Vergi məsələləri

İşə başlama və fərdi aktivlərin qorunması xidmətləri.

Birləşdirin

Vergi məsələləri

Korporasiyaların və Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyətlərin birləşdirilməsi və müqayisəsi ilə bağlı vacib vergi düşüncələrinin əsas fərqlərini, üstünlüklərini və üstünlüklərini araşdıracağıq. Bu iki varlıq xüsusiyyətləri bölüşür və diqqətlə çəkilməli geniş fərqlərə sahibdirlər.
"Bütün vergi üstünlükləri bərabər yaradılmır. Sizin üçün uyğun birləşməni tapmaq vacibdir."

MMC-lə müqayisədə yalnız şirkətləri müzakirə etməkdən bir az ayrılmalı və fərqli bir vergi təsnifatına sahib bir Korporasiya, Sub Chapter S Corporation şirkətini daxil etməliyik. Standart bir "C" Korporasiyasından bir şirkət səviyyəsində vergi tutulur. Bu o deməkdir ki, şirkət öz vergi bəyannaməsini verir və özü vergi ödəyir. C Korporasiyasının səhmdarları, işdən əldə etdikləri gəlir və paylamalara görə vergi ödəyirlər. Bu o deməkdir ki, səhmdarlara “ikiqat vergitutma” deyilən şey tabedir. IRS, bir IRS formasını daxil edib doldurduğunuzda, Vergilərdən keçməyə imkan verən, bəzi məhdudiyyətlərə malik olan, şirkətlər üçün vergi kodeksinin bir hissəsinə malikdir və bu barədə qısa danışacağıq. IRS Formu 2553-ü təqdim etmək və S Seçkisinə müraciət etmək, müəssisənin necə vergi tutulduğunu yenidən müəyyənləşdirir. Gəlirlər Korporasiyadan ötürülür və mənfəət və zərərlər daha sonra səhmdarın şəxsi vergi bəyannamələrində bildirilir. Bu, fərdi sahibkarlıq və ortaqlıqlara bənzəyir. Bu, əlverişli vergiyə cəlb etməklə bir Korporasiyanın gücünü özündə birləşdirən bəzi müəssisələr üçün böyük bir üstünlükdür. Məhdudiyyətlər səhmdarların sayı və kimin / hansıların səhmdar ola biləcəyidir. C korporasiyaları məhdud sayda səhmdara sahib ola bilər və başqa bir Korporasiya da səhmdar ola bilər, eyni zamanda səhm sahibi ola biləcək xarici investorlar üçün də qapı aça bilər. S şirkətləri yerli şəxslərə məxsus olmalı və ümumi 75 səhmdarla məhdudlaşmalıdır. Əksər hallarda kiçik biznes üçün bu çətin bir məhdudiyyətdir. Şans, 75-dən çox səhmdarın iştirakına sahib olsanız, bu prosesi kiçik bir vəkil ordusu tərəfindən yerinə yetirməyinizdir.

Birləşdirərkən vergi ssenarilərinin müqayisəsi

Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyət, vergitutma məsələsində ən çevikdir, bir çox seçim var. Varsayılan olaraq, MMC tək sahiblik edən MMC-lər üçün fərdi sahibkarlıq və ya birdən çox sahib şirkət üçün bir ortaqlıq kimi vergiyə cəlb edilir. Korporasiyalar, borc olaraq, ayrıca bir müəssisə kimi vergiyə cəlb olunur. Qurum, gəlir payçıları ilə yanaşı gəlir vergisi də gəlir payı ödəyir. S korporasiyaları, səhmdarlara vergitutma yolu ilə keçməyə imkan verən xüsusi bir IRS təsnifatıdır və bu yeganə vergi metodudur.

Birləşdirdiyiniz zaman, birləşdirilməyin əsas xüsusiyyəti vergi güzəştləridir. Zəruri iş xərclərini kateqoriyalara ayırmaq, iş gəlirlərinizdəki ümumi vergi ləğvindən bir az rahatlama təmin edir. Korporasiyalar və MMC-lər, işçilərin müavinət planları, pensiya və səhiyyə sahələrindəki ödənişlər barədə icazə verilən endirimlərlə fərqlənir. Məsələn, korporativ səhmdarlar məmur sağlamlığı planlarını çıxara bilər, MMC üzvləri bu töhfəyə görə gəlir vergisini gəlir kimi ödəyirlər. Burada birləşdirilmiş müəssisə növləri ilə vergi təsnifatları arasında icazə verilən IRS endirimləri ilə yan-yana müqayisə aparmayacağıq, lakin mənzərəni təsvir edəcəyik və seçdiyiniz zaman sizin üçün doğru qərar verməyinizə diqqət yetirəcəyik. Biznes.

Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyətin vergisi

Bu ssenari mümkün olduğu qədər yaxşıdır. Varsayılan olaraq, bütün mənfəət və zərərlər müəssisədən şəxsi vergi bəyannamələri barədə hesabat verən sahiblərinə ötürülür. Bu fərdi sahibkar və ya ortaqlıqla eynidir. Çox sadə vergi. MMC IRS Form 8832 hazırlayaraq bir neçə fərqli vergi təsnifatı üçün sənəd verə bilər. MMC Korporasiya kimi vergiyə cəlb olunmağı seçə bilər. Bundan əlavə, MMC-də bu seçki varsa, daha sonra Səs Fəslini də seçə bilər. S korporasiyası kimi vergiyə cəlb olunur.

