Considérations fiscales

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Considérations fiscales

Nous allons examiner les principales différences, avantages et avantages des considérations fiscales importantes liées à la constitution et à la comparaison de sociétés et de sociétés à responsabilité limitée. Ces deux entités partagent des caractéristiques et présentent de grandes différences qui doivent être soigneusement pesées.
"Tous les avantages fiscaux ne sont pas créés égaux. Trouver la bonne combinaison pour vous est essentiel."

Nous allons devoir nous éloigner un peu de la simple discussion des sociétés par rapport aux LLC et inclure une société avec une classification fiscale différente, la société Sub Chapter S. Une société standard «C» est imposée au niveau de l'entreprise. Cela signifie que la société produit sa propre déclaration de revenus et paie elle-même les impôts. Les actionnaires d'une société C paient des impôts sur le revenu et les distributions de l'entreprise. Cela signifie que les actionnaires sont soumis à ce qu'on appelle la «double imposition». L'IRS a une section du code des impôts pour les sociétés, lorsque vous incorporez et remplissez un formulaire IRS, qui permet de passer par la fiscalité, qui a également certaines limites, dont nous discuterons brièvement. Le dépôt du formulaire IRS 2553 et l'application du choix S redéfinit la façon dont l'entité est imposée. Le revenu est transmis par l'intermédiaire de la société et les profits et les pertes sont ensuite déclarés dans les déclarations de revenus personnelles de l'actionnaire. Ceci est assez similaire aux entreprises individuelles et aux partenariats. C'est un grand avantage pour certaines entreprises, intégrant la force d'une société de protection, avec une fiscalité avantageuse. Les limites sont le nombre d'actionnaires et qui / quoi peut être actionnaire. C Les sociétés peuvent avoir un nombre illimité d'actionnaires et une autre société peut être actionnaire et ouvrir la porte aux investisseurs étrangers, qui peuvent détenir des actions. Les sociétés doivent appartenir à des particuliers et sont limitées à 75 actionnaires au total. Dans la plupart des cas, pour les petites entreprises, ce n'est guère une limitation. Il est fort probable que si vous vous constituiez en société et que vous ayez plus de 75 actionnaires, ce processus serait exécuté par une petite armée d'avocats.

Comparaison des scénarios fiscaux lors de l'incorporation

Dès le départ, la société à responsabilité limitée est la plus flexible en matière de fiscalité, il existe de nombreuses options. Par défaut, la LLC est imposée en tant qu'entreprise individuelle, pour les LLC à propriétaire unique, ou en tant que partenariat, pour les entreprises à plusieurs propriétaires. Les sociétés sont imposées comme une entité distincte, par défaut. La société paie des impôts sur le revenu ainsi que les actionnaires sur le revenu. Les sociétés S sont une classification IRS spéciale qui permet de passer par la fiscalité aux actionnaires et c'est la seule méthode d'imposition.

Lorsque vous vous incorporez, l'une des principales caractéristiques de la constitution sont les avantages fiscaux. La déduction des dépenses d'entreprise nécessaires dans des catégories permet d'alléger la pression fiscale globale sur les revenus de votre entreprise. Les sociétés et les LLC varient selon les déductions autorisées en ce qui concerne les régimes d'avantages sociaux des employés, les contributions à la retraite et les soins de santé. Par exemple, les actionnaires d'une société peuvent déduire les régimes de santé des agents, tandis que les membres de la LLC paient l'impôt sur le revenu sur cette contribution en tant que revenu. Nous n'allons pas effectuer une comparaison côte à côte avec les déductions IRS autorisées entre les types d'entités constituées en société et les classifications fiscales ici, mais nous illustrerons le paysage et garderons l'accent sur la prise de la bonne décision pour vous lorsque vous choisissez d'incorporer votre affaires.

Imposition des sociétés à responsabilité limitée

Ce scénario est à peu près un bien tel qu'il est. Par défaut, tous les profits et pertes sont transmis par l'entreprise à ses propriétaires, qui les déclarent dans leur déclaration de revenus personnelle. C'est la même chose qu'un propriétaire unique ou une société de personnes. Imposition très simple. La LLC peut déposer plusieurs classifications fiscales différentes en préparant le formulaire IRS 8832. La LLC peut opter pour être imposée en tant que société. De plus, si la LLC a cette élection, elle peut également élire le sous-chapitre S. Être imposé en tant que S Corporation.

