Φορολογικές εκτιμήσεις

Υπηρεσίες εκκίνησης επιχειρήσεων και προστασίας προσωπικών στοιχείων.

Πάρτε ενσωματωμένο

Φορολογικές εκτιμήσεις

Θα εξετάσουμε τις κύριες διαφορές, τα πλεονεκτήματα και τα οφέλη σημαντικών φορολογικών παραγόντων ενσωμάτωσης και σύγκρισης εταιρειών και εταιρειών περιορισμένης ευθύνης. Αυτές οι δύο οντότητες μοιράζονται χαρακτηριστικά και έχουν ευρείες διαφορές που πρέπει να σταθμιστούν με προσοχή.
"Δεν δημιουργούνται ίσα φορολογικά πλεονεκτήματα. Η εύρεση του σωστού συνδυασμού για εσάς είναι απαραίτητη."

Θα πρέπει να διαχωρίσουμε λίγο από το να συζητήσουμε τις εταιρείες σε σύγκριση με τις LLC και να συμπεριλάβουμε μια εταιρεία με διαφορετική φορολογική κατάταξη, το Sub Chapter S Corporation. Μια τυπική εταιρεία «C» φορολογείται σε εταιρικό επίπεδο. Αυτό σημαίνει ότι η εταιρεία υποβάλλει τη δική της φορολογική δήλωση και πληρώνει τους ίδιους τους φόρους. Οι μέτοχοι μιας C Corporation καταβάλλουν φόρους στα έσοδα και τις διανομές από την επιχείρηση. Αυτό σημαίνει ότι οι μέτοχοι υπόκεινται σε αυτό που ονομάζεται «διπλή φορολογία». Το IRS έχει μια ενότητα του φορολογικού κώδικα για τις εταιρείες, όταν ενσωματώνετε και συμπληρώνετε μια φόρμα IRS, που επιτρέπει τη διέλευση από τη φορολογία, η οποία έχει επίσης ορισμένους περιορισμούς, τους οποίους θα συζητήσουμε εν συντομία. Η αρχειοθέτηση της φόρμας IRS 2553 και η αίτηση για την εκλογή S επαναπροσδιορίζει τον τρόπο φορολόγησης της οντότητας. Τα έσοδα μεταβιβάζονται μέσω της Εταιρείας και τα κέρδη και οι ζημίες αναφέρονται στη συνέχεια στις προσωπικές φορολογικές δηλώσεις του μετόχου. Αυτό μοιάζει αρκετά με τις αποκλειστικές ιδιοκτησίες και τις εταιρικές σχέσεις. Αυτό είναι ένα μεγάλο πλεονέκτημα για ορισμένες επιχειρήσεις, ενσωματώνοντας τη δύναμη μιας εταιρείας για προστασία, με ευνοϊκή φορολογία. Οι περιορισμοί είναι ο αριθμός των μετόχων και ποιος / τι μπορεί να είναι μέτοχος. Οι εταιρείες C μπορούν να έχουν απεριόριστο αριθμό μετόχων και μια άλλη εταιρεία μπορεί να είναι μέτοχος καθώς και να ανοίξει την πόρτα για ξένους επενδυτές, οι οποίοι μπορούν να κατέχουν μετοχές. Οι εταιρείες S πρέπει να ανήκουν σε εγχώριους ιδιώτες και περιορίζονται σε 75 μετόχους συνολικά. Στις περισσότερες περιπτώσεις για τις μικρές επιχειρήσεις, αυτό δεν αποτελεί περιορισμό. Οι πιθανότητες είναι ότι εάν πρόκειται να ενσωματώσετε και να έχετε περισσότερους από 75 μετόχους, θα εκτελέσετε αυτήν τη διαδικασία από έναν μικρό στρατό δικηγόρων.

Συγκρίνοντας φορολογικά σενάρια κατά την ενσωμάτωση

Αμέσως, η εταιρεία περιορισμένης ευθύνης είναι η πιο ευέλικτη όσον αφορά τη φορολογία, υπάρχουν πολλές επιλογές. Από προεπιλογή, η LLC φορολογείται ως αποκλειστική ιδιοκτησία, για μεμονωμένους ιδιοκτήτες LLC ή για εταιρική σχέση, για πολλές εταιρείες ιδιοκτητών. Οι εταιρείες φορολογούνται ως ξεχωριστή οντότητα, από προεπιλογή. Η εταιρεία καταβάλλει φόρους εισοδήματος στα έσοδα, καθώς και τους μετόχους στο εισόδημα. Οι S Corporations είναι μια ειδική ταξινόμηση IRS που επιτρέπει τη μεταφορά φορολογίας στους μετόχους και αυτή είναι η μόνη μέθοδος φορολογίας.

Όταν ενσωματώνετε, ένα κύριο χαρακτηριστικό της ενσωμάτωσης είναι τα φορολογικά οφέλη. Η αφαίρεση των απαραίτητων επιχειρηματικών δαπανών σε κατηγορίες παρέχει κάποια ανακούφιση από τη συνολική φορολογική επιβάρυνση στα έσοδα της επιχείρησής σας. Οι εταιρείες και οι LLC ποικίλλουν ανάλογα με τις επιτρεπόμενες μειώσεις όσον αφορά τα προγράμματα παροχών σε εργαζομένους, τις εισφορές στη συνταξιοδότηση και την υγειονομική περίθαλψη. Για παράδειγμα, οι εταιρικοί μέτοχοι μπορούν να αφαιρέσουν τα προγράμματα υγείας των υπαλλήλων, ενώ τα μέλη της LLC πληρώνουν φόρο εισοδήματος για αυτήν τη συνεισφορά ως εισόδημα. Δεν πρόκειται να πραγματοποιήσουμε μια παράλληλη σύγκριση με επιτρεπόμενες μειώσεις IRS μεταξύ των ενσωματωμένων τύπων οντοτήτων και των φορολογικών ταξινομήσεων εδώ, ωστόσο θα παρουσιάσουμε το τοπίο και θα συνεχίσουμε να εστιάζουμε στη λήψη της σωστής απόφασης για εσάς όταν επιλέγετε να ενσωματώσετε επιχείρηση.

Φορολογία Εταιριών Περιορισμένης Ευθύνης

Αυτό το σενάριο είναι για ένα καλό όπως παίρνει. Από προεπιλογή, όλα τα κέρδη και οι ζημίες μεταφέρονται μέσω της επιχείρησης στους κατόχους της, οι οποίοι την αναφέρουν στην προσωπική φορολογική τους δήλωση. Αυτό είναι το ίδιο με έναν μοναδικό κάτοχο ή εταιρική σχέση. Πολύ απλή φορολογία. Η LLC μπορεί να καταθέσει διάφορες διαφορετικές φορολογικές ταξινομήσεις με την προετοιμασία του IRS Form 8832. Η LLC μπορεί να επιλέξει να φορολογηθεί ως Corporation. Επιπλέον, εάν η LLC έχει αυτή την εκλογή, τότε μπορεί να επιλέξει και το Κεφάλαιο S. Φορολογείται ως S Corporation.