Niyə bir MMC-dən korporativ vergitutma seçimini seçərdiniz?
C şirkətləri, ilin sonunda işdə qalan mənfəətdən vergi tuturlar. Vergi dərəcəsi bir şəxsin faizindən daha aşağı olan bir Korporasiyadır. Bu, aktivlərin qorunması üçün bir vasitə kimi istifadə edilə bilər, MMC-nin qanuni müddəaları, bir üzvün məhkəməyə verilməsi halında şirkətin aktivlərini qoruyur. Korporasiyanın və verginin başqa bir açarı, birləşdirdiyiniz zaman bir maliyyə ili seçə biləcəyinizdir, lakin bu, daha sonra bəzi sənədləşmə işləri ilə dəyişdirilə bilər. Bu bir aydır və vergi iliniz həmin ayın son günündə bitir. Bu, fərdi gəliri bir ildən digərinə keçirə bilmək üçün əlavə rahatlığa qapı açır. Bir S Korporasiyasını qurduğunuzda bir təqvim ili sona çatacaq, belə ki bu mümkün deyil. Korporasiyalar və MMC-nin bir Korporasiya kimi vergiyə cəlb edilməsini seçməsi vergitutma ilə bağlı artan maliyyə çevikliyi üçün bir maliyyə ili bitmə tarixini seçə bilər. Korporasiyalar işçilər və onların himayəsində olanlar üçün tibbi xərclərin 100% -ni silə bilər. Korporasiya kimi vergiyə cəlb olunmağı seçən bir MMC eyni fayda əldə edir.

Niyə bir MMC-dən S Corporation vergilərini seçərdiniz?
S korporasiyaları aktiv iş üçün güclü bir seçimdir. Passiv gəlir müəssisələri Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyətin çevikliyinə meyl edirlər. S Korporasiyasının fərdi şəxsi vergi ilinin bitmə tarixi kimi dekabr ayında da təqvim ilinin bitmə tarixi olacaq. Bu, səhmdarların özlərinə məqbul bir maaş verməsi və hələ də şirkətdən pay alması üçün qapı açır. Dağıtımlar Sosial Təhlükəsizlik və Medicare vergilərini ləğv edir. Bu, səhmdar paylanması kimi alınan gəlirdən% 15.3 qənaətdir.

Digər MMC vergi məsələləri

MMC-nin formalaşdırdığı məhdud məsuliyyət, təqdim etdiyi çox açıq bir faydadır. Bundan əlavə, MMC-nin vergiyə cəlb oluna biləcəyi çevikliyə əsaslanan böyük faydalar da ola bilər. Bir MMC-nin üzvləri "onay qutusu" üsulu ilə MMC-lərini ya C şirkəti olaraq ya da 2553 formasını vaxtında təqdim edərək S şirkəti olaraq vergiyə cəlb edə bilərlər. Varsayılan olaraq, bir MMC tək sahibli bir MMC olduğu təqdirdə fərdi sahibkar kimi və ya iki və ya daha çox sahibi varsa ortaqlıq kimi vergiyə cəlb edilir. Ən çox vergi güzəştinin hansı metodla təmin edildiyini müəyyənləşdirmək üçün bütün seçimlər araşdırılmalıdır. Vergi vermə metodundan asılı olmayaraq, hüquqi məsuliyyət qalxanı qüvvədə qalır.

Müəssisə Təsnifatı Seçimi (Forma 8832)

IRS bir MMC-nin vergitutma məqsədləri ilə necə davranılacağı ilə əlaqədar bir forma yaratdı: 8832 forması olan "qutuyu işarələyin" forması. MMC üzvlərinə seçilməsinə icazə verilməsinin bir vaxtlar çətinləşən prosesini xeyli asanlaşdırır. müəssisələrinin vergi məqsədləri ilə müalicə olunmasını istərdi. Həm tək, həm də çox üzv MMC formadan istifadə edə bilər. Çox vaxt çox üzv MMC-lər keçid vergisindən faydalanmaq üçün bir S şirkəti və ya ortaqlıq kimi davranmaq istəsələr də, avtomatik olaraq, MMC-lərin bütün vergi təsnifatlarının üzvləri ən yaxşı ola biləcəyi düşünülməməlidir. 8832 formasını, müəssisələrinin vergiyə cəlb olunmasını istədikləri tərzin təsdiqedici seçimi kimi təqdim etmişdir.

MMC Bir Tərəfdaşlıq və ya S Korporasiyası olaraq vergiyə cəlb edilir

Üzvü birdən çox olan MMC-lər məcburi olmasa da, vergi müalicəsi məqsədi ilə ortaqlıq kateqoriyasına aid edilir. Çoxsaylı üzv MMC, C və ya S şirkəti kimi davranmağı seçə bilər, lakin C şirkətinin vergi müddəti ilə ortaqlıq vergi tətbiqetməsinin vergitutma imtiyazlarını itirəcək və neçə üzvə sahib ola biləcəyi ilə məhdudlaşır. S firması vergitutması ilə vətəndaş olmayan / sakin olmayan bir şəxsin yad mülkiyyətinin qarşısını alır. Tərəfdaşlar və ortaqlıqların vergiyə cəlb olunmasını tənzimləyən Daxili Gəlir Məcəlləsinin K yarımbölməsinə əsasən, MMC-nin ortaqlıq kimi vergiyə cəlb edilməsini seçmək, hər bir üzvün hər birinin öz payını bildirməsi ilə ortaq səviyyəsində yalnız bir Federal Gəlir Vergisinə tabe olacaqdır. MMC-nin mənfəəti, zərəri, gəliri, çıxılması və ya şəxsi vergi bəyannaməsindəki krediti.

