Corfforaethau S yn erbyn corfforaethau C

Gwasanaethau cychwyn busnes ac amddiffyn asedau personol.

Cael eich corffori

Corfforaethau S yn erbyn corfforaethau C

Corfforaeth yw corfforaeth S (a enwyd fel y cyfryw oherwydd ei sefydliad sy'n bodloni'r gofynion IRS i'w threthu o dan Is-gategori S y Cod Refeniw Mewnol) er mwyn iddi gael ei thrin fel pas - trwy endid at ddibenion treth, yn debyg i bartneriaeth y mae ei hincwm neu ei cholledion yn “trosglwyddo” i ffurflenni treth personol y cyfranddeiliaid unigol (mewn cyfrannedd uniongyrchol i'w buddsoddiad neu berchnogaeth yn y cwmni), tra'n parhau i ddarparu'r un amddiffyniadau ar gyfer asedau a o rwymedigaethau fel corfforaeth draddodiadol. Bydd y cyfranddalwyr yn talu trethi incwm personol yn seiliedig ar incwm corfforaeth yr S, p'un a yw'r incwm wedi'i ddosbarthu ai peidio, ond byddant yn osgoi'r “trethiant dwbl” sy'n gynhenid ​​i'r gorfforaeth draddodiadol (neu gorfforaeth “C”).

Y Gwahaniaeth Mawr - S Corporation vs C Corporation

Oherwydd ei strwythur trethu “pasio”, nid yw'r gorfforaeth S yn ddarostyngedig i drethi ar y lefel gorfforaethol, ac felly mae'n osgoi peryglon “trethiant dwbl” (mewn corfforaeth draddodiadol neu draddodiadol, caiff incwm busnes ei drethu gyntaf ar y lefel gorfforaethol , yna mae dosbarthiad yr incwm gweddilliol i'r cyfranddalwyr unigol yn cael ei drethu eto fel “incwm” personol) sy'n achosi i gorfforaethau C.

Yn wahanol i ddifidendau gorfforaeth C sy'n cael eu trethu ar gyfradd ffederal 15.00%, mae difidendau gorfforaeth S (neu “Ddosbarthiadau” mwy priodol) yn cael eu trethu ar gyfradd treth ymylol y cyfranddaliwr. Fodd bynnag, mae'r difidend dwbl a grybwyllir uchod yn destun difidend y gorfforaeth. Caiff yr incwm ei drethu gyntaf ar y lefel gorfforaethol cyn iddo gael ei ddosbarthu fel difidend ac yna'i drethu fel incwm pan gaiff ei roi i'r cyfranddeiliaid unigol.

Er enghraifft, mae Cogs Inc, yn cael ei ffurfio fel corfforaeth S, yn gwneud $ 20 miliwn mewn incwm net ac mae Jack a 51% yn berchen arno gan Tom a 49% gan Tom. Ar ffurflen dreth bersonol Jack, bydd yn adrodd ar incwm $ 10.2 miliwn a bydd Tom yn adrodd $ $ 9.8 miliwn. Os bydd Jack (fel perchennog y mwyafrif) yn penderfynu peidio â dosbarthu'r elw incwm net, bydd Jack a Tom yn dal i fod yn atebol am drethi ar yr enillion fel pe bai dosbarthiad yn cael ei wneud yn y modd hwnnw, er nad oedd y naill na'r llall wedi derbyn unrhyw ddosbarthiad arian parod. Mae hon yn enghraifft o “chwarae gwasgfa” gorfforaethol y gellir ei ddefnyddio i geisio gorfodi partner lleiafrifol.

Nodau Busnes Corfforaeth S

Mae cael statws gorfforaeth S yn darparu ar gyfer ychydig o fanteision sylweddol i gorfforaeth. Yn gyntaf oll, wrth gwrs, yw'r nod o gyflawni atebolrwydd cyfyngedig, neu liniaru effaith siwtiau cyfraith bersonol, neu fathau eraill o ddyled yr eir iddynt gan gyfranddalwyr unigol, yn erbyn cyfranddalwyr, a diogelu yn eu herbyn effeithio ar y gorfforaeth gyfan, neu'r gweddill y cyfranddeiliaid fel unigolion. Mae'r budd diogelu asedau hwn yn wir am y gorfforaeth draddodiadol a'r gorfforaeth S. Yn fwy penodol i ddewis corfforaeth S yw'r budd-dal trethiant pasio ymlaen. Er bod cyfyngiadau ar faint y cyfranddalwyr y gall corfforaeth ei gael er mwyn bodloni'r gofynion IRS ar gyfer statws gorfforaeth S, mae'r rhan fwyaf o gorfforaethau sy'n ffitio'r trothwy maint (yn y rhan fwyaf o achosion, nid mwy na chyfranddalwyr 75 i 100) yn dewis bod wedi'i drethu fel corfforaeth S oherwydd ei fod yn caniatáu i'r cyfranddalwyr unigol ennill dosbarthiad mwy o incwm y busnes. Gall y gorfforaeth drosglwyddo incwm yn uniongyrchol i gyfranddalwyr ac osgoi'r trethiant dwbl sy'n gynhenid ​​â difidendau cwmnïau cyhoeddus, tra'n dal i fwynhau manteision y strwythur corfforaethol.