Γιατί θα επιλέξετε εταιρική φορολογία σε LLC;
Οι εταιρείες φορολογούνται στα κέρδη που απομένουν στην επιχείρηση στο τέλος του έτους. Ο φορολογικός συντελεστής είναι αυτός της Εταιρείας, χαμηλότερος από εκείνον ενός ατόμου. Αυτό μπορεί να χρησιμοποιηθεί ως εργαλείο για την προστασία περιουσιακών στοιχείων, οι νομικές διατάξεις LLC προστατεύουν τα περιουσιακά στοιχεία της εταιρείας σε περίπτωση που εναχθεί μέλος. Ένα άλλο κλειδί για την εταιρία και τη φορολογία είναι ότι μπορείτε να επιλέξετε μια οικονομική χρήση όταν ενσωματώσετε, ωστόσο αυτό μπορεί να αλλάξει αργότερα με κάποια χαρτιά. Αυτός είναι ένας μήνας και το φορολογικό σας έτος λήγει την τελευταία ημέρα του μήνα. Αυτό ανοίγει την πόρτα για επιπλέον ευελιξία, ώστε να μπορείτε να μεταφέρετε τα προσωπικά σας εισοδήματα από το ένα έτος στο άλλο. Όταν ενσωματώνετε μια S Corporation, θα έχετε ένα τέλος ημερολογιακού έτους, οπότε αυτό δεν είναι δυνατό. Η εκλογή των εταιρειών και της LLC για φορολόγηση ως εταιρεία μπορεί να επιλέξει μια ημερομηνία λήξης της χρήσης για αυξημένη οικονομική ευελιξία όσον αφορά τη φορολογία. Οι εταιρείες μπορούν να διαγράψουν το 100% των ιατρικών εξόδων για υπαλλήλους και εξαρτώμενα άτομα. Μια LLC που επιλέγει να φορολογηθεί ως εταιρεία έχει το ίδιο όφελος.

Γιατί θα επιλέξετε τη φορολογία S Corporation σε LLC;
Οι εταιρείες S είναι μια ισχυρή επιλογή για ενεργές επιχειρήσεις. Οι επιχειρήσεις παθητικού εισοδήματος τείνουν να κλίνουν προς την ευελιξία μιας εταιρείας περιορισμένης ευθύνης. Η S Corporation θα έχει ημερομηνία λήξης ημερολογιακού έτους τον Δεκέμβριο, όπως και η ημερομηνία λήξης του προσωπικού φορολογικού έτους. Αυτό ανοίγει την πόρτα για τους μετόχους να πληρώνουν έναν λογικό μισθό και να λαμβάνουν διανομές από την επιχείρηση. Οι διανομές είναι άκυρες από τους φόρους Κοινωνικής Ασφάλισης και Medicare. Πρόκειται για εξοικονόμηση 15.3% στα έσοδα που λαμβάνονται ως διανομές μετόχων.

Άλλες φορολογικές εκτιμήσεις της LLC

Η περιορισμένη ευθύνη που παρέχει ο σχηματισμός LLC είναι ένα πολύ προφανές όφελος που προσφέρει. Επιπλέον, μπορεί να υπάρξουν τεράστια οφέλη με βάση την ευελιξία με την οποία μπορεί να φορολογείται η LLC. Μέλη της LLC μπορούν, μέσω της μεθόδου "check box", να επιλέξουν να φορολογήσουν την LLC τους είτε ως εταιρία C, είτε με την έγκαιρη υποβολή της μορφής 2553 ως εταιρεία S. Από προεπιλογή, μια LLC φορολογείται ως ατομική επιχείρηση εάν είναι LLC με ένα μόνο ιδιοκτήτη ή ως σύμπραξη αν έχει δύο ή περισσότερους ιδιοκτήτες. Όλες οι επιλογές πρέπει να εξεταστούν για να προσδιοριστεί ποια μέθοδος παρέχει τη μεγαλύτερη φορολογική ελάφρυνση. Ανεξάρτητα από τη μέθοδο φορολόγησης, η νομική ασπίδα ασφάλισης παραμένει σε ισχύ.

Επιλογή ταξινόμησης οντότητας (Φόρμα καταχώρησης 8832)

Το IRS δημιούργησε ένα έντυπο για την αντιμετώπιση του τρόπου με τον οποίο μια LLC πρόκειται να αντιμετωπιστεί για φορολογικούς σκοπούς: το έντυπο "check the box", από το 8832. Απλοποιεί σε μεγάλο βαθμό την κάποτε περίπλοκη διαδικασία που επιτρέπει στα μέλη της LLC να επιλέξουν τον τρόπο με τον οποίο επιθυμούν τη φορολογική τους μεταχείριση. Τόσο οι LLC μεμονωμένων και πολλαπλών μελών μπορούν να χρησιμοποιήσουν τη φόρμα. Παρότι οι περισσότερες φορές LLC πολλαπλών μελών επιθυμούν να αντιμετωπίζονται ως εταιρία S ή εταιρική σχέση προκειμένου να επωφεληθούν από τη φορολογία μετάβασης, αυτό δεν πρέπει να θεωρείται αυτομάτως δεδομένου ότι, ιδανικά, τα μέλη όλων των φορολογικών ταξινομήσεων LLCs μπορεί να είναι καλύτερα - χρησίμευσαν στον φάκελο 8832 ως καταφατική επιλογή του τρόπου με τον οποίο επιθυμούν να φορολογηθούν η οντότητα τους.

LLC που φορολογείται ως εταιρική σχέση ή εταιρία S

Οι LLC με περισσότερα από ένα μέλη ταξινομούνται συνήθως ως εταιρική σχέση για σκοπούς φορολογικής μεταχείρισης, αν και δεν έχουν εντολή. Ένα LLC πολλαπλών μελών μπορεί να επιλέξει να θεωρηθεί ως εταιρεία C ή S αλλά θα χάσει τα φορολογικά οφέλη που προκύπτουν από την φορολογική μεταχείριση της εταιρικής σχέσης με τη φορολογική μεταχείριση των εταιρειών C και είναι περιορισμένη σε σχέση με το πόσα μέλη μπορεί να έχει και εμποδίζει τους μη κατοίκους / κατοίκους αλλοδαπών ιδιοκτητών με τη φορολογία των εταιρειών S. Με την επιφύλαξη του υποκεφαλαίου Κ του Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος που διέπει τη φορολόγηση των εταίρων και των προσωπικών εταιρειών, η εκλογή να φορολογηθεί ως εταιρική σχέση με την LLC θα υπόκειται μόνο σε έναν ενιαίο φόρο εισοδήματος σε επίπεδο εταίρου, με κάθε μέλος να αναφέρει το μερίδιό του στοιχείο του κέρδους, απώλειας, εισοδήματος, έκπτωσης ή πίστωσης της LLC στην προσωπική φορολογική δήλωσή του.