Bir S şirkətinin kapital və kapital quruluşundakı məhdudiyyətlər, şirkətiniz üçün strateji planlaşdırmada, xüsusən böyümə, səhm tiplərindəki dəyişikliklər, nəsillərarası iş köçürmələri və s. Üçün çevikliyi əhəmiyyətli dərəcədə məhdudlaşdıra bilər. bir S şirkətinin 75-dən çox səhmdara sahib ola biləcəyi və səhmdarların yalnız fiziki şəxslər və mülklər ola biləcəyi məhdudiyyəti (bəzi güvənlər, digər şirkətlər deyil). Digər bir məhdudiyyət, bir S şirkətinin yalnız bir sinif səhm buraxa bilməsi və bununla da MMC-nin müxtəlif səviyyəli mülkiyyət faizlərinə sahib ola bilməsi istiqamətində çevikliyindən birini məhdudlaşdırmasıdır.

MMC-də Üzv maraqlarının əsasları

Tərəfdaşlıq olaraq vergiyə cəlb olunan MMC-lərin üzvləri, adətən, üzvlük faizlərinə görə verdikləri töhvələrdən / ödənişlərdən MMC faizlərinə əsas götürürlər. Hər bir üzvün və ya ortağın ortaqlıq mənfəətində ortaqlığın əsaslarından ayrı olan bir əsası var. Tərəfdaşlıq payı, bir şirkətdəki səhmlə müqayisə edilə bilən ayrı bir müəssisədəki pay kimi qəbul edilir. Üzv aşağıdakılar da daxil olmaqla bir sıra vergi məqsədləri üçün maraqlarının əsaslarını bilməlidir.

  • Faiz satarkən və ya imtina etdikdə qazancını və ya zərərini hesablamaq
  • Mənfəət və ya zərərini MMC-dən paylanmaqla hesablamaq
  • MMC-nin payladığı əmlakda əsasını müəyyənləşdirmək
  • Çıxara biləcəyi ortaqlıq itkilərinin maksimum miqdarının təyin edilməsi

Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyət üzvlüyü faizi alındıqda, alıcı qiymətləndirilməmiş MMC varlıqlarının vergi əsasını daxili gəlir kodu Bölmə 754-ə uyğun olaraq alış qiymətini əks etdirmək üçün artıra bilər. “S” alıcıları üçün oxşar tənzimləmə müddəası mövcud deyil və ya “C” korporativ səhm.

Üzvlərə paylamalar

Üzv ümumiyyətlə mənfəət tanımadan və ya zərər çəkmədən ortaqlıq əmlakının paylanmasını ala bilər. Dağıtım, üzvlüyə marağının səviyyəsinə qədər üzv sərmayəsinin vergiyə cəlb edilməyən bir şəkildə geri alınması kimi qəbul edilir.

Bununla birlikdə, bir üzv, MMC-yə sərmayə və ya faiz səviyyəsini aşarsa, cari paylanmada qazanc tanıyır. Yalnız bir likvid aktiv, pul və ya reallaşdırılmamış debitor borcundan ibarət olan bir paylama zərərini tanıya bilsə də, ortaq cari paylama ilə əlaqədar bir zərər tanımaya bilər. Zərər bir üzvün onun marağı üçün əsas ilə paylanmanın cəmi arasındakı fərqlə məhdudlaşacaqdır. Bu qazanc və ya zərərlər vergitutma məqsədləri üçün kapital mənfəəti və ya zərər kimi qəbul edilir.

Sərmayə Qatqılarının Vergi Nəticələri

Bir MMC-yə nağd töhfələr, bir şirkət və ya ortaqlığa töhfə verməkdən çox fərqli deyil. Heç bir mənfəət və ya zərər tanınmır və töhfə verən şəxsin aldığı səhm və ya faiz üçün əsası onun qoyduğu pul məbləğinə bərabər sayılır. Mülkiyyətə töhfə vermək isə əhəmiyyətli dərəcədə fərqli bir təsirə malikdir. Bir MMC-də, töhfə verilən əmlakdakı mənfəət və ya zərər, ortaqlıq həmin əmlakı satana və ya töhfə verən üzvün MMC-dəki payını satana qədər təxirə salınır. Töhfə verən üzv, əməliyyat müqaviləsi ilə icazə verilən mülkiyyət nisbətindən asılı olmayaraq, töhfə verdikdə mənfəət və ya zərər tanımır. MMC töhfə vermiş əmlakı satdıqda əvvəlcə tanınmayan mənfəət və ya zərər artıq tanınır və töhfə verən üzvə verilir.

Bu birbaşa ziddiyyətdir, qiymətləndirilən mülkün səhm faizləri müqabilində C və ya S şirkətində ötürülməsidir. Bu halda, töhfə verən şirkətin səhmlərin ən azı 80% -nə sahiblik yolu ilə şirkətə nəzarət etmədiyi təqdirdə əməliyyat vergiyə cəlb olunur.

Bir C şirkətində, səhmdarlara heç bir vergi nəticəsi olmasa da, şirkət verilmiş əmlakı satdıqda qazanc və ya zərərdən vergi tutulur. Bir S Korporasiyasında, şirkətin əmlakı satdıqda tanıdığı qazanc və ya zərər, səhmdarlara səhm mülkiyyəti / sərmayələri ilə mütənasib olaraq pay sahiblərinə keçər. Mənfəət və ya zərər töhfə verən səhmdara verilmir.

