LLC protiv S-korporacije

Usluge pokretanja poslovanja i zaštite lične imovine.

Pridružite se

LLC protiv S-korporacije

Kompanije s ograničenom odgovornošću i korporacije brzo postaju sve popularnije kao poslovno organizaciono sredstvo za one koji traže blagodati zaštite ograničene odgovornosti, istovremeno tražeći iste prolazne porezne pogodnosti partnerstava. Oboje nude atraktivna rješenja kompanijama koje žele iskoristiti ove prednosti. Iako se na prvi pogled mogu činiti prilično sličnima, nudeći slične pogodnosti i karakteristike, zapravo se razlikuju na mnogo značajnih načina.

Zakon o zaštiti malih preduzeća iz 1996

Osnivanje LLC preduzeća zaista je došlo na svoje krajem 1996. godine kada su doneseni propisi o oporezivanju „check-the-box“ i LLC-ima je omogućeno da, između ostalog, uživaju ograničenu odgovornost, fleksibilnost upravljanja i mogućnost da „provere kutija “i odaberite prolazno oporezivanje. U tom istom vremenskom okviru, pravila korporacija su značajno revidirana kako bi se omogućilo određenim korporacijama koje ispunjavaju podpoglavlje S da uživaju zaštitu ograničene odgovornosti, dok istovremeno stiču mogućnost uživanja prolaznog oporezivanja na isti način kao i partnerstvo. Te je promjene donio Kongres kako bi se udovoljilo zahtjevima i povicima lobista da se nešto učini za ublažavanje porezne nevolje s kojom se suočavaju mala preduzeća. Taj je zakon postao poznat kao Zakon o zaštiti malih preduzeća iz 1996. godine, a sastojao se od 17 zakonskih izmjena zakona o oporezivanju korporacija. Između ostalih odredbi, ove izmjene omogućile su S korporacijama da imaju do 75 dioničara, a također su dopustile S korporaciji da posjeduje bilo koji postotak dionica u C korporaciji, iako obrnuto nije tačno - C korporacija ili LLC ne mogu držati dionice u S korporacija. S korporacije moraju slijediti strogu klasifikaciju dionica i pravila vlasništva.

Ove promjene primorale su mnoge ljude koji su odmah bili „prodani“ za LLC preduzeće za svoju kompaniju da preispitaju ovo novo podpoglavlje S formiranje. Međutim, pažljivim pregledom i usmjeravanjem očito je da postoje situacije u kojima je korisnije da kompanija zadrži status LLC-a, i obratno, postoje situacije u kojima je poželjno odabrati podpoglavlje S statusa.

Korporacija S

Imati status S korporacije pruža nekoliko značajnih koristi za korporaciju. Prvo i najvažnije, naravno, jeste cilj postizanja ograničene odgovornosti ili ublažavanja uticaja ličnih parnica ili drugih oblika duga pojedinačnih dioničara protiv dioničara i zaštita od istih tužbi ili negativnih presuda koje utječu na korporaciju kao cijeli, ili ostatak dioničara kao pojedinci. Ovaj se cilj uglavnom postiže formiranjem potpoglavlja S korporacije, a ove prednosti zaštite imovine vrijede i za tradicionalnu korporaciju i za S korporaciju. Međutim, tamo gdje se korporacija zaista razlikuje od tradicionalnijih korporacija je prolazak kroz oporezivanje. To omogućava da se korporacija S oporezuje na sličan način kao i partnerstvo, bez poreza na nivou kompanije (osim u onim državama koje naplaćuju franšizne naknade bez obzira na vrstu osnivanja kompanije). Također je postavljeno ograničenje broja dioničara S korporacije, s tim da je IRS točno odredio 75. Većina korporacija koje dosegnu ovaj prag veličine biraju status S korporacije jer prolazno oporezivanje osigurava da korporacija izbjegava dvostruko zamka za oporezivanje koja je svojstvena standardnoj korporaciji.

Kvalifikovan za status korporacije S

Postoji niz zahtjeva koji moraju biti ispunjeni da bi se C korporacija kvalificirala za status S korporacije. Prvo i najvažnije, ako je nova korporacija, ona mora izabrati taj status u prvih 75 dana od osnivanja. Korporacija mora biti „konvencionalna“ profitna korporacija koja ima samo jednu klasu dionica. Dioničari korporacije moraju biti američki državljani ili stalni rezidenti u dobrom stanju u vrijeme stjecanja dionica. Ne može biti više od 75 dioničara, a pasivni prihod korporacije ne smije prelaziti 25% njenog bruto prihoda. Ako se radi o postojećoj korporaciji, korporacija ne smije izgubiti status podpoglavlja S u posljednjih 5 godina. Ovo su osnovni zahtjevi, ali imajte na umu da će se zakoni razlikovati od države do države u pogledu državnog oporezivanja korporacija, a neke države, poput Teksasa, ne priznaju status S korporacije.

