LLC vs S-Korporacija

Usluge pokretanja biznisa i usluge zaštite osobnih sredstava.

Get Incorporated

LLC vs S-Korporacija

Društva sa ograničenom odgovornošću i korporacije S brzo postaju sve popularnija kao poslovna organizaciona sredstva za one koji traže pogodnosti zaštite od ograničene odgovornosti, dok u isto vrijeme traže iste pogodnosti prolaznog oporezivanja od partnerstva. Obojica nude atraktivna rešenja za kompanije koje žele da iskoriste ove pogodnosti. Iako na prvi pogled mogu izgledati prilično slično, nudeći slične pogodnosti i karakteristike, one se zapravo razlikuju na mnogo bitnih načina.

Zakon o zaštiti malog biznisa 1996

Formiranje DOO-a je došlo na svoje na kraju 1996-a kada je donesen „check-the-box“ poreski propis, a LLC-u je dozvoljeno da uživaju, između ostalog, ograničenu odgovornost, fleksibilnost upravljanja, i mogućnost da „proveri“ kutija ”i izabrati prolazno oporezivanje. U tom istom vremenskom okviru, korporativna pravila su značajno revidirana kako bi se omogućilo određenim korporacijama koje ispunjavaju zahtjeve pod poglavljem S da uživaju zaštitu od ograničene odgovornosti, dok stječu mogućnost da uživaju prolazno oporezivanje na isti način kao i partnerstvo. Ove izmjene usvojio je Kongres kako bi se zadovoljili zahtjevi i iskazi lobista da se nešto učini kako bi se ublažilo porezno stanje s kojim se suočavaju mala preduzeća. Zakon je postao poznat kao Zakon o zaštiti malog biznisa 1996-a i sastojao se od 17 statutarnih izmjena zakona o korporativnom oporezivanju. Između ostalih odredbi, ove izmene omogućile su S korporacijama da imaju do 75 akcionara, a takođe su dozvolile S korporaciji da poseduje bilo koji procenat akcija u korporaciji C, mada obrnuto nije tačno - korporacija C ili LLC ne može da drži deonice u S corporation. Korporacije moraju slijediti strogu klasifikaciju zaliha i pravila vlasništva.

Ove promene su naterale mnoge ljude koji su odmah „prodati“ na LLC formaciju za svoju kompaniju da ponovo razmotre ovu novu podgrupu S formaciju. Međutim, sa pažljivim razmatranjem i uputstvima, očigledno je da postoje situacije u kojima je preduzeću korisnije da zadrži LLC status, i obratno, postoje situacije u kojima je preporučljivo izabrati status pod poglavlja S.

S Corporation

Posedovanje S korporacijskog statusa osigurava nekoliko značajnih koristi za korporaciju. Prvo i najvažnije, naravno, cilj je postizanje ograničene odgovornosti, ili ublažavanje uticaja ličnih sudskih sporova ili drugih oblika duga pojedinih akcionara, protiv akcionara, i zaštita od tih istih tužbi ili negativnih presuda koje utiču na korporaciju kao cjelinu, ili ostale akcionare kao pojedince. Ovaj cilj se uglavnom ostvaruje formiranjem korporacije pod-poglavlje S, a ove prednosti zaštite imovine su istinite i za tradicionalnu korporaciju i za S korporaciju. Međutim, tamo gde se korporacija zaista razlikuje od tradicionalnije korporacije, prolazi porez na dobit. Ovo omogućava korporaciji S da bude oporezovana na isti način kao i partnerstvo, bez poreza na nivou preduzeća (osim u onim državama koje naplaćuju franšizne naknade bez obzira na vrstu formiranja kompanije). Tu je i ograničenje na broj akcionara S korporacije, sa tim brojem koje je IRS postavio na 75. Većina korporacija koje ispunjavaju ovu veličinu praga biraju status korporacije, jer prolazno oporezivanje osigurava da korporacija izbjegava zamku dvostrukog oporezivanja koja je svojstvena standardnoj korporaciji.

Kvalifikacija za S Corporation status

Postoji određeni broj rekvizita koji moraju biti ispunjeni da bi se korporacija C kvalifikovala za status S korporacije. Prvo i najvažnije, ako nova korporacija, onda korporacija mora da izabere ovaj status u toku prvih 75 dana formiranja. Korporacija mora biti “konvencionalna”, profitna korporacija koja ima samo jednu klasu zaliha. Akcionari u korporaciji moraju biti američki državljani ili stalni rezidenti u dobrom stanju u trenutku sticanja akcija. Ne može biti više od 75 akcionara, a pasivni prihod korporacije ne smije biti veći od 25% njenog bruto prihoda. Ako se radi o postojećoj korporaciji, korporacija ne smije izgubiti status pod poglavljem S u posljednjih 5 godina. To su osnovni zahtjevi, ali imajte na umu da će se zakoni razlikovati od države do države u odnosu na državno oporezivanje korporacija, a neke države, kao što je Teksas, ne priznaju status korporacije S.

