LLC vs S-Corporation

İşə başlama və fərdi aktivlərin qorunması xidmətləri.

Birləşdirin

LLC vs S-Corporation

Məhdud Məsuliyyətli Şirkətlər və S Korporasiyalar, həm də məhdud məsuliyyətli müdafiənin faydalarını axtaran və eyni zamanda ortaqlıqların eyni vergi imtiyazlarını axtaranlar üçün iş təşkilati vasitə olaraq getdikcə daha populyarlaşırlar. Hər ikisi də bu faydaları əldə etmək istəyən şirkətlərə cəlbedici həllər təklif edirlər. İlk baxışdan bənzər faydalar və xüsusiyyətlər təklif edən bir-birinə bənzər görünə bilsələr də, əslində bir çox cəhətdən fərqlənirlər.

1996-cı il Kiçik Biznesin İş Qoruma Qanunu

LLC forması həqiqətən 1996-cı ilin sonunda "onay qutusu" vergitutma qaydaları qəbul edildikdə və MMC-lərin digər məsələlərlə yanaşı məhdud məsuliyyətdən, idarəetmənin çevikliyindən və "yoxlamaq qutu ”və keçid vergisini seçir. Eyni zamanda, S alt fəsil tələblərinə cavab verən bəzi şirkətlərin ortaqlıqla eyni qaydada keçid vergisindən istifadə etmək imkanı əldə edərkən məhdud məsuliyyət qorumasından istifadə etmələri üçün korporasiya qaydaları əhəmiyyətli dərəcədə yenidən işlənmişdir. Bu dəyişikliklər Konqres tərəfindən lobbiçilərin kiçik müəssisələrin üzləşdiyi vergi problemini azaltmaq üçün bir şey edilməsi tələbi və fəryadını qarşılamaq üçün qəbul edildi. Qanun 1996-cı ildə Kiçik Sahibkarlığı Qoruma Qanunu olaraq bilinir və şirkətlərin vergi vergisi qanununa 17 qanuni dəyişiklikdən ibarətdir. Digər müddəalar arasında, bu düzəlişlər S şirkətlərinin 75-ə qədər səhmdarına sahib olmasını təmin etdi və bunun əks hissəsi doğru olmadığına baxmayaraq bir S şirkətinin bir C şirkətindəki səhmlərin hər hansı bir faizinə sahib olmasına imkan verdi - C şirkətliyi və ya MMC səhmlərini saxlaya bilməz. S korporasiyası. S şirkətləri ciddi bir təsnifat və mülkiyyət qaydalarına riayət etməlidirlər.

Bu dəyişikliklər MMC formasiyasında dərhal “satılan” bir çox insanı şirkətləri üçün bu yeni alt fəsil S formasını yenidən nəzərdən keçirməyə məcbur etdi. Bununla birlikdə, diqqətlə nəzərdən keçirmək və rəhbərlik etməklə, bir şirkət üçün MMC statusunu qorumağın daha faydalı olduğu vəziyyətlər olduğu və əksinə, S alt fəsil statusunu seçməyin məqsədəuyğun olduğu vəziyyətlər olduğu aydın olur.

S korporasiyası

S şirkət statusuna sahib olmaq bir şirkət üçün bir neçə əhəmiyyətli fayda təmin edir. Əlbəttə ki, hər şeydən əvvəl, məhdud məsuliyyət əldə etmək və ya fərdi səhmdarların səhmdarlara qarşı çıxardıqları fərdi məhkəmə iddialarının və ya digər borc növlərinin təsirini azaltmaq və bu eyni məhkəmə iddialarından və ya şirkəti təsir göstərən mənfi mühakimələrdən qorumaq məqsədi daşıyır. bütöv və ya fərdi olaraq səhmdarların qalan hissəsi. Bu hədəf daha çox bir S fəsilinin yaradılması ilə həyata keçirilir və bu qoruma faydaları həm ənənəvi korporasiya həm də S korporasiyasına aiddir. Bununla birlikdə, şirkətin həqiqətən daha ənənəvi şirkətdən fərqləndiyi yer, vergitutma faydasından keçməkdir. Bu, S şirkətinin ortaqlıqla eyni şəkildə vergiyə cəlb olunmasına imkan verir, şirkət səviyyəsində vergilər yoxdur (şirkətin formalaşma növündən asılı olmayaraq franchise haqqı alan dövlətlər xaricində). Həm də bir S korporasiyasının səhmdarlarının sayına məhdudiyyət qoyulmuşdur və bu rəqəm IRS tərəfindən dəqiq olaraq 75 olaraq təyin edilmişdir. Bu ölçü həddini ödəyən əksər şirkət S şirkəti statusu seçir, çünki keçid vergisi vergi korporasiyanın ikiqat qarşısını alır standart şirkətə xas olan vergitutma tələsi.

