Razmatranja poreza

Usluge pokretanja biznisa i usluge zaštite osobnih sredstava.

Get Incorporated

Razmatranja poreza

Ispitavat ćemo glavne razlike, prednosti i prednosti važnih poreznih razmatranja o uklapanju i uspoređivanju korporacija i društava sa ograničenom odgovornošću. Ova dva entiteta dijele obilježja i imaju široke razlike koje treba pažljivo izmjeriti.
"Nisu sve porezne pogodnosti jednake. Pronalaženje prave kombinacije za vas je neophodno."

Morat ćemo se malo odvojiti od razgovora o korporacijama u odnosu na LLC preduzeća i uključiti korporaciju s drugačijom poreznom klasifikacijom, podpoglavlje S Corporation. Standardna korporacija „C“ oporezuje se na korporativnom nivou. To znači da korporacija podnosi vlastitu poreznu prijavu i sama plaća porez. Akcionari korporacije C plaćaju porez na dohodak i raspodjele iz poslovanja. To znači da dioničari podliježu onome što se naziva „dvostrukim oporezivanjem“. IRS ima odjeljak poreznog koda za korporacije, kada uključite i ispunite obrazac IRS-a koji omogućava prolazak kroz oporezivanje, a to također ima određena ograničenja, o kojima ćemo ukratko govoriti. Podnošenje obrazaca IRS 2553 i podnošenje zahtjeva za S izbore redefinira način oporezivanja entiteta. Prihod se prenosi putem Korporacije, a dobit i gubici se zatim prijavljuju na ličnim poreznim prijavama dioničara. To je prilično slično jedinstvenim vlasnicima i partnerstvima. Ovo je velika prednost za neka preduzeća, koja uključuje snagu korporacije za zaštitu, uz povoljne poreze. Ograničenja su broj dioničara i ko može biti dioničar. Korporacije mogu imati neograničen broj dioničara, a druga korporacija može biti dioničar, kao i otvoriti vrata stranim investitorima, koji mogu posjedovati dionice. S Korporacije moraju biti u vlasništvu domaćih pojedinaca i ograničene su na ukupno akcionare 75. U većini slučajeva za mala poduzeća to teško predstavlja ograničenje. Velike su šanse da biste, ako želite uključiti i imati više od 75 dioničara, taj proces obavljala mala vojska odvjetnika.

Usporedba poreznih scenarija pri uključivanju

Odmah od šišmiša, društvo s ograničenom odgovornošću najfleksibilnije je kada je riječ o oporezivanju, postoji mnogo opcija. Po defaultu, LLC se oporezuje kao pojedinačno vlasništvo, za LLC preduzeće sa jednim vlasnikom ili kao partnerstvo za kompanije s više vlasnika. Korporacije se oporezuju kao poseban entitet, prema zadanim postavkama. Korporacija plaća porez na dobit kao i akcionari na prihod. S Korporacije su posebna klasifikacija IRS-a koja omogućava prolazak kroz oporezivanje akcionarima i to je jedini način oporezivanja.

Kada se uključite, glavna karakteristika ugrađenja su porezne olakšice. Oduzimanje potrebnih poslovnih troškova u kategorijama donosi određeno olakšanje od ukupnog poreznog ograničenja na vaše poslovne prihode. Korporacije i LLC preduzeća razlikuju se od dozvoljenih odbitaka kada su u pitanju planovi primanja zaposlenih, doprinosa za odlazak u penziju i zdravstvo. Na primjer, korporativni dioničari mogu odbiti zdravstvene planove za službenike, dok članovi LLC preduzeća plaćaju porez na dohodak po tom doprinosu kao prihod. Nećemo izvoditi uporednu usporedbu sa dozvoljenim odbitcima IRS-a između uključenih vrsta entiteta i poreznih klasifikacija ovdje, no mi ćemo ilustrirati krajolik i zadržati fokus na donošenju ispravne odluke za vas kada odlučite uključiti svoj posao.

Oporezivanje preduzeća sa ograničenom odgovornošću

Ovaj scenarij je otprilike dobar. Prema zadanom svu dobit i gubitke kroz posao prosljeđuju njegovim vlasnicima, koji ga prijavljuju u svojoj osobnoj poreznoj prijavi. To je isto kao samostalni vlasnik ili partnerstvo. Vrlo jednostavno oporezivanje. LLC može podnijeti više različitih poreznih klasifikacija pripremajući IRS obrazac 8832. LLC se može odlučiti za oporezivanje kao korporacija. Nadalje, ako LLC ima ove izbore, može izabrati i poglavlje S. Porezi se kao S Corporation.

