LLC vs. S-Corporation

Yritystoiminnan aloittaminen ja henkilökohtaisen omaisuuden suojauspalvelut.

Ota mukaan

LLC vs. S-Corporation

Osakeyhtiöt ja S-yhtiöt ovat molemmat nopeasti tulossa yhä suositumpia yritysjärjestelyajoneuvoina niille, jotka etsivät rajoitetun vastuun suojaamista, ja etsivät samalla samoja kumppanuuksien verotuksellisia etuja. Molemmat tarjoavat houkuttelevia ratkaisuja yrityksille, jotka haluavat hyötyä näistä eduista. Vaikka ensi silmäyksellä ne saattavat näkyä melko samankaltaisilta, jotka tarjoavat samanlaisia ​​etuja ja ominaisuuksia, ne todella eroavat monista olennaisista tavoista.

1996in pienyritysten työsuojelulaki

LLC: n muodostaminen todella tuli omaansa 1996in lopussa, kun "check-the-box" -verotussäännökset hyväksyttiin ja LLC: t saivat nauttia muun muassa rajoitetusta vastuusta, johdon joustavuudesta ja mahdollisuudesta tarkistaa ruutuun ”ja valitaan läpikulkumaksu. Samassa aikataulussa yhtiöjärjestelyjä tarkistettiin merkittävästi, jotta tietyt yritykset, jotka täyttivät luvussa S esitetyt vaatimukset, voisivat nauttia rajoitetusta vastuuvelvollisuudesta samalla kun heillä on kyky nauttia pass-through-verotuksesta samalla tavalla kuin kumppanuus. Nämä muutokset otettiin käyttöön kongressissa, jotta he voisivat vastata lobisteiden vaatimuksiin ja pahoinpitelyyn, että pienyritysten kohtaamat verotuksen ahdistukset helpotetaan. Laki tuli tunnetuksi 1996: n pienyritysten suojelulaissa, ja se sisälsi 17in lakisääteisiä muutoksia yhtiöverolainsäädäntöön. Näiden muutosten myötä nämä muutokset mahdollistivat S-yhtiöiden 75-osakkeenomistajien saamisen ja myös sallivat S-yhtiölle omistaa osuuden C-osakeyhtiön osakkeista, vaikka päinvastainen ei ole totta - C-yhtiö tai LLC ei voi pitää varastossa S-yhtiö. S-yritysten on noudatettava tiukkoja varastojen luokittelua ja omistusoikeutta koskevia sääntöjä.

Nämä muutokset pakottivat monet ihmiset, jotka välittömästi myytiin LLC-kokoonpanossa, harkitsemaan uudelleen tätä uutta alaluokan S muotoa. Huolellisella tarkastelulla ja ohjeistuksella on kuitenkin ilmeistä, että on tilanteita, joissa yritykselle on edullisempaa säilyttää LLC-asema, ja päinvastoin on olemassa tilanteita, joissa on suositeltavaa valita alaluokka S.

S Corporation

S-yrityksen aseman saaminen antaa yritykselle muutamia merkittäviä etuja. Ensinnäkin on tietysti tavoite saavuttaa rajallinen vastuu tai lieventää yksittäisten osakkeenomistajien henkilökohtaisten lakien tai muiden velkojen vaikutusta osakkeenomistajia vastaan ​​ja suojella näitä samoja oikeudenkäyntejä tai kielteisiä päätöksiä, jotka vaikuttavat yhtiöön. kokonaisuudessaan tai loput osakkeenomistajat yksilöinä. Tämä tavoite on pääosin toteutettu muodostamalla osa-alaluokka S-yhtiö, ja nämä varallisuuden edut ovat sekä perinteisen yhtiön että S-yhtiön osalta. Silloin kun yhtiö todella erottuu perinteisemmästä yhteisöstä, verotuksellinen etu on. Näin S-yhtiö voi verottaa paljon samalla tavalla kuin kumppanuus, ilman yhtiöveroja (lukuun ottamatta niitä valtioita, jotka veloittavat franchising-maksuja riippumatta yrityksen perustamismuodosta). S-yhtiön osakkeenomistajien lukumäärälle on asetettu myös rajoituksia, ja IRS: n määrittämä numero on 75issa. Suurin osa yrityksistä, jotka täyttävät tämän kynnysarvon, valitsevat S-yrityksen tilan, koska pass-through-verotus varmistaa, että yhtiö välttää kaksinkertaisen verotuksen haittaa, joka on luonteeltaan vakioyhtiö.

