Consideracions fiscals

Serveis d’inici de negoci i protecció d’actius personals.

Incorporar-se

Consideracions fiscals

Anem a examinar les principals diferències, avantatges i beneficis d’importants consideracions fiscals d’incorporar i comparar societats i societats de responsabilitat limitada. Aquestes dues entitats comparteixen característiques i presenten grans diferències que haurien de ser ponderades amb cura.
"No tots els avantatges fiscals es creen iguals. Trobar la combinació adequada per a vosaltres és essencial."

Haurem de separar-nos una mica de parlar de corporacions en comparació amb les LLC i incloure una corporació amb una classificació fiscal diferent, la corporació Sub Capítol S. Una corporació estàndard "C" tributa a nivell corporatiu. Això vol dir que la corporació presenta la seva pròpia declaració i paga els impostos per ella mateixa. Els accionistes d’una corporació C paguen impostos sobre els ingressos i les distribucions del negoci. Això significa que els accionistes estan subjectes al que s'anomena "doble imposició". L'IRS té una secció del codi fiscal de les empreses, quan incorporeu i completeu un formulari IRS, que permet passar la imposició, que també té algunes limitacions, que parlarem breument. La presentació del formulari IRS 2553 i la sol·licitud de l’elecció S redefineix com tributa l’entitat. Els ingressos es transmeten a la Corporació i els beneficis i pèrdues es registren a la declaració de l’impost personal de l’accionista. Això és bastant similar a les empreses privades i les associacions. Aquest és un gran avantatge per a algunes empreses, ja que incorpora la força d'una corporació per a la protecció, amb una fiscalitat favorable. Les limitacions són el nombre d’accionistes i qui / què pot ser accionista. Les corporacions C poden tenir un nombre il·limitat d’accionistes i una altra corporació pot ser accionista, a més d’obrir la porta a inversors estrangers, que poden tenir accions. Les corporacions han de ser propietat de particulars nacionals i estan limitades a 75 accionistes en total. En la majoria dels casos per a petites empreses, això no és una limitació. El més probable és que, si teniu més de 75 accionistes, incorporeu aquest procés a un petit exèrcit d’advocats.

Comparació d’escenaris fiscals a l’hora d’incorporar-se

De seguida, la Societat de Responsabilitat Limitada és la més flexible pel que fa a la fiscalitat, hi ha moltes opcions. Per defecte, la LLC tributa com a propietari únic, per a LLC d'un sol propietari o com a associació, per a diverses empreses propietàries. Per defecte, les societats tributen com a entitat independent. La corporació paga impostos sobre la renda sobre els ingressos i els accionistes sobre la renda. Les corporacions S són una classificació especial de l’IRS que permet transmetre els impostos als accionistes i aquest és l’únic mètode tributari.

Quan incorporeu una empresa, la característica principal de la incorporació són els avantatges fiscals. Deduir les despeses empresarials necessàries per categories proporciona una mica d’alleujament de la retribució fiscal general sobre els ingressos de la vostra empresa. Les corporacions i les LLC varien segons les deduccions permeses pel que fa a plans de beneficis per a empleats, contribucions a la jubilació i salut. Per exemple, els accionistes corporatius poden deduir els plans de salut dels oficials, mentre que els membres de la LLC paguen impostos sobre la renda per aquesta contribució com a ingressos. No realitzarem una comparació colze a colze amb les deduccions permeses per IRS entre tipus d'entitats incorporades i classificacions fiscals aquí, però il·lustrarem el panorama i ens centrarem a prendre la decisió adequada per a vosaltres quan escolliu incorporar el vostre negocis.

Fiscalitat de societats de responsabilitat limitada

Aquest escenari és gairebé bo. Per defecte, tots els beneficis i pèrdues es transmeten a l'empresa als seus propietaris, que ho informen a la seva declaració d'impostos personals. Això és el mateix que un únic propietari o associació. Fiscalitat molt senzilla. La LLC pot presentar diverses classificacions fiscals mitjançant la preparació del formulari IRS 8832. La LLC pot optar per imposar-se com a corporació. A més, si la LLC té aquestes eleccions, també pot triar el subcapítol S. Estar imposat com a corporació S.