S Corporation Statusuna uyğunlaşma

C korporasiyasının S korporasiya statusu alması üçün bir sıra şərtlər yerinə yetirilməlidir. Hər şeydən əvvəl, yeni bir şirkətdirsə, onda şirkət bu statusu yarandığı ilk 75 gün ərzində seçməlidir. Anonim şirkət yalnız bir sinif səhminə sahib olan “şərti” mənfəət üçün bir şirkət olmalıdır. Anonim şirkətin səhmdarları, ABŞ vətəndaşı və ya səhm alındığı zaman yaxşı vəziyyətdə olan Daimi Sakinlər olmalıdırlar. 75 səhmdardan çox ola bilməz və şirkətin passiv gəliri ümumi gəlirin 25 faizindən çox olmamalıdır. Mövcud bir şirkətdirsə, şirkət son 5 ildə S alt fəsli statusunu itirməməlidir. Bunlar əsas tələblərdir, lakin qanunların bir şirkətdən dövlət vergisi ilə əlaqədar olaraq bir əyalətdən fərqli olacağını və Texas kimi bəzi əyalətlərin S şirkət statusunu tanımadığını unutmayın.

S Corporation geri çəkir

S korporasiyaları həqiqətən vergitutma və oxşar tərəfdaşlıq tipli üstünlüklərdən istifadə etməyə icazə verilən bir şirkətdən başqa bir şey deyildir. Buna görə, onlar şirkətlər ilə eyni sərt təşkilati tələblərə tabedirlər və bu da hər hansı bir şirkətin tabe olduğu korporativ rəsmiyyətləri təsbit etməli olduqlarını ifadə edir. Məhdud məsuliyyətdən layiqincə istifadə etmək və “korporativ örtük” ün bütövlüyünü qorumaq üçün bir korporasiya kimi fəaliyyət göstərərkən bu korporativ rəsmiyyətlər mütləq bir zərurətdir - bu, korporasiyanın ayrı-ayrı müəssisə statusunun əlamətidir.

Pasif Gəlir Diqqəti

Bir şirkətin sərmayə qoyduğu bir investisiya ilə əldə edilən hər hansı bir gəlir passiv gəlir olaraq bilinir və bu gəlir bir şirkətin S fəsilinin alt fəsli hissəsi olaraq araşdırılmalıdır. Bu, bir şirkət tərəfindən müştərilərinə normal iş zamanı göstərilən məhsulların və ya xidmətlərin birbaşa nəticəsi olaraq əldə edilən aktiv gəlirdən xeyli dərəcədə fərqlənir. S alt bölməsində, passiv gəlir gəlirin 25% -i ilə məhdudlaşır - ardıcıl üç il ərzində bu hədddən keçən hər hansı passiv gəlir, şirkətin S statusunun IRS tərəfindən ləğv edilməsinə tabe olacaq.

Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyəti (MMC)

MMC forması məhdudiyyətsiz sayda səhmdarın (“Üzvlər” kimi tanınan) oxşar vergi üstünlüklərindən və bir şirkət kimi öhdəlikdən qorunmasına imkan verir, eyni zamanda ayrı-ayrı müəssisə statusundan öhdəlikdən, aktiv həbsindən, və s. Bundan əlavə, bir S şirkətindən fərqli olaraq, MMC ənənəvi korporativ rəsmiyyətçiliyə tabe deyil və beləliklə bir S korporasiyası üçün mövcud olmayan bir sıra idarəetmə və təşkilati çevikliyə malikdir. Bu üstünlüklər sadə bir ortaqlıq və ya bir şirkət olaraq qurulmasından asılı olmayaraq şirkət tərəfindən əldə edilə bilməz. Ən böyük vergi üstünlüyü, əlbəttə ki, vergidən keçməkdir. Şirkətin mənfəəti və ya zərərləri birbaşa üzvlərə ötürülür və şirkət səviyyəsində vergiyə cəlb olunmur. MMC sadəcə bir Forma 1065-i şirkət olaraq təqdim edir, sonra hər bir şəxsin gəlirini K-1 forması kimi tanınan bir əlavə vasitəsi ilə vergi tutulan mənfəət kimi siyahıya alır. Vergitutmadan keçmə bir MMC-nin əldə etdiyi vergi üstünlüklərinin əlamətlərindən biridir və standart C şirkətlərinin tabe olduqları ikiqat vergitutma tələsməsinin qarşısını almağa imkan verir. Bir MMC-nin şirkət səviyyəsindəki xalis mənfəət üzv qazandığı gəlir kimi qəbul edilmir və beləliklə üzvlərə müstəqil iş vergisi tətbiq edilmir.

