Société à responsabilité limitée (LLC)

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Société à responsabilité limitée (LLC)

Une société à responsabilité limitée, ou LLC est une structure d'organisation commerciale qui permet certains traitements fiscaux favorables, ainsi que la protection de la responsabilité personnelle, pour les «membres» impliqués. Il est important de noter que la structure et le statut spécifiques peuvent varier d'un État à l'autre, il est donc crucial de prendre en considération les lois de l'État dans lequel la LLC sera formée.

Une LLC en tant que modèle de structure d'entreprise permet à plusieurs propriétaires, ou «membres» et un «membre directeur», de bénéficier d'une responsabilité limitée. Le membre directeur est généralement le chef de file de l'organisation et est responsable de sa gestion. Les bénéfices ou les pertes de l'organisation commerciale passent directement par la déclaration de revenus personnelle du membre (formulaire IRS 1040). La LLC dépose un formulaire 1065, puis répertorie le bénéfice imposable de chaque membre sur le formulaire IRS K-1. Le bénéfice net de la LLC n'est pas considéré comme un revenu gagné par les membres (bien qu'il puisse être pour le membre directeur comme un traitement spécial «d'avantages sociaux» - voir ci-dessous), et n'est donc pas soumis à l'impôt sur le travail indépendant.

Avantages de la LLC

  • Une LLC permet un nombre illimité de membres; cependant, si la LLC n'a qu'un seul propriétaire (membre), elle sera imposée en tant qu'entreprise individuelle.
  • La LLC autorise «l'allocation spéciale» des bénéfices - le fractionnement disproportionné des bénéfices et des pertes des membres (dans des pourcentages différents de leurs pourcentages respectifs de propriété). Cela signifie que les membres peuvent profiter des avantages de recevoir des bénéfices (et d'annuler les pertes) au-delà de leur pourcentage de propriété individuelle.
  • Les membres jouissent d'une responsabilité limitée, ce qui signifie qu'ils sont pour la plupart personnellement protégés de toute responsabilité de la LLC et des jugements réussis, ainsi que de la LLC elle-même.
  • La part du bénéfice net des membres gérants est considérée comme un revenu gagné parce que le membre gérant est considéré comme un propriétaire actif, ce qui qualifie le membre gérant pour un traitement spécial «d'avantages sociaux».
  • La part des membres du bénéfice net («net») d'une SARL n'est pas considérée comme un revenu gagné et n'est donc pas soumise à l'impôt sur le travail indépendant.
  • Les membres sont rémunérés au moyen de distributions de bénéfices ou de paiements garantis. Une distribution des bénéfices permet à chaque membre de se payer en émettant simplement des chèques - chaque fois qu'il a besoin de l'argent (à condition que l'entreprise dispose des liquidités disponibles). Les paiements garantis représentent un revenu gagné pour les membres, ce qui leur permet de profiter des avantages des «avantages sociaux» fiscalement avantageux.
  • Le membre directeur d'une LLC peut déduire 100% des primes d'assurance maladie qu'il paie, jusqu'à concurrence de sa part au prorata du bénéfice net de la LLC, car le profit est considéré comme un revenu gagné. Remarque: Si un membre a gagné un revenu, il ou elle sera également admissible.
  • Une société peut être membre d'une LLC. Cela vous permet de créer un niveau supplémentaire de propriété, qui est conçu pour créer une entité qui peut offrir des «avantages sociaux» traditionnels tels que les régimes de retraite et un niveau supplémentaire de protection contre la responsabilité.
  • En tant que membre, vous pouvez apporter des capitaux ou d'autres actifs à la LLC, ou prêter de l'argent à la LLC pour mettre de l'argent ou de la valeur dans l'entreprise. Vous pouvez retirer des dollars en prenant un remboursement de votre prêt (plus les intérêts), une distribution de bénéfices ou un paiement garanti. Si l'un des membres décède, la LLC peut continuer d'exister - sous réserve du vote positif unanime de tous les membres restants.

Inconvénients d'une LLC

  • La part des bénéfices de chaque membre au prorata représente un revenu imposable - que la part des bénéfices d'un membre lui soit ou non distribuée.
  • La part du membre directeur dans les bénéfices nets de la LLC est considérée comme un revenu gagné et est donc soumise à l'impôt sur le travail indépendant.
  • La part des membres dans le bénéfice net n'est pas considérée comme un revenu gagné parce que les membres sont considérés comme des propriétaires inactifs; par conséquent, les Membres ne sont pas admissibles au traitement spécial des «avantages sociaux» privilégiés sur le plan fiscal.
  • En tant que membre d'une LLC, vous n'êtes pas autorisé à vous payer un salaire.

En outre, la LLC partage quelques avantages par rapport aux autres structures commerciales - par exemple, alors qu'une société du sous-chapitre «S» peut autoriser bon nombre des mêmes protections et facilités de distribution d'actifs, elles sont limitées à 75 «actionnaires», et aucun des ces actionnaires peuvent être sous la forme d'une société ou d'une IRA (contrairement à une LLC qui autorise les sociétés en tant que «membres») - limitant ainsi cette option aux petites organisations ou forçant le rachat ou le rachat d'actionnaires pour les organisations souhaitant convertir .

