S Corporation

Komercaj komencaj servoj kaj protekto de personaj aktivaĵoj.

Enmetiĝu

S Corporation

La S-korporacio estas formo de komerca strukturo tiel nomata ĉar ĝi estas strukturita tiamaniere, ke ĝi kunvenas kaj sub la havo de la subkapitro S. de IRS Enspezo-Kodo. En multaj manieroj, ĝi tre similas al tradicia korporacio, sed kun iuj trajtoj similaj al partnereco, kiuj povas profiti certajn specojn de komercaj organizoj. Unu el la ĉefa avantaĝo de esti traktita kiel ĉapitro S-Korporacio estas tiu de trapasanta impostado. Trairebla impostado ekzistas kiam la akciuloj estas impostitaj je la individua nivelo, kiel partnereco, anstataŭ unue ĉe la kompanio nivelo, tiam denove ĉe la individua nivelo. Ĉi tio donas al la akciuloj la plej bonan el ambaŭ mondoj en multaj kazoj - la trapasajn impostajn avantaĝojn de simpla partnereco, kaj la limigitan respondecon kaj akciajn protektojn, kiujn korporacio donas.

Impostaj Avantaĝoj

Norma (aŭ "C") korporacio estas impostita sur ĝiaj enspezoj kiel kompanio, tiam ĉiuj dividendoj distribuitaj al individuaj akciuloj estas denove impostitaj laŭ la individua imposto (ĉirkaŭ 15% por Federaciaj impostoj). Ĉi tio estas konata kiel la duoble-imposta kompromiso kaj estas unu el la ĉefaj kialoj de la ekzisto de la S-Korporacio.

La S Corporation, aliflanke, ne estas impostita sur la kompanio nivelo. Anstataŭe, ĝi estas impostita surbaze de la distribuoj al la akciuloj je marĝena imposto de individuaj akciuloj. Unu afero devas memori estas, ke ĉi tiu impostado okazas, ĉu ekzistas aŭ ne fakta distribuo al la akciuloj. Ĉi tio signifas, ke la enspezoj nur impostas unufoje, kiel distribuo al la akciuloj.

Ĉi tiu trairebla impost-metodo povas esti kaj ŝerco kaj nuancoj. Ekzemple, ni prenu imagan kompanion nomatan Wallaby, Inc. Ni diru, ke estas tri partneroj, John, Jack kaj Jacob, kun John posedanta 50%, Jack posedanta 25%, kaj Jacob la restantan 25%. Wallaby, Inc. gajnis 10 milionojn da USD pasintjare kiel neta enspezo. En la imposta tempo, Johano devos postuli $ 5-milionon, Jack $ 2.5-milionon, kaj Jakobo la ceterajn 2.5-milionojn. Se Johano, kiel la majoritata posedanto, decidas ne distribui la netan enspezan profiton, John, Jack kaj Jacob ankoraŭ respondecos pri impostoj sur la enspezo kvazaŭ distribuo estus farita tiel, kvankam neniu el la tri ricevis faktan mono-distribuo. Ĉi tiu situacio povas esti manipulata per kio estas nomata "prononco-ludo" fare de majoritata partnero (aŭ partneroj en koluzio) en provo elpremi malplimultan aŭ nedeziritan partneron.

En la tradicia korporacio, kvankam ekzistas la komenca komerca imposto, ekzistas neniu dividenda imposto ĉe la individua akciiga nivelo krom se efektiva distribuo fariĝas.

Alia limigo al S-Korporacio estas la fakto, ke la nombro de akciuloj estas limigita al 100, kaj se estas nur unu akciulo, ekzistas la ĉiam aktuala danĝero, ke IRS malatentas la ĉapitran S-statuson kaj traktas la kompanion kiel norman korporacion. por impostaj celoj. Ĉi tio pli verŝajne okazas, kiam ekzistas ia devio de la kompaniaj formalaĵoj.

S-Korporaciaj Formalaĵoj

La formado de organizo kiel S-korporacio ankaŭ signifas, ke same kiel kun tradicia korporacio, la kompaniaj formalaĵoj devas esti observataj. Korporaciaj formalaĵoj estas la agoj, kiujn devas fari direktoro, oficiroj aŭ akciuloj de korporacio por konservi la protekton donitan de la formado de la korporacio. Ĉi tiuj estas esencaj procedoj, kiuj servas por protekti la proprajn valoraĵojn de direktoroj, oficiroj kaj akciuloj de Korporacio.

La Formalaĵoj povas resumi jene:

  • Korporaciaj Fondusoj devas esti konservitaj aparte kaj personaj fondusoj.
  • Devas esti jaraj kunvenoj de la estraro.
  • Devas ekzisti Korporaciaj Minutoj kaj oficiro asignita por prizorgi kaj prizorgi la minutojn.
  • Ĉiuj Korporaciaj kompromisoj, kontraktoj kaj strategiaj akiroj devas esti en Skribita Formo.