Pourquoi choisiriez-vous la fiscalité des sociétés sur une LLC?
C Les sociétés sont imposées sur les bénéfices restants de l'entreprise à la fin de l'année. Le taux d'imposition est celui d'une société, inférieur à celui d'un particulier. Cela peut être utilisé comme un outil de protection des actifs, les dispositions légales de la LLC protègent les actifs de l'entreprise en cas de poursuite d'un membre. Une autre clé de la société et de la fiscalité est que vous pouvez choisir un exercice lorsque vous vous incorporez, mais cela peut être changé plus tard avec quelques formalités administratives. Il s'agit d'un mois et votre année d'imposition se termine le dernier jour de ce mois. Cela ouvre la porte à une flexibilité supplémentaire, de sorte que vous pouvez transférer vos revenus personnels d'une année à l'autre. Lorsque vous incorporez une S Corporation, vous aurez une fin d'année civile, ce n'est donc pas possible. Les sociétés et les SARL qui choisissent d'être imposées en tant que société peuvent choisir une date de fin d'exercice pour une flexibilité financière accrue en matière d'imposition. Les entreprises peuvent amortir 100% des frais médicaux des employés et des personnes à leur charge. Une LLC qui choisit d'être imposée en tant que société a le même avantage.

Pourquoi choisiriez-vous la fiscalité S Corporation sur une LLC?
Les sociétés S sont un choix judicieux pour les entreprises actives. Les entreprises à revenus passifs ont tendance à pencher vers la flexibilité d'une société à responsabilité limitée. La société S aura une date de fin d'année civile en décembre, tout comme la date de fin d'année d'imposition personnelle d'un particulier. Cela permet aux actionnaires de se verser un salaire raisonnable tout en continuant de recevoir des distributions de l'entreprise. Les distributions sont dépourvues de taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie. Il s'agit d'une économie de 15.3% sur les revenus reçus sous forme de distributions aux actionnaires.

Autres considérations fiscales LLC

La responsabilité limitée offerte par la formation LLC est un avantage très évident qu'elle offre. En outre, il peut également y avoir d'énormes avantages basés sur la flexibilité avec laquelle la LLC peut être imposée. Les membres d'une LLC peuvent, via la méthode de la «case à cocher», choisir d'imposer leur LLC en tant que société C ou, en déposant en temps opportun le formulaire 2553, en tant que société S. Par défaut, une LLC est imposée en tant qu'entreprise individuelle s'il s'agit d'une LLC à propriétaire unique, ou en tant que société de personnes si elle a deux propriétaires ou plus. Toutes les options devraient être examinées pour déterminer quelle méthode offre le plus grand allégement fiscal. Quelle que soit la méthode d'imposition, le bouclier de responsabilité juridique reste en place.

Sélection de la classification des entités (formulaire de dépôt 8832)

L'IRS a créé un formulaire pour traiter la manière dont une LLC doit être traitée à des fins fiscales: le formulaire «cochez la case», formulaire 8832. Il simplifie grandement le processus autrefois compliqué consistant à permettre aux membres de la LLC de choisir comment ils souhaiteraient que leur entité soit traitée à des fins fiscales. Les LLC à un ou plusieurs membres peuvent utiliser le formulaire. Bien que le plus souvent, plusieurs SARL membres souhaitent être traitées comme une société S ou une société de personnes afin de bénéficier de l'imposition répercutée, cela ne devrait pas être automatiquement supposé car, idéalement, les membres de toutes les classifications fiscales des SARL peuvent être les meilleurs. servi à déposer le formulaire 8832 comme une sélection affirmative de la manière dont ils veulent que leur entité soit imposée.

LLC imposée en tant que société de personnes ou société S

Les SARL comptant plus d'un membre sont généralement classées comme une société de personnes à des fins de traitement fiscal, bien que cela ne soit pas obligatoire. Une SARL à membres multiples peut choisir d'être traitée comme une société C ou S, mais elle perdrait les avantages fiscaux répercutés accordés au traitement fiscal des partenariats avec le traitement fiscal des sociétés C, et est limitée en ce qui concerne le nombre de membres qu'elle peut avoir et empêche la propriété étrangère non-citoyenne / résidente avec l'imposition des sociétés S. Sous réserve du sous-chapitre K de l'Internal Revenue Code régissant l'imposition des associés et des sociétés de personnes, le choix de faire imposer votre LLC en tant que société de personnes ne la soumettrait qu'à un seul impôt fédéral sur le revenu au niveau de l'associé, chaque membre déclarant sa part de chaque élément du gain, de la perte, du revenu, de la déduction ou du crédit de la LLC sur sa déclaration de revenus personnelle.