Per què escolliríeu la fiscalitat corporativa en una LLC?
C Les societats tributen sobre els beneficis restants del negoci al final de l’exercici. El tipus impositiu és el d’una corporació, inferior al d’un particular. Això es pot utilitzar com a eina per a la protecció d’actius, les disposicions legals de LLC protegeixen els actius de l’empresa en cas que un membre sigui demandat. Una altra clau per a la fiscalitat i la corporació és que podeu escollir un any fiscal quan incorporeu la empresa, tot i que es pot canviar més endavant amb alguns tràmits. Aquest és un mes i el vostre exercici fiscal finalitza l’últim dia d’aquest mes. Això obre la porta a una flexibilitat addicional perquè pugueu canviar els ingressos personals d’un any a l’altre. Quan incorporeu una Corporació S, tindreu un final d’any natural, de manera que no és possible. Les corporacions i LLC que opten per imposar-se com a corporació poden escollir una data de finalització de l’exercici fiscal per augmentar la flexibilitat financera pel que fa a la fiscalitat. Les empreses poden amortitzar el 100% de les despeses mèdiques per als empleats i els seus dependents. Una LLC que opta per tributar com a corporació té el mateix benefici.

Per què escolliríeu la imposició de S Corporation en una LLC?
Les corporacions S són una opció sòlida per a empreses actives. Les empreses de renda passiva tendeixen a inclinar-se cap a la flexibilitat d’una societat de responsabilitat limitada. La Corporació S tindrà una data de finalització de l'any natural al desembre, igual que la data de finalització de l'any fiscal individual. Això obre les portes als accionistes per pagar-se un salari raonable i, tot i així, obtenir distribucions del negoci. Les distribucions són nul·les dels impostos sobre Seguretat Social i Medicare. Es tracta d’un 15.3% d’estalvi en els ingressos rebuts com a distribució dels accionistes.

Altres consideracions fiscals de la LLC

La responsabilitat limitada que ofereix la formació LLC és un avantatge molt evident que ofereix. A més, també pot haver-hi enormes beneficis basats en la flexibilitat per imposar la LLC. Els membres d'una LLC poden, mitjançant el mètode de "casella de selecció", optar per imposar la seva LLC com a corporació C o, mitjançant la presentació oportuna del formulari 2553, com a corporació S. Per defecte, una LLC es tributa com a propietari individual si es tracta d'un LLC d'un sol propietari o com a associació si té dos o més propietaris. S'han d'examinar totes les opcions per determinar quin mètode proporciona la major desgravació fiscal. Independentment del mètode tributari, es manté l’escut de responsabilitat legal.

Selecció de classificació d'entitats (formulari de presentació 8832)

L'IRS ha creat un formulari per tractar la forma en què una LLC ha de ser tractada a efectes tributaris: el formulari "marca la casella", model 8832. Simplifica enormement el procés un cop complicat de permetre als membres de la LLC elegir com voldria que la seva entitat fos tractada fiscalment. Tant les empreses membres individuals com les múltiples poden utilitzar el formulari. Tot i que moltes vegades les LLC de diversos membres volen ser tractades com una corporació o associació S per beneficiar-se de la imposició passiva, això no s’hauria de suposar automàticament ja que, idealment, els membres de totes les classificacions fiscals de les LLC podrien ser els millors. va servir per presentar el formulari 8832 com a selecció afirmativa de la forma en què volen tributar la seva entitat.

LLC tributada com a associació o S Corporation

Les empreses amb més d’un membre se solen classificar com a associació a efectes de tractament fiscal, tot i que no està obligat. Una LLC de diversos membres pot optar per ser tractada com una corporació C o S, però perdria els avantatges fiscals derivats del tractament fiscal de la col·laboració amb el tractament fiscal de les societats C i és limitat pel que fa a quants membres pot tenir i impedeix la propietat d’estrangers no ciutadans / residents amb l’impost sobre societats S. Amb subjecció al subcapítol K del Codi d’Ingressos Interns que regula la imposició de socis i associacions, l’elecció de gravar la vostra LLC com a associació només la sotmetria a un únic impost federal sobre la renda a nivell de soci, i cada membre informaria de la seva quota de article del guany, pèrdua, ingrés, deducció o crèdit de la LLC a la seva declaració d’impostos personals.