Οι περιορισμοί στη μετοχική και κεφαλαιακή διάρθρωση μιας εταιρείας S μπορούν να περιορίσουν σημαντικά την ευελιξία στον στρατηγικό σχεδιασμό για την επιχείρησή σας, ιδίως για την ανάπτυξη, τις αλλαγές στους τύπους αποθεμάτων, τις μεταβιβάσεις επιχειρήσεων μεταξύ γενεών κ.λπ. Μεταξύ των περιορισμών αυτών, για παράδειγμα, περιορισμός ότι μια εταιρεία S δεν μπορεί να έχει περισσότερους από τους μετόχους της 75 και ότι οι μέτοχοι μπορούν να είναι μόνο άτομα και ακίνητα (μερικές εμπιστεύεται, αλλά όχι άλλες εταιρείες). Ένας άλλος περιορισμός είναι ότι μια εταιρεία S μπορεί να εκδώσει μόνο μία κατηγορία μετοχών, περιορίζοντας έτσι μία από τις ευελιξίες της LLC, δεδομένου ότι μπορεί να έχει διαφορετικά επίπεδα ιδιοκτησίας.

Βάση ενδιαφέροντος μέλους στην LLC

Τα μέλη των LLC που φορολογούνται ως εταιρικές σχέσεις συνήθως αποκτούν βάση στο ενδιαφέρον τους LLC από τις εισφορές / πληρωμές για το ενδιαφέρον συμμετοχής τους. Κάθε μέλος ή εταίρος έχει μια βάση στο εταιρικό συμφέρον του που είναι ξεχωριστή από τη βάση της εταιρικής σχέσης στα περιουσιακά του στοιχεία. Το συμφέρον της εταιρικής σχέσης αντιμετωπίζεται ως ένα συμφέρον σε μια ξεχωριστή οντότητα που συγκρίνεται με το απόθεμα σε μια εταιρεία. Ένα μέλος πρέπει να γνωρίζει τη βάση για το ενδιαφέρον του για ορισμένους φορολογικούς σκοπούς, μεταξύ των οποίων:

  • Υπολογισμός του κέρδους ή της ζημίας όταν πωλεί ή παραιτηθεί από τους τόκους
  • Υπολογισμός του κέρδους ή της ζημίας του σε μια διανομή από την LLC
  • Καθορισμός της βάσης του στην ιδιοκτησία που διανέμεται από την LLC
  • Καθορίζοντας το μέγιστο ποσό των ζημιών που μπορεί να εκπέσει

Όταν αγοράζεται το ενδιαφέρον μέλους για την Εταιρεία Περιορισμένης Ευθύνης, ο αγοραστής μπορεί να αυξήσει τη φορολογική βάση των περιουσιακών στοιχείων της LLC που δεν έχουν εκτιμηθεί για να αντικατοπτρίζει την τιμή αγοράς σύμφωνα με τον εσωτερικό κωδικό εσόδων Ενότητα 754. Δεν υπάρχει παρόμοια διάταξη προσαρμογής για αγοραστές του "S" ή "C" εταιρικό απόθεμα.

Διανομές στα μέλη

Ένα μέλος μπορεί γενικά να λαμβάνει διανομές περιουσιακών στοιχείων χωρίς να αναγνωρίζει κέρδος ή να έχει ζημιά. Η διανομή αντιμετωπίζεται ως μη φορολογητέα απόσυρση της επένδυσης του μέλους μέχρι το επίπεδο του συμφέροντος του μέλους.

Ένα μέλος, ωστόσο, αναγνωρίζει κέρδος από μια τρέχουσα διανομή εάν υπερβαίνει το επίπεδο επένδυσης ή το ενδιαφέρον του στην LLC. Ο εταίρος δεν μπορεί να αναγνωρίσει ζημία σε τρέχουσα διανομή, αν και μπορεί να αναγνωρίσει ζημία σε διανομή που αποτελείται αποκλειστικά από ρευστά περιουσιακά στοιχεία, μετρητά ή μη πραγματοποιημένες απαιτήσεις. Η ζημία θα περιοριζόταν στη διαφορά μεταξύ της βάσης ενός μέλους για το συμφέρον του και του ποσού της διανομής. Αυτά τα κέρδη ή οι ζημίες αντιμετωπίζονται ως κεφαλαιουχικά κέρδη ή ζημίες για φορολογικούς σκοπούς.

Φορολογικές συνέπειες των εισφορών κεφαλαίου

Οι εισφορές σε μετρητά σε LLC δεν διαφέρουν πολύ από την εισφορά σε μετρητά σε εταιρεία ή εταιρική σχέση. Κανένα κέρδος ή ζημία δεν αναγνωρίζεται και η βάση του συνεισφέροντος για το απόθεμα ή το ενδιαφέρον που εισπράττει θεωρείται συνήθως ότι ισούται με το ποσό των μετρητών που συνεισφέρει. Ωστόσο, το συμβαλλόμενο ακίνητο έχει σημαντικά διαφορετικό αντίκτυπο. Σε μια LLC, το κέρδος ή η ζημιά από τα εισφερόμενα περιουσιακά στοιχεία αναβάλλεται μέχρις ότου η εταιρία πωλήσει αυτό το συγκεκριμένο περιουσιακό στοιχείο ή το συνεισφέρον μέλος πωλεί το μερίδιό του στην LLC. Το συνεισφέρον μέλος δεν αναγνωρίζει κέρδος ή ζημία κατά τη στιγμή της εισφοράς, ανεξάρτητα από το ποσοστό της ιδιοκτησίας του που επιτρέπεται από τη συμφωνία εκμετάλλευσης. Όταν η LLC πωλεί το εισφερόμενο ακίνητο, το κέρδος ή η ζημία που δεν αναγνωρίστηκε αρχικά αναγνωρίζεται πλέον και κατανέμεται στο συνεισφέρον μέλος.

Αυτό βρίσκεται σε άμεση αντίθεση με τη μεταβίβαση εκτιμώμενης περιουσίας σε μια εταιρεία C ή S σε αντάλλαγμα για τους τόκους των μετοχών. Στην περίπτωση αυτή, η συναλλαγή είναι φορολογητέα εκτός αν ο συνεισφέρων ελέγχει την εταιρεία μέσω της κατοχής τουλάχιστον του 80% του μετοχικού κεφαλαίου.

Σε μια εταιρεία του C, η εταιρεία υπόκειται σε φορολόγηση οποιουδήποτε κέρδους ή ζημίας όταν διαθέτει το εισφερόμενο ακίνητο, αν και δεν θα υπάρξουν φορολογικές συνέπειες για τους μετόχους. Σε μια εταιρία S, το κέρδος ή η ζημία που αναγνωρίζει η εταιρεία όταν διαθέτει την ιδιοκτησία περνάει στους μετόχους σε άμεση αναλογία με την ιδιοκτησία / επένδυση. Το κέρδος ή η ζημία δεν κατανέμεται στον συνεισφέροντα μέτοχο.

