Verotukselliset näkökohdat

Yritystoiminnan aloittaminen ja henkilökohtaisen omaisuuden suojauspalvelut.

Ota mukaan

Verotukselliset näkökohdat

Aiomme tutkia tärkeimpiä verotuksellisia näkökohtia, jotka liittyvät yhtiöiden ja osakeyhtiöiden sisällyttämiseen ja vertailuun. Nämä kaksi yksikköä jakavat ominaisuuksia ja niillä on laajat erot, jotka olisi punnittava huolellisesti.
"Kaikki veroedut eivät ole yhtäläisiä. Oikean yhdistelmän löytäminen sinulle on välttämätöntä."

Meidän on hajautettava hieman keskustelemalla vain yrityksistä verrattuna LLC: hin ja sisällyttämään yhtiö, jolla on erilainen veroluokitus, aliluku S Corporation. Tavallista C-yhtiötä verotetaan yritystasolla. Tämä tarkoittaa, että yhtiö tekee oman veroilmoituksensa ja maksaa verot itse. C-osakkeenomistajat maksavat veroja liiketoiminnan tuloista ja voitonjaosta. Tämä tarkoittaa, että osakkeenomistajiin sovelletaan ns. Kaksinkertaista verotusta. IRS: llä on osa verotunnusta yrityksille, kun sisällytät ja täytät IRS-lomakkeen, joka sallii verotuksen, jolla on myös joitain rajoituksia, joista keskustelemme lyhyesti. IRS-lomakkeen 2553 jättäminen ja S-vaaleihin hakeminen määrittelee uudelleen, kuinka yhteisöä verotetaan. Tulot siirretään yhtiön kautta ja voitto ja tappiot raportoidaan osakkeenomistajan henkilökohtaisissa veroilmoituksissa. Tämä on melko samanlainen kuin yksityisyritykset ja kumppanuudet. Tämä on suuri etu joillekin yrityksille, sillä siinä on vahvuuden suojaamiseksi ja suotuisa verotus. Rajoitukset ovat osakkeenomistajien lukumäärä ja kuka / mikä voi olla osakkeenomistaja. C-yhtiöillä voi olla rajoittamaton määrä osakkeenomistajia, ja toinen yhtiö voi olla osakkeenomistaja sekä avata oven ulkomaisille sijoittajille, jotka voivat omistaa osakkeita. S-yhtiöiden on oltava kotimaisten yksityishenkilöiden omistamia, ja niissä saa olla yhteensä 75 osakkeenomistajaa. Useimmissa tapauksissa pienyrityksille tämä on tuskin rajoitus. Mahdollisuudet ovat, että jos aiot sisällyttää yrityksen ja sinulla on yli 75 osakkeenomistajaa, saisit tämän prosessin suorittavan pienen asianajajien armeijan.

Verotusskenaarioiden vertailu sisällyttämisen yhteydessä

Heti pois, osakeyhtiö on joustavin verotuksen suhteen, vaihtoehtoja on monia. LLC: tä verotetaan oletusarvoisesti yksityisyrityksenä, yhden omistajan LLC: nä tai kumppanuutena useille omistajayrityksille. Yrityksiä verotetaan oletusarvoisesti erillisenä kokonaisuutena. Yhtiö maksaa tuloverot sekä osakkeenomistajat tuloista. S Yritykset ovat erityinen IRS-luokitus, joka sallii verotuksen siirtämisen osakkeenomistajille, ja tämä on ainoa verotustapa.

Kun sisällytät yrityksen, yhtiöittämisen ensisijainen piirre ovat veroetuudet. Tarvittavien yrityskulujen vähentäminen luokissa antaa jonkin verran helpotusta yrityksesi tulojen kokonaisverotulosta. Yritykset ja LLC vaihtelevat sallittujen vähennysten kanssa työsuhde-etuuksien, eläkemaksujen ja terveydenhuollon osalta. Esimerkiksi yritysten osakkeenomistajat voivat vähentää virkamiehen terveydenhuoltosuunnitelmat, kun taas LLC: n jäsenet maksavat tuloverosta tulon. Emme aio tehdä rinnakkaista vertailua sallittujen IRS-vähennysten kanssa sisällytettyjen yksikkötyyppien ja veroluokitusten välillä tässä, mutta havainnollistamme maisemaa ja keskitymme tekemään oikean päätöksen puolestasi, kun päätät sisällyttää liiketoimintaa.

Osakeyhtiöverotus

Tämä skenaario on noin hyvä. Oletuksena kaikki voitto ja tappiot siirtyvät yrityksen kautta omistajilleen, jotka raportoivat siitä henkilökohtaisesta veroilmoituksestaan. Tämä on sama kuin yksityisyrittäjä tai kumppanuus. Erittäin yksinkertainen verotus. LLC voi toimittaa useita eri veroluokituksia valmistelemalla IRS-lomakkeen 8832. LLC voi valita, että sitä verotetaan yhtiönä. Lisäksi, jos LLC: llä on vaalit, se voi sitten valita myös alaluokan S. Verotetaan S-yhtymänä.

