S Corporation

İşə başlama və fərdi aktivlərin qorunması xidmətləri.

Birləşdirin

S Corporation

S korporasiyası, IRS Gəlir Kodu alt bölməsinin S ilə uyğunlaşacaq və onun təsiri altına düşəcək şəkildə qurulduğu üçün belə adlandırılan bir iş quruluşu formasıdır. Bir çox cəhətdən ənənəvi bir korporasiyaya bənzəyir, lakin müəyyən növ iş təşkilatlarının faydalana biləcəyi müəyyən ortaqlıq xüsusiyyətləri ilə. Bir fəsil S Korporasiyası kimi qəbul edilməsinin əsas üstünlüyündən biri keçid vergisidir. Keçid vergisi, səhmdarlara əvvəlcə şirkət səviyyəsində, sonra təkrar fərdi səviyyədə deyil, ortaqlıq kimi fərdi səviyyədə vergilər verildikdə mövcuddur. Bu, səhmdarlara bir çox hallarda hər iki dünyanın ən yaxşısını verir - sadə bir ortaqlığın vergitutma faydaları və bir şirkətin verdiyi məhdud məsuliyyət və aktiv qorunması.

Vergi üstünlükləri

Standart (və ya "C") bir şirkət bir şirkət olaraq qazancından vergiyə cəlb edilir, daha sonra fərdi səhmdarlara paylanan dividendlər yenidən fərdi dərəcə ilə vergiyə cəlb edilir (Federal vergilər üçün təxminən 15%). Bu, ikiqat vergitutma təhlükəsi kimi tanınır və S Korporasiyasının mövcudluğunun əsas səbəblərindən biridir.

Digər tərəfdən S Corporation şirkət səviyyəsində vergiyə cəlb edilmir. Bunun əvəzinə, fərdi səhmdarların marjinal dərəcəsi ilə payçılara paylanmalara əsasən vergi tutulur. Unutulmaması lazım olan bir şey, bu verginin səhmdarlara həqiqi bir paylanmanın olub-olmamasından asılı olmayaraq baş verməsidir. Bu o deməkdir ki, gəlir səhmdarlara paylanması kimi yalnız bir dəfə vergi tutulur.

Bu keçid vergitutma metodu həm xeyir, həm də narahatlıq yarada bilər. Məsələn, Wallaby, Inc adlı xəyali bir şirkəti götürək John, Jack və Jacob adlı üç ortağın olduğunu söyləyək; John% 50, Jack% 25, ​​Jacob isə qalan 25%. Wallaby, Inc., keçən il xalis gəlir olaraq 10 milyon dollar qazandı. Vergi vaxtında John 5 milyon dollar, Jack 2.5 milyon dollar, Jacob isə geri qalan 2.5 milyon dollar tələb etməli olacaq. John, əksəriyyət sahibi olaraq, xalis mənfəəti bölüşdürməməyə qərar verərsə, John, Jack və Jacob, qazancdakı vergilərə görə, bu şəkildə bir paylama edildiyi kimi məsuliyyət daşıyacaqlar, baxmayaraq ki, üç nəfərdən heç biri faktiki olaraq əldə etməyib nağd paylama. Bu vəziyyət azlıq və ya arzuolunmaz tərəfdaşı sıxışdırmaq üçün əksəriyyət ortağı (və ya razılaşma tərəfdaşları) tərəfindən "sıxılma oyunu" adlandırılan üsulla idarə oluna bilər.

Ənənəvi şirkətdə, ilkin müəssisə vergisi olmasına baxmayaraq, faktiki bir paylama edilmədiyi təqdirdə, fərdi səhmdar səviyyəsində dividend vergisi yoxdur.

S Korporasiyasının digər bir məhdudiyyəti, səhmdar sayının 100 ilə məhdudlaşması və yalnız bir səhmdar olduğu təqdirdə, IRS-nin S fəslinin statusunu nəzərə almaması və şirkətə standart bir şirkət kimi yanaşması hər zaman mövcud olan bir təhlükədir. vergi məqsədləri üçün. Bu, şirkət rəsmiliyindən hər hansı bir kənarlaşma olduqda daha çox ehtimal olunur.

