S Corporation

Seirbhísí tosaithe gnó agus cosaint sócmhainní pearsanta.

Faigh Incorporated

S Corporation

Is foirm de struchtúr gnó é corparáid na S mar a ainmnítear í mar go bhfuil sí struchtúrtha ar bhealach a fhreastalaíonn, agus a thagann faoi réim, fho-chatagóir Cód Ioncaim an IRS S. Ar go leor bealaí, is cosúil le corparáid thraidisiúnta í, ach le tréithe áirithe cosúil le comhpháirtíocht ar féidir leo leas a bhaint as cineálacha áirithe eagraíochtaí gnó. Ceann de na príomhbhuntáistí a bhaineann le bheith á caitheamh mar Chorparáid S chaibidil ná cánachas pasála. Tá cánachas pasála ann nuair a ghearrtar cáin ar na scairshealbhóirí ag leibhéal an duine aonair, mar chomhpháirtíocht, seachas ar leibhéal na cuideachta ar dtús, ansin arís ag leibhéal an duine aonair. Tugann sé seo na scairshealbhóirí is fearr sa dá dhomhan do na scairshealbhóirí go minic - sochair chánachais trí chomhpháirtíocht shimplí, agus na sochair dliteanais agus cosanta sócmhainne a thugann corparáid.

Buntáistí Cánach

Gearrtar cáin ar chorparáid chaighdeánach (nó “C”) ar a tuilleamh mar chuideachta, ansin gearrtar cáin ar aon díbhinní a dháiltear ar scairshealbhóirí aonair ag an ráta aonair (thart ar 15% do chánacha Cónaidhme). Tugtar an chánachas dúbailte ar an gcontúirt seo agus tá sé ar cheann de na príomhchúiseanna atá leis an S Corporation a bheith ann.

Ní ghearrtar cáin ar an S Corporation, ar an láimh eile, ag leibhéal na cuideachta. Ina ionad sin, gearrtar cáin air bunaithe ar na dáiltí do na scairshealbhóirí ag ráta imeallach na scairshealbhóirí aonair. Rud amháin atá le cur san áireamh ná go dtarlaíonn an cánachas seo cibé an bhfuil dáileadh iarbhír ann do na scairshealbhóirí nó nach bhfuil. Ciallaíonn sé seo nach ndéantar cáin ar an ioncam ach uair amháin, mar dháileadh ar na scairshealbhóirí.

Is féidir leis an modh cánachais seo dul chun cinn agus a bheith ina núis. Mar shampla, déanaimis cuideachta shamhailteach darb ainm Wallaby, Inc. Thuill Wallaby, Inc. $ 50 milliún anuraidh mar ioncam glan. Ag am cánach, beidh ar John $ 25 milliún, Jack $ 25 milliún, agus Jacob an $ 10 milliún eile a éileamh. Má chinneann Seán, mar úinéir tromlaigh, gan an glanbhrabús ioncaim a dháileadh, beidh John, Jack agus Jacob fós faoi dhliteanas i leith cánacha ar an tuilleamh amhail is dá ndéanfaí dáileadh sa tslí sin, cé nach bhfuair aon cheann de na dáileadh airgid. Is féidir an cás seo a láimhseáil trí “súgradh súgartha” ag comhpháirtí tromlaigh (nó comhpháirtithe i gclaonpháirteachas) in iarracht mionlach nó páirtí neamh-inmhianaithe a fháisceadh.

Sa chorparáid thraidisiúnta, cé go bhfuil an cháin chorparáideach tosaigh ann, níl aon cháin díbhinne ag leibhéal an scairshealbhóra aonair mura ndéantar dáileadh iarbhír.

Teorainn eile leis an S Corporation is ea go bhfuil líon na scairshealbhóirí teoranta do 100, agus mura bhfuil ach scairshealbhóir amháin ann, tá an baol ann i gcónaí go ndéanann na IRS neamhaird ar stádas chaibidil S agus go gcaitheann sí leis an gcuideachta mar chorparáid chaighdeánach chun críocha cánach. Is dóchúla go dtarlóidh sé seo nuair a bhíonn aon chineál claonta ó na foirmiúlachtaí corparáideacha.