Miksi valitsisit yritysverotuksen LLC: lle?
C Yrityksiä verotetaan liiketoiminnan jäljellä olevista voitoista vuoden lopussa. Veroprosentti on yrityksen verokanta, alempi kuin yksityishenkilön. Tätä voidaan käyttää omaisuuden suojaamisen välineenä, LLC: n lakisäännökset suojaavat yrityksen omaisuutta siinä tapauksessa, että jäsen haastetaan. Toinen avain konsernin ja verotukseen on, että voit valita tilikauden, kun sisällytät sen, mutta tätä voidaan myöhemmin muuttaa paperityöllä. Tämä on kuukausi ja verovuotesi päättyy kyseisen kuukauden viimeisenä päivänä. Tämä avaa oven lisää joustavuutta, jotta voit siirtää henkilökohtaiset tulot vuodesta toiseen. Kun perustat S Corporationin, sinulla on kalenterivuoden loppu, joten tämä ei ole mahdollista. Yritykset ja LLC, jotka valitsevat verotuksen yhtiöksi, voivat valita tilikauden lopetuspäivän verotuksen taloudellisen joustavuuden lisäämiseksi. Yritykset voivat poistaa 100% työntekijöiden ja heidän huollettaviensa sairauskuluista. LLC: llä, joka valitsee verotuksen yhtiöksi, on sama etu.

Miksi valitsisit S Corporationin verotuksen LLC: lle?
S Yritykset ovat vahva valinta aktiiviselle yritykselle. Passiivisen tulon yritykset pyrkivät yleensä osakeyhtiön joustavuuteen. S-yhtymällä on kalenterivuoden päättymispäivä joulukuussa, aivan kuten yksilön henkilökohtaisen verovuoden päättymispäivä. Tämä avaa oven osakkeenomistajille maksaa itselleen kohtuullinen palkka ja silti ottaa osinkoja liiketoiminnasta. Jakelut eivät sisällä sosiaaliturva- ja Medicare-veroja. Tämä on 15.3%: n säästö osakkeenomistajien jakoina saaduista tuloista.

Muut LLC-verotukselliset näkökohdat

LLC: n muodostaman vastuun rajallinen vastuu on hyvin ilmeinen etu, jota se tarjoaa. Lisäksi voi olla myös valtavia etuja, jotka perustuvat joustavuuteen, jolla LLC: tä voidaan verottaa. LLC: n jäsenet voivat "valintaruudun" menetelmällä valita, että heidän LLC: nsa verotetaan joko C-yhtiöksi tai 2553-lomakkeen oikea-aikainen jättäminen S-yhtiöksi. Oletusarvoisesti LLC verotetaan yksityisyrittäjänä, jos se on yhden omistajan LLC tai kumppanuus, jos sillä on kaksi tai useampia omistajia. Kaikkia vaihtoehtoja on tutkittava sen määrittämiseksi, mikä menetelmä tarjoaa suurimman verohelpotuksen. Verotusmenetelmästä riippumatta oikeudellinen vastuu on edelleen voimassa.

Yksikön luokituksen valinta (arkistointilomake 8832)

IRS on luonut lomakkeen, jolla käsitellään tapaa, jolla LLC: ää on käsiteltävä verotusta varten: "tarkista laatikko" -lomake, muodossa 8832. Se yksinkertaistaa huomattavasti kerran monimutkaista prosessia, jonka avulla LLC: n jäsenet voivat valita, miten he haluaisivat, että heidän yksikköä käsitellään verotuksessa. Sekä yksittäiset että useat jäsenyritykset voivat käyttää lomaketta. Vaikka useimmat jäsenyritykset haluaisivat useimmiten saada osakseen S-yhtiötä tai -yhteisöä saadakseen hyötyä pass-through-verotuksesta, tätä ei pitäisi automaattisesti olettaa, koska parhaimmillaan kaikkien LLC: n veroluokitusten jäsenet voivat olla parhaita- toimitti 8832-lomakkeen tiedostoksi myönteisenä valintana tavasta, jolla he haluavat, että yhteisö verotetaan.

LLC Verotetaan kumppanuus- tai S-yhtymänä

Yhtiöt, joissa on useampi kuin yksi jäsen, luokitellaan yleensä yhteistyöhön verokohteena, vaikka sitä ei ole valtuutettu. Useiden jäsenten LLC voi valita, että sitä kohdellaan C- tai S-yhtiöksi, mutta se menettäisi passitusverotuksen edut, jotka saivat kumppanuusverokohtelun C-yhtiöverotuksessa, ja se on rajoitettu suhteessa siihen, kuinka monta jäsentä sillä voi olla ja estää ulkomaalaisen / ulkomaalaisen omistusoikeuden S-yhtiöverotuksen kanssa. Jollei sisäisen tullikoodeksin K luvusta muuta johdu kumppaneiden ja kumppanuuksien verotuksesta, LLC: n verottaminen kumppanuussuhteessa edellyttäisi, että se koskee vain yhtä liittovaltion tuloveroa kumppanitasolla, ja jokainen jäsen raportoi osuutensa jokaisesta erän LLC: n voittoon, tappioon, tuloon, vähennykseen tai luottoon hänen henkilökohtaisesta veroilmoituksestaan.