S Corporationin tila

On olemassa joukko rekvisiitteja, jotka on täytettävä, jotta C-yhtiö voi saada S-yrityksen aseman. Ensinnäkin, jos uusi yhtiö, yhtiö on valittava tämä asema ensimmäisten 75-päivien aikana. Yrityksen on oltava ”tavanomainen” voittoa tavoitteleva yhtiö, jolla on vain yksi luokkakanta. Yhtiön osakkeenomistajien on oltava Yhdysvaltain kansalaisia ​​tai pysyviä asukkaita, jotka ovat hyvässä asemassa osakkeiden hankinnan aikana. 75-osakkeenomistajia ei saa olla enempää, eikä yhtiön passiivinen tulo saa olla suurempi kuin 25% sen bruttotuloista. Jos se on olemassa oleva yhtiö, yhtiö ei saa olla menettänyt alaluokan S tilaa viimeisissä 5-vuosissa. Nämä ovat perusvaatimuksia, mutta pidä mielessä, että lait vaihtelevat valtion mukaan yhtiöverotuksen osalta, ja jotkut valtiot, kuten Texas, eivät tunnusta S-yhtiön asemaa.

S Corporation Piirrä takaisin

S Yritykset eivät todellakaan ole pelkästään yhtiö, jolla on oikeus nauttia läpikäynti- verotuksesta ja vastaavista kumppanuus- tyyppisistä eduista. Niinpä niihin sovelletaan samoja tiukkoja organisaatiovaatimuksia kuin yhtiöt, ja tämä tarkoittaa sitä, että niiden on myös vahvistettava ja noudatettava sellaisia ​​yritysten muodollisuuksia, joihin kaikki yhtiöt kuuluvat. Nämä yritysmuodollisuudet ovat ehdottoman välttämättömiä, kun ne toimivat yrityksenä, jotta heillä olisi asianmukainen rajallinen vastuu ja säilytetään yrityksen erillisen kokonaisuuden aseman tunnusmerkki.

Passiivinen tulo Varoitus

Kaikki sijoituksen tuottamat tuotot, joita yhtiö sijoittaa, ovat tiedossa passiivisina tuloina, ja tämä tulo on tarkastettavissa osana yrityksen alaluokan S pätevyyttä. Tämä poikkeaa huomattavasti aktiivisesta tulosta, joka syntyy suorana tuloksena tuotteille tai palveluille, jotka yhtiö on antanut asiakkailleen tavanomaisen liiketoiminnan aikana. S-ryhmän alaryhmässä passiiviset tulot rajoittuvat 25%: iin tuloista - mikä tahansa passiivinen tulo, joka on kertynyt tämän kynnyksen jälkeen kolmena peräkkäisenä vuotena, saa IRS: n peruuttamaan S-asemansa.

Osakeyhtiö (LLC)

LLC-lomake mahdollistaa rajoittamattoman määrän osakkeenomistajia (ns. Jäseniä) saamasta samanlaisia ​​veroetuja ja suojaa vastuulta kuin yhtiö, samalla kun he nauttivat erillisestä kokonaisuudesta tilannetta, joka takaa vastuusta, omaisuuden takavarikoinnista, jne. Lisäksi, toisin kuin S-yhtiö, LLC ei ole perinteisten yritysmuodollisuuksien alainen, joten sillä on useita johtamis- ja organisatorisia joustovaroja, jotka eivät ole vain S-yrityksen käytettävissä. Nämä edut eivät olisi yrityksen käytettävissä, vaikka ne muodostuivat yksinkertaisena kumppanuutena tai yrityksenä. Suurin veroetu on tietenkin verotuksen läpikäynti. Yhtiön voitot tai tappiot kulkevat suoraan jäsenille ja eivät kuulu yhtiön verotuksen piiriin. LLC yksinkertaisesti jättää lomakkeen 1065 yrityksenä, sitten listaa kunkin henkilön tulot verotettavaksi voitoksi liitteenä, joka tunnetaan nimellä K-1. Tämä verotuksen läpikäynti on yksi LLC: n käytettävissä olevien veroetujen tunnusmerkkeistä, ja sen avulla se voi välttää kaksinkertaisen verotuksen, jota standardi C-yritykset joutuvat noudattamaan. Osakkuusyhtiön nettotulosta ei katsota jäsenen ansaituksi tuloksi, eikä se siten aiheuta jäsenille itsenäistä ammatinharjoittamista.

