Maksualased kaalutlused

Äri alustamise ja isikliku vara kaitse teenused.

Get Incorporated

Maksualased kaalutlused

Uurime peamisi erinevusi, eeliseid ja eeliseid, mis on oluliste maksukaalutluste puhul korporatsioonide ja piiratud vastutusega äriühingute ühendamisel ja võrdlemisel. Neil kahel üksusel on ühised omadused ja neil on suured erinevused, mida tuleks hoolikalt kaaluda.
"Kõik maksusoodustused ei ole võrdsed. Teie jaoks sobiva kombinatsiooni leidmine on hädavajalik."

Me peame pisut arutama ettevõtte aruteludest võrreldes LLC-ga ja lisama erineva maksuklassiga korporatsiooni, alamkategooria S Corporation. Standard “C” Corporation maksustatakse ettevõtte tasandil. See tähendab, et ettevõte esitab oma maksudeklaratsiooni ja maksab ise maksud. C-korporatsiooni aktsionärid maksavad ettevõtte tulult ja väljamaksetelt makse. See tähendab, et aktsionäride suhtes kehtib nn topeltmaksustamine. IRS-is on korporatsioonide maksukoodeksi osa, kui lisate ja täidate IRS-i vormi, mis võimaldab maksustamist läbi viia, millel on ka mõned piirangud, mida arutame lühidalt. IRS-i vormi 2553 täitmine ja S-valimiste taotlemine määratleb uuesti, kuidas üksust maksustatakse. Tulu kantakse korporatsiooni kaudu ning kasum ja kahjum kajastatakse siis aktsionäri isiklikul maksudeklaratsioonil. See on üsna sarnane füüsilisest isikust ettevõtjate ja seltsingutega. See on mõne ettevõtte jaoks suur eelis, sisaldades kaitset tagava ettevõtte tugevust soodsa maksustamisega. Piiranguteks on aktsionäride arv ja kes / mis saab aktsionäriks. C Ettevõtetel võib olla piiramatu hulk aktsionäre ja teine ​​korporatsioon võib olla nii aktsionär kui ka avada uks välisinvestoritele, kes võivad oma aktsiaid omada. S-ettevõtted peavad olema kodumaiste eraisikute omandis ja nende aktsiate koguarv on piiratud 75-i aktsionäridega. Enamasti väikeettevõtluse jaoks pole see vaevalt piirang. Võimalik, et kui kavatsete kaasata ja omada rohkem kui 75i aktsionäre, siis oleks see protsess läbi viidud väikese advokaadiarmee poolt.

Maksuskeemide võrdlemine lisamisel

Otse nahkhiirtelt on piiratud vastutusega ettevõte maksustamise osas kõige paindlikum, võimalusi on palju. Vaikimisi maksustatakse LLC kui füüsilisest isikust ettevõtjat ühe omanikuga LLC-de või mitme ühinguga mitme ettevõtte puhul täisühinguna. Ettevõtteid maksustatakse vaikimisi eraldi üksusena. Ettevõte maksab tulumaksu nii tulult kui aktsionärid. S ettevõtted on spetsiaalne IRS-i klassifikaator, mis võimaldab aktsionäridele maksustamist ja see on ainus maksustamisviis.

Ettevõtte kaasamisel on põhiliseks tunnuseks maksusoodustused. Vajalike ettevõtluskulude mahaarvamine kategooriate kaupa annab teie ettevõtte tulude üldisele maksude hammustusele teatava kergenduse. Ettevõtted ja LLC varieeruvad lubatud mahaarvamistega töötajate hüvitiste plaanide, pensioni sissemaksete ja tervishoiu osas. Näiteks võivad ettevõtte aktsionärid maha arvata ametnike terviseplaanid, samas kui LLC liikmed maksavad sellelt sissemakselt tulumaksu. Me ei hakka siin võrdlema lubatud IRS-i mahaarvamistega registreeritud üksuste tüüpide ja maksuklassifikaatorite vahel, illustreerime siiski maastikku ja keskendume teie jaoks õige otsuse tegemisele, kui otsustate oma äri.

Piiratud vastutusega ettevõtte maksustamine

See stsenaarium on nii hea, kui saab. Vaikimisi kantakse kogu kasum ja kahjum ettevõtte kaudu selle omanikele, kes esitavad selle oma isiklikus maksudeklaratsioonis. See on sama mis füüsilisest isikust ettevõtjal või seltsingul. Väga lihtne maksustamine. IRS-i vorm 8832 võib LLC esitada mitme erineva maksuklassi jaoks. LLC võib valida, kas seda maksustatakse korporatsioonina. Lisaks, kui LLC-l on need valimised, võib ta valida ka alapeatüki S. Maksustatakse S-korporatsioonina.