Les restriccions a l’estructura patrimonial i de capital d’una corporació S poden limitar significativament la flexibilitat en la planificació estratègica de la vostra empresa, especialment per al creixement, canvis en els tipus d’accions, transferències empresarials intergeneracionals, etc. Entre aquestes restriccions, per exemple, hi ha limitació que una corporació S no pot tenir més de 75 accionistes i que els accionistes només poden ser individus i estaments (alguns fideïcomisos, però no altres corporacions). Una altra limitació és que una corporació S només pot emetre una classe d’accions, limitant així una de les flexibilitats de la LLC en la mesura que pot tenir diferents nivells d’interès de propietat.

Base d’interès dels membres de la LLC

Els membres de les LLC que tributen com a associacions solen obtenir una base en els seus interessos de LLC de les contribucions / pagaments dels seus interessos de membre. Cada membre o soci té una base en el seu interès social que és diferent de la base de l'associació en els seus actius. La participació social es tracta com una participació en una entitat independent comparable a les accions d’una corporació. Un membre ha de conèixer la base del seu interès per a diversos efectes fiscals, inclosos:

  • Calculant el seu guany o pèrdua quan ven o renuncia a l'interès
  • Calculant el seu guany o pèrdua en una distribució de la LLC
  • Determinació de la seva base en propietats distribuïdes per la LLC
  • Determinació de l'import màxim de pèrdues de la societat que pot deduir

Quan es compren els interessos de soci de la Societat de Responsabilitat Limitada, el comprador pot augmentar la base fiscal dels seus actius LLC no apreciats per reflectir el preu de compra segons el codi d’ingressos interns Secció 754. No hi ha cap disposició d’ajust similar disponible per als compradors de “S” o accions corporatives “C”.

Distribucions als membres

Generalment, un membre pot rebre distribucions de béns associats sense reconèixer cap guany o incórrer en una pèrdua. La distribució es tracta com una retirada no imposable de la inversió del membre fins al nivell del seu interès en la pertinença.

Tanmateix, un membre reconeix un guany en una distribució actual si supera el seu nivell d’inversió o d’interès a la LLC. És possible que un soci no reconegui una pèrdua en una distribució actual, tot i que pot reconèixer una pèrdua en una distribució que consisteixi únicament en actius líquids, efectiu o comptes a cobrar no realitzats. La pèrdua es limitaria a la diferència entre la base d’un interès d’un membre i la suma de la distribució. Aquests guanys o pèrdues es tracten com a guanys o pèrdues patrimonials a efectes tributaris.

Conseqüències fiscals de les aportacions de capital

Les contribucions en efectiu a una LLC no són molt diferents d’una contribució en efectiu a una corporació o associació. No es reconeix cap guany ni pèrdua, i normalment es considera que la base del contribuent per a les accions o interessos que rep és igual a la quantitat d’efectiu que aporta. Tanmateix, aportar béns té un impacte significativament diferent. En una LLC, el guany o la pèrdua en béns aportats es difereix fins que la societat ven aquell actiu en particular o el membre col·laborador ven la seva participació a la LLC. El membre que contribueix no reconeix cap guany o pèrdua en el moment de la contribució, independentment del percentatge de propietat que permeti l’acord d’explotació. Quan la LLC ven la propietat aportada, el guany o la pèrdua que no es reconeixia inicialment es reconeix i s’assigna al membre col·laborador.

Això contrasta directament amb la transferència de béns apreciats en una corporació C o S a canvi d’interessos en accions. En aquest cas, la transacció és imposable tret que el contribuent controle la corporació mitjançant la propietat d'almenys el 80% de les accions.

En una corporació C, la corporació tributa sobre qualsevol guany o pèrdua quan cedeixi la propietat aportada, tot i que no hi hauria conseqüències fiscals per als accionistes. En una corporació S, el guany o pèrdua que la corporació reconeix quan cedeix la propietat passa als accionistes en proporció directa amb la seva participació / inversió en accions. El guany o la pèrdua no s’assigna a l’accionista col·laborador.

Aquests escenaris mostren per què és fonamental entendre el tipus d’empresa en què participarà la vostra empresa i quin model fiscal s’adapta millor a la vostra LLC.

