S Corporations vs. C Corporations

Existenzgründung und Schutz persönlicher Vermögenswerte.

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S Corporations vs. C Corporations

Eine S-Körperschaft (aufgrund ihrer Organisation, die die IRS-Anforderungen für die Besteuerung nach Unterkapitel S des Internal Revenue Code erfüllt, als solche bezeichnet) ist eine Körperschaft, für die die Steuerwahl nach Unterkapitel S durchgeführt wurde, damit sie als Ausweis behandelt wird - eine steuerliche Durchführungsgesellschaft, ähnlich wie eine Personengesellschaft, deren Einkünfte oder Verluste (in direktem Verhältnis zu ihrer Investition oder ihrem Eigentum an der Gesellschaft) in die persönlichen Steuererklärungen der einzelnen Anteilseigner eingehen und gleichzeitig den gleichen Schutz für Vermögenswerte und Vermögenswerte bieten aus Verbindlichkeiten als traditionelles Unternehmen. Die Anteilseigner zahlen persönliche Einkommenssteuern auf der Grundlage des Einkommens der S-Gesellschaft, unabhängig davon, ob die Einkünfte tatsächlich ausgeschüttet werden oder nicht. Sie vermeiden jedoch die „Doppelbesteuerung“, die der traditionellen Gesellschaft (oder der „C-Gesellschaft“) inhärent ist.

Der Hauptunterschied - S Corporation gegen C Corporation

Die S-Körperschaft unterliegt aufgrund ihrer Durchleitungsbesteuerungsstruktur nicht der Körperschaftsteuer und vermeidet daher die Gefahren der „Doppelbesteuerung“ (bei einer normalen oder traditionellen Körperschaft wird das Geschäftseinkommen zunächst auf Körperschaftsebene besteuert) wird die Verteilung des verbleibenden Einkommens an die einzelnen Anteilseigner erneut als persönliches „Einkommen“ besteuert, das C-Unternehmen zufällt.

Im Gegensatz zu Dividenden der C-Corporation, die mit dem Bundessteuersatz von 15.00% besteuert werden, werden Dividenden der S-Corporation (oder besser gesagt „Ausschüttungen“) mit dem Grenzsteuersatz des Aktionärs besteuert. Die Dividende der c Corporation unterliegt jedoch der oben genannten Doppelbesteuerung. Das Einkommen wird zuerst auf Unternehmensebene besteuert, bevor es als Dividende ausgeschüttet wird, und dann als Einkommen besteuert, wenn es an die einzelnen Aktionäre ausgegeben wird.

Zum Beispiel wird Cogs Inc als S-Unternehmen gegründet, erzielt einen Nettogewinn von 20 Millionen US-Dollar und ist zu 51% im Besitz von Jack und zu 49% im Besitz von Tom. In Jacks persönlicher Steuererklärung wird er ein Einkommen von 10.2 Millionen US-Dollar und Tom 9.8 Millionen US-Dollar ausweisen. Wenn Jack (als Mehrheitseigner) beschließt, den Nettogewinn nicht auszuschütten, haften sowohl Jack als auch Tom weiterhin für Steuern auf das Ergebnis, als ob eine Ausschüttung auf diese Weise erfolgt wäre, obwohl keiner von beiden eine Barausschüttung erhalten hat. Dies ist ein Beispiel für ein „Squeeze-Play“ eines Unternehmens, mit dem versucht werden kann, einen Minderheitspartner zu verdrängen.