Ethol Statws Corfforaeth S

Mae gan ethol Statws gorfforaeth oblygiadau atebolrwydd treth. Mae statws S yn caniatáu i gyfranddalwyr ddefnyddio elw a cholledion cwmni i ffurflenni treth incwm unigol. Er mwyn ethol statws S, rhaid ymgorffori un yn gorfforaeth C yn gyntaf ac yna ffeilio ffurflen IRS 2553. Os ydych chi wedi ymgorffori'n ddiweddar, gall eich corfforaeth ffeilio am statws S unrhyw bryd yn ystod y flwyddyn dreth o fewn diwrnodau 75 i'ch dyddiad corffori. Fel arall, rhaid cymryd y cam gweithredu hwn erbyn mis Mawrth 15 os yw'r gorfforaeth yn drethdalwr blwyddyn galendr, er mwyn i'r etholiad ddod i rym ar gyfer y flwyddyn dreth gyfredol. Yn ddiweddarach, gall corfforaeth benderfynu ethol statws gorfforaeth S, ond ni fyddai'r penderfyniad hwn yn dod i rym tan y flwyddyn ganlynol.

Rhybudd Incwm Goddefol

Incwm goddefol yw unrhyw incwm a gynhyrchir gan fuddsoddiad; hy stociau, bondiau, buddsoddiadau math ecwiti, eiddo tiriog, ac ati. Mae incwm gweithredol yn cael ei gynhyrchu gan wasanaethau a gyflenwir, cynhyrchion a werthir, ac ati. Mae'n bwysig sicrhau nad yw incwm goddefol eich corfforaeth S yn fwy na 25% o dderbyniadau gros y gorfforaeth dros gyfnod o dair blynedd yn olynol; fel arall byddai eich corfforaeth mewn perygl o gael ei statws S yn cael ei ddiddymu gan yr IRS. Gall fod yn ddewis gwell os disgwylir i'ch busnes gael incwm goddefol sylweddol yn LLC.

Yn gymwys ar gyfer Statws Corfforaeth S

Er mwyn bod yn gymwys ar gyfer statws gorfforaeth S rhaid bodloni rhai mesurau angenrheidiol. 1. Rhaid i'r gorfforaeth gael ei ffurfio fel corfforaeth dosbarth C cyffredinol, er elw. 2. Gwnewch yn siŵr mai dim ond un dosbarth o stoc y mae'ch corfforaeth wedi'i roi. 3. Mae'r holl gyfranddalwyr yn Ddinasyddion yr Unol Daleithiau neu'n Breswylwyr Parhaol. 4. Ni all fod mwy na chyfranddalwyr 75. 5. Nid yw lefel incwm goddefol eich corfforaeth yn llwyddo yn y terfyn 25 o dderbyniadau gros. 6. Os oes gan eich corfforaeth ddyddiad diwedd blwyddyn dreth heblaw Rhagfyr 31, rhaid i chi ffeilio am ganiatâd gan yr IRS. Os yw'ch corfforaeth wedi bodloni'r uchod, gallwch ffeilio ffurflen 2553 gyda'r IRS i ethol statws S.

