Mga Konsiderasyon sa Buhis

Business start-up ug personal nga asset nga proteksyon sa mga serbisyo.

Pag-Incorporated

Mga Konsiderasyon sa Buhis

Susihon namon ang panguna nga mga kalainan, bentaha ug mga benepisyo sa mga hinungdanon nga pagkonsiderar sa buhis sa paglakip ug pagtandi sa mga Korporasyon ug Limited Liability Company. Ining duha nga mga entidad nag-ambit sa mga bahin ug adunay daghang kalainan nga kinahanglan timbangon nga maayo.
"Dili tanan nga bentaha sa buhis parehas nga gibuhat. Ang pagpangita sa husto nga kombinasyon alang kanimo hinungdanon."

Kinahanglan nga mag-usik-usik kami gikan sa paghisgot sa mga Korporasyon kumpara sa LLC ug maglakip sa usa ka Corporation nga adunay lainlaing klasipikasyon sa buhis, ang Sub Chapter S Corporation. Usa ka sukaranan nga "C" Corporation ang buhis sa lebel sa korporasyon. Kini nagpasabut nga ang korporasyon nag-file sa iyang kaugalingon nga pagbalik sa buhis ug nagbayad sa buhis mismo. Ang mga shareholders sa usa ka C Corporation nagbayad buhis sa kita ug mga pag-apod-apod gikan sa negosyo. Kini nagkahulugan nga ang mga shareholders gipailalom sa gitawag nga "doble nga pagbuhis". Ang IRS adunay usa ka seksyon sa tax code alang sa mga Korporasyon, kung imong giapil ug kumpleto ang usa ka porma sa IRS, nga gitugotan ang pagpasa sa buhis, nga adunay usab mga limitasyon, nga hisgutan naton sa makadiyot. Ang pagsumite sa IRS Form 2553 ug pag-apply alang sa S Election nga gilaraw usab kung giunsa ang buhis ang entidad. Ang kita gipasa pinaagi sa Corporation ug ang kita ug pagkalugi unya gitaho sa personal nga pagbalik sa buhis sa shareholder. Kini susama sa us aka proprietorships ug panagsosyo. Kini usa ka maayo nga bentaha alang sa pipila nga mga negosyo, paglakip sa kusog sa usa ka Corporation alang sa pagpanalipod, uban ang maayo nga buhis. Ang mga limitasyon mao ang gidaghanon sa mga shareholder ug kinsa / kung unsa ang mahimong usa ka shareholder. C Ang mga korporasyon mahimo’g adunay walay kutub nga kantidad sa mga shareholders ug ang usa pa nga Corporation mahimo’g usa ka shareholder ingon man ablihan ang pultahan alang sa mga langyaw nga namuhunan, kinsa adunay kaugalingon nga stock. S Ang mga korporasyon kinahanglan nga panag-iya sa mga indibidwal nga indibidwal ug limitado sa total nga 75 shareholders. Sa kadaghanan sa mga kaso alang sa gamay nga negosyo, dili kini usa ka limitasyon. Ang kahigayunan mao nga kung moapil ka ug adunay labaw pa sa mga shareholder sa 75, nga makabaton ka sa kini nga proseso nga gihimo sa usa ka gamay nga kasundalohan sa mga abogado.

Pagtandi sa Mga Scenario sa Buhis Sa Pag-apil

Sa tuo sa bat, ang Limited Liability Company ang labing mausab kung bahin sa buhis, adunay daghang kapilian. Pinaagi sa default gipabuhis ang LLC ingon usa ka tag-iya, alang sa usa ka tag-iya sa LLC, o usa ka panagsama, alang sa daghang mga kompanya sa tag-iya. Ang mga korporasyon gisuholan ingon usa ka lahi nga entidad, pinaagi sa default. Ang korporasyon nagbayad buhis sa kita sa kita ingon man mga shareholders sa kita. S Ang mga korporasyon usa ka espesyal nga klasipikasyon sa IRS nga nagtugot sa pagpaagi sa buhis sa mga shareholders ug kini ra ang paagi sa pagbuhis.

Kung gisukip nimo, ang usa ka panguna nga bahin sa paglakip mao ang mga benepisyo sa buhis. Ang pagdala sa kinahanglan nga gasto sa negosyo sa mga kategorya naghatag kahupayan gikan sa kinatibuk-an nga gigikanan sa buhis sa kita sa negosyo. Ang mga korporasyon ug LLC lainlain sa gitugotan nga mga pagbawas sa bahin sa mga plano sa benepisyo sa empleyado, mga kontribusyon sa pagretiro ug pag-atiman sa panglawas. Pananglitan, ang mga shareholder sa korporasyon mahimong makunhuran ang mga plano sa kahimsog sa opisyal, samtang ang mga miyembro sa LLC nagbayad buhis sa kita sa kana nga kontribusyon ingon kita. Dili kami mohimo sa usa ka managsama nga pagtandi sa gitugotan nga mga pagbawas sa IRS tali sa mga gilakip nga mga tipo sa entidad ug mga klasipikasyon sa buhis dinhi, bisan pa gilaraw namon ang talan-awon ug ipadayon ang pokus sa paghimo sa husto nga desisyon alang kanimo kung gipili nimo nga ilakip ang imong negosyo.

Limitado nga Pagbayad sa Pagbayad sa Company Company

Kini nga senaryo bahin sa usa ka maayo nga makuha. Pinaagi sa default ang tanan nga kita ug mga pagkalugi gipasa sa negosyo sa mga tag-iya niini, nga nagreport kini sa ilang personal nga pagbalik sa buhis. Parehas kini sama sa usa ra nga tag-iya o panag-uban. Sayon ra kaayo nga buhis. Ang LLC mahimong mag-file alang sa daghang lainlaing klasipikasyon sa buhis pinaagi sa pag-andam sa IRS Form 8832. Mahimo’g makapili ang LLC nga buhis ingon usa ka korporasyon. Dugang pa, kung ang LLC adunay kini nga eleksyon, mahimo usab kini nga mapili usab ang Sub Chapter S. Ang buhis ingon usa ka S Corporation.

