LLC در مقابل S-Corporation

خدمات بازاریابی کسب و کار و شخصی.

ثبت نام کنید

LLC در مقابل S-Corporation

شرکت های محدود و شرکت های S هر دو به سرعت در حال تبدیل شدن به بیشتر به عنوان وسایل نقلیه سازمانی کسب و کار برای کسانی که به دنبال مزایای حفاظت از مسئولیت محدود، در حالی که در همان زمان به دنبال همان مزایای مالیات از طریق مالیات از مشارکت. آنها هر دو ارائه راه حل های جذاب برای شرکت هایی که مایل به استفاده از این مزایا هستند. در حالی که در نگاه اول ممکن است به نظر می رسد کاملا مشابه، ارائه مزایا و ویژگی های مشابه، آنها در واقع بسیاری از روش های قابل توجهی متفاوت است.

قانون تجارت شغلی کوچک 1996

تشکیل LLC در واقع در پایان 1996 هنگامی که مقررات مالیاتی "چک در جعبه" تصویب شد و LLCs مجاز به لذت بردن از، از جمله چیزهای دیگر، مسئولیت محدود، انعطاف پذیری مدیریت، و گزینه "بررسی جعبه "و انتخاب مالیات بر عبور از. در همان زمان، قوانین شرکت به طور قابل توجهی اصلاح شد تا اجازه شرکت های خاصی را بدهد که شرایط زیر را در بخش S مورد رعایت قرار دادند تا از برخورداری از مسئولیت محدود محافظت کنند در حالی که توانایی برخورداری از مالیات گذر از طریق مشارکت را به همان شیوه ای به دست آوردند. این تغییرات توسط کنگره به اجرا گذاشته شد تا دیدار با خواسته ها و اعتراض های لابی گران را به انجام رساند تا چیزی را برای رفع مشکالت مالیاتی که با کسب و کارهای کوچک روبرو است، انجام دهد. این قانون به عنوان قانون حفاظت از تجارت کوچک 1996 شناخته شد و شامل اصلاحات قانونی 17 به قانون مالیات بر شرکت بود. در میان مقررات دیگر، این اصلاحات شرکت های S را قادر می سازد تا سهامداران 75 داشته باشند و همچنین شرکت S را به مالکیت هر گونه سهام در شرکت C متعهد می دانند، هرچند معکوس درست نیست - شرکت C یا LLC نمی تواند سهام را در یک شرکت S شرکت های S باید از قوانین طبقه بندی دقیق سهام و قوانین مالکیت پیروی کنند.

این تغییرات باعث شد بسیاری از مردم که بلافاصله "در" LLC برای شرکت خود "به فروش می رساند" به منظور بازبینی این تشکیل جدید بخش S S طبقه بندی شوند. با این حال، با بررسی دقیق و راهنمایی، واضح است که شرایطی وجود دارد که شرکت برای حفظ وضعیت LLC سودمندتر است و برعکس، شرایطی وجود دارد که شرایط انتخاب بخش زیر را داشته باشد.

شرکت S

داشتن وضعیت شرکت S فراهم می کند برای چند مزیت قابل توجه برای یک شرکت. البته اول و مهمتر از همه، هدف رسیدن به مسئولیت محدود است، یا کاهش تاثیرات حقوقی شخصی یا دیگر انواع بدهی های مالی که سهامداران فردی نسبت به سهامداران متحمل شده اند، و حفاظت از این قضیه ها یا قضاوت های نامطلوب که شرکت را به عنوان یک کل، یا بقیه سهامداران به عنوان افراد. این هدف عمدتا با تشکیل بخش دولتی S انجام می شود و این مزایای حفاظت از دارایی ها در مورد شرکت های سنتی و شرکت S صادق است. با این حال، جایی که شرکت S واقعا خود را از شرکت سنتی ترجیح می دهد، عبور از مزایای مالیاتی است. این باعث می شود که شركت S به طور مشاركتی با هیچ مالیاتی در سطح شركت تأمین مالی نمی شود (به جز در آن ایالت هایی كه هزینه های حق رای را بدون توجه به نوع تشكیل شركت هزینه می كنند). همچنین محدودیت تعداد سهامداران یک شرکت S وجود دارد که این تعداد توسط IRS تقریبا در 75 تعیین شده است. اکثر شرکت هایی که این میزان آستانه را برآورده می کنند، وضعیت S شرکت را برآورده می کنند؛ چرا که مالیات های گذرنده اطمینان می دهد که شرکت از کاهش مالیات دوگانه اجتناب می کند که به شرکت استاندارد متکی است.