LLC Joustavuus Toimintasopimuksen kautta

S-yhtiö on sidottu tiukkoihin yritysmuodollisuussääntöihin ja siihen, että sen on noudatettava niitä ja noudatettava niitä, LLC ei tunne tällaisia ​​rajoituksia. Suuri osa tästä joustavuudesta on toiminnallisessa sopimuksessa. LLC: n käyttöehtosopimus on sen jäsenten tekemä sopimus, jossa esitetään yrityksen tarkoitus, sen hallintorakenne ja jäsenten ja johtajan velvollisuudet, oikeudet, tehtävät tai vastuut, jotka ovat välttämättömiä yhtiön perustamiselle ja jatkuvuudelle. LLC. Toimintasopimukset eivät ole minkään valtion tiukkoja vaatimuksia, mutta niitä pidetään "parhaiden käytäntöjen" menettelytapana ja niitä kannustetaan erittäin hyvin. Ne määrittelevät todella hallinnon ja LLC: n rakenteen uskomattoman joustavuuden.

Käyttöoikeussopimusta voidaan verrata tai verrata yrityksen yhtiöjärjestykseen tai kumppanuussopimukseen yksinkertaisessa kumppanuudessa, sillä siinä hahmotellaan LLC: n ja sen jäsenten organisaatiota, jäsenten sääntöjä, määräyksiä, johtamista ja liiketoimintaa. Sitä voidaan käyttää ohittamaan valtion LLC-säädöksen LLC: lle asettamat oletussäännöt. Esimerkki tällaisesta ohituksen tyypistä on se, että tietty jäsen osallistuu merkittävään osaan käyttöpääomasta LLC: lle, ja muut jäsenet ovat yhtä mieltä siitä, että tämän jäsenen olisi lisättävä äänivaltaa tai muita tällaisia ​​oikeuksia - tämä voi olla oikeassa suhteessa sijoitettuun määrään, tai mikä tahansa numero, jonka jäsen on hyväksynyt, mutta se muotoiltaisiin osana operatiivista sopimusta.

Oikeus jäsenille tai osakkeenomistajille

LLC on selvästi paljon joustavampi sen suhteen, kenelle tai mikä on sallittua säilyttää omistusosuus (jäsenyys) yhtiössä. Lähes kaikki yksityishenkilöt tai yhteisöt voivat olla LLC: n jäseniä, eikä kansalaisuusasemaa tai asuinpaikkaa koskevia rajoituksia ole. S-yhtymän puolestaan ​​sovelletaan tiukkoja osakkeenomistajien sääntöjä, jotka periaatteessa määräävät, että osakkeenomistajat ovat Yhdysvaltain kansalaisia ​​tai pysyviä asukkaita osakkeita hankittaessa, eikä yhtiöt missään tapauksessa saa omistaa S-yhtiön osakkeita (tämä lista sisältää yhtiöt, kumppanuudet tai tavalliset C-yritykset). On olemassa pieni määrä erikoistuneita rahastoja, jotka saavat omistaa alaluokan S yritystoiminnan, mutta nämä ovat suhteellisen harvinaisia ​​poikkeuksia

Toinen huomionarvoinen ero on S-ryhmässä käytettävissä olevan kaluston luokka tai tyypit suhteessa LLC: ään. S-yhtiölle sallitaan vain yhden tyyppinen varasto ilman poikkeuksia, ja on huolehdittava siitä, että ei muodosteta toista varastoluokkaa, jotta S-asema ei vaarannu. Suorassa kontrastissa LLC: llä voi olla vaihtelevia varastoja ja osuuksia LLC: ssä niin kauan kuin ne on kuvattu käyttöoikeussopimuksessa.