Bu ssenarilər, şirkətinizin məşğul olacağı iş növünü və MMC-yə ən yaxşı hansı vergitutma modelini uyğunlaşdırdığını başa düşməyin vacibliyini nümunə göstərir.

MMC-nin gəlir və zərər vergisi

Vergi baxımından ciddi şəkildə danışan bir MMC, ortaqlıq və ya fərdi sahibkarlıq kimi vergiyə cəlb edildikdə, IRS-in nəzərində ayrı bir vergi ödəyən müəssisə deyil. Hər bir üzv MMC-dəki payına (mənfəət, zərər, çıxılma və kreditlər) görə vergilər üçün ayrıca və fərdi olaraq məsuliyyət daşıyır. Hər bir üzv vergi borcundakı payını bildirməlidir və hər bir vergi borcu MMC-nin qazandığı və ya çəkdiyi zaman eyni xüsusiyyətini saxlayır. Əşyaların üzvlərə ötürülməsi gəlirlərin ikiqat vergiyə cəlb olunmasının qarşısını alması və zərərlərin üzvün digər mənbələrdən əldə edə biləcəyi gəlirin əvəzləşdirilməsi deməkdir.

Birbaşa şirkətin əksinə olaraq, bir C şirkəti hətta vergi məqsədləri üçün ayrı bir qurumdur və belədir, öz vergilərini ödəməlidir. Gəlir və mənfəət qazandıqda korporativ səviyyədə vergiyə cəlb edilir, daha sonra müxtəlif səhmdarlara dividend olaraq paylandıqda yenidən vergi tutulur. Dividendlər mənbəyindən asılı olmayaraq həmişə gəlir kimi vergiyə cəlb olunur. Bu səbəbdən, korporativ mənfəəti paylayarkən, qazancın, şirkət üçün vergiyə cəlb olunan dividend kimi deyil, maaş və ya mükafat şəklində ödəməsi faydalı ola bilər.

S şirkətləri ortaqlıqlar kimi bir qədər oxşar şəkildə vergiyə cəlb olunur. Bir S şirkətindəki bölüşdürülməmiş qazancdakı vergi yükü fərdi səhmdarlara keçir. Hər bir səhmdar, vergi bəyannaməsindəki gəlirin faiz nisbətini bildirir. Bununla birlikdə, gəlir yenidən xarakterizə edilə bilər. Məsələn, S şirkəti bir şəxs tərəfindən qazanıldığı təqdirdə adi gəlir kimi vergiyə cəlb olunan mənfəət əldə edərsə, S şirkəti qazancını “səhmdarlara paylama” şəklində ödəyə bilər. Biri bu şəkildə ödəmə aldıqda, hal-hazırda% 15.3 vergi qənaəti olan Sosial Təhlükəsizlik və Medicare vergisindən qaça bilərlər. Bir S şirkəti olaraq MMC-yə diqqətlə girmək lazımdır, çünki MMC-yə C korporasiyası kimi vergi verilə bilər, hətta S korporasiyası seçimi edilsə də, tələblər yerinə yetirilmədiyi təqdirdə və "adi" bir korporasiya kimi fəaliyyət göstərir. Məsələn, müəssisənin bir əcnəbi sahibi varsa, vergi məqsədləri üçün bir C şirkəti olaraq qəbul ediləcəkdir. Eynilə, həddindən artıq passiv tipli gəlir korporativ aktivlər tərəfindən əldə edilirsə və ya korporasiya seçki S şirkəti olaraq qəbul edilərkən qazanc əldə etmiş aktivləri sərəncam edirsə, IRS MMC-ni C kimi vergiyə cəlb edə bilər. korporasiya.

MMC Xitam

Korporativ səhmlərin mülkiyyətindəki dəyişiklik Federal vergi məqsədləri üçün bir "C" və ya "S" Korporasiyasına xitam vermir, əgər dəyişiklik xarici sahibləri əhatə etmirsə. Çox üzvlü MMC bir Tərəfdaşlıq hesab edilə bildiyindən, IRC Bölmə 708 (b) -nin Ləğv Qaydasına tabedir. Bir MMC, 50 ay müddətində kapital və mənfəət faizlərinin 12% -i və ya daha çoxu satıldıqda Federal Mənfəət Vergisi qanunları üçün xitam verir. Bu o deməkdir ki, MMC Dövlət Qanununa əsasən texniki olaraq hələ də mövcud ola bilər, vergi məqsədləri üçün ləğv olunur və yenidən başlayır. Bu, mühasibat məqsədləri üçün yeni bir qurumun yaradılması ilə eyni təsirə malikdir və cari MMC vergi ilini başa vurur.

MMC Vergi Təsnifatları

Bir MMC-nin ABŞ-da vergiyə cəlb olunmasının dörd əsas yolu var:

  • Fərdi sahibkar kimi
  • Bir ortaqlıq kimi
  • Bir C şirkəti olaraq
  • Bir S şirkəti olaraq

Bu məqalədə məhdud məsuliyyətli cəmiyyətin vergiyə cəlb edilməsinin dörd yolu barədə məlumatlar və nümunələr verilmişdir. Məqalə, niyə bir vergi metodunu digərinə görə seçə biləcəyinin xülasəsi ilə bitir.