واجد شرایط شرکت S وضعیت

تعدادی از اجزای مورد نیاز برای انجام یک شرکت C برای واجد شرایط وضعیت شرکت S وجود دارد. اول و مهمتر از همه، اگر یک شرکت جدید، پس شرکت باید این وضعیت را در اولین روزهای شکل گیری 75 انتخاب کند. این شرکت باید یک شرکت "متعارف" برای سودآوری باشد که تنها یک طبقه از سهام داشته باشد. سهامداران این شرکت باید در هنگام خرید سهام، باید شهروندان یا ساکنان دائمی ایالات متحده باشند. بیش از سهامداران 75 وجود ندارد و درآمد غیر فعال شرکت نباید از 25٪ از درآمد ناخالص آن بیش از 5 باشد. اگر این یک شرکت موجود باشد، شرکت نباید در سال گذشته XNUMX وضعیت زیر بخش S را از دست داده باشد. این الزامات اساسی است، اما توجه داشته باشید که قوانین با توجه به مالیات بر شرکت های دولتی متفاوت خواهد بود و برخی از ایالت ها مانند تگزاس وضعیت شرکت S را نمی شناسند.

S شرکت قرعه کشی پشت

شرکت های S واقعا چیزی بیش از یک شرکت است که مجاز به استفاده از مالیات گذر از طریق و مزایای مشابه نوع مشارکت است. به همین ترتیب، آنها با شرایط مشابه سازمانی سختگیرانه نسبت به شرکت ها مواجه هستند، و این بدان معنی است که آنها نیز باید از ضمانت های شرکتی که هر شرکتی در معرض آن هستند، پیروی کنند. این ضمانتنامههای شرکتی ضروری است وقتی که به عنوان یک شرکت مشغول به کار شوند، به درستی از مسئولیت محدود و حفظ یکپارچگی «حجاب شرکتی» - مشخصهی وضعیت موجود جداگانه شرکت است.

احتیاط درآمد منفعل

هر درآمد حاصل از یک سرمایه گذاری که شرکت سرمایه گذاری می کند، به عنوان درآمد منفعل شناخته می شود و این درآمد به عنوان بخشی از طبقه بندی S بخش یک شرکت بررسی می شود. این به طور قابل توجهی از درآمد فعال است که به عنوان یک نتیجه مستقیم از محصولات و یا خدمات ارائه شده در طول دوره کسب و کار توسط یک شرکت به مشتریان خود تولید می شود. در بخش زیر بخش S، درآمد منفعل محدود به 25٪ از درآمد است - هر درآمد منفعل که از این آستانه طی سه سال متوالی تولید شده است، شرکت را مجبور می کند وضعیت S آن را لغو کند.

شرکت سهامی محدود (LLC)

فرم LLC اجازه می دهد تا برای تعداد نامحدود سهامداران (به نام "اعضا") برای لذت بردن از مزایای مالیاتی مشابه و حفاظت از مسئولیت به عنوان یک شرکت، در حالی که در عین حال با بهره گیری از وضعیت واحد جداگانه حمایت هایی که از مسئولیت، تشنج های دارایی، و غیره علاوه بر این، بر خلاف شركت S، LLC به شركت های خصوصی سنتی نمی پردازد و از اینرو تعدادی از انعطاف پذیری های مدیریتی و سازمانی كه فقط برای شركت S در دسترس نیستند، برخوردار است. این مزایا برای شرکت در دسترس نخواهد بود، اینکه آیا آنها به عنوان یک مشارکت ساده یا یک شرکت تشکیل شده اند. مزیت عمده مالیات، البته، از عبور از طریق مالیات است. سود و زیان شرکت به طور مستقیم به اعضای منتقل می شود و به مالیات بر سطح شرکت نمی پردازد. LLC به سادگی یک فرم 1065 را به عنوان یک شرکت وارد می کند، سپس درآمد هر فرد را به عنوان سود مالیاتی از طریق یک پیوست به نام K-1 نامگذاری می کند. این گذر از طریق مالیات یکی از نشانه های مزایای مالیاتی موجود در LLC است و اجازه می دهد تا از مقابله مالی مالی دوگانه که شرکت های استاندارد C مستثنی هستند جلوگیری کنند. سود خالص شرکت در سطح یک LLC به عنوان درآمد اعضای عضو شناخته نمی شود و بنابراین اعضا را به مالیات خودسرانه اعمال نمی کند.