Neodlučeni rezultati S Corporation

S Korporacije zapravo nisu ništa drugo do korporacije kojima je dozvoljeno da uživaju prolazno oporezivanje i slične pogodnosti tipa partnerstva. U skladu s tim, oni podliježu istim strogim organizacijskim zahtjevima kao i korporacije, a to znači da također moraju uspostaviti i pridržavati se korporativnih formalnosti kojima podliježe bilo koja korporacija. Ove korporativne formalnosti su apsolutna neophodnost kada poslujete kao korporacija kako biste na odgovarajući način uživali ograničenu odgovornost i održavali integritet „korporativnog vela“ - obilježja statusa odvojenog entiteta korporacije.

Oprez pasivnog dohotka

Bilo koji prihod ostvaren ulaganjem u koje korporacija ulaže poznat je pod pasivnim prihodom i taj je prihod podložan nadzoru kao dijelu potpoglavlja S kvalifikacije korporacije. Ovo se značajno razlikuje od aktivnog prihoda koji generira kao izravni rezultat proizvoda ili usluga koje korporacija pruža klijentima tokom uobičajenog poslovanja. U potpoglavlju S korporacije, pasivni prihod ograničen je na 25% prihoda - svaki pasivni prihod koji se generira preko ovog praga tri uzastopne godine podložit će korporaciji ukidanje statusa S od strane IRS.

(LLC) \ t

Obrazac LLC omogućava neograničenom broju dioničara (poznatih kao „Članovi“) da uživaju slične porezne olakšice i zaštitu od odgovornosti kao korporacija, dok istovremeno uživaju status odvojenog entiteta u zaštitama koje pružaju od odgovornosti, oduzimanja imovine, itd. Dalje, za razliku od S korporacije, LLC nije podložno tradicionalnim formalnostima u korporaciji i stoga uživa brojne fleksibilnosti u upravljanju i organizaciji koje S korporaciji jednostavno nisu dostupne. Ove prednosti ne bi bile dostupne kompaniji bilo da su osnovane kao jednostavno partnerstvo ili korporacija. Najveća porezna prednost, naravno, je prolazak kroz oporezivanje. Dobit ili gubitak kompanije direktno prelaze na članove i ne podliježu oporezivanju na nivou kompanije. LLC jednostavno podnosi obrazac 1065 kao preduzeće, a zatim navodi prihod svakog pojedinca kao oporezivu dobit putem priloga poznatog kao obrazac K-1. Ovaj prolazak kroz oporezivanje jedno je od obilježja poreznih prednosti koje su na raspolaganju LLC-u i omogućava mu da izbjegne zamku dvostrukog oporezivanja kojoj podliježu standardne C korporacije. Neto dobit na nivou kompanije LLC preduzeća ne smatra se prihodom koji ostvaruju članovi i stoga ne podliježe članovima poreza na samozapošljavanje.

Fleksibilnost LLC-a putem Operativnog sporazuma

Iako je korporacija S vezana za stroga pravila korporativnih formalnosti i potrebu da ih se pridržava i pridržava ih, LLC ne poznaje takva ograničenja. Veliki dio ove fleksibilnosti pruža Operativni sporazum. Ugovor o radu LLC-a izvršen je ugovor njegovih članova koji opisuje svrhu kompanije, njenu upravljačku strukturu i sve dužnosti, prava, zadatke ili odgovornosti članova i upravnog člana koji su neophodni za formiranje i kontinuitet društva. LLC. Operativni sporazumi nisu strogi uslovi bilo koje države, ali oni se smatraju postupkom „najbolje prakse“ i toplo se podstiču. Oni zaista definiraju nevjerovatnu fleksibilnost upravljanja i strukturu LLC preduzeća.

Ugovor o radu može se uporediti ili uporediti s podzakonskim aktima korporacije ili ugovorom o partnerstvu u jednostavnom partnerstvu na način da opisuje organizaciju, pravila za članove, propise, upravljanje i poslovnu namjeru LLC-a i njegovih članova. Može se koristiti za poništavanje zadanih pravila koja su LLC preduzeću nametnuta u državi. Primjer ove vrste poništavanja je kada određeni član doprinosi LLC-u značajan procenat operativnog kapitala, a ostali se članovi slažu da bi taj član trebao povećati glasačku moć ili druga takva prava - to može biti proporcionalno uloženom iznosu, ili bilo koji broj oko kojeg se članstvo složi, ali bi bio formaliziran kao dio operativnog sporazuma.