Multe pli detalaj diskutoj kaj priskriboj de la kompaniaj formalaĵoj troveblas en nia sekcio enhavanta ĉ Listo de Kompaniaj Formalaĵoj. Plie, ĝi mencias, ke la aliĝo al la kompaniaj formalaĵoj estas neceso por sukcesa funkciado de iu korporacio. Ĉi tiuj formalaĵoj servas por konservi la limigitan pasivan kaj impostan avantaĝon donitan de la kompania statuso.

Dosiero por Subkapitro S Traktado

La paŝoj necesaj por atingi la korporacion de S ne estas tre komplikaj, sed bezonas striktan atenton al ili por certigi, ke la statuso rezistu al skrutinio kaj ĝuu la avantaĝojn de la statuso.

Por komenci, la akciulo (j) de ekzistanta korporacio, aŭ posedanto de nova korporacio, devas ekzekuti IRS Form 2553, kune kun iu ajn loka dokumentado se la stato de restadejo por la korporacio rekonas S-korporaciojn (iuj ŝtatoj traktas ĉiujn korporaciojn. samaj, kaj tamen aliaj permesas la S-nomadon kaj sekvas similajn impostajn strategiojn). La ekzekuto kaj arkivado de ĉi tiu elekto devas okazi antaŭ la 16a tago de la tria monato post la fino de la jaro-impost-kompanio, por ke la korporacio estu konsiderata kiel S-statuso dum la kuranta imposta jaro. La korporacio devas renkonti la kvalifikojn de S Corporation dum la menciitaj 2.5-monatoj, kaj ĉiuj akciuloj devas konsenti pri la statuso, sendepende de ĉu ili posedas aŭ ne akciojn en la momento de la ŝanĝo de stato.

Renkontante S-Elekto-Staton

La statuso de Korporacio povas esti cedita propravole per la prezentado de la konvena deklaro de fino. Ĉi tiu tipo de revokado de statuso nur povas esti farita kun la aprobo kaj konsento de la plimultaj akciuloj. La kompleta procezo, kaj ĉiuj necesaj subtenaj informaj postuloj, troveblas en la sekcio de IRS-Regularoj 1.1362-6 (a) (3) kaj en Instrukcioj por IRS-Formo 1120S, Usona Enspeza Imposto-Redono por S-Korporacio.

Senintenca revokado aŭ ĉesigo de statuso povas okazi kiam ajn la Reguladaj agentejoj, kiel ekzemple la IRS aŭ la Ŝtata Franĉiza Imposto-Estraro, proklamas malobservon de la elekteblaj postuloj, aŭ al multe pli granda difekto, ĉian malsukceson observi la kompaniajn formalaĵojn. la aparta jura statuso de la korporacio.

Kiu Organiziĝu kiel S-Korporacio?

Partnerecoj, grupoj de investantoj, aŭ eĉ ekzistantaj kompaniaj akciuloj serĉantaj la duoblajn avantaĝojn ĝui limigitan respondecon kaj transprenan impostadon devas serioze konsideri la statuson de S Corporation, kondiĉe ke la reguloj pri elektebleco povas esti plenumitaj kaj daŭrigataj. Estas multaj avantaĝoj akiritaj de ĉi tiu formo de organizo, kvankam ĉi tio estas decido, kiu devas esti farita kun la helpo de klera spertulo pri subkapitroj S Korporacioj.

S Corporation (nomita tiel pro ĝia organizo kiu plenumas la IRS-postulojn esti impostita sub Subcapitro S de la Interna Imposto-Kodo) estas kompanio por kiu la ĉapitro S impostado-elekto estis farita por ke ĝi estu traktata kiel paspunkto. -per la ento por impostoj, tre simila al partnereco kies enspezoj aŭ perdoj "trapasas" la personajn akciojn de la individuaj impostoj (en rekta proporcio al ilia investo aŭ proprieto en la kompanio), dum ankoraŭ provizas la samajn protektojn por aktivaĵoj kaj de pasivoj kiel tradicia kompanio. La akciuloj pagos personajn enspezojn bazitajn sur la enspezo de la S-korporacio, sendepende de ĉu la enspezoj efektive estas distribuitaj aŭ ne, sed ili evitos la "duoblan impostadon" nepre en la tradicia kompanio (aŭ "C" -korporacio).