S-yhtiön omaan pääomaan ja pääomarakenteeseen kohdistuvat rajoitukset voivat merkittävästi rajoittaa yrityksen strategisen suunnittelun joustavuutta erityisesti kasvun, varastotyyppien muutosten, sukupolvien välisten yritysten siirtojen jne. Osalta. Näiden rajoitusten joukossa ovat esimerkiksi rajoitus, jonka mukaan S-yhtiöllä voi olla vain 75-osakkeenomistajia, ja että osakkeenomistajat voivat olla vain yksityishenkilöitä ja kiinteistöjä (jotkut trustit, mutta eivät muut yritykset). Toinen rajoitus on se, että S-yhtiö voi myöntää vain yhden osakelajin, mikä rajoittaa jotakin LLC: n joustavuutta, koska sillä voi olla vaihteleva omistusosuus.

Jäsenvaltion kiinnostuksen perusteet LLC: ssä

Yhtiöiden jäsenet, joita verotetaan kumppanuuksina, saavat tyypillisesti LLC-koronsa jäsenyydestä kiinnostuneista maksuista / maksuista. Jokaisella jäsenellä tai kumppanilla on perustana kumppanuussuhteeseensa, joka on erillinen kumppanuuden perusta omaisuudessaan. Kumppanuusosuutta käsitellään erillisenä kokonaisuutena, joka on verrattavissa yhtiön osakkeisiin. Jäsenen on tiedettävä, miksi hän on kiinnostunut useista verotuksellisista syistä, mukaan lukien:

  • Lasketaan voitto tai tappio, kun hän myy tai luopuu korkosta
  • Lasketaan voitto tai tappio LLC: n jakamisesta
  • Määritellään hänen perustansa LLC: n jakamassa kiinteistössä
  • Sellaisten tappioiden enimmäismäärän määrittäminen, jotka hän voi vähentää

Kun osakeyhtiöosuus ostetaan, ostaja voi nostaa arvostamattomien LLC-varojensa veropohjaa vastaamaan sisäisen tulokoodin 754 mukaista kauppahintaa. S-ryhmän ostajille ei ole olemassa vastaavaa mukautusvarausta tai ”C” -yrityksen osakkeet.

Jakelut jäsenille

Jäsen voi yleensä saada kumppanuusomaisuuden jakoa tunnistamatta voittoa tai tappiota. Jakelua käsitellään jäsenen sijoituksen ei-verotettavana peruuttamisena, kunnes se on kiinnostunut jäsenyydestä.

Jäsen kuitenkin tunnistaa kuitenkin voiton nykyisestä jakelusta, jos se ylittää sijoitustasonsa tai kiinnostuksensa LLC: ään. Kumppani ei saa kirjata tappiota nykyisestä jakamisesta, vaikka hän voi kirjata tappion jakamisesta, joka koostuu pelkästään likvideistä varoista, käteisvaroista tai realisoitumattomista saamisista. Tappio rajoitettaisiin eroon jäsenen perusteena hänen korkoaan ja jakelun summaan. Näitä voittoja tai tappioita käsitellään verotuksellisina myyntivoittoina tai -tappioina.

Pääomamaksujen verovaikutukset

LLC: lle maksettavat käteismaksut eivät ole kovin erilaisia ​​kuin yrityksen tai kumppanuuden käteisosuus. Myyntivoittoa tai tappiota ei kirjata, ja osallistujan perustana saamalleen osakkeelle tai korkolle katsotaan tyypillisesti olevan yhtä suuri kuin rahamäärä, jonka hän antaa. Vaikuttavalla omaisuudella on kuitenkin merkittävästi erilainen vaikutus. LLC: ssä voitto tai tappio omaisuuserästä siirretään, kunnes kumppanuus myy kyseistä omaisuutta tai maksava jäsen myy osuutensa LLC: stä. Osallistuja ei tunnusta voiton tai tappion maksuaikana riippumatta siitä, missä määrin hänen omistusoikeus on sallittu liikennesopimuksessa. Kun LLC myy myötävaikutettua omaisuutta, voitto tai tappio, jota ei alun perin tunnistettu, kirjataan nyt ja jaetaan osallistuvalle jäsenelle.

Tämä on suorassa ristiriidassa arvostetun omaisuuden siirrossa C- tai S-yhtiössä vastineeksi osakekannasta. Tällöin liiketoimi verotetaan, ellei osallistuja hallitse yhtiötä vähintään 80%: n omistusosuudella osakkeesta.

C-yhtiössä yhtiö verotetaan voitosta tai tappiosta, kun se luovuttaa omaisuuttaan, vaikka osakkeenomistajille ei olisi verotuksellisia seurauksia. S-yhtymässä voitto tai tappio, jonka yhtiö tunnistaa, kun se luovuttaa omaisuutta, kulkee osakkeenomistajille suoraan suhteessa niiden omistusosuuteen / sijoitukseen. Voittoa tai tappiota ei jaeta osakkeenomistajalle.