S Corporation Povucite leđa

Korporacije nisu ništa drugo do korporacija kojoj je dozvoljeno da uživaju u prolaznom oporezivanju i sličnim pogodnostima tipa partnerstva. U skladu s tim, oni podliježu istim strogim organizacijskim zahtjevima kao i korporacije, a to znači da moraju uspostaviti i poštivati ​​korporativne formalnosti kojima je podložna svaka korporacija. Ove korporativne formalnosti su apsolutno neophodne kada se posluje kao korporacija kako bi se na pravi način ostvarila ograničena odgovornost i kako bi se održao integritet „korporativnog vela“ - zaštitni znak odvojenog entitetskog statusa korporacije.

Oprez za pasivni prihod

Svaki dohodak ostvaren investicijom u koju kompanija ulaže zna se kao pasivni prihod, a ovaj prihod podliježe kontroli kao dio kvalifikacije korporacije pod poglavlje S. To se značajno razlikuje od aktivnog dohotka koji se stvara kao direktan rezultat proizvoda ili usluga pruženih od strane korporacije svojim klijentima tokom normalnog poslovanja. U korporaciji pod-poglavlje S, pasivni prihod je ograničen na 25% prihoda - bilo koji pasivni prihod generiran nakon ovog praga za tri uzastopne godine će podvrgnuti korporaciju da joj IRS ukine S status.

(LLC) \ t

Obrazac LLC omogućava neograničen broj akcionara (poznatih kao “članovi”) da uživaju slične poreske olakšice i zaštitu od odgovornosti kao korporacija, dok istovremeno uživaju u posebnom entitetskom statusu zaštite koja se pruža od odgovornosti, zaplene imovine, itd. Dalje, za razliku od S korporacije, LLC ne podleže tradicionalnim korporativnim formalnostima i na taj način uživa brojne menadžerske i organizacijske fleksibilnosti koje jednostavno nisu dostupne S korporaciji. Ove prednosti ne bi bile dostupne kompaniji bez obzira na to da li su formirane kao jednostavno partnerstvo ili korporacija. Glavna poreska prednost je, naravno, prolazak kroz oporezivanje. Dobit ili gubitak kompanije direktno prelazi na članove i ne podleže oporezivanju na nivou kompanije. LLC jednostavno podnosi obrazac 1065 kao kompanija, a zatim navodi prihod svakog pojedinca kao oporezivi dobitak preko priloga poznatog kao obrazac K-1. Ovo prolazak kroz oporezivanje je jedan od obeležja poreskih olakšica koje su dostupne LLC-u, i dozvoljava da se izbjegne zamka za dvostruko oporezivanje kojoj su podložne standardne C korporacije. Neto dobit na nivou preduzeća DOO se ne smatra kao prihod koji je ostvario član i stoga ne podvrgava članove porezu na samozapošljavanje.

LLC Fleksibilnost putem Operativnog ugovora

Dok je korporacija S obavezana strogim pravilima korporativnih formalnosti i potrebom da ih se pridržava i da ih se pridržava, LLC ne poznaje takva ograničenja. Veći dio ove fleksibilnosti je predviđen Operativnim sporazumom. Operativni ugovor o LLC preduzeću je izvršeni ugovor njegovih članova koji naglašava svrhu kompanije, njenu upravljačku strukturu i sve dužnosti, prava, zadatke ili odgovornosti članova i upravnog člana koji su neophodni za formiranje i kontinuitet LLC. Operativni sporazumi nisu stroga obaveza bilo koje države, ali se smatraju postupkom „najbolje prakse“ i veoma se ohrabruju. Oni zaista definišu neverovatnu fleksibilnost upravljanja i strukturu LLC preduzeća.

Operativni sporazum se može uporediti ili uporediti sa podzakonskim aktima korporacije ili ugovora o partnerstvu u jednostavnom partnerstvu u smislu da opisuje organizaciju, pravila za članove, propise, upravljanje i poslovne namjere DOO i njegovih članova. Može se koristiti za nadjačavanje podrazumevanih pravila nametnutih LLC-u od strane državnog zakona LLC. Primjer ove vrste prekoračenja je kada određeni član doprinosi značajnom postotku operativnog kapitala LLC-u, a ostali članovi se slažu da bi taj član trebao imati povećanu glasačku moć ili druga takva prava - to može biti razmjerno uloženom iznosu, ili bilo koji broj na koji se članstvo slaže, ali će biti formaliziran kao dio operativnog sporazuma.