Zašto biste izabrali porez na dobit preduzeća?
C Korporacije se oporezuju od dobiti koja ostaje u poslovanju na kraju godine. Porezna stopa je za korporaciju, niža od one za pojedinca. Ovo se može koristiti kao sredstvo zaštite imovine, zakonske odredbe LLC štite imovinu kompanije u slučaju da je član tužen. Drugi ključ korporacije i oporezivanja je to što možete odabrati fiskalnu godinu kada se uključite, ali to se kasnije može promijeniti s nekim papirologijom. Ovo je mjesec i vaša porezna godina završava posljednjeg dana tog mjeseca. To vam otvara vrata za dodatnu fleksibilnost kako biste osobni dohodak prebacivali iz godine u drugu. Kada uključite S Corporation, kraj kalendarske godine imat ćete tako da to nije moguće. Korporacije i LLC preduzeća koji biraju biti oporezovani kao korporacija mogu odabrati datum završetka fiskalne godine za veću financijsku fleksibilnost u pogledu oporezivanja. Korporacije mogu otpisati 100% medicinskih troškova zaposlenima i njihovim članovima izdržavanja. LLC preduzeće koje se odluči za porez kao korporacija ima istu korist.

Zašto bi izabrali porez korporacije S na LLC preduzeće?
S Korporacije su snažan izbor za aktivna poduzeća. Poduzeća pasivnog dohotka teže su nagnuti prema fleksibilnosti Društva sa ograničenom odgovornošću. S Corporation će imati datum završetka kalendarske godine u prosincu, jednako kao i datum završetka porezne godine za pojedinca. To otvara vrata da dioničari sami sebi plate razumnu platu i dalje uzmu raspodjelu iz poslovanja. Distribucije su nevažeće na poreze socijalne sigurnosti i Medicare. Ovo je 15.3% ušteda na dohotku primljenom kao dioničke distribucije.

Ostala poreska razmatranja LLC preduzeća

Ograničena odgovornost koju pruža formacija LLC-a vrlo je očigledna korist koju nudi. Pored toga, mogu postojati i ogromne koristi temeljene na fleksibilnosti kojom se LLC može oporezivati. Članovi LLC preduzeća mogu pomoću metode "check box" izabrati da im se LLC preduzeće oporezuje ili korporacija C ili, pravodobnim podnošenjem 2553 obrasca, korporacijom S. Podrazumevano se LLC preduzeće oporezuje kao samostalno vlasništvo ako je LLC s jednim vlasnikom, ili kao partnerstvo ako ima dva ili više vlasnika. Treba ispitati sve opcije kako bi se utvrdilo koja metoda pruža najveću poresku olakšicu. Bez obzira na način oporezivanja, štit pravne odgovornosti ostaje na snazi.

Izbor klasifikacije entiteta (obrazac za podnošenje 8832)

IRS je stvorio obrazac za obradu načina na koji se treba tretirati LLC preduzeće u svrhu oporezivanja: obrazac „potvrdni okvir“, obrazac 8832. To uvelike pojednostavljuje nekad komplicirani postupak omogućavanja članovima LLC preduzeća da biraju kako bi željeli da se prema njihovom entitetu postupa u porezne svrhe. I jednostruki i višečlani LLC preduzeća mogu koristiti obrazac. Iako najčešće LLC preduzeća sa više članova žele da se tretiraju kao korporacija ili partnerstvo kako bi imali koristi od poreznog poreza, to se ne bi trebalo automatski pretpostaviti kao, u idealnom slučaju, članovi svih poreznih klasifikacija LLC preduzeća mogu biti najbolje- služio za podnošenje obrasca 8832 kao potvrdan izbor načina na koji žele da se njihov entitet oporezuje.

LLC označeno kao partnerstvo ili S Corporation

LLC preduzeća s više članova obično se klasificiraju kao partnerstvo za potrebe poreznog tretmana, iako to nije propisano. Društvo sa više članova može izabrati da se tretira kao korporacija C ili S, ali to bi izgubilo porezne olakšice za prolaz kroz poreze koje nude porezni tretman partnerstva sa porezom na tretman korporacije C, a ograničena je s obzirom na to koliko članova može imati i sprječava tuđinsko vlasništvo nerezidenta / rezidenta porezom na dobit korporacije. U skladu s podpoglavlje K Kodeksa o internim prihodima koji regulira oporezivanje partnera i partnerstva, izbor da se vaše LLC preduzeće oporezuje kao partnerstvo podvrgava ga samo jednom saveznom porezu na dohodak na nivou partnera, pri čemu svaki član prijavljuje svoj udio od svakog stavku u LLC dobitku, gubitku, prihodu, odbitku ili kreditu u njegovoj osobnoj poreznoj prijavi.