Miks valiksite LLC-s ettevõtte tulumaksu?
C ettevõtted maksustatakse ettevõtte kasumi arvele jääval kasumil aasta lõpus. Ettevõtte maksumäär on madalam kui üksikisiku maksumäär. Seda saab kasutada varade kaitsmise vahendina, LLC õigusnormid kaitsevad ettevõtte varasid juhul, kui liikme vastu kaevatakse kohtusse. Teine võti ettevõtte ja maksustamise jaoks on see, et saate valida majandusaasta, kui lisate, kuid seda saab hiljem mõne paberimajandusega muuta. See on kuu ja teie maksuaasta lõpeb selle kuu viimasel päeval. See avab ukse täiendavale paindlikkusele, nii et saate isiklikku sissetulekut ühelt aastalt teisele üle viia. Kui asutate S Corporationi, on teil kalendriaasta lõpp, nii et see pole võimalik. Ettevõtted ja LLC valivad, et neid maksustatakse kui ettevõtteid, võivad valida maksuaasta suurema rahalise paindlikkuse maksustamise kohta. Ettevõtted saavad 100% töötajate ja nende ülalpeetavate ravikuludest maha kanda. Sama kasu on ka LLC-l, kes valitakse ettevõtte maksustamiseks.

Miks valisite ettevõtte S ettevõtte maksustamise?
S Ettevõtted on aktiivsete ettevõtete jaoks tugev valik. Passiivse sissetulekuga ettevõtted kalduvad pigem piiratud vastutusega äriühingu paindlikkuse poole. S-korporatsioonil on kalendriaasta lõpukuupäev detsembris, täpselt nagu üksikisiku isikliku maksuaasta lõppkuupäev. See avab aktsionäridele ukse endale mõistliku palga maksmiseks ja ettevõttelt ikkagi väljamaksete tegemiseks. Sotsiaalkindlustuse ja Medicare'i maksud on tühised. See on aktsionäride väljamaksetena saadud sissetulekute kokkuhoid 15.3%.

Muud LLC maksustamiskaalutlused

LLC moodustamise piiratud vastutus on väga ilmne eelis, mida see pakub. Lisaks võib paindlikkusele tuginedes tohutu kasu olla ka LLC-i maksustamisel. LLC liikmed saavad märkeruudu meetodi abil valida, kas nende LLC maksustatakse kas C-korporatsioonina või 2553-i vormi õigeaegse esitamisega S-korporatsioonina. Vaikimisi maksustatakse LLC füüsilisest isikust ettevõtjana, kui tegemist on ühe omaniku LLC või partnerlusega, kui tal on kaks või enam omanikku. Kõiki võimalusi tuleks uurida, et teha kindlaks, milline meetod pakub suurimat maksusoodustust. Sõltumata maksustamisviisist jääb kehtima juriidilise vastutuse kaitse.

Olemite klassifikaatori valik (vorm 8832)

IRS on loonud vormi, millega tegeleda sellega, kuidas LLC-d tuleb maksustamise eesmärgil käsitleda: “check box” vorm, vormi 8832. See lihtsustab oluliselt keerulist protsessi, mis lubab LLC liikmetel valida, kuidas nad sooviksid oma majandusüksust maksustamise eesmärgil käsitleda. Vormi võib kasutada nii üksik- kui ka mitme liikme LLC. Ehkki enamasti soovivad mitmeliikmelised LLC-d, et neid saaks läbitungimismaksustamise saamiseks kohelda S-ettevõtte või partnerlusena, ei tohiks seda automaatselt eeldada, kuna ideaaljuhul võivad LLC-ide kõigi maksuklasside liikmed olla parimad - toimetas vormi 8832 kui jaatavat valikut viisist, kuidas nad soovivad oma üksuse maksustamist.

LLC maksustatakse seltsingu või S korporatsioonina

Rohkem kui ühe liikmega LLC-d klassifitseeritakse maksustamise mõttes tavaliselt partnerluseks, ehkki see pole volitatud. Mitmeliikmeline LLC võib valida, et teda koheldakse C- või S-korporatsioonina, kuid see kaotaks ettevõtte tulumaksuga kohtlemisel seltsingu maksustamisel eeldatava maksusoodustuse ja on piiratud sellega, kui palju liikmeid sellel võib olla ja välistab mittekodanike / residentide välismaalaste omandiõiguse ettevõtte tulumaksuga. Kui partnerite ja seltsingute maksustamist reguleeriva sisemise maksuseadustiku alapeatükist K ei tulene teisiti, siis kui teie LLC-le maksustatakse seltsinguna maksustamine, kohaldatakse seda partneri tasandil ainult ühe föderaalse tulumaksuga, kusjuures iga liige teatab oma osa kummastki üksus LLC isiklikust maksudeklaratsioonist saadud kasumis, kahjumis, sissetulekus, mahaarvamises või krediidis.

