S Corporation

Tsjinsten foar start fan bedriuw en persoanlike aktivaazjebeskerming.

Ynkorporeare wurde

S Corporation

De S-korporaasje is in foarm fan bedriuwsstruktuer dy't sa neamd wurdt, om't it struktuer is op sa'n manier dat it foldocht, en falt ûnder it bestek, fan 'e IRS Revenue Code-subkapitel S. Op ferskate manieren liket it in protte as in tradisjonele korporaasje, mar mei bepaalde partnerskip-achtige trekken dy't bepaalde soarten bedriuwsorganisaasjes kinne profitearje. Ien fan 'e primêre foardielen fan wurde behannele as in haadstik S Corporation is dat fan trochstjoere belesting. Trochgeande belesting bestiet as de oandielhâlders wurde belesting op it yndividuele nivo, lykas in partnerskip, ynstee fan earst op it bedriuwsnivo, dan wer op it yndividuele nivo. Dit jout de oandielhâlders it bêste fan beide wrâlden yn in protte gefallen - de trochstartbelestingfoardielen fan in ienfâldich partnerskip, en de beheinde oanspraaklikens en beskerming fan aktiva dy't in korporaasje biedt.

Belestingfoardielen

In standert (as "C") korporaasje wurdt belesting op har ynkomsten as bedriuw, dan wurde alle dividenden útdield oan yndividuele oandielhâlders op 'e nij belesting op it yndividuele taryf (sawat 15% foar Federale belestingen). Dit is bekend as de gefaar fan dûbele belesting en is ien fan 'e wichtichste redenen foar it bestean fan' e S Corporation.

De S Corporation, oan 'e oare kant, wurdt net belesting op bedriuwsnivo. Ynstee dêrfan wurdt belesting basearre op de ferdielingen oan 'e oandielhâlders op it marginale taryf fan' e yndividuele oandielhâlders. Ien ding om yn gedachten te hawwen is dat dizze belesting foarkomt as der in werklike ferdieling is oan 'e oandielhâlders. Dit betsjuttet dat it ynkommen mar ien kear belesting wurdt, as ferdieling nei de oandielhâlders.

Dizze trochgean-belestingmetoade kin sawol in boon as in oerlêst wêze. Litte wy bygelyks in tinkbyldig bedriuw nimme mei de namme Wallaby, Inc. Wy sille sizze dat der trije partners binne, John, Jack, en Jacob, mei John dy't 50% besit, Jack dy't 25% besit, en Jacob de oerbleaune 25%. Wallaby, Inc. fertsjinne ferline jier $ 10 miljoen as netto ynkommen. Op belestingstiid sil John $ 5 miljoen moatte easkje, Jack $ 2.5 miljoen, en Jacob de oerbleaune $ 2.5 miljoen. As John, as eigner fan 'e mearderheid, beslút de netto winst net te fersprieden, sille John, Jack en Jacob noch oanspraaklik wêze foar belestingen op' e fertsjinsten, lykas in ferdieling waard makke op dy manier, ek al krige gjinien fan 'e trije in werklike ferdieling fan jild. Dizze situaasje kin wurde manipulearre fia wat in "squeeze play" wurdt neamd troch in mearderheidspartner (of partners yn gearspanning) yn in besykjen om in minderheid as net winske partner út te drukken.

Yn 'e tradisjonele korporaasje, hoewol d'r de initial bedriuwsbelesting is, is d'r gjin dividindbelesting op it yndividuele nivo fan oandielhâlder, útsein as in eigentlike ferdieling wurdt makke.

In oare beheining foar de S Corporation is it feit dat it oantal oandielhâlders is beheind ta 100, en as d'r mar ien oandielhâlder is, is d'r it altyd oanwêzige gefaar dat de IRS de status fan haadstik S negeart en it bedriuw behannelt as in standert korporaasje foar belesting doelen. Dit is wierskynliker it gefal as d'r wat soarte fan ôfwiking is fan 'e bedriuwsformaliteiten.