Les principales raisons de la formation de LLC ou de l'organisation d'une société à responsabilité limitée sont la protection contre les poursuites, la crédibilité, les économies d'impôt, les avantages sociaux déductibles, la protection des actifs, l'anonymat, la facilité de lever des capitaux, la création d'une entité juridique distincte pour la protection personnelle, la formation d'une LLC a un large gamme de pouvoirs au-delà de celle d'une entreprise individuelle, prestations de la Cour des petites créances, responsabilité distincte pour les dettes des sociétés et durée perpétuelle. Après la formation de LLC ou l'incorporation de LLC, vous créez une personne morale distincte. Vous êtes actionnaire. Vous pouvez contrôler la société. Cependant, lorsque votre entreprise est poursuivie, vous pouvez être protégé contre une poursuite personnelle après la formation d'une LLC ou d'une LLC.

Réduire la responsabilité personnelle

Lorsque vous créez une incorporation de LLC ou de LLC, vous créez une personne distincte de celle ou de ceux qui la possèdent. Par conséquent, lorsque la formation d'une LLC ou de votre incorporation de LLC est poursuivie, il existe des dispositions dans la loi pour protéger les propriétaires (membres) et les gestionnaires de la responsabilité personnelle. Une fois que vous faites affaire avec le public ou que vous avez même un employé, vous êtes largement exposé à la responsabilité juridique. Année après année, nous sommes des milliers à perdre presque tout ce que nous avons en raison de notre responsabilité personnelle envers nos entreprises non constituées en société. En outre, une fois après la formation de LLC, il est important que votre entreprise suive certaines formalités relativement simples afin qu'elle ressemble et agisse comme une entité juridique distincte. On peut étendre encore plus cette protection de responsabilité avec un Series LLC, qui est une société avec des casiers de responsabilité distincts.

Former une LLC Avantages fiscaux

Il y a plus de déductions fiscales disponibles après la création d'une LLC qu'aux entreprises qui ne sont pas des LLC. Quelques exemples des avantages dont vous pouvez bénéficier lorsque vous créez une société à responsabilité limitée comprennent les frais médicaux, le régime de retraite, les voyages d'affaires et les divertissements. Il est indiqué que le groupe ayant le pourcentage le plus élevé de contrôles fiscaux est celui qui comprend le formulaire de l'annexe «C» déposé par les travailleurs indépendants. Le taux de vérification de la LLC Corporation est bien inférieur à celui des indépendants. Vous pouvez posséder et être employé par votre Incorporation LLC en même temps, éliminant ainsi la déclaration de travail indépendant de l'annexe «C» de votre liste de documents fiscaux IRS déposés. L'IRS semble accorder un traitement préférentiel après la formation d'une LLC et d'une LLC en ce qui concerne la déduction fiscale.

Avantages sociaux déductibles

Lorsque vous créez une LLC, vous pouvez prévoir un large éventail de déductions fiscales pour vous et vos employés. Même une personne seule formant une société à responsabilité limitée ou une société à responsabilité limitée peut bénéficier d'énormes avantages déductibles d'impôt tels que des déductions d'assurance maladie, des déductions de voyage, des déductions automobiles, des déductions pour divertissements, des installations de loisirs et bien d'autres. L'une des déductions les plus avantageuses est le régime de retraite ou 401K. L'argent placé dans un régime de retraite bien structuré est déductible d'impôt et les fonds croissent à l'abri de l'impôt pour la retraite. Ces avantages exceptionnels à eux seuls peuvent payer plusieurs fois la formation d'une LLC ou de votre formation LLC.

SARL et protection des actifs

Un procès vient généralement de l'une des deux directions: professionnelle ou personnelle. Lorsque votre entreprise est poursuivie - quelqu'un glissant et tombant sur votre lieu de travail, tombant dans un accident de voiture pendant les heures de travail, par exemple - il existe des dispositions dans la loi afin que la formation d'une LLC ou d'une LLC Corporation puisse vous protéger contre les poursuites personnellement. Cependant, lorsque vous êtes poursuivi personnellement - avoir un accident d'automobile pendant les heures non travaillées et être poursuivi pour plus que votre couverture d'assurance, par exemple, la formation d'une LLC ou d'une LLC peut offrir une meilleure protection. Une formation d'une LLC a des membres. L'incorporation de LLC a des actionnaires. Le droit des sociétés autorise la confiscation de vos actions dans le cadre d'un procès personnel. En revanche, il existe des dispositions dans la loi telles que lorsque vous êtes poursuivi personnellement, votre adhésion à votre LLC peut être protégée de vous être retirée. C'est l'une des raisons pour lesquelles la formation d'une LLC est devenue le choix le plus populaire pour les actifs dus tels que l'immobilier.

