S Corporation

Prugrammi di avvallazione d'affari è di protezione di i risorse personali.

Incorporate

S Corporation

A S corporation hè una forma di struttura aziendale chjamata cusì perchè hè strutturata in modu tali da riunisce è rientra in l'ambiu di u suttumaciu di u Revenue Code di l'IRS. S. A parechji maneri, hè assai cum'è una sucetà tradizionale, ma cù certi caratteri simuli di a partenariata chì ponu avvantaggiuu certi tipi di organizzazioni d'impresa. Un di i vantaggi principali di esse trattatu cume un capitulu S Corporation hè quellu di pass-through tassazione. A tassazione per passività esiste quandu l'azionarii sò tassati à u livello individuale, cume una partenariata, anzichè a primu à u livellu di l'azienda, poi à u livello individuale. Ciò dà à l'azzulatori i migliori di dui mondi in parechji casi - a prumuzione pass-through benefici di una partenariata semplici, è a responsabilità limitata è a prutezzione di l'attività chì una corporazione offre.

Vantaggi fiscali

Una corporazione standard (o "C") hè tassata nantu à i so guadagni cume a società, allora tutti i dividendi distribuiti à i singoli azionisti sò tandu nuvamenti à tassà à a rate individuale (circa 15% per e tasse federali). Chistu hè cunnisciutu cum'è periculu duva fiscale è hè unu di i motivi principali per l'esistenza di a S Corporation.

A S Corporation, à l'altra, ùn hè micca taxata à u livellu di l'azienda. Invece, hè tassata in base à a distribuzioni à l'azzulatori à a percentuale marginale individuale di l'azionisti. Una cosa da tene à mente hè chì questa tassazione si verifichi sì chì ci sia o senza una distribuzione effettiva à i soci. Ciò significa chì u redditu hè tassatu solu una volta, cum'è una distribuzione à i detentori.

Stu prucessu di tassazione per passiviu pò esse sia una manada è un fastidiu. Per esempiu, pigliemu una impresa imaginariu chjamata Wallaby, Inc. Diceremu chì ci sò trè cumpagni, John, Jack, è Ghjacobbu, cù Ghjuvanni detene 50%, Jack chì detene 25%, è Ghjacobu il 25%. Wallaby, Inc. hà guadagnatu à $ 10 milioni di l'ultimu annu l'urtimentu cum'è netu di redditu. À u mumentu di l'imposizione, John duverà reclamà $ 5 milioni, Jack $ 2.5 million, è Jacob i $ 2.5 milioni. John, cum'è pruprietariu di a maggioranza, decide di ùn distribuisce micca u vantaghju netu, John, Jack è Jacob seranu ancu responsabile per e tribute nantu à u guadagnu cum'è una distribuzione hè stata fatta in stu modu, ancu se nè di i tre hà ricevutu un veru distribuzione di cassa. Questa situazione pò esse manipolata per mezu di ciò chì si chjama una "ripertuzza" da un partitu di a maggioranza (o socii in collusione) in un tentatu di spremminà una minurità o un partitu indesideratu.

In a sucietà tradiziunale, ancu se ci hè l'imposizione di l'impresione iniziale, ùn ci hè nè tassa di dividendi à u livellu di l'azzuleri individuale, a meno chì una distribuzione attuale sia fatta.

Un'altra limitazione per a S Corporation è u fattu chì u nùmmiru di azionisti hè limitatu à 100, è s'ellu ci hè solu un azionista, ci hè u periculu sempre presente chì l'IRS ignori u statutu di u capitulu S è tratta di a cumpagnia cum'è una impresa standard per e scopi fiscali. Questu hè più probable u casu quandu ci hè ogni tippu di deviation da e formalità dell'azienda.

S Formalità per e Corporazioni

A furmazione di un'organizazione cume una S corporazione significa ancu chì, cum'è una corporazione tradiziunale, e formalità d'impresa sò osservate. I formalità dell'impresa sò l'azione chì deve esse svolta da u direttore, l'ufficiale o l'azionarii di una corporazione per mantenere a protezione da a formazione di l'azienda. Si tratta di procedure essenziali chì servenu à prutezzione di u patrimoniu personale di i direttori, l'officiali è l'azionari di una Corporazione.

E Formalità ponu esse riassunti cum'è sì:

  • I Fondi Corporate sò mantenuti separati è fora di Fondi persunali.
  • Ci dev'essere una Riunione annuale di u Cunsigliu di Amministratori.
  • Deve esistere Minute Corporative è un ufficiale assignatu à piglià è cura di i minuti.
  • Tutti i impegni di l'Impresa, i contratti è e acquisizioni strategiche devono esse in Forma Scritta.