Geschäftsziele eines S-Konzerns

Der Status eines Unternehmens bietet ein paar wesentliche Vorteile für ein Unternehmen. In erster Linie ist es natürlich das Ziel, eine beschränkte Haftung zu erreichen oder die Auswirkungen persönlicher Klagen oder anderer Schulden einzelner Aktionäre auf die Aktionäre zu mildern und die Gesellschaft als Ganzes oder die Gesellschaft gegen diese zu schützen Rest der Aktionäre als Einzelpersonen. Dieser Vermögensschutzvorteil gilt sowohl für das traditionelle Unternehmen als auch für das S-Unternehmen. Spezifischer für die Auswahl einer S-Gesellschaft ist die Besteuerung durch Weitergabe. Während es Beschränkungen hinsichtlich der Anzahl der Aktionäre gibt, über die eine Gesellschaft verfügen kann, um die IRS-Anforderungen für den Status einer S-Gesellschaft zu erfüllen, entscheiden sich die meisten Gesellschaften, die die Größenschwelle einhalten (in den meisten Fällen nicht mehr als 75-zu-100-Aktionäre), dafür Besteuert als S-Körperschaft, weil es den einzelnen Aktionären ermöglicht, eine größere Verteilung des Geschäftseinkommens zu erzielen. Die Gesellschaft kann Einkünfte direkt an die Aktionäre weitergeben und die Doppelbesteuerung vermeiden, die mit Dividenden von Aktiengesellschaften verbunden ist, während sie gleichzeitig die Vorteile der Unternehmensstruktur nutzt.

Wahl des Status der S Corporation

Die Wahl des S-Status hat Auswirkungen auf die Steuerschuld. Der Status S ermöglicht es den Aktionären, Unternehmensgewinne und -verluste auf einzelne Einkommensteuererklärungen anzuwenden. Um den S-Status zu wählen, muss man zuerst eine C-Corporation gründen und dann das IRS-Formular 2553 einreichen. Wenn Sie vor kurzem gegründet haben, kann Ihre Gesellschaft jederzeit während des Steuerjahres innerhalb von 75 Tagen nach Ihrem Gründungsdatum den S-Status beantragen. Andernfalls muss diese Aktion bis März 15 durchgeführt werden, wenn die Gesellschaft ein Kalenderjahr-Steuerzahler ist, damit die Wahl für das laufende Steuerjahr wirksam wird. Eine Gesellschaft kann später beschließen, den Status einer Gesellschaft zu wählen, diese Entscheidung wird jedoch erst im folgenden Jahr wirksam.

Passives Einkommen Vorsicht

Passives Einkommen ist jedes Einkommen, das durch eine Investition erzielt wird. dh Aktien, Anleihen, aktienähnliche Anlagen, Immobilien usw. Aktive Erträge werden durch erbrachte Dienstleistungen, verkaufte Produkte usw. erzielt. Es ist wichtig, sicherzustellen, dass die passiven Erträge Ihres Unternehmens 25% der Bruttoeinnahmen des Unternehmens nicht überschreiten über einen Zeitraum von drei Jahren; Andernfalls besteht die Gefahr, dass Ihr Unternehmen vom IRS seinen S-Status widerruft. Eine bessere Wahl, wenn von Ihrem Unternehmen ein erhebliches passives Einkommen erwartet wird, kann eine LLC sein.

Qualifikation für den Status der S Corporation

Um sich für den Status einer S-Gesellschaft zu qualifizieren, müssen einige erforderliche Maßnahmen getroffen werden. 1. Die Gesellschaft muss als allgemeine, gewinnorientierte Gesellschaft der Klasse C gegründet werden. 2. Stellen Sie sicher, dass Ihr Unternehmen nur eine Aktienklasse ausgegeben hat. 3. Alle Aktionäre sind US-Bürger oder ständige Einwohner. 4. Es können nicht mehr als 75 Aktionäre sein. 5. Das passive Einkommensniveau Ihres Unternehmens überschreitet nicht das Limit von 25% der Bruttoeinnahmen. 6. Wenn Ihre Gesellschaft ein anderes Steuerjahresende als den 31. Dezember hat, müssen Sie beim IRS eine Genehmigung beantragen. Wenn Ihr Unternehmen alle oben genannten Voraussetzungen erfüllt hat, können Sie beim IRS das Formular 2553 einreichen, um den S-Status zu wählen.