Fiscalitat dels ingressos i pèrdues de la LLC

Parlant estrictament en termes tributaris, una LLC, quan tributa com a associació o propietari individual, no és una entitat que paga impostos per separat a l'ull de l'IRS. Cada membre és responsable per separat i individualment dels impostos sobre la seva part de la LLC (beneficis, pèrdues, deduccions i crèdits). Cada membre ha d’informar de la seva part de la seva obligació tributària i cada obligació tributària conserva el mateix caràcter que tenia quan la LLC la va guanyar o incórrer. El pas d’elements als membres significa que els ingressos eviten imposar-se el doble impost i les pèrdues poden compensar els ingressos que el membre pugui tenir d’altres fonts.

En contrast directe, una corporació C és una entitat separada fins i tot amb fins fiscals i, per tant, està obligada a pagar els seus propis impostos. Els ingressos i beneficis tributen a nivell corporatiu quan es guanyen, i després es tributen de nou quan es distribueixen als diferents accionistes com a dividends. Els dividends sempre són imposables com a ingressos, independentment de la font. Per tant, quan es distribueix el benefici corporatiu, pot ser avantatjós pagar el guany com a salari o bonificació en lloc de dividend, que és deduïble d’impostos per a la corporació.

Les empreses S tributen de manera similar, igual que les associacions. La càrrega fiscal dels ingressos retinguts en una corporació S passa als accionistes individuals. Cada accionista informa de la seva quota percentual dels ingressos a la seva declaració d’impostos. No obstant això, els ingressos es poden tornar a caracteritzar. Per exemple, si la corporació S obté beneficis que tributarien com a ingressos ordinaris si els guanyés una persona, la corporació S pot pagar els guanys com a "distribució als accionistes". Quan un ha rebut el pagament d’aquesta manera, pot evitar l’impost sobre Seguretat Social i Medicare, que actualment suposa un estalvi fiscal del 15.3%. Cal anar amb compte amb la LLC com a corporació S perquè la LLC pot tributar com una corporació C, fins i tot si es fa l'elecció de la corporació S, si no es compleixen els requisits i funciona com una corporació "regular". Per exemple, si l'entitat té fins i tot un propietari estranger, es considerarà una corporació C a efectes tributaris. De la mateixa manera, si els actius corporatius generen ingressos de tipus passiu excessius o si la corporació disposa d’actius que havien incorporat guanys quan es va fer l’elecció per ser tractats com una corporació S, l’IRS pot considerar convenient gravar la LLC com a C corporació.

Terminació de LLC

El canvi de propietat de les accions corporatives no posa fi a una corporació "C" o "S" a efectes d'impostos federals, tret que el canvi impliqui propietaris estrangers. Com que una LLC de diversos membres es pot considerar una associació, està subjecta a la regla de finalització de la secció 708 (b) de l’IRC. Una LLC finalitza a efectes de la llei de l'impost sobre la renda federal sempre que es ven un 50% o més de l'interès en el capital i els beneficis en un període de 12 mesos. Això significa que, encara que tècnicament la LLC pugui existir tècnicament segons la legislació estatal, a efectes fiscals, finalitza i torna a iniciar-se. Això té el mateix efecte que estableix una nova entitat a efectes comptables i acaba l'any fiscal actual de la LLC.

Classificacions fiscals de LLC

Hi ha quatre maneres principals de tributar una LLC als Estats Units:

  • Com a propietari individual
  • Com a associació
  • Com a corporació C.
  • Com a corporació S.

Aquest article proporciona informació i exemples de les quatre maneres en què tributa la societat de responsabilitat limitada. L'article acaba amb un resum de per què es pot triar un mètode de tributació per un altre.

LLC tributada com a associació o propietari únic

Per defecte, si una LLC té un membre ("propietari"), tributarà com a propietari individual. De la mateixa manera, si té dos o més membres, es tributarà automàticament com a associació tret que es triï el contrari. Quan tributen com a empresa individual o associació, els ingressos i les deduccions passen als membres de l’empresa. Aquest impost tributari és el tractament fiscal preferent per als inversors immobiliaris segons molts assessors fiscals, ja que es reduiran els impostos. Això es deu al fet que les deduccions fiscals sobre béns immobles i altres beneficis fiscals arriben als propietaris de la LLC. A més, no hi haurà impost sobre la renda federal a la pròpia empresa.