E discussioni più ammirali è descrizzioni di e formalità aziendali si trovanu in a nostra sezione chì cuntene a Elenco di Modalità Corporative. Inoltre, si basa à menu chì l'aderenza à e formalità dell'azienda hè una necessità per u travagliu di successu di ogni corporazione. Queste formalità servenu per conservà a responsabilità limitata è i benefici fiscali chì offre u statutu di a sucietà.

Archiviazione per a Sottumittura S Trattamentu

I passi necessarii per uttene u status di S corporation ùn sò micca terribilmente cumplicati, ma bisognu una stretta attenzione per elli per assicurà chì u statutu si suppone di scrutinio è i vantaggi di u statutu sò goduti.

Per cumincià, l'azzulatore di a sucetà esistente, o u pruprietario di una nova corporazione, deve eseguà IRS Form 2553, assai cù a documentazione locale, sì u statu di residenza per a corporazione riconosce S corporazioni (certi stati trattanu tutte e corporazioni listessa, è ancu altri permette a designazione S è seguenu strategie di tassazione simile). L'esecuzione è a presentazione di quest'elezzioni devenu fà prima di u 16th ghjornu di u terzu mese dopu a fine di l'annata fiscale di a società per chì a corporazione sia cunsiderata per u statutu S durante l'annu fiscale in corsu. A corporazione deve risponde à e qualifiche di S Corporation durante i mesi sopra menzionati, è tutti l'azionari devanu accettà di u status, indipendentemente se anu detenuti o micca in un momento di cambiamentu.

Rinomandà u Statutu di e Elezioni S

U statutu di a S Corporation pò esse rinunziatu volontariu per mezu di a presentazione di a dichjarazione appropriata di cessazione. Stu tippu di revocazione di statutu pò esse fattu solu cù l'approvazione è u permissimentu di l'azzjonisti di maggioranza. U prucessu cumunu, è tutti i requisiti necessarii di informazione di appoghju, si trovanu in a sezione di i regolamenti IRS 1.1362-6 (a) (3) è in l'istruzzioni per IRS Form 1120S, UFT per una S Corporation.

A revocazione involuntaria o a chjusura di u status pò verificà ogni volta chì l'agenzie di Rregulazione, cume l'IRS o u Cunsulatore di i Taxi Franchising di u Stato, prununavanu una violazione di i requisiti di eleggibilità, o à un detrimentu assai più impurtante, per qualchì mancanza di osservà e formalità aziendali chì portanu à quistione u statutu di a so entità giuridica separata.

Quale Organizazione deve cum'è S Corporation?

I partenariati, i gruppi di investitori, o ancu l'azionisti di l'azienda esistenti chì cercanu u benefiziu duvule di godere di responsabilità limitata è di tassazione passante, avè a seriamente in considerazione l'aspettu di S Corporation, a patria chì e regule d'eleggibilità possu esse soddisfatte e sostenute. Ci sò parechji prufitti da ricivistà da sta forma d'organizazione, ancu questu hè una decisione chì deve esse fatta cun l'aiutu di un espertu informatu in suttumacapu S Corporazioni.

Una S Corporation (chjamata cusì per via di a so organizazione chì rispetta i requisiti IRS di esse tassata sottu à u suttacapamentu S di u Codice Revenue Internu) hè una corporazione per a quale l'elezione fiscale di i suttumari si hè fatta per esse trattata cum'è pass -bè entità per e scopi fiscali, assai cum'è una partenariata chì guadagna o perdite “à traversu” per e dichiarazioni fiscali persunali di l'azzulatori individuali (in diretta proporzione à u so investimentu o pruprietà in l'azienda), puru purtendu a stessa prutezzione per u patrimoniu è da passivu cum'è una corporazione tradiziunale. L'accionisti pagherà l'imposta sul redditu personale basata nantu à u redditu di a C corporazione, indipende se l'ingrese hè realmente distribuitu, ma evitanu a "duie imposizioni" inerente per a corporazione tradiziunale (o a "C" corporazione).

A Maghjina Differenza tra una Corporazione tradiziunale è una S Corporation

A causa di a so struttura di tassazione "pass through", a S corporazione ùn hè micca assoggettata à tasse à u livellu aziendale, è cusì evita e perchè di "doppia imposizione" (in una corporazione standard o tradiziunale, u redditu di l'impresa hè tassatu per primu , allora a distribuzione di u redditu residual à i singoli azionisti hè tassata di nuovo cum'è "redditu" personale) chì si capisce c corporazioni.