La Grava Diferenco inter tradicia Korporacio kaj S-Korporacio

Pro ĝia "trapasado" impost-strukturo, la S-korporacio ne estas submetata al impostoj laŭ la korporacia nivelo, kaj tial evitas la kaptilojn de "duobla impostado" (en norma aŭ tradicia kompanio, komerca enspezo unue impostas ĉe la internacia nivelo , tiam la disdonado de la postrestanta enspezo al la individuaj akciuloj ree pagendas kiel persona "enspezo"), kiu okazas al C-korporacioj.

Male al C-korporaciaj dividendoj, kiuj estas impostataj laŭ la federacia kurzo de 15.00%, S korporacia dividendoj (aŭ pli taŭge titolitaj "Distribuaĵoj") estas impostataj laŭ la marĝena imposto de la akciulo. Tamen, la dividendo de la korporacio c estas subjekto al la duobla imposto menciita supre. La enspezo unue impostas ĉe la korporacia nivelo antaŭ ol ĝi estas distribuita kiel dividendo kaj poste impostita kiel enspezo kiam eldonita al la individuaj akciuloj.

Ekzemple, Cogs Inc, estas formata kiel S-korporacio, faras $ 20 milionojn en pura enspezo kaj estas posedata de 51% fare de Jack kaj 49% fare de Tom. Sur la persona reveno de Jack, li raportos enspezojn de $ 10.2 milionoj, kaj Tom raportos $ 9.8 milionojn. Se Jack (kiel majoritato posedanto) decidas ne distribui la puran enspezan profiton, kaj Jack kaj Tom daŭre respondecos pri impostoj de la enspezoj kvazaŭ distribuo estis farita tiel, kvankam neniu ricevis monpunon. Ĉi tio estas ekzemplo de korporacia "ludo-premo", kiun oni povas uzi por provi forpuŝi minoritatan partneron.

Komercaj Celoj de S-Korporacio

Havi statuson de S-korporacio provizas kelkajn grandajn avantaĝojn por entrepreno. Unuavice, evidente, estas la celo atingi limigitan respondecon, aŭ mildigi la efikon de personaj juraj procesoj aŭ aliajn ŝuldojn faritajn de individuaj akciuloj, kontraŭ akciuloj, kaj protekti kontraŭ ili, kiuj efikas sur la kompanio entute, aŭ la ripozo de la akciuloj kiel individuoj. Ĉi tiu avantaĝo pri protektado de aktivaĵoj validas kaj por la tradicia kompanio kaj la korporacio S. Pli specifa al la elekto de S-korporacio estas la paspago-impostpago. Kvankam estas limoj pri la kvanto de akciuloj, kiujn korporacio povas havi por plenumi la IRS-postulojn por statuso de S-korporacio, plej multaj kompanioj kiuj taŭgas por la grandeco-sojlo (plej ofte ne pli ol 75 al 100-akciuloj) elektas esti impostita kiel S-korporacio, ĉar ĝi permesas al la individuaj akciuloj gajni pli grandan distribuon de la komercaj enspezoj. La kompanio povas transdoni enspezojn rekte al akciuloj kaj eviti la duoblan impostadon nepre de la dividendoj de publikaj kompanioj, ankoraŭ ĝuante la avantaĝojn de la entreprena strukturo.

Elektanta Korporacia Statuso

Elektita S-statuso de korporacio havas implikojn pri impostoj. S-statuso permesas al akciuloj apliki kompanajn profitojn kaj perdojn al individuaj enspezaj impostoj. Por elekti statuson de S, oni devas unue inkluzivi kiel ĝenerala C-korporacio kaj tiam registri IRS-formularon 2553. Se vi ĵus enkorpigis, via kompanio povas registri por S statuso iam ajn dum la imposto jare ene de 75 tagoj de via aliĝo. Alie, ĉi tiu ago devas esti farita antaŭ marto 15 se la kompanio estas kalendara impostpaganto, por ke la elekto efektiviĝu por la nuna imposto. Korporacio povas poste decidi elekti la statuson de S-korporacio, sed ĉi tiu decido ne efektiviĝos ĝis la sekva jaro.

Pasiva Enspezo Singardemo

Pasiva enspezo estas ajna enspezo generita de investado; te akcioj, obligacioj, akcia-tipaj investoj, nemoveblaĵoj, ktp. Aktiva enspezo estas generita de servoj faritaj, produktoj venditaj, ktp. Estas grave certigi ke via pasiva enspezo de via S-korporacio ne superas 25% de la krudaj ricevoj de la korporacio dum sinsekva trijara periodo; alie via kompanio estus en danĝero esti nuligita de la IRI. Pli bona elekto, se via komerco estas supozeble havanta grandan pasivan enspezon, eble estas LLC.