És important tenir en compte que la forma en què tributa una LLC i com us protegeix legalment són problemes separats. Una LLC imposada com a propietari individual o associació encara pot oferir una protecció legal substancial. Tot i que les pròpies empreses i associacions pròpies (empreses que no són corporacions o LLC) ofereixen poca protecció de responsabilitat, si és que n’hi ha cap, als propietaris d’empreses.

Aquí en teniu un exemple. John és un inversor immobiliari. Estableix una LLC per a cada propietat o grup de propietats. Per tant, quan hi ha una demanda derivada d’una propietat, la demanda no adjunta propietats a les altres LLC de John. A més, quan John és demandat personalment, com ara un accident de trànsit en què John és demandat per més dels seus límits d’assegurança, hi ha disposicions de protecció d’actius als estatuts de manera que es protegeixin els actius de la companyia de John.

John també gaudeix de beneficis fiscals que ofereixen les seves persones jurídiques. La deducció per depreciació immobiliària de les propietats de John passa a les seves declaracions d'impostos personals, reduint els seus impostos sobre la renda personal. John no ha de pagar la Seguretat Social (12.4%) ni Medicare (2.9%) pels seus ingressos de lloguer, estalviant-li el 15.3% en impostos. John pot utilitzar la seva empresa per participar en intercanvis diferits d'impostos de 1031 on el benefici obtingut per la venda d'una propietat es pot convertir en una o més altres propietats sense pagar impostos sobre la renda. Per tant, els beneficis fiscals continuen intactes i John gaudeix dels avantatges afegits de la protecció judicial derivada de la responsabilitat de les seves propietats.

En John també gaudeix de protecció d’actius. Les seves propietats són propietat de societats de responsabilitat limitada adequadament estructurades. Els estatuts preveuen que quan John és demandat personalment, els béns dins de les empreses estan protegits perquè no es prenguin d'un membre de les empreses. Per tant, quan la responsabilitat legal afecta la seva vida personal, es poden protegir les propietats que va treballar tant per adquirir.

LLC Tributada com a corporació "C"

Una LLC es pot tributar com a corporació "C" emplenant el formulari de l'IRS 8832, titulat "Elecció de classificació d'entitats" i elegint l'estat de tributació de les societats. Les eleccions diuen: "Una entitat nacional elegible que opta per ser classificada com a associació imposable com a corporació". A continuació, la LLC tributarà com a corporació C per separat dels propietaris. Els beneficis restants a la LLC després de finalitzar el seu exercici tributari s’imposaran segons els tipus de l’impost sobre societats, que, per cert, sovint són inferiors als de l’impost sobre les persones físiques. Sovint s’escull quan un client desitja protecció d’actius i privadesa financera. Atès que l'empresa tributa per separat de la persona física, els ingressos no han de figurar a les declaracions personals, cosa que proporciona als membres una major privadesa. A més, hi ha disposicions a la legislació LLC que protegeixen els actius de la companyia quan no es demandi un membre.

A més, amb C corp. fiscal, podeu triar un any fiscal en lloc d’un any natural. Quan trieu un mes en què finalitzar el vostre exercici fiscal, aquest acabarà l’últim dia del mes que hàgiu triat. Per exemple, si trieu Març com a final de l'any fiscal, l'exercici finalitzarà el 31 de març de cada any. Molts professionals suggereixen triar un trimestre natural, que es correspon amb les presentacions trimestrals; Març, juny o setembre, per exemple. L’avantatge de triar un any fiscal en lloc d’un any natural és que això us permet moure diners d’un any fiscal a un altre.

Per exemple, Ben va ordenar formar una LLC. Va escollir l'estatus de tributació de les societats C al formulari 8832 i va escollir el final de l'any fiscal del març. Tenia un client que va fer una comanda considerable al juny que va resultar en beneficis de 100,000 dòlars més del que normalment guanya la seva empresa. L’any que ve no espera els ingressos addicionals de 100,000 dòlars. No vol trobar-se en un tram fiscal més elevat aquest any pagant-se la totalitat de l'import en forma de salari o bonificació en un any natural.

