S Corporation

Serveis de posada en marxa empresarial i de protecció d’actius personals.

Incorporar-se

S Corporation

La corporació S és una forma d’estructura empresarial que es denomina així perquè està estructurada de manera que compleixi i quedi sota la competència del subcapítol S. Code Revenue IRS. De moltes maneres, s’assembla molt a una corporació tradicional, però amb determinats trets similars a la col·laboració que poden beneficiar certs tipus d’organitzacions empresarials. Un dels avantatges principals de ser tractat com a capítol S Corporation és el de l’impost a través. Els impostos de transmissió existeixen quan els accionistes estan gravats a nivell individual, com una associació, en comptes de fer-ho per primera vegada a nivell d'empresa i, de nou, a nivell individual. Això dóna als accionistes el millor dels dos móns en molts casos: els beneficis fiscals a través d'una associació simple i la protecció de responsabilitat limitada i d'actius que ofereix una corporació.

Avantatges fiscals

Una corporació estàndard (o "C") està gravada sobre els seus guanys com a empresa, llavors els dividends distribuïts als accionistes individuals es tornen a gravar a la taxa individual (aproximadament 15% per impostos federals). Es coneix com a perill d’imposició doble i és un dels principals motius de l’existència de la Corporació S.

La S Corporation, en canvi, no està gravada a nivell d’empresa. En canvi, es tributa en funció de les distribucions als accionistes a la taxa marginal dels accionistes individuals. Cal tenir en compte que aquesta fiscalitat es produeix si existeix o no una distribució real als accionistes. Això significa que els ingressos només es tributen una vegada, com a distribució als accionistes.

Aquest mètode tributari de transmissió pot ser tant un avantatge com una molèstia. Per exemple, prenguem una empresa imaginària anomenada Wallaby, Inc. Diguem que hi ha tres socis, John, Jack i Jacob, amb John el propietari de 50%, Jack amb 25% i Jacob amb el 25% restant. Wallaby, Inc. va obtenir uns ingressos nets durant l'exercici passat. En el moment de l’impost, John haurà de reclamar $ 10 milions, Jack $ 5 milions i Jacob els restants $ 2.5 milions. Si John, com a propietari majoritari, decideix no distribuir el benefici del benefici net, John, Jack i Jacob seguiran sent responsables d'impostos sobre els ingressos com si es fes una distribució d'aquesta manera, tot i que cap dels tres hagi rebut un ingrés real distribució de diners en efectiu. Aquesta situació es pot manipular a través del que es coneix com un "joc de compressió" per part d’un soci majoritari (o socis en col·lusió) per intentar extreure una parella minoritària o no desitjada.

A la corporació tradicional, tot i que hi ha un impost corporatiu inicial, no hi ha cap impost sobre el dividend en el nivell de l'accionista individual si no es fa una distribució real.

Una altra limitació per a S Corporation és que el nombre d’accionistes es limita a 100 i, si només hi ha un accionista, hi ha el perill sempre present que l’IRS no tingui en compte l’estat del capítol S i tracta l’empresa com a empresa estàndard. a efectes fiscals. És més probable que això succeeixi quan existeixi algun tipus de desviació de les formalitats corporatives.

S Tràmits corporatius

La formació d’una organització com a corporació S també significa que, igual que amb una empresa tradicional, s’han de respectar els tràmits corporatius. Els tràmits corporatius són les accions que han de realitzar el director, els agents o els accionistes d’una corporació per mantenir la protecció que ofereix la formació de la corporació. Aquests són procediments essencials que serveixen per protegir els béns personals dels directius, agents i accionistes d'una corporació.

Les formalitats es poden resumir de la següent manera:

  • Els fons corporatius s'han de mantenir separats i separats dels fons personals.
  • Hi ha d'haver reunions anuals del Consell d'Administració.
  • Hi ha d'haver actes corporatius i un agent assignat per atendre i acollir els minuts.
  • Tots els compromisos corporatius, contractes i adquisicions estratègiques han d'estar escrits.

