Qu'est-ce que l'incorporation?

Services de création d'entreprise et de protection des biens personnels.

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Qu'est-ce que l'incorporation?

L'incorporation est l'acte de former une nouvelle structure d'entreprise «corporative» qui offre certains avantages commerciaux, fiscaux et juridiques à son (ses) propriétaire (s). Par l'acte de constitution en société, une entité juridique distincte est formée qui peut posséder des biens, payer des impôts, signer des contrats contraignants et protéger ses propriétaires contre la responsabilité commerciale et financière. Un propriétaire d'entreprise peut choisir plusieurs modèles de structure différents, en fonction des avantages juridiques et fiscaux qui conviennent le mieux aux intérêts de son entreprise.

  • Sole Proprietorship
  • Partenariat global
  • Partenariat limite
  • Partenariat à responsabilité limitée
  • Société à responsabilité limitée
  • Corporation

Pour plus d'informations sur les structures commerciales non constituées en société et incorporées, nous avons fourni des informations détaillées sur les entités populaires dans notre Types d'entreprises .


Sole Proprietorship

Une entreprise individuelle décrit une structure d'entreprise simple qui appartient à un individu. De nombreuses petites entreprises fonctionnent comme des entreprises individuelles (par exemple, votre magasin typique «maman et pop», magasin de chaussures, etc.); cependant, l'un des principaux inconvénients de cette structure est que le propriétaire est personnellement responsable de toutes les responsabilités juridiques et financières. Un procès lié aux affaires ou un contrôle fiscal IRS expose les biens personnels des propriétaires à un risque de saisie. De plus, tous les revenus d'entreprise sont imposés en tant que revenus personnels par le propriétaire. Bien qu'une entreprise puisse choisir d'utiliser un nom commercial (ou un «DBA», etc. - tout nom commercial doit être enregistré auprès du greffier de la ville où l'entreprise est située), il n'existe pas de séparation juridique du propriétaire de l'entreprise comme cela peut être le cas avec d'autres types de structures d'entreprise.

Avantages du propriétaire unique

  • Paperasse minimale
  • Restrictions légales minimales
  • Facilité de dissolution
  • Revenu déclaré dans les déclarations de revenus du propriétaire

Inconvénients du propriétaire unique

  • Responsabilité personnelle illimitée pour les dettes et les responsabilités de l'entreprise
  • Le propriétaire peut perdre des biens personnels dans un procès commercial
  • L'entreprise prend fin au décès du propriétaire
  • Capacité limitée de lever des capitaux

Partenariat global

Une société en nom collectif permet à deux ou plusieurs parties de partager la responsabilité et les bénéfices d'une entreprise. Ces parties pourraient être compromises par des sociétés, des particuliers, d'autres partenariats, des fiducies ou toute combinaison de ceux-ci.

Avantages du partenariat général

  • Facile à établir
  • Les forces financières et managériales de tous les partenaires peuvent être utilisées

Inconvénients de la société en nom collectif

  • Les associés sont exposés à une responsabilité illimitée pour les responsabilités juridiques et financières de l'entreprise
  • La responsabilité causée ou encourue par un partenaire laisse tous les partenaires vulnérables à la saisie de biens commerciaux et personnels
  • L'entreprise cesse d'exister en cas de décès d'un partenaire (dans les cas où la planification de la continuité des activités est absente)
  • Les partenaires peuvent s'engager dans des obligations commerciales sans l'approbation des autres partenaires

Partenariat limite

La structure commerciale de la société en commandite (SEC) crée une entité juridique distincte qui implique un ou plusieurs commandités et un ou plusieurs commanditaires. Ces commanditaires investissent généralement des capitaux dans l'entreprise et sont limités dans leur responsabilité proportionnellement au montant du capital qu'ils investissent. Le ou les commandités contrôlent le fonctionnement de la société de personnes et sont personnellement responsables de ses obligations et dettes. Une société est souvent placée dans la position d'associé commandité afin d'assumer la responsabilité. Un vote majoritaire des associés votants, sauf indication contraire dans un accord écrit, peut changer le nom de l'associé commandité.