Ngano nga gipili nimo ang taxation sa corporate sa usa ka LLC?
C Ang mga korporasyon gibuwis sa mga ganansya nga nahabilin sa negosyo sa katapusan sa tuig. Ang rate sa buhis mao ang sa usa ka Corporation, nga mas ubos kaysa sa usa ka tawo. Mahimo kini gamiton ingon usa ka himan alang sa pagpanalipod sa kabtangan, ang mga ligal nga probisyon sa LLC nanalipod sa mga kabtangan sa kompanya kung ang usa ka miyembro mabasura. Ang usa pa nga yawi sa paghatud sa buhis ug ang buhis mao nga makapili ka usa ka tuig nga piskal kung imong gisakup, bisan pa kini mahimo’g mabag-o sa ulahi sa pila ka papeles. Kini usa ka bulan ug ang tuig sa imong buhis natapos sa katapusang adlaw sa bulan. Gibuksan niini ang pultahan ngadto sa dugang nga pagka-flexible, aron mahimo nimong ibalhin ang personal nga kinitaan gikan sa usa ka tuig ngadto sa lain. Kung gisukip nimo ang usa ka S Corporation, ikaw adunay katapusan sa tuig sa kalendaryo aron dili kini mahimo. Ang pagpili sa mga korporasyon ug LLC nga buhis ingon usa ka korporasyon makapili usa ka petsa sa katapusan sa piskal alang sa us aka dugang nga pagkasunud sa pinansya bahin sa buhis. Mahimo isulat sa mga korporasyon ang 100% nga gasto sa medikal alang sa mga empleyado ug sa ilang mga dependents. Ang usa ka LLC nga gipili nga buhis ingon usa ka Corporation adunay parehas nga kaayohan.

Ngano nga gipili nimo ang pagbuhis sa S Corporation sa usa ka LLC?
S Ang mga korporasyon usa ka lig-on nga kapilian alang sa mga aktibo nga negosyo. Ang mga negatibo sa pasibo nga kita adunay posibilidad nga magsalig sa kadali sa pagka-dali sa usa ka Limitado nga Kompanya sa Pananagutan. Ang S Corporation adunay petsa sa kalendaryo sa pagtapos sa tuig sa Disyembre, sama ra nga petsa sa pagtapos sa personal nga tuig sa buhis sa usa ka tawo. Gibuksan niini ang pultahan alang sa mga shareholders nga magbayad sa ilang kaugalingon usa ka makatarunganon nga suweldo ug magpadayon sa pag-apod-apod gikan sa negosyo. Ang mga pag-apod-apod wala’y buhis sa Social Security ug Medicare. Kini usa ka 15.3% nga pagtipig sa kinita nga nadawat ingon nga mga apod-apod sa shareholder.

Uban pang Mga konsiderasyon sa Buhis sa LLC

Ang limitado nga kapangakohan nga gihatag sa pormasyon sa LLC usa ka klaro nga kaayohan nga gitanyag niini. Dugang pa, mahimo usab nga adunay daghang mga kaayohan nga gipasukad sa pagka-flexible nga pinaagi sa pagbayad sa buhis ang LLC. Ang mga myembro sa usa ka LLC mahimo, pinaagi sa "check box" nga pamaagi, nga gipili nga buhis ang ilang LLC ingon usa ka korporasyon sa C o, pinaagi sa tukma nga pagsumite sa porma sa 2553, ingon usa ka korporasyon sa S. Pinaagi sa default ang usa ka LLC buhis ingon usa ka tag-iya kung kini usa ka tag-iya nga LLC, o ingon nga panag-uban kung adunay duha o daghan pa nga tag-iya. Ang tanan nga mga kapilian kinahanglan nga susihon aron mahibal-an kung unsang pamaagi ang naghatag sa labing kadako nga buhis sa buhis. Bisan unsa ang pamaagi sa pagbuhis, ang ligal nga taming nga adunay tulubagon nagpabilin sa lugar.

Pagpili nga Klasipikasyon sa Entidad (Pagpuno sa Pormula 8832)

Naghimo ang IRS usa ka porma aron pag-atubang sa paagi diin ang usa ka LLC gitambalan alang sa mga katuyoan sa pagbuhis: ang "pagsusi sa kahon" nga porma, porma 8832. Gipadali niini ang labi ka komplikado nga proseso sa pagtugot sa mga miyembro sa LLC nga magpili kung giunsa nila gusto ang ilang entidad nga gitagad alang sa katuyoan sa buhis. Ang parehong usa ug daghang mga LLC nga miyembro mahimong mogamit sa porma. Bisan kung kanunay nga daghang beses nga mga miyembro nga LLC gusto nga itagad ingon usa ka korporasyon sa S o aron makigtinabangay gikan sa pagpasa sa buhis, dili kini awtomatikong pagaisipon nga, sa tinuud, ang mga miyembro sa tanan nga mga klasipikasyon sa buhis sa mga LLCs mahimong labing maayo— nagsilbi nga file form 8832 ingon usa ka hinungdan nga pagpili sa pamaagi diin gusto nila nga buhis ang ilang entidad.

Ang LLC nga gipahiangay ingon usa ka Partnership o S Corporation

Ang mga LLCs nga adunay labaw pa sa usa ka miyembro sagad nga giklasipikar ingon usa ka panagsama alang sa mga katuyoan sa pagtambal sa buhis, bisan kung wala kini mandato. Ang usa ka daghang miyembro nga LLC mahimong mapili nga pagtratar ingon usa ka korporasyon sa C o S, apan mawala kini nga mga benepisyo sa pagbayad sa buhis nga gihatagan sa pagtambal sa buhis sa pagtambal sa C korporasyon sa pagtambal sa buhis, ug limitado sa pagtahod kung pila ka mga miyembro ang mahimo niini. gipugngan ang pagpanag-iya sa dili-lungsoranon / residente nga buhis sa buhis sa S nga korporasyon. Nailalom sa subchapter K sa Internal Revenue Code nga nagdumala sa pagbayad sa buhis sa mga kasosyo ug panagtambayayong, nga nagpili nga buhis ang imong LLC ingon usa ka panag-uban magdala lamang kini sa usa ka Pederal nga Kita nga Buhis sa partner, ug ang matag miyembro nga nagreport sa iyang bahin sa matag butang sa ganansya, pagkawala, kita, pagbawas, o pag-credit sa LLC sa pagbalik sa iyang buhis.