S Corporation Formaliteiten

De foarming fan in organisaasje as S-korporaasje betsjuttet ek dat, krekt as by in tradisjonele korporaasje, de bedriuwsformaliteiten moatte wurde waarnommen. Bedriuwsformaliteiten binne de aksjes dy't moatte wurde útfierd troch de direkteur, offisieren of oandielhâlders fan in korporaasje om de beskerming te behâlden dy't de oprjochting fan 'e korporaasje biedt. Dit binne essensjele prosedueres dy't tsjinje om de persoanlike aktiva te beskermjen fan direkteuren, offisieren en oandielhâlders fan in Corporation.

De formaliteiten kinne as folget wurde gearfette:

  • Bedriuwsfûnsen moatte apart hâlden wurde en apart fan Persoanlike fûnsen.
  • D'r moatte jierlikse gearkomsten wêze fan 'e ried fan bestjoer.
  • D'r moatte Corporate Minuten bestean en in amtner opdracht om de minuten te nimmen en te fersoargjen.
  • Alle Corporate engagements, kontrakten en strategyske oanwinsten moatte wêze yn Skriftlike foarm.

Folle mear yngeande diskusje en beskriuwingen fan 'e bedriuwsformaliteiten kinne fûn wurde yn ús seksje mei in List fan Corporate Formaliteiten. Boppedat wurdt it neamd dat de oanhing oan 'e bedriuwsformaliteiten in must is foar de suksesfolle wurking fan elke korporaasje. Dizze formaliteiten tsjinje de beheinde oanspraaklikens en belestingfoardielen te behâlden dy't de bedriuwsstatus jouwe.

Yntsjinje foar behanneling fan subkapitels S

De stappen nedich om S-korporaasjestatus te berikken binne net heul yngewikkeld, mar moatte strikte oandacht oan har wurde nedich om derfoar te soargjen dat de status kontrôle bestiet en de foardielen fan 'e status wurde geniete.

Om te begjinnen, moatte de oandielhâlder (s) fan in besteande korporaasje, as de eigner fan in nije korporaasje, IRS Form 2553 útfiere, tegearre mei alle pleatslike dokumintaasje as de steat fan ferbliuw foar de korporaasje S-korporaasjes erkent (guon steaten behannelje alle korporaasjes de itselde, en noch oaren tastean de S-oantsjutting en folgje ferlykbere belestingstrategyen). De útfiering en it yntsjinjen fan dizze ferkiezings moatte plakfine foar de 16de dei fan 'e tredde moanne nei it sluten fan it bedriuwsbelestingjier, sadat de korporaasje wurdt beskôge foar S-status yn it hjoeddeistige belestingjier. De korporaasje moat oan 'e S Corporation-kwalifikaasjes foldwaan tidens de earder neamde 2.5-moannen, en alle oandielhâlders moatte akkoart gean mei de status, nettsjinsteande oft se oandielen hawwe op' e tiid fan 'e feroaring yn status.

Ferlern S-ferkiezingsstatus

S Corporation-status kin frijwillich ôfjûn wurde fia it yntsjinjen fan de passende beëdiging fan beëiniging. Dit soarte fan ynlûking fan status kin allinich wurde makke mei de goedkarring en tastimming fan 'e mearderheid oandielhâlders. It folsleine proses, en alle needsaaklike stypjende ynformaasjeeasken, kinne fûn wurde yn 'e seksje IRS-regeljouwing 1.1362-6 (a) (3) en yn Ynstruksjes foar IRS-formulier 1120S, Amerikaanske ynkomstebelesting foar in S Corporation.

Unwillekeurige ynlûking of beëiniging fan status kin elke kear foarkomme dat de Regulearjende ynstânsjes, lykas de IRS of it State Franchise Tax Board, in oertreding fan 'e kwalifikaasje-easken ferkundigje, of ta folle gruttere nadeel, elke mislearring om de bedriuwsformaliteiten te observearjen dy't oan' e fraach bringt de aparte status fan juridyske entiteit fan 'e korporaasje.

Wa moat organisearje as in S Corporation?