Lorsqu'un commanditaire est poursuivi personnellement et qu'un jugement est rendu, la participation de ce commanditaire dans la société en commandite est protégée contre la saisie, tout comme tout actif détenu par la société en commandite. En raison de cette protection, la société en commandite est souvent utilisée efficacement pour protéger les actifs des créanciers.

Avantages de la société en commandite

  • Les actifs à l'intérieur de la société en commandite peuvent être protégés contre la saisie lorsqu'un commanditaire perd une poursuite.
  • Les bénéfices réalisés par la société en commandite sont simplement déclarés dans les déclarations de revenus personnelles des associés
  • Les commanditaires sont protégés de la responsabilité dans un procès commercial
  • Avec un accord de partenariat rédigé de manière appropriée, il n'y a pas de plafond sur le montant d'argent que les commandités peuvent tirer de l'entreprise
  • Les sociétés en commandite peuvent posséder des biens, intenter des poursuites et être poursuivies en raison de leur statut d'entité juridique distincte

Inconvénients de la société en commandite

  • La société en commandite nécessite plus de documents juridiques qu'une société en nom collectif
  • Le commandité assume la responsabilité et exige donc qu'une autre entité, comme une société par actions, agisse à ce titre

Partenariat à responsabilité limitée

Une société à responsabilité limitée (LLP) le plus souvent employée dans des pratiques professionnelles telles que le droit, la comptabilité et l'architecture. Ce type d'entité juridique distincte permet la protection de la responsabilité de tous les commandités, ainsi que les droits de gestion. Dans la plupart des cas, la société à responsabilité limitée prévoit la même responsabilité limitée que celle d'une société. Aux fins de l'impôt, la société en commandite à responsabilité limitée est une entité intermédiaire comme une société de personnes.

Avantages de LLP

  • La société en commandite à responsabilité limitée fournit un cadre juridique au démarrage de l'entreprise
  • Les commanditaires sont protégés de la responsabilité de la société en ce que leur responsabilité dépend du montant du capital qu'ils investissent
  • Les dividendes versés aux associés sont déclarés dans les déclarations de revenus personnelles des associés
  • Il n'est pas nécessaire de fixer une date de résiliation du contrat de partenariat
  • Les partenariats à responsabilité limitée peuvent posséder des biens, intenter des poursuites et être poursuivis en raison de leur statut d'entité juridique distincte

Inconvénients de LLP

  • La société en commandite à responsabilité limitée exige plus de documents juridiques que, par exemple, une société en nom collectif en raison de son statut d'entité juridique
  • L'entreprise est considérée comme dissoute lorsque la société en commandite à responsabilité limitée perd un associé
  • Dans certains États, seuls les professionnels, tels que les avocats, les architectes et les comptables peuvent utiliser ce type d'entité.

Société à responsabilité limitée

La société à responsabilité limitée («LLC») bénéficie des avantages de protection contre les poursuites d'une société et des avantages de protection des actifs d'une société en commandite. Les sociétés à responsabilité limitée combinent la responsabilité limitée des sociétés et le statut fiscal d'un propriétaire unique ou d'une société en nom collectif, à la discrétion de la propriété. On peut également choisir d'imposer la LLC en tant que société C ou société S. Dans une société à responsabilité limitée, les propriétaires sont appelés «membres».

Lorsque la LLC est poursuivie, les dispositions légales basées sur son statut d'entité juridique distincte protègent les membres individuels de toute responsabilité. Lorsque les membres sont poursuivis personnellement, les statuts protègent la LLC et ses actifs contre la saisie par les créanciers. En raison de ces avantages, une société à responsabilité limitée est souvent utilisée pour détenir des investissements immobiliers et pour protéger les membres de divers professionnels de grands cabinets professionnels (comptables, juridiques, etc.).

Avantages des sociétés à responsabilité limitée

  • Protège les actifs de l'entreprise si les membres sont poursuivis
  • Protège les membres si l'entreprise est poursuivie
  • Une société à responsabilité limitée peut être formée par un ou plusieurs membres
  • Les membres de la LLC peuvent élire une autre personne ou entité pour gérer l'entreprise
  • Un accord d'exploitation régit la société à responsabilité limitée
  • La société à responsabilité limitée peut généralement bénéficier d'une durée perpétuelle, sauf indication contraire dans les statuts de l'organisation.