Ang mga pagdili sa istruktura sa katarungan ug kapital sa usa ka korporasyon sa S mahimo nga limitahan ang pagka-dali sa estratehikong pagplano alang sa imong kompanya, labi na alang sa pagtubo, mga pagbag-o sa mga matang sa stock, mga pagbalhin sa inter-generational nga negosyo, ug uban pa. limitasyon nga ang usa ka S nga korporasyon mahimo’g wala’y labaw pa sa mga shareholder sa 75, ug ang mga shareholder mahimo ra nga mga indibidwal ug estates (pipila ka mga pagsalig, apan dili ubang mga korporasyon). Ang usa pa nga limitasyon mao nga ang usa ka korporasyon sa S mahimo nga mag-isyu lamang sa usa ka klase sa stock, sa ingon gilimitahan ang usa sa mga pagbabag sa usa ka LLC sa kini mahimo’g adunay lainlaing lebel sa interes sa pagpanag-iya.

Mga sukaranan sa interes sa Miyembro sa LLC

Ang mga myembro sa LLC nga buhis ingon mga Partnerships sagad nga nakuha ang sukaranan sa interes sa LLC gikan sa mga kontribusyon / pagbayad alang sa ilang interes sa membership. Ang matag miyembro o kauban adunay sukaranan sa interes sa panagtambayayong nga gilain gikan sa basehan sa panag-uban sa mga kabtangan niini. Ang interes sa pakigsosyo giisip nga usa ka interes sa usa ka lahi nga entidad nga gitandi sa stock sa usa ka korporasyon. Ang usa ka miyembro kinahanglan nga mahibal-an ang basehan alang sa iyang interes alang sa daghang mga katuyoan sa buhis, lakip ang:

  • Ang pag-kompyuter sa iyang ganansya o pagkawala kung siya ibaligya o mahibilin ang interes
  • Ang pag-computing sa iyang ganansya o pagkawala sa usa ka pag-apod-apod gikan sa LLC
  • Ang pagtino sa iyang sukaranan sa kabtangan nga gipang-apod-apod sa LLC
  • Ang pagtino sa labing taas nga kantidad sa pagkawala sa panag-uban nga mahimo nimong ibawas

Kung mapalit ang interes sa membership sa Limited Liability Company, ang pumapalit mahimo’g mapataas ang basehan sa buhis sa iyang mga dili tinamod nga asset sa LLC aron ipakita ang presyo sa pagpalit subay sa internal nga code sa kita sa Seksyon 754. Wala’y parehas nga probisyon sa pagbag-o nga magamit alang sa mga mamimili sa stock sa "S" o "C".

Mga Pag-apod-apod sa mga Miyembro

Ang usa ka miyembro sagad makadawat sa mga pag-apod-apod sa mga kabtangan sa panagtambayayong nga wala moila ang usa ka ganansya o adunay pagkawala sa pagkawala. Ang pag-apod-apod gitagad ingon usa ka dili pagbayad sa buhis nga pag-undang sa pagpamuhunan sa miyembro hangtod sa lebel sa iyang interes sa pagkamiyembro.

Hinuon, nahibal-an sa usa ka miyembro ang usa ka nakuha sa usa ka karon nga pag-apod-apod kung milapas sa iyang lebel sa pagpamuhunan o interes sa LLC. Ang usa ka kasosyo mahimo nga dili mailhan ang pagkawala sa usa ka kasamtangan nga pag-apod-apod, bisan kung mahimo niyang mailhan ang usa ka pagkawala sa usa ka pag-apod-apod nga gilangkuban lamang sa mga likido nga mga kabtangan, cash, o wala natuman nga mga pagdawat. Ang pagkawala mawala sa kalainan tali sa sukaranan sa usa ka miyembro alang sa iyang interes ug sa kantidad sa pag-apod-apod. Kini nga mga kinitaan o pagkalugi giisip isip mga kadaugan sa kapital o pagkawala sa mga katuyoan sa pagbuhis.

Mga sangputanan sa Buhis sa Mga Kontribusyon sa Buhis

Ang mga kontribusyon sa cash sa usa ka LLC dili lahi sa usa ka cash nga kontribusyon sa usa ka korporasyon o panag-uban. Wala’y makuha ang pagkawala o pagkawala, ug ang basehan sa tigtampo alang sa stock o interes nga iyang nadawat kasagaran nga gihunahuna nga katumbas sa kantidad sa salapi nga iyang gihatag. Ang paghatag og kabtangan, bisan pa, adunay daghang lainlaing epekto. Sa usa ka LLC, ang pag-angkon o pagkawala sa mga gi-ambag nga kabtangan gihunong hangtod ibaligya ang panag-uban sa kana nga asset o ang membro sa nag-amot nagbaligya sa iyang bahin sa LLC. Ang membro sa nag-amot wala makilala ang usa ka ganansya o pagkawala sa oras sa pag-amot, bisan unsa pa ang porsyento sa porsyento sa iyang pagpanag-iya nga gitugotan sa operating agreement. Kung gibaligya sa LLC ang gipanag-iya nga kabtangan, ang ganansya o pagkawala nga wala mailhi sa sinugdan naila karon ug gigahin sa nag-amot nga miyembro.

Kini sa direkta nga sukwahi mao ang pagbalhin sa gipabilhan nga kabtangan sa usa ka korporasyon sa C o S kapalit sa interes sa stock. Sa kini nga higayon ang transaksyon mahimong buhis gawas kung gikontrol sa tigtampo ang korporasyon pinaagi sa pagpanag-iya nga labing menos 80% sa stock.

Sa usa ka korporasyon sa C, ang korporasyon mabuwis sa bisan unsang ganansya o pagkawala kung mawala kini sa mga giambag nga kabtangan, bisan kung wala’y sangputanan nga buhis sa mga shareholders. Sa usa ka S Corporation, makuha o mawala ang giila sa korporasyon kung kanus-a gisalikway ang mga kabtangan nga gipaagi sa mga shareholders nga direkta nga bahin sa ilang pagpanag-iya sa stock / pamuhunan. Ang ganansya o pagkawala dili gigahin sa nag-ambag nga tigpamaba.