Nämä skenaariot ovat esimerkkejä siitä, miksi on tärkeää ymmärtää, millaista liiketoimintaa yrityksesi harjoittaa ja mikä veromalli parhaiten sopii yrityksellesi.

LLC: n tulojen ja tappioiden verotus

Kun verotetaan tiukasti verotuksellisesti, yhtiö, joka verotetaan kumppanuus- tai yksityisyrittäjänä, ei ole erillinen verovelvollinen yksikkö IRS: n silmissä. Jokainen jäsen on erikseen ja erikseen vastuussa LLC: n osuutensa veroista (voitot, tappiot, vähennykset ja hyvitykset). Jokaisen jäsenen on ilmoitettava osuutensa verovelvollisuudestaan, ja jokaisella verovelvollisuudella on sama merkitys kuin sillä oli, kun se ansaitsi tai aiheutui LLC: lle. Tuotteiden siirtäminen jäsenille tarkoittaa, että tulot välttävät kaksinkertaista verotusta, ja tappiot voivat korvata jäsenen tuloja muista lähteistä.

Sitä vastoin C-yhtiö on erillinen yksikkö verotuksessa ja on sellaisenaan velvollinen maksamaan omat veronsa. Tulot ja voitot verotetaan yhtiön tasolla, kun ne ansaitaan, ja verotetaan jälleen, kun ne jaetaan eri osakkeenomistajille osinkona. Osingot verotetaan aina tuloina lähteestä riippumatta. Tästä syystä voitonjaosta voi olla edullista maksaa voittoa palkkana tai bonuksena eikä osinkona, joka on verovelvollinen yhtiölle.

S-yhtiöitä verotetaan jonkin verran samalla tavalla kuin kumppanuuksia. S-yhtiössä säilytettyjen voittojen verorasitus kulkee yksittäisille osakkeenomistajille. Jokainen osakkeenomistaja ilmoittaa prosenttiosuutensa veroilmoituksensa tuloista. Tulot voidaan kuitenkin luonnehtia uudelleen. Esimerkiksi jos S-yhtiö saa voittoa, jota verotettaisiin tavanomaisina tuloina, jos henkilö ansaitsee, S-yhtiö voi maksaa tuloksen ”jakona osakkeenomistajille”. Kun yksi sai maksun tällä tavalla, he voivat välttää sosiaaliturvaa ja Medicare-vero, tällä hetkellä 15.3% -veron säästöt. LLC: n kanssa on syytä kuljettaa huolellisesti S-yhtiö, koska LLC: ää voidaan verottaa C-yhtiöksi, vaikka S-yhtiöiden vaalit tehdään, jos vaatimukset eivät täyty, ja sitä käytetään "tavanomaisen" yrityksenä. Jos yhteisöllä on esimerkiksi yksi ulkomainen omistaja, se katsotaan C-yhtiöiksi verotuksessa. Vastaavasti, jos yrityksen omaisuudesta syntyy liiallisia passiivisia tuloja tai jos yhtiö luovuttaa omaisuutta, joka oli rakennettu voittoon, kun vaalit tehtiin S-yhtiöksi, IRS saattaa nähdä, että yhtiö voi verottaa LLC: ää C: nä yhtiö.

LLC: n irtisanominen

Yritysosakkeiden omistajuuden muutos ei lopeta C- tai S-yhtiötä liittovaltion verotarkoituksiin, ellei muutos koske ulkomaisia ​​omistajia. Koska monijäsenistä LLC: tä voidaan pitää kumppanuutena, siihen sovelletaan IRC: n 708 §: n (b) irtisanomissääntöä. LLC irtisanoutuu liittovaltion tuloverolakia varten, kun vähintään 50% pääoman ja voiton osuudesta myydään 12 kuukauden aikana. Tämä tarkoittaa, että vaikka LLC saattaa teknisesti edelleen olla olemassa valtion lain mukaan, verotuksellisesti se päättyy ja käynnistyy uudelleen. Tällä on sama vaikutus uuden yksikön perustamiseen kirjanpitotarkoituksia varten ja se päättää nykyisen LLC-verovuoden.

LLC-veroluokitukset

LLC: ää voidaan verottaa Yhdysvalloissa neljällä tärkeällä tavalla:

  • Itsenäisenä yrityksenä
  • Kumppanuutena
  • C-yhtiö
  • S-yhtiö

Tässä artikkelissa annetaan tietoa ja esimerkkejä neljästä tavasta, jolla osakeyhtiö verotetaan. Artikkeli päättyy yhteenvetoon siitä, miksi voisi valita yhden verotustavan toiselle.

LLC Verotetaan yksinomistajana tai kumppanuutena

Oletuksena, jos LLC: llä on yksi jäsen ("omistaja"), sitä verotetaan yksityisyrittäjänä. Samoin, jos sillä on kaksi tai useampia jäseniä, sitä verotetaan automaattisesti kumppanuudeksi, ellei toisin valita. Kun verotetaan yksityisyrittäjänä tai kumppanuutena, tulot ja vähennykset kulkevat yhtiön jäsenille. Tällainen verotuksen verotus on kiinteistösijoittajien suosituin verokohtelu monien veroneuvojien mukaan, koska verot on minimoitu. Tämä johtuu siitä, että kiinteistöveron vähennykset ja muut veroetuudet siirtyvät LLC: n omistajille. Lisäksi yhtiölle ei tule liittovaltion tuloveroa.