Verotuksen vertailu

Osakeyhtiöiden jäsenille, jotka toimittavat tuoton S-yrityksen yksityishenkilöinä ja osakkeenomistajina, sovelletaan samaa 39.6-prosenttimarginaalia. Tiedämme myös, että tavallinen C-yhtiö verotetaan 35-prosenttiosuudella, joka on merkittävästi alhaisempi kuin LLC- tai S-yhtiöverokanta. Näin ollen olisi hyödyllistä, että jäsenenä olisi C-yhtiö, jota verotetaan sen marginaalikorkoon verrattuna yksittäiseen jäseneen, jota verotetaan korkeammalla yksilöllisellä korolla.

Toinen ero syntyy keskusteltaessa maksusta jäsenyydestä tai osakkeista maksetuista palveluista. Jos mahdollinen LLC: n jäsen maksetaan jäsenyydellä annettavista palveluista, siirtoa käsitellään taattuina koroina ja siten bruttotulona ja verotetaan verotukseen osakkeiden käypään arvoon. Tämä verotus voidaan kiertää, jos uusi jäsen tekee välittömästi pääomasijoituksen tai siirtää varoja LLC: lle. Jos käteisenä, määrä voi olla yhtä pieni kuin $ 500.

Vertailun vuoksi yhtiötä kohdellaan olennaisesti eri tavalla. Kun yhtiön osakkeet vastaanotetaan vastineeksi palveluista tai tuotteista, tämä varasto on täysin verovelvollinen, lukuun ottamatta siirrettäviä tai menetettäviä varastoja.

Kirjanpitomenetelmä - käteinen tai suoriteperuste?

Pääsääntöisesti LLC: t eivät saa käyttää käteisvarojen tai muutetun käteisperusteen kirjanpitojärjestelmää, ja niiden on noudatettava suoriteperusteista kirjanpitomenetelmää hyvin harvoilla poikkeuksilla. Nämä poikkeukset koskevat vain LLC: ää, joka ei tuottanut tappioita, tai sellaisia, joissa jäsenet ovat ammattilaisia, jotka harjoittavat toimintaa samalla alueella, jolla LLC toimii.

S-yhtiö voi kuitenkin valita joko suoriteperusteisen menetelmän tai käteisvarojen / muutettujen käteisperusteisten laskentamenetelmien, jolloin tavanomaiset ilmeiset liiketoiminnan tarpeet havaitaan.

jakaumat

LLC: ssä tiettyjä jakeluja, kuten arvostettua omaisuutta, ei käsitellä voittoina tai tappioina eikä siten verotuksellisina.

S-yhtiössä, jossa ei saavuteta voittoa, vaan jakelua osakkeenomistajalle, jakelua käsitellään pääomanpalautuksena eikä verotettavaksi

Mikä organisaatiomenetelmä on paras yritykselleni? Pitäisikö minun järjestää yritykseni S-yhtiöksi tai LLC: ksi?

Jos aiotte, että yrityksellesi on enemmän kuin muutama osakkeenomistaja (mutta vähemmän kuin 75), ja voit arvostaa välitysverotuksen hyötyjä samalla kun ymmärrät mahdolliset epäonnistumiset, jotka liittyvät ”verotukseen riippumatta”, ja täytät edellä mainitut oikeudelliset vaatimukset, S-yhtiö voi mennä pitkälle kohti yrityksen kannattavuutta ja houkuttelevuutta oikeille sijoittajille.

Kuitenkin on varmasti erittäin määrällisiä etuja muodostaa LLC: n sijasta S-yhtiö. Esimerkiksi kun alaryhmä ”S” -konserni voi sallia monia samoja suojauksia ja omaisuuden jakeluyksiköitä, se on rajoitettu 75- ja 100-osakkeenomistajien kesken, eikä yksikään näistä osakkeenomistajista voi olla yhtiön tai IRA: n muodossa. (suorassa vastakohtana LLC: lle, joka sallii yritysten "jäseninä") - siten rajoittaa S-vaihtoehtoa pienempiin organisaatioihin tai pakottaa osakkeenomistajien takaisinosto- tai osto-oikeuden niille organisaatioille, jotka haluavat muuntaa. Lisäksi, koska operatiivisen sopimuksen tarjoama taattu käyttö- ja hallintavapaus ja S-yhtiöön liitettävien yritysten muodollisuuksien välttämättömyyden asettamat erittäin tiukat säännöt ja menettelyt ovat vapaat, LLC voi olla houkuttelevampi vaihtoehto useimmissa tapauksissa .