Ograničenja u strukturi kapitala i kapitala korporacije S mogu značajno ograničiti fleksibilnost u strateškom planiranju za vašu kompaniju, posebno za rast, promjene vrsta dionica, transfere poslovanja među generacijama itd. Među tim ograničenjima su, na primjer, i ograničenje da S korporacija može imati više od dioničara 75, te da dioničari mogu biti samo pojedinci i posjednici (neki trustovi, ali ne i druge korporacije). Drugo ograničenje je da korporacija S može izdati samo jednu klasu dionica, a time ograničava jednu od fleksibilnosti LLC preduzeća u tome što može imati različit nivo vlasništva.

Osnova zainteresovanosti članova za LLC preduzeće

Članovi LLC preduzeća koji su oporezovani kao partnerstva obično u svojim LLC preduzećima dobijaju osnovu od doprinosa / uplata za svoje kamate za članstvo. Svaki član ili partner ima u svom partnerskom interesu osnova koja je odvojena od osnova partnerstva u imovini. Kamate u partnerstvu tretiraju se kao udjeli u zasebnom entitetu koji su usporedivi s dionicama u korporaciji. Član mora poznavati osnovu svog interesa za brojne porezne svrhe, uključujući:

  • Izračunavajući svoj dobitak ili gubitak kada proda ili odustane od kamate
  • Izračunavajući svoj dobitak ili gubitak na distribuciji od LLC-a
  • Utvrđivanje njegove osnove u imovini koju distribuira LLC
  • Određivanje maksimalnog iznosa gubitaka u partnerstvu koje može odbiti

Kada kupi kamate za članstvo u kompaniji s ograničenom odgovornošću, kupac može povećati poreznu osnovicu neprihvaćenih sredstava LLC preduzeća kako bi odrazio kupoprodajnu cijenu u skladu s internim kodom prihoda Odjeljak 754. Ne postoje slične odredbe prilagođavanja za kupce korporativnih akcija „S“ ili „C“.

Distribucije članovima

Član može općenito primati raspodjelu partnerskog vlasništva bez priznavanja dobitka ili gubitka. Raspodjela se tretira kao neoporezivi povlačenje članske investicije do nivoa njegove zainteresiranosti za članstvo.

Član, međutim priznaje dobitak u trenutnoj distribuciji ako on premašuje nivo ulaganja ili udela u LLC-u. Partner možda neće prepoznati gubitak u tekućoj distribuciji, iako može prepoznati gubitak od distribucije koji se sastoji isključivo od likvidne imovine, gotovine ili nerealiziranih potraživanja. Gubitak bi bio ograničen na razliku između članskog osnova za njegov interes i zbroja raspodjele. Ovi dobici ili gubici tretiraju se kao kapitalni dobici ili gubici za potrebe oporezivanja.

Poreske posljedice kapitalnih doprinosa

Novčani doprinosi LLC-u ne razlikuju se puno od novčanog doprinosa korporaciji ili partnerstvu. Dobitak ili gubitak se ne priznaje, a osnovica doprinosa za dionice ili kamate koje se obično smatra jednakim iznosima novca koji doprinosi. Međutim, doprinos imovine ima značajno drugačiji uticaj. U LLC preduzeću, dobitak ili gubitak u imovini sa doprinosom se odgađa dok partnerstvo ne proda tu određenu imovinu ili član koji je dao doprinos ne proda svoj udeo u LLC preduzeću. Član koji doprinosi ne priznaje dobitak ili gubitak u vrijeme doprinosa, bez obzira na postotak njegovog vlasništva koji je dozvoljen operativnim sporazumom. Kada LLC proda imovinu sa doprinosom, dobitak ili gubitak koji nisu prvobitno priznati sada se priznaju i raspoređuju članu koji doprinosi.

To je u direktnoj suprotnosti je prijenos cenjene imovine u korporaciji C ili S u zamjenu za dionice. U ovom slučaju transakcija je oporeziva, osim ako saradnik kontroliše korporaciju u vlasništvu najmanje 80% akcija.

U korporaciji C korporacija je oporeziva na bilo koji dobitak ili gubitak kada otuđi doprinosnu imovinu, iako ne bi bilo poreskih posledica za akcionare. U S Corporation, dobitak ili gubitak koji korporacija prepoznaje kada raspolaže imovinom, prelazi na dioničare u izravnom srazmjeru sa njihovim vlasništvom / ulaganjem u dionice. Dobitak ili gubitak se ne raspoređuje na vlasnika doprinosa.