S Corporation Rəsmiyyətləri

Bir təşkilatın S korporasiyası kimi formalaşması, eyni zamanda ənənəvi bir korporasiya ilə olduğu kimi, korporativ rəsmiyyətlərə də riayət edilməli olduğunu göstərir. Korporativ rəsmiyyətlər, birliyin rəhbərliyi, vəzifəli şəxsləri və ya səhmdarları tərəfindən şirkətin formalaşması ilə təmin olunan qorumağı qorumaq üçün həyata keçirilməli olan hərəkətlərdir. Bunlar, bir Korporasiyanın direktorlarının, vəzifəli şəxslərinin və səhmdarlarının şəxsi varlıqlarını qorumağa xidmət edən vacib prosedurlardır.

Formallıqlar aşağıdakı kimi ümumiləşdirilə bilər:

  • Korporativ fondlar Şəxsi Fondlardan ayrı və ayrı saxlanılmalıdır.
  • İdarə Heyətinin İllik İclasları olmalıdır.
  • Korporativ protokollar və protokollara baxmağı həyata keçirən bir məmur olmalıdır.
  • Bütün Korporativ müqavilələr, müqavilələr və strateji satınalmalar Yazılı formada olmalıdır.

Daha çox dərin müzakirə və təşkilati rəsmiyyətlərin təsvirlərinə a bölməsində baxa bilərsiniz Korporativ rəsmiyyətlər yoxlama siyahısı. Bundan əlavə, qeyd etmək lazımdır ki, hər hansı bir şirkətin uğurlu fəaliyyəti üçün korporativ rəsmiyyətlərə riayət etmək lazımdır. Bu rəsmiyyətlər, korporativ statusun verdiyi məhdud məsuliyyət və vergi güzəştlərinin qorunmasına xidmət edir.

Subchapter S müalicəsi üçün sənədləşdirmə

S şirkət statusu əldə etmək üçün lazım olan addımlar olduqca çətin deyil, lakin vəziyyətin araşdırılmağa davam etməsi və vəziyyətin faydalarından istifadə edilməsi üçün onlara ciddi diqqət yetirilməlidir.

Başlamaq üçün, mövcud bir şirkətin səhmdarları və ya yeni bir şirkətin sahibi, şirkətin yaşayış yeri S şirkətlərini tanıyırsa, bəzi yerli sənədlərlə birlikdə IRS Form 2553-ü icra etməlidir (bəzi dövlətlər bütün şirkətləri eyni, digərləri isə S təyininə icazə verir və oxşar vergi strategiyalarını izləyir). Bu seçkilərin icrası və sənədləşdirilməsi, şirkətin cari vergi ili ərzində S statusu sayılması üçün şirkət vergi ili bağlandıqdan sonrakı üçüncü ayın 16-cı gününə qədər baş verməlidir. Şirkət, yuxarıda göstərilən 2.5 ay ərzində S Corporation kvalifikasiyalarına cavab verməli və statusun dəyişdirildiyi an səhmlərinə sahib olub-olmamasından asılı olmayaraq, bütün səhmdarlar statusu qəbul etməlidirlər.

Seçki statusundan imtina

S Corporation statusundan, müvafiq xitam bəyannaməsi verilərək könüllü olaraq imtina edilə bilər. Bu cür statusun ləğvi yalnız əksəriyyət səhmdarlarının razılığı və razılığı ilə edilə bilər. Tam prosesi və bütün lazımi dəstəkləyici məlumat tələblərini IRS Təlimatları bölməsində 1.1362-6 (a) (3) və IRS Forması 1120S Təlimatında, S Sorporasiyası üçün ABŞ Gəlir Vergisi bəyannaməsində tapa bilərsiniz.

Statusun istər-istəməz ləğvi və ya ləğvi, IRS və ya Dövlət Franchise Vergi Şurası kimi tənzimləyici qurumlar, uyğunluq şərtlərinin pozulduğunu elan etdikdə və ya suallara səbəb olan korporativ rəsmiyyətlərə riayət edilməməsi halında hər hansı bir şəkildə baş verə bilər. şirkətin ayrıca hüquqi şəxs statusu.

Bir S Korporasiyası kimi Kim Təşkil etməli?