On tärkeää huomata, että LLC: n verotus ja se, miten se suojaa sinua laillisesti, ovat erillisiä asioita. Yksittäisyrityksenä tai kumppanuutena verotettu LLC voi tarjota edelleen merkittävää oikeussuojaa. Koska yksityisyrittäjät ja kumppanuudet itse (sellaiset yritykset, jotka eivät ole yrityksiä tai LLC: n yrityksiä), tarjoavat vähäisiä, jos lainkaan, vastuuta suojaa yritysten omistajille.

Tässä on esimerkki. John on kiinteistösijoittaja. Hän muodostaa yhden LLC: n jokaiselle omaisuudelle tai ominaisuuksien ryhmälle. Siksi silloin, kun jostakin omaisuudesta aiheutuu oikeusjuttu, oikeusjuttu ei liitä Johnin muiden yhtiöiden ominaisuuksia. Lisäksi kun John haastetaan henkilökohtaisesti, kuten auto-onnettomuus, jossa John haetaan enemmän kuin hänen vakuutusrajoituksensa, perussäännössä on varallisuussäännöksiä, joiden mukaan Johnin yrityksen sisällä olevat varat on suojattu häntä vastaan.

John nauttii myös oikeushenkilöiden tarjoamia veroetuja. Johanneksen kiinteistöjen poistot vähennetään hänen henkilökohtaisiin veroilmoituksiinsa, mikä vähentää hänen henkilökohtaisia ​​tuloverojaan. John ei tarvitse maksaa sosiaaliturvaa (12.4%) tai Medicare (2.9%) hänen vuokratuloistaan, mikä säästää häntä 15.3: ssa veroissa. John voi käyttää yritystään osallistumaan 1031-veron laskennallisiin pörsseihin, joissa yhden kiinteistön myynnistä saatava voitto voidaan laskea yhteen tai useampaan muuhun kiinteistöön maksamatta veroja. Niinpä veroetuudet pysyvät ennallaan ja John nauttii oikeussuojakeinojen lisäetuista, jotka johtuvat hänen omaisuutensa aiheuttamasta vastuusta.

John nauttii myös varojen suojaamisesta. Hänen kiinteistöt omistavat asianmukaisesti jäsennellyt osakeyhtiöt. Säännöissä määrätään, että kun John haetaan henkilökohtaisesti, yritysten sisäiset varat ovat suojattuja ottamasta yrityksen jäsentä vastaan. Niinpä, kun oikeudellinen vastuu iskee hänen henkilökohtaiseen elämäänsä, kiinteistöt, joita hän on työskennellyt niin vaikeasti hankittaviksi, voidaan suojata takavarikoinnista.

LLC Verotetaan C-yhtiöksi

LLC: ää voidaan verottaa ”C” -yhtiöksi täyttämällä IRS-lomakkeen 8832, jonka otsikko on ”Entity Classification Election”, ja valitsee yhtiöverotuksen. Vaaleissa sanotaan, että "kotimainen oikeutettu yksikkö, joka valitaan luokitelluksi yhdistykseksi, jota verotetaan yhtiöiksi." Tuloverotuksen päättymisen jälkeen LLC: ssä jäljellä oleva voitto verotetaan yhtiöverokannoilla, jotka muuten ovat usein alhaisempia kuin henkilökohtaiset verokannat. Tämä valitaan usein, kun asiakas haluaa omaisuuden suojan ja taloudellisen yksityisyyden. Koska yhtiötä verotetaan erillään yksilöstä, tulojen ei tarvitse näkyä henkilökohtaisissa veroilmoituksissa, jolloin jäsenet saavat lisää yksityisyyttä. Lisäksi on olemassa LLC-lain määräyksiä, jotka suojaavat yrityksen varoja ottamasta vastaan, kun jäsenet haetaan.

Lisäksi C corp. verotuksesta voit valita varainhoitovuoden kalenterivuoden sijasta. Kun valitset kuukauden, jona verovuosi päättyy, verovuosi päättyy valitsemasi kuukauden viimeisenä päivänä. Jos esimerkiksi valitset verovuoden lopussa maaliskuun, verovuosi päättyy kunkin vuoden maaliskuussa 31. Monet ammattilaiset suosittelevat kalenterivuoden neljännesvuosikerta, joka vastaa neljännesvuosittaisia ​​arkistoja; Esimerkiksi maaliskuussa, kesäkuussa tai syyskuussa. Verotuksen sijasta kalenterivuoden valinta on se, että voit siirtää rahaa yhdeltä verovuodelta toiseen.