A la nostra secció que conté un, es pot trobar una descripció i una descripció molt més profundes dels tràmits corporatius Llista de control de formalitats corporatives. A més, cal esmentar que l'adhesió als tràmits corporatius és imprescindible per al bon funcionament de qualsevol empresa. Aquests tràmits serveixen per preservar els avantatges fiscals i de responsabilitat limitada que ofereix l’estat social.

Presentació per al tractament del subcapítol S

Els passos necessaris per assolir l'estat de la corporació de S no són terriblement complicats, però cal que se'ls presti una atenció estricta per assegurar que l'estat de control sigui controlat i els beneficis de l'estat siguin satisfets.

Per començar, els accionistes d’una empresa existent o el propietari d’una nova corporació han d’executar el formulari IRS 2553, juntament amb qualsevol documentació local si l’estat de residència de la corporació reconeix les corporacions S (alguns estats tracten totes les empreses iguals, i altres, però, permeten la designació S i segueixen estratègies fiscals similars). L’execució i presentació d’aquestes eleccions s’ha de produir abans del dia 16 del tercer mes següent al tancament de l’exercici fiscal per tal que l’empresa sigui considerada pel seu estat durant l’any fiscal actual. La corporació ha de complir les qualificacions de S Corporation durant els mesos 2.5 esmentats anteriorment, i tots els accionistes han d’acceptar l’estat, independentment de si tenen o no accions en el moment del canvi d’estat.

Renúncia a l’estat de l’elecció

L’estat de la Corporació S es pot renunciar voluntàriament mitjançant la presentació de l’esmentada declaració de resolució. Aquest tipus de revocació d’estatus només es pot fer amb l’aprovació i el consentiment dels accionistes majoritaris. El procés complet i els requisits d'informació de suport necessaris es poden trobar a la secció Reglaments de l'IRS 1.1362-6 (a) (3) i a les Instruccions per al formulari IRS 1120S, declaració d'impostos sobre els EUA per a una Corporació S.

La revocació involuntària o la finalització de l'estat es poden produir en qualsevol moment en què les agències reguladores, com ara l'IRS o la junta estatal de franquícies, proclamen una infracció dels requisits d'elegibilitat o, en cas de perjudici molt gran, qualsevol incompliment dels tràmits corporatius que es plantegen l’estat de l’entitat jurídica independent de la corporació.

Qui ha d’organitzar-se com a S Corporation?

Les associacions, els grups d’inversors o, fins i tot, els accionistes corporatius existents que busquen els beneficis dobles de gaudir d’una responsabilitat limitada i una imposició per transitar, haurien de considerar seriosament l’estat de S Corporation, sempre que es puguin complir les regles d’elegibilitat. Es poden obtenir molts avantatges d’aquesta forma d’organització, encara que es tracta d’una decisió que s’ha de fer amb l’ajut d’un expert informat del subcapítol Corporacions S.

Una Corporació S (denominada com a conseqüència d’aquesta organització que compleix els requisits de l’IRS per tributar sota el Subcapítol S del Codi d'Inversió Intern) és una corporació per a la qual s’ha realitzat l’elecció tributària del subcapítol S per tal que es tracti com una passada. -per una entitat a efectes fiscals, com una associació amb ingressos o pèrdues que "passen" a les declaracions personals dels accionistes individuals (en proporció directa a la seva inversió o propietat a la companyia), alhora que proporcionen les mateixes proteccions per als actius i des de passius com a corporació tradicional. Els accionistes hauran de pagar impostos sobre la renda de les persones físiques en funció dels ingressos de la corporació S, independentment de si els ingressos es distribueixen o no, però evitaran la "doble imposició" inherent a la corporació tradicional (o "corporació C").

La diferència més important entre una Corporació tradicional i una Corporació S

A causa de la seva estructura de tributació "pass through", la corporació S no està subjecta a impostos a nivell corporatiu i, per tant, evita els obstacles de la "doble imposició" (en una empresa estàndard o tradicional, els ingressos empresarials s’importen primer a nivell corporatiu , a continuació, la distribució de la renda residual als accionistes individuals es torna a gravar com a "ingressos" personals) que arriben a les corporacions C.