Piirangud S ettevõtte omakapitali ja kapitali struktuurile võivad märkimisväärselt piirata teie ettevõtte strateegilise planeerimise paindlikkust, eriti kasvu, varude liikide muutumist, põlvkondadevahelist ettevõtete ülekandmist jne. Nende piirangute hulka kuuluvad näiteks piirang, et S-ettevõttel võib olla ainult 75i aktsionäre ja aktsionärid võivad olla ainult eraisikud ja mõisad (mõned usaldusühingud, kuid mitte muud ettevõtted). Teiseks piiranguks on see, et S-ettevõte võib välja anda ainult ühe klassi aktsiaid, piirates seega ühte LLC paindlikkust, kuna see võib omada erinevaid omandiõiguse tasemeid.

Liikmete huvide alus LLC-s

Seltsinguna maksustatud LLC-de liikmed saavad LLC-delt intressi tavaliselt oma liikmemaksu sissemaksetelt / maksetelt. Igal liikmel või partneril on oma partnerlussuhetes alus, mis on lahus partnerluse varast. Partnerlusosalust käsitletakse osalusena eraldiseisvas üksuses, mis on võrreldav ettevõtte aktsiatega. Liige peab teadma oma huvi alust mitmel maksustamisel, sealhulgas:

  • Oma kasumi või kahjumi arvutamine intressi müümisel või sellest loobumisel
  • Tema kasumi või kahjumi arvutamine LLC-ilt saadud jaotuselt
  • Tema aluse määramine LLC levitatavas vara osas
  • Partnerluskahjumite maksimaalse summa kindlaksmääramine, mida ta võib maha arvata

Piiratud vastutusega äriühingu osaluse ostmisel saab ostja tõsta oma hindamata LLC vara maksustamisbaasi, et kajastada ostuhinda vastavalt siseturukoodile 754. Ettevõtte „S” või „C” aktsiate ostjatele sarnast korrigeerimise sätet ei ole.

Jaotused parlamendiliikmetele

Liige võib üldjuhul saada seltsinguvara jaotusi ilma kasumit tunnistamata või kaotust kandmata. Jaotust käsitatakse liikme investeeringu mittemaksustatava väljavõtmisena kuni tema liikmesushuvi tasemeni.

Liige tunnistab siiski praeguse jaotuse kasumit, kui see ületab tema investeeringutaset või osalust LLC-s. Partner ei pruugi kajastada jooksva jaotuse kahjumit, ehkki ta võib kajastada kahjumi jaotamisest, mis koosneb üksnes likviidsetest varadest, sularahast või realiseerimata nõuetest. Kahju piirduks liikme intressi määra ja väljamakse summa vahega. Neid kasumeid või kahjumeid käsitletakse maksustamise eesmärgil kapitalikasumina või -kahjumina.

Kapitali sissemaksete maksustatavad tagajärjed

Sissemaksed LLC-sse ei erine palju kui sissemaksed ettevõttesse või seltsingusse. Kasumit või kahjumit ei kajastata ning sissemakse aluseks olevad aktsiad või intressid loetakse tavaliselt võrdseks sularaha summaga, mida ta annab. Omandava vara mõju on siiski oluliselt erinev. LLC-s lükatakse sissemakstud vara kasum või kahjum edasi seni, kuni partnerlus müüb seda konkreetset vara või osalev liige müüb oma osa LLC-s. Toetav liige ei tunnusta sissemaksete tegemise ajal kasumit või kahjumit, olenemata tema osaluse protsendist, mis on lepinguga lubatud. Kui LLC müüb sissemakstud vara, kajastatakse ja kajastatakse algselt kajastamata kasumit või kahjumit osalejale.

See on otseselt vastupidiselt väärtustatud vara võõrandamisele C- või S-korporatsioonis aktsiahuvi eest. Sellisel juhul maksustatakse tehing, välja arvatud juhul, kui maksja kontrollib ettevõtteid vähemalt 80i osakaalu alusel.

C-korporatsioonis maksustatakse ettevõte mis tahes kasumi või kahjumiga, kui ta realiseerib sissemakstud vara, kuigi aktsionäridele ei oleks maksumõju. S-korporatsioonis kannab kasum või kahjum, mida ettevõte tunneb vara võõrandamisel, üle aktsionäridele otseselt proportsionaalselt nende aktsiate / investeeringutega. Kasumit või kahjumit ei eraldata panustavale aktsionärile.

Need stsenaariumid näitavad, miks on oluline mõista, millist tüüpi äri teie ettevõte tegeleb ja milline maksumudel sobib kõige paremini teie LLC-le.