Αυτά τα σενάρια εξηγούν γιατί είναι κρίσιμο να κατανοήσετε τον τύπο της επιχείρησης στην οποία η επιχείρησή σας θα ασχολείται και ποιο μοντέλο φορολόγησης ταιριάζει καλύτερα στην εταιρεία σας.

Φορολογία εισοδήματος και ζημιών LLC

Μιλώντας με αυστηρούς φορολογικούς όρους, μια LLC, όταν φορολογείται ως εταιρική σχέση ή ως μοναδική ιδιοκτησία, δεν είναι ξεχωριστή φορολογική οντότητα στα μάτια της IRS. Κάθε μέλος είναι υπεύθυνο ξεχωριστά και ατομικά για τους φόρους επί της μερίδας του στην LLC (κέρδη, ζημίες, εκπτώσεις και πιστώσεις). Κάθε μέλος πρέπει να αναφέρει το μερίδιο της φορολογικής του οφειλής και κάθε φορολογική υποχρέωση να διατηρεί τον ίδιο χαρακτήρα που είχε όταν κέρδισε ή εισέπραξε η LLC. Η μετάβαση των στοιχείων στα μέλη σημαίνει ότι το εισόδημα αποφεύγει να φορολογείται διπλά και ότι οι ζημίες μπορούν να αντισταθμίσουν το εισόδημα που μπορεί να έχει το μέλος από άλλες πηγές.

Σε άμεση αντίθεση, μια εταιρεία C είναι μια ξεχωριστή οντότητα για φορολογικούς σκοπούς και είναι τέτοια, υποχρεούται να πληρώνει τους φόρους της. Τα έσοδα και τα κέρδη φορολογούνται σε εταιρικό επίπεδο όταν κερδίζονται και στη συνέχεια φορολογούνται ξανά όταν διανέμονται στους μετόχους ως μερίσματα. Τα μερίσματα φορολογούνται πάντα ως έσοδα, ανεξάρτητα από την πηγή. Επομένως, όταν διανέμεται εταιρικό κέρδος, μπορεί να είναι επωφελές να καταβληθεί το κέρδος ως μισθός ή μπόνους και όχι ως μέρισμα, το οποίο είναι εκπιπτόμενο από την εταιρεία.

Οι εταιρίες S φορολογούνται κατά τρόπο παρόμοιο με εκείνο των εταιρικών σχέσεων. Η φορολογική επιβάρυνση της παρακρατούμενης κερδοφορίας σε μια εταιρεία S περνάει στους μεμονωμένους μετόχους. Κάθε μέτοχος αναφέρει το ποσοστό του μεριδίου του εισοδήματος στη φορολογική του δήλωση. Ωστόσο, το εισόδημα μπορεί να επαναπροσδιοριστεί. Για παράδειγμα, αν η εταιρία S κερδίσει κέρδη που θα φορολογούνται ως τακτικό εισόδημα εάν κερδισθεί από ένα άτομο, η εταιρία S μπορεί να καταβάλει τα κέρδη ως "διανομή στους μετόχους." Όταν κάποιος λάβει πληρωμή με αυτόν τον τρόπο, μπορεί να αποφύγει την κοινωνική ασφάλιση και Φόρος Medicare, επί του παρόντος μια φορολογική εξοικονόμηση 15.3%. Κάποιος πρέπει να περάσει προσεκτικά με την LLC ως εταιρία S, επειδή η LLC μπορεί να φορολογηθεί ως εταιρεία C, ακόμη και αν γίνει η εκλογή της εταιρίας S, εάν οι απαιτήσεις δεν πληρούνται και λειτουργεί ως μια «κανονική» εταιρεία. Για παράδειγμα, αν η οικονομική οντότητα έχει ακόμη έναν ξένο κάτοχο, θα θεωρηθεί ως εταιρεία C για φορολογικούς σκοπούς. Ομοίως, εάν το υπερβολικό εισόδημα παθητικού τύπου δημιουργείται από εταιρικά περιουσιακά στοιχεία ή εάν η εταιρεία διαθέτει στοιχεία ενεργητικού που είχαν ενσωματωμένο κέρδος όταν η εκλογή έγινε για να θεωρηθεί ως εταιρεία S, το IRS μπορεί να θεωρήσει κατάλληλο να φορολογήσει το LLC ως C εταιρεία.

LLC Τερματισμός

Η αλλαγή στην κυριότητα των εταιρικών μετοχών δεν τερματίζει μια εταιρεία "C" ή "S" για ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς, εκτός εάν η αλλαγή αφορά αλλοδαπούς ιδιοκτήτες. Επειδή μια πολυμελής LLC μπορεί να θεωρηθεί Σύμπραξη, υπόκειται στον Κανόνα τερματισμού της ενότητας 708 (b) του IRC. Η LLC τερματίζεται για σκοπούς της ομοσπονδιακής φορολογίας εισοδήματος όταν το 50% ή περισσότερο των τόκων κεφαλαίου και των κερδών πωλούνται εντός περιόδου 12 μηνών. Αυτό σημαίνει ότι παρόλο που η LLC μπορεί τεχνικά να εξακολουθεί να υφίσταται βάσει του Κράτους Νόμου, για φορολογικούς σκοπούς, τερματίζεται και ξεκινά εκ νέου. Αυτό έχει το ίδιο αποτέλεσμα με τη δημιουργία νέας οντότητας για λογιστικούς σκοπούς και κλείνει το τρέχον φορολογικό έτος LLC.

LLC Φορολογικές ταξινομήσεις

Υπάρχουν τέσσερις βασικοί τρόποι με τους οποίους μια LLC μπορεί να φορολογηθεί στις Ηνωμένες Πολιτείες:

  • Ως ατομική επιχείρηση
  • Ως εταιρική σχέση
  • Ως εταιρεία C
  • Ως εταιρεία S

Αυτό το άρθρο παρέχει πληροφορίες και παραδείγματα των τεσσάρων τρόπων με τους οποίους φορολογείται η εταιρεία περιορισμένης ευθύνης. Το άρθρο ολοκληρώνεται με μια περίληψη του γιατί κάποιος μπορεί να επιλέξει μια μέθοδο φορολόγησης έναντι άλλου.

LLC φορολογείται ως μοναδική ιδιοκτησία ή εταιρική σχέση

Από προεπιλογή, εάν μια LLC έχει ένα μέλος ("ιδιοκτήτης"), θα φορολογείται ως ατομική επιχείρηση. Ομοίως, εάν έχει δύο ή περισσότερα μέλη, αυτό θα φορολογείται αυτόματα ως εταιρική σχέση, εκτός εάν εκλέξετε διαφορετικά. Όταν φορολογούνται ως ατομική επιχείρηση ή εταιρική σχέση, εισοδήματα και εκπτώσεις διαφεύγουν στα μέλη της εταιρείας. Τέτοιου είδους φορολόγηση είναι η προτιμησιακή φορολογική μεταχείριση των επενδυτών ακίνητης περιουσίας σύμφωνα με πολλούς φορολογικούς συμβούλους, διότι οι φόροι θα ελαχιστοποιηθούν. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι οι εκπτώσεις φόρου ακίνητης περιουσίας και άλλα φορολογικά οφέλη περνούν στους ιδιοκτήτες της LLC. Επιπλέον, δεν θα υπάρχει ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος για την ίδια την εταιρεία.