Foirmiúlachtaí Corparáide

Ciallaíonn bunú eagraíochta mar chorparáid S freisin, díreach cosúil le corparáid thraidisiúnta, go gcaithfear na foirmiúlachtaí corparáideacha a chomhlíonadh. Is iad na foirmiúlachtaí corparáideacha na gníomhartha nach mór do stiúrthóir, d'oifigigh nó do scairshealbhóirí corparáide iad a chomhlíonadh chun an chosaint a thugann foirmiú na corparáide a choinneáil. Is nósanna imeachta riachtanacha iad seo a fhónann chun sócmhainní pearsanta stiúrthóirí, oifigeach agus scairshealbhóirí Corparáide a chosaint.

Is féidir achoimre a dhéanamh ar na Foirmiúlachtaí mar seo a leanas:

  • Ní mór Cistí Corparáideacha a choinneáil ar leithligh agus ar leith ó Chistí Pearsanta.
  • Ní mór Cruinnithe Bliantúla den Bhord Stiúrthóirí a bheith ann.
  • Ní mór Miontuairiscí Corparáideacha a bheith ann agus oifigeach a shannadh chun aire a thabhairt do na miontuairiscí.
  • Ní mór gach gealltanas, conradh agus éadáil straitéiseach Corparáideach a bheith i bhFoirm Scríofa.

Tá plé agus cur síos níos doimhne ar na foirmiúlachtaí corparáideacha le fáil inár rannán ina bhfuil a Seicliosta um Fhoirmiúlachtaí Corparáideacha. Thairis sin, luann sé go gcaithfear cloí le foirmiúlachtaí corparáideacha chun feidhmiú rathúil aon chorparáide. Caomhnaíonn na foirmiúlachtaí seo na sochair dhliteanais theoranta agus cánach a thugann an stádas corparáideach.

Comhdú do Chóireáil Subchapter S

Níl na céimeanna is gá chun stádas corparáide S a bhaint amach an-chasta, ach ní mór aird ghéar a thabhairt orthu chun a chinntiú go seasann an stádas le grinnscrúdú agus go mbaintear leas as buntáistí an stádais.

Chun tús a chur leis, caithfidh scairshealbhóir (í) corparáide atá ann cheana féin, nó úinéir corparáide nua, Foirm IRS 2553 a fhorghníomhú, mar aon le haon doiciméadacht áitiúil má aithníonn staid chónaithe na corparáide corparáidí S (déileálann roinnt stát le gach corparáid mar sin féin, agus ceadaíonn daoine eile fós ainmniú S agus straitéisí cánacha comhchosúla a leanúint). Ní mór go dtarlódh forghníomhú agus comhdú an toghcháin seo roimh an Xú lá den tríú mí tar éis dheireadh na bliana cánach corparáide ionas go mbreithneofar an chorparáid le haghaidh stádas S le linn na bliana cánach reatha. Ní mór don chorparáid cáilíochtaí S Corporation a chomhlíonadh le linn na míonna 16 thuasluaite, agus ní mór do gach scairshealbhóir aontú leis an stádas, is cuma cé acu an bhfuil nó nach bhfuil stoc acu tráth an athraithe stádais.

Athshlánú Stádas Toghcháin

S Is féidir stádas corparáide a thabhairt suas go deonach tríd an ráiteas foirceanta cuí a chomhdú. Ní féidir an cineál cúlghairme stádais seo a dhéanamh ach le ceadú agus toiliú na scairshealbhóirí is mó. Is féidir an próiseas iomlán, agus na riachtanais riachtanacha faisnéise go léir, a fháil in alt Rialacháin IRS 1.1362-6 (a) (3) agus i dTreoracha le haghaidh Foirm IRS 1120S, Tuairisceán Cánach Ioncaim SAM do Chorparáid S.

Is féidir le cúlghairm neamhdheonach nó foirceannadh stádais tarlú tráth ar bith a fhógraíonn na gníomhaireachtaí Rialála, ar nós an IRS nó Bord Cánach Toghcháin an Stáit, go sáraítear na ceanglais incháilitheachta, nó go bhfuil siad i bhfad níos measa, aon teip cloí leis na foirmiúlachtaí corparáideacha a chuireann ceist stádas eintiteas dlíthiúil ar leithligh na corparáide.

Cé ba chóir a eagrú mar Chorparáid S?