S Corporation gegen LLC

Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung kann Eigentümer ("Mitglieder") von Unternehmen, anderen LLCs, Personengesellschaften, Trusts und nicht in den USA ansässigen Ausländern sein. Die S-Corporation hingegen kann nur einzelnen US-Bürgern oder ständigen Ausländern gehören. Eine LLC kann verschiedene Mitgliedschaftsstufen / -klassen anbieten, während eine S-Gesellschaft möglicherweise nur eine Aktienklasse anbietet. Eine LLC kann eine beliebige Anzahl von Mitgliedern haben, eine S-Corporation ist jedoch auf maximal 75 an 100-Aktionäre beschränkt (abhängig von den Regeln des Staates, in dem sie gegründet wurde). Wenn ein Aktionär einer S-Gesellschaft in einer persönlichen (nicht geschäftlichen) Klage verklagt wird, sind die Aktien ein Vermögenswert, der beschlagnahmt werden kann. Wenn ein Mitglied einer LLC in einer persönlichen (nicht geschäftlichen) Klage verklagt wird, gibt es Bestimmungen, die den Mitgliedsbeitrag davor schützen, von der Person übernommen zu werden.

Rechtliche Aspekte, die bei einer S Corporation zu beachten sind

Allerdings müssen bestimmte regulatorische Schritte und Anforderungen erfüllt sein, bevor ein Unternehmen als S-Unternehmen behandelt werden kann. Erstens müssen die Anteilseigner einer bestehenden Gesellschaft (oder der Gründer einer neuen Gesellschaft) vor dem 2553. Tag von eine Wahl zur S - Gesellschaft auf dem IRS - Formular 16 (und dem entsprechenden Formular für den Staat, in dem die Gesellschaft gegründet wurde) treffen den dritten Monat nach Ablauf des Körperschaftsteuerjahres C, wenn die Wahl für das laufende Steuerjahr wirksam werden soll. Die C-Gesellschaft muss sich während dieser 2 1 / 2-Monate als berechtigte Gesellschaft qualifizieren, und alle Aktionäre müssen während dieser 2 1 / 2-Monate zustimmen, auch wenn sie zum Zeitpunkt der Wahl keine Aktien besitzen. Wird die Wahl nach dem 15. Tag des dritten Monats des Steuerjahres eingereicht, gilt die Wahl für das nächste Steuerjahr und alle Aktionäre zum Zeitpunkt der Wahl müssen zustimmen.

Beendigung des Status der S Corporation

Die freiwillige Beendigung einer S-Wahl erfolgt durch Einreichung einer Erklärung beim Service-Center, in der die ursprüngliche Wahl ordnungsgemäß eingereicht wurde. Ein Widerruf kann nur mit Zustimmung der Aktionäre erfolgen, die zum Zeitpunkt des Widerrufs mehr als die Hälfte der Anzahl der ausgegebenen und ausstehenden Aktien der Gesellschaft (einschließlich der nicht stimmberechtigten Aktien) halten. Es gibt bestimmte Informationen, die in der Erklärung enthalten sein müssen. Diese Informationen sind im Abschnitt 1.1362-6 (a) (3) und in den Anweisungen für das IRS-Formular 1120S, US-Einkommensteuererklärung für eine S Corporation, aufgeführt.

In dem Widerruf kann ein Datum des Inkrafttretens angegeben werden, sofern es sich um ein Datum handelt, an dem oder nach dem der Widerruf eingereicht wurde. Wenn kein Datum angegeben ist und der Widerruf vor dem 15. Tag des dritten Monats des Steuerjahres eingereicht wird, gilt der Widerruf für das laufende Steuerjahr. Wird der Widerruf nach dem 15. Tag des dritten Monats des Steuerjahres eingereicht, gilt der Widerruf für das nächste Steuerjahr. .

Sollte ich mein Unternehmen als S-Corporation organisieren?

Wenn Sie beabsichtigen, dass Ihr Unternehmen mehr als ein paar Aktionäre hat (jedoch weniger als die Grenze in Ihrem Land), und Sie die Vorteile der Durchleitungsbesteuerung schätzen können, während Sie gleichzeitig die potenziellen Fallstricke verstehen, die mit der „Besteuerung unabhängig von der Besteuerung“ verbunden sind Wenn Sie die oben genannten gesetzlichen Anforderungen erfüllen, kann der S-Konzern einen großen Beitrag dazu leisten, Ihr Unternehmen für die richtigen Anleger rentabel und attraktiv zu machen!

Zuletzt aktualisiert am 29. April 2019