Είναι σημαντικό να σημειώσετε ότι ο τρόπος με τον οποίο μια LLC φορολογείται και πώς σας προστατεύει νόμιμα είναι ξεχωριστά ζητήματα. Μια LLC που φορολογείται ως ατομική επιχείρηση ή εταιρική σχέση μπορεί ακόμη να προσφέρει ουσιαστική νομική προστασία. Ενώ οι ίδιες οι ατομικές επιχειρήσεις και οι προσωπικές εταιρείες (επιχειρήσεις που δεν είναι εταιρείες ή LLC) προσφέρουν ελάχιστη, αν όχι ασήμαντη, προστασία στους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων.

Ακολουθεί ένα παράδειγμα. Ο John είναι επενδυτής ακινήτων. Δημιουργεί μία LLC για κάθε ιδιοκτησία ή ομάδα ιδιοτήτων. Επομένως, όταν υπάρχει μια αγωγή που απορρέει από μια περιουσία, η αγωγή δεν αποδίδει ιδιότητες στις άλλες LLC του John. Επιπλέον, όταν ο Ιωάννης εναγόμενος προσωπικά, όπως ένα αυτοκινητιστικό δυστύχημα όπου ο Ιωάννης εναγόμενος υπερβαίνει τα ασφαλιστικά του όρια, υπάρχουν διατάξεις περί προστασίας περιουσιακών στοιχείων στο καταστατικό, έτσι ώστε τα περιουσιακά στοιχεία εντός της εταιρείας του Ιωάννη να προστατεύονται από το να ληφθούν από αυτόν.

Ο John απολαμβάνει επίσης τα φορολογικά οφέλη που προσφέρουν τα νομικά πρόσωπα. Η έκπτωση από την απόσβεση ακίνητης περιουσίας στις ιδιότητες του Ιωάννη μεταφέρεται στις προσωπικές του φορολογικές δηλώσεις, μειώνοντας τους φόρους εισοδήματος φυσικών προσώπων. Ο John δεν χρειάζεται να πληρώσει τα εισοδήματα από την κοινωνική ασφάλιση (12.4%) ή Medicare (2.9%), εξοικονομώντας τον 15.3% στους φόρους. Ο John μπορεί να χρησιμοποιήσει την εταιρεία του για να συμμετάσχει σε ανταλλαγές φόρου 1031, όπου το κέρδος που παράγεται από την πώληση ενός ακινήτου μπορεί να μεταφερθεί σε ένα ή περισσότερα άλλα ακίνητα χωρίς να καταβάλλεται φόρος εισοδήματος. Έτσι, τα φορολογικά πλεονεκτήματα παραμένουν άθικτα και ο John απολαμβάνει τα πρόσθετα οφέλη της προστασίας της αγωγής που απορρέει από την ευθύνη για τις περιουσίες του.

Ο John επίσης απολαμβάνει προστασία περιουσιακών στοιχείων. Οι ιδιότητές του ανήκουν σε σωστά διαρθρωμένες εταιρείες περιορισμένης ευθύνης. Το καταστατικό προβλέπει ότι όταν ο Ιωάννης εναγόμενος προσωπικά, τα περιουσιακά στοιχεία εντός των εταιρειών προστατεύονται από τη λήψη από ένα μέλος των εταιρειών. Έτσι, όταν η νομική ευθύνη χτυπά την προσωπική του ζωή, οι ιδιότητες που εργάστηκε τόσο σκληρά για να αποκτήσει μπορούν να προστατευθούν από την κατάσχεση.

LLC που φορολογείται ως εταιρεία "C"

Μια LLC μπορεί να φορολογηθεί ως εταιρεία "C" συμπληρώνοντας το έντυπο IRN 8832, με τίτλο "Εκλογή κατάταξης οντοτήτων", και εκλέγοντας την φορολογική κατάσταση των εταιρειών. Οι εκλογές λένε: "Μια εγχώρια επιλέξιμη εταιρεία που επιλέγει να ταξινομηθεί ως ένωση που υπόκειται σε φορολογία ως εταιρεία." Η LLC θα φορολογηθεί στη συνέχεια ως εταιρεία C ξεχωριστά από τους ιδιοκτήτες. Τα κέρδη που απομένουν στην LLC μετά τη λήξη του φορολογικού έτους θα φορολογούνται με τους συντελεστές εταιρικών φόρων, οι οποίοι, παρεμπιπτόντως, είναι συχνά χαμηλότεροι από τους φορολογικούς συντελεστές. Αυτό συχνά επιλέγεται όταν ένας πελάτης επιθυμεί προστασία περιουσιακών στοιχείων και οικονομικό απόρρητο. Δεδομένου ότι η εταιρεία φορολογείται χωριστά από το άτομο, το εισόδημα δεν χρειάζεται να εμφανίζεται στις προσωπικές φορολογικές δηλώσεις, παρέχοντας στα μέλη πρόσθετη προστασία της ιδιωτικής ζωής. Επιπλέον, υπάρχουν διατάξεις στο νόμο LLC που προστατεύουν τα περιουσιακά στοιχεία της εταιρείας από το να λαμβάνονται όταν ένα μέλος εναχθεί.

Επιπρόσθετα, με το C corp. φορολογία μπορείτε να επιλέξετε ένα οικονομικό έτος και όχι ένα ημερολογιακό έτος. Όταν επιλέγετε ένα μήνα για να τερματίσετε το φορολογικό σας έτος, το φορολογικό έτος λήγει την τελευταία ημέρα του μήνα που επιλέξατε. Για παράδειγμα, αν επιλέξετε Μάρτιος ως το τέλος φορολογικού έτους, το φορολογικό έτος θα λήξει τον Μάρτιο 31 κάθε έτους. Πολλοί επαγγελματίες προτείνουν την επιλογή ενός ημερολογιακού τριμήνου, το οποίο αντιστοιχεί σε τριμηνιαίες καταθέσεις. Μάρτιο, Ιούνιο ή Σεπτέμβριο, για παράδειγμα. Το πλεονέκτημα της επιλογής ενός δημοσιονομικού και όχι ενός ημερολογιακού έτους είναι ότι αυτό σας επιτρέπει να μεταφέρετε χρήματα από το ένα φορολογικό έτος στο άλλο.