MMC Fərdi Mülkiyyət və ya Tərəfdaşlıq Vergisi

Varsayılan olaraq, bir MMC-nin bir üzvü (“sahibi”) varsa, fərdi sahibkar kimi vergiyə cəlb olunur. Eynilə, iki və ya daha çox üzvü varsa, başqa cür seçmədiyiniz təqdirdə avtomatik olaraq ortaqlıq kimi vergiyə cəlb olunur. Fərdi sahibkarlıq və ya ortaqlıq kimi vergiyə cəlb edildikdə, gəlir və çıxılmalar şirkət üzvlərinə çatır. Bu cür axın vergisi, bir çox vergi məsləhətçisinə görə əmlak investorları üçün güzəştli vergi qaydasıdır, çünki vergilər minimuma endiriləcəkdir. Çünki əmlak vergisi endirimləri və digər vergi güzəştləri MMC-nin sahiblərinə çatır. Üstəlik, şirkətin özündə də federal gəlir vergisi olmayacaq.

Bir MMC-nin necə vergiyə cəlb olunduğunu və sizi qanuni olaraq necə qoruduğunu qeyd etmək vacibdir. Fərdi sahibkarlıq və ya ortaqlıq kimi vergiyə cəlb olunan bir MMC hələ də əhəmiyyətli hüquqi müdafiə təklif edə bilər. Halbuki, fərdi sahibkarlıq və ortaqlıqların özləri (bu şirkətlər və ya MMC-lər olmayan müəssisələr), sahibkarlar üçün az olsa da, məsuliyyət qoruması təklif edirlər.

Budur bir nümunə. John bir əmlak investorudur. Hər əmlak və ya əmlak qrupu üçün bir MMC təsis edir. Buna görə, bir mülkdən qaynaqlanan bir iddia olduqda, iddia John'un digər MMC-lərindəki əmlakları əlavə etmir. Bundan əlavə, John şəxsən məhkəməyə verildiyi zaman, məsələn Johnun sığorta limitlərindən çox məhkəməyə verildiyi bir avtomobil qəzası kimi, nizamnamədə John şirkətinin içindəki varlıqların ondan alınmasından qorunması üçün varlıq qorunması şərtləri var.

John, hüquqi şəxslərin təklif etdiyi vergi güzəştlərindən də istifadə edir. John'un əmlakındakı əmlak amortizasiya endirimi, fərdi vergi bəyannamələrinə gəlir və fərdi gəlir vergilərini azaldır. John, kirayə gəliri üçün Sosial Təminat (% 12.4) və ya Medicare (% 2.9) ödəməli deyil, ona vergidən% 15.3 qənaət etdi. John, bir əmlakın satışından əldə edilən mənfəətin gəlir vergisi ödəmədən bir və ya daha çox digər əmlaka yuvarlana biləcəyi 1031 vergi təxirə salınmış birjalarında iştirak etmək üçün şirkətini istifadə edə bilər. Beləliklə, vergi güzəştləri toxunulmaz qalır və John mülkiyyətinə görə məsuliyyətdən irəli gələn məhkəmə müdafiəsinin əlavə üstünlüklərindən istifadə edir.

John ayrıca varlıqların qorunmasından da istifadə edir. Mülkiyyətləri düzgün qurulmuş məhdud məsuliyyətli şirkətlərə məxsusdur. Qanunlar John'un şəxsən məhkəməyə verildiyi zaman şirkətlər içindəki varlıqların şirkət üzvlərindən alınmasından qorunmasını təmin edir. Beləliklə, qanuni məsuliyyət şəxsi həyatına zərbə vurduqda, əldə etmək üçün çox çalışdığı əmlak ələ keçirilmədən qorunur.

MMC “C” Korporasiyası kimi vergiyə cəlb edilmişdir

Bir MMC, “Müəssisə Təsnifatı Seçimi” adlı IRS forması 8832-ni dolduraraq və şirkətin vergi statusu seçərək “C” şirkəti kimi vergiyə cəlb edilə bilər. Seçki, "Bir şirkət olaraq vergiyə cəlb olunan bir birlik olaraq təsnif edilməyi seçən yerli bir uyğun təşkilat." MMC bundan sonra sahiblərindən ayrı bir C Korporasiyası kimi vergiyə cəlb olunacaq. Vergi ili başa çatdıqdan sonra MMC-də qalan mənfəət, təsadüfən fərdi vergi dərəcələrindən daha az olan təşkilat vergisi dərəcələri ilə vergiyə cəlb olunacaqdır. Bu, çox vaxt müştəri aktivlərin qorunması və maliyyə məxfiliyi istədikdə seçilir. Şirkət fərddən ayrı vergiyə cəlb olunduğundan, gəlirlərin şəxsi vergi bəyannamələrində görünməməsi, üzvlərə əlavə məxfilik verməsi lazımdır. Üstəlik, MMC qanunlarında bir üzv məhkəməyə verildikdə şirkət əmlakının alınmasından qoruyan müddəalar mövcuddur.

Əlavə olaraq, C korpusu ilə. vergi təqvim ili əvəzinə maliyyə ili seçə bilərsiniz. Vergi ilinizi sona çatdıracaq bir ay seçdiyiniz zaman, vergi ili seçdiyiniz ayın son günü bitəcəkdir. Məsələn, vergi ilinin sonu kimi mart ayını seçsəniz, vergi ili hər ilin 31 martında bitəcəkdir. Bir çox mütəxəssis rüblük sənədlərlə uyğun gələn təqvim rübünü seçməyi təklif edir; Məsələn, mart, iyun və ya sentyabr. Təqvim ili əvəzinə maliyyə seçməyin faydası budur ki, bu, bir vergi ilindən digərinə pul köçürməyə imkan verir.