A differenza di i dividendi C corporativi chì sò taxati à a percentuale federale di 15.00%, i dividendi di S corporazioni (o più largamente intitulati "Distributions") sò tassati à u tipu di imposta marginale di l'azionista. Tuttavia, u dividendu c corporation hè assuciatu à a doppia imposizione citata sopra. U redditu hè prima impusatu à u livellu corporativu prima di esse distribuitu cume un dividendu è poi tassatu cum'è redditu quandu emesse à i singoli azionisti.

Per esempiu, Cogs Inc, hè furmatu cum'è una C corporation, face $ 20 million in net income e hè pruprietatu 51% di Jack è 49% da Tom. In a dichjarazione fiscale persunale di Jack, darà à cunniscite à $ 10.2 milione di redditi è Tom riferirà di $ 9.8 milioni. Se Jack (in quantu u pruprietariu di a maggioranza) decide di ùn distribuisce micca u vantaghju netu, Jack è Tom seranu ancu responsabile per e tassi nantu à u guadagnu cum'è una distribuzione hè stata fatta in stu modu, ancu s'ellu ùn hà ricevutu nisuna distribuzione di cassa. Questu hè un esempiu di un "squeeze-play" aziendale chì pò esse adupratu in un pruvucu di forzà u cumpagnu minoritaria.

Obiettivi d'affari di una S Corporation

Avè u status di S corporation prevede uni pochi di prestazioni sostanziali per una corporazione. Prima e più impurtante, naturalmente, hè u scopu di avè a responsabilità limitata, o mitigà l'impattu di giudizi personali, o di altre forme di debitu afferiti da azionisti individuali, contro l'azionisti, e proteggendo da elli in l'impatto sulla corporazione in generale, o di u restu di l'azionari cum'è individui. U benefiziu di prutezzione di l'attività hè vera sia per a corporazione tradiziunale è per a corporazione S. Più specificu à a selezzione di una corporazione S hè u vantaghju fiscale pass-through. Mentre ci sò e limitazioni quantu a quantità di azionisti chì una corporazione ponu avè in u scopu di soddisfà i requisiti IRS per u status c corporazione, a maiò parte di e cumpagnie chì si adatta à a portata di dimensione (in a maggior parte di i casi, micca più di 75 à l'azionisti di 100) scelenu di esse tappà cum'è S corporazione perchè permette à i singoli azionisti di guadagnà una distribuzione più grande di u redditu di l'impresa. A corporazione pò passà direttamente l'utenti à l'azzulatori è evità a doppia imposizione inerente cù i dividendi di l'imprese publiche, mentre prufitta di i vantaggi di a struttura corporativa.

Election S Statu di Corporation

U statutu di a S corporazione hà sceltu implicazioni fiscali. U statutu di S si adatta à l'azzulatori ad applicà profitti è perdite d'impresa à i rimborsi di l'imposte pruprietà. Per sceglie u status di S, bisogna prima cummercià di cumunisce cum'è una C corporazione generale è dopu cundizà IRS forma 2553. Se avete recentemente incorporatu, a vostra corporazione pò presentà per u statu S in ogni momentu durante l'annu fiscale in 75 ghjorni da a vostra data d'incorporazione. Altrimenti, sta azzione deve esse presa da u marzu 15 se a corporazione hè un contribuente di l'anno calendario, affinchè i elezioni anu effettuatu per l'annu fiscale in corsu. Una corporazione pò più tardi decide di sceglie u status di S corporation, ma a decisione ùn pate micca vigore fino à l'annu dopu.

Prudenza Passivo Income

U redditu passivu hè qualsiasi redditu generatu da un investimentu; cioè cumparanze, obligazioni, investimenti di tipulità di capitale, immobiliari, ecc. U redditu attivu hè generatu da i servizii prestati, i prudutti venduti, ecc. È impurtante à assicurassi chì u redditu passivu di a S corporation ùn duverà micca più di 25% di l'incrizzii lordi di a corporazione. per un periodu triennale successivu; sì u vostru corporazione avia periculu di avè u so statutu S revucatu da l'IRS. Una scelta più bona sì chì a vostra impresa hè attenduta à avè un redditu passivu significativu pò esse una LLC.