Les restrictions sur la structure des capitaux propres et du capital d'une société S peuvent limiter considérablement la flexibilité de la planification stratégique de votre entreprise, en particulier pour la croissance, les changements de types d'actions, les transferts d'entreprise intergénérationnels, etc. Parmi ces restrictions, par exemple, les limitation qu'une société S ne peut avoir plus de 75 actionnaires, et que les actionnaires ne peuvent être que des personnes physiques et des successions (certaines fiducies, mais pas d'autres sociétés). Une autre limitation est qu'une société S ne peut émettre qu'une seule catégorie d'actions, limitant ainsi l'une des flexibilités de la LLC en ce sens qu'elle peut avoir différents niveaux de participation.

Base de l'intérêt des membres dans la LLC

Les membres de LLC imposés en tant que partenariats obtiennent généralement une base dans leur intérêt LLC à partir des contributions / paiements pour leurs intérêts d'adhésion. Chaque membre ou associé a une base dans son intérêt de partenariat qui est distincte de la base de la société de personnes dans ses actifs. La participation dans une société de personnes est traitée comme une participation dans une entité distincte comparable à une action dans une société. Un membre doit connaître le fondement de son intérêt pour un certain nombre de fins fiscales, notamment:

  • Calcul de son gain ou de sa perte lorsqu'il vend ou renonce à l'intérêt
  • Calcul de son gain ou de sa perte sur une distribution de la LLC
  • Déterminer sa base dans la propriété distribuée par la LLC
  • Déterminer le montant maximal des pertes de la société qu'il peut déduire

Lors de l'achat d'un droit d'adhésion à une société à responsabilité limitée, l'acheteur peut augmenter la base fiscale de ses actifs LLC non appréciés pour refléter le prix d'achat conformément à la section 754 du code de revenu interne. Aucune disposition d'ajustement similaire n'est disponible pour les acheteurs de «S» ou actions de la société «C».

Distributions aux membres

Un membre peut généralement recevoir des distributions de biens de la société sans reconnaître un gain ou subir une perte. La distribution est traitée comme un retrait non imposable de l'investissement du membre à hauteur de sa participation dans l'adhésion.

Un membre reconnaît cependant un gain sur une distribution actuelle s'il dépasse son niveau d'investissement ou d'intérêt dans la LLC. Un associé peut ne pas comptabiliser une perte sur une distribution courante, bien qu'il puisse constater une perte sur une distribution qui se compose uniquement d'actifs liquides, d'espèces ou de créances non réalisées. La perte serait limitée à la différence entre la base d'un membre pour son intérêt et la somme de la distribution. Ces gains ou pertes sont traités comme des gains ou des pertes en capital aux fins de l'impôt.

Conséquences fiscales des apports en capital

Les contributions en espèces à une LLC ne sont pas très différentes d'une contribution en espèces à une société ou à une société de personnes. Aucun gain ou perte n'est comptabilisé et la base du contributeur pour les actions ou les intérêts qu'il reçoit est généralement réputée égale au montant en espèces qu'il contribue. La propriété contributive, cependant, a un impact sensiblement différent. Dans une LLC, le gain ou la perte de la propriété apportée est différé jusqu'à ce que le partenariat vende cet actif particulier ou que le membre contributeur vend sa part dans la LLC. Le membre contributeur ne reconnaît pas de gain ou de perte au moment de l'apport, quel que soit le pourcentage de sa propriété autorisé par le contrat d'exploitation. Lorsque la LLC vend la propriété apportée, le gain ou la perte qui n'était pas comptabilisé initialement est maintenant reconnu et attribué au membre contributeur.

C'est en contraste direct avec le transfert de biens appréciés dans une société C ou S en échange d'un intérêt en actions. Dans ce cas, la transaction est imposable sauf si le contributeur contrôle la société en détenant au moins 80% des actions.

Dans une société C, la société est imposable sur tout gain ou perte lorsqu'elle dispose du bien apporté, bien qu'il n'y ait aucune conséquence fiscale pour les actionnaires. Dans une société S, le gain ou la perte que la société reconnaît lorsqu'elle dispose du bien est transféré aux actionnaires en proportion directe de leur actionnariat / investissement. Le gain ou la perte n'est pas attribué à l'actionnaire contributeur.

Ces scénarios illustrent pourquoi il est essentiel de comprendre le type d'entreprise dans laquelle votre entreprise s'engagera et quel modèle d'imposition convient le mieux à votre LLC.