Ovi scenariji prikazuju zašto je presudno shvatiti vrstu poslovanja u kojoj će se vaša kompanija baviti i koji model oporezivanja najbolje odgovara vašem LLC preduzeću.

Oporezivanje prihoda i gubitaka LLC preduzeća

Govoreći strogo u poreznim uvjetima, LLC, kada se oporezuje kao partnerstvo ili samostalno vlasništvo, nije zaseban subjekt koji plaća porez u očima IRS-a. Svaki član je pojedinačno i pojedinačno odgovoran za poreze na svoj udio LLC preduzeća (dobit, gubitak, odbitke i kredite). Svaki član mora prijaviti svoj dio svoje porezne obveze, a svaka porezna obveza zadržava isti karakter kakav je imala kada je LLC to zaradio ili nastao. Prosljeđivanje predmeta članovima znači da se izbjegava dvostruko oporezivanje, a gubici mogu nadoknaditi prihod koji član može imati iz drugih izvora.

Nasuprot tome, korporacija C je zaseban entitet za čak i porezne svrhe, pa je takva da mora platiti svoje poreze. Prihodi i dobit oporezuju se na korporativnom nivou kada se zarade, a zatim oporezuju ponovo kada se distribuiraju različitim dioničarima kao dividende. Dividende su uvijek oporezive kao prihod, bez obzira na izvor. Stoga, kod raspodjele korporativnog profita, možda bi bilo korisnije isplatiti dobitak kao plaću ili bonus, a ne kao dividendu, koja je korporaciji umanjena za porez.

S korporacije se oporezuju na pomalo sličan način kao i partnerstva. Porezno opterećenje zadržane dobiti u korporaciji S prelazi na pojedine dioničare. Svaki dioničar prijavljuje svoj postotni udio u prihodu u poreznoj prijavi. Međutim, prihod se može okarakterisati. Na primjer, ako S korporacija ostvari dobit koja bi bila oporezovana kao običan dohodak ako je zarađivao pojedinac, S korporacija može isplatiti zaradu kao „raspodjelu dioničarima.“ Kada neko primi plaćanje na ovaj način, može izbjeći socijalno osiguranje i Medicare porez, trenutno 15.3% ušteda poreza. Morate pažljivo koračati sa LLC preduzećem kao S korporacijom, jer se LLC može oporezivati ​​kao korporacija C, čak i ako se izvrše izbori S korporacije, ako nisu ispunjeni uslovi i ako se radi kao "redovna" korporacija. Na primjer, ako entitet ima čak i jednog stranog vlasnika, smatraće se korporacijom C za potrebe oporezivanja. Slično tome, ako prekomjerni pasivni prihod generiraju korporativna imovina ili ako korporacija raspolaže imovinom koja je stekla dobit kada su se izbori tretirali kao korporacija S, IRS može smatrati prikladnim oporezivati ​​LLC kao C korporacija.

LLC raskid

Promjena vlasništva nad korporativnim dionicama ne ukida korporaciju „C“ ili „S“ za potrebe saveznog poreza, osim ako promjena ne uključuje strane vlasnike. Budući da se višečlano LLC preduzeće može smatrati partnerstvom, ono podliježe Pravilniku o raskidu IRC-ovog odjeljka 708 (b). LLC ukida za potrebe saveznog zakona o porezu na dohodak kad god se 50% ili više udjela u kapitalu i dobiti proda u roku od 12 mjeseca. To znači da, iako LLC preduzeće tehnički još uvijek postoji u državnom zakonu, u porezne svrhe ono prestaje i ponovo se pokreće. To ima isti efekt uspostavljanja novog entiteta u računovodstvene svrhe, i približava se trenutnoj poreznoj godini LLC preduzeća.

LLC poreske klasifikacije

Postoje četiri glavna načina na koji se LLC preduzeća mogu oporezivati ​​u Sjedinjenim Državama:

  • Kao samostalno vlasništvo
  • Kao partnerstvo
  • Kao korporacija C
  • Kao korporacija S

Ovaj članak pruža informacije i primjere četiri načina na koji je društvo sa ograničenom odgovornošću oporezano. Članak završava sažetkom zašto bi se moglo odabrati jedan od načina oporezivanja drugog.

LLC označeno kao pojedinačno vlasništvo ili partnerstvo

Poduzeće ako LLC ima jednog člana („vlasnika“), oporezuje se kao pojedinačno vlasništvo. Isto tako, ako ima dva ili više članova, automatski će se oporezivati ​​kao partnerstvo ukoliko ne odlučite drugačije. Kada se oporezuju kao samostalno vlasništvo ili partnerstvo, prihodi i odbitci se slijevaju članovima društva. Mnogi porezni savjetnici smatraju da je takav porezni tijek preferencijalni porezni tretman za investitore u nekretnine jer će porezi biti svedeni na minimum. To je zbog toga što odbitci poreza na nekretnine i druge porezne olakšice prelaze na vlasnike LLC-a. Osim toga, neće biti saveznog poreza na dohodak same kompanije.

Važno je napomenuti da su način na koji se DOO oporezuje i kako vas zakonski štiti odvojena pitanja. LLC preduzeće koje se oporezuje kao samostalno vlasništvo ili partnerstvo može i dalje pružiti značajnu pravnu zaštitu. Budući da samo vlasništvo i partnerstva, (takva preduzeća koja nisu korporacije ili LLC preduzeća) nude malu, ako postoje, zaštitu odgovornosti za vlasnike preduzeća.

Evo primera. John je investitor u nekretnine. On uspostavlja po jedno LLC preduzeće za svaku nekretninu ili grupu nekretnina. Stoga, kada postoji parnica koja proizlazi iz jedne imovine, tužba ne prilaže nekretnine u Johnovim drugim LLC preduzećima. Uz to, kada Ivana tuži osobno, poput automobilske nesreće u kojoj John tuži više od svojih limita osiguranja, u statutima se nalaze odredbe o zaštiti imovine tako da imovina unutar John-ove kompanije bude zaštićena da mu se ne oduzme.

John također uživa porezne olakšice koje nude njegova pravna lica. Odbitak amortizacije nekretnina na Johnovim nekretninama teče kroz njegove osobne porezne prijave smanjujući mu porez na dohodak. John ne mora plaćati socijalno osiguranje (12.4%) ili Medicare (2.9%) na prihod od najma, štedeći mu 15.3% u porezima. John može koristiti svoju kompaniju za sudjelovanje u 1031 razmjeni poreza gdje se dobit proizvedena od prodaje jedne imovine može pretvoriti u jednu ili više drugih nekretnina bez plaćanja poreza na dohodak. Dakle, porezne olakšice ostaju netaknute i John uživa dodatne prednosti zaštite od parnice koje proizlaze iz odgovornosti za njegovu imovinu.

John takođe uživa zaštitu imovine. Njegova su vlasništva pravilno strukturirana društva s ograničenom odgovornošću. Statut predviđa da kada se Ivana lično tuži, imovina u kompanijama zaštićena je oduzimanja članova kompanije. Dakle, kada mu pravna odgovornost pogodi lični život, imovina koju je toliko naporno stekao može se zaštititi od oduzimanja.

LLC označeno kao „C“ korporacija

LLC preduzeće može biti oporezovano korporacijom „C“ ispunjavanjem obrasca IRS 8832 pod nazivom „Izbor klasifikacije entiteta“ i odabirom statusa oporezivanja korporacije. Izbori kažu, „Domaći podobni subjekt koji se odluči da bude klasifikovan kao udruženje oporezovan kao korporacija.“ LLC će nakon toga biti oporezovan kao korporacija C odvojeno od vlasnika. Dobit preostala u LLC preduzeću nakon kraja njegove porezne godine oporezat će se po stopama poreza na dobit, koje su, usput rečeno, često niže od poreznih stopa osobnih poreza. To se često bira kada klijent želi zaštitu imovine i financijsku privatnost. Budući da se društvo oporezuje odvojeno od pojedinca, prihod se ne mora pojavljivati ​​na nečijim osobnim poreznim prijavama, što članovima daje dodatnu privatnost. Osim toga, u zakonu o LLC postoje odredbe koje štite imovinu kompanije od oduzimanja kad se član pokrene.

Uz to, sa C corp. oporezivanja možete odabrati fiskalnu godinu, a ne kalendarsku godinu. Kada odaberete mjesec na kojem ćete završiti svoju poreznu godinu, porezna godina završit će posljednjeg dana u mjesecu koji ste odabrali. Na primjer, ako za kraj porezne godine odaberete mart, porezna godina će se završiti na 31 marta svake godine. Mnogi profesionalci predlažu da odaberete kalendarski kvartal, koji odgovara kvartalnim prijavama; Na primer, mart, jun ili septembar. Prednost odabira fiskalne, a ne kalendarske godine je u tome što vam ovo omogućuje premještanje novca iz jedne porezne godine u drugu.