Məhdud məsuliyyət və keçid vergisindən yararlanmanın ikili faydalarını axtaran ortaqlıqlar, sərmayəçilər qrupları və ya hətta mövcud korporativ səhmdarlar, uyğunluq qaydalarına əməl oluna və davam etdirilə bilmək şərti ilə S Corporation statusunu ciddi şəkildə nəzərə almalıdırlar. Bu təşkilat formasından əldə ediləcək bir çox fayda var, baxmayaraq ki bu, S Sektorlar alt bölməsində məlumatlı bir mütəxəssisin köməyi ilə verilməli bir qərardır.

Bir S Korporasiyası (Daxili Gəlir Məcəlləsinin S yarımbəndində vergi tutulmalı olan IRS tələblərinə cavab verən təşkilat olduğu üçün belə adlandırılmışdır), alt keçid S vergitutma seçiminin keçid kimi qəbul edilməsi üçün edilmiş bir şirkətdir. - gəlir və zərərləri fərdi səhmdarların fərdi vergi bəyannamələrinə “keçdikləri” (ortaqlıqları və ya şirkətdəki mülkiyyətləri ilə mütənasib olaraq) bir tərəfdaşlıq kimi, vergi məqsədləri üçün müəssisə vasitəsi ilə, eyni zamanda aktivlər və ənənəvi bir şirkət kimi öhdəliklərdən. Səhmdarlar, gəlirlərin həqiqətən paylandığından asılı olmayaraq S şirkətinin gəlirlərinə əsasən fərdi gəlir vergilərini ödəyəcəklər, lakin ənənəvi şirkətə (və ya "C" şirkətinə) xas olan "ikiqat vergitutma" dan yayınacaqlar.

Ənənəvi Korporasiya ilə S Korporasiyası arasındakı əsas fərq

Vergi quruluşundan "keçmək" səbəbindən S şirkəti, şirkət səviyyəsində vergiyə tabe olmur və bu səbəbdən "ikiqat vergitutma" tələlərin qarşısını alır (standart və ya ənənəvi bir şirkətdə, iş gəliri ilk olaraq şirkət səviyyəsində vergiyə cəlb edilir) , sonra qalıq gəlirin ayrı-ayrı səhmdarlara bölüşdürülməsi yenidən C korporasiyalarına düşən şəxsi “gəlir” kimi vergiyə cəlb edilir.

15.00% federal nisbətdə vergiyə cəlb olunan C şirkətinin dividendlərindən fərqli olaraq, S şirkətinin dividendləri (və ya daha düzgün şəkildə "Dağıtımlar" adlanır) səhmdarın marjinal vergi dərəcəsi ilə vergiyə cəlb olunur. Bununla birlikdə, c şirkətinin dividenti yuxarıda göstərilən ikiqat vergiyə tabedir. Gəlir dividend paylanmadan əvvəl əvvəlcə şirkət səviyyəsində vergiyə cəlb edilir və daha sonra fərdi səhmdarlara verildikdə gəlir kimi vergiyə cəlb olunur.

Məsələn, C bir şirkət olaraq qurulan Cogs Inc, 20 milyon dollar xalis gəlir əldə edir və 51% -i Jackə, 49% -i Tom-a məxsusdur. Jack-in fərdi vergi bəyannaməsində 10.2 milyon dollar gəlir, Tom isə 9.8 milyon dollar hesabat verəcək. Jack (əksəriyyət sahibi kimi) xalis mənfəəti bölüşdürməməyə qərar verərsə, həm Jack, həm də Tom, heç bir pul paylamamasına baxmayaraq, bu şəkildə bir paylama edildiyi kimi qazancdakı vergilərdən hələ də cavabdeh olacaqlar. Bu, azlıq partnyorunu məcbur etmək cəhdində istifadə edilə bilən bir korporativ “sıxılma oyun” un bir nümunəsidir.