Imposition des revenus et pertes de LLC

Parlant strictement en termes d'imposition, une SARL, lorsqu'elle est imposée en tant que société de personnes ou entreprise individuelle n'est pas une entité fiscale distincte aux yeux de l'IRS. Chaque membre est séparément et individuellement redevable des impôts sur sa part de la LLC (bénéfices, pertes, déductions et crédits). Chaque membre doit déclarer sa part de sa responsabilité fiscale, et chaque obligation fiscale conserve le même caractère qu'elle avait lorsqu'elle était gagnée ou engagée par la LLC. Le transfert d'éléments aux membres signifie que le revenu évite d'être double imposé, et les pertes peuvent compenser les revenus que le membre peut avoir d'autres sources.

En revanche, une société C est une entité distincte, même à des fins fiscales, et est donc tenue de payer ses propres impôts. Les revenus et bénéfices sont imposés au niveau de la société lorsqu'ils sont gagnés, puis à nouveau imposés lorsqu'ils sont distribués aux différents actionnaires sous forme de dividendes. Les dividendes sont toujours imposables en tant que revenus, quelle qu'en soit la source. Par conséquent, lors de la distribution des bénéfices d'une société, il peut être avantageux de payer le gain sous forme de salaire ou de prime plutôt que sous forme de dividende, qui est déductible d'impôt pour la société.

Les sociétés S sont imposées de la même manière que les sociétés de personnes. La charge fiscale sur les gains conservés dans une société S passe par les actionnaires individuels. Chaque actionnaire déclare sa part en pourcentage du revenu sur sa déclaration de revenus. Cependant, le revenu peut être recalculé. Par exemple, si la société S réalise des bénéfices qui seraient imposés comme un revenu ordinaire s'ils étaient gagnés par un particulier, la société S peut verser les bénéfices sous forme de «distribution aux actionnaires». Lorsqu'une personne reçoit un paiement de cette manière, elle peut éviter les taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie, actuellement une économie d'impôt de 15.3%. Il faut faire preuve de prudence avec la LLC en tant que société S car la LLC peut être imposée en tant que société C, même si le choix de la société S est fait, si les conditions ne sont pas remplies et si elle est exploitée comme une société «ordinaire». Par exemple, si l'entité n'a même qu'un seul propriétaire étranger, elle sera réputée être une société C aux fins de l'impôt. De même, si un revenu de type passif excessif est généré par les actifs de la société ou si la société dispose d'actifs qui avaient généré un gain lorsque le choix a été fait d'être traitée comme une société S, l'IRS peut juger bon d'imposer la LLC en tant que C société.

Résiliation de LLC

Le changement de propriété des actions de la société ne met pas fin à une société «C» ou «S» aux fins de l'impôt fédéral, à moins que le changement n'implique des propriétaires étrangers. Étant donné qu'une LLC à plusieurs membres peut être considérée comme une société de personnes, elle est soumise à la règle de résiliation de la section 708 (b) de l'IRC. Une LLC se termine aux fins de la loi fédérale de l'impôt sur le revenu chaque fois que 50% ou plus de l'intérêt dans le capital et les bénéfices sont vendus dans une période de 12 mois. Cela signifie que même si la LLC peut techniquement toujours exister en vertu de la loi de l'État, à des fins fiscales, elle se termine et redémarre. Cela a le même effet d'établir une nouvelle entité à des fins comptables et met fin à l'année d'imposition en cours LLC.

Classifications fiscales LLC

Une SARL peut être imposée aux États-Unis de quatre manières principales:

  • En tant qu'entreprise individuelle
  • En partenariat
  • En tant que société C
  • En tant que société S

Cet article fournit des informations et des exemples des quatre façons dont la société à responsabilité limitée est imposée. L'article se termine par un résumé des raisons pour lesquelles on pourrait choisir une méthode d'imposition plutôt qu'une autre.

LLC imposée en tant qu'entreprise individuelle ou société de personnes

Par défaut, si une LLC a un membre («propriétaire»), elle sera imposée en tant qu'entreprise individuelle. De même, si elle compte deux membres ou plus, elle sera automatiquement imposée en tant que société de personnes à moins que vous n'en décidiez autrement. Lorsqu'ils sont imposés en tant qu'entreprise individuelle ou société de personnes, les revenus et les déductions reviennent aux membres de la société. Une telle fiscalité accréditive est le traitement fiscal préférentiel accordé aux investisseurs immobiliers selon de nombreux conseillers fiscaux, car les impôts seront réduits au minimum. En effet, les déductions fiscales immobilières et autres avantages fiscaux sont transférés aux propriétaires de la LLC. De plus, il n'y aura pas d'impôt fédéral sur le revenu de l'entreprise elle-même.