Esimerkiksi Ben määräsi LLC: n muodostamisen. Hän valitsi C-yhtiöverotuksen 8832-lomakkeelle ja valitsi maaliskuun verovuoden loppuun. Hänellä oli asiakas, joka teki kesäkuussa mittavan tilauksen, joka johti $ 100,000: n voittoon enemmän kuin hänen liiketoimintansa yleensä ansaitsee. Ensi vuonna hän ei odota ylimääräistä $ 100,000 tuloa. Hän ei halua tuoda itseään korkeampaan verokantaan tänä vuonna maksamalla itselleen koko summa palkkana tai bonuksena yhden kalenterivuoden aikana.

Joten, Ben kirjoittaa itselleen ulosottomerkin $ 50,000 ennen kyseisen vuoden joulukuussa ja lisää tämän summan hänen henkilökohtaisiin tuloveroihinsa. Hänen maksamansa $ 50,000-palkka on hänelle verotettavaa tuloa ja se on verovähennyskelpoinen kulu yritykselle. Ylimääräisen voiton $ 50,000 pysyy yrityksessä.

Ennen ensi vuoden maaliskuussa hän maksaa itselleen jäljellä olevan $ 50,000: n ylimääräisen voiton kirjoittamalla toisen tarkistuksen yritystarkistuksesta. Tämä on myös yhtiöille vähennyskelpoinen vero. Hän sulkee $ 50,000: n seuraavan vuoden henkilökohtaisista veroilmoituksista. Jos hän olisi vaatinut koko verovuoden verotukseltaan koko 100,000: n ylimääräistä tuloa, se olisi löytänyt hänet korkeampaan henkilökohtaiseen verotukseen.

Joten Ben käytti yhteisöään verotettuna C-yhtiöksi siirtääkseen osan rahasta yhdestä henkilökohtaisesta verovuodesta toiseen. Hän on tehnyt saman määrän rahaa. Mutta hän on käyttänyt itsensä ja yrityksensä välistä offset-verovuotta maksamaan vähemmän rahaa veroissa pitämällä itsensä alhaisemmassa henkilökohtaisessa tuloverokannassa. Hän on pelastanut itselleen tuhansia dollareita tuloveroon.

Lopuksi, kun yritys, jota verotetaan C-yhtiöksi, yritys voi poistaa kaikkien työntekijöiden ja heidän huollettaviensa sairausvakuutukset ja niihin liittyvät sairauskulut 100%. Sairausvakuutus, vakuutusmaksut, reseptit, aspiriini, siteet voidaan kaikki vähentää C-yhtiön kautta.

Esimerkiksi Nickillä ja Betty Johnsonilla on poika, jolla on diabetes. Sairaus on johtanut perheen merkittäviin lääketieteellisiin kustannuksiin. Henkilökohtaisesti IRS: n avulla voit vain vähentää lääketieteellisiä kustannuksia, jos ne ovat yli 7.5-prosenttiosuuden mukautetuista bruttotuloista. Joten ensimmäiset sairaanhoitokustannukset eivät ole vähennyskelpoisia. Lääketieteellisten menojen on saavutettava suuri kynnysarvo ennen kuin vähennyskelpoisuus tapahtuu yksittäisen veroilmoituksen yhteydessä. Sitten näiden kustannusten vähennyskelpoisuuteen liittyy suuria rajoituksia. Eli on olemassa huomattavia rajoituksia siitä, mitä voidaan ja joita ei voida vähentää.

Tietäen tästä, Nick ja Betty valitsi C-yrityksen aseman liiketoiminnalleen ja ovat hyväksyneet yrityslääketieteellisen suunnitelman. Nyt kaikkien perheenjäsenten kaikki sairaanhoitokulut ovat vähennyskelpoisia, alkaen ensimmäisestä dollarista. Muiden verohelpotusten lisäksi Johnson säästää vuosittain useita tuhansia dollareita lääketieteellisiin vähennyksiin C-yhtiöineen.

LLC Verotetaan ”S” -yhtiöksi

LLC: ää voidaan verottaa "S" -yhtiöksi, kun sen jälkeen, kun 8832-lomakkeessa on valittu yhtiövalinta, IRS-verolomake 2553 “Small Business Corporationin vaalit” jätetään IRS: ään. Kaikkien S-yhtiöiksi verotettavien osakeyhtiöiden omistajien on oltava Yhdysvaltain kansalaisia ​​tai ulkomaalaisia. Harvinaisella poikkeuksella verovuoden on oltava joulukuussa.

Monien mielestä S-yhtiöiden vaalit ovat suotuisat aktiivisille yrityksille (toisin kuin passiivisille sijoitusyrityksille), kun omistaja haluaa käyttää kaiken tai suurimman osan yrityksen tuottamasta voitosta. Tämä johtuu siitä, että yhtiön omistajalle maksettavan "kohtuullisen" palkan lisäksi osakkeenomistajat voivat saada tuloja osakkeenomistajille. Jakelu osakkeenomistajille on vapaa sosiaaliturvasta (12.4%) tai Medicare (2.9%) verotuksesta. Joten maksamalla itselleen pienen mutta kohtuullisen palkan ja maksamalla loput yrityksen voitoista osakkeenomistajille, voit säästää 15.3%: a veroissa. Tämä on ylimääräinen $ 1530, jonka omistaja voi säilyttää taskussaan jokaiselle maksetulle $ 10,000: lle.