Gearwurkingsferbannen, groepen ynvestearders, of sels besteande bedriuwsoandielers dy't sykje nei de dûbele foardielen fan genietsje fan beheinde oanspraaklikens en trochgeande belesting soene de S Corporation-status serieus moatte beskôgje, op betingst dat de regels foar kwalifikaasje kinne wurde folge en oanhâlden. D'r binne in soad foardielen te winnen fan dizze foarm fan organisaasje, hoewol dit in beslút is moatte wurde nommen mei de assistinsje fan in ynformeare saakkundige yn subkapitel S Corporations.

In S Corporation (neamd as sadanich fanwegen har organisaasje dy't oan 'e IRS-easken foldocht dy't moatte wurde belestige ûnder Subkapitel S fan' e Code Internal Internal Revenue) is in korporaasje wêrfoar't de ferkiezings foar subbelesting S belesting is makke om te wurde behannele as in pas -troch entiteit foar belestingdoelen, krekt as in gearwurkingsferbân wêrfan ynkommen of ferliezen "trochgean" nei de persoanlike belestingoanjefte fan 'e yndividuele oandielhâlders (yn direkte ferhâlding ta har ynvestearring of eigendom yn it bedriuw), wylst se noch deselde beskerming foar aktiva en fan ferplichtingen as in tradisjonele korporaasje. De oandielhâlders sille persoanlike ynkomstebelesting betelje op basis fan it ynkommen fan 'e S-korporaasje, nettsjinsteande of it ynkommen eins ferdield is of net, mar se sille de' dûbele belesting 'foarkomme dy't inherent is oan' e tradisjonele korporaasje (as 'C' korporaasje).

It grutte ferskil tusken in tradisjonele Corporation en in S Corporation

Fanwegen syn "trochjûn" belestingsstruktuer is de S-korporaasje net ûnderworpen oan belesting op bedriuwsnivo, en foarkomt sadwaande de fallei fan "dûbele belesting" (yn in standert as tradisjonele korporaasje wurdt bedriuwsinkomsten earst belesting op bedriuwsnivo , dan wurdt de ferdieling fan it oerbleaune ynkommen oan 'e yndividuele oandielhâlders wer belestige as persoanlik "ynkommen") dat C-korporaasjes oerkomt.

Oars as C-korporaasjedividenden dy't wurde belestige tsjin it federale taryf fan 15.00%, wurde S-korporaasjes dividenden (of krekter mei de titel "Distribúsjes") beskatte tsjin it marginale belestingkoers fan 'e oandielhâlder. It dividend fan 'e korporaasje is lykwols ûnder foarbehâld fan de hjirboppe neamde dûbele belesting. It ynkommen wurdt earst belesting op bedriuwsnivo belesting foardat it wurdt ferdield as in dividend en dan belesting as ynkommen doe't it wurdt útjûn oan 'e yndividuele oandielhâlders.

Bygelyks, Cogs Inc, wurdt foarme as in S-korporaasje, makket $ 20 miljoen yn netto ynkommen en wurdt 51% eigendom fan Jack en 49% troch Tom. Op Jacks persoanlike belestingoanjefte sil hy $ 10.2 miljoen yn ynkommen melde en Tom sil $ 9.8 miljoen rapportearje. As Jack (as eigner fan 'e mearderheid) beslút de netto winst net te fersprieden, sille Jack en Tom noch ferantwurdelik wêze foar belestingen op' e fertsjinsten, as soe in ferdieling op dy manier dien wurde, hoewol gjin fan beide kontanten ferdieling krige. Dit is in foarbyld fan in bedriuw "squeeze-play" dat kin brûkt wurde yn in besykjen om in minderheidspartner út te twingen.