A diferència dels dividends C corporatius que estan gravats a la taxa federal de 15.00%, els dividends de la corporació S (o més bé titulats "Distribucions") són gravats a la taxa impositiva marginal de l'accionista. No obstant això, el dividend corporatiu c està subjecte a la doble imposició esmentada anteriorment. Els ingressos s’imposen primer a nivell corporatiu abans de distribuir-los com a dividends i després s’imposen com a ingressos quan s’emeten als accionistes individuals.

Per exemple, Cogs Inc, es constitueix com una corporació S, fa uns ingressos nets de 20 milions de dòlars i és propietat de Tom i 51% per Tom. A la declaració d’impostos personal de Jack, reportarà ingressos de $ 49 milions i Tom reportarà milions de dòlars 10.2. Si Jack (com a propietari de la majoria) decideix no distribuir el benefici net, Jack i Tom seguiran sent responsables d’impostos sobre els guanys com si es fes una distribució d’aquesta manera, tot i que cap dels tres va rebre cap distribució en efectiu. Aquest és un exemple d’un "squeeze-play" corporatiu que es pot utilitzar en un intent de forçar un soci minoritari.

Objectius empresarials d’una corporació S

Tenir l'estat de la corporació S proporciona uns beneficis substancials per a una empresa. L’objectiu principal és, naturalment, assolir la responsabilitat limitada, o mitigar l’impacte dels processos legals personals o altres formes de deute incorreguts per accionistes individuals i de protegir-se d’aquests que afectin la corporació en conjunt o resta d’accionistes com a particulars. Aquest benefici per a la protecció d’actius és cert tant de la corporació tradicional com de la corporació S. Més específic per a la selecció d’una corporació S és el benefici tributari per transitar. Tot i que hi ha limitacions quant a la quantitat d’accionistes que una empresa pot tenir per complir els requisits de l’IRS per al’estat de la corporació S, la majoria de les empreses que s’adapten al llindar de mida (en la majoria dels casos, no més d’accionistes de 75 a 100) escullen ser imposat com a corporació S perquè permet als accionistes individuals obtenir una distribució més gran dels ingressos empresarials. La corporació pot passar ingressos directament als accionistes i evitar la doble imposició inherent als dividends de les empreses públiques, tot gaudint dels avantatges de l'estructura corporativa.

Elecció de l'estat de la corporació

L’estat d’elecció d’empreses S té implicacions de responsabilitat fiscal. L’estat S permet als accionistes aplicar els guanys i les pèrdues de les empreses en declaracions d’impostos individuals. Per tal d’elegir l’estat S, primer s’ha d’incorporar com a corporació general de C i després arxivar el formulari IRS 2553. Si heu incorporat recentment, la vostra empresa podrà presentar l’estat S en qualsevol moment durant l’exercici fiscal dins dels dies 75 de la data de la vostra incorporació. En cas contrari, aquesta acció s’ha de prendre el març 15 si la corporació és un contribuent d’any natural, perquè l’elecció prengui efecte per a l’any fiscal actual. Una corporació pot decidir més tard l'elecció de l'estat de la corporació S, però aquesta decisió no entrarà en vigor fins a l'any següent.

Precaució de renda passiva

Els ingressos passius són els ingressos generats per una inversió; és a dir, les rendes actives són generades pels serveis prestats, els productes venuts, etc. És important assegurar-se que els ingressos passius de la seva corporació S no superin 25% dels ingressos bruts de la corporació. durant un període consecutiu de tres anys; en cas contrari, la vostra empresa estarà en perill d’abandonar el seu estat pel SRI. Una millor opció si s'espera que la seva empresa tingui ingressos passius substancials sigui una LLC.