S Corporation vs LLC

Gellir bod yn berchen ar Gwmni Atebolrwydd Cyfyngedig (yn “aelodau”), yn gorfforaethau LLC eraill, yn bartneriaethau, yn ymddiriedolaethau ac yn estroniaid dibreswyl, dibreswyl nad ydynt yn UDA. Ar y llaw arall, dim ond dinasyddion unigol yr Unol Daleithiau neu estroniaid preswyl parhaol all berchen ar gorfforaeth S. Gall LLC gynnig gwahanol lefelau / dosbarthiadau o aelodaeth tra gall corfforaeth S gynnig un dosbarth o stoc yn unig. Gall fod gan LLC nifer o aelodau ond mae corfforaeth S yn gyfyngedig i uchafswm o 75 i gyfranddalwyr 100 (yn dibynnu ar reolau'r wladwriaeth lle y'i ffurfiwyd). Pan fo cyfranddaliwr corfforaeth S yn cael ei erlyn mewn achos cyfreithiol personol (nid busnes), mae cyfrannau'r stoc yn ased y gellir ei atafaelu. Pan fo aelod o LLC yn cael ei erlyn mewn achos cyfreithiol personol (nid busnes), mae yna ddarpariaethau i ddiogelu'r gyfran aelodaeth rhag cael ei chymryd gan yr unigolyn.

Materion Cyfreithiol i'w Hystyried gyda Chorfforaeth S

I fod yn sicr, mae rhai camau rheoleiddio a gofynion y mae angen eu bodloni cyn y gellir trin corfforaeth fel corfforaeth S. Yn gyntaf, rhaid i gyfranddalwyr corfforaeth bresennol (neu ddechreuwr corfforaeth newydd) wneud etholiad i fod yn gorfforaeth S ar Ffurflen IRS 2553 (a'r ffurf gyfatebol ar gyfer y wladwriaeth lle corfforwyd y gorfforaeth) cyn y 16th o y trydydd mis yn dilyn cau'r flwyddyn dreth gorfforaeth C os yw'r etholiad i fod yn effeithiol ar gyfer y flwyddyn dreth gyfredol. Rhaid i'r gorfforaeth C fod yn gymwys fel corfforaeth gymwys yn ystod y misoedd 2 1 / 2 hyn a rhaid i bob cyfranddaliwr yn ystod y misoedd 2 1 / 2 hyn gydsynio, hyd yn oed os nad ydynt yn berchen ar stoc adeg yr etholiad. Os caiff yr etholiad ei ffeilio ar ôl y XWUM diwrnod o drydydd mis y flwyddyn dreth, bydd yr etholiad mewn grym ar gyfer y flwyddyn dreth nesaf a rhaid i'r holl gyfranddeiliaid ar adeg yr etholiad gydsynio.

Terfynu Statws Gorfforaeth S

Caiff etholiad S ei derfynu'n wirfoddol drwy ffeilio datganiad gyda'r Ganolfan Gwasanaethau lle cafodd yr etholiad gwreiddiol ei ffeilio yn gywir. Dim ond gyda chydsyniad y cyfranddalwyr sydd, ar adeg gwneud y dirymiad, yn gallu dal mwy na hanner y nifer o gyfranddaliadau a gyhoeddwyd a chyfranddaliadau stoc (gan gynnwys stoc dibwys) y gorfforaeth. Mae yna wybodaeth benodol y mae'n rhaid ei chynnwys yn y datganiad ac amlinellir y wybodaeth hon yn adran Rheoliadau 1.1362-6 (a) (3) ac yn y Cyfarwyddiadau ar gyfer Ffurflen IRS 1120S, Ffurflen Dreth Incwm yr UD ar gyfer Corfforaeth S.

Gall y dirymiad ddatgan dyddiad effeithiol cyn belled â'i fod ar neu ar ôl y dyddiad y caiff y dirymiad ei ffeilio. Os na phennir dyddiad a bod y dirymiad yn cael ei ffeilio cyn y XWUM diwrnod o drydydd mis y flwyddyn dreth, bydd y dirymiad yn effeithiol ar gyfer y flwyddyn dreth gyfredol. Os caiff y dirymiad ei ffeilio ar ôl y XWUM diwrnod ar ôl trydydd mis y flwyddyn dreth, bydd y dirymiad yn effeithiol ar gyfer y flwyddyn dreth nesaf. .

A ddylwn i drefnu fy menter fel corfforaeth S?

Os ydych chi'n bwriadu i'ch corfforaeth feddu ar fwy nag ychydig o gyfranddalwyr (ond yn llai na'r cyfyngiad yn eich cyflwr unigol) a gallwch werthfawrogi manteision trethiant pasio trwy ddeall ar yr un pryd y peryglon posibl sy'n gysylltiedig â “threthiad waeth beth yw o ddosbarthu, ”ac rydych chi'n bodloni'r gofynion cyfreithiol a amlinellir uchod, yna gall y gorfforaeth S wneud llawer i wneud eich busnes yn broffidiol ac yn ddeniadol i'r buddsoddwyr cywir!