Bir S Korporasiyasının İş Məqsədləri

S şirkət statusuna sahib olmaq, bir şirkət üçün bir neçə əhəmiyyətli fayda təmin edir. Əlbətdə hər şeydən əvvəl, məhdud məsuliyyətə nail olmaq və ya fərdi məhkəmə iddialarının və ya ayrı-ayrı səhmdarların səhmdarlara qarşı çıxdıqları digər borc formalarının təsirini azaltmaq və onlardan bütövlükdə korporasiyanı və ya fərdi olaraq səhmdarların qalan hissəsi. Bu varlıqların qorunması faydası həm ənənəvi şirkətlər, həm də S şirkətləri üçün doğrudur. Bir S şirkətinin seçilməsinə daha spesifik olan keçid vergitutma faydasıdır. S korporasiyasının statusu üçün IRS tələblərini ödəmək üçün bir şirkətin sahib ola biləcəyi səhmdarların miqdarı ilə bağlı məhdudiyyətlər mövcud olsa da, ölçü həddinə uyğun olan əksər şirkətlər (əksər hallarda 75-dən 100 səhmdara qədər olmayan) fərdi səhmdarların iş gəlirlərinin daha böyük bir bölgüsünü qazanmasına imkan verdiyi üçün bir S şirkəti olaraq vergiyə cəlb edildi. Korporasiya birbaşa səhmdarlara gəlir ötürə bilər və korporativ quruluşun üstünlüklərindən istifadə edərkən, dövlət şirkətlərinin dividendlərinə xas olan ikiqat vergitutmanın qarşısını alır.

S Corporation Statusunun seçilməsi

S şirkət statusu seçilməsinin vergi borcu təsirləri vardır. S statusu, səhmdarlara şirkət mənfəətlərini və zərərlərini fərdi gəlir vergisi bəyannamələrinə tətbiq etməyə imkan verir. S statusunu seçmək üçün əvvəlcə ümumi bir C şirkəti olaraq birləşməli və sonra 2553 nömrəli IRS sənədini təqdim etməlisiniz. Əgər bu yaxınlarda birləşmisinizsə, şirkətiniz qeydiyyatdan keçdiyiniz tarixdən etibarən 75 gün ərzində vergi ili ərzində istənilən vaxt S statusu üçün müraciət edə bilər. Əks təqdirdə, şirkətin təqvim ili vergi ödəyicisi olduğu təqdirdə, seçkilərin cari vergi ili üçün qüvvəyə minməsi üçün bu tədbir 15 mart tarixinədək həyata keçirilməlidir. Bir şirkət daha sonra S şirkət statusu seçilməsinə qərar verə bilər, lakin bu qərar növbəti ilə qədər qüvvəyə minməyəcəkdir.

Pasif Gəlir Diqqəti

Passiv gəlir, bir investisiya ilə əldə edilən hər hansı bir gəlirdir; yəni səhmlər, istiqrazlar, kapital tipli investisiyalar, daşınmaz əmlak və s. Aktiv gəlir göstərilən xidmətlər, satılan məhsullar və s. hesabına əldə edilir. S korporasiyanızın passiv gəlirinin korporasiyanın ümumi daxilolmalarının 25% -dən çox olmamasına əmin olmaq vacibdir. ardıcıl üç il ərzində; əks halda şirkətinizin S statusunun IRS tərəfindən ləğv edilməsi təhlükəsi yaranacaqdır. İşinizin əhəmiyyətli dərəcədə passiv gəlir əldə etməsi gözlənilirsə, daha yaxşı seçim bir MMC ola bilər.

S Corporation Statusuna uyğunlaşma

S şirkət statusu almaq üçün bir neçə zəruri tədbir görülməlidir. 1.Korporasiya ümumi, mənfəət götürən C sinifli bir şirkət kimi qurulmalıdır. 2. Şirkətinizin yalnız bir sinif səhm buraxdığından əmin olun. 3. Bütün səhmdarlar ABŞ Vətəndaşları və ya Daimi Sakinlərdir. 4. 75-dən çox səhmdar ola bilməz. 5. Şirkətinizin passiv gəlir səviyyəsi ümumi daxilolmalar limitinin 25% -ni keçmir. 6. Əgər şirkətinizin 31 dekabr xaricində bir vergi ili bitmə tarixi varsa, IRS-dən icazə almalısınız. Əgər şirkətiniz yuxarıda göstərilənlərin hamısını yerinə yetiribsə, S statusunu seçmək üçün IRS-ə 2553 formasını təqdim edə bilərsiniz.

