة فقط ، كتوزيع على حاملي الأسهم.

يمكن أن تكون هذه الطريقة الضريبية المارة نعمة ومزعجة. على سبيل المثال ، لنأخذ شركة وهمية اسمها Wallaby، Inc.. سنقول إن هناك ثلاثة شركاء ، هم John و Jack و Jacob ، مع امتلاك John 50٪ و Jack يمتلك 25٪ و Jacob 25٪ المتبقية. حصلت شركة Wallaby، Inc. على 10 مليون دولار في العام الماضي كإيرادات صافية. في وقت الضريبة ، سيتعين على جون المطالبة بمبلغ 5 مليون دولار ، وجاك 2.5 مليون دولار ، وجاكوب 2.5 مليون دولار المتبقية. إذا قرر جون ، بصفته مالك الأغلبية ، عدم توزيع صافي أرباح الدخل ، فسيظل جون وجاك وجاكوب مسؤولين عن الضرائب على الأرباح كما لو كان قد تم التوزيع بهذه الطريقة ، على الرغم من عدم حصول أي من الثلاثة على أرباح فعلية توزيع النقد. يمكن معالجة هذا الموقف عبر ما يسمى "مسرحية ضغط" من قبل شريك الأغلبية (أو شركاء في تواطؤ) في محاولة للضغط على أقلية أو شريك غير مرغوب فيه.

في الشركة التقليدية ، على الرغم من وجود ضريبة الشركات الأولية ، لا توجد ضريبة أرباح على مستوى المساهمين الفرديين ما لم يتم التوزيع الفعلي.

هناك قيود أخرى على S Corporation وهي حقيقة أن عدد المساهمين يقتصر على 100 ، وإذا كان هناك مساهم واحد فقط ، فهناك خطر دائمًا من أن مصلحة الضرائب تتجاهل حالة الفصل S وتعامل الشركة كشركة قياسية. لأغراض الضريبة. هذا هو الحال على الأرجح عندما يكون هناك أي نوع من الانحراف عن الإجراءات الشكلية للشركات.

S شركة الشكليات

إن تشكيل منظمة كمؤسسة S يعني أيضًا أنه ، تمامًا كما هو الحال مع شركة تقليدية ، يجب مراعاة الإجراءات الشكلية للشركات. الإجراءات الشكلية للشركات هي الإجراءات التي يجب القيام بها من قبل مدير الشركة أو موظفيها أو المساهمين من أجل الحفاظ على الحماية التي يوفرها تشكيل الشركة. هذه هي الإجراءات الأساسية التي تعمل على حماية الأصول الشخصية لمديري الشركة والمسؤولين والمساهمين فيها.

يمكن تلخيص الإجراءات كما يلي:

  • يجب الحفاظ على أموال الشركات منفصلة وبصرف النظر عن الأموال الشخصية.
  • يجب أن تكون هناك اجتماعات سنوية لمجلس الإدارة.
  • يجب أن يكون هناك محضر الشركات وموظف مكلف بأخذ والعناية بالدقائق.
  • يجب أن تكون جميع ارتباطات الشركات وعقودها وعمليات الاستحواذ الاستراتيجية في نموذج مكتوب.

يمكن الاطلاع على المزيد من النقاش المتعمق وأوصاف إجراءات الشركات في قسمنا الذي يحتوي على قائمة مراجعة شكليات الشركات. علاوة على ذلك ، تجدر الإشارة إلى أن الالتزام بشكليات الشركات أمر ضروري للتشغيل الناجح لأي شركة. تعمل هذه الإجراءات على الحفاظ على المزايا الضريبية والمسؤوليات المحدودة التي يوفرها وضع الشركة.

الايداع في الفرع S العلاج

الخطوات اللازمة لتحقيق وضع شركة S ليست معقدة بشكل رهيب ، ولكنها تحتاج إلى عناية صارمة لهم للتأكد من أن الوضع يقاوم التدقيق وفوائد الحالة.

للبدء ، يجب على المساهمين (المساهمين) في شركة حالية ، أو مالك شركة جديدة ، تنفيذ IRS Form 2553 ، إلى جانب أي مستندات محلية إذا كانت دولة الإقامة للشركة تعترف بشركات S (بعض الدول تعامل جميع الشركات على نفسه ، والبعض الآخر يسمح بتعيين S واتباع استراتيجيات الضرائب مماثلة). يجب أن يتم تنفيذ وحفظ هذه الانتخابات قبل اليوم 16th من الشهر الثالث الذي يلي إغلاق السنة الضريبية للشركة من أجل أن يتم اعتبار الشركة في حالة S خلال السنة الضريبية الحالية. يجب أن تفي الشركة بمؤهلات S Corporation خلال أشهر 2.5 المذكورة أعلاه ، ويجب أن يوافق جميع المساهمين على الحالة ، بصرف النظر عما إذا كانوا يمتلكون الأسهم أم لا في وقت التغيير في الوضع.

التخلي عن حالة انتخاب S

يمكن التخلي عن حالة S Corporation طوعًا عن طريق تقديم بيان الإنهاء المناسب. لا يمكن إجراء هذا النوع من إلغاء الحالة إلا بموافقة وموافقة غالبية المساهمين. يمكن العثور على العملية الكاملة وجميع متطلبات المعلومات الداعمة في قسم لوائح مصلحة الضرائب الأمريكية 1.1362-6 (a) (3) وفي تعليمات نموذج IRS 1120S ، عائد ضريبة الدخل الأمريكي لشركة S Corporation.

يمكن أن يحدث الإلغاء غير الطوعي أو إنهاء الحالة في أي وقت تعلن فيه الهيئات التنظيمية ، مثل مصلحة الضرائب أو هيئة امتياز الدولة ، عن انتهاك لمتطلبات الأهلية ، أو إلى ضرر أكبر بكثير ، أو أي إخفاق في مراعاة الإجراءات الشكلية للشركات التي تثير التساؤل وضع الكيان القانوني المنفصل للمؤسسة.

من ينبغي أن ينظم كشركة S؟

يتعين على الشراكات أو مجموعات المستثمرين أو حتى مساهمي الشركات الحاليين الذين يبحثون عن الفوائد المزدوجة المتمثلة في التمتع بمسؤولية محدودة وفرض ضرائب المرور ، أن ينظروا بجدية في حالة S Corporation ، بشرط أن يتم الوفاء بقواعد الأهلية واستدامتها. هناك العديد من الفوائد التي يجب الحصول عليها من هذا النوع من التنظيم ، على الرغم من أن هذا هو القرار الذي يجب اتخاذه بمساعدة خبير مستنير في الفرع S Corporations.

شركة S Corporation (سميت على هذا الأساس بسبب قيامها بتلبية متطلبات مصلحة الضرائب التي يجب فرض ضرائب عليها بموجب الفرع S من قانون الإيرادات الداخلية) هي شركة تم من أجلها إجراء اختبار الضريبة على الفرع S من أجل معاملتها على أنها تصريح مرور من خلال كيان لأغراض ضريبية ، يشبه إلى حد كبير الشراكة التي "يمر" دخلها أو خسائرها بعائدات الضريبة الشخصية للمساهمين (بما يتناسب بشكل مباشر مع استثماراتهم أو ملكيتهم في الشركة) ، مع الاستمرار في توفير نفس الحماية للأصول و من الالتزامات كشركة تقليدية. سيدفع المساهمون ضرائب الدخل الشخصي بناءً على دخل الشركة ، بغض النظر عما إذا كان الدخل موزعًا بالفعل أم لا ، لكنهم سيتجنبون "الازدواج الضريبي" الملازم للمؤسسة التقليدية (أو الشركة "C").

الفرق الرئيسي بين مؤسسة تقليدية وشركة S

بسبب هيكلها الضريبي "المار" ، لا تخضع شركة S للضرائب على مستوى الشركات ، وبالتالي تتجنب مخاطر "الازدواج الضريبي" (في شركة قياسية أو تقليدية ، يتم فرض ضرائب على دخل العمل أولاً على مستوى الشركات ، ثم يتم فرض ضريبة على توزيع الدخل المتبقي على المساهمين الفرديين مرة أخرى على أنه "دخل" شخصي يصيب الشركات C.

بخلاف توزيعات أرباح شركة C التي تخضع للضريبة بالسعر الفيدرالي البالغ 15.00٪ ، تخضع أرباح شركة s ((أو التي تحمل عنوان "توزيعات" بشكل صحيح أكثر) للضريبة على معدل الضريبة الهامشية للمساهمين. ومع ذلك ، فإن توزيعات الأرباح للشركة تخضع للازدواج الضريبي المذكور أعلاه. يتم فرض ضريبة على الدخل أولاً على مستوى الشركات قبل توزيعها كأرباح ، ثم يتم فرض ضريبة على الدخل عند إصدارها إلى المساهمين الأفراد.

على سبيل المثال ، تم تأسيس Cogs Inc ، كشركة S ، وتدر دخلاً صافياً قدره 20 مليون دولار وتملكها 51٪ من Jack و 49٪ بواسطة Tom. عند الإقرار الضريبي الشخصي لجاك ، سيقوم بإبلاغ 10.2 مليون دولار في الدخل وتوم سوف يبلغ 9.8 مليون دولار. إذا قرر Jack (كمالك الأغلبية) عدم توزيع الأرباح الصافية للدخل ، فسيظل كلا من Jack and Tom مسؤولا عن الضرائب على الأرباح كما لو كان التوزيع قد تم بهذه الطريقة ، على الرغم من عدم تلقي أي توزيع نقدي. هذا مثال على "لعبة ضغط الشركات" التي يمكن استخدامها في محاولة لطرد شريك الأقلية.

أهداف العمل لشركة S

توفر حالة شركة S لبضعة فوائد جوهرية للشركة. أولاً وقبل كل شيء ، بطبيعة الحال ، هو الهدف من تحقيق مسؤولية محدودة ، أو تخفيف تأثير دعاوى القانون الشخصي ، أو أشكال أخرى من الديون التي يتكبدها المساهمون الأفراد ، ضد المساهمين ، والحماية ضدهم مما يؤثر على الشركة ككل ، أو بقية المساهمين كأفراد. تنطبق ميزة حماية الأصول على كل من الشركة التقليدية وشركة S. أكثر تحديدا لاختيار شركة S هي فائدة الضرائب المار. على الرغم من وجود قيود على عدد المساهمين الذين يمكن أن تكون لدى الشركة من أجل تلبية متطلبات مصلحة الضرائب الأمريكية لحالة شركة S ، فإن معظم الشركات التي تتناسب مع الحد الأدنى للحجم (في معظم الحالات ، وليس أكثر من مساهمي 75 إلى 100) تختار تخضع للضريبة كشركة S لأنه يسمح للمساهمين الأفراد لكسب توزيع أكبر من دخل الأعمال. يمكن للشركة تمرير الدخل مباشرة إلى المساهمين وتجنب الازدواج الضريبي المتأصل في أرباح الشركات العامة ، مع الاستمرار في التمتع بمزايا هيكل الشركة.

انتخاب شركة S الحالة

اختيار حالة شركة S له آثار على المسؤولية الضريبية. تسمح حالة S للمساهمين بتطبيق أرباح وخسائر الشركة على عوائد ضريبة الدخل الفردية. من أجل اختيار الحالة S ، يجب على المرء أولاً دمج كشركة C عامة ومن ثم تقديم نموذج مصلحة الضرائب 2553. إذا كنت قد أدمجت مؤخرًا ، فيجوز لشركتك التقدم بطلب للحصول على حالة S في أي وقت خلال السنة الضريبية في غضون 75 يوم من تاريخ التأسيس. بخلاف ذلك ، يجب اتخاذ هذا الإجراء بحلول آذار (مارس) من 15 إذا كانت الشركة دافع ضريبي للسنة التقويمية ، حتى يسري مفعول الانتخابات للسنة الضريبية الحالية. قد تقرر الشركة فيما بعد اختيار حالة شركة S ، لكن هذا القرار لن يصبح ساري المفعول حتى السنة التالية.

الدخل السلبي الحذر

الدخل السلبي هو أي دخل ناتج عن استثمار ما ؛ أي الأسهم والسندات والاستثمارات من نوع الأسهم والعقارات ، إلخ. يتم إنشاء الدخل النشط من خلال الخدمات المقدمة ، والمنتجات المباعة ، وما إلى ذلك. من المهم التأكد من أن الدخل السلبي لشركة S الخاص بك لا يتجاوز 25٪ من إجمالي إيرادات الشركة. على مدى فترة ثلاث سنوات متتالية ؛ وإلا فإن شركتك ستتعرض لخطر إبطال وضع S الخاص بها بواسطة مصلحة الضرائب. قد يكون الخيار الأفضل إذا كان من المتوقع أن يكون لشركتك دخل سلبي كبير.

التأهل لحالة S Corporation

من أجل التأهل للحصول على حالة شركة S ، يجب الوفاء ببعض التدابير اللازمة. 1. يجب أن تشكل الشركة كشركة عامة من الفئة C للربح. 2. تأكد من أن مؤسستك أصدرت فئة واحدة فقط من الأسهم. 3. جميع المساهمين مواطنون أمريكيون أو مقيمون دائمون. 4. لا يمكن أن يكون هناك أكثر من مساهمي 75. 5. لا يتجاوز مستوى الدخل السلبي لمؤسستك 25٪ من إجمالي الإيصالات. 6. إذا كان لدى شركتك تاريخ انتهاء للسنة الضريبية بخلاف 31 لشهر ديسمبر ، فيجب عليك تقديم طلب للحصول على إذن من مصلحة الضرائب. إذا حققت شركتك كل ما سبق ، فيمكنك تقديم نموذج 2553 مع مصلحة الضرائب لاختيار حالة S.

S Corporation مقابل LLC

يمكن أن تكون شركة ذات مسؤولية محدودة مملوكة (لها "كأعضاء") ، والشركات ذات المسؤولية المحدودة والشراكات والصناديق والمواطنين من غير الولايات المتحدة والأجانب غير المقيمين. شركة S ، من ناحية أخرى ، لا يمكن أن تكون مملوكة إلا لمواطنين أمريكيين فرديين أو الأجانب المقيمين إقامة دائمة. قد تقدم شركة ذات مستويات مختلفة / فئات مختلفة من العضوية بينما قد تقدم شركة S فئة واحدة فقط من الأسهم. قد يكون لدى شركة ذات مسؤولية محدودة أي عدد من الأعضاء ولكن تقتصر شركة S على 75 كحد أقصى لمساهمي 100 (وفقًا لقواعد الدولة التي تشكلت فيها). عندما يتم رفع دعوى ضد أحد المساهمين في شركة S في دعوى شخصية (وليس عملًا تجاريًا) ، فإن أسهم الأسهم هي أصل يمكن الاستيلاء عليه. عندما تتم مقاضاة عضو في شركة ذات مسؤولية محدودة في دعوى شخصية (وليس عملًا تجاريًا) ، هناك أحكام لحماية حصة العضوية من الاستيلاء عليها من الفرد.

القضايا القانونية التي يجب مراعاتها مع شركة S

بالتأكيد ، هناك بعض الخطوات والمتطلبات التنظيمية التي يجب الوفاء بها قبل أن يتم التعامل مع الشركة كشركة S. أولاً ، يجب على المساهمين في شركة حالية (أو منشئ شركة جديدة) إجراء انتخابات لتكون شركة S على نموذج IRS 2553 (والشكل المقابل للحالة التي تم تأسيس الشركة) قبل يوم 16th من الشهر الثالث الذي يلي انتهاء السنة الضريبية لشركة C إذا كانت الانتخابات سارية بالنسبة للسنة الضريبية الحالية. يجب أن تتأهل شركة C كشركة مؤهلة خلال أشهر 2 1 / 2 ويجب أن يوافق جميع المساهمين خلال أشهر 2 1 / 2 هذه ، حتى إذا لم يكن لديهم أسهم في وقت الانتخابات. إذا تم تقديم الانتخابات بعد اليوم 15th من الشهر الثالث من السنة الضريبية ، فستكون الانتخابات سارية بالنسبة للسنة الضريبية التالية ويجب أن يوافق جميع المساهمين في وقت الانتخابات.

إنهاء حالة S Corporation

يتم الإنهاء الطوعي لانتخاب S عن طريق تقديم بيان إلى مركز الخدمة حيث تم تقديم الانتخابات الأصلية بشكل صحيح. لا يجوز الإلغاء إلا بموافقة المساهمين الذين يحتفظون ، في وقت الإلغاء ، بأكثر من نصف عدد الأسهم المصدرة والأسهم القائمة (بما في ذلك الأسهم غير المصوتة) للشركة. هناك معلومات محددة يجب تضمينها في البيان وهذه المعلومات موضحة في قسم اللوائح 1.1362-6 (a) (3) وفي تعليمات نموذج IRS 1120S ، عائد ضريبة الدخل الأمريكي لشركة S Corporation.

قد يشير الإلغاء إلى تاريخ سريان ما دام في أو بعد تاريخ الإلغاء. إذا لم يتم تحديد تاريخ وتم تقديم الإلغاء قبل يوم 15th من الشهر الثالث من السنة الضريبية ، فسيصبح الإلغاء ساريًا للسنة الضريبية الحالية. إذا تم رفع الإلغاء بعد اليوم 15th من الشهر الثالث من السنة الضريبية ، فإن الإلغاء سيكون ساري المفعول للسنة الضريبية التالية.

هل ينبغي علي تنظيم مشروعي كشركة S؟

إذا كنت تنوي أن يكون لشركتك أكثر من عدد قليل من المساهمين (ولكن أقل من الحد الأقصى في ولايتك الفردية) ويمكنك أن تقدر فوائد ضرائب المرور في الوقت الذي تفهم فيه المخاطر المحتملة التي تنطوي عليها "الضريبة بغض النظر عن من التوزيع "، وتفي بالمتطلبات القانونية الموضحة أعلاه ، فإن شركة S يمكن أن تقطع شوطًا طويلًا نحو جعل عملك مربحًا وجذابًا للمستثمرين المناسبين.