Ba cheart do chomhpháirtíochtaí, grúpaí infheisteoirí, nó fiú scairshealbhóirí corparáideacha atá ann cheana féin ag lorg na sochar dúbailte a bhaineann le cánachas faoi dhliteanas teoranta agus pasáil trí-pas machnamh a dhéanamh go dáiríre ar stádas Corparáide S, ar choinníoll gur féidir na rialacha incháilitheachta a chomhlíonadh agus a choinneáil. Is iomaí buntáiste atá le baint as an gcineál seo eagraíochta, cé gur cinneadh é seo ar chóir a dhéanamh le cúnamh ó shaineolaí eolach i bhfo-chatagóirí S Corparáidí.

Is corparáid í an S Corporation (ainmnithe mar gheall ar a eagraíocht ag comhlíonadh na gceanglas IRS le cáin a ghearradh uirthi faoi Fho-Chatagóir S den Chód Inmheánach Ioncaim) chun go ndéileálfar léi mar phas - trí aonán chun críocha cánach, cosúil le comhpháirtíocht a “théann a ioncam nó a chaillteanais” chuig tuairisceáin cánach pearsanta na scairshealbhóirí aonair (i gcomhréir dhíreach lena n-infheistíocht nó lena n-úinéireacht sa chuideachta), agus ag soláthar na gcosaintí céanna do shócmhainní agus ó dhliteanais mar chorparáid thraidisiúnta. Íocfaidh na scairshealbhóirí cánacha ioncaim phearsanta bunaithe ar ioncam chorparáide S, beag beann ar cibé an bhfuil an t-ioncam dáilte nó ná bíodh, ach seachnóidh siad an “cánachas dúbailte” atá bunúsach don chorparáid thraidisiúnta (nó do chorparáid “C”).

An Difríocht Mhór idir Bardas traidisiúnta agus S Corporation

Mar gheall ar a struchtúr cánachais “pas a fháil”, níl cáin chorparáide faoi réir ag an leibhéal corparáideach, agus mar sin seachnaítear na baic “cánachas dúbailte” (i gcorparáid chaighdeánach nó thraidisiúnta, gearrtar cáin ar ioncam gnó den chéad uair ag an leibhéal corparáideach , ansin gearrtar cáin ar dháileadh an ioncaim iarmharaigh chuig na scairshealbhóirí aonair arís mar “ioncam” pearsanta) a chuireann bac ar chorparáidí C.

Murab ionann agus díbhinní corparáide C a ghearrtar cáin ar ráta cónaidhme 15.00%, gearrtar cáin ar dhíbhinní corparáide (nó “Dáiltí” dar teideal i gceart) ag ráta cánach imeallach an scairshealbhóra. Mar sin féin, tá an díbhinn chorparáide faoi réir an chánachais dhúbailte a luaitear thuas. Gearrtar cáin ar an ioncam den chéad uair ag an leibhéal corparáideach sula ndéantar é a dháileadh mar dhíbhinn agus ansin gearrtar cáin air mar ioncam nuair a eisítear é do na scairshealbhóirí aonair.

Mar shampla, cruthaítear Cogs Inc mar chorparáid S, déanann $ 20 milliún de ghlanioncam agus is é Tom agus 51% faoi úinéireacht Tom agus 49%. Ar thuairisceán cánach pearsanta Sheáin, tabharfaidh sé tuairisc ar ioncam $ 10.2 milliún agus tuairisceoidh Tom $ 9.8 milliún. Má chinneann Jack (mar úinéir an tromlaigh) gan an glanbhrabús ioncaim a dháileadh, beidh Jack agus Tom fós faoi dhliteanas i leith cánacha ar an tuilleamh amhail is dá ndéanfaí dáileadh sa tslí sin, cé nach bhfuair aon dáileadh airgid. Is sampla é seo de “súgradh“ corparáideach ar féidir a úsáid chun iarracht a dhéanamh comhpháirtí mionlaigh a chur i bhfeidhm.