LLC tulu ja kahjumi maksustamine

Rääkides rangelt maksustamistingimustest, ei ole LLC, kui seda maksustatakse partnerluse või füüsilisest isikust ettevõtjana, IRSi silmis eraldi maksukohustuslane. Iga liige vastutab eraldi ja individuaalselt oma osade eest OÜ-lt (kasum, kahjum, mahaarvamised ja krediit). Iga liige peab esitama oma osa oma maksukohustusest ja iga maksukohustus säilitab sama iseloomu, mis tal oli, kui teenis või tekkis LLC. Üksuste läbimine liikmetele tähendab seda, et tulu välditakse topeltmaksustamist ja kahjum võib kompenseerida tulu, mida liige võib saada teistest allikatest.

Otseselt vastupidiselt on C-ettevõte eraldiseisev üksus isegi maksustamise eesmärgil ja on selliselt kohustatud tasuma oma maksud. Tulu ja kasum maksustatakse ettevõtte tasandil, kui need teenitakse, seejärel maksustatakse uuesti, kui need jagatakse eri aktsionäridele dividendidena. Dividendid maksustatakse alati tuluna, sõltumata nende allikast. Seetõttu võib ettevõtte kasumi jaotamisel olla kasulik maksta kasum pigem palga või boonusena kui dividendina, mis on ettevõttele maksust mahaarvatav.

S-ettevõtteid maksustatakse sarnaselt partnerlussuhetega. S-ettevõttes jaotamata kasumi maksukoormus kandub üksikutele aktsionäridele. Iga aktsionär teatab oma tuludeklaratsioonis oma protsendi sissetulekust. Sissetulekut saab siiski ümber iseloomustada. Näiteks kui S ettevõte teenib kasumit, mida maksustataks tavalise tuluna, kui üksikisik selle teeniks, saab S ettevõte maksta selle kasumi aktsionäridele jaotusena. Kui sellisel viisil makse makstakse, saavad nad vältida sotsiaalkindlustust. ja Medicare'i maks, praegu 15.3% maksusääst. LLC-ga kui S-korporatsiooniga tuleb suhtuda ettevaatlikult, sest LLC-i võib maksustada C-korporatsioonina, isegi kui valitakse S-korporatsioon, kui nõuded ei ole täidetud ja seda juhitakse nagu “tavalist” korporatsiooni. Näiteks kui ettevõttel on isegi üks välisomanik, loetakse seda maksustamise mõttes C-ettevõtteks. Sarnaselt, kui ettevõtte varadest saadakse liigset passiivset tüüpi tulu või kui ettevõte võõrandab varad, mis olid valimise ajal kasumit teeninud, S-ettevõttena käsitlemiseks, võib IRS pidada sobivaks maksustada LLC kui C korporatsioon.

LLC lõpetamine

Ettevõtte aktsiate omandiõiguse muutus ei lõpe “C” ega “S” korporatsiooniga föderaalse maksustamise eesmärgil, välja arvatud juhul, kui muutus hõlmab välisomanikke. Kuna mitmeosalist LLC-d võib pidada partnerluseks, kuulub see IRC sektsiooni 708 (b) lõpetamise reeglile. LLC lõpeb föderaalse tulumaksuseaduse tähenduses, kui 50 kuu jooksul müüakse 12% või rohkem kapitali ja kasumi intressist. See tähendab, et kuigi LLC võib riigiseaduse kohaselt olla tehniliselt veel olemas, lõpetab see maksustamise seisukohast ja taaskäivitub. Sellel on sama mõju uue üksuse asutamisele raamatupidamise jaoks ja see lõpetab praeguse LLC maksuaasta.

LLC maksuklassifikatsioonid

LLC-i maksustamiseks USA-s on neli peamist viisi:

  • Füüsilisest isikust ettevõtjana
  • Partnerlusena
  • C-korporatsioonina
  • S-ettevõttena

See artikkel sisaldab teavet ja näiteid aktsiaseltsi nelja maksustamise kohta. Artikkel lõpeb kokkuvõttega, miks võib valida ühe maksustamisviisi teise asemel.

LLC Maksustatakse ainuomanikuna või partnerlusena

Kui LLC-l on üks liige („omanik”), maksustatakse see vaikimisi füüsilisest isikust ettevõtjana. Samuti, kui seltsil on kaks või enam liiget, maksustatakse see seltsinguna automaatselt, kui te ei otsusta teisiti. Füüsilisest isikust ettevõtjana või seltsinguna maksustatuna laekuvad tulud ja mahaarvamised ettevõtte liikmetele. Selline läbiv maksustamine on paljude maksunõustajate sõnul kinnisvarainvestorite maksueelne kohtlemisviis, kuna maksud viiakse miinimumini. Selle põhjuseks on kinnisvaramaksu mahaarvamised ja muud maksusoodustused LLC omanike kaudu. Lisaks sellele ei kohaldata föderaalset tulumaksu ettevõttelt endalt.