Qualificà per u Statutu di S Corporation

Pò qualificà per u statu di S corporation, ci vole pochi misi requisiti. 1. A cumpagnia deve esse formata cum'è una C corporazione generale di classe C per profit. 2. Assicuratevi chì a vostra corporazione hà solu fattu emi una classe di risorse. 3. Tutti l'azionari sò Cittadini US o Residenti Permanenti. 4. Ùn pò esse più azionisti di 75. 5. U livellu passivu di u vostru corporazione ùn hà micca passatu u% di u limitu 25 di e receve grosse. 6. Se a vostra corporazione hà una data di fine di l'anno fiscale diversa da Dicembre 31, devi archiviare per permessu da l'IRS. Se a vostra corporazione hà riunitu tutti quì sopra, pudete mandà un formulariu à 2553 cù l'IRS per sceglie u status di S.

S Corporation vs. LLC

Una Cumpagnia di Responsabilità Limitata pò esse pruprietata (avè cum'è "membri") corporazioni, altre LLC, partenariati, fiducia è cittadini non americani, alieni non residenti. A corporazione S, d'altra parte, pò esse pruprietata solu da citatini individui US o stranieri residenti permanenti. Una LLC pò offra diversi livelli / classi di adesione mentre una corporazione S pò offra solu una classe d'azzioni. Una LLC pò avè qualchì numero di membri, ma una corporazione S hè limitata à un massimu di 75 à l'azzulatori 100 (dipindendu i reguli di u statu in cui hè furmatu). Quandu un azionista di una corporazione S hè citatu in una causa personale (micca un affari), e azioni di l'azzione sò un attrezziu chì pò esse impugnatu. Quandu un membru di una LLC hè citatu in una prigione personale (micca un affari), ci sò disposizioni per pruteggerà a pignazzioni di l'aderenza da esse toltu da l'individuu.

Questioni Legali da prendere in considerazione cù una S Corporation

Per esse sicuru, ci sò certi passi regolatori è requisiti chì necessitavanu di esse accettati prima chì una corporazione pò esse trattata cume una corporazione S. Prima, l'azzulatori di una sucetà esistente (o l'origine di una nova corporazione) duveranu fà una elezzione da esse una corporazione S in Formu IRS 2553 (è a forma curretta per u statu in cui era impurtata a corporazione) prima di u 16th giorno di u terzu mese dopu a chjusa di l'annu fiscale C corporation, s'ellu ci vole à esse efficace per l'annu fiscale in corsu. A C corporazione deve qualificarsi com'è una corporazione ammissibile durante i mesi 2 1 / 2 è tutti l'azionari durante quessi mesi 2 1 / 2 duveru accettà, ancu s'ellu ùn tene micca a riserva à a mumenta di l'elezzione. Se l'elezzione hè presentata dopu à u 15th ghjornu di u terzu mese di l'annu fiscale, e elezioni saranu in vigore per l'anno fiscale prossimu è tutti l'azionisti à u mumentu di l'elezzione duveranu accettà.

Terminazione di u Statutu di S Corporation

L'arrestazione volontaria di e elezioni S hè fatta cun presentazione di una dichjarazione à u Centru di Servizio in cui l'elezione originale hè stata ghjustamente presentata. Una revocazione pò esse fatta solu cù u accunsentu di l'azzulatori chì, à u mumentu di a revocazione, tenenu più di a mità di u numaru di azioni emesse è impurtate di l'azione (cumprendu l'azzioni non valente) di a corporazione. C'è informazione specifica chì deve esse inclusa in a dichjarazione è queste informazioni sò spiegate in a sezione di Regole 1.1362-6 (a) (3) è in l'istruzzioni per IRS Form 1120S, UFT per una S Corporation.

A revocazione pò spiegà a data di entrata in vigore quandu essa sia nantu à o dopu a data di l'infurmazione. S'ellu ùn hè micca specificata una data è a revocazione hè fatta prima di u 15th ghjornu di u terzu mese di l'annu fiscale, a revocazione sarà effettiva per l'anno fiscale in corso. Se a revocazione hè presentata dopu à u 15th ghjornu di u terzu mese di l'annu fiscale, a revocazione sarà effettiva per l'anno fiscale prossimu.

Duvaghju Organizà u Miu Enterprise cum'è S Corporation?

Se avete intenzione per a vostra corporazione di avè più di un pocu di azionisti (ma menu di u limitu in u vostru statu individuale) è pudete apprezzà i benefici di passazione attraverso a tassazione, mentre in u capu nant'à u persunzione di e perchè potenziali coinvolti cù u "tassazione irrespensibili, indipendente di a distribuzione ", è risponde à i requisiti di legge sopra definiti, allora a corporazione S pò avè un bellu parcorsu per rendere a vostra attività vantaghjola è attraente per i investitori adatti.