S Corporation və LLC

Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyət, şirkətlərə, digər MMC-lərə, ortaqlıqlara, güvənlərə və qeyri-ABŞ vətəndaşı, qeyri-rezident yadplanetlilərə sahib ola bilər (“üzv” ola bilər). Digər tərəfdən, S korporasiyası yalnız ayrı-ayrı ABŞ vətəndaşlarına və ya daimi yaşayan yadplanetlilərə məxsus ola bilər. Bir MMC fərqli səviyyələr / üzvlük sinifləri təklif edə bilər, bir S şirkəti yalnız bir sinif səhm təklif edə bilər. Bir MMC-nin hər hansı bir üzvü ola bilər, lakin bir S şirkəti ən çox 75 ilə 100 səhmdar arasında məhdudlaşır (qurulduğu dövlət qaydalarına görə). Bir S şirkətinin səhmdarı şəxsi (iş deyil) məhkəmədə iddia qaldırıldığı zaman, səhmlər həbs edilə bilən bir varlıqdır. Bir MMC-nin üzvü şəxsi (iş deyil) məhkəmədə məhkəməyə verildikdə, üzvlük payının şəxsdən alınmasından qorunmaq üçün müddəalar mövcuddur.

Bir S Korporasiyasında nəzərdən keçiriləcək hüquqi məsələlər

Əmin olmaq üçün, bir şirkətin S şirkəti olaraq qəbul edilməsindən əvvəl yerinə yetirilməsi lazım olan müəyyən tənzimləmə addımları və tələbləri var. Birincisi, mövcud bir şirkətin səhmdarları (və ya yeni bir şirkətin təsisçisi), IRS Form 2553-də (və şirkətin qurulduğu dövlət üçün müvafiq formada) bir S şirkəti olmaq üçün 16 gündən əvvəl bir seçim etməlidirlər. seçkilərin cari vergi ili üçün təsirli olacağı təqdirdə C şirkətinin vergi ili bağlandıqdan sonrakı üçüncü ay. C şirkəti, bu 2 1/2 ay ərzində uyğun bir şirkət kimi seçilməli və bu 2 1/2 ay ərzində bütün səhmdarlar, seçki anında səhmlərinə sahib olmasalar da, razı olmalıdırlar. Seçki vergi ilinin üçüncü ayının 15-dən sonra verilsə, seçki növbəti vergi ili üçün qüvvəyə minəcək və seçki anında bütün səhmdarların razılığı olmalıdır.

S Corporation Statusunun ləğvi

Bir S seçkilərinin könüllü olaraq ləğvi, orijinal seçkilərin düzgün təqdim edildiyi Xidmət Mərkəzinə bir bəyanat verilərək edilir. Ləğv yalnız ləğv edildiyi anda şirkətin buraxılmış və buraxılmış səhmlərinin (səsvermə olmayan səhmləri də daxil olmaqla) yarısından çoxuna sahib olan səhmdarların razılığı ilə edilə bilər. Bəyanata daxil edilməli olan xüsusi məlumatlar var və bu məlumatlar 1.1362-6 (a) (3) Qaydaları bölməsində və IRS Formu 1120S, S Sorporasiyası üçün ABŞ-ın Gəlir Vergisinin Təlimatında göstərilmişdir.

Ləğv, ləğv edildiyi tarixdə və ya ondan sonra qüvvəyə minmə tarixini göstərə bilər. Tarix göstərilmədikdə və ləğv vergi ilinin üçüncü ayının 15-dən əvvəl verildiyi təqdirdə, ləğv cari vergi ili üçün qüvvəyə minəcəkdir. Ləğv vergi ilinin üçüncü ayının 15-dən sonra verildiyi təqdirdə, ləğv növbəti vergi ili üçün qüvvəyə minəcəkdir.

Müəssisəmi S Korporasiyası kimi təşkil etməliyəmmi?

Əgər şirkətinizin bir neçə səhmdara sahib olmasını istəyirsinizsə (lakin fərdi dövlətinizdəki limitdən azdırsa) və eyni zamanda “vergi ilə əlaqəli olan potensial çatışmazlıqları başa düşərək keçid vergisinin faydalarını qiymətləndirə bilərsiniz. paylama ”və yuxarıda göstərilən qanuni tələblərə cavab verdiyiniz təqdirdə, S korporasiyası işinizi sərfəli və düzgün investorlar üçün cəlbedici etmək üçün uzun bir yol qət edə bilər.

Son Yenilənmə 24 sentyabr 2018-ci il