Oluline on märkida, et kuidas LLC-i maksustatakse ja kuidas see teid seaduslikult kaitseb, on eraldi küsimus. Füüsilisest isikust ettevõtjana või seltsina maksustatud LLC võib endiselt pakkuda olulist õiguskaitset. Kui füüsilisest isikust ettevõtjad ja seltsingud ise (sellised ettevõtted, mis ei ole korporatsioonid ega LLC-id) pakuvad ettevõtete omanikele vähest vastutuse kaitset, kui see on üldse olemas.

Siin on näide. John on kinnisvarainvestor. Ta loob iga kinnisvara või atribuutide rühma jaoks ühe LLC. Seetõttu, kui tegemist on kohtuasjaga, mis tuleneb ühest kinnisvarast, ei lisa see kohtuasi Johni teistes LLC-des atribuute. Lisaks sellele, kui Johni isiklikult kohtusse kaevatakse, näiteks autoõnnetuse korral, kus Johnile kaevatakse rohkem kui tema kindlustuslimiidid, on põhikirjas varakaitsesätted, mis tagavad, et Jaani ettevõttes olevad varad oleksid tema eest äravõtmise eest kaitstud.

John naudib ka oma juriidiliste isikute pakutavaid maksusoodustusi. Jaani kinnisvara kinnisvara amortisatsiooni mahaarvamine voolab tema isiklikku tuludeklaratsiooni, vähendades tema isiklikku tulumaksu. John ei pea oma üüritulult maksma sotsiaalkindlustusmakseid (12.4%) ega Medicare'i (2.9%), säästes talle maksudena 15.3%. John saab kasutada oma ettevõtet osalemiseks 1031-i maksude edasilükkamisel börsides, kus ühe kinnisvara müügist teenitud kasumi saab ühele või mitmele muule kinnistule suunata ilma tulumaksu maksmata. Niisiis jäävad maksusoodustused samaks ja John naudib kohtuasjade kaitsega kaasnevaid eeliseid, mis tulenevad vastutusest tema kinnisvara eest.

John naudib ka varakaitset. Tema kinnistud kuuluvad korralikult struktureeritud piiratud vastutusega ettevõtetele. Põhikiri näeb ette, et kui Johni isiklikult kohtusse kaevatakse, on ettevõtete sees olev vara kaitstud selle eest, et see võetakse ettevõtte liikmelt. Nii et kui juriidiline vastutus tabab tema isiklikku elu, saab vara, mida ta nii kõvasti omandas, omandamise eest kaitsta.

LLC maksustati kui C-korporatsioon

LLC-i saab maksustada C-ettevõttena, täites IRS-i vormi 8832 pealkirjaga “Entity Classification Election” ja valides ettevõtte maksustamise staatuse. Valimistel öeldakse: „Kodumaine kõlblik üksus, kes valitakse liigitatavaks ühinguks, mida maksustatakse korporatsioonina.” Seejärel maksustatakse LLC kui C Corporation kui omanikke. Pärast LLC-i maksuaasta lõppu järelejäänud kasumit maksustatakse ettevõtte tulumaksumääradega, mis, muide, on sageli madalamad kui üksikisiku maksumäärad. See valitakse sageli siis, kui klient soovib vara kaitset ja rahalist privaatsust. Kuna ettevõtet maksustatakse üksikisikust eraldi, ei pea tulu isiklikes maksudeklaratsioonides sisalduma, andes liikmetele täiendava privaatsuse. Lisaks on LLC seaduses sätted, mis kaitsevad ettevõtte vara äravõtmise eest liikme kohtusse kaevamise korral.

Lisaks C korpusega. maksustamine võite valida kalendriaasta asemel eelarveaasta. Kui valite kuu, mille jooksul maksuaasta lõpetada, lõpeb maksuaasta teie valitud kuu viimasel päeval. Näiteks kui valite maksuaasta lõpuks märtsi, siis maksuaasta lõpeb iga aasta 31. Paljud spetsialistid soovitavad valida kalendrikuu, mis vastab kvartaliandmetele; Näiteks märts, juuni või september. Maksuaasta, mitte kalendriaasta valimise eeliseks on see, et see võimaldab teil raha liigutada ühelt maksuaastalt teisele.