Billillä on nurmikonhoitotoiminta useiden työntekijöiden kanssa. Hän on perustanut yrityksen ja valinnut S-aseman jättämällä IRS-lomakkeen 2553. Hänen liiketoimintansa ansaitsee hänelle $ 100,000 vuodessa. Hän maksaa puolet $ 100,000ista palkkana ja toinen puoli jakeluun itselleen yhtiön osakkeenomistajana. Joten hän maksaa itselleen, mitä IRS pitää kohtuullisena palkkana, sanotaan $ 50,000 vuodessa. Hän maksaa itselleen $ 2083in kunkin kuukauden 15th ja 30th. Hän vetää ulos hänen yritystodistuksensa ja kirjoittaa itselleen maksettavan shekin. Tarkistuksen muistion osassa hän kirjoittaa sanan "Palkka". Hän tai palkkahallintopalvelu, jonka hän palkkaa, laskee ja vähentää vaaditut verot ja hän kirjoittaa tarkistuksen itseään varten.

Sitten hän maksaa jäljelle jäävän $ 50,000: n itselleen jakeluun osakkeenomistajille. Kun tulot mahdollistavat, hän kirjoittaa tarkastuksia yritystodistuksesta itselleen koko vuoden. Hän maksaa tämän itselleen useita kertoja kuukaudessa tulojen salliessa. Hän kirjoittaa "jakelu" sekin muistion osaan. Hän ei tarvitse maksaa 15.3% itsenäistä ammatillista veroa tästä tulosta (joka koostuu 12.4% sosiaaliturvasta ja 2.9% Medicare -verosta). Joten hän tallentaa $ 50,000 X 15.3% = $ 7650 veroihin valitsemalla S-valinnat.

On siis olemassa neljä tapaa, jolla LLC: ää verotetaan. Seuraavassa on yleisiä syitä, miksi kukin verotyyppi valitaan:

  • Itsenäisenä yrityksenä - kun yrityksellä on yksi omistaja.
    • Omistaa kiinteistöjen vuokra-asuntoa
    • Yritykselle, jolla on passiivisia sijoitustuottoja, kuten osakkeita, joukkovelkakirjoja ja sijoitusrahastoja.
  • Kumppanuutena - kun yrityksellä on kaksi tai useampia omistajia.
    • Omistaa kiinteistöjen vuokra-asuntoa
    • Yrityksellä on passiivisia sijoitustuottoja, kuten osakkeita, joukkovelkakirjoja ja sijoitusrahastoja.
  • C-yhtiö
    • Taloudellisen yksityisyyden säilyttämiseksi liiketoiminnan tulot näkyvät henkilökohtaisissa veroilmoituksissa.
    • Henkilölle tai perheelle, jolla on korkeat sairaanhoitokulut
  • S-yhtiö
    • Aktiivisen liiketoiminnan harjoittaminen.
    • Voit tallentaa 15.3% itsenäisen ammatinharjoittajan veron (joka koostuu sosiaaliturvasta ja Medicaresta) osakkeenomistajille maksettaviin maksuihin.

Sisällyttäminen ja veroedut

Nyt kun olemme maininneet joitakin verotuksellisten etuuksien ja erilaisten yhtiöiden välisten erojen tärkeimpiä piirteitä, voimme tuoda sen takaisin valittavaksi liiketoiminnan tyypin mukaan.

LLC: tä voidaan verottaa millä tahansa yksiköllä, yksityisyrityksillä, kumppanuuksilla, yrityksillä ja S-yhteisöillä. Erittäin joustava, joten jos verotus on suurin tekijä sisällyttäessäsi, saatat olla asia, jota haluat tutkia tarkemmin, kaikki vaihtoehdot ovat täällä.

Yrityksille verotetaan sekä tuloja että osakkeenomistajia. Tämä saattaa tuntua epäedulliselta, mutta osakkeenomistajat voivat olla mikä tahansa oikeushenkilö tai henkilö, joka on ulkomaalainen ja kotimainen, ja määrä on rajoittamaton.

S Yrityksiä verotetaan yksityisyrityksinä tai kumppanuuksina, ja ne sallivat yhtiön sallitut vähennykset, mutta niillä ei kuitenkaan ole omistajuutta. S-yhtymän omistajien on oltava laillisia asukkaita tai laillisia ulkomaalaisia, ja osakkeenomistajia voi olla enintään 75. S Corporationin tilikauden päättymispäivä on 31. joulukuuta, joten liike- ja henkilökohtainen verovuosi päättyvät samana päivänä.