Inconvénients des sociétés à responsabilité limitée

  • En tant qu'entité juridique, la société à responsabilité limitée a besoin de plus de documents juridiques que ce que l'on trouverait dans une entreprise individuelle ou une société en nom collectif.

Corporation

Une société est considérée par la loi comme une entité juridique ou une «personne» distincte de ceux qui la possèdent ou la contrôlent. Une société peut déposer des impôts soit en tant que C-Corporation, soit en tant que S-Corporation. La S-Corporation est une ancienne C-Corporation qui dépose le formulaire IRS 2553 pour élire un statut fiscal spécial. La S-Corporation a une imposition indirecte, est limitée à 75 à 100 actionnaires ou moins (selon l'État dans lequel elle est constituée) et ne peut pas avoir d'actionnaires résidents non américains. Les sociétés C peuvent avoir un nombre illimité d'actionnaires, sont autorisées à être des actionnaires résidents américains et / ou non américains et sont imposées sur les bénéfices nets. Une société C peut déduire les frais médicaux et d'assurance des employés.

Les sociétés C et S peuvent avoir un régime de retraite. L'argent versé au régime de retraite est déductible d'impôt pour la société et non imposable pour l'employé. L'argent à l'intérieur du régime de retraite peut croître à l'abri de l'impôt jusqu'à ce qu'il soit retiré pour la retraite.

Avantages des sociétés

  • Les actionnaires (propriétaires) de la société sont protégés de toute responsabilité lorsque l'entreprise est poursuivie
  • Durée perpétuelle de la société, sauf indication contraire dans le certificat de constitution
  • Les propriétaires ont leur responsabilité limitée au montant qu'ils ont versé dans leur part d'actions
  • Les opérations d'une société ne sont pas affectées par le transfert d'actions ou le décès d'un actionnaire
  • Les sociétés peuvent posséder des biens, intenter des poursuites et être poursuivies en raison de leur statut d'entité juridique distincte

Inconvénients des entreprises

  • Tenue de registres minimale
  • Inscription auprès des registres gouvernementaux

Une fois incorporé, il y a quelques mesures utiles à prendre qui peuvent aider à profiter des avantages de la société. Par exemple, l'acquisition d'un ID fiscal fédéral auprès de l'IRS est une étape essentielle. En cas de dépôt en tant que S-Corporation, le formulaire IRS 2553 doit être déposé avant le 16e jour du troisième mois de l'année d'imposition au cours de laquelle le choix doit prendre effet, ou à tout moment au cours de l'année d'imposition qui suit l'année d'imposition le S- Corporation doit entrer en vigueur. Après avoir reçu le numéro d'identification fiscale fédérale, les statuts constitutifs et le certificat qui a été tamponné par le gouvernement, un compte bancaire distinct doit être ouvert pour l'entreprise, étant entendu que le «mélange» de les fonds commerciaux ne devraient pas se produire. Il faut veiller à ce que tous les documents de suivi soient déposés auprès de l'État au besoin, comme la liste des dirigeants et des administrateurs, et qu'un secrétaire soit désigné et tenu responsable des procès-verbaux de l'entreprise. Si nécessaire, assurez-vous d'obtenir une licence commerciale dans le comté dans lequel l'entreprise opère. Il est judicieux de demander à un fiscaliste expérimenté en comptabilité d'entreprise de préparer les déclarations fiscales requises. Voici un résumé des éléments importants à retenir une fois que votre société a été livrée:

  • Obtenir le numéro d'identification fiscale fédéral
  • Faire la désignation S-Corporation si vous le souhaitez
  • Ouvrir le compte bancaire de l'entreprise
  • Déposer les documents de suivi nécessaires tels qu'une liste des dirigeants et administrateurs, si nécessaire
  • Consultez un fiscaliste au moins une fois par an

Dernière mise à jour le 27 décembre 2017