Ang kini nga mga sitwasyon nagpakita kung unsa kini kritikal aron mahibal-an ang klase sa negosyo diin ang imong kompaniya ang nakiglambigit ug kung unsang modelo sa buhis ang labing angay sa imong LLC.

Pagbayad sa kita sa LLC ug Pagkawala

Ang pagsulti sa estrikto sa mga termino sa buhis, ang usa ka LLC, kung buhis ingon usa ka panagsama o bugtong tag-iya dili usa ka bulag nga pagbayad sa buhis sa mga mata sa IRS. Ang matag miyembro gilain ug indibidwal nga adunay tulubagon sa mga buhis sa iyang bahin sa LLC (mga kita, pagkawala, pagkunhod, ug mga kredito). Ang matag miyembro kinahanglan nga magreport sa iyang bahin sa iyang kapangakohan sa buhis, ug ang matag kapangakohan sa buhis nagpabilin sa parehas nga kinaiya nga nakuha niini kung nakuha o nakuha sa LLC. Ang pagpasa sa mga butang ngadto sa mga miyembro nagpasabut nga ang kita makalikay nga doble nga buhis, ug ang mga pagkawala mahimo’g maka-offset sa kita nga mahimong makuha sa miyembro gikan sa ubang mga gigikanan.

Sa direktang pagkalahi, ang usa ka korporasyon sa C usa ka lahi nga entidad alang sa mga katuyoan sa buhis ug ingon niana, gikinahanglan nga magbayad sa kaugalingon nga mga buhis. Ang kita ug kita ginansya sa lebel sa korporasyon kung nakuha, dayon gibuhis usab kung giapod-apod sa lainlaing mga shareholders ingon dividend. Ang mga divider kanunay nga buhis ingon kita, bisan unsa ang gigikanan. Busa, sa pag-apod-apod sa kita sa korporasyon, mahimo’g mapuslan ang pagbayad sa ganansya ingon suweldo o bonus kaysa usa ka dividendo, nga ibayad sa buhis sa korporasyon.

Ang mga korporasyon gibuwis sa us aka parehas nga pamaagi sama sa mga panagsama. Ang gibug-aton sa buhis sa gipadayon nga kita sa usa ka korporasyon sa S nga gipaagi sa mga indibidwal nga shareholders. Ang matag shareholder nagtaho sa iyang porsyento nga bahin sa kita sa pagbalik sa buhis. Bisan pa, ang kita mahimong mahulagway nga usab. Sama pananglit, kung ang korporasyon sa S nakakuha kinita nga mahimong buhis ingon ordinaryo nga kita kung makuha sa usa ka tawo, ang korporasyon sa S makabayad sa mga kinita ingon usa ka "pag-apod-apod sa mga shareholders." Kung ang usa makadawat us aka bayad sa kini nga pamaagi, makalikay sila sa Social Security ug Medicare buhis, karon usa ka 15.3% nga pagtipig sa buhis. Ang usa kinahanglan magbaktas og maayo sa LLC ingon usa ka korporasyon sa S tungod kay ang LLC mahimong buhis ingon usa ka korporasyon sa C, bisan kung gihimo ang eleksyon sa S nga korporasyon, kung ang mga kinahanglanon wala matuman ug kini gipadagan sama sa usa ka "regular" nga korporasyon. Pananglitan, kung ang entidad adunay bisan usa ka tag-iya nga langyaw nga mahimong usa ka korporasyon alang sa mga katuyoan sa pagbuhis. Sa susama, kung ang sobra nga passive-type nga kita gipatungha sa mga asset sa korporasyon o kung ang korporasyon nagsalikway sa mga kabtangan nga gitukod aron makuha ang eleksyon nga gitratar ingon usa ka korporasyon sa S, ang IRS mahimo’g angay nga buhis ang LLC ingon usa ka C korporasyon.

Ang Paghinapos sa LLC

Ang pagbag-o sa pagpanag-iya sa mga bahin sa korporasyon wala magtapos sa usa ka "C" o "S" Corporation alang sa katuyoan sa Federal Tax, gawas kung ang pagbag-o nag-uban sa mga langyaw nga tag-iya. Tungod kay ang usa ka multi-member LLC mahimong isipon nga usa ka Partnership, kini gipailalom sa Termination Rule sa IRC Section 708 (b). Gitapos ang usa ka LLC alang sa katuyoan sa balaod sa Buhis sa Pederal nga Kita kon ang 50% o labaw pa sa interes sa kapital ug ganansya ibaligya sa sulod sa usa ka bulan nga 12. Kini nagpasabut nga bisan ang LLC mahimong sa teknikal nga paglungtad sa ilalum sa Balaod sa Estado, alang sa katuyoan sa buhis, nag-undang kini ug gisugdan usab. Kini adunay parehas nga epekto sa pag-establisar og bag-ong entidad alang sa mga katuyoan sa accounting, ug gihatud ang hapit karon nga tuig sa buhis sa LLC.

Ang Mga Klasipikasyon sa Buhis sa LLC

Adunay upat ka punoan nga paagi nga ang usa ka LLC mahimo nga buhis sa Estados Unidos:

  • Ingon usa ka panag-iya
  • Ingon usa ka panag-uban
  • Ingon usa ka korporasyon sa C
  • Ingon usa ka korporasyon sa S

Naghatag kini nga artikulo og kasayuran ug ehemplo sa upat ka mga paagi nga gibayad ang limitadong kompanya sa liability. Ang artikulo natapos sa usa ka katingbanan ngano nga ang usa mahimo nga mopili usa ka pamaagi sa pagbuhis sa lain.

Ang LLC nga gipahiangay ingon usa ka Propesyonal nga Sole o Pakigsosyo

Pinaagi sa default kung ang usa ka LLC adunay usa ka myembro ("tag-iya") kini ibuwis ingon usa ka proprietorship. Ingon usab, kung adunay duha o daghan pa nga mga miyembro kini awtomatikong buhis ingon usa ka panagsama bisan kung dili nimo kini mapili. Kung ibayad sa buhis ingon us aka panag-iya o panag-uban, ang kita ug pagkunhod modagan sa mga miyembro sa kompanya. Ang ingon nga pag-agos sa buhis mao ang gipalabi nga pagtambal sa buhis alang sa mga namuhunan sa buhis sumala sa daghang mga tagatambag sa buhis tungod kay ang mga buhis mapaminusan. Kini tungod kay ang mga pagbayad sa buhis sa real estate ug uban pang mga benepisyo sa buhis nagaagos ngadto sa mga tag-iya sa LLC. Dugang pa, wala’y buhis sa federal nga kita sa kompanya mismo.

Mahinungdanon nga matikdan nga kung giunsa ang buhis ang usa ka LLC ug giunsa kini pagpanalipod kanimo sa legal nga gilain nga mga isyu. Ang usa ka LLC nga buhis ingon usa ka tag-iya o panag-uban mahimo’g maghatag gihapon sa ligal nga panalipod sa ligal. Samtang, ang bugtong tag-iya ug panag-uban sa ilang kaugalingon, (ang mga negosyo nga dili korporasyon o LLC) naghatag gamay, kung adunay, pagpanalipod sa kapangakohan sa mga tag-iya sa negosyo.

Ania ang usa ka pananglitan. Si John usa ka namuhunan sa yuta sa yuta. Nagtukod siya usa ka LLC alang sa matag kabtangan, o grupo sa mga kabtangan. Busa, kung adunay us aka pagsang-at gikan sa usa ka kabtangan, ang demanda wala maglakip sa mga kabtangan sa uban pang mga LLC. Dugang pa, kung si John personal nga gipasakaan, sama sa pag-crash sa awto diin gihukman si John nga labi pa sa mga limitasyon sa iyang paniguro, adunay mga probisyon sa pagpanalipod sa asset sa mga balaod sama sa mga assets sa sulod ni Juan nga protektado gikan sa pagkuha gikan kaniya.

Nalipay usab si John sa mga benepisyo sa buhis nga gitanyag sa iyang mga legal nga entidad. Ang pagkunhod sa pagkadiyot sa real estate sa mga kabtangan ni Juan nga nagaagos sa iyang personal nga pagbalik sa buhis, nga nagpamenus sa iyang buhis sa personal nga kinitaan. Si Juan dili kinahanglan magbayad sa Social Security (12.4%) o Medicare (2.9%) sa iyang kita sa pag-abang, gitipig siya 15.3% sa buhis. Mahimo nga gamiton ni Juan ang iyang kompaniya aron moapil sa 1031 nga mga gipamaligya nga buhis sa buhis diin ang kita nga gipamaligya sa pagbaligya sa usa ka kabtangan mahimong ipadaplin sa usa o daghan pang kabtangan nga wala magbayad buhis sa kita. Mao nga, ang mga benepisyo sa buhis nagpabilin nga buut ug gipahimuslan ni John ang dugang nga mga benepisyo sa pagpanalipod sa demanda nga naggikan sa responsibilidad sa iyang mga kabtangan.

Nalipay usab si John sa pagpanalipod sa asset. Ang iyang mga kabtangan gipanag-iya sa hapsay nga istruktura nga limitado nga mga kompanya nga adunay katungdanan Gihatag sa mga balaod nga kung si John personal nga gisuhan, ang mga kabtangan sa sulod sa mga kompanya gipanalipdan gikan sa usa ka miyembro sa mga kompanya. Mao nga, kung ang ligal nga kapangakohan moigo sa iyang personal nga kinabuhi, ang mga kabtangan nga iyang gimbuhaton pag-ayo aron mapanalipdan gikan sa pag-agaw.

Ang LLC nga gipahiangay ingon usa ka "C" Corporation

Ang usa ka LLC mahimong buhis ingon usa ka korporasyon nga "C" pinaagi sa pagpuno sa IRS form 8832, nga giulohan og "Entity Classification Election," ug ang pagpili sa kahimtang sa pagbayad sa korporasyon. Ang eleksyon nag-ingon, "Usa ka kwalipikado nga entity nga gipili aron ma-classified ingon usa ka asosasyon nga buhis ingon usa ka korporasyon." Ang LLC unya buhis ingon usa ka C Corporation nga lahi gikan sa mga tag-iya. Ang kita nga nahabilin sa LLC pagkahuman sa pagtapos sa tuig sa buhis niini ibuhis sa mga rate sa buhis sa corporate, nga, sa wala damha, kanunay nga mas ubos kay sa personal nga mga singil. Kanunay kini nga gipili kung ang usa ka kliyente nagtinguha pagpanalipod sa asset ug pagkapribado sa pinansya. Tungod kay ang kompanya gibuwis nga bulag sa indibidwal, ang kita dili kinahanglan makita sa personal nga pagbalik sa buhis, nga naghatag dugang nga pagkapribado sa mga miyembro. Dugang pa, adunay mga probisyon sa balaod sa LLC nga nanalipod sa mga kabtangan sa kompaniya gikan sa pagkuha kung ang usa ka miyembro gihukman.

Dugang pa, sa C corp. buhis mahimo ka makapili usa ka tuig nga piskal inay sa tuig sa kalendaryo. Kung nagpili ka usa ka bulan kung kanus-a matapos ang imong tuig sa buhis, matapos ang tuig sa buhis sa katapusan nga adlaw sa bulan nga imong gipili. Pananglitan, kung gipili nimo ang Marso ingon katapusan sa imong tuig sa buhis, ang tuig sa buhis magatapos sa Marso 31 sa matag tuig. Daghang mga propesyonal ang nagsugyot sa pagpili sa usa ka quarter sa kalendaryo, nga katumbas sa quarterly filings; Marso, Hunyo o Septyembre, pananglitan. Ang kaayohan sa pagpili sa us aka piskal imbes sa tuig sa kalendaryo mao nga gitugotan ka nga molihok gikan sa usa ka tuig sa buhis ngadto sa lain.

Pananglitan, gimando ni Ben nga maporma ang usa ka LLC. Nagpili siya C status sa buhis sa korporasyon sa porma sa 8832 ug gipili ang katapusan sa tuig sa buhis sa Marso. Siya adunay usa ka kustomer nga nagbutang sa usa ka dako nga order kaniadtong Hunyo nga miresulta sa kita nga $ 100,000 labaw pa sa kasagaran sa iyang negosyo. Sa sunod tuig, wala niya ginapaabot ang dugang nga $ 100,000 nga kita. Dili niya gusto nga maibog ang iyang kaugalingon sa usa ka mas taas nga buhis bracket karong tuiga pinaagi sa pagbayad sa iyang kaugalingon sa tibuuk nga kantidad ingon suweldo o bonus sa usa ka tuig sa kalendaryo.

Mao nga, gisulat ni Ben ang usa ka tseke sa iyang kaugalingon sa gawas sa corporate checkbook nga $ 50,000 sa wala pa ang Disyembre sa tuig ug idugang ang kantidad sa iyang buhis nga kinitaan sa kita. Ang suweldo nga $ 50,000 nga iyang gibayran ang iyang kaugalingon usa ka buhis nga kita sa kaniya ug kini us aka buhis nga ibubo sa buhis sa korporasyon. Ang nahabilin nga $ 50,000 nga dugang nga ganansya nagpabilin sa kompanya.

Sa wala pa Marso sa sunod nga tuig, gibayran niya ang iyang kaugalingon nga nahabilin nga $ 50,000 nga sobra nga ganansya pinaagi sa pagsulat sa usa pa nga tseke gikan sa korporasyon nga tseke. Kini mahimo usab nga buhis nga ibayad sa kompanya Sa ingon, gipunit niya ang $ 50,000 sa personal nga pagbalik sa buhis. Kung giangkon na niya ang tibuuk nga $ 100,000 nga dugang nga kita sa iyang personal nga buhis nga buhis sa buhis sa usa ka tuig nga buhis mahimo nga kini masulud sa usa ka mas taas nga personal nga bracket sa buhis.

Busa, gigamit ni Ben ang iyang entidad nga buhis ingon usa ka korporasyon sa C aron ibalhin ang bahin sa salapi gikan sa usa ka personal nga tuig sa buhis ngadto sa lain. Gihimo niya ang parehas nga kantidad sa salapi. Apan gigamit niya ang offset year tax sa taliwala sa iyang kaugalingon ug sa iyang kompaniya aron mabayran ang gamay niana nga kuwarta sa mga buhis pinaagi sa pagpabilin sa iyang kaugalingon sa usa ka mas ubos nga personal nga buhis bracket. Gipuno niya ang iyang kaugalingon nga libu-libong dolyar nga buhis sa kita.

Sa katapusan, kung ang usa ka entidad nga buhis ingon usa ka korporasyon sa C mahimo nga isulat sa kompanya ang 100% sa seguro sa medikal ug mga may kalabutan nga gasto sa medisina alang sa tanan nga mga empleyado ug sa ilang mga dependents. Ang paniguro sa medisina, mga pagbawas sa paniguro, mga reseta, aspirin, mga bendahe mahimo tanan nga mababagan pinaagi sa C korporasyon.

Ingon pananglitan, si Nick ug Betty Johnson adunay anak nga lalaki nga adunay diabetes. Ang sakit nga miresulta sa daghang medikal nga gasto alang sa pamilya. Sa personal, gitugotan ka lang sa IRS nga ibanan nimo ang mga gasto sa medisina kung labaw pa sila sa 7.5 porsyento sa imong gi-adjust nga gross income. Mao nga, ang una nga tipik sa medikal nga gasto dili madunot. Ang medikal nga mga gasto kinahanglan nga makaabut sa usa ka dako nga agianan sa wala pa ang pag-ibawas sa pagpakita sa usa ka indibidwal nga pagbalik sa buhis. Pagkahuman adunay daghang mga limitasyon sa pagkunhod sa mga gasto. Kana mao, adunay daghang mga limitasyon sa kung unsa ang mahimo ug dili maibawas.

Nahibal-an kini, gipili ni Nick ug Betty ang kahimtang sa korporasyon alang sa ilang negosyo ug gisagop ang usa ka corporate medical plan. Karon, ang tanan nga gasto sa medisina alang sa tanan nga mga miyembro sa pamilya mababawas, sugod sa una nga dolyar. Gawas sa ubang mga benepisyo sa buhis, ang gitipig ni Johnson daghang libolibo nga dolyar matag tuig sa medikal nga pagkunhod nga nag-uban sa ilang C korporasyon.

Ang LLC gipahiangay ingon usa ka "S" Corporation

Ang usa ka LLC mahimong buhis ingon usa ka korporasyon nga "S" kung, pagkahuman gipili ang eleksyon sa korporasyon sa porma sa 8832, ang IRS tax form 2553 "Election sa usa ka Gagmay nga Negosyo Corporation" pagkahuman gisang-at sa IRS. Ang tanan nga mga tag-iya sa usa ka limitado nga kompanya sa liability nga buhis ingon usa ka korporasyon sa S kinahanglan nga mga lungsuranon sa Estados Unidos o residente nga langyaw. Sa talagsa nga eksepsiyon sa pagtapos sa buhis kinahanglan Disyembre.

Ang eleksyon sa korporasyon sa S gikonsiderar sa kadaghanan nga gipaboran alang sa mga aktibo nga negosyo (sukwahi sa mga negatibo nga mga negosyo sa pagpamuhunan) kung gusto sa tag-iya nga mogasto ang tanan o kadaghanan sa ganansya nga nahimo sa negosyo. Kini tungod kay, dugang sa usa ka "makatarunganon" nga suweldo nga gibayad sa tag-iya sa kompanya, ang mga shareholders makadawat makadawat kita sa porma sa "pagpang-apod-apod" sa mga shareholders. Ang mga pag-apod-apod sa mga shareholder wala libre sa Social Security (12.4%) o pagbuhis sa Medicare (2.9%). Mao nga pinaagi sa pagbayad sa kaugalingon sa gamay apan makatarunganon nga suweldo ug pagbayad sa nahabilin nga kita sa korporasyon ingon usa ka pag-apod-apod sa mga shareholders, ang usa makatipig sa 15.3% sa buhis. Kana usa ka dugang nga $ 1530 nga mahimo itago sa tag-iya sa iyang bulsa sa matag $ 10,000 nga nabayran sa kini nga pamaagi.

