LLC vs S-Corporation

Prugrammi di avvallazione d'affari è di protezione di i risorse personali.

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LLC vs S-Corporation

Cumpagnia di Responsabilità Limitata è Corporazioni S sò entrambi veloci chì diventanu sempre più populari cum'è veiculi di l'urganizazione cummerciale per quelli chì cercanu i beneficii di una prutezzione di responsabilità limitata mentre chì à u listessu tempu cercanu i stessi benefici fiscali di u partenariatu. Tramindui offrenu suluzioni attrattive à e cumpagnie chì volenu guadagnà questi benefici. Mentre a prima vista ponu apparinate abbastanza simili, offre prestazioni è funzioni simili, sò diffirenti in molti modi sustanziali.

U 1996 Act di Proteczione di l'impieghi per a Pianu Negozi

A furmazione di LLC hè veramente ghjunta à a so fine di 1996 quandu i regulamenti fiscali di "check-the-box" sò stati passati è i LLC anu permessu di prufittà, trà altre cose, di responsabilità limitata, flessibilità di gestione è l'opzione di "verificà a casella ”è elettu a tassazione passariale. In u listessu quadru di tempu, e regule di e corporazioni sò state riviseghjate significativamente per permettà à certu corporazioni chì cumpleanu i requisiti di u subcapitulu S di gudiri a prutezzione di responsabilità limitata mentre acquista l'abilità di godere di tassazioni di u passu in u stessu modu cum'è una associazione. Sti cambiamenti sò stati promulgati da u Cungressu in modu di risponde à e richieste è esclamazione da i lobbisti chì si deve fà qualcosa per allevà a situazione fiscale affrontata da e piccule imprese. L'attu hè statu cunnisciutu cum'è a Small Business Protection Act di 1996, è era custituitu da 17 statutarie modifiche à a legge fiscale di e società. Frà l'altri disposizioni, sti mudificazioni anu permessu à e corporazioni S d'avè un accettori di 75, è permettenu ancu una corporazione S à pussede qualsiasi percentuale di azioni in una corporazione C, anche se l'inversu ùn hè micca vera - una corporazione C o LLC ùn pò micca tenerà azioni in un Sporazione. I corporazioni S anu da seguità una stretta classificazione di e stock è e regule di proprietà.

Questi cambiamenti anu obligatu parechje persone chì sianu subitu "vendute" in a furmazione di LLC per a so cumpagnia per ripensà stu novu capitulu S furmazione S. Tuttavia, cun esaminazione curretta è guida, hè evidente chì ci sò situazioni induve hè più benefice per una cumpagnia di mantene l'statu di LLC è, à u cuntrariu, esistenu situazioni in cui hè cunsigliatu di elettu l'estatus di subcapitulu S.

A Cumpagnia S

Avè u statutu di a corporazione S furnisce uni pochi vantaghji sustanziali per una corporazione. Prima di tuttu, di sicuru, hè u scopu di ottene una responsabilità limitata, o di mitigare l'impattu di i diritti persunali o di altre forme di debitu incurru da i singoli azionisti, contro l'azione, è di prutege contr'à questi stessi processi o sentenzi avversi chì impaccanu a corporazione cum'è un tutale, o u restu di l’azionisti cume individui. Stu scopu hè principalmente rializatu cù a furmazione di una sucietà subcapitulu S, è questi benefici per a prutezzione di l'assi sò vera sia da a corporazione tradiziunale sia da a corporazione S. Tuttavia, induve a sucietà s veramente si distingue da a corporazione più tradiziunale hè u passaghju per u benefiziu fiscale. Questu permette a corporazione S esse tassata in u listessu modu cum'è una cullaburazione, senza imposte à u nivellu di l'impresa (altru ch'è in quelli stati chì impugnenu tariffi di franchise indipindentemente da u tipu di furmazione di l'impresa). Ci hè ancu una limitazione spinta in u numeru di azzionisti una corporazione S, cù quellu numeru stabilitu da l'IRS à 75. A maiò parte di e corporazioni chì righjunghjenu stu sogliu di dimensione elettu l'estatus di corporazione S perchè a tassazione passante assicura chì a corporazione evita a pitbulazione di doppia imposizione chì hè inherente à a corporazione standard.

Qualificà per u Statutu di S Corporation

Ci hè una quantità di requisiti chì anu da esse riuniti per una corporazione C per qualificà per u statutu di a corporazione S. Prima è primu, se una nova corporazione, allora a corporazione deve eletta stu status in i primi ghjorni 75 di furmazione. A corporazione deve esse una corporazione "convenzionale" di prufittu chì hà una sola classa di stock. L'azionarii in a corporazione deve esse Cittadini USA o Residenti Permanenti in bona situazione à u mumentu di l'acquista di borse. Ùn ci ponu esse più cà azzionisti di 75, è l'ingressu passivu di a corporazione ùn deve micca più di 25% di u so ingrossu brutu. Sì una corporazione esistente, a corporazione ùn deve micca pèrdita u statutu di u sub-capitulu S in l'ultimi anni 5. Quessi sò i bisogni di base, ma tenite in mente chì e leggi difiranu da statu à statu in rispettu à a tassazione statale di e corporazioni, è chì certi stati, cum'è u Texas, ùn ricunnoscenu micca u statu di a società.

S Corporation Draw Backs

S Corporazioni sò veramente nunda di più cà una corporazione chì hè permessa di prufittà l'impositu di u passaghju è di benefici simili di tippu di partenariatu. In cunsegna, sò sottumessi à e stesse esigenze organizzative strette chì e corporazioni, è questu significa chì sò ancu deve stabilisce è rispettà e formalità corporativi chì qualsiasi corporazione hè sottumessu. Sti formalità corporativi sò una necessità assoluta quandu si opera cum'è una corporazione per godere bè a responsabilità limitata è per mantene l'integrità di u "velu corporativu" - un segnu di u statu di entità separata di a corporazione.

Prudenza Passivo Income

Ogni ingaghju generatu da un investimentu chì una corporazione investisce hè cunnisciutu cum'è ingressu passivu, è questu ingressu hè sughjettu à u scupertu cum'è parte di u subcapitulu S qualificazione di una corporazione. Questa diferenza significativamente da l'ingressu attivu chì hè generatu com'è un risultatu direttu di i prudutti o servizii prestati durante u cursu normale di l'affari da una corporazione à i so clienti. In una corporazione S sottocapitulu, l'ingressu passivu hè limitatu à 25% di ingressi - qualsiasi ingaghju passivu generatu passatu stu limitu per trè anni consecutivi sottumetterà a corporazione à avè u so status S revocatu da l'IRS.

A Cumpagnia di Responsabilità Limitata (LLC)

A forma LLC permette un numero illimitatu di accionisti (cunnisciuti cum'è "Membri") per godere di vantaghji fiscali similari è di prutezzione da a responsabilità cum'è una corporazione, mentre chì, à u stessu tempu, gode di u statu di entità separata e prutezioni chì facenu da a responsabilità, sequestri di assi, etc Inoltre, a diferenza di una corporazione S, a LLC ùn hè micca sottumessu à e formalità corporative tradiziunali è gode cusì una quantità di flessibilità di gestione è organizazione chì ùn sò micca solu dispunibili per una corporazione S. Questi vantaghji ùn saria micca dispunibili per a sucietà sia esse furmatu cum'è una sucietà simplice o una corporazione. U vantaghju fiscale maiò, sicuru, hè quellu di u passaghju per l'imposizione. U prufitti o perditi di a cumpagnia passanu direttamente à i membri è ùn sò micca sottumessi à l'imposizione à u nivellu di l'impresa. A LLC simpricimenti archiva un Form 1065 cum'è una cumpagnia, dopu elenca l'ingressu di ogni individuale cum'è un profitu impositu per un attache cunnisciutu cum'è a forma K-1. Stu passaghju da a tassazione hè unu di i segni distintivi di i vantaghji fiscali dispunibili da una LLC, è li permette di evità a doppia fossa di tassazione chì sò sottoposti e corporazioni standard C. U prufittu netu à u livellu di l'impresa di una LLC ùn hè micca cunsideratu cum'è redditu guadagnatu da i membri è per quessa ùn sottumette micca i membri à l'impositu autònudu.

Flessibilità di LLC per l'Accordu Operativu

Mentre a corporazione S hè liata per e regule strette di e formalità corporativi è di e necessità chì aderisce è aderisce per elli, a LLC ùn cunnosce micca tali limitazioni. Gran parte di sta flessibilità hè furnita da l'Acordu Operativu. L'Acordu Operativu di una LLC hè un accordu esecutatu da i so membri chì descrive u scopu di a cumpagnia, a so struttura di gestione, è qualsiasi funzioni, diritti, cessioni o responsabilità di i membri è membri di gestione chì sò necessarii per a furmazione è a continuità di u LLC. L'Acordamenti Operativi ùn sò micca esigenza stretta di ogni statu, ma sò cunsiderati cum'è "pratiche" pratiche è sò assai incoraggiati. Definiscenu veramente l'incredibile flessibilità di gestione è struttura di una LLC.

L'Acordu Operativu pò esse paragunatu o paragunatu à i statuti di una corporazione o l'accordu di partenariatu in un partenariatu simplice in quellu chì descrive l'organizazione, e regule di membri, i regulamenti, a gestione è l'intenzioni di cummerciale di a LLC è di i so membri. Pò esse usatu per rimpiazzà e regule predeterminate imposte nantu à un LLC da un attu di LLC di un statu. Un esempiu di stu tippu di rimpiazzamentu hè quandu un membru particulare cuntribuisce un percentuale significativu di u capitale operativu à a LLC è l'altri membri accunsenu chì stu membru duverebbe avè aumentatu u putere di votu o altri diritti tali - questu pò esse proporzionale à l'importu investitu, o qualsiasi numaru nantu à chì l'accunsentu, ma serebbe furmalizatu cum'è parte di l'accordu operatore.

Eliigibilità per i Membri o u Stockholder

A LLC hè chjaramente assai più flessibile in quantu à quale o quale hè permessu di mantene una quota di equità (appartenenza) in a cumpagnia. Quasi qualsiasi individuale o entità pò esse un membru in una LLC, è ùn ci hè nisuna restrizioni in quantu à u statu di citatinanza o residenza. A corporazione S, invece, hè sottumessa à rigule regule di accionistici chì dicenu essenzialmente chì l'azionarii sò cittadini americani o residenti permanenti à l'ora di l'acquisizione, è in alcuna circustanza ùn sò permessi à e corporazioni à pussede azioni in una corporazione S (questu elencu include LLC, partenarii, o corporazioni standard C). Ci sò un picculu numeru di fiducia specializata chì sò permessi à pussede sottotitulu S azioni corporativa, ma queste sò eccezzioni relativamente rari

Una altra differenza notevuli hè di rispettu à a classa o tipi di stock dispunibule in una corporazione S vs. una LLC. Una corporazione S hè permessa solu un tipu di stock, senza eccezzioni, è deve esse pigliata cura di micca creà una seconda classa di stock pè chì u statu S ùn sia periculatu. In cuntrastu direttu, una LLC pò avè diverse nivuli di stock è d'interessi in l'cL LLC mentre ch'elli sò descritti in l'Acordu Operativu.

Comparazioni di tassazioni

I membri LLC chì presentanu rendimenti cum'è individui è azzionisti di una corporazione S sò tutti sottumessi à a stessa tarifa fiscale marginale di 39.6%. Sapemu ancu chì a corporazione C standard hè fiscale à a tarifa di 35%, significativamente più bassu cà a rata di corporazione di LLC o S. Cusì, sarìa bellu benefiziu d'avè postu in modu di membru una corporazione C chì hè tassata à a so tarifa marginale versus un membru individuale imposta à a tarifa individuale più alta.

Una altra distinzione nasce quandu si discute u pagamentu per servizii prestati cù interessi d'esse o stock. Se un membru potenziale di una LLC hè pagatu per i servizii prestati in a forma di l'azzioni di appartenenza, u trasferimentu hè trattatu cum'è un interessu garantitu è ​​dunque un ingrossu bruttu è sottumette u pagamentu per a tassazione à u valore ghjusta di u mercatu. Questa tassazione pò esse elimitata se u novu membru face immediatamente una cuntribuzione di capitale o trasfiere assi à a LLC. Se in forma di cassa, l'ammontu pò esse pocu cà $ 500 cuntribuitu.

In paragone, una corporazione hè trattata sustancialmente differente. Quandu u stock in una corporazione hè ricevutu in cambiu di servizii o prudutti renduti, stu stock hè cumpletamente imponibile, cù l'eccezione di un trasferimentu o di un materiale scumesse.

Metudu di cuntabilità - Basi di Cash o Accrual?

In regula, i LLC ùn sò micca permessi d'utilizà u sistema di cuntabilità di cassa o di soldi mudificati, è deve aduttà u mètudu di cuntazione di basa accruale, cù assai pochi eccezzioni. Queste eccezzioni sò limitate à una LLC chì ùn hà micca generatu pèrdite, o una in quali i membri sò prufessiunali chì praticanu in a stessa zona chì a LLC opera.

A corporazione S, in ogni modu, ponu elettu sia u metudu di accrual o i metudi di cuntabilità di basa di soldi / mudificati, cù e solite necessità cumerciali osservate.

Distribuzioni

In una LLC, certe distribuzioni, cume a pruprietà apprezzata, ùn sò micca trattate cum'è guadagnà o pèrdite è per quessa sò liberi di tassazione.

In una corporazione S induve ùn si realizà micca un prufittu ma una distribuzione fatta à un accionista, a distribuzione hè trattata cum'è un ritornu di capitale è micca sottoposta à tassazione.

Quale Metudu d'organizazione hè u megliu per a mo Cumpagnia? Deve urganizà a mo impresa cum'è una Corporation S o LLC?

Se intene per a vostra corporazione di avè più di pochi azionisti (ma menu di 75) è pudete apprezzà i benefici di a tassazione di passaggio mentre, à u stessu tempu, capiscenu i pussibuli inghjuttivi implicati in a "tassazione indipendentemente da distribuzione", è scontre i bisogni ghjuridichi descritti prima, allora a corporazione S pò andà una longa strada versu a renditu u vostru affari prufittu è attrattiva per i diritti investitori.

Tuttavia, ci hè certamente un beneficiu assai quantificabile per a furmazione cum'è una LLC invece di una corporazione S. Per esempiu, mentre chì una corporazione "S" Sub-capitulu pò permette parechji di e stesse prutezioni è facilità di distribuzione di assi, hè limitata à trà 75 è 100, è nessunu di sti azzjonisti pò esse in forma di una Corporation o IRA's (in cuntrastu direttu à una LLC chì permette a corporazioni cum'è "Membri") - limitendu cusì l'opzione "S" à organizazioni più chjuche o forzendu l'acquistu o l'acquistu di azzionisti per quelli chì vulianu cunverte. In più, cù a flessibilità operativa è di gestione garantita da l'Acordu Operativu, è a libertà da e regule è e procedure assai rigurosi imposte da a necessità di e formalità corporativi chì accumpagnanu una corporazione S, LLC pò esse l'opzione più attraente in a maiò parte di i casi. .