Näiteks käskis Ben moodustada LLC. Ta valis 8832i vormis ettevõtte C maksustamise staatuse ja valis märtsi maksuaasta lõpu. Tal oli klient, kes esitas juunis suure tellimuse, mille tulemuseks oli 100,000 dollari suurune kasum, mida tema ettevõte tavaliselt teenib. Järgmisel aastal ei oota ta täiendavat 100,000 dollari sissetulekut. Ta ei taha end sel aastal kõrgemasse maksuklassi põrutada, makstes endale kogu summa ühe kalendriaasta jooksul palga või boonusena.

Nii kirjutab Ben enne sama aasta detsembrit ettevõtte tšekiraamatust $ 50,000 välja tšeki ja lisab selle summa oma isiklikele tulumaksule. Palk, mille ta ise on maksnud 50,000 dollarit, on talle maksustatav tulu ja see on ettevõtte jaoks maksust mahaarvatav kulu. Ülejäänud 50,000 dollarit lisakasumit jääb ettevõttele.

Enne järgmise aasta märtsi maksab ta endale ülejäänud 50,000 dollarit ülejäägi, kirjutades ettevõtte tšekiraamatust veel ühe tšeki. See on ettevõttele ka maksust mahaarvatav. Seega nõuab ta 50,000 dollarit järgmise aasta isiklikelt maksudeklaratsioonidelt. Kui ta oleks ühe maksuaasta jooksul nõudnud kogu 100,000 dollari lisatulu oma isiklikelt tuludeklaratsioonidelt, oleks see ta löönud kõrgemale üksikisiku maksusummale.

Niisiis kasutas Ben oma ettevõttena, mida maksustati C-korporatsioonina, et viia osa raha ühest isiklikust maksuaastast teise. Ta on teeninud sama palju raha. Kuid ta on kasutanud enda ja oma ettevõtte vahelist tasaarvestatud maksuaastat, et maksta sellest maksust vähem raha, hoides end madalamas üksikisiku tulumaksu vahemikus. Ta on säästnud endale tuhandeid dollareid tulumaksu.

Lõpuks, kui ettevõte, millelt maksustatakse C-korporatsiooni, saab ettevõte kõigi töötajate ja nende ülalpeetavate ravikindlustuse ja sellega seotud ravikulude arvelt 100% maha kanda. Ravikindlustuse, kindlustuse mahaarvamised, retseptid, aspiriin, sidemed saab kõik C-ettevõtte kaudu maha arvata.

Näitena on Nickil ja Betty Johnsonil diabeediga poeg. Haigus on põhjustanud perekonnale suuri meditsiinilisi kulutusi. Isiklikult võimaldab IRS teil ravikulud maha arvata ainult siis, kui need moodustavad rohkem kui 7.5 protsenti teie korrigeeritud brutotulust. Seega ei ole esimene ravikulude osa mahaarvatav. Ravikulud peavad jõudma suure künniseni, enne kui mahaarvamine algab individuaalsest maksudeklaratsioonist. Siis on nende kulude mahaarvamisel suured piirangud. See tähendab, et sellest, mida saab ja mida ei saa maha arvata, on olulised piirangud.

Seda teades valisid Nick ja Betty oma ettevõtte jaoks korporatsiooni staatuse ja võtsid vastu ettevõtte meditsiinilise plaani. Nüüd on kõik pereliikmete ravikulud mahaarvatavad, alates esimesest dollarist. Lisaks muudele maksusoodustustele säästavad Johnsoni päästjad ainuüksi oma C-korporatsiooniga meditsiinilistest mahaarvamistest igal aastal mitu tuhat dollarit.

LLC maksustati kui S-korporatsioon

LLC-i võib maksustada S-korporatsioonina, kui pärast ettevõtte valimist 8832-i vormil esitatakse IRS-ile maksuvorm 2553 “Election of Small Business Corporation”. Kõik aktsiaseltsi omanikud, keda maksustatakse S-ettevõttena, peavad olema USA kodanikud või residendist välismaalased. Erandina erandist peab maksuaasta lõpp olema detsember.

Ettevõtte S valimist peetakse paljude arvates aktiivseks äritegevuseks soodsaks (erinevalt passiivsetest investeerimisettevõtetest), kui omanik soovib kogu äri või selle kasumi kogu kasumi ära kulutada. Seda seetõttu, et lisaks "mõistlikule" palgale, mida makstakse ettevõtte omanikule, saavad aktsionärid saada tulu aktsionäridele "väljamaksetena". Jaotused aktsionäridele on tasuta sotsiaalkindlustuse (12.4%) või Medicare (2.9%) maksustamisest. Seega, makstes endale väikese, kuid mõistliku palga ja makstes aktsionäridele jaotades ülejäänud ettevõtte kasumi, saate 15.3% maksudelt kokku hoida. See on täiendav 1530 dollar, mida omanik saab hoida oma taskus iga niimoodi makstud 10,000 dollari eest.