Prihvatljivost za članove ili dioničare

LLC je očigledno mnogo fleksibilniji u odnosu na to kome ili šta je dozvoljeno da zadrži udeo u kapitalu (članstvu) u kompaniji. Gotovo svaki pojedinac ili entitet može biti član LLC preduzeća i ne postoje ograničenja u pogledu državljanstva ili prebivališta. S druge strane, korporacija S podliježe strogim pravilima dioničara koja u osnovi nalažu da dioničari moraju biti američki državljani ili stalni stanovnici u trenutku stjecanja dionica i ni pod kojim uvjetima korporacije ne smiju posjedovati dionice korporacije S (ovo lista uključuje LLC preduzeća, partnerstva ili standardne C korporacije). Postoji mali broj specijaliziranih trustova kojima je dozvoljeno posjedovanje korporativnih dionica potpoglavlja S, ali to su relativno rijetki izuzeci

Još jedna značajna razlika je u pogledu klase ili vrsta zaliha dostupnih u S korporaciji u odnosu na LLC preduzeće. Korporaciji S dozvoljena je samo jedna vrsta dionica, bez izuzetaka, i mora se voditi računa da se ne stvori druga klasa dionica da status S ne bude ugrožen. Suprotno tome, LLC može imati različite nivoe zaliha i udjele u LLC-u sve dok su oni navedeni u Operativnom sporazumu.

Porezne poređenja

Članovi LLC preduzeća koji podnose prijave kao pojedinci i dioničari S korporacije podliježu istoj najnižoj stopi poreza od 39.6%. Takođe znamo da se standardna C korporacija oporezuje po stopi od 35%, znatno nižoj od stope LLC ili S korporacije. Stoga bi bilo korisno da kao član postoji C korporacija koja se oporezuje po svojoj najnižoj stopi u odnosu na pojedinog člana oporezivanog višom pojedinačnom stopom.

Druga razlika nastaje kada se raspravlja o plaćanju za usluge s interesima za članstvo ili dionicama. Ako je potencijalnom članu LLC preduzeća plaćeno za usluge u obliku članskih udjela, transfer se tretira kao zagarantovana kamata, a time i bruto prihod i podvrgava oporezivanju plaćanjem fer tržišne vrijednosti dionica. Ovo oporezivanje može se zaobići ako novi član odmah izvrši kapitalni ulog ili prenese imovinu na LLC preduzeće. Ako je u gotovini, iznos može biti samo 500 USD.

U usporedbi s tim, korporacija se tretira bitno različito. Kada se dionice u korporaciji dobiju u zamjenu za pružene usluge ili proizvode, ove dionice se oporezuju u potpunosti, izuzev prenosivih ili izgubljenih dionica.

Računovodstveni metod - gotovina ili obračunska osnova?

Po pravilu, LLC preduzećima nije dozvoljeno da koriste računovodstveni sistem gotovine ili modifikovane gotovine i moraju usvojiti metodu obračunskog osnova, uz vrlo malo izuzetaka. Ovi izuzeci ograničeni su na LLC preduzeće koje nije generiralo gubitke ili na ono u kojem su članovi profesionalci koji rade u istoj oblasti u kojoj LLC posluje.

Korporacija S, međutim, može odabrati način obračunavanja ili metode obračuna gotovine / modificirane gotovine, uz uočene uobičajene očite poslovne potrebe.

Distribucije

U LLC-u određene se distribucije, kao što je procijenjena imovina, ne tretiraju kao dobici ili gubici i stoga su bez poreza.

U korporaciji S u kojoj se ne ostvaruje dobit, već raspodjela akcionaru, raspodjela se tretira kao povrat kapitala i ne podliježe oporezivanju

Koji način organizacije je najbolji za moju kompaniju? Da li treba da organizujem svoje preduzeće kao S korporaciju ili LLC?

Ako namjeravate da vaša korporacija ima više od nekoliko dioničara (ali manje od 75) i možete cijeniti prednosti prolaznog oporezivanja, istovremeno shvaćajući potencijalne zamke povezane s „oporezivanjem bez obzira na distribuciju“, i ispunjavate gore navedene zakonske zahtjeve, tada S korporacija može ići dug put ka tome da vaše poslovanje učini profitabilnim i atraktivnim pravim investitorima.

Međutim, zasigurno postoje vrlo mjerljive prednosti formiranja LLC-a, a ne S-korporacije. Na primjer, iako potpoglavlje „S“ korporacija može omogućiti mnoge iste zaštite i objekte za distribuciju imovine, ono je ograničeno na između 75 i 100 dioničara i nijedan od tih dioničara ne može biti u obliku korporacije ili IRA-e (za razliku od LLC preduzeća koje dozvoljava korporacije kao „članove“) - ograničavajući tako opciju „S“ na manje organizacije ili prisiljavajući na otkup ili otkup dioničara za one organizacije koje žele izvršiti konverziju. Dalje, uz zagarantovanu fleksibilnost poslovanja i upravljanja koju pruža Operativni sporazum i slobodu od vrlo strogih pravila i postupaka nametnutih zbog neophodnosti korporativnih formalnosti koje prate S korporaciju, LLC može u većini slučajeva biti atraktivnija opcija .

Posljednje ažuriranje 25. marta 2018