Per tant, Ben s’escriu un xec del talonari corporatiu de 50,000 dòlars abans del desembre d’aquest any i afegeix aquesta quantitat als seus impostos sobre la renda personal. El salari de 50,000 dòlars que ha pagat ell mateix és ingrés tributable per a ell i és una despesa deduïble d’impostos per a la corporació. Els 50,000 dòlars restants de benefici extra romanen a l’empresa.

Abans de març de l’any següent, es paga els 50,000 dòlars restants d’excés de benefici escrivint un altre xec del talonari corporatiu. Això també és deduïble d'impostos per a l'empresa. Així, reclama els 50,000 dòlars de les declaracions personals de l'any següent. Si hagués reclamat la totalitat de 100,000 dòlars d’ingressos addicionals en les seves declaracions d’impostos sobre la renda de les persones físiques en un any fiscal, l’hauria suposat fins a un tram d’impostos personals més elevat.

Per tant, Ben va utilitzar la seva entitat tributada com a corporació C per traslladar part dels diners d’un any fiscal a un altre. Ha guanyat la mateixa quantitat de diners. Però ha utilitzat l'any fiscal compensat entre ell i la seva empresa per pagar menys d'aquests diners en impostos mantenint-se en un tram més baix d'impostos sobre la renda de les persones físiques. S'ha estalviat milers de dòlars en impostos sobre la renda.

Finalment, quan una entitat tributa com a corporació C, l'empresa pot cancel·lar el 100% de l'assegurança mèdica i les despeses mèdiques relacionades per a tots els empleats i els seus dependents. A través de la corporació C. es poden deduir assegurances mèdiques, deduccions d’assegurança, receptes, aspirina, embenatges.

Com a exemple, Nick i Betty Johnson tenen un fill amb diabetis. La malaltia ha comportat una despesa mèdica substancial per a la família. Personalment, l’IRS només us permet deduir els costos mèdics si supera el 7.5% dels vostres ingressos bruts ajustats. Per tant, la primera part de les despeses mèdiques no són deduïbles. Les despeses mèdiques han d’arribar a un llindar elevat abans que s’iniciï la deduïbilitat en la declaració individual d’impostos. A continuació, hi ha grans limitacions en la deducibilitat d’aquestes despeses. És a dir, hi ha limitacions substancials quant a allò que es pot deduir o no.

Sabent això, Nick i Betty van escollir l'estatus de corporació C per al seu negoci i han adoptat un pla mèdic corporatiu. Ara, totes les despeses mèdiques de tots els membres de la família són deduïbles, començant pel primer dòlar. A més d'altres beneficis fiscals, els Johnson estalvien diversos milers de dòlars cada any només amb les seves deduccions mèdiques amb la seva corporació C.

LLC Tributada com a corporació "S"

Una LLC es pot tributar com una corporació "S" quan, després d'escollir l'elecció de la corporació en el formulari 8832, el formulari fiscal IRS 2553 "Elecció per una empresa de petites empreses" es presenta posteriorment a l'IRS. Tots els propietaris d’una societat de responsabilitat limitada tributats com a corporació S han de ser ciutadans dels Estats Units o estrangers residents. Amb una excepció excepcional, el final de l'any fiscal ha de ser el desembre.

Moltes consideren que l’elecció de la corporació S és favorable per a les empreses actives (a diferència de les empreses d’inversió passiva) quan el propietari vol gastar la totalitat o la major part del benefici generat pel negoci. Això es deu al fet que, a més d'un salari "raonable" que es paga al propietari de l'empresa, els accionistes poden rebre ingressos en forma de "distribucions" als accionistes. Les distribucions als accionistes no estan subjectes a impostos sobre la Seguretat Social (12.4%) ni Medicare (2.9%). Així, pagant-se un sou reduït però raonable i pagant la resta de beneficis corporatius com a distribució als accionistes, es pot estalviar un 15.3% en impostos. Es tracta de 1530 dòlars addicionals que el propietari pot guardar a la butxaca per cada 10,000 dòlars pagats d’aquesta manera.