Il est important de noter que la façon dont une LLC est imposée et comment elle vous protège légalement sont des questions distinctes. Une SARL taxée en tant qu'entreprise individuelle ou société de personnes peut toujours offrir une protection juridique substantielle. Alors que les entreprises individuelles et les partenariats eux-mêmes (des entreprises qui ne sont pas des sociétés ou des SARL) n'offrent que peu, voire aucune, de protection contre la responsabilité des propriétaires d'entreprise.

Voici un exemple. John est un investisseur immobilier. Il crée une LLC pour chaque propriété ou groupe de propriétés. Par conséquent, lorsqu'il y a un procès découlant d'une propriété, le procès ne s'attache pas aux propriétés des autres LLC de John. De plus, lorsque John est poursuivi personnellement, comme un accident de voiture où John est poursuivi pour plus que ses limites d'assurance, il y a des dispositions de protection des actifs dans les statuts de sorte que les actifs au sein de l'entreprise de John sont protégés contre lui.

John bénéficie également des avantages fiscaux offerts par ses entités juridiques. La déduction pour amortissement foncier sur les propriétés de John se répercute sur ses déclarations de revenus personnelles, ce qui réduit ses impôts sur le revenu des particuliers. John n'a pas à payer la Sécurité sociale (12.4%) ou Medicare (2.9%) sur ses revenus locatifs, ce qui lui permet d'économiser 15.3% d'impôts. John peut utiliser sa société pour participer à 1031 échanges à impôt différé où le bénéfice produit sur la vente d'une propriété peut être transféré dans une ou plusieurs autres propriétés sans payer d'impôt sur le revenu. Ainsi, les avantages fiscaux restent intacts et John bénéficie des avantages supplémentaires de la protection contre les poursuites découlant de la responsabilité sur ses propriétés.

John bénéficie également de la protection des actifs. Ses propriétés appartiennent à des sociétés à responsabilité limitée correctement structurées. Les statuts prévoient que lorsque John est poursuivi personnellement, les actifs à l'intérieur des sociétés sont protégés contre la prise d'un membre des sociétés. Ainsi, lorsque la responsabilité légale frappe sa vie personnelle, les propriétés qu'il a travaillé si dur pour acquérir peuvent être protégées contre la saisie.

LLC imposée en tant que société «C»

Une LLC peut être imposée en tant que société «C» en remplissant le formulaire IRS 8832, intitulé «Choix de classification d'entité», et en choisissant le statut fiscal de la société. Le choix dit: "Une entité nationale éligible qui choisit d'être classée comme association imposable en tant que société." La LLC sera alors imposée en tant que société C séparément des propriétaires. Les bénéfices restant dans la LLC après la fin de son année d'imposition seront imposés aux taux d'imposition des sociétés, qui, d'ailleurs, sont souvent inférieurs aux taux d'imposition des particuliers. Ceci est souvent choisi lorsqu'un client souhaite la protection des actifs et la confidentialité financière. Étant donné que la société est imposée séparément de l'individu, il n'est pas nécessaire que le revenu apparaisse sur sa déclaration de revenus personnelle, ce qui donne aux membres une plus grande confidentialité. De plus, il existe des dispositions dans la loi LLC qui protègent les actifs de l'entreprise contre la capture lorsqu'un membre est poursuivi en justice.

De plus, avec C corp. fiscalité, vous pouvez choisir une année fiscale plutôt qu'une année civile. Lorsque vous choisissez un mois pour terminer votre année d'imposition, l'année d'imposition se terminera le dernier jour du mois que vous avez choisi. Par exemple, si vous choisissez mars comme fin d'année d'imposition, l'année d'imposition se terminera le 31 mars de chaque année. De nombreux professionnels suggèrent de choisir un trimestre civil, ce qui correspond aux dépôts trimestriels; Mars, juin ou septembre, par exemple. L'avantage de choisir une année fiscale plutôt qu'une année civile est que cela vous permet de transférer de l'argent d'une année fiscale à une autre.

Par exemple, Ben a ordonné la création d'une LLC. Il a choisi le statut d'imposition de société C sur le formulaire 8832 et a choisi une fin d'année d'imposition en mars. Il avait un client qui a passé une commande importante en juin qui a généré un bénéfice de 100,000 100,000 $ de plus que ce que son entreprise gagne habituellement. L'an prochain, il ne s'attend pas à un revenu supplémentaire de XNUMX XNUMX $. Il ne veut pas se cogner dans une tranche d'imposition plus élevée cette année en se payant la totalité du montant sous forme de salaire ou de prime en une année civile.