Spriocanna Gnó Chorparáid S

Forálann stádas chorparáide S do roinnt buntáistí substaintiúla do chorparáid. Ar an gcéad dul síos, ar ndóigh, is é an sprioc atá ann dliteanas teoranta a bhaint amach, nó tionchar a oireann dlí pearsanta, nó cineálacha eile fiachais a thabhaíonn scairshealbhóirí aonair, i gcoinne scairshealbhóirí a mhaolú, agus cosaint a dhéanamh orthu a imríonn tionchar ar an gcorparáid ina hiomláine, nó an chuid eile de na scairshealbhóirí mar dhaoine aonair. Tá an buntáiste seo maidir le cosaint sócmhainní fíor sa chorparáid thraidisiúnta agus i gcorparáid na S. Níos sainiúla do roghnú corparáide S tá an sochar cánachais trí phas. Cé go bhfuil teorainneacha ann maidir le méid na scairshealbhóirí ar féidir le corparáid a bheith acu chun na ceanglais IRS a chomhlíonadh maidir le stádas corparáide S, roghnaíonn formhór na gcorparáidí a fheileann don tairseach méide (i bhformhór na gcásanna, nach mó ná scairshealbhóirí 75 go 100) a bheith cáin mar chorparáid S mar go gceadaíonn sé do na scairshealbhóirí aonair dáileadh níos mó den ioncam gnó a thuilleamh. Is féidir leis an gcorparáid ioncam a aistriú go díreach chuig scairshealbhóirí agus an cánachas dúbailte a bhaineann le díbhinní cuideachtaí poiblí a sheachaint, agus na buntáistí a bhaineann leis an struchtúr corparáideach a úsáid fós.

Stádas Corparáide S a Thoghadh

Tá impleachtaí maidir le dliteanas cánach ag baint le stádas corparáide S a thoghadh. Ligeann stádas S do scairshealbhóirí brabúis agus caillteanais cuideachta a chur i bhfeidhm ar thuairisceáin cánach ioncaim aonair. D'fhonn stádas S a thoghadh, ní mór ceann a ionchorprú mar chorparáid ghinearálta C ar dtús agus ansin an fhoirm IRS 2553 a chomhdú. Má tá tú ionchorpraithe le déanaí, is féidir le do chorparáid stádas S a chomhdú ag am ar bith i rith na bliana cánach laistigh de 75 ó do dháta corpraithe. Seachas sin, caithfear an gníomh seo a dhéanamh faoi Mhárta 15 más cáiníocóir bliana féilire an chorparáid, ionas go mbeidh an toghchán i bhfeidhm don bhliain chánach reatha. Féadfaidh corparáid cinneadh a dhéanamh ina dhiaidh sin stádas corparáide S a thoghadh, ach ní bheadh ​​éifeacht leis an gcinneadh seo go dtí an bhliain dár gcionn.

Rabhadh ó Ioncam Éighníomhach

Is ionann ioncam éighníomhach agus aon ioncam a ghintear trí infheistíocht; ie stoic, bannaí, infheistíochtaí de chineál cothromais, eastát réadach, srl. Gintear ioncam gníomhach trí sheirbhísí a thugtar, táirgí a dhíoltar, srl. Tá sé tábhachtach a chinntiú nach sáraíonn ioncam éighníomhach do chorparáide 25% d’fháltais na corparáide thar thréimhse trí bliana as a chéile; murach sin bheadh ​​do chorparáid i mbaol a stádas S a chúlghairm ag an IRS. Is rogha níos fearr é má roghnaítear go mbeidh ioncam éighníomhach substaintiúil ag do ghnólacht.

Incháilithe do Stádas Corparáide S

Chun cáiliú do stádas corparáide S ní mór roinnt beart riachtanach a chomhlíonadh. 1. Ní mór an chorparáid a fhoirmiú mar chorparáid aicme C ghinearálta le haghaidh brabúis. 2. Bí cinnte go bhfuil aicme amháin stoic eisithe ag do chorparáid. 3. Is saoránaigh US nó Cónaitheoirí Buana iad na scairshealbhóirí go léir. 4. Ní féidir níos mó ná scairshealbhóirí 75 a bheith ann. 5. Ní théann leibhéal ioncaim éighníomhach do chorparáide thar an teorainn 25% den ollfháltais. 6. Má tá dáta deiridh bliana cánach ag do chorparáid seachas 31 mí na Nollag, ní mór duit comhad a chur isteach le haghaidh cead ón IRS. Má tá gach rud thuasluaite bainte amach ag do chorparáid, is féidir leat foirm 2553 a chomhdú leis an IRS chun stádas S a thoghadh.

S Corporation vs LLC

Is féidir le Cuideachta Dliteanais Theoranta a bheith ina úinéireacht (mar “chomhaltaí”) ar chorparáidí, ar LLCanna eile, ar chomhpháirtíochtaí, ar iontaobhais agus ar eachtrannaigh neamhchónaitheacha neamh-SAM. Ní féidir leis an gcorparáid S, ar an láimh eile, a bheith faoi úinéireacht shaoránaigh aonair na Stát Aontaithe nó eachtrannaigh chