S Corporation

Start-up d'impresa è servizii di prutezzione di l'assi persunali.

Uttenite Incorporatu

S Corporation

A corporazione S hè una forma di struttura d'impresa chjamata cusì perchè hè strutturata in modu tale chì incontra, è rientra in a cumpetenza, di u sottocapitulu Codice IRS Revenue. In parechji modi, hè assai simile à una corporazione tradiziunale, ma cù certi tratti simili à i partenarii chì ponu prufittà di certi tippi d'organizazioni d'imprese. Unu di i vantaghji principali di esse trattatu cum'è un capitulu S Corporation hè quellu di a tassazione pass-through. A tassazione pass-through esiste quandu l'azionari sò tassati à u livellu individuale, cum'è una partenariata, piuttostu chè prima à u livellu di l'impresa, poi dinò à livellu individuale. Ciò dà à l'azionisti u megliu di i dui mondi in parechji casi - i benefici fiscali pass-through di una partenariata semplice, è a responsabilità limitata è a prutezzione di l'attività chì una corporazione offre.

Avantaghji fiscali

Una corporazione standard (o "C") hè tassata nantu à i so guadagni cum'è una sucietà, allora tutti i dividendi distribuiti à l'azionari individuali sò dinò tassati à u tassu individuale (circa 15% per e tasse federali). Questu hè cunnisciutu cum'è u periculu di doppia imposizione è hè unu di i motivi principali per l'esistenza di a S Corporation.

A Corporazione S, invece, ùn hè micca tassata à u livellu di l'impresa. Invece, hè tassatu in base à e distribuzioni à l'azionari à u tassu marginale di l'azionisti individuali. Una cosa da tene à mente hè chì sta tassazione si faci o ùn ci sia una distribuzione effettiva à l'azionisti. Ciò significa chì u redditu hè tassatu solu una volta, cum'è distribuzione à l'azionari.

Stu metudu di tassazione pass-through pò esse sia una benedizione sia un fastidiu. Per esempiu, pigliemu una sucità immaginaria chjamata Wallaby, Inc. Diceremu chì ci sò trè partenarii, John, Jack è Jacob, cù John chì detene 50%, Jack detene 25%, è Jacob u 25% restante. Wallaby, Inc. hà guadagnatu 10 milioni di dollari l'annu scorsu cum'è redditu netu. À u mumentu di l'impositu, Ghjuvanni duverà dumandà 5 milioni di dollari, Jack 2.5 milioni di dollari, è Jacob u restante 2.5 milioni di dollari. Se Ghjuvanni, cum'è pruprietariu di a maggioranza, decide di ùn distribuisce micca u prufittu di u redditu netu, Ghjuvanni, Jack è Ghjacobbu seranu sempre rispunsevuli di l'impositi nantu à u guadagnu cum'è se una distribuzione sia stata fatta in questu modu, ancu se nessunu di i trè hà ricevutu una vera distribuzione di cassa. Sta situazione pò esse manipulata via ciò chì hè chjamatu "ghjocu di squeeze" da un cumpagnu magiuritariu (o partenarii in collusione) in un tentativu di sprime una minurità o un cumpagnu indesideratu.

In a corporazione tradiziunale, ancu s'ellu ci hè l'impositu iniziale di l'impresa, ùn ci hè micca imposta di dividend à u livellu di l'azionista individuale, a menu chì una distribuzione vera sia fatta.

Un'altra limitazione per a S Corporation hè u fattu chì u numeru di azionisti hè limitatu à 100, è s'ellu ci hè solu un azionista, ci hè u periculu sempre presente chì l'IRS ignora u statutu di u capitulu S è tratta l'azienda cum'è una corporazione standard per scopi fiscali. Hè più probabile u casu quandu ci hè una sorta di deviazione da e formalità aziendali.

S Formalità di a Corporazione

A furmazione di una urganizazione cum'è corporazione S significa ancu chì, cum'è cù una corporazione tradiziunale, e formalità aziendali devenu esse osservate. E formalità aziendali sò l'azzioni chì devenu esse eseguite da u direttore di una corporazione, ufficiali o azionisti per mantene a prutezzione garantita da a furmazione di a corporazione. Queste sò procedure essenziali chì servenu per prutege l'assi personali di i direttori, ufficiali è azionisti di una Corporazione.

E Formalità ponu esse riassunte cusì:

  • I Fondi Corporativi devenu esse mantenuti separati è al di là di i Fondi Persunali.
  • Deve esse riunioni annuali di u Cunsigliu di Amministrazione.
  • Deve esiste Minuti Corporativi è un ufficiale assignatu per piglià è curà i minuti.
  • Tutti l'ingaghjamenti Corporativi, i cuntratti è l'acquisti strategichi devenu esse in forma scritta.

A discussione assai più approfondita è e descrizzioni di e formalità aziendali ponu esse truvate in a nostra sezione chì cuntene un Lista di Verificazione di e Formalità Corporative. Inoltre, deve menzionà chì l'adesione à e formalità aziendali hè un must per u funziunamentu di successu di qualsiasi corporazione. Queste formalità servenu per preservà a responsabilità limitata è i benefici fiscali offerti da u statutu corporativu.

Archiviu per u Trattatu di u Sottucapitulu S.

E tappe necessarie per uttene u statutu di a sucietà S ùn sò micca terribilmente cumplicate, ma necessitanu una stretta attenzione per esse assicurata chì u statutu sustene u scrutiniu è i benefici di u statutu sò guditi.

Per cumincià, l'azionari (i) di una corporazione esistente, o u pruprietariu di una nova corporazione, devenu esecutà u Forma IRS 2553, cù ogni documentazione locale se u statu di residenza per a corporazione ricunnosce e corporazioni S (alcuni stati trattanu tutte e corporazioni u listessu, è ancu altri permettenu a designazione S è seguitanu strategie di tassazione simili). L'esecuzione è a presentazione di queste elezioni devenu esse prima di u 16u ghjornu di u terzu mese dopu à a fine di l'annu fiscale di e sucietà per chì a corporazione sia considerata per u statutu S durante l'annu fiscale in corso. A corporazione deve risponde à e qualificazioni S Corporation durante i mesi sopra menzionati 2.5, è tutti l'azionari devenu accettà u statutu, indipendentemente da se detenenu o no azioni à u mumentu di u cambiamentu di statutu.

Cessione di u Statutu di Elezzioni

U statutu di S Corporation pò esse rinunciatu volontariamente attraversu u depositu di a dichjarazione adatta di cessazione. Stu tippu di revoca di statutu pò esse fattu solu cù l'approvazione è l'accunsentu di l'azionari di maggioranza. U prucedimentu cumpletu, è tutti i requisiti d'infurmazioni necessarii necessarii, ponu esse truvati in a sezione di Regolamenti IRS 1.1362-6 (a) (3) è in Istruzzioni per u Formu 1120S di l'IRS, Rendita di l'Imposti sul redditu di i SU per una Corporazione S.

A revucazione involuntaria o a cessazione di u statutu ponu accade ogni volta chì l'agenzie di regolamentazione, cum'è l'IRS o u Cunsigliu di l'impositu di franchise di u Statu, proclamanu una violazione di i requisiti di ammissibilità, o à un dannu assai più grande, ogni mancanza di osservà e formalità aziendali chì mette in discussione u statutu di entità giuridica separata di a corporazione.

Quale Duvia Organizà cum'è S Corporation?

Partenariati, gruppi di investitori, o ancu azionisti aziendali esistenti chì cercanu i doppi vantaggi di godere di una responsabilità limitata è di una tassazione passiva devenu cunsiderà seriamente u statutu di S Corporation, à condizione chì e regule per l'eligibilità ponu esse rispettate è mantenute. Ci hè parechji benefici da ottene da sta forma d'organizazione, ancu se si tratta di una decisione chì deve esse presa cù l'aiutu di un espertu infurmatu in u subcapitulu S Corporazioni.

Una Corporazione S (chjamata tale per via di a so urganizazione chì risponde à i requisiti di l'IRS per esse tassata in virtù di u Sottocapitolu S di u Codice di Revenue Internu) hè una sucietà per a quale l'elezzione di tassazione di u sottocapitulu S hè stata fatta per esse trattata cum'è pass -per mezu di l'entità per scopi fiscali, assai cum'è una cullaburazione chì u so redditu o perdite "passanu" à e dichjarazioni fiscali persunali di l'azionari individuali (in proporzione diretta à u so investimentu o pruprietà in a sucietà), puru furnendu e stesse prutezioni per l'assi è da passività cum'è una corporazione tradiziunale. L'azionari pagheranu imposte sul redditu persunale basatu annantu à u redditu di a sucietà S, indipendentemente da se u redditu hè effettivamente distribuitu o micca, ma eviteranu a "doppia imposizione" chì hè inerente à a corporazione tradiziunale (o corporazione "C").

A Major Differenza trà una Corporazione tradiziunale è una Corporazione S.

A causa di a so struttura di tassazione "passà", a sucietà S ùn hè micca assoggettata à l'impositu à u livellu di l'impresa, è dunque evita e sfide di a "doppia imposizione" (in una corporazione standard o tradiziunale, u redditu d'impresa hè prima tassatu à u livellu corporativu , allora a distribuzione di u redditu residuale à l'azionari individuali hè tassata torna cum'è "redditu" persunale) chì tocca à e corporazioni C.

A differenza di i dividendi di e sucietà C chì sò tassati à u tassu federale di 15.00%, i dividendi di e sucietà S (o più currettamente intitulati "Distribuzioni") sò tassati à u tassu di tassazione marginale di l'azionari. Tuttavia, u dividendu di e corporazioni c hè sottumessu à a doppia imposizione sopra menzionata. U redditu hè prima tassatu à u livellu aziendale prima chì sia distribuitu cum'è dividend è poi tassatu cum'è redditu quandu hè emessu à l'azionisti individuali.

Per esempiu, Cogs Inc, hè furmatu cum'è una sucietà S, guadagna 20 milioni di dollari in redditu netu è appartene à 51% da Jack è 49% da Tom. In a dichjarazione di l'impositu persunale di Jack, hà da riferisce 10.2 milioni di dollari in redditu è ​​Tom hà da segnalà 9.8 milioni di dollari. Se Jack (cum'è pruprietariu di a maggioranza) decide di ùn distribuisce micca u prufittu di u redditu netu, sia Jack sia Tom saranu sempre responsabili di l'impositi nantu à i guadagni cume se una distribuzione sia stata fatta in questu modu, ancu se nessunu hà ricevutu alcuna distribuzione in contanti. Questu hè un esempiu di un "squeeze-play" corporativu chì pò esse adupratu in un tentativu di forzà un cumpagnu minoritariu.

Obiettivi d'imprese di una S Corporation

Avè u statutu di S corporation prevede uni pochi di vantaggi sostanziali per una corporazione. Prima è primu, naturalmente, hè u scopu di uttene una responsabilità limitata, o di mitigà l'impattu di prucessi legali personali, o di altre forme di debitu incurru da azionisti individuali, contr'à l'azionari, è prutegge da elli chì influenzanu a sucietà in generale, o u restu di l'azionari cum'è individui. Questu benefiziu di prutezzione di l'attività hè veru sia di a corporazione tradiziunale sia di a corporazione S. Più specificu per a selezzione di una corporazione S hè u benefiziu di tassazione pass-through. Mentre ci sò limitazioni quant à a quantità di azionisti chì una corporazione pò avè per soddisfà i requisiti di l'IRS per u statutu di a corporazione S, a maiò parte di e corporazioni chì si adattanu à a soglia di dimensione (in a maiò parte di i casi, micca più di 75 à 100 azionisti) eleggenu esse tassatu cum'è una sucietà S perchè permette à l'azionari individuali di guadagnà una distribuzione più grande di u redditu d'impresa. A corporazione pò passà redditu direttamente à l'azionari è evità a doppia imposizione chì hè inerente à i dividendi di e cumpagnie pubbliche, puru godendu i vantaghji di a struttura corporativa.

Elegendu u Statutu di S Corporation

Elettu u statutu di a sucietà S hà implicazioni di responsabilità fiscale. U statutu S permette à l'azionari di applicà i profitti è e perdite di l'impresa à e dichjarazioni d'imposta individuale. Per elettu u statutu S, unu deve prima incorporà cum'è una corporazione C generale è dopu presentà u modulu IRS 2553. Se avete recentemente incorporatu, a vostra corporazione pò presentà per u statutu S in qualunque tempu durante l'annu fiscale in 75 ghjorni da a vostra data di incorporazione. Altrimenti, questa azzione deve esse presa da u 15 di marzu se a corporazione hè un contribuente di l'annu calendariu, per chì l'elezzioni entrinu in vigore per l'annu fiscale in corso. Una corporazione pò più tardi decide di eleghje u statutu di corporazione S, ma sta decisione ùn entrerà in vigore chè l'annu dopu.

Attenti Passive Income

U redditu passivu hè qualsiasi redditu generatu da un investimentu; cioè azzioni, obbligazioni, investimenti di tippu patrimoniu, immubiliare, ecc. U redditu attivu hè generatu da i servizii resi, i prudutti venduti, ecc. Hè impurtante di assicurassi chì u redditu passivu di a vostra sucietà S ùn supere micca u 25% di i rivenuti brutti di a corporazione. annantu à un periodu consecutivu di trè anni; altrimenti a vostra sucietà seria in periculu d'avè u so statutu S revucatu da l'IRS. Una scelta megliu se a vostra attività hè prevista per avè un redditu passivu sostanziale pò esse una LLC.

Qualificendu per u Statutu di S Corporation

Per uttene u statutu di S corporation, uni pochi di misure necessarie devenu esse rispettate. 1. A corporazione deve esse furmata cum'è una sucietà generale, à fini di lucro, di classe C. 2. Assicuratevi chì a vostra corporazione hà emessu solu una classa di stock. 3. Tutti l'azionari sò Cittadini di i Stati Uniti o Residenti Permanenti. 4. Ùn ci pò esse più di 75 azionisti. 5. U livellu passivu di redditu di a vostra sucietà ùn supera micca u 25% di u limitu di e ricette brute. 6. Se a vostra sucietà hà una data di fine di l'annu fiscale diversa da u 31 di dicembre, duvete presentà per l'autorizazione da l'IRS. Se a vostra sucietà hà soddisfattu tuttu ciò sopra, pudete presentà u modulu 2553 cù l'IRS per elettu u statutu S.

S Corporation vs. LLC

Una Cumpagnia di Responsabilità Limitata pò esse pruprietà (avè cum'è "membri") corporazioni, altre LLC, partenariati, fiducia è cittadini non-americani, stranieri non residenti. A sucietà S, invece, pò esse pusseduta solu da cittadini individuali di i Stati Uniti o stranieri residenti permanenti. Una LLC pò offre diversi livelli / classi di appartenenza mentre una sucietà S pò offra solu una classe di stock. Una LLC pò avè un numeru numeru di membri ma una sucietà S hè limitata à un massimu di azionisti 75 à 100 (secondu e regule di u statu in u quale hè furmata). Quandu un azionista di una corporazione S hè citatu in una causa persunale (micca una impresa), l'azzioni di l'azzioni sò un assetu chì pò esse sequestratu. Quandu un membru di una LLC hè citatu in una causa persunale (micca una impresa), ci sò disposizioni per prutege a participazione da esse presa da l'individuu.

Problemi Legali da Cunsiderà cun una S Corporation

Per esse sicuru, ci sò certi passi regulatori è requisiti chì devenu esse soddisfatti prima chì una corporazione pò esse trattata cum'è una corporazione S. Prima, l'azionari di una corporazione esistente (o l'iniziatore di una nova corporazione) devenu fà una elezzione per esse una corporazione S in u Forma IRS 2553 (è a forma currispundente per u statu in cui a corporazione hè stata incorporata) prima di u 16th ghjornu di u terzu mese dopu à a chjusura di l'annu fiscale di e sucietà C se l'elezzione deve esse efficace per l'annu fiscale in corsu. A corporazione C deve esse qualificata cum'è una sucietà ammissibile durante questi mesi 2 1/2 è tutti l'azionari durante questi mesi 2 1/2 devenu accunsentì, ancu s'elli ùn anu micca pussessu azzioni à u mumentu di l'elezzioni. Se l'elezzioni sò presentate dopu à u 15u ghjornu di u terzu mese di l'annu fiscale, l'elezzioni saranu in vigore per u prossimu annu fiscale è tutti l'azionisti à u mumentu di l'elezzioni devenu accunsentì.

Cessazione di u Statutu S Corporation

A fine volontaria di una elezzione S hè fatta presentendu una dichjarazione cù u Centru di Serviziu induve l'elezzioni originali sò state currettamente presentate. Una revucazione pò esse fatta solu cù l'accunsentu di l'azionari chì, à u mumentu di a revucazione hè fatta, detenenu più di a metà di u numeru di azzioni emesse è in circulazione (cumpresu azzioni senza votu) di a corporazione. Ci hè una infurmazione specifica chì deve esse inclusa in a dichjarazione è queste informazioni sò spiegate in a sezione di Regolamenti 1.1362-6 (a) (3) è in Istruzzioni per u Formu IRS 1120S, Rendita di l'Imposti sul redditu di i Stati Uniti per una S Corporation.

A revucazione pò stabilisce una data effettiva sempre chì sia in o dopu a data di presentazione di a revucazione. Se ùn hè specificata alcuna data è a revoca hè presentata prima di u 15u ghjornu di u terzu mese di l'annu fiscale, a revucazione serà efficace per l'annu fiscale in corso. Se a revucazione hè presentata dopu u 15u ghjornu di u terzu mese di l'annu fiscale, a revucazione serà efficace per l'annu fiscale chì vene.

Duvaghju Organizà a Mi Impresa cum'è S Corporation?

Se avete intenzione per a vostra corporazione di avè più di pochi azionisti (ma menu di u limitu in u vostru statu individuale) è pudete apprezzà i vantaggi di a tassazione pass-through, mentre à u listessu tempu capite e possibili insidie ​​implicate in a "tassazione indipendentemente da di distribuzione ", è soddisfate i requisiti legali spiegati sopra, allora a sucietà S pò fà un longu caminu per rendere a vostra impresa prufittabile è attraente per i destini investitori.