LLC et anonymat

Posséder un actif à votre nom, comme une entreprise, un immeuble de placement ou une automobile, constitue une cible facile pour celui qui effectue une recherche d'actifs. Avant d'entamer une action en justice, il est assez courant pour un avocat d'effectuer une recherche d'actifs. Si aucun actif ne peut être localisé à votre nom, cela peut réduire les chances de poursuites judiciaires. Placer des actifs au nom d'une société de formation de LLC et de sociétés à responsabilité limitée peut fournir une couverture de confidentialité entre vous et ceux qui envisagent une action en justice contre vous. Cette confidentialité est renforcée lorsque les gestionnaires «nominés» sont répertoriés. Avec le service de confidentialité des candidats de Companies Incorporated, vous conservez la propriété et le contrôle de votre entreprise. Cependant, vous élisez des représentants de Companies Incorporated (qui n'ont aucun contrôle ou propriété de votre formation d'une LLC) pour qu'ils soient répertoriés dans les archives publiques.

La levée de capitaux

Il existe une plus grande source de capital disponible pour LLC Corporation et LLC Formation que pour les partenariats ou les entreprises individuelles. Parce que la formation d'une LLC est distincte des propriétaires, les gens ont tendance à être plus disposés à investir de l'argent sans accepter de responsabilité ou de responsabilité pour les affaires de l'entreprise. La liste Forbes 400 des Américains les plus riches est pleine d'individus qui détiennent le pourcentage le plus élevé de leur richesse par le biais de la propriété d'entreprises qu'ils ou des membres de leur famille ont créées. De nombreuses entreprises à propriétaire unique ou en partenariat sont vendues pour une à deux fois les revenus annuels. Alors que de nombreuses entreprises sont évaluées entre 12 et 25 fois les bénéfices annuels ou plus.

Statut d'entité juridique distinct

Parce que vous et votre incorporation LLC êtes deux entités juridiques distinctes, les poursuites intentées contre votre entreprise n'ont pas besoin de vous affecter personnellement. Lorsque votre société à responsabilité limitée emprunte de l'argent, il existe des mesures telles que vous n'êtes pas personnellement tenu de rembourser la dette. La formation d'une LLC reste après la vie du (des) propriétaire (s). Cependant, une entreprise individuelle cesse d'exister après la vie du propriétaire.

Large éventail de pouvoirs

Former une LLC peut se livrer à toute activité légale, y compris, mais sans s'y limiter, ce qui suit:

  • La formation d'une SARL a le pouvoir de détenir, d'acheter et de transférer des biens immobiliers et des biens personnels et d'hypothéquer ou de louer ces biens immobiliers et personnels avec son autorisation. Une incorporation de LLC a le pouvoir de détenir des biens immobiliers et personnels dans n'importe quel état, territoire ou pays.
  • A le pouvoir de conclure des contrats.
  • Peut exister en permanence, même après le décès du ou des propriétaires.
  • A le pouvoir d'emprunter de l'argent lorsque cela est nécessaire pour la transaction de son entreprise, ou pour l'exercice de ses droits, privilèges ou franchises d'entreprise, ou à toute autre fin légale de sa formation.
  • La formation d'une LLC et d'une LLC La formation peut émettre des obligations, des billets à ordre, des lettres de change, des débentures et d'autres obligations et preuves de dette, payables à un moment ou à des moments spécifiés, ou payables à la survenance d'un événement ou d'événements spécifiés, qu'ils soient garantis par hypothèque, gage ou autre, ou non garanti, pour de l'argent emprunté, ou en paiement pour un bien acheté, ou acquis, ou pour tout autre objet licite.
  • La société LLC Corporation and LLC a le pouvoir de poursuivre et d'être poursuivie devant tout tribunal de droit ou d'équité.
  • A le pouvoir de nommer les dirigeants et agents requis par les affaires de la société et de leur permettre une rémunération appropriée.
  • A le pouvoir de conclure un accord d'exploitation non incompatible avec la constitution ou les lois des États-Unis, ou de l'État dans lequel la LLC est formée, pour la gestion, la réglementation et le gouvernement de ses affaires et de ses biens, le transfert de ses actions, la transaction de ses affaires, et la convocation et la tenue d'assemblées de ses actionnaires.
  • A le pouvoir de se liquider et de se dissoudre, ou d'être liquidé ou dissous.
  • A le pouvoir d'adopter et d'utiliser un sceau ou un cachet d'entreprise et de le modifier à son gré.
  • A le pouvoir de garantir, d'acheter, de détenir, de vendre, de céder, de transférer, d'hypothéquer, de mettre en gage ou de disposer d'une autre manière des unités d'adhésion de, ou de toutes obligations, titres ou preuves de la dette créée par toute autre société, alors que les propriétaires de parts, obligations, titres ou preuves d'endettement, d'exercer tous les droits, pouvoirs et privilèges de propriété, y compris le droit de vote, le cas échéant.
  • A le pouvoir d'acheter, de détenir, de vendre et de transférer des unités de ses propres membres, et d'utiliser par conséquent son capital, son surplus de capital, son surplus ou tout autre bien ou fonds.
  • A le pouvoir de faire des affaires, d'avoir un ou plusieurs bureaux et de détenir, acheter, hypothéquer et transférer des biens immobiliers et personnels dans l'un des nombreux États, territoires, possessions et dépendances des États-Unis, du district de Columbia et de tout autre pays autorisés par la loi.
  • A le pouvoir de faire tout et tout ce qui est nécessaire et approprié pour l'accomplissement des objets énumérés dans son certificat ou ses statuts d'organisation, ou toute modification de ceux-ci, ou nécessaire ou accessoire à la protection et au bénéfice de la LLC, et, en général, à exercer toute activité légale nécessaire ou accessoire à la réalisation des objets de la LLC, que cette activité soit ou non de nature similaire aux objets énoncés dans le certificat ou les statuts d'organisation de la société, ou toute modification de ceux-ci.
  • A le pouvoir de faire des dons pour le bien-être public ou à des fins caritatives, scientifiques ou éducatives.
  • A le pouvoir de conclure des partenariats, généraux ou limités, ou des coentreprises, dans le cadre de toute activité légale, comme le permet la loi.