انعطاف پذیری LLC از طریق توافقنامه عملیاتی

در حالی که شرکت S طبق قواعد سختگیرانه ضمانت شرکت ها و ضرورت پیروی از آنها است، شرکت LLC چنین محدودیتی را نمی داند. بسیاری از این انعطاف پذیری توسط موافقتنامه عملیاتی ارائه شده است. توافقنامه عملیاتی LLC یک توافقنامه اجرایی توسط اعضای آن است که اهداف شرکت، ساختار مدیریتی و هرگونه وظایف، حقوق، وظایف یا مسئولیت های اعضا و مدیر عامل که برای شکل گیری و تداوم LLC. موافقت نامه های اجرایی نیازی جدی برای هر ایالت نیست، اما آنها به عنوان یک روش "بهترین شیوه" محسوب می شوند و بسیار تشویق می شوند. آنها واقعا انعطاف پذیری باور نکردنی مدیریت و ساختار LLC را تعریف می کنند.

موافقتنامه عملیاتی را می توان با قوانین یک شرکت یا قرارداد مشارکت در یک شراکت ساده مقایسه کرد یا آن را مقایسه کرد، در این صورت سازمان، قوانین اعضا، مقررات، مدیریت و قصد تجارت LLC و اعضای آن را مشخص می کند. این می تواند مورد استفاده قرار گیرد برای لغو قوانین پیش فرض بر اساس LLC توسط یک عمل LLC دولت ایالتی. یک مثال از این نوع نادیده گرفتن این است که یک عضو خاص درصد قابل توجهی از سرمایه عملیاتی را به LLC می افزاید و دیگر اعضا موافقند که این عضو باید قدرت رای گیری یا سایر حقوق را افزایش داده باشد؛ این می تواند متناسب با مقدار سرمایه گذاری شده باشد، یا هر شمارهیی که عضو آن موافق است، اما به عنوان بخشی از توافقنامه عملیاتی، رسمی خواهد شد.

واجد شرایط بودن برای اعضا یا سهامدار

LLC به وضوح بسیار انعطاف پذیر است با توجه به چه کسی و یا چه اجازه داده شده برای حفظ سهم سهام (عضویت) در شرکت. تقریبا هر فرد یا نهاد می تواند یک عضو در LLC باشد، و هیچ محدودیتی در رابطه با وضعیت شهروندی یا محل اقامت وجود ندارد. از طرف دیگر، شركت S طبق قوانین سختگیرانه سهامداران است كه اساسا آنها را وادار می كند كه سهامداران در هنگام خرید سهام، شهروندان ایالات متحده یا ساكنین دائمی باشند، و تحت هیچ شرایطی شركت هایی مجاز به داشتن سهام در شركت S نیستند (این لیست شامل LLCs، مشارکت، و یا شرکت های استاندارد C). تعدادی از تراست های تخصصی وجود دارد که اجازه دارند سهام شرکت های گروه زیر را بخرند، اما این ها به استثنای نسبتا نادر است

یکی دیگر از تفاوت های قابل توجه در مورد طبقه یا نوع سهام موجود در شرکت S در برابر LLC است. یک شرکت S فقط یک نوع سهام را بدون هیچ استثنائی مجاز می داند و باید توجه داشت که ایجاد یک کلاس دوم سهام نمی تواند وضعیت S را تحت تاثیر قرار دهد. در مقابل، LLC می تواند سطوح مختلف سهام و منافع LLC را داشته باشد تا زمانی که در توافقنامه عملیاتی مشخص شود.

مقایسه مالیات

اعضای LLC ضبط بازده به عنوان افراد و سهامداران شرکت S هر دو تحت عنوان نرخ مالیات بر ارزش افزوده 39.6٪ است. ما همچنین می دانیم که شرکت استاندارد C با نرخ 35٪، که به طور قابل توجهی پایین تر از نرخ LLC یا S است، مالیات می گیرد. بنابراین، سودمند خواهد بود به عنوان یک عضو C شرکت که در نرخ حاشیه خود را در مقایسه با یک عضو منحصرا با نرخ شخصی بالاتر مالیات است.