Na primjer, Ben je naredio da se formira LLC preduzeće. Izabrao je status poreza na dobit korporacije na obrascu 8832 i izabrao kraj porezne godine u martu. Imao je kupca koji je u lipnju poslao značajnu narudžbu koja je rezultirala profitom od 100,000 $ više nego što njegov posao obično zarađuje. Sljedeće godine ne očekuje dodatne 100,000 od USD. On se ove godine ne želi naletjeti na veći porezni razred tako što će sebi isplatiti cijeli iznos kao plaću ili bonus u jednoj kalendarskoj godini.

Dakle, Ben piše sebi ček iz korporativne čekovne knjižice $ 50,000 prije decembra te godine i taj iznos dodaje svojim porezima na dohodak. Plata u iznosu od 50,000 u vrijednosti koju je sam isplatio oporezuje mu prihod, i korporacija je neoporezivi trošak. Preostali profit od $ 50,000 ostaje u kompaniji.

Prije ožujka sljedeće godine, sam isplaćuje preostalih 50,000 USD viška profita pišući još jedan ček iz korporativne čekovne knjižice. Društvu je to i porezno priznat porez. Stoga, on polaže 50,000 $ na osobne porezne prijave za sljedeću godinu. Da je u svojim poreznim prijavama za porez na dohodak u jednoj poreznoj godini zatražio cjelokupni 100,000 USD dodatnog dohotka, pretrpio bi ga na viši nivo poreza na dohodak.

Ben je tako iskoristio svoj entitet oporezovan kao korporacija C da bi premjestio dio novca iz jedne lične porezne godine u drugu. Zaradio je istu svotu novca. No, on je upotrijebio godinu prebijanja poreza između sebe i svoje kompanije za plaćanje manje tog novca u porezu držeći se u nižem razredu poreza na dohodak. Uštedio je na tisuće dolara poreza na dohodak.

Konačno, kada je subjekt oporezovan kao korporacija C, kompanija može otpisati 100% zdravstvenog osiguranja i povezane medicinske troškove za sve zaposlene i njihove uzdržavane članove. Medicinsko osiguranje, odbitci osiguranja, recepti, aspirin, zavoji mogu se odbiti preko korporacije C.

Kao primer, Nick i Betty Johnson imaju sina koji ima dijabetes. Bolest je rezultirala znatnim medicinskim troškovima porodice. Osobno, IRS vam omogućava samo odbiti medicinske troškove ako su veći od 7.5 posto vašeg prilagođenog bruto prihoda. Dakle, prvi komad medicinskih troškova se ne odbija. Medicinski troškovi moraju dostići veliki prag prije nego što se odbije odbitak u pojedinačnoj poreznoj prijavi. Tada postoje velika ograničenja odbitka tih troškova. Odnosno, postoje značajna ograničenja u pogledu toga što se može, a što ne može zaključiti.

Znajući to, Nick i Betty su izabrali status korporacije C za svoje poslovanje i usvojili korporativni medicinski plan. Sada se mogu odbiti svi medicinski troškovi za sve članove obitelji, počevši s prvim dolarom. Pored drugih poreznih olakšica, Johnsonovi uštede nekoliko hiljada dolara svake godine na medicinskim odbitcima sami sa svojom korporacijom C.

LLC označeno kao „S“ korporacija

LLC se može oporezivati ​​kao „S“ korporacija kada nakon izbora korporacije na 8832 obrascu, IRS porezni obrazac 2553 „Izbori korporacije za malo gospodarstvo“ naknadno podnese IRS-u. Svi vlasnici društva s ograničenom odgovornošću koji se oporezuju kao korporacija S moraju biti američki državljani ili rezidenti vanzemaljaca. S rijetkim izuzećem, porezna kraj mora biti prosinac.

Izbor S korporacije mnogi smatraju povoljnim za aktivnu djelatnost (za razliku od poduzeća koja pasivno investiraju) kada vlasnik želi potrošiti sav ili većinu dobiti koji donosi posao. To je zato što, pored „razumne“ plate koja se isplaćuje vlasniku kompanije, akcionari mogu dobiti i dohodak u obliku „raspodjele“ dioničarima. Distribucije dioničarima oslobođene su poreza na socijalno osiguranje (12.4%) ili Medicare (2.9%). Dakle, plaćanjem male, ali razumne plaće i ostatkom korporativnog profita kao podjelom dioničarima, možete uštedjeti 15.3% u porezima. To je dodatni $ 1530 koji vlasnik može zadržati u džepu za svaki $ 10,000 plaćen na ovaj način.

Bill ima posao zbrinjavanja travnjaka s nekoliko zaposlenih. Osnovao je kompaniju i izabrao status S podnoseći IRS obrazac 2553. Poslovanje mu zarađuje 100,000 USD godišnje. Polovicu 100,000-a plaća kao plaću, a drugu polovinu kao raspodjelu sebi kao dioničaru kompanije. Dakle, sam sebi plaća ono što bi IRS smatrao razumnom platom, recimo 50,000 USD godišnje. On sebi plaća 2083 $ na 15th-u i 30th-u svakog mjeseca. Izvadi svoju korporativnu knjižicu i napiše ček koji se plaća. U odeljku sa beleškama čeka piše reč „Plata“. On ili služba za plaće koju angažuje izračunava i oduzima potrebne poreze, a ček piše sebi za ostatak.

Tada preostalih $ 50,000 plaća sebi kao raspodjeli dioničarima. Kako mu prihod dozvoljava, tokom cijele godine piše čekove iz korporativne čekovne knjižice. To plaća sebi nekoliko puta u mjesecu koliko prihod dozvoljava. Na memorandumu čeka piše „distribucija“. Ne mora platiti porez na samozapošljavanje 15.3% na ovaj dohodak (koji se sastoji od 12.4% socijalnog osiguranja i 2.9% poreza Medicare). Na taj način štedi $ 50,000 X 15.3% = $ 7650 u porezima odabirom izbora S.

Dakle, postoje četiri načina na koji se LLC preduzeća oporezuju. Ovo su uobičajeni razlozi zašto bi se odabrala svaka vrsta oporezivanja:

  • Kao samostalno vlasništvo - kad posao ima jednog vlasnika.
    • Posjedovanje nekretnine za iznajmljivanje nekretnina
    • Za posao koji ima pasivne prihode od ulaganja poput akcija, obveznica i uzajamnih fondova.
  • Kao partnerstvo - kada posao ima dva ili više vlasnika.
    • Posjedovanje nekretnine za iznajmljivanje nekretnina
    • Za poslovanje ima pasivan prihod od ulaganja, poput akcija, obveznica i uzajamnih fondova.
  • Kao korporacija C
    • Da bi financijska privatnost zadržala poslovni prihod od pojavljivanja na nečijim osobnim poreznim prijavama.
    • Za pojedinca ili obitelj sa velikim medicinskim troškovima
  • Kao korporacija S
    • Za vođenje aktivnog poslovanja.
    • Da biste uštedjeli 15.3% porez na samozapošljavanje (koji se sastoji od socijalnog osiguranja i Medicare) na raspodjelu dioničarima.

Uključujući i porezne prednosti

Sada kada smo spomenuli neke od glavnih karakteristika poreznih olakšica i razlike između povezanih subjekata, ovo možemo vratiti natrag u odabir vrste poslovanja koja će se uključiti.

LLC preduzeća mogu biti oporezovana kao bilo koji entitet, samostalno vlasništvo, partnerstvo, korporacije i S korporacije. Vrlo fleksibilan, pa ako je oporezivanje vaš najveći faktor prilikom uključivanja, to možda želite nešto istražiti dalje, sve su opcije ovdje.

Korporacije se oporezuju od njegovih prihoda kao i akcionara. To može izgledati kao nedostatak, međutim, dioničari mogu biti bilo koja pravna ili fizička osoba, strani i domaći i broj je neograničen.

S Korporacije se oporezuju kao samostalna vlasništva ili partnerstva i omogućavaju odbitke koji Korporacija dopuštaju, mada im nedostaje fleksibilnost vlasništva. Vlasnici S Corporation moraju biti legalni rezidenti ili legalni stranci i ne može biti više od 75 dioničara. Datum završetka fiskalne godine korporacije 31 je prosinac XNUMX, tako da poslovna i vaša osobna porezna godina završavaju istog dana.

Prije nego što se uključite, trebali biste ispitati svoj istinski fokus. Uključivanje poreznih pogodnosti otvara vrata bezbroj scenarija. Važan je odabir onoga što je za vas. Evo nekih općih smjernica:

  • Prođite kroz oporezivanje: Kada poduzeće ima jednog vlasnika i po vrsti subjekta dodjeljuje se kroz oporezivanje. Ovo se uzima u obzir kada postoji pasivna situacija sa primanjima, poput držanja računa, dionica, uzajamnih fondova i obveznica. Posjedovanje nekretnina je još jedno pasivno razmatranje ulaganja gdje poslovni odbitci i planovi zaposlenika nisu važni u planiranom poreznom scenariju prije nego što se odlučite uključiti posao. Ovo je način na koji se LLC preduzeće oporezuje, prema zadanim postavkama, kao i pojedinačno vlasništvo i partnerstvo.
  • Porez na dobit: Kada aktivni biznis troši sav ili veći dio svog prihoda, to se preporučuje kada su zdravstveni planovi i doprinosi primarna pažnja. Zaštita imovine povećava se kada dioničar može zadržati profit u kompaniji koji se ne pojavljuje u ličnim poreznim prijavama ili financijskim izvještajima.
  • S oporezivanja korporacija: Kada vodite aktivno poslovanje i smanjujete poreznu odgovornost dioničara na dio svog prihoda za 15.3%.
Važno je razumjeti kako vam poslovni oblik koristi sada i kada rastete. Uključivanje i osnivanje LLC-a ima različite prednosti za preduzeća u različitim fazama. Znajte kako će vam vaša poslovna struktura služiti kao i sada i godinama nakon što ste se uključili. Obuhvatit ćemo neke prednosti i kako LLC može promijeniti svoj status kako bi podržao faze vašeg poslovanja nakon uključivanja.
"Razumijevanje prednosti entiteta i rast vašeg poslovanja od suštinskog je značaja kada odlučite koji oblik poslovanja ćete uključiti"

Istražit ćemo oporezivanje dohotka i usporediti kako korporacija i LLC nude različite prednosti. Za početak, korporacije General For Profit oporezuju se kao zasebna cjelina. Prolazeći kroz porezne subjekte, kao što je društvo sa ograničenom odgovornošću, sami ne plaćaju porez, vlasnici entiteta imaju odgovornost na prijavi poreza na dohodak. Na primjer, ako korporacija ima 50,000 dolara dobiti na računu poslovne banke, ta se vrijednost oporezuje po korporativnim stopama. Ako LLC ima isti iznos dobiti u kompaniji, vlasnici su odgovorni za poreznu obvezu na njihovim ličnim povratima, bilo da novac dijele sebi, ili ne.

Nedostaci poreza na dobit

Ako posao ima malo ili nema potrebe za gomilanjem novca, tada korporativni porezni tretman možda nije najbolji scenarij. Korporacija će plaćati porez na dobit koja ostane u poslu. Dakle, situacija ovdje predstavlja dva nivoa oporezivanja:

  • Porez na dohodak: Dioničari i zaposleni plaćaju porez na dohodak od svih plaća i raspodjele na osnovu prijava poreza na dohodak.
  • Porez na dobit: Kao poseban entitet, Korporacija će plaćati porez na svaku zaradu koja ostaje u poslu.

Prednosti poreza na dobit

Sada možemo doći do podjele dohotka i kako porez na dobit može biti veliko sredstvo za rast vašeg poslovanja. Kada trebate akumulirati novac u poslu za buduće troškove, kao što su zalihe ili uredska oprema, scenarij poreza na dobit će vam omogućiti da to učinite uz određene uštede na cjelokupnom zalogaju koji će vam uzeti IRS. Uzmimo primjer gdje je preostala dobit u poslu 100,000. Ako entitet nije osnovan ili podliježe oporezivanju, taj iznos bi bio odgovoran za vlasnike preduzeća na njihovim prijavama poreza na dohodak i oporezuje se po stopi njihovog poreznog okvira. Ako bi sredstva ostala u poslovanju za buduće troškove, vlasnici bi mogli raspodijeliti polovicu zarade sebi i ostaviti ostalih $ 50,000 u kompaniji koji bi se oporezivali sa 15%, stopom poreza na dobit. To štedi novac vlasnika na kraju godine. Imajte na umu da ako je ovo LLC cjelokupni $ 100,000 oporezovao bi se od osobnog povrata vlasnika, bilo da je novac distribuiran ili ne.

Prednosti oporezivanja preduzeća LLC

Prethodno smo u ovom vodiču razgovarali o tome da LLC može odabrati svoj porezni status s IRS-om. Možete se uključiti kao društvo sa ograničenom odgovornošću i imati povoljni prolazak kroz oporezivanje kada uzimate svu dobit iz poslovanja i kada to više nije prednost, možete odabrati status poreza na dobit. Ovo će staviti kompaniju u položaj u kojem je podjela prihoda moguća za drugu fazu vašeg poslovanja.