Məsələn, Ben bir MMC-nin qurulmasını əmr etdi. 8832 formada C firma vergilər statusu seçdi və Mart vergi ili sonunu seçdi. İyun ayında böyük bir sifariş verən bir müştərisi var ki, bu da işinin adətən qazandığından 100,000 dollar daha çox qazanc əldə etdi. Gələn il əlavə 100,000 dollar gəlir gözləmir. Bu il özünə bir təqvim ilində bütün məbləği maaş və ya mükafat olaraq ödəyərək özünü daha yüksək vergi mötərizəsinə salmaq istəmir.

Beləliklə, Ben, həmin ilin dekabrından əvvəl şirkətin çek dəftərindən özünə 50,000 dollarlıq bir çek yazır və bu məbləği şəxsi gəlir vergilərinə əlavə edir. Özünün ödədiyi 50,000 dollar maaş onun üçün vergiyə cəlb olunan gəlirdir və şirkət üçün vergidən çıxılan xərcdir. Qalan 50,000 dollar əlavə qazanc şirkətdə qalır.

Növbəti ilin mart ayından əvvəl, korporativ çek kitabçasından başqa bir çek yazaraq qalan 50,000 dollar artıq qazancını özünə ödəyir. Bu həm də şirkət üçün vergidən məhrum edilir, Beləliklə, o, növbəti ilki fərdi vergi bəyannamələrində 50,000 ABŞ dollarını tutur. Bir vergi ilində şəxsi gəlir vergisi bəyannamələrindəki əlavə 100,000 dollar əlavə gəlirin hamısını tələb etsəydi, onu daha yüksək fərdi vergi mötərizəsinə qaldırmış olardı.

Beləliklə, Ben, pulun bir hissəsini bir fərdi vergi ilindən digərinə köçürmək üçün C şirkəti olaraq vergiyə cəlb olunan müəssisəsini istifadə etdi. Eyni miqdarda pul qazandı. Ancaq özünü və şirkəti arasındakı ofset vergi ilini özünü daha az fərdi gəlir vergisi mötərizəsində saxlayaraq bu puldan daha azını vergi ödəmək üçün istifadə etdi. Özünə minlərlə dollar gəlir vergisi qazandırdı.

Nəhayət, bir C şirkəti olaraq vergi tutulan bir müəssisə, şirkət bütün tibbi işçilər və onların himayəsində olanlar üçün tibbi sığortanın və əlaqədar tibbi xərclərin 100% -ni silə bilər. Tibbi sığorta, sığorta ayırmaları, reseptlər, aspirin, sarğılar hamısı C şirkəti vasitəsi ilə çıxıla bilər.

Nümunə olaraq, Nick və Betty Johnson-un şəkərli bir oğlu var. Xəstəlik ailə üçün böyük tibbi xərclərlə nəticələndi. Şəxsən, IRS tibbi xərcləri yalnız düzəliş edilmiş ümumi gəlirin yüzdə 7.5-dən çox olduğu təqdirdə çıxmağa imkan verir. Beləliklə, tibbi xərclərin ilk hissəsi çıxılmaz. Fərdi vergi bəyannaməsində kəsilmə başlamazdan əvvəl tibbi xərclər böyük bir həddə çatmalıdır. Sonra bu xərclərin çıxılmasında böyük məhdudiyyətlər var. Yəni nəyin çıxarıla biləcəyi və nəyin kəsiləcəyi ilə bağlı ciddi məhdudiyyətlər var.

Bunu bilən Nick və Betty, işləri üçün C şirkət statusu seçdilər və bir korporativ tibbi plan qəbul etdilər. Artıq ilk ailə dollarından başlayaraq bütün ailə üzvləri üçün bütün tibbi xərclər çıxılır. Digər vergi güzəştlərinə əlavə olaraq Johnson, C şirkətləri ilə birlikdə yalnız tibbi endirimlərə görə hər il bir neçə min dollar qazandırır.

MMC “S” Korporasiyası kimi vergiyə cəlb edilmişdir

8832 formada bir şirkət seçimi seçildikdən sonra IRS vergi forması 2553 “Kiçik Ticarət Korporasiyası tərəfindən Seçim” IRS-ə verildiyi zaman bir MMC “S” şirkəti kimi vergiyə cəlb edilə bilər. S şirkəti olaraq vergiyə cəlb olunan məhdud məsuliyyətli bir şirkətin bütün sahibləri ABŞ vətəndaşları və ya əcnəbilər olmalıdır. Nadir istisna olmaqla, vergi ilinin sonu dekabr olmalıdır.

S şirkəti seçkisi, sahibinin işdən əldə etdiyi qazancın hamısını və ya çoxunu xərcləmək istədiyi zaman (passiv investisiya müəssisələrindən fərqli olaraq) aktiv müəssisələr üçün əlverişli sayılır. Çünki şirkət sahibinə verilən “ağlabatan” əmək haqqından əlavə, səhmdarlar səhmdarlara “paylama” şəklində gəlir əldə edə bilərlər. Səhmdarlara paylamalar Sosial Müdafiə (% 12.4) və ya Medicare (% 2.9) vergisindən azaddır. Beləliklə, özünə kiçik, lakin məqbul bir əmək haqqı ödəmək və şirkət mənfəətinin qalan hissəsini səhmdarlara paylama olaraq ödəməklə, vergidən% 15.3 qənaət etmək olar. Bu, sahibinin bu şəkildə ödənilən hər 1530 dollar üçün cibində saxlaya biləcəyi əlavə 10,000 dollardır.