Kvalifikado por S Korporacia Statuso

Por kvalifikiĝi pri S-korporacia statuso devas plenumi kelkajn bezonatajn rimedojn. 1. La korporacio devas formiĝi kiel ĝenerala kompaniano de C-klaso. 2. Certigu, ke via korporacio nur eldonis unu klason de akcioj. 3. Ĉiuj akciuloj estas usonaj civitanoj aŭ konstantaj loĝantoj. 4. Ne povas esti pli ol akciuloj de 75. 5. Via pasiva enspezo-nivelo de via entrepreno ne superas la 25% de la malneta kvanto de ricevoj. 6. Se via kompanio havas finan jaran daton escepte de decembro 31, vi devas registri por permeso de la IRS. Se via kompanio renkontis ĉiujn supre diritajn aferojn, vi povas registri formularon 2553 kun la IRS por elekti la statuson de S.

S Corporation vs. LLC

Firmaan Obligacio povas esti posedata (havi "membrojn") kompanioj, aliaj LLC-a, partnerecoj, trustoj kaj ne-usonaj civitanoj, eksterlandaj ne-loĝantaj. La S-korporacio, aliflanke, nur povas esti posedata de individuaj usonaj civitanoj aŭ de konstantaj eksterlandaj loĝantoj. LLC povas oferti malsamajn nivelojn / klasojn de membreco dum S-korporacio povas nur oferti unu klason de akcioj. LLC povas havi ajnan numeron de membroj sed S-kompanio limiĝas al maksimumo de 75 al 100-akciuloj (depende de la reguloj de la ŝtato en kiu ĝi formiĝas). Kiam akciulo de S-korporacio estas procesita per persona (ne komerca) proceso, la agoj de akcioj estas aktivaĵo kiu povas esti kaptita. Kiam membro de LLC estas jurpersekutita en persona (ne komerca) proceso, ekzistas provizaĵoj por protekti la membrecon kiel esti prenita de la individuo.

Laŭleĝaj aferoj kun S Corporation

Certe, ekzistas certaj reguligaj paŝoj kaj postuloj kiuj devas esti plenumitaj antaŭ ol korporacio povas esti traktata kiel S-korporacio. Unue, la akciuloj de ekzistanta kompanio (aŭ la kreinto de nova kompanio) devas fari elekton kiel S-korporacion sur IRS-Formularo 2553 (kaj la responda formo por la stato en kiu la kompanio estis inkluzivita) antaŭ la 16a tago de la trian monaton post la fino de la C-korporacia imposto-jaro, se la elekto efektiviĝos por la nuna imposto-jaro. La C-korporacio devas kvalifikiĝi kiel elektebla entrepreno dum tiuj 2 1 / 2 monatoj kaj ĉiuj akciuloj dum tiuj 2 1 / 2 devas konsenti, eĉ se ili ne posedas stokon en la momento de la elekto. Se la elekto estas registrita post la 15a tago de la tria monato de la impostara jaro, la elekto efikos por la sekva imposto kaj ĉiuj akciuloj en la momento de la elekto devas konsenti.

Ĉesigo de Statuso de Korporacio

Volontula finaĵo de S-elekto estas farita per enigo de deklaro kun la Serva Centro, kie la origina elekto estis ĝuste prezentita. Revocación povas esti farita nur kun la konsento de akciuloj, kiuj, en la momento, kiam la revoko estas farita, tenas pli ol duonon de la nombro de elsenditaj kaj elstaraj akcioj de akcioj (inkluzive de neĉaĉaj akcioj) de la korporacio. Ekzistas specifa informo, kiu devas esti inkluzivita en la komunikaĵo, kaj ĉi tiuj informoj estas priskribitaj en Reglamenta sekcio 1.1362-6 (a) (3) kaj en Instrukcioj por IRS Formulo 1120S, Usona Enspezo-Rendimento por S-Entrepreno.

La revokado povas konstati efikan daton kondiĉe ke ĝi estu post aŭ post la dato kiam la revokado estas prezentita. Se neniu dato estas precizigita kaj la revokado estas prezentita antaŭ la 15a tago de la tria monato de la imposta jaro, la revokado efektiviĝos por la kuranta imposta jaro. Se la revokado estas prezentita post la 15a tago de la tria monato de la imposta jaro, la revokado efektiviĝos por la sekva imposta jaro.

Ĉu mi rajtas Organizi Mian Kompanion kiel S-Korporacion?

Se vi intencas, ke via korporacio havos pli ol kelkajn akciulojn (sed malpli ol la limo en via individua ŝtato) kaj vi povas estimi la avantaĝojn de transpasa impostado samtempe komprenante la eblajn interferojn implikitajn kun la "impostado sendepende. pri distribuo ", kaj vi plenumas la leĝajn postulojn supre menciitajn, tiam la S-korporacio povas fari longan vojon al igi vian kompanion profita kaj alloga por la ĝustaj investantoj.