Για παράδειγμα, ο Ben διέταξε τη σύσταση μιας LLC. Εξέλεξε την φορολογική θέση του εταιρικού ομίλου C στη μορφή 8832 και επέλεξε το τέλος του φορολογικού έτους. Είχε έναν πελάτη που έβαλε μια μεγάλη παραγγελία τον Ιούνιο που είχε ως αποτέλεσμα το κέρδος $ 100,000 περισσότερο από ό, τι κερδίζει η επιχείρησή του. Το επόμενο έτος, δεν περιμένει τα επιπλέον $ 100,000 στο εισόδημα. Δεν θέλει να φτάσει σε υψηλότερη φορολογική κλίμακα φέτος, καταβάλλοντας ολόκληρο το ποσό ως μισθό ή μπόνους σε ένα ημερολογιακό έτος.

Έτσι, ο Ben γράφει έναν έλεγχο στον εαυτό του από το εταιρικό χαρτονότομο $ 50,000 πριν από τον Δεκέμβριο του ίδιου έτους και προσθέτει το ποσό αυτό στους φόρους εισοδήματος του. Ο μισθός $ 50,000 που έχει καταβάλει ο ίδιος είναι φορολογητέο εισόδημα σε τον και είναι μια εκπίπτουν από τη φορολογία προς την εταιρεία. Το υπόλοιπο $ 50,000 πρόσθετου κέρδους παραμένει στην εταιρεία.

Πριν από τον Μάρτιο του επόμενου έτους, πληρώνει τον εαυτό του το υπόλοιπο $ 50,000 του πλεονάζοντος κέρδους γράφοντας μια άλλη επιταγή από το εταιρικό βιβλιάριο επιταγών. Αυτός είναι επίσης ο φόρος που μπορεί να εκπέσει η εταιρεία. Έτσι, δένει το $ 50,000 στις προσωπικές φορολογικές δηλώσεις του επόμενου έτους. Αν είχε διεκδικήσει ολόκληρο το $ 100,000 πρόσθετου εισοδήματος στις προσωπικές του δηλώσεις φόρου εισοδήματος σε ένα φορολογικό έτος, θα τον είχε πλήξει σε υψηλότερη προσωπική φορολογική κλίμακα.

Έτσι, ο Ben χρησιμοποίησε την οντότητά του που φορολογείται ως εταιρεία C για να μεταφέρει μέρος των χρημάτων από ένα φορολογικό έτος σε ένα άλλο. Έχει κάνει το ίδιο ποσό χρημάτων. Ωστόσο, χρησιμοποίησε το φορολογικό έτος αντισταθμίσεως μεταξύ του ίδιου και της εταιρείας του για να πληρώσει λιγότερα από αυτά τα χρήματα σε φόρους, κρατώντας τον εαυτό του σε χαμηλότερη κατηγορία φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Έχει κερδίσει χιλιάδες δολάρια σε φόρο εισοδήματος.

Τέλος, όταν μια οντότητα φορολογείται ως εταιρεία Γ, η εταιρεία μπορεί να διαγράψει το 100% της ιατρικής ασφάλισης και των σχετικών ιατρικών εξόδων για όλους τους υπαλλήλους και τα εξαρτώμενα άτομα. Η ιατρική ασφάλιση, οι ασφαλιστικές εκπτώσεις, οι συνταγές, η ασπιρίνη, οι επίδεσμοι μπορούν να αφαιρεθούν μέσω της εταιρείας C.

Για παράδειγμα, ο Nick και η Betty Johnson έχουν ένα γιο με διαβήτη. Η ασθένεια έχει οδηγήσει σε σημαντική ιατρική δαπάνη για την οικογένεια. Προσωπικά, το IRS σας επιτρέπει μόνο να αφαιρέσετε τα ιατρικά έξοδα αν είναι πάνω από το 7.5 τοις εκατό του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματός σας. Έτσι, το πρώτο κομμάτι των ιατρικών εξόδων δεν εκπίπτει. Τα ιατρικά έξοδα πρέπει να φτάσουν σε ένα μεγάλο όριο, πριν από την αφαίρεση της απαίτησης από την ατομική φορολογική δήλωση. Στη συνέχεια, υπάρχουν μεγάλοι περιορισμοί όσον αφορά τη δυνατότητα έκπτωσης αυτών των εξόδων. Δηλαδή, υπάρχουν σημαντικοί περιορισμοί ως προς το τι μπορεί και δεν μπορεί να αφαιρεθεί.

Γνωρίζοντας αυτό, οι Nick και Betty επέλεξαν το καθεστώς της εταιρείας C για την επιχείρησή τους και έχουν υιοθετήσει ένα εταιρικό ιατρικό σχέδιο. Τώρα, όλα τα ιατρικά έξοδα για όλα τα μέλη της οικογένειας είναι εκπεστέα, ξεκινώντας από το πρώτο δολάριο. Εκτός από άλλα φορολογικά οφέλη, το Johnson εξοικονομεί αρκετές χιλιάδες δολάρια κάθε χρόνο για τις ιατρικές εκπτώσεις μόνο με την εταιρεία τους Γ.

LLC φορολογείται ως εταιρεία "S"

Μια εταιρεία LLC μπορεί να φορολογηθεί ως εταιρεία "S" όταν, μετά την επιλογή των εκλογών της εταιρείας στο έντυπο 8832, η φορολογική μορφή IRS 2553 "Εκλογή από μια μικρή επιχείρηση Corporation" κατατίθεται στη συνέχεια με το IRS. Όλοι οι ιδιοκτήτες μιας εταιρείας περιορισμένης ευθύνης που φορολογείται ως εταιρία S πρέπει να είναι πολίτες των ΗΠΑ ή αλλοδαποί κάτοικοι. Με σπάνια εξαίρεση, η φορολογική περίοδος πρέπει να είναι τον Δεκέμβριο.

Οι εκλογές της S θεωρούνται από πολλούς ευνοϊκές για τις ενεργές επιχειρήσεις (σε αντίθεση με τις παθητικές επενδυτικές επιχειρήσεις) όταν ο ιδιοκτήτης θέλει να δαπανήσει το σύνολο ή το μεγαλύτερο μέρος του κέρδους που παράγει η επιχείρηση. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι, πέραν του «εύλογου» μισθού που καταβάλλεται στον ιδιοκτήτη της εταιρείας, οι μέτοχοι μπορούν να εισπράττουν εισόδημα με τη μορφή "διανομών" στους μετόχους. Οι διανομές στους μετόχους είναι απαλλαγμένες από φόρους κοινωνικής ασφάλισης (12.4%) ή Medicare (2.9%). Έτσι, πληρώνοντας τον εαυτό του έναν μικρό αλλά λογικό μισθό και καταβάλλοντας το υπόλοιπο των εταιρικών κερδών ως διανομή στους μετόχους, μπορεί κανείς να εξοικονομήσει 15.3% στους φόρους. Αυτό είναι ένα επιπλέον $ 1530 που ο ιδιοκτήτης μπορεί να κρατήσει στην τσέπη του για κάθε $ 10,000 που πληρώνεται με αυτόν τον τρόπο.