Qualificació per a l'estat de S Corporation

Per tal d’acceptar l’estat de la corporació S s’han de complir algunes mesures necessàries. 1. La corporació ha d'estar formada com una corporació general de classe C amb ànim de lucre. 2. Assegureu-vos que la vostra empresa només ha emès una classe d’estoc. 3. Tots els accionistes són ciutadans nord-americans o residents residents. 4. No hi pot haver més accionistes de 75. 5. El nivell d’ingressos passius de la vostra empresa no supera el límit 25% dels ingressos bruts. 6. Si la vostra empresa té una data de finalització de l’exercici diferent de desembre 31, haureu d’autoritzar l’IRS. Si la vostra empresa compleix tot això, podeu enviar el formulari a 2553 amb l'IRS per triar l'estat de S.

S Corporation vs. LLC

Una companyia de responsabilitat limitada pot ser propietat (tenir com a "membres") corporacions, altres empreses LLC, associacions, fideïcomisos i estrangers no residents als Estats Units. La corporació S, en canvi, només pot ser propietat de ciutadans individuals o estrangers residents a Estats Units. Una LLC pot oferir diferents nivells / classes d’adhesió mentre que una corporació S només pot oferir una classe d’acords. Una LLC pot tenir qualsevol nombre de membres, però una corporació S està limitada a un màxim de 75 als accionistes de 100 (depenent de les regles de l'estat en què es formi). Quan un accionista d'una corporació S és demandat per una demanda personal (no per una empresa), les accions de les accions són un actiu que es pot confiscar. Quan un membre d’una LLC és demandat per una demanda personal (no per una empresa), hi ha disposicions que protegeixen l’import de la participació de l’individu.

Qüestions legals a considerar amb una S Corporation

Segurament, hi ha certs passos i requisits regulatoris que cal complir abans que una empresa pugui ser tractada com una corporació S. En primer lloc, els accionistes d’una corporació existent (o l’origen d’una nova corporació) han de fer que les eleccions siguin una corporació S al formulari IRS 2553 (i al formulari corresponent per a l’estat en què s’ha incorporat la corporació) abans del dia 16th de el tercer mes següent al tancament de l’any fiscal de l’empresa C si l’elecció és efectiva per a l’exercici fiscal actual. La corporació C ha de qualificar-se com a empresa elegible durant els mesos 2 1 / 2 i tots els accionistes durant aquests mesos 2 1 / 2 han de consentir, encara que no tinguin accions en el moment de les eleccions. Si les eleccions es presenten després del dia 15 del tercer mes de l'any fiscal, les eleccions seran vigents per a l'any fiscal següent i tots els accionistes en el moment de les eleccions hauran de consentir.

Terminació de l'estat de la corporació

La resolució voluntària d’una elecció S es fa mitjançant la presentació d’una declaració al Centre de serveis on s’ha presentat l’elecció original. Es pot fer una revocació només amb el consentiment dels accionistes que, en el moment de la revocació, tinguin més de la meitat del nombre d’accions emeses i pendents d’acció (incloses les accions no votants) de la corporació. Hi ha informació específica que ha d’incloure a la declaració i aquesta informació es descriu a la secció de reglaments 1.1362-6 (a) (3) i en les instruccions per al formulari IRS 1120S, declaració de l’IRPF per a una Corporació S.

La revocació pot indicar una data efectiva sempre que es trobi en o després de la data de presentació de la revocació. Si no s’especifica cap data i es presenta la revocació abans del dia 15th del tercer mes de l’exercici fiscal, la revocació serà efectiva per a l’exercici actual. Si la revocació es presenta després del dia 15 del tercer mes de l'any fiscal, la revocació serà efectiva per a l'any fiscal següent.

He d’organitzar la meva empresa com a corporació S?

Si voleu que la vostra empresa tingui més d’uns pocs accionistes (però inferiors al límit del vostre estat individual) i pugueu apreciar els avantatges de l’impost a través d’una altra manera, alhora que enteneu els possibles problemes relacionats amb el "impost tributari independentment de distribució ", i compleix els requisits legals descrits anteriorment, llavors la corporació S pot recórrer un llarg camí cap a la rendibilitat del negoci i atractiu per als inversors adequats.