Billil on mitme töötajaga muruhoolduse ettevõte. Ta on asutanud ettevõtte ja valinud S staatuse, esitades IRS-i vormi 2553. Tema ettevõte teenib talle aastas 100,000 dollarit. Ta maksab poole 100,000-i dollarist palgana ja teise poole väljamaksetena endale kui ettevõtte aktsionärile. Niisiis, ta maksab ise, mida IRS peab mõistlikuks palgaks, ütleme, et 50,000 dollarit aastas. Ta maksab endale iga kuu 2083-ndal ja 15-ndal dollaril 30. Ta tõmbab välja oma ettevõtte tšekiraamatu ja kirjutab endale makstava tšeki. Tšeki memoosale kirjutab ta sõna “Palk”. Ta või palgatud palgateenus arvutab välja ja arvab maha vajalikud maksud ning ülejäänud summa kirjutab tšeki endale.

Siis maksab ta ülejäänud 50,000 dollari ise aktsionäridele väljamaksetena. Kuna sissetulekud võimaldavad, kirjutab ta kogu aasta jooksul oma ettevõtte tšekiraamatust tšekid. Ta maksab seda endale mitu korda kuus, kui sissetulekud võimaldavad. Ta kirjutab tšeki memoosale “jaotuse”. Sellelt sissetulekult ei pea ta maksma 15.3% füüsilisest isikust ettevõtjate maksu (mis koosneb 12.4% sotsiaalkindlustusmaksust ja 2.9% Medicare maksust). Nii säästab ta maksudena $ 50,000 X 15.3% = $ 7650, valides S-valimised.

Niisiis, LLC maksustamist on neli viisi. Siin on levinumad põhjused, miks valida iga maksustamisviis:

  • Füüsilisest isikust ettevõtjana - kui ettevõttel on üks omanik.
    • Omada kinnisvara üürikinnisvara
    • Ettevõttele, millel on passiivne investeerimistulu, näiteks aktsiad, võlakirjad ja investeerimisfondid.
  • Partnerlusena - kui ettevõttel on kaks või enam omanikku.
    • Omada kinnisvara üürikinnisvara
    • Ettevõttel on passiivne investeerimistulu, näiteks aktsiad, võlakirjad ja investeerimisfondid.
  • C-korporatsioonina
    • Rahaline privaatsus, et hoida ettevõtlustulu isikliku maksudeklaratsiooni ilmumise eest.
    • Üksikisikule või perele, kellel on suured ravikulud
  • S-ettevõttena
    • Aktiivse ettevõtte juhtimiseks.
    • Säästmaks aktsionäridele tehtavatelt väljamaksetelt 15.3% füüsilisest isikust ettevõtjate maksu (koosneb sotsiaalkindlustusest ja ravikindlustusest).

Sisaldavad ja maksusoodustusi

Nüüd, kui oleme maininud mõnda maksusoodustuste peamist omadust ja asutatud üksuste vahelisi erinevusi, saame selle tagasi tuua ettevõtte liigi valimiseks.

LLC-sid võib maksustada mis tahes üksuse, füüsilisest isikust ettevõtjate, seltsingute, korporatsioonide ja S-korporatsioonidena. Väga paindlik, nii et kui maksustamine on teie kaasamisel suurim tegur, võiksite seda veel põhjalikumalt uurida, kõik võimalused on siin.

Ettevõtted maksustatakse nii tema kui ka aktsionäride tuludelt. See võib tunduda puudusena, kuid aktsionärideks võivad olla mis tahes juriidilised isikud või füüsilised isikud, nii välismaised kui ka kodumaised ning nende arv on piiramatu.

S-ettevõtteid maksustatakse füüsilisest isikust ettevõtjatena või seltsingutena ning need võimaldavad korporatsiooni lubatud mahaarvamisi, kuid neil puudub omandi paindlikkus. S-korporatsiooni omanikud peavad olema seaduslikud residendid või välismaalased ja neid ei saa olla rohkem kui 75i aktsionäre. S Corporationi majandusaasta lõppkuupäev on 31 detsember, nii et ettevõtte ja teie isiklik maksuaasta lõpeb samal päeval.