Bill, bir neçə işçisi olan bir çəmən baxımı işinə sahibdir. Bir şirkət qurdu və 2553 saylı IRS forması təqdim edərək S statusunu seçdi. İşi ona ildə 100,000 dollar qazanır. 100,000 dolların yarısını əmək haqqı, digər yarısını şirkətin səhmdarı olaraq özünə paylama olaraq ödəyir. Beləliklə, IRS-nin ağlabatan əmək haqqı hesab etdiyini, deyək ki, ildə $ 50,000-ı ödəyir. Hər ayın 2083 və 15-da özünə 30 dollar ödəyir. Korporativ çek kitabçasını çıxarır və özünə ödəniləcək bir çek yazır. Çekin xatirə hissəsinə “Əmək haqqı” sözünü yazır. O və ya işə götürdüyü əmək haqqı xidməti tələb olunan vergiləri hesablayır və çıxır və qalan hissəsini çeki özünə yazır.

Sonra qalan 50,000 dolları səhmdarlara paylama olaraq özünə ödəyir. Gəlir imkan verdiyi üçün il ərzində öz çek dəftərindən çek yazır. Gəlir imkan verdiyi üçün bunu ayda bir neçə dəfə özünə verir. Çekin yaddaş hissəsinə “paylama” yazır. Bu gəlirə görə% 15.3 fərdi iş vergisini ödəməli deyil (bu,% 12.4% Sosial Müdafiə və 2.9% Medicare vergisindən ibarətdir). Beləliklə, S seçkisini seçərək 50,000 X X% 15.3 = 7650 $ vergi qənaət edir.

Beləliklə, bir MMC-nin vergiyə cəlb edilməsinin dörd yolu var. Hər bir vergi növünü seçməsinin ümumi səbəbləri:

  • Fərdi sahibkar kimi - müəssisənin bir sahibi olduqda.
    • Daşınmaz əmlak icarə əmlakına sahib olmaq
    • Səhmlər, istiqrazlar və qarşılıqlı fondlar kimi passiv investisiya gəliri olan bir iş üçün.
  • Bir ortaqlıq olaraq - işin iki və ya daha çox sahibi olduqda.
    • Daşınmaz əmlak icarə əmlakına sahib olmaq
    • Bir iş üçün səhmlər, istiqrazlar və qarşılıqlı fondlar kimi passiv investisiya gəliri var.
  • Bir C şirkəti olaraq
    • Ticarət gəlirlərini şəxsi vergi bəyannamələrində görünməməsi üçün maliyyə gizliliyi üçün.
    • Tibbi xərcləri yüksək olan bir şəxs və ya ailə üçün
  • Bir S şirkəti olaraq
    • Aktiv bir iş aparmaq.
    • Səhmdarlara paylanmalarda (Sosial Təminat və Medicare'dən ibarətdir)% 15.3 fərdi məşğulluq vergisinə qənaət etmək.

Birləşdirmə və vergi üstünlükləri

Vergi güzəştlərinin bəzi əsas xüsusiyyətlərindən və təsis edilən təşkilatlar arasındakı fərqlərdən bəhs etdiyimiz üçün, bunu birləşdiriləcək iş növünü seçmək üçün geri gətirə bilərik.

MMC-lər istənilən müəssisə, fərdi sahibkarlıq, ortaqlıq, şirkət və S şirkətləri kimi vergiyə cəlb edilə bilər. Çox çevikdir, buna görə vergiyə cəlb edərkən ən böyük amiliniz varsa, bu daha da araşdırmaq istədiyiniz bir şey ola bilər, bütün seçimlər burada.

Səhmdarların yanında şirkətlər də gəlirlərindən vergi tutulur. Bu bir dezavantaj kimi görünə bilər, lakin səhmdarlar xarici və yerli hər hansı bir hüquqi və ya şəxs ola bilər və sayı məhdud deyil.

S şirkətləri fərdi sahibkarlıq və ya ortaqlıq kimi vergiyə cəlb edilir və Korporasiyanın icazə verdiyi endirimlərə icazə verir, lakin mülkiyyət elastikliyindən məhrumdur. Bir S Korporasiyasının sahibləri qanuni bir rezident və ya qanuni bir əcnəbi olmalıdır və 75-dən çox səhmdar ola bilməz. S Corporation-ın maliyyə ilinin bitmə tarixi 31 dekabrdır, bu səbəbdən iş və şəxsi vergi iliniz eyni gündə bitir.

Birləşdirmədən əvvəl həqiqi diqqətinizi araşdırmalısınız. Vergi üstünlükləri üçün birləşdirmək saysız-hesabsız ssenarilərin qapısını açır. Sizin üçün uyğun olanı seçmək vacibdir. Bəzi ümumi qaydalar:

  • Vergilərdən keçir: Bir müəssisənin tək sahibi olduqda və müəssisə növünə görə vergitutma yolu verildikdə. Hesablar, səhmlər, qarşılıqlı fondlar və istiqrazlar kimi passiv gəlir vəziyyəti olduqda, bu nəzərə alınmalıdır. Daşınmaz əmlaka sahib olmaq, bir müəssisə qurmağa qərar vermədən əvvəl işdən çıxma və işçi planlarının planlanan vergi ssenarisində əhəmiyyətli olmadığı başqa bir passiv investisiya düşüncəsidir. Varsayılan olaraq bir MMC-yə, ayrıca fərdi sahibkarlıq və ortaqlıqlara belə vergi qoyulur.
  • Korporativ Vergi: Aktiv bir müəssisə qazancının hamısını və ya çoxunu xərclədikdə, sağlamlıq planları və töhfələr əsas məsələ olduqda tövsiyə olunur. Səhmdarın şəxsi vergi bəyannamələrində və ya maliyyə hesabatlarında görünməyən mənfəəti şirkətdə saxlaya biləcəyi zaman aktivlərin qorunması artır.
  • S Corporation Vergilər: Fəal bir iş apararkən və gəlirlərinin bir hissəsi üçün səhmdar vergi məsuliyyətini% 15.3 azaltdıqda.
İş formanızın indi və böyüdüyünüz zaman sizə necə fayda gətirdiyini anlamaq vacibdir. Bir MMC-nin birləşdirilməsi və formalaşdırılması müxtəlif mərhələlərdə müəssisələr üçün fərqli üstünlüklərə malikdir. İş quruluşunuzun indiki kimi və xidmətə girməyinizdən illər keçdikcə sizə necə xidmət edəcəyini bilin. Bəzi üstünlükləri və MMC-nin qurulduqdan sonra işinizin mərhələlərini dəstəkləmək üçün statusunu necə dəyişə biləcəyini əhatə edəcəyik.
"Müəssisələrin üstünlüklərini və işinizin böyüməsini başa düşmək, hansı iş formasını daxil edəcəyinizə qərar verdikdə vacibdir"

Gəlir vergisini araşdıracağıq və Korporasiya ilə MMC-nin necə fərqli üstünlüklər təqdim etdiyini müqayisə edəcəyik. Yeni başlayanlar üçün, General For Profitorporations ayrıca bir müəssisə kimi vergiyə cəlb olunur. Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyət kimi vergi subyektlərindən keçmək, vergiləri özləri ödəmirlər, müəssisə sahibləri fərdi gəlir vergisi bəyannaməsinə görə məsuliyyət daşıyırlar. Məsələn, bir Korporasiyanın ticarət bank hesabında 50,000 dollar mənfəəti varsa, bu məbləğ korporativ dərəcələrlə vergiyə cəlb edilir. Bir MMC şirkətdə eyni miqdarda mənfəətə sahibdirsə, sahibləri pulu özlərinə paylasalar da, verməsələr də, şəxsi bəyannamələrindəki vergi borcundan məsuldurlar.

Korporativ vergilərin mənfi cəhətləri

Əgər müəssisənin pul yığmağa az ehtiyacı varsa və ya buna ehtiyac yoxdursa, onda vergi vergi müalicəsi ən yaxşı ssenari olmaya bilər. Bir Korporasiya, işdə qalan bütün gəlirlərə görə Vergilər ödəyəcəkdir. Beləliklə, buradakı vəziyyət iki vergi səviyyəsini təqdim edir:

  • Fərdi gəlir vergisi: Səhmdarlar və işçilər bütün maaşlardan gəlir vergilərini və fərdi gəlir vergisi bəyannamələrindəki paylamaları ödəyəcəklər.
  • Korporativ gəlir vergisi: Ayrı bir müəssisə olaraq, Korporasiya işdə qalan bütün mənfəətlərdən vergi ödəyəcəkdir.

Korporativ vergilərin üstünlükləri

İndi gəlir bölüşdürülməsinə və müəssisə vergisinin işinizi böyütmək üçün necə böyük bir aktiv ola biləcəyinə baxa bilərik. İnventarlaşdırma və ya ofis avadanlığı kimi gələcək xərclər üçün işdə pul toplamağınıza ehtiyac olduqda, bir şirkət vergisi ssenarisi, IRS-nin alacağı ümumi loxma ilə qənaət etməklə bunu etməyə imkan verəcəkdir. İşdə 100,000 dollar qalan qazanc olduğu bir nümunə götürək. Müəssisə birləşdirilmədikdə və ya vergitutmadan keçməsəydi, bu məbləğ sahibkarların şəxsi gəlir vergisi bəyannamələrinə görə məsuliyyət daşıyacaq və vergi mötərizəsi dərəcəsi ilə vergiyə cəlb ediləcəkdir. Gələcək xərclər üçün vəsaitlər işdə qalsaydı, sahiblər qazancın yarısını özlərinə paylaya bilər və digər 50,000 dolları şirkət vergisi dərəcəsi ilə 15% vergi tutulacaq şirkətdə buraxa bilər. Bu, ilin sonunda sahiblərinə pul qazandırır. Unutmayın ki, bu bir MMC olsaydı, pulun paylanıb-paylanmamasından asılı olmayaraq bütün 100,000 dollar sahibinin şəxsi bəyannaməsində vergiyə cəlb ediləcəkdi.

LLC Vergi üstünlükləri

Əvvəllər bu təlimatda bir MMC-nin IRS ilə vergi statusunu seçə biləcəyini müzakirə etdik. Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyət olaraq birləşə və bütün qazancları işdən çıxardığınız zaman vergitutmadan üstünlüklü bir şəkildə keçə bilərsiniz və bu artıq bir üstünlük olmadıqda, şirkət vergi statusu seçə bilərsiniz. Bu, şirkətinizi işinizin fərqli bir mərhələsi üçün gəlir bölgüsünün mümkün olduğu bir vəziyyətə gətirəcəkdir.

Son Yenilənmə 25 Mart 2018-ci il