Saaklike doelen fan in S Corporation

S-korporaasjestatus te hawwen soarget foar in pear substansjele foardielen foar in korporaasje. Foarste en lêste plak is fansels it doel om beheine oanspraaklikens te berikken, of de ynfloed fan persoanlike rjochtsaken te beheinen, of oare foarmen fan skuld dy't yndividuele oandielhâlders oangeane, tsjin oandielhâlders, en te beskermjen tsjin har ynfloed op 'e korporaasje as gehiel, as de rest fan 'e oandielhâlders as yndividuen. Dit foardiel foar beskerming fan aktiva is wier fan sawol de tradisjonele korporaasje as de S korporaasje. Mear spesifyk foar de seleksje fan in S-korporaasje is it trochferkearbelestingfoardiel. Hoewol binne der beheiningen oangeande it oantal oandielhâlders dat in korporaasje kin hawwe om te foldwaan oan de IRS-easken foar S-korporaasjestatus, kieze de measte korporaasjes dy't passe oan 'e grutte drompel (yn' e measte gefallen net mear dan 75 oant 100-oandielhâlders) belestige as in S-korporaasje om't it de yndividuele oandielhâlders in gruttere ferdieling fan it bedriuwsinkomst kin fertsjinje. De korporaasje kin ynkommen direkt trochjaan oan oandielhâlders en de dûbele belesting foarkomme dy't inherent is oan 'e dividenden fan publike bedriuwen, wylst se noch genietsje fan de foardielen fan' e bedriuwsstruktuer.

Selektearje S Corporation Status

Kies fan S-korporaasjestatus hat ymplikaasjes foar belestingoanjefte. S-status kinne oandielhâlders bedriuwswinsten en ferliezen tapasse op yndividuele belestingsopgaven foar ynkomstebelesting. Om S-status te kiezen, moat men earst opnimme as in algemiene C-korporaasje en dan IRS-formulier 2553 yntsjinje. As jo ​​koartlyn hawwe opnommen, kin jo korporaasje op elk momint yntsjinje foar S-status yn it belestingjier binnen 75 dagen fan jo datum fan ynkorporaasje. Oars moat dizze aksje troch maart 15 nommen wurde as de korporaasje in belestingbeteller fan in kalinderjier is, om te soargjen dat de ferkiezingen ynfloed binne foar it hjoeddeistige belestingjier. In korporaasje kin letter beslute om S korporaasjestatus te kiezen, mar dit beslút soe oant it folgjende jier net fan krêft wêze.

Passive ynkommen foarsichtigens

Passyf ynkommen is elke ynkommen generearre troch in ynvestearring; ie oandielen, obligaasjes, ynvestearingen fan untype, unreplik guod, ens. Aktyf ynkommen wurdt generearre troch levere tsjinsten, produkten ferkocht, ensfh. It is wichtich om derfoar te soargjen dat it passive ynkommen fan jo S-korporaasje net mear as 25% fan 'e bruto ûntfangsten fan' e korporaasje is oer in opienfolgjende trijejierrige perioade; oars soe jo bedriuw yn gefaar wêze dat syn S-status wurdt ynlutsen troch de IRS. In bettere keuze as fan jo bedriuw wurdt ferwachte dat se substansjeel passyf ynkommen hawwe, kin in LLC wêze.

Kwalifikaasje foar S Corporation Status

Om yn oanmerking te kommen foar S-korporaasjestatus moatte in pear fereaske maatregels foldien wurde. 1. De korporaasje moat wurde foarme as in algemiene, foar winst profiteare C-korporaasje. 2. Wês der wis fan dat jo korporaasje mar ien klasse oandielen hat útjûn. 3. Alle oandielhâlders binne Amerikaanske boargers as permaninte bewenners. 4. D'r kinne net mear as oandielhâlders fan 75 wêze. 5. It passive ynkommennivo fan jo korporaasje slacht de 25% fan 'e bruto ynkommen net troch. 6. As jo ​​korporaasje in oare einddatum foar belestingjier hat dan 31 fan desimber, moatte jo yntsjinje foar tastimming fan 'e IRS. As jo ​​korporaasje oan al it boppesteande hat foldien, kinne jo formulier 2553 yntsjinje by de IRS om S-status te kiezen.