Ennen kuin otat sen käyttöön, sinun pitäisi tutkia todellista keskittymistä. Verohelpotusten käyttöönotto avaa oven lukemattomille skenaarioille. Valitsemalla, mikä on sinulle sopiva, on tärkeää. Seuraavassa on joitakin yleisiä ohjeita:

  • Siirry verotuksen kautta: Kun yrityksellä on yksi omistaja ja yksikkötyypin mukaan myönnetään verot. Tämä on huomioitava passiivisessa tulotilanteessa, kuten pitotilit, osakkeet, sijoitusrahastot ja joukkovelkakirjat. Kiinteistöjen omistaminen on toinen passiivinen sijoitusneuvonta, jossa yritysten vähennykset ja työntekijäsuunnitelmat eivät ole tärkeitä suunnitellussa veriskenaariossa ennen kuin päätät perustaa yrityksen. Näin verotetaan oletusarvoisesti LLC: tä, samoin kuin yksityisyrityksiä ja kumppanuuksia.
  • Yritysten verotus: Kun aktiivinen yritys käyttää kaikkia tai suurimman osan tuloistaan, tämä on suositeltavaa, kun terveyssuunnitelmat ja maksut ovat ensisijaisia. Omaisuuden suojausta kasvatetaan, kun osakkeenomistaja voi pitää yhtiön voittoja, jotka eivät näy henkilökohtaisissa veroilmoituksissa tai tilinpäätöksissä.
  • S-yhtiöverotus: Kun aktiivista liiketoimintaa harjoitetaan ja osakkeenomistajien verovelvollisuutta vähennetään osa hänen tuloistaan ​​15.3%: lla.
On tärkeää ymmärtää, miten yrityksesi muoto hyödyttää sinua nyt ja kun kasvaa. LLC: n sisällyttämisellä ja muodostamisella on eri etuja yrityksille eri vaiheissa. Tiedä, miten yrityksesi rakenne palvelee sinua nyt ja vuosia sen jälkeen, kun olet liittynyt. Me katamme joitakin etuja ja sitä, miten LLC voi muuttaa asemaansa tukemaan liiketoimintasi vaiheita sisällyttämisen jälkeen.
"Yritysten etujen ymmärtäminen ja yrityksesi kasvu on välttämätöntä, kun päätät, mitä yritystoimintamuotoja halutaan sisällyttää"

Tutkimme tuloverotusta ja verrataan, miten yhtiö ja LLC tarjoavat erilaisia ​​etuja. Ensinnäkin General For Profit Corporationsia verotetaan erillisenä kokonaisuutena. Verovelvollisten, kuten osakeyhtiön, läpäisy ei maksa itse veroja, yhteisön omistajilla on vastuu henkilökohtaisesta tuloilmoituksestaan. Esimerkiksi jos yrityksellä on 50,000 dollarin voitto yrityksen pankkitilillä, tätä summaa verotetaan yritysten verokannoilla. Jos LLC: llä on sama määrä voittoa yrityksessä, omistajat ovat vastuussa verovelvollisuudesta henkilökohtaisissa ilmoituksissaan, jakavatko he rahat itselleen vai eivät.

Yritysten verotuksen haitat

Jos yrityksellä on vähän tai ei lainkaan tarvetta kerätä rahaa, yritysverokohtelu ei ehkä ole paras skenaario. Yhtiö maksaa veroja liiketoiminnassaan pysyvistä voitoista. Näin ollen tässä tilanteessa on kaksi verotasoa:

  • Henkilökohtainen tulovero: Osakkeenomistajat ja työntekijät maksavat tuloverot kaikista heidän tuloverotuksistaan ​​maksettavista palkoista ja jakoista.
  • Yritysten tulovero: Konserni maksaa erillisenä kokonaisuutena veroja liiketoiminnassa jäljellä olevasta voitosta.

Yritysten verotuksen edut

Nyt voimme päästä tulojen jakamiseen ja kuinka yritysverotus voi olla valtava voimavara yrityksesi kasvattamiseen. Kun joudut keräämään rahaa liiketoimintaan tulevia kuluja, kuten inventaariota tai toimistolaitteita varten, yritysverotuskenaario antaa sinun tehdä tämän säästämällä IRS: n kokonaispuremasta. Otetaan esimerkki, jossa liiketoiminnassa on jäljellä 100,000 50,000 dollarin voitto. Jos yhteisöä ei ole perustettu tai sitä ei veroteta, kyseinen määrä olisi yritysten omistajien vastuulla heidän henkilökohtaisissa tuloveroilmoituksissaan ja verotettaisiin veroluokan verokannalla. Jos yritykselle jätettäisiin varoja tulevia kuluja varten, omistajat voisivat jakaa puolet voitosta itselleen ja jättää muut 15 100,000 dollaria yhtiöön, jota verotettaisiin XNUMX prosentilla eli yhteisöverokannalla. Tämä säästää omistajien rahaa vuoden lopussa. Muista, että jos tämä olisi LLC, verotettaisiin koko XNUMX XNUMX dollaria omistajan henkilökohtaisesta palautuksesta riippumatta siitä, onko rahat jaettu vai ei.

LLC Verotus Edut

Aikaisemmin keskustelimme tässä oppaassa siitä, että LLC voi valita verotuksellisen asemansa IRS: n kanssa. Voit perustaa osakeyhtiöksi ja saada verotuksen edullinen läpi, kun otat kaikki voitot liiketoiminnasta ja kun se ei ole enää etu, voit valita yhteisöverotuksen. Tämä asettaa yrityksen tilanteeseen, jossa tulojen jakaminen on mahdollista yrityksesi eri vaiheessa.