Əməliyyat Müqaviləsi ilə MMC-nin çevikliyi

S şirkəti, rəsmi rəsmiyyətlərin sərt qaydaları və onlara riayət etməsi və onlara riayət etməsi zərurəti ilə bağlı olduğu halda, MMC bu cür məhdudiyyətləri bilmir. Bu rahatlığın çox hissəsi Əməliyyat Müqaviləsi ilə təmin edilmişdir. Bir MMC-nin Əməliyyat Müqaviləsi, üzvləri, şirkətin məqsədini, idarəetmə quruluşunu və üzvlərin və idarəedici üzvün formalaşması və davamlılığı üçün zəruri olan hər hansı vəzifə, hüquq, tapşırıq və ya məsuliyyətlərini əks etdirən üzvlər tərəfindən həyata keçirilən bir razılaşmadır. MMC. Əməliyyat Müqavilələri heç bir dövlətin ciddi tələbi deyil, lakin “ən yaxşı təcrübələr” proseduru hesab olunur və yüksək dərəcədə təşviq olunur. Bir MMC-nin idarəetmə və quruluşunun inanılmaz elastikliyini həqiqətən müəyyənləşdirirlər.

Əməliyyat Müqaviləsi, bir şirkətin qaydalarına və ya MMC-nin və üzvlərinin təşkilatı, üzv qaydaları, qaydaları, rəhbərliyi və işgüzar niyyətlərini əks etdirdiyinə görə sadə bir ortaqlığın ortaqlıq müqaviləsi ilə müqayisə və ya bənzədilə bilər. Bir dövlətin MMC aktı ilə bir MMC-yə tətbiq edilmiş borc qaydalarını ləğv etmək üçün istifadə edilə bilər. Müəyyən bir üzvün MMC-yə əməliyyat kapitalının əhəmiyyətli bir hissəsini verməsi və digər üzvlərin bu üzvün səsvermə gücünün və ya digər bu kimi hüquqların artması lazım olduğunu qəbul etmələri bu sərtləşdirmə növünə nümunədir; bu, yatırılan məbləğlə mütənasib ola bilər, və ya üzvlüyün qəbul etdiyi hər hansı bir rəqəm, lakin əməliyyat müqaviləsinin bir hissəsi kimi rəsmiləşdiriləcəkdir.

Üzvlər və ya Səhmdar üçün uyğunluq

MMC, şirkətdəki kapital payını (üzvlüyünü) qorumağa kimə və ya nəyə icazə verildiyinə görə açıq şəkildə daha çevikdir. Bir MMC-də demək olar ki, hər hansı bir şəxs və ya təşkilat üzv ola bilər və vətəndaşlıq statusu və ya yaşayış yeri ilə bağlı heç bir məhdudiyyət yoxdur. Digər tərəfdən, S korporasiyası, səhmdarların əldə edildiyi anda səhmdarların ABŞ vətəndaşı və ya daimi sakin olmasını diktə edən sərt səhmdar qaydalarına tabedir və heç bir halda şirkətlərin S şirkətində səhm sahibi olmasına icazə verilmir (bu siyahıya MMC, ortaqlıq və ya standart C şirkətləri daxildir). S fəsilinin korporativ səhmlərinə sahib olmaq üçün icazə verilən az sayda ixtisaslaşmış trest var, lakin bunlar nisbətən nadir istisnalardır

Digər diqqətəlayiq bir fərq, bir S şirkətində bir MMC ilə müqayisədə mövcud olan səhmlərin sinfi və ya növləri ilə bağlıdır. Bir S şirkətinə istisnalar istisna olmaqla yalnız bir növ səhm verilməsinə icazə verilir və S vəziyyətinin təhlükə altına qoyulmaması üçün ikinci bir səhm növünün yaradılmamasına diqqət yetirilməlidir. Birbaşa MMC, əksinə, Əməliyyat Müqaviləsində göstərildiyi müddətdə MMC-də müxtəlif səviyyəli səhmlərə və paylara sahib ola bilər.

Vergi vermə müqayisələri

Fərdi və S şirkətinin səhmdarları kimi bəyannamə təqdim edən MMC üzvləri hər ikisi də eyni marjinal vergi nisbətinə görə% 39.6-ya tabedir. Standart C korporasiyasına MMC və ya S korporasiya dərəcəsindən xeyli aşağı, 35% dərəcə ilə vergi qoyulduğunu da bilirik. Beləliklə, bir üzv olaraq daha yüksək fərdi nisbətdə vergiyə cəlb edilən fərdi üzvə qarşı marjinal dərəcəsi ilə vergiyə cəlb olunan bir C şirkətinin olması faydalı olardı.

Üzvlük payı və ya səhm ilə göstərilən xidmətlər üçün ödəniş müzakirə edilərkən başqa bir fərq yaranır. Bir MMC-nin potensial üzvü üzvlük payları şəklində göstərilən xidmətlər üçün ödənilirsə, köçürmə zəmanətli faiz kimi qəbul edilir və beləliklə ümumi gəlir və səhmlərin ədalətli bazar dəyəri ilə vergiyə cəlb edilir. Yeni üzv dərhal kapital töhvəsi verərsə və ya aktivləri MMC-yə köçürərsə, bu vergidən yayınmaq olar. Nağd pul şəklindədirsə, bu məbləğ 500 dollar qədər ola bilər.

Müqayisədə, bir şirkət əhəmiyyətli dərəcədə fərqli davranılır. Bir şirkətdəki səhmlər göstərilən xidmətlər və ya məhsullar müqabilində alındıqda, köçürülə bilən və ya itirilən səhmlər istisna olmaqla bu səhm tamamilə vergiyə cəlb edilir.

Mühasibat metodu - Nağd və ya hesablama əsasları?

Bir qayda olaraq, MMC-lərin nağd və ya dəyişdirilmiş nağd əsaslı mühasibat sistemindən istifadəsinə icazə verilmir və çox az istisnalar istisna olmaqla, hesablama üsulu ilə uçot metodunu tətbiq etməlidirlər. Bu istisnalar zərər verməyən bir MMC ilə və ya üzvlərinin MMC-nin fəaliyyət göstərdiyi ərazidə fəaliyyət göstərən mütəxəssislər ilə məhdudlaşır.

Bununla birlikdə S korporasiyası, adi açıq iş ehtiyaclarına riayət olunmaqla, hesablama metodunu və ya nağd / dəyişdirilmiş nağd əsaslı uçot metodlarını seçə bilər.

Distribütörler

Bir MMC-də qiymətləndirilən əmlak kimi müəyyən paylamalar mənfəət və zərər kimi qəbul edilmir və bu səbəbdən vergidən azaddır.

Heç bir mənfəətin həyata keçirilmədiyi, ancaq bir səhmdara paylandığı bir S şirkətində paylama kapitalın qaytarılması kimi qəbul edilir və vergiyə cəlb edilmir.

Hansı təşkilat metodu şirkətim üçün ən yaxşısıdır? Müəssisəmi S Korporasiyası və ya MMC olaraq təşkil etməliyəm?

Əgər şirkətinizin bir neçə hissədən çox səhmdara sahib olmasını istəyirsinizsə (lakin 75-dən az) və eyni zamanda “paylanmasından asılı olmayaraq vergitutma” ilə əlaqəli potensial çatışmazlıqları başa düşərək keçid vergisinin faydalarını qiymətləndirə bilərsiniz və yuxarıda göstərilən qanuni tələbləri yerinə yetirirsinizsə, o zaman S korporasiyası işinizi gəlirli və düzgün investorlar üçün cəlbedici etmək üçün çox yol qət edə bilər.

Bununla birlikdə, bir S şirkəti olaraq deyil, bir MMC olaraq formalaşmağın əlbətdə çox mənfəəti var. Məsələn, “S” alt bölməsi eyni qoruma və aktiv paylama imkanlarının bir çoxuna icazə verə bilsə də, 75 ilə 100 səhmdar arasında məhdudlaşır və bu səhmdarların heç biri Korporasiya və ya IRA şəklində ola bilməz. (şirkətlərə “Üzv” kimi icazə verən bir MMC-dən birbaşa fərqli olaraq) - beləliklə “S” seçimini kiçik təşkilatlarla məhdudlaşdırmaq və ya konvertasiya etmək istəyən təşkilatlar üçün səhmdarların geri alınması və ya satın alınmasına məcbur etmək. Bundan əlavə, Əməliyyat Müqaviləsinin təmin etdiyi zəmanətli əməliyyat və idarəetmə rahatlığı və bir S korporasiyasını müşayiət edən korporativ rəsmiyyətlərin zəruriliyi ilə qoyulmuş çox sərt qayda və prosedurlardan azad olma ilə, MMC əksər hallarda daha cəlbedici seçim ola bilər. .

Son Yenilənmə 25 Mart 2018-ci il