Ο Bill έχει μια επιχείρηση φροντίδας γκαζόν με αρκετούς υπαλλήλους. Έχει σχηματίσει μια εταιρεία και εξέλεξε την κατάσταση S καταθέτοντας ένα έντυπο IRN 2553. Η επιχείρησή του κερδίζει $ 100,000 ανά έτος. Πληρώνει το ήμισυ του $ 100,000 ως μισθό και το άλλο μισό ως διανομή στον εαυτό του ως μέτοχος της εταιρείας. Έτσι, πληρώνει τον εαυτό του τι θα θεωρούσε το IRS ως λογικό μισθό, ας πούμε $ 50,000 ετησίως. Πληρώνει τον εαυτό του $ 2083 στο 15th και στο 30th κάθε μήνα. Εκτοξεύει το βιβλίο επιταγών του και γράφει μια επιταγή που καταβάλλεται στον εαυτό του. Στο σημείωμα της επιταγής γράφει τη λέξη "Μισθός". Αυτός ή υπηρεσία μισθοδοσίας που προσλαμβάνει υπολογίζει και αφαιρεί τους απαιτούμενους φόρους και γράφει τον έλεγχο στον εαυτό του για τα υπόλοιπα.

Στη συνέχεια πληρώνει το υπόλοιπο $ 50,000 στον εαυτό του ως διανομή στους μετόχους. Καθώς το εισόδημα επιτρέπει να γράφει τους ελέγχους από το βιβλίο επιταγών του στον εαυτό του καθ 'όλη τη διάρκεια του έτους. Το πληρώνει στον εαυτό του πολλές φορές το μήνα καθώς το εισόδημα το επιτρέπει. Γράφει τη "διανομή" στην ενότητα σημείων της επιταγής. Δεν χρειάζεται να καταβάλει το φόρο αυτοαπασχόλησης 15.3% για το εισόδημα αυτό (το οποίο αποτελείται από το φόρο 12.4% Κοινωνικής Ασφάλισης και το Φόρο 2.9% Medicare). Έτσι, εξοικονομεί $ 50,000 X 15.3% = $ 7650 στους φόρους επιλέγοντας τις εκλογές S.

Έτσι, υπάρχουν τέσσερις τρόποι με τους οποίους μια LLC φορολογείται. Ακολουθούν οι συνήθεις λόγοι για τους οποίους κάποιος θα επέλεγε κάθε είδος φορολόγησης:

  • Ως ατομική επιχείρηση - όταν η επιχείρηση έχει έναν ιδιοκτήτη.
    • Για την ιδιοκτησία ακίνητης περιουσίας
    • Για μια επιχείρηση που έχει παθητικό εισόδημα από επενδύσεις όπως μετοχές, ομόλογα και αμοιβαία κεφάλαια.
  • Ως εταιρική σχέση - όταν η επιχείρηση έχει δύο ή περισσότερους ιδιοκτήτες.
    • Για την ιδιοκτησία ακίνητης περιουσίας
    • Για μια επιχείρηση έχει παθητικό εισόδημα από επενδύσεις όπως μετοχές, ομόλογα και αμοιβαία κεφάλαια.
  • Ως εταιρεία C
    • Για οικονομικό απόρρητο για να διατηρήσετε τα εισοδήματα των επιχειρήσεων να εμφανίζονται στις προσωπικές φορολογικές δηλώσεις του ατόμου.
    • Για ένα άτομο ή οικογένεια με υψηλά ιατρικά έξοδα
  • Ως εταιρεία S
    • Για να ενεργοποιήσετε μια ενεργή επιχείρηση.
    • Να αποθηκεύσετε τον φόρο αυτοαπασχόλησης 15.3% (που αποτελείται από την Κοινωνική Ασφάλιση και την Medicare) στις διανομές στους μετόχους.

Ενσωμάτωση και φορολογικά πλεονεκτήματα

Τώρα που αναφέραμε μερικά από τα βασικά χαρακτηριστικά των φορολογικών οφελών και των διαφορών μεταξύ των ενσωματωμένων οντοτήτων, μπορούμε να το επαναφέρουμε στην επιλογή του είδους της επιχείρησης που θα ενσωματωθεί.

Οι LLC μπορούν να φορολογηθούν ως οποιαδήποτε οντότητα, αποκλειστικές εταιρείες, εταιρικές σχέσεις, εταιρείες και εταιρείες S. Πολύ ευέλικτο, οπότε αν η φορολογία είναι ο μεγαλύτερος παράγοντας κατά την ενσωμάτωση, αυτό μπορεί να είναι κάτι που θέλετε να διερευνήσετε περαιτέρω, όλες οι επιλογές είναι εδώ.

Οι εταιρείες φορολογούνται από το εισόδημά τους καθώς και από τους μετόχους. Αυτό μπορεί να φαίνεται σαν ένα μειονέκτημα, ωστόσο οι μέτοχοι μπορεί να είναι κάθε νομική οντότητα ή πρόσωπο, ξένο και εγχώριο και ο αριθμός είναι απεριόριστος.

Οι εταιρείες S φορολογούνται ως μοναδικές ιδιοκτησίες ή εταιρικές σχέσεις και επιτρέπουν στις εταιρικές εκπτώσεις, ωστόσο δεν διαθέτουν την ευελιξία ιδιοκτησίας. Οι ιδιοκτήτες μιας S Corporation πρέπει να είναι νόμιμος κάτοικος ή νόμιμος αλλοδαπός και δεν μπορούν να υπάρχουν περισσότεροι από 75 μέτοχοι. Η ημερομηνία λήξης της οικονομικής χρήσης της S Corporation είναι στις 31 Δεκεμβρίου, επομένως η επιχείρηση και το προσωπικό σας φορολογικό έτος λήγουν την ίδια ημέρα.

Πριν ενσωματώσετε, θα πρέπει να εξετάσετε την πραγματική σας εστίαση. Η ενσωμάτωση για φορολογικά πλεονεκτήματα ανοίγει την πόρτα σε μια πληθώρα σεναρίων. Η επιλογή του τι είναι σωστό για εσάς είναι σημαντική. Ακολουθούν ορισμένες γενικές οδηγίες:

  • Περάστε μέσω της φορολογίας: Όταν μια επιχείρηση έχει έναν μεμονωμένο ιδιοκτήτη και κατά τύπο οντότητας χορηγείται περάστε τη φορολογία. Αυτό είναι ένα ζήτημα όταν υπάρχει μια κατάσταση παθητικού εισοδήματος, όπως λογαριασμοί χαρτοφυλακίου, μετοχές, αμοιβαία κεφάλαια και ομόλογα. Η κατοχή ακίνητης περιουσίας είναι ένα άλλο παθητικό επενδυτικό ζήτημα όπου οι επιχειρηματικές εκπτώσεις και τα σχέδια εργαζομένων δεν είναι σημαντικά στο προγραμματισμένο φορολογικό σενάριο προτού αποφασίσετε να ενσωματώσετε μια επιχείρηση. Αυτός είναι ο τρόπος με τον οποίο μια LLC φορολογείται, από προεπιλογή, καθώς και οι μοναδικές ιδιοκτησίες και συνεργασίες.
  • Εταιρική Φορολογία: Όταν μια ενεργός επιχείρηση ξοδεύει το σύνολο ή το μεγαλύτερο μέρος του εισοδήματός της, αυτό συνιστάται όταν τα σχέδια υγείας και οι συνεισφορές αποτελούν πρωταρχικό μέλημα. Η προστασία περιουσιακών στοιχείων αυξάνεται όταν ένας μέτοχος μπορεί να κρατήσει κέρδη στην εταιρεία που δεν εμφανίζονται στις προσωπικές φορολογικές δηλώσεις ή οικονομικές καταστάσεις.
  • S Corporation Φορολογία: Κατά τη λειτουργία μιας ενεργού επιχείρησης και τη μείωση της φορολογικής ευθύνης των μετόχων για ένα μέρος του εισοδήματός του κατά 15.3%.
Η κατανόηση του τρόπου με τον οποίο η επιχειρηματική σας μορφή σας ωφελεί τώρα και όταν μεγαλώνετε είναι σημαντική. Η ενσωμάτωση και ο σχηματισμός ενός LLC έχουν διαφορετικά πλεονεκτήματα για τις επιχειρήσεις σε διαφορετικά στάδια. Μάθετε πώς η δομή της επιχείρησής σας θα σας εξυπηρετήσει όπως εσείς και τα χρόνια μετά την ενσωμάτωσή σας. Θα καλύψουμε κάποια πλεονεκτήματα και πώς η LLC μπορεί να αλλάξει την κατάστασή της για να υποστηρίξει τις φάσεις της επιχείρησής σας μετά την ενσωμάτωσή της.
"Η κατανόηση των πλεονεκτημάτων των οντοτήτων και της ανάπτυξης της επιχείρησής σας είναι απαραίτητη όταν αποφασίζετε ποια μορφή επιχείρησης πρέπει να ενσωματώσετε"

Θα εξετάσουμε τη φορολογία εισοδήματος και θα συγκρίνουμε πώς η Εταιρεία και η LLC προσφέρουν διαφορετικά πλεονεκτήματα. Για αρχάριους, οι εταιρείες General For Profit φορολογούνται ως ξεχωριστή οντότητα. Περάστε από φορολογικές οντότητες, όπως η Εταιρεία Περιορισμένης Ευθύνης, δεν πληρώνουν οι ίδιοι φόρους, οι ιδιοκτήτες της οντότητας έχουν την ευθύνη για την προσωπική τους δήλωση φόρου εισοδήματος. Για παράδειγμα, εάν μια εταιρεία έχει κέρδος 50,000 $ στον τραπεζικό λογαριασμό της επιχείρησης, το ποσό αυτό φορολογείται με εταιρικούς συντελεστές. Εάν μια LLC έχει το ίδιο ποσό κέρδους στην εταιρεία, οι ιδιοκτήτες είναι υπεύθυνοι για τη φορολογική υποχρέωση των προσωπικών τους δηλώσεων, είτε διανέμουν τα χρήματα στον εαυτό τους είτε όχι.

Μειονεκτήματα της Εταιρικής Φορολογίας

Εάν η επιχείρηση έχει ελάχιστη ή καθόλου ανάγκη να συσσωρεύσει χρήματα, τότε η φορολογική μεταχείριση των εταιρειών μπορεί να μην είναι το καλύτερο σενάριο. Μια εταιρεία θα καταβάλει φόρους για τυχόν κέρδη που παραμένουν στην επιχείρηση. Επομένως, η κατάσταση παρουσιάζει δύο επίπεδα φορολογίας:

  • Προσωπικός φόρος εισοδήματος: Οι μέτοχοι και οι εργαζόμενοι θα πληρώνουν φόρους εισοδήματος για όλους τους μισθούς και τις διανομές στις προσωπικές τους δηλώσεις φόρου εισοδήματος.
  • Εταιρικός φόρος εισοδήματος: Ως ξεχωριστή οντότητα, η Εταιρεία θα καταβάλλει φόρους για οποιοδήποτε κέρδος παραμένει στην επιχείρηση.

Πλεονεκτήματα της Εταιρικής Φορολογίας

Τώρα μπορούμε να εισέλθουμε στη διαίρεση εισοδήματος και πώς η εταιρική φορολογία μπορεί να είναι ένα τεράστιο πλεονέκτημα για την ανάπτυξη της επιχείρησής σας. Όταν πρέπει να συγκεντρώσετε χρήματα στην επιχείρηση για μελλοντικά έξοδα, όπως αποθέματα ή εξοπλισμό γραφείου, ένα εταιρικό σενάριο φόρου θα σας επιτρέψει να το κάνετε αυτό με κάποιες εξοικονομήσεις στο συνολικό δάγκωμα που θα πάρει το IRS. Ας πάρουμε ένα παράδειγμα όπου απομένει κέρδος 100,000 $ στην επιχείρηση. Εάν η οντότητα δεν είχε συσταθεί ή υπόκειται σε φορολογία, το ποσό αυτό θα είναι ευθύνη των ιδιοκτητών της επιχείρησης για τις προσωπικές δηλώσεις φόρου εισοδήματος και θα φορολογούνται με συντελεστή του φορολογικού ορίου τους. Εάν έμεναν χρήματα στην επιχείρηση για μελλοντικά έξοδα, οι ιδιοκτήτες μπορούσαν να διανείμουν το μισό του κέρδους στους εαυτούς τους και να αφήσουν τα άλλα 50,000 $ στην εταιρεία που θα φορολογούσαν στο 15%, τον συντελεστή φόρου εταιρειών. Αυτό εξοικονομεί χρήματα στους ιδιοκτήτες στο τέλος του έτους. Θυμηθείτε ότι εάν ήταν LLC, ολόκληρα τα 100,000 $ θα φορολογούσαν την προσωπική επιστροφή του ιδιοκτήτη, είτε τα χρήματα διανεμήθηκαν είτε όχι.

LLC Πλεονεκτήματα φορολόγησης

Προηγουμένως συζητήσαμε σε αυτόν τον οδηγό ότι μια LLC μπορεί να επιλέξει τη φορολογική της κατάσταση με το IRS. Μπορείτε να ενσωματώσετε ως Εταιρεία Περιορισμένης Ευθύνης και να έχετε το πλεονέκτημα να περάσετε από τη φορολογία όταν βγάζετε όλα τα κέρδη από την επιχείρηση και όταν αυτό δεν είναι πλέον πλεονέκτημα, μπορείτε να εκλέξετε το εταιρικό φορολογικό καθεστώς. Αυτό θα βάλει την εταιρεία σε μια θέση όπου η κατανομή εισοδήματος είναι δυνατή για μια διαφορετική φάση της επιχείρησής σας.

Τελευταία ενημέρωση στις 25 Μαρτίου 2018