تمایز دیگری در هنگام پرداخت هزینه خدمات ارائه شده با منافع عضویت یا سهام صورت می گیرد. اگر یک عضو بالقوه LLC برای خدمات ارائه شده به صورت سهام عضویت پرداخت می شود، انتقال به عنوان تضمین شده و به این ترتیب درآمد ناخالص صورت می گیرد و پرداخت به مالیات بر ارزش بازار عادلانه سهام می پردازد. این مالیات می تواند از بین برود اگر اعضای جدید بلافاصله سهم سرمایه یا انتقال دارایی را به LLC بپردازند. اگر پول نقد باشد، مبلغی می تواند به همان اندازه که 500 $ کمک می کند، باشد.

در مقایسه، یک شرکت کاملا متفاوت است. هنگامی که سهام در یک شرکت در عوض برای خدمات یا محصولات ارائه شده دریافت می شود، این سهام به طور کامل با مالیات قابل پرداخت است، به استثنای سهام قابل انتقال یا غیر قابل جبران.

روش حسابداری - مبانی نقدی یا تعهدی؟

به عنوان مثال، LLC ها مجاز به استفاده از سیستم حسابداری مبتنی بر نقدی یا اصلاح شده نقدی نیستند و باید روش حسابداری مبتنی بر تعهد را اتخاذ کنند، با استثنای بسیار کمی. این استثنائات به LLC محدود می شود که خسارات ایجاد نکرد یا یکی از اعضای آن حرفه ای است که در همان منطقه که LLC فعالیت می کند عمل می کند.

شرکت S، با این حال، می تواند روش های تعهدی یا روش های حسابداری مبتنی بر پول نقد / اصلاح شده را انتخاب کند، با نیازهای معمول کسب و کار قابل مشاهده است.

توزیع

در LLC، توزیع های خاص مانند دارایی قدردانی، به عنوان سود یا زیان برخورد نمی شود و از این رو، از مالیات محسوب می شود.

در یک شرکت S که در آن سود حاصل نمی شود بلکه توزیع به یک سهامدار ساخته می شود، توزیع به عنوان بازپرداخت سرمایه و تحت مالیات قرار نمی گیرد

کدام روش سازمان برای شرکت من بهترین است؟ آیا من باید شرکت خود را به عنوان یک شرکت S یا LLC سازماندهی کنم؟

اگر قصد شرکت خود را دارید که بیش از چند سهامدار داشته باشید (اما کمتر از 75) و می توانید از مزایای مالیات گذار استفاده کنید در حالی که در عین حال درک خطاهای احتمالی مربوط به "مالیات بدون در نظر گرفتن توزیع" و شما از شرایط قانونی که در بالا ذکر شد برخوردار می شوید، سپس شرکت S می تواند راه زیادی برای کسب سود و جذابیت کسب و کار شما برای سرمایه گذاران مناسب داشته باشد.

با این حال، مطمئنا مزایای بسیار قابل اندازه گیری برای تشکیل به عنوان LLC به جای شرکت S وجود دارد. به عنوان مثال، در حالی که شرکت زیر بخش "S" ممکن است برای بسیاری از محافظت های مشابه و امکانات توزیع دارایی مجاز باشد، آن محدود به سهامداران 75 و 100 نیست و هیچ یک از این سهامداران نمی توانند در قالب شرکت یا IRA باشد (در مقایسه با LLC که شرکت ها را به عنوان "اعضا" مجوز می دهد) - بنابراین گزینه S را به سازمان های کوچک محدود می کند و یا مجبور می کند که خرید و یا خرید سهامداران را برای آن دسته از سازمان هایی که مایل به تبدیل هستند، بفروشند. علاوه بر این، با انعطاف پذیری عملیاتی و مدیریت تضمین شده توسط موافقتنامه عملیاتی و آزادی از قوانین و رویه های بسیار سختگیرانه که توسط الزامات فرمالیت های شرکتی همراه با شرکت S همراه است، LLC می تواند در اغلب موارد گزینه جذاب تر باشد .