Si Bill adunay usa ka negusyo sa pag-atiman sa balilihan uban sa daghang mga empleyado. Naghimo siya usa ka kompanya ug gipili ang kahimtang sa S pinaagi sa pagsumite sa usa ka IRS form 2553. Ang iyang negosyo nakakuha kaniya $ 100,000 matag tuig. Gibayran niya ang katunga sa $ 100,000 ingon us aka suweldo ug ang lain pa nga katunga isip usa ka pag-apod-apod sa iyang kaugalingon ingon usa ka shareholder sa kompanya. Mao nga, gipabayad niya ang iyang kaugalingon kung unsa ang gikonsiderar sa IRS nga usa ka makatarunganon nga sweldo, isulti naton ang $ 50,000 matag tuig. Gibayran niya ang iyang kaugalingon nga $ 2083 sa 15th ug ang 30th sa matag bulan. Gikuha niya ang iyang tseke sa korporasyon ug gisulat ang usa ka tseke nga bayad sa iyang kaugalingon. Sa seksyon sa memo sa tseke gisulat niya ang pulong nga "Salaryan." Siya o usa ka serbisyo sa suweldo nga iyang gisakyan gikalkulo ug gibabagan ang gikinahanglan nga mga buhis ug gisulat niya ang tseke sa iyang kaugalingon alang sa nahabilin.

Pagkahuman gibayaran niya ang nahabilin nga $ 50,000 sa iyang kaugalingon ingon usa ka pag-apod-apod sa mga shareholders. Ingon gitugot sa kita ang pagsulat sa mga tseke gikan sa iyang tseke sa korporasyon sa iyang kaugalingon sa tibuuk nga tuig. Gibayad niya kini sa iyang kaugalingon daghang oras sa usa ka bulan kung itugot sa kinitaan. Gisulat niya ang "pag-apud-apod" sa seksyon sa memo sa tseke. Dili kinahanglan nga mobayad siya sa 15.3% buhis sa kaugalingon nga buhis sa kita (nga gilangkuban sa 12.4% Social Security ug ang 2.9% Medicare tax). Mao nga gitipig niya ang $ 50,000 X 15.3% = $ 7650 sa mga buhis pinaagi sa pagpili sa eleksyon sa S.

Mao nga, adunay upat nga mga paagi nga ang usa ka LLC ibuhis. Ania ang kasagaran nga mga hinungdan ngano nga pagpili sa matag usa ka matang sa buhis:

  • Ingon usa ka tag-iya sa kaugalingon - kung ang negosyo adunay usa ka tag-iya.
    • Ang pagpanag-iya sa yuta sa pagpanag-iya sa yuta
    • Alang sa usa ka negosyo nga adunay pasibo nga kita sa pamuhunan sama sa stock, bugkos ug pundo sa usag-usa.
  • Ingon usa ka panagsama - kung ang negosyo adunay duha o daghan pa nga tag-iya.
    • Ang pagpanag-iya sa yuta sa pagpanag-iya sa yuta
    • Alang sa usa ka negosyo adunay kita nga pasibo nga pamuhunan sama sa stock, bugkos ug pundo sa usag usa.
  • Ingon usa ka korporasyon sa C
    • Alang sa pagkapribado sa pinansya aron mapadayon ang kita sa negosyo gikan sa pagpakita sa mga personal nga pagbalik sa buhis.
    • Alang sa usa ka indibidwal o pamilya nga adunay taas nga gasto sa medisina
  • Ingon usa ka korporasyon sa S
    • Aron maandar ang aktibo nga negosyo.
    • Aron ma-save ang 15.3% self tax tax (naglangkob sa Social Security and Medicare) sa mga pag-apod-apod sa mga shareholders.

Mga Pagpahimulos ug Pagpauswag sa Buhis

Karon nga nahisgotan namon ang pipila nga mga panguna nga kinaiya sa mga benepisyo sa buhis ug mga kalainan tali sa mga nalakip nga mga entidad, mahimo naton kini ibalik sa pagpili sa us aka klase nga negosyo nga isama.

Ang LLC mahimong ibayad sa buhis sama sa bisan unsang entidad, bugtong tag-iya, panagsama, mga korporasyon ug mga korporasyon sa S. Sayon kaayo nga pagbag-o, busa kung ang buhis mao ang imong labing kadako nga hinungdan sa paglakip, mahimo kini usa ka butang nga gusto nimo nga susihon pa, ang tanan nga mga kapilian dinhi.

Ang mga korporasyon gibuwis sa kita niini ingon man mga shareholders. Kini mahimo’g ingon usa ka kadaut, bisan pa ang mga shareholders mahimo’g bisan unsang legal nga entidad o tawo, langyaw ug domestic ug ang numero dili limitado.

S Ang mga korporasyon gibuwis isip bugtong tag-iya o pagtambayayong ug gitugotan alang sa pagtugot sa Corporation, bisan pa kulang sa kadali sa pagkaangay sa pagpanag-iya. Ang mga tag-iya sa usa ka S Corporation kinahanglan nga usa ka ligal nga residente o ligal nga langyaw ug wala nay labaw pa sa mga shareholder sa 75. Ang petsa sa katapusan sa piskal sa S Corporation mao ang Disyembre 31, busa ang negosyo ug ang imong personal nga tuig sa buhis natapos sa parehas nga adlaw.