Cour des petites créances

Une société à responsabilité limitée peut envoyer un directeur, un dirigeant, un directeur ou un employé pour représenter l'entreprise dans la plupart des tribunaux des petites créances. Contrairement à une entreprise individuelle, cela peut libérer le temps du propriétaire pour exploiter l'entreprise pendant que les employés s'occupent des questions juridiques.

Responsabilité distincte pour les dettes d'entreprise

La formation d'une LLC et d'une formation LLC sont distinctes de ceux qui en sont propriétaires. Si l'entreprise perd un procès ou a une dette qu'elle ne peut pas payer, la formation d'une LLC ou la formation de LLC elle-même est responsable. La société à responsabilité limitée peut fournir un bouclier solide pour protéger les biens personnels des membres et des gestionnaires. En revanche, avec une entreprise individuelle ou une société de personnes, les propriétaires peuvent perdre des biens personnels dans le cadre d'un procès commercial. Si les membres et / ou gérants ont personnellement garanti les dettes de l'entreprise, ils peuvent bien entendu être tenus pour responsables. En outre, Forming an LLC doit être établi et exploité correctement pour que le bouclier juridique reste en place. Pour une protection maximale, il est légalement prudent de traiter la LLC Corporation comme une entité juridique distincte. Par exemple, il est important de payer les dépenses de l'entreprise avec l'argent de l'entreprise (ou assurez-vous que l'entreprise vous rembourse rapidement les dépenses professionnelles si vous les avez payées personnellement). À l'inverse, vous ne paieriez pas votre facture d'électricité personnelle avec l'argent de l'entreprise. Au lieu de cela, l'entreprise vous verse un salaire sur le compte courant de l'entreprise (qui est une déduction fiscale pour l'entreprise). Vous déposez votre chèque de salaire sur votre compte courant personnel et utilisez ces fonds pour payer votre facture d'électricité personnelle.

Autres informations

Ai-je besoin de deux membres?

De nombreux États autorisent la création de SARL à un seul membre. D'autres États exigent deux membres ou plus. Il est important de se rappeler que l'IRS peut appliquer des passifs fiscaux différents à une LLC avec un seul membre (imposée en tant que société ou entité ignorée à des fins fiscales) qu'à une LLC avec plus d'un membre (imposée en tant que partenariat par défaut ).

Dois-je tenir des réunions LLC?

Dans de nombreux États, une SARL n'est pas tenue de tenir les simples réunions des membres / gestionnaires afin de maintenir la protection fournie contre la responsabilité comme l'exigent les dirigeants / administrateurs et les actionnaires de sociétés. Par exemple, la Californie n'exige pas de réunions de membres / gestionnaires à moins que les statuts de la LLC ne les exigent spécifiquement

Qui vote dans une LLC?

Dans la plupart des cas, les droits de vote sont proportionnels au pourcentage d'intérêt des membres («propriété»). Cependant, les statuts d'organisation ou la convention d'exploitation peuvent établir un ensemble différent de critères pour les droits de vote

Puis-je vendre des parts de membre?

En règle générale, les parts sociales des membres ne peuvent être vendues qu'avec l'approbation des membres détenant une majorité d'intérêts, sauf disposition contraire des statuts ou du contrat d'exploitation.

Combien de temps dure une LLC?

De nombreux États permettent désormais à une LLC d'avoir une existence perpétuelle. Dans le passé, les LLC étaient tenues de fournir une date à laquelle l'existence de la LLC prendrait fin. Dans la plupart des cas, sauf disposition contraire dans les statuts de l'organisation ou dans un accord d'exploitation écrit, une LLC est suspendue en cas de décès, de retrait, de démission ou de faillite d'un membre, à quelques exceptions près.

Ai-je besoin d'un accord d'exploitation?