Ainsi, Ben se fait un chèque sur le chéquier d'entreprise de 50,000 50,000 $ avant décembre de cette année-là et ajoute ce montant à ses impôts sur le revenu des particuliers. Le salaire de 50,000 XNUMX $ qu'il s'est payé lui-même est un revenu imposable pour lui et une dépense déductible d'impôt pour la société. Les XNUMX XNUMX $ restants de profit supplémentaire restent dans l'entreprise.

Avant le mois de mars de l'année suivante, il se paie les 50,000 50,000 $ restants de profit excédentaire en faisant un autre chèque à partir du chéquier de l'entreprise. C'est également déductible d'impôt pour l'entreprise. Ainsi, il réclame les 100,000 XNUMX $ sur les déclarations de revenus personnelles de l'année suivante. S'il avait réclamé la totalité de XNUMX XNUMX $ de revenu supplémentaire dans ses déclarations de revenus des particuliers au cours d'une année d'imposition, cela l'aurait poussé à une tranche d'imposition personnelle plus élevée.

Ainsi, Ben a utilisé son entité imposée en tant que société C pour déplacer une partie de l'argent d'une année d'imposition personnelle à une autre. Il a fait le même montant d'argent. Mais il a utilisé l'année d'imposition de compensation entre lui-même et son entreprise pour payer moins de cet argent en impôts en se maintenant dans une tranche inférieure de l'impôt sur le revenu des particuliers. Il s'est économisé des milliers de dollars en impôt sur le revenu.

Enfin, lorsqu'une entité est imposée en tant que société C, l'entreprise peut amortir 100% de l'assurance médicale et des frais médicaux connexes pour tous les employés et leurs personnes à charge. L'assurance médicale, les déductions d'assurance, les ordonnances, l'aspirine, les bandages peuvent tous être déduits par l'intermédiaire de la société C.

À titre d'exemple, Nick et Betty Johnson ont un fils atteint de diabète. La maladie a entraîné des frais médicaux importants pour la famille. Personnellement, l'IRS ne vous permet de déduire les frais médicaux que s'ils représentent plus de 7.5% de votre revenu brut ajusté. Ainsi, la première tranche des frais médicaux n'est pas déductible. Les frais médicaux doivent atteindre un seuil élevé avant que la déductibilité n'entre en jeu dans la déclaration de revenus des particuliers. Ensuite, il y a de grandes limites à la déductibilité de ces dépenses. Autrement dit, il existe des limites substantielles quant à ce qui peut et ne peut pas être déduit.

Sachant cela, Nick et Betty ont élu le statut de société C pour leur entreprise et ont adopté un plan médical d'entreprise. Désormais, tous les frais médicaux de tous les membres de la famille sont déductibles, à partir du premier dollar. En plus d'autres avantages fiscaux, les Johnson économisent chaque année plusieurs milliers de dollars sur les déductions médicales uniquement avec leur société C.

LLC imposée en tant que société «S»

Une LLC peut être imposée en tant que société «S» lorsque, après avoir choisi le choix de la société sur le formulaire 8832, le formulaire d'impôt IRS 2553 «Choix par une petite entreprise» est ensuite déposé auprès de l'IRS. Tous les propriétaires d'une société à responsabilité limitée imposée en tant que société S doivent être citoyens américains ou résidents étrangers. À de rares exceptions près, la fin de l'année d'imposition doit être décembre.

L'élection de la société S est considérée par beaucoup comme favorable aux entreprises actives (par opposition aux entreprises d'investissement passives) lorsque le propriétaire souhaite dépenser la totalité ou la majeure partie des bénéfices générés par l'entreprise. En effet, en plus d'un salaire «raisonnable» versé au propriétaire de l'entreprise, les actionnaires peuvent recevoir des revenus sous forme de «distributions» aux actionnaires. Les distributions aux actionnaires sont exemptes d'imposition de la sécurité sociale (12.4%) ou de Medicare (2.9%). Ainsi, en se payant un salaire modeste mais raisonnable et en payant le reste des bénéfices de l'entreprise sous forme de distribution aux actionnaires, on peut économiser 15.3% d'impôts. C'est un supplément de 1530 10,000 $ que le propriétaire peut garder dans sa poche pour chaque tranche de XNUMX XNUMX $ payé de cette façon.