S Corporation vs. LLC

In bedriuw mei beheinde oanspraaklikens kin bedriuwen (hawwe as "leden") hawwe, oare LLC's, gearwurkingsferbannen, trusts en net-Amerikaanske boargers, bûtenlânske frjemdlingen. De S-korporaasje, oan 'e oare kant, kin allinich wurde eigendom fan yndividuele Amerikaanske boargers of aliens mei permaninte bewenner. In LLC kin ferskate nivo's / klassen fan lidmaatskip oanbiede, wylst in S-korporaasje mar ien klasse foarrie kin oanbiede. In LLC kin elk oantal leden hawwe, mar in S-korporaasje is beheind ta in maksimum fan 75 oant 100-oandielhâlders (ôfhinklik fan 'e regels fan' e steat wêryn it wurdt foarme). As in oandielhâlder fan in S-korporaasje yn in persoanlike (net in saaklike) rjochtssaak wurdt oanklage, binne de oandielen fan oandiel in besit dat kin wurde beslagere. As in lid fan in LLC wurdt oanklacht yn in persoanlike (net in saaklike) rjochtsaak, binne d'r bepalingen om de lidmaatskapsbelesting te beskermjen tsjin wurde nommen fan it yndividu.

Juridyske problemen dy't jo moatte beskôgje mei in S Corporation

Om wis te wêzen, binne d'r bepaalde regeljouwingstappen en -easken dy't moatte wurde foldien foardat in korporaasje kin wurde behannele as in S-korporaasje. Earst moatte de oandielhâlders fan in besteande korporaasje (as de oarsprong fan in nije korporaasje) in ferkiezing meitsje om in S-korporaasje te wêzen op IRS Form 2553 (en de korrespondearjende foarm foar de steat wêryn de korporaasje is opnaam) foar de 16de dei fan de tredde moanne nei it ein fan it belestingjier fan it C-korporaasje as de ferkiezing effektyf is foar it hjoeddeistige belestingjier. De C-korporaasje moat kwalifisearje as in oanmerking korporaasje tidens dy 2 1 / 2 moannen en alle oandielhâlders tidens dy 2 1 / 2 moannen moatte ynstimme, sels as se gjin oandiel hawwe op it momint fan 'e ferkiezing. As de ferkiezing wurdt yntsjinne nei de 15de dei fan 'e tredde moanne fan it belestingjier, sille de ferkiezingen yn wurking wêze foar it folgjende belestingjier en moatte alle oandielhâlders op it momint fan' e ferkiezing ynstimme.

Beëiniging fan S Corporation Status

Frijwillige beëiniging fan in S-ferkiezing wurdt makke troch in ferklearring yn te tsjinjen by it Servicecentrum wêr't de oarspronklike ferkiezing goed waard yntsjinne. In ynlûking kin allinich wurde makke mei de tastimming fan oandielhâlders dy't, op it momint dat de ynlûking wurdt makke, mear as de helte fan it oantal útjûn en útstelde oandielen fan oandiel (ynklusyf nonvoting stock) fan 'e korporaasje hawwe. D'r binne spesifike ynformaasje dy't moatte wurde opnommen yn 'e ferklearring en dizze ynformaasje wurdt sketst yn Regelings seksje 1.1362-6 (a) (3) en yn Ynstruksjes foar IRS-formulier 1120S, Amerikaanske ynkomstebelesting foar in S Corporation.

De ynlûking kin in effektive datum oanjaan, salang't it is op of nei de datum dat de ynlûking wurdt yntsjinne. As der gjin datum is oantsjutte en de ynlûking wurdt yntsjinne foar de 15de dei fan 'e tredde moanne fan it belestingjier, sil de ynluting effektyf wêze foar it hjoeddeistige belestingjier. As de ynlûking wurdt yntsjinne nei de 15de dei fan 'e tredde moanne fan it belestingjier, sil de ynluting effektyf wêze foar it folgjende belestingjier.

Moat ik My Enterprise as S Corporation organisearje?

As jo ​​fan doel binne foar jo korporaasje mear dan in pear oandielhâlders te hawwen (mar minder dan de limyt yn jo yndividuele steat) en jo kinne de foardielen fan trochgeande belesting wurdearje en tagelyk de mooglike fallefallen begripe belutsen by de 'belesting ûnôfhinklik' fan distribúsje, 'en jo foldogge oan' e hjirboppe beskreaune juridyske easken, dan kin de S-korporaasje in lange wei gean om jo bedriuw rendabel en oantreklik te meitsjen foar de juste ynvestearders.