Prihvatljivost za članove ili dioničare

DOO je očigledno mnogo fleksibilniji u odnosu na koga ili šta je dozvoljeno da zadrži udeo u kapitalu (članstvu) u kompaniji. Skoro bilo koji pojedinac ili entitet može biti član u LLC preduzeću, i ne postoje ograničenja u pogledu statusa državljanstva ili prebivališta. S korporacija S, s druge strane, podliježe strogim pravilima dioničara koja u osnovi diktiraju da su dioničari američki državljani ili stalni rezidenti u trenutku stjecanja dionica, i ni pod kojim okolnostima korporacije ne smiju posjedovati dionice u S korporaciji ( lista uključuje DOO, partnerstva ili standardne korporacije C). Postoji mali broj specijalizovanih trustova kojima je dozvoljeno da poseduju korporativne akcije pod poglavljem S, ali to su relativno retki izuzeci

Druga značajna razlika je u pogledu klase ili tipova zaliha dostupnih u S korporaciji u odnosu na DOO. Korporacija S dozvoljena je samo jednoj vrsti zaliha, bez izuzetaka, i mora se paziti da se ne stvori druga klasa dionica da bi se S status ugrozio. Nasuprot tome, LLC može imati različite nivoe dionica i interesa u LLC-u sve dok su oni navedeni u Ugovoru o radu.

Poreska poređenja

Članovi DOO koji podnose prijave kao pojedinci i dioničari korporacije S podliježu istoj graničnoj poreznoj stopi od 39.6%. Takođe znamo da je standardna korporacija C oporezovana po stopi od 35%, znatno niža od LLC ili S korporacije. Prema tome, bilo bi korisno imati kao član C korporaciju koja se oporezuje po svojoj marginalnoj stopi nasuprot pojedinom članu koji se oporezuje po višoj individualnoj stopi.

Druga razlika nastaje kada se govori o plaćanju za usluge koje se pružaju sa interesima članstva ili dionicama. Ako je potencijalni član DOO plaćen za usluge pružene u obliku članskih akcija, prenos se tretira kao zajamčena kamata, a time i bruto dohodak i podliježe plaćanju oporezivanja po fer tržišnoj vrijednosti dionica. Ovo oporezivanje se može zaobići ako novi član odmah izvrši kapitalni doprinos ili prenese imovinu na LLC preduzeće. Ako je u gotovinskom obliku, iznos može biti onoliko mali koliko $ 500 doprinosi.

U poređenju sa tim, korporacija se tretira bitno drugačije. Kada se dionice u korporaciji primaju u zamjenu za usluge ili proizvode koji su pruženi, ova dionica je potpuno oporeziva, s izuzetkom prenosivih ili nepovratnih zaliha.

Metod računovodstva - gotovina ili obračunska osnova?

Po pravilu, preduzećima nije dozvoljeno da koriste računovodstveni sistem na gotovinskoj ili modifikovanoj gotovinskoj osnovi, i moraju usvojiti metod obračunskog obračuna, sa veoma malim izuzecima. Ovi izuzeci su ograničeni na LLC preduzeće koje nije generisalo gubitke, ili na one u kojima su članovi profesionalci koji rade u istoj oblasti u kojoj DOO posluje.

S korporacija, međutim, može da izabere ili metod obračunavanja ili metod obračunavanja gotovinske / modifikovane gotovine, sa uobičajenim očiglednim poslovnim potrebama.

Distribucije

U LLC preduzeću, određene distribucije, kao što je vrednovana imovina, ne tretiraju se kao dobici ili gubici i stoga su oslobođeni od oporezivanja.

U S korporaciji gdje nije ostvaren profit, ali distribucija napravljena dioničaru, distribucija se tretira kao povrat kapitala i ne podliježe oporezivanju

Koji metod organizacije je najbolji za moju kompaniju? Da li treba da organizujem svoje preduzeće kao S korporaciju ili LLC?

Ako namjeravate da vaša korporacija ima više od nekoliko dioničara (ali manje od 75-a) i možete cijeniti prednosti prolaznog oporezivanja, dok u isto vrijeme razumjeti potencijalne zamke vezane za „oporezivanje bez obzira na distribuciju“, i ako zadovoljite gore navedene zakonske zahtjeve, tada korporacija S može dug put učiniti vaš posao profitabilnim i atraktivnim za prave investitore.

Međutim, zasigurno postoje veoma značajne koristi za formiranje kao LLC, a ne kao S korporacija. Na primer, dok korporacija pod-poglavlje “S” može dozvoliti mnoge od istih zaštita i sredstva za distribuciju imovine, ona je ograničena na između 75 i 100 akcionara, a nijedan od ovih akcionara ne može biti u formi korporacije ili IRA-e (u direktnom kontrastu sa LLC-om, koji dozvoljava korporacijama kao "članovima") - čime se ograničava opcija "S" na manje organizacije ili prisiljava na povrat ili otkup dioničara za one organizacije koje žele pretvoriti. Osim toga, uz garantiranu operativnu i upravljačku fleksibilnost koju pruža Operativni sporazum, kao i slobodu od strogih pravila i procedura nametnutih neophodnošću korporativnih formalnosti koje prate S korporaciju, LLC može biti privlačnija opcija u većini slučajeva .