Oui, la création complète d'une SARL comprend la rédaction d'un accord d'exploitation. L'accord d'exploitation doit être créé, soit avant, soit directement après le dépôt de l'article d'organisation. Un accord d'exploitation peut être oral ou écrit.

Quels papiers sont nécessaires pour former une LLC?

Les statuts d'organisation doivent être rédigés légalement et déposés auprès du bureau d'État. Les frais initiaux doivent également être payés à ce moment.

Quels sont les inconvénients d'une LLC?

Il n'y a pas de continuité fiable. Si un membre est licencié, décède, est invalidé ou démissionne, la LLC est dissoute à moins que les statuts d'organisation ou l'accord d'exploitation n'en disposent autrement. Lorsque la LLC est formée, certains États exigent qu'une date de dissolution future de la LLC soit enregistrée. En revanche, une société continuerait d'exister en tant qu'entité en cas de décès, d'invalidité ou de congédiement d'un ou plusieurs administrateurs ou dirigeants. Il y a beaucoup de paperasse impliquée dans la création LLC. Companies Incorporated est fière de rendre ce processus aussi rapide et efficace que possible. Si vous envisagez une LLC, veuillez contacter nos associés pour discuter de la manière dont nous pouvons vous aider.

Dans quel état dois-je créer ma LLC

C'est une question très importante qui mérite un examen attentif d'un certain nombre de facteurs. Bien que vous ne soyez pas obligé de vous incorporer dans l'État de votre résidence, vous devez tenir compte de choses telles que l'analyse des coûts de constitution en société étrangère ou LLC dans un autre État, l'emplacement physique de vos installations, le cas échéant, et un examen attentif de ce qui les avantages de l'incorporation dans un état autre que le vôtre pourraient offrir.

Les frais, les règlements et les lois régissant les sociétés varient d'un État à l'autre, tout comme les droits et privilèges attribués aux membres, aux membres directeurs, aux administrateurs et aux conseils d'administration. Il est généralement plus simple et plus rentable de former la LLC dans votre État d'origine ou de résidence, surtout si votre LLC mènera principalement ses activités dans un seul État. La formation de la LLC dans votre État d'origine réduira le nombre de dépôts et ne soumettra pas la LLC aux exigences et aux frais de dépôt étrangers. Cependant, il existe des avantages très réels, selon le type d'entreprise que vous avez l'intention d'exploiter et les situations fiscales dont vous souhaitez profiter, lors de votre incorporation dans d'autres États comme le Delaware et le Nevada.

Lorsque vous exercez des activités dans un État autre que celui dans lequel vous ou votre entreprise êtes incorporé, vous devrez déposer une «qualification étrangère» pour cet État particulier, ce qui augmentera les frais et les formalités administratives (par exemple, votre société est constituée en Delaware, mais vous souhaitez faire des affaires en Californie, la Californie nécessitera une qualification étrangère) - ce n'est pas un obstacle énorme, surtout si le volume d'affaires justifie des dépenses supplémentaires, mais mérite certainement d'être pris en considération. Considérez également qu'une société étrangère ou une LLC, une fois qualifiée pour exercer des activités dans un autre État, est soumise aux taxes de franchise et aux frais de rapport annuel de l'État de constitution et de l'État éligible dans la plupart des cas. L'avantage de former une SARL dans un État avec un impôt sur le revenu des sociétés très faible ou nul n'est donc pas aussi grand qu'il peut le paraître dans certains cas.

Cela étant dit, nous aimons le Wyoming LLC plus que tout autre État. Dans le Wyoming, une LLC à membre unique offre une protection des actifs contre les poursuites judiciaires lorsque quelqu'un poursuit un membre de la LLC. Il est également moins coûteux sur une base annuelle que les deux choix les plus populaires, le Delaware et le Nevada.

Considérations sur la formation d'une LLC au Delaware ou au Nevada

Étant donné que le Delaware et le Nevada sont généralement reconnus comme des États favorables aux entreprises et adaptés à de nombreux types d'entreprises, ce sont généralement les États qui attirent des «formations étrangères».

Delaware

Le Delaware est considéré par beaucoup comme un paradis pour les entreprises et est considéré comme ayant des lois plus «modernes» et flexibles régissant les sociétés formées là-bas, tout en étant très favorable aux entreprises. En tant que telles, les applications d'entreprise et de LLC sont considérées comme une priorité, avec un excellent service et une rotation efficace fournis par le personnel du gouvernement local, généralement plus rapide que la plupart des autres États. Plus de la moitié des sociétés cotées en bourse et plus de 58% des sociétés Fortune 500 sont constituées au Delaware pour les avantages accordés à ces grandes sociétés, en particulier celles qui «deviennent publiques» ou vendent des actions sur le marché libre.

Certains des avantages incluent:

    • Un faible coût initial d'incorporation ou de formation de LLC

 

    • Aucun impôt sur le revenu des sociétés pour les sociétés constituées au Delaware mais n'exerçant pas d'activités commerciales dans l'État.