Sa wala ka pa mag-uban, kinahanglan nimo nga susihon ang imong tinuud nga pagtuon. Ang paglakip alang sa mga bentaha sa buhis nagbukas sa pultahan sa daghang mga sitwasyon. Ang pagpili sa husto alang kanimo hinungdanon. Niini ang pipila nga mga kinatibuk-ang sumbanan:

  • Pag-agi sa Buhis: Kung ang usa ka negosyo adunay usa ka tag-iya ug pinaagi sa tipo sa entidad gihatagan pinaagi sa pagbuhis. Kini usa ka konsiderasyon kung adunay kahimtang sa kita nga pasibo, sama sa paghupot sa account, stock, us aka pundo ug mga bugkos. Ang pagpanag-iya sa yuta ug balay mao ang lain nga pasibo nga konsiderasyon sa pamuhunan kung diin ang mga pagbawas sa negosyo ug mga plano sa empleyado dili hinungdanon sa giplano nga pagbuhis nga buhis sa wala pa ikaw magdesisyon nga mag-apil sa usa ka negosyo. Ingon niini kung giunsa ang buhis sa usa ka LLC, pinaagi sa default, ingon usab ang usa ka proprietorship ug panagsosyo.
  • Buhis sa Corporate: Kung ang usa ka aktibo nga negosyo mogasto sa tanan o kadaghanan sa kinitaan, girekomenda kini kung ang mga plano ug panglawas sa panglawas usa ka pangunang konsiderasyon. Ang pagdumala sa Asset nadugangan kung ang usa ka shareholder mahimong magpadayon sa mga kita sa kompanya nga wala makita sa personal nga pagbalik sa buhis o mga pinansyal nga pahayag.
  • S Pagbayad sa Pagbaligya: Kung nag-operate ang usa ka aktibo nga negosyo ug pagkunhod sa responsibilidad sa buhis sa shareholder sa usa ka bahin sa iyang kita pinaagi sa 15.3%.
Ang pagsabut kung giunsa ang kaayohan sa imong porma sa negosyo kanimo karon ug kung kanus-a ka hinungdan hinungdanon. Ang pagkalakip ug pagporma sa usa ka LLC adunay lainlaing mga bentaha alang sa mga negosyo sa lainlaing mga yugto. Hibal-i kung giunsa ang imong istraktura sa negosyo magserbisyo kanimo ingon karon ug sa mga tuig pagkahuman imong gisukip. Sakup namon ang pipila nga mga bentaha ug kung giunsa ang pagbag-o sa LLC sa kahimtang niini aron suportahan ang mga hugna sa imong negosyo pagkahuman sa paglakip.
"Ang pagsabut sa mga bentaha sa mga entidad ug ang pagtubo sa imong negosyo hinungdanon kung maghukum ka kung unsang porma sa negosyo ang ilakip"

Susihon namon ang kita sa buhis ug itandi kung giunsa ang paghatud sa Corporation ug LLC lainlaing mga bentaha. Alang sa mga magsusugod, ang General For Profit Corporate Corp. ingon nga usa ka lahi nga entidad. Pag-agi sa mga entidad sa buhis, sama sa Limited Liability Company, dili magbayad buhis sa ilang kaugalingon, ang mga tag-iya sa entidad adunay responsibilidad sa pagbalik sa ilang personal nga buhis. Pananglitan, kung ang usa ka Corporation adunay $ 50,000 nga tubo sa account sa bangko sa negosyo, kanang kantidad gibuwis sa mga rate sa korporasyon. Kung ang usa ka LLC adunay parehas nga kantidad sa kita sa kompanya, ang mga tag-iya ang responsable alang sa liability sa buhis sa ilang personal nga pagbalik, kung gi-apud-apud ba nila ang kuwarta sa ilang kaugalingon, o wala.

Mga Dili Kadaut sa Corporate Taxation

Kung ang negosyo gamay o dili kinahanglan nga makolekta kuwarta, nan ang pagtambal sa buhis sa korporasyon tingali dili mao ang labing maayo nga senaryo. Ang usa ka korporasyon magbayad Buhis sa bisan unsang mga kita nga nagpabilin sa negosyo. Mao nga ang kahimtang dinhi naghatag duha ka lebel sa buhis:

  • Buhis sa Personal nga Kita: Ang mga shareholder ug empleyado magbayad buhis sa kita sa tanan nga sweldo ug mga pag-apod-apod sa ilang personal nga kita sa pagbalik sa buhis.
  • Buhis sa kita sa Corporate: Ingon usa ka bulag nga entidad, ang Corporation magbayad buhis sa bisan unsang kita nga nahabilin sa negosyo.

Mga kaayohan sa Corporate Taxation

Karon makasulod kami sa pagbahin sa kita ug kung giunsa ang pagbayad sa buhis sa negosyo mahimong usa ka dako nga kabtangan aron mapalambo ang imong negosyo. Kung kinahanglan nimo nga makolekta kuwarta sa negosyo alang sa umaabot nga mga galastuhan, sama sa imbentaryo o kagamitan sa opisina, ang usa ka senaryo sa buhis sa korporasyon magtugot kanimo sa pagbuhat niini uban ang pipila nga pagtipig sa kinatibuk-ang mopaak nga makuha sa IRS. Atong tan-awon ang usa ka panig-ingnan diin adunay $ 100,000 nga nahabilin nga tubo sa negosyo. Kung ang entidad wala maapil o magpailalom sa pagbuhis, kana nga kantidad mahimong responsibilidad sa mga tag-iya sa negosyo sa ilang personal nga kita sa pagbalik sa buhis ug buhis sa rate sa ilang buhis nga buhis. Kung ang mga pondo ibilin sa negosyo alang sa mga gasto sa umaabot, ang mga tag-iya mahimo nga ipanghatag katunga sa tubo sa ilang kaugalingon ug ibilin ang lain nga $ 50,000 sa kompanya nga ibuhis sa 15%, ang rate sa buhis sa korporasyon. Gitipigan niini ang kuwarta sa mga tag-iya sa katapusan sa tuig. Hinumdumi nga kung kini usa ka LLC ang tibuuk nga $ 100,000 ibayad sa buhis sa personal nga pagbalik sa tag-iya, kung gi-apod-apod ang salapi o wala.

Ang Mga Bentahe sa Pagbuhis sa LLC

Kaniadto kami naghisgot sa kini nga giya nga ang usa ka LLC makapili sa kahimtang sa buhis niini sa IRS. Mahimo nimong iapil ang usa ka Limited Liability Company ug adunay mapuslanon nga pag-agi sa buhis kung gikuha nimo ang tanan nga mga kita gikan sa negosyo ug kung dili kana usa ka bentaha, mahimo ka makapili sa kahimtang sa buhis sa kompanya. Ibutang niini ang kompanya sa usa ka posisyon diin posible ang pagbahin sa kita alang sa usa ka lahi nga bahin sa imong negosyo.