Bill a une entreprise d'entretien des pelouses avec plusieurs employés. Il a formé une société et élu le statut S en déposant un formulaire IRS 2553. Son entreprise lui rapporte 100,000 100,000 $ par an. Il se verse la moitié des 50,000 2083 $ à titre de salaire et l'autre moitié à titre de distribution à lui-même en tant qu'actionnaire de la société. Donc, il se paie ce que l'IRS considère comme un salaire raisonnable, disons 15 30 $ par an. Il se paie XNUMX $ le XNUMX et le XNUMX de chaque mois. Il sort son chéquier d'entreprise et rédige un chèque à son nom. Dans la section mémo du chèque, il écrit le mot «Salaire». Lui ou un service de paie qu'il embauche calcule et déduit les impôts requis et il se fait le chèque pour le reste.

Ensuite, il se verse les 50,000 15.3 $ restants sous forme de distribution aux actionnaires. Comme le revenu le permet, il écrit des chèques de son chéquier d'entreprise tout au long de l'année. Il se paie cela plusieurs fois par mois selon les revenus. Il écrit «distribution» sur la section mémo du chèque. Il n'a pas à payer la taxe sur l'emploi indépendant de 12.4% sur ce revenu (qui comprend la sécurité sociale de 2.9% et la taxe Medicare de 50,000%). Il économise donc 15.3 7650 $ X XNUMX% = XNUMX XNUMX $ d'impôts en choisissant l'élection S.

Ainsi, une LLC est imposée de quatre manières. Voici les raisons courantes pour lesquelles on choisirait chaque type d'imposition:

  • En tant qu'entreprise individuelle - lorsque l'entreprise a un seul propriétaire.
    • Posséder un bien immobilier locatif
    • Pour une entreprise qui a des revenus de placement passifs tels que des actions, des obligations et des fonds communs de placement.
  • En tant que partenariat - lorsque l'entreprise a deux ou plusieurs propriétaires.
    • Posséder un bien immobilier locatif
    • Car une entreprise a des revenus de placement passifs tels que des actions, des obligations et des fonds communs de placement.
  • En tant que société C
    • Pour la confidentialité financière afin d'empêcher le revenu d'entreprise d'apparaître sur ses déclarations de revenus personnelles.
    • Pour un individu ou une famille avec des frais médicaux élevés
  • En tant que société S
    • Pour exploiter une entreprise active.
    • Pour économiser la taxe sur l'emploi indépendant de 15.3% (comprenant la sécurité sociale et l'assurance-maladie) sur les distributions aux actionnaires.

Incorporation et avantages fiscaux

Maintenant que nous avons mentionné certaines des principales caractéristiques des avantages fiscaux et des différences entre les entités constituées en société, nous pouvons revenir sur le choix du type d'entreprise à incorporer.

Les LLC peuvent être imposées comme toute entité, entreprises individuelles, partenariats, sociétés et sociétés S. Très flexible, donc si la fiscalité est votre facteur le plus important lors de la constitution en société, vous voudrez peut-être approfondir votre recherche, toutes les options sont ici.

Les sociétés sont imposées sur ses revenus ainsi que sur les actionnaires. Cela peut sembler un inconvénient, mais les actionnaires peuvent être n'importe quelle personne morale ou physique, étrangère et nationale et le nombre est illimité.

S Les sociétés sont imposées comme des entreprises individuelles ou des partenariats et autorisent les déductions autorisées par la société, mais elles manquent de souplesse en matière de propriété. Les propriétaires d'une S Corporation doivent être un résident légal ou un étranger légal et il ne peut y avoir plus de 75 actionnaires. La date de fin d'exercice de S Corporation est le 31 décembre, de sorte que l'entreprise et votre année d'imposition personnelle se terminent le même jour.

Avant de vous intégrer, vous devez examiner votre véritable objectif. L'intégration des avantages fiscaux ouvre la porte à une myriade de scénarios. Il est important de choisir ce qui vous convient. Voici quelques directives générales:

  • Passer par la fiscalité: Lorsqu'une entreprise a un seul propriétaire et par type d'entité se voit accorder un transfert fiscal. C'est une considération lorsqu'il y a une situation de revenu passif, comme des comptes de dépôt, des actions, des fonds communs de placement et des obligations. Posséder un bien immobilier est une autre considération d'investissement passive où les déductions commerciales et les plans des employés ne sont pas importants dans le scénario fiscal prévu avant de décider de constituer une entreprise. C'est ainsi qu'une LLC est imposée, par défaut, ainsi que les entreprises individuelles et les partenariats.
  • Fiscalité des entreprises: Lorsqu'une entreprise active dépense la totalité ou la majeure partie de ses revenus, cela est recommandé lorsque les régimes de santé et les cotisations sont une considération primordiale. La protection des actifs est accrue lorsqu'un actionnaire peut conserver des bénéfices dans l'entreprise qui n'apparaissent pas dans les déclarations de revenus personnelles ou les états financiers.
  • Imposition des sociétés: Lors de l'exploitation d'une entreprise active et de la réduction de la responsabilité fiscale des actionnaires sur une partie de ses revenus de 15.3%.
Il est important de comprendre comment la forme de votre entreprise vous profite maintenant et quand vous grandissez. L'incorporation et la formation d'une LLC présentent des avantages différents pour les entreprises à différentes étapes. Sachez comment la structure de votre entreprise vous servira comme vous maintenant et des années après votre incorporation. Nous aborderons certains avantages et la manière dont la LLC peut changer son statut pour prendre en charge les phases de votre entreprise après l'incorporation.
"Comprendre les avantages des entités et la croissance de votre entreprise est essentiel lorsque vous décidez quelle forme d'entreprise incorporer"

Nous examinerons la fiscalité sur le revenu et comparerons comment la société et la LLC offrent différents avantages. Pour commencer, les sociétés générales à but lucratif sont imposées en tant qu'entité distincte. Les entités fiscales, telles que la société à responsabilité limitée, ne paient pas d'impôts eux-mêmes, les propriétaires de l'entité ont la responsabilité sur leur déclaration de revenus personnelle. Par exemple, si une société a 50,000 XNUMX $ de profit dans le compte bancaire de l'entreprise, cette somme est imposée au taux de la société. Si une LLC a le même montant de profit dans l'entreprise, les propriétaires sont responsables de la dette fiscale sur leurs déclarations personnelles, qu'ils se distribuent l'argent ou non.

Inconvénients de la fiscalité des entreprises

Si l'entreprise a peu ou pas besoin d'accumuler de l'argent, le traitement fiscal des sociétés n'est peut-être pas le meilleur scénario. Une société paiera des impôts sur tous les bénéfices qui restent dans l'entreprise. La situation présente donc ici deux niveaux d'imposition:

  • Impôt sur le revenu: Les actionnaires et les employés paieront des impôts sur tous les salaires et distributions dans leurs déclarations de revenus personnelles.
  • Impôt sur les sociétés: En tant qu'entité distincte, la Société paiera des impôts sur tout bénéfice restant dans l'entreprise.

Avantages de la fiscalité des entreprises

Nous pouvons maintenant nous lancer dans le fractionnement du revenu et voir comment la fiscalité des sociétés peut être un atout considérable pour faire croître votre entreprise. Lorsque vous avez besoin d'accumuler de l'argent dans l'entreprise pour des dépenses futures, telles que des stocks ou du matériel de bureau, un scénario d'impôt sur les sociétés vous permettra de le faire avec quelques économies sur le montant global que l'IRS prendra. Prenons un exemple où il reste 100,000 50,000 $ de profit dans l'entreprise. Si l'entité n'était pas constituée en société ou soumise à une imposition, ce montant serait à la charge des propriétaires d'entreprise dans leur déclaration de revenus des particuliers et imposé au taux de leur tranche d'imposition. Si des fonds devaient être laissés dans l'entreprise pour les dépenses futures, les propriétaires pourraient se distribuer la moitié des bénéfices et laisser les 15 100,000 $ restants dans l'entreprise qui serait imposée à XNUMX%, le taux d'imposition des sociétés. Cela permet aux propriétaires d'économiser de l'argent à la fin de l'année. N'oubliez pas que s'il s'agissait d'une LLC, la totalité de XNUMX $ serait imposée sur le retour personnel du propriétaire, que l'argent ait été distribué ou non.

Avantages fiscaux LLC

Auparavant, nous avons discuté dans ce guide qu'une LLC peut choisir son statut fiscal auprès de l'IRS. Vous pouvez vous constituer en société à responsabilité limitée et bénéficier d'un transfert fiscal avantageux lorsque vous retirez tous les bénéfices de l'entreprise et lorsque ce n'est plus un avantage, vous pouvez choisir le statut fiscal des sociétés. Cela mettra l'entreprise dans une position où le fractionnement du revenu est possible pour une phase différente de votre entreprise.

Dernière mise à jour le 25 mars 2018