 

    • La Delaware Court of Chancery, un système judiciaire distinct, n'utilise pas de jurys, mais utilise des juges nommés pour leur connaissance du droit des sociétés dans le traitement des décisions juridiques des entreprises.

 

    • Une personne peut occuper tous les postes de dirigeant de la société, et ces noms ne doivent pas obligatoirement figurer dans les statuts.

 

    • Les actionnaires, administrateurs et dirigeants de la société n'ont pas besoin d'être des résidents du Delaware.

 

    Les actions détenues par des personnes en dehors du Delaware ne sont pas soumises aux impôts du Delaware.

Nevada

Le Nevada est remarquable pour son absence d'impôt sur le revenu des sociétés d'État et d'impôt sur le revenu des particuliers - cela peut être une aubaine si la fiscalité est une considération majeure. Cela permet également un plus grand niveau de confidentialité pour les entreprises et leurs actionnaires. En tant que tel, le Nevada peut être particulièrement favorable aux sociétés situées en Californie et dans d'autres États de l'ouest des États-Unis. Alors que toute entreprise publique peut bénéficier du statut flexible du Nevada, le Nevada est particulièrement attrayant pour les sociétés privées, car les dispositions par défaut de son statut visent à favoriser la gestion. Comme c'est le cas pour la formation d'une société au Delaware, les critiques de la formation de sociétés au Nevada estiment que ses lois et ses tribunaux sont excessivement favorables aux sociétés.

Avantages de former une société du Nevada:

    • Flexibilité pour un conseil d'administration dans la gestion des affaires d'une société,

 

    • Permettre à la direction de mettre en place une protection solide contre les prises de contrôle hostiles.

 

    • Les tribunaux de cet État sont plus axés sur l'application du droit des sociétés que les tribunaux de la plupart des autres États

 

    • Les tribunaux du Nevada développent un solide corpus de jurisprudence qui sert à donner aux entreprises et à leurs avocats des conseils sur les questions de gouvernance d'entreprise.

 

    La structure fiscale du Nevada est également un grand avantage pour l'incorporation au Nevada. Le Nevada n'a pas de taxe de franchise. Il n'a pas non plus d'impôt sur le revenu des sociétés ni d'impôt sur le revenu des particuliers.

Les litiges concernant les affaires internes des sociétés du Nevada sont déposés devant les tribunaux de district de l'État du Nevada et peuvent faire l'objet d'un appel devant la Cour suprême de l'État du Nevada.

Delaware LLC

En octobre 1992, la loi du Delaware a reconnu les sociétés à responsabilité limitée (LLC) - et la ruée était lancée. Comme son nom l'indique, la formation d'une société à responsabilité limitée offre aux membres une protection de responsabilité limitée et certains avantages fiscaux, en particulier dans l'État du Delaware, favorable aux entreprises et aux entreprises. Et les entreprises Fortune 500 ont tendance à être d'accord - plus de la moitié des entreprises Fortune 500 choisissent de se constituer dans le Delaware. Le petit État du Delaware est en train de devenir rapidement un paradis pour les entreprises et les sociétés à responsabilité limitée à la recherche d'un environnement propice aux affaires, avec des tribunaux et des systèmes qui comprennent le monde des entreprises parfois compliqué. Une grande partie de l'attrait de cet État est le fait que l'État ne facture aucun impôt sur le revenu des sociétés sur les sociétés qui ne fonctionnent pas dans l'État, bien que toutes les sociétés du Delaware et les LLC doivent payer une taxe annuelle de franchise sur les sociétés. Les lois du Delaware (c'est-à-dire la Delaware General Corporation Law) ont été conçues pour permettre une flexibilité maximale aux structures et aux opérations de l'entreprise. Avec la flexibilité supplémentaire d'une LLC, on peut commencer à voir l'attrait de former la LLC dans le Delaware. La formation de la LLC au Delaware offre également aux membres une protection contre les dettes commerciales et les poursuites, des avantages fiscaux potentiels, une confidentialité accrue et une flexibilité commerciale considérablement accrue. Bien qu'un certain nombre de facteurs doivent être pris en compte avant de décider que le Delaware est l'État le mieux adapté pour votre entreprise, si ces facteurs s'appliquent à vous et à votre entreprise, la création de votre LLC au Delaware peut offrir un avantage substantiel à vous et à votre entreprise. entreprise.

Facteurs à considérer

Une LLC offre les avantages et la flexibilité de la propriété en tant que partenariat, tout en offrant la responsabilité limitée et la protection des actifs d'une société. En plus de cette protection à responsabilité limitée, il existe également des avantages fiscaux substantiels à tirer de la formation d'une SARL. Une LLC du Delaware autorise aussi peu qu'un membre ou autant de membres que votre entreprise est disposée à en avoir, sans limitation de nombre ni de limitation quant aux types d'actions. L'entreprise doit sélectionner un membre dirigeant qui est généralement la figure de proue de l'organisation et qui est responsable de sa gestion. Les bénéfices ou les pertes de l'organisation commerciale passent directement par la déclaration de revenus personnelle du membre («pass through taxation»), sans imposition au niveau de la LLC. Le bénéfice net de la LLC n'est pas considéré comme un revenu gagné par les membres (bien qu'il puisse être pour le membre directeur comme un traitement spécial «d'avantages sociaux» - voir ci-dessous), et n'est donc pas soumis à l'impôt sur le travail indépendant.