Bill té un negoci de cura del gespa amb diversos empleats. Ha format una empresa i ha escollit l'estatus S mitjançant la presentació d'un formulari IRS 2553. El seu negoci li guanya 100,000 dòlars l'any. Paga la meitat dels 100,000 dòlars com a salari i l’altra meitat com a distribució com a accionista de l’empresa. Per tant, es paga el que l’IRS consideraria un salari raonable, diguem-ne 50,000 dòlars a l’any. Es paga 2083 dòlars el 15 i el 30 de cada mes. Treu el seu talonari corporatiu i escriu un xec que s’ha de pagar a ell mateix. A la secció de notes del xec, escriu la paraula "Salari". Ell o un servei de nòmina que contracta calcula i dedueix els impostos exigits i s’escriu el xec per la resta.

Després es paga els 50,000 dòlars restants a si mateix com a distribució als accionistes. Quan els ingressos ho permetin, escriu xecs del seu talonari corporatiu durant tot l'any. Es paga a ell mateix diverses vegades al mes segons els ingressos ho permetin. Escriu "distribució" a la secció de notes del xec. No ha de pagar l’impost del 15.3% per compte propi per aquests ingressos (que consisteix en el 12.4% de la Seguretat Social i el 2.9% de Medicare). Per tant, estalvia 50,000 dòlars X 15.3% = 7650 dòlars en impostos triant l’elecció S.

Per tant, hi ha quatre maneres en què tributa una LLC. A continuació, es mostren els motius habituals pels quals es tria un tipus de tributació:

  • Com a propietari individual, quan l’empresa té un propietari.
    • Posseir propietats immobiliàries de lloguer
    • Per a una empresa que tingui ingressos d'inversió passius, com ara accions, bons i fons d'inversió.
  • Com a associació: quan l’empresa té dos o més propietaris.
    • Posseir propietats immobiliàries de lloguer
    • Per a una empresa té ingressos d'inversió passius com accions, bons i fons d'inversió.
  • Com a corporació C.
    • Per a la privadesa financera, per evitar que els ingressos empresarials apareguin a les declaracions personals.
    • Per a una persona o família amb despeses mèdiques elevades
  • Com a corporació S.
    • Per operar un negoci actiu.
    • Estalviar l’impost del 15.3% per compte propi (que consisteix en Seguretat Social i Medicare) en les distribucions als accionistes.

Incorporació i avantatges fiscals

Ara que hem esmentat algunes de les principals característiques dels beneficis fiscals i les diferències entre les entitats incorporades, podem recuperar-ho a l'hora de seleccionar el tipus de negoci que cal incorporar.

Les LLC es poden tributar com a qualsevol entitat, empreses individuals, associacions, corporacions i corporacions S. Molt flexible, de manera que si la fiscalitat és el vostre factor més important a l’hora d’incorporar-lo, és possible que vulgueu investigar més a fons, totes les opcions estan aquí.

Les societats tributen tant pels seus ingressos com pels accionistes. Pot semblar un desavantatge, però els accionistes poden ser qualsevol persona jurídica o jurídica, estrangera i nacional, i el nombre és il·limitat.

Les societats S tributen com a empreses o associacions de propietaris exclusius i permeten les deduccions permeses per la Corporació, però no tenen la flexibilitat de propietat. Els propietaris d’una corporació S han de ser residents legals o estrangers legals i no poden haver-hi més de 75 accionistes. La data de finalització de l’exercici fiscal de S Corporation és el 31 de desembre, de manera que el negoci i el vostre exercici fiscal acaben el mateix dia.

Abans d’incorporar-vos, heu d’examinar el vostre autèntic focus. La incorporació d’avantatges fiscals obre la porta a una infinitat d’escenaris. És important triar allò que us convé. Aquí teniu algunes directrius generals:

  • Passar per tributació: Quan una empresa té un únic propietari i per tipus d'entitat es concedeix passar per tributació. Aquesta és una consideració quan hi ha una situació d’ingressos passius, com ara comptes de reserva, accions, fons d’inversió i bons. Posseir béns immobles és una altra consideració d’inversió passiva en què les deduccions empresarials i els plans d’empleats no són importants en l’escenari fiscal previst abans de decidir incorporar un negoci. Així s’imposa una LLC per defecte, així com les empreses privades i les associacions.
  • Fiscalitat corporativa: Quan una empresa activa gasta la totalitat o la majoria dels seus ingressos, es recomana quan els plans i les contribucions sanitàries siguin una consideració principal. La protecció d’actius s’incrementa quan un accionista pot mantenir beneficis a l’empresa que no apareixen a les declaracions d’impostos personals ni als estats financers.
  • S Tributació de Societats: Quan opera un negoci actiu i redueix la responsabilitat fiscal dels accionistes en una part dels seus ingressos en un 15.3%.
És important entendre com el vostre formulari empresarial us beneficia ara i quan creixeu. La incorporació i la constitució d’una LLC tenen diferents avantatges per a les empreses en diferents etapes. Coneixeu com us servirà l'estructura empresarial com ara i anys després d'incorporar-vos. Cobrirem alguns avantatges i com la LLC pot canviar el seu estat per donar suport a les fases del vostre negoci després de la incorporació.
"És fonamental entendre els avantatges de les entitats i el creixement del vostre negoci quan decidiu quina forma de negoci incorporar"

Examinarem els impostos sobre la renda i compararem com la Corporació i la LLC ofereixen diferents avantatges. Per començar, les corporacions generals amb finalitats de lucre tributen com a entitat independent. Passar per entitats fiscals, com ara la Societat de Responsabilitat Limitada, no paguen impostos ells mateixos, ja que els propietaris de l'entitat tenen el passiu a la declaració de la renda de les persones físiques. Per exemple, si una corporació té un benefici de 50,000 dòlars al compte bancari empresarial, aquesta suma s’imposa a les taxes corporatives. Si una LLC té la mateixa quantitat de beneficis a l'empresa, els propietaris són responsables de la responsabilitat fiscal de les seves declaracions personals, tant si es distribueixen els diners com si no.

Inconvenients de la fiscalitat de les empreses

Si l'empresa té poca o cap necessitat d'acumular diners, és possible que el tractament fiscal de les societats no sigui el millor escenari. Una corporació pagarà impostos sobre els beneficis que quedin al negoci. Per tant, la situació aquí presenta dos nivells de tributació:

  • Impost sobre la renda de les persones: Els accionistes i els empleats pagaran impostos sobre la renda de tots els salaris i les distribucions de la seva declaració de l’IRPF.
  • Impost de Societats: Com a entitat independent, la Corporació pagarà impostos sobre els beneficis restants del negoci.

Avantatges de l’Impost sobre Societats

Ara podem començar a dividir els ingressos i com la fiscalitat de les empreses pot ser un gran actiu per fer créixer el vostre negoci. Quan necessiteu acumular diners al negoci per a despeses futures, com ara material d’inventari o d’oficina, un escenari d’impostos corporatius us permetrà fer-ho amb alguns estalvis en la picada general que prendrà l’IRS. Posem un exemple en què queden beneficis restants de 100,000 dòlars al negoci. Si l'entitat no estigués constituïda ni estigués subjecta a imposició, aquest import seria responsabilitat dels propietaris d'empreses en les seves declaracions de l'impost sobre la renda de les persones físiques i tributaria a un tipus del seu tram fiscal. Si es deixessin fons a l’empresa per a despeses futures, els propietaris podrien distribuir-se la meitat dels beneficis i deixar els altres 50,000 dòlars a la companyia, que tributaria al 15%, el tipus de l’impost sobre les societats. D’aquesta manera, els propietaris estalviaran diners a finals d’any. Recordeu que si es tractés d'una LLC, els 100,000 dòlars sencers gravarien en la devolució personal del propietari, tant si els diners es van distribuir com si no.

Avantatges fiscals de la LLC

Anteriorment comentàvem en aquesta guia que una LLC pot triar la seva condició fiscal amb l'IRS. Podeu incorporar-vos com a societat de responsabilitat limitada i tenir l'avantatge de passar impostos quan treieu tots els beneficis del negoci i quan això ja no sigui un avantatge, podeu triar l'estatus de l'impost sobre societats. Això situarà l’empresa en una posició en què és possible dividir els ingressos en una fase diferent del vostre negoci.

Darrera actualització el 25 de març de 2018