Enne asutamist peaksite uurima oma tõelist keskendumist. Maksusoodustuste lisamine avab ukse lugematu arvu stsenaariumide jaoks. Teie jaoks sobiva valiku valimine on oluline. Siin on mõned üldised juhised:

  • Maksustamise läbimine: Kui ettevõttel on üks omanik ja üksuse tüübi järgi antakse ettevõttele maksustamine. See on passiivse sissetuleku olukorras, näiteks hoiustamiskontode, aktsiate, investeerimisfondide ja võlakirjade puhul. Kinnisvara omamine on veel üks passiivne investeeringute kaalutlus, kus ettevõtte mahaarvamised ja töötajate plaanid pole kavandatud maksustsenaariumi korral olulised enne, kui otsustate ettevõtte asutada. Nii maksustatakse vaikimisi LLC, samuti füüsilisest isikust ettevõtjad ja seltsingud.
  • Ettevõtte maksustamine: Kui aktiivne ettevõte kulutab kogu sissetuleku või suurema osa sellest, on see soovitatav, kui terviseprobleemid ja sissemaksed on esmatähtsad. Varakaitset suurendatakse, kui aktsionär saab ettevõttes hoida kasumit, mida ei kajastata isiklikes maksudeklaratsioonides ega finantsaruannetes.
  • S ettevõtte maksustamine: Aktiivse ettevõtte juhtimisel ja aktsionäride maksukohustuse vähendamisel osa tema sissetulekust 15.3% võrra.
Oluline on mõista, kuidas teie ettevõtte vorm teile nüüd ja kasvades kasuks tuleb. LLC-i asutamisel ja moodustamisel on eri etappides tegutsevatele ettevõtetele erinevad eelised. Teage, kuidas teie ettevõtte struktuur teenib teid sellisena nagu te praegu ja aastaid pärast ettevõtte loomisest loobumist. Me käsitleme mõningaid eeliseid ja seda, kuidas LLC saab muuta oma staatust teie ettevõtte etappide toetamiseks pärast kaasamist.
"Üksuste eeliste ja teie ettevõtte kasvu mõistmine on oluline, kui otsustate, millist ärivormi kaasata"

Uurime tulumaksustamist ja võrdleme, kuidas korporatsioon ja LLC pakuvad erinevaid eeliseid. Alustuseks maksustatakse üldist kasumikorporatsiooni omavat üksust. Maksuüksuste, näiteks aktsiaseltsi kaudu, maksud ise makse ei maksa, üksuse omanikud vastutavad oma isikliku tuludeklaratsiooni eest. Näiteks kui ettevõtte pangakontol on kasumit 50,000 dollarit, maksustatakse see summa ettevõtte intressimääradega. Kui LLC-l on ettevõttes sama palju kasumit, vastutavad omanikud isikliku tulude maksukohustuse eest omanikud, sõltumata sellest, kas nad jagavad raha endale või mitte.

Ettevõtte maksustamise puudused

Kui ettevõttel on vähe raha kogumist või pole seda üldse vaja, siis ei pruugi ettevõtte tulumaksu kohtlemine olla parim stsenaarium. Ettevõtte makstav tulu maksab korporatsioonile jääva kasumi eest. Nii et siinne olukord kujutab endast kahte maksustamistaset:

  • Üksikisiku tulumaks: Aktsionärid ja töötajad maksavad tulumaksu kogu palgalt ja isikliku tulumaksu deklaratsioonilt saadud väljamaksetelt.
  • Ettevõtte tulumaks: Eraldiseisva üksusena maksab korporatsioon maksud kogu ettevõtluses allesjäänud kasumist.

Ettevõtte maksustamise eelised

Nüüd saame hakata jagama tulusid ja kuidas ettevõtte tulumaks võib olla teie ettevõtte kasvatamiseks tohutu vara. Kui peate ettevõttes raha koguma tulevaste kulutuste jaoks, näiteks varude või kontoriseadmete jaoks, võimaldab ettevõtte tulumaksu stsenaarium seda teha, hoides kokku IRS-i kogukulu. Võtame näite, kus ettevõttes on alles jäänud 100,000 dollari suurune kasum. Kui majandusüksust ei asutatud või tema suhtes ei kohaldata maksustamist, vastutavad selle summa eest ettevõtjate omanike tulumaksudeklaratsioonid ja maksustatakse vastavalt nende maksumäärale. Kui ettevõttes jääks raha tulevasteks kuludeks, võiksid omanikud jagada poole kasumist endale ja jätta ettevõttes ülejäänud 50,000 dollarit, mida maksustatakse ettevõtte tulumaksumääraga 15%. See säästab omanike raha aasta lõpus. Pidage meeles, et kui tegemist oleks LLC-ga, maksustatakse kogu $ 100,000 omaniku isiklikul tagastamisel, olenemata sellest, kas raha jagati või mitte.

LLC maksustamise eelised

Eelnevalt arutasime selles juhendis, et LLC saab valida oma maksustaatuse IRS-iga. Kui asute kogu kasumit äritegevusest välja ja kui see pole enam eelis, saate ettevõtte tulumaksu staatuse valida piiratud vastutusega ettevõttena ja maksustada soodsalt. See asetab ettevõtte olukorda, kus tulu jagamine on võimalik teie ettevõtte erineval etapil.