Une fois que le choix de former une LLC est fait, il est impératif qu'un accord d'exploitation bien rédigé soit rédigé qui décrit spécifiquement les méthodes de distribution, les droits et les avantages des membres et du membre directeur, la capitalisation et tous les autres droits, devoirs, cessions et responsabilités nécessaires au bon fonctionnement de la LLC. L'accord d'exploitation peut être comparé aux statuts d'une société, dans lesquels un texte correctement rédigé et le strict respect de celui-ci contribuent à assurer la protection du «voile corporatif» de la LLC.

Un autre avantage souvent cité d'une LLC est qu'elle n'est pas soumise aux mêmes formalités d'entreprise rigoureuses auxquelles une société C ou S est soumise. Il peut être plus simple d'établir et de gérer une LLC, à condition qu'un accord d'exploitation de qualité et bien rédigé soit en place.

Tribunaux compétents en affaires

L'une des principales raisons pour lesquelles le Delaware est considéré comme un paradis pour les affaires est qu'il comprend que son système judiciaire est très sophistiqué dans sa compréhension et son traitement des sociétés. Les tribunaux de cet État sont généralement considérés comme plus expérimentés dans l'application du droit des sociétés que ceux des autres États, principalement en raison du grand nombre de sociétés qui y sont constituées. Les différends concernant les affaires internes des sociétés du Delaware sont fréquemment déposés devant la Court of Chancery, qui est l'un des derniers tribunaux distincts (par opposition à la «loi») de tout État américain. Étant une cour d'équité, il n'y a pas de jurys et ses affaires sont tranchées par les juges (ou «chanceliers») de la Cour. Ces chanceliers ont tendance à connaître les «tenants et aboutissants» des transactions et des méandres complexes des entreprises et rendent donc des jugements sophistiqués sur des questions qui peuvent dérouter les tribunaux civils ordinaires. Étant donné que la Cour de la chancellerie ne peut pas accorder de dommages-intérêts en argent, la Cour supérieure du Delaware, la cour de première instance de juridiction générale, entend et examine également un grand nombre d'affaires entre sociétés impliquant des réclamations d'argent. Enfin, en raison du nombre de sociétés qui choisissent de se constituer en société au Delaware, le tribunal fédéral des faillites de cet État traite de nombreuses affaires d'insolvabilité de haut niveau, et le tribunal de district des États-Unis pour le district du Delaware examine de nombreux litiges en matière de brevets entre sociétés du Delaware.

Lois d'usure

Dans les années 1980, le gouverneur du Delaware, Pierre Samuel du Pont IV, a dirigé le Financial Center Development Act par le biais de l'Assemblée générale du Delaware. La loi a joué un rôle déterminant dans l'élimination de pratiquement toutes les lois sur l'usure dans le Delaware, donnant aux banques une incitation immédiate à démarrer des filiales de cartes de crédit dans le Delaware, car la loi fédérale prévoit que les limitations d'usure, ou leur absence, sont limitées à celles de l'État d'origine d'une banque, indépendamment où la banque exerce ses activités. Cela a encouragé une explosion de la concurrence entre les banques pour émettre des cartes de crédit avec des taux variables pour différents niveaux de crédit à la consommation. Et en raison de la réglementation minimale du Delaware sur les taux d'intérêt facturés, les banques ont pu émettre des cartes de taux d'intérêt élevés aux consommateurs à haut risque.

Avantages et avantages de la formation d'une LLC du Delaware

  • Protection des actifs contre la responsabilité. Les membres du Delaware LLC bénéficient d'une responsabilité limitée, ce qui signifie qu'ils sont principalement protégés personnellement de toute responsabilité de la LLC et des jugements réussis, ainsi que de la LLC elle-même. Ajoutez à cela la réputation d'efficacité et d'équité du Tribunal des affaires avec son expérience en droit des sociétés, et l'avantage devient tout à fait clair.
  • Systèmes judiciaires compétents en affaires et en sociétés.
  • Lois sur l'usure favorables aux banques.
  • Avantages fiscaux. Le Delaware ne facture aucun impôt sur les sociétés aux sociétés qui ne sont pas actives dans l'État, bien que toutes les sociétés du Delaware doivent payer une taxe annuelle de franchise sur les sociétés.
  • Une LLC du Delaware permet une propriété «à plusieurs niveaux» dans laquelle une société S ou C peut être membre - cela peut permettre des avantages fiscaux substantiels et une protection accrue contre la responsabilité.
  • Le Delaware autorise les SARL «à membre unique».
  • La LLC autorise «l'allocation spéciale» des bénéfices - le fractionnement disproportionné des bénéfices et des pertes des membres (dans des pourcentages différents de leurs pourcentages respectifs de propriété). Cela signifie que les membres peuvent profiter des avantages de recevoir des bénéfices (et d'annuler les pertes) au-delà de leur pourcentage de propriété individuelle, à condition que cela soit clairement défini dans l'accord d'exploitation.
  • La part du bénéfice net des membres gérants est considérée comme un revenu gagné parce que le membre gérant est considéré comme un propriétaire actif, ce qui qualifie le membre gérant pour un traitement spécial «d'avantages sociaux».
  • La part des membres du bénéfice net («net») d'une SARL n'est pas considérée comme un revenu gagné et n'est donc pas soumise à l'impôt sur le travail indépendant.
  • Les membres sont rémunérés au moyen de distributions de bénéfices ou de paiements garantis. Une distribution des bénéfices permet à chaque membre de se payer en émettant simplement des chèques - chaque fois qu'il a besoin de l'argent (à condition que l'entreprise dispose des liquidités disponibles). Les paiements garantis représentent un revenu gagné pour les membres, ce qui leur permet de profiter des avantages des «avantages sociaux» fiscalement avantageux.
  • Le membre directeur d'une LLC peut déduire 100% des primes d'assurance maladie qu'il paie, jusqu'à concurrence de sa part au prorata du bénéfice net de la LLC, car le profit est considéré comme un revenu gagné. Remarque: Si un membre a gagné un revenu, il ou elle sera également admissible.
  • Une société peut être membre d'une LLC. Cela vous permet de créer un niveau supplémentaire de propriété, qui est conçu pour créer une entité qui peut offrir des «avantages sociaux» traditionnels tels que les régimes de retraite et un niveau supplémentaire de protection contre la responsabilité.
  • En tant que membre, vous pouvez apporter un capital ou d'autres actifs à la LLC, ou prêter de l'argent à la LLC pour mettre de l'argent ou de la valeur dans l'entreprise. Vous pouvez retirer des dollars en prenant un remboursement de votre prêt (plus les intérêts), une distribution de bénéfices ou un paiement garanti. Si l'un des membres décède, la LLC peut continuer d'exister - sous réserve du vote favorable unanime de tous les membres restants ou d'une réserve dans l'accord d'exploitation.
  • Avantages fiscaux. Le Delaware autorise le transfert de taxes sur les sociétés à responsabilité limitée et les partenariats, et ne perçoit pas les taxes personnelles, corporatives, d'inventaire, de franchise, de cadeau, d'occupation commerciale ou de transfert d'actions. Et avec la méthode fédérale d'imposition «case à cocher», la Delaware LLC peut choisir d'être imposée via le modèle de partenariat avec taxation «pass through». Cela peut représenter une économie substantielle pour une entreprise.
  • Delaware LLC a une vie perpétuelle et l'adhésion est facilement transférable. Il est conseillé de conclure un accord entre les membres si d'autres conditions sont nécessaires.

Frais et frais de Delaware LLC

Mis à part les frais de franchise de l'État de 60 $, basés sur le nombre et la valeur des actions, les SARL et la plupart des sociétés en commandite paient 200.00 $ chaque année

Ordre de charge

Si un jugement est rendu contre la LLC elle-même, il peut être imposé et les biens de la LLC saisis ou vendus en paiement, un peu de la même manière qu'une société serait traitée. À l'inverse, si un jugement est rendu contre un membre en particulier, et avec un accord d'exploitation correctement écrit le déclarant comme tel, la distribution ne peut généralement pas être obligée de satisfaire la dette de jugement d'un membre (c'est pourquoi il est essentiel d'avoir un accord d'exploitation bien rédigé, vous votre protection soit atténuée). Les créanciers ou les débiteurs judiciaires doivent se satisfaire d'une «ordonnance de facturation» qui leur accorde des droits aux distributions effectuées par une LLC à un membre particulier nommé dans le jugement. Cela leur donne les droits sur cette distribution, mais n'affecte pas les droits, les actifs ou les distributions des autres membres ou de la LLC dans son ensemble. Ces types de protections caractérisent l'attrait pour les SARL par les investisseurs potentiels.

Il devrait être évident que la création de votre LLC au Delaware peut offrir un énorme avantage commercial à votre entreprise, en particulier si vous avez l'intention d'exercer vos activités hors de l'État ou dans d'autres juridictions. Les investisseurs potentiels sont attirés par la sécurité et la protection des actifs qu'impliquent les systèmes judiciaires compétents en affaires et les lois générales favorables aux sociétés du Delaware, et l'État offre d'énormes avantages sous forme de protection contre la responsabilité, la protection des actifs, la fiscalité et flexibilité commerciale. L'incorporation ou la création de votre LLC au Delaware contribuera grandement à rendre votre entreprise plus crédible dans les affaires et dans la recherche d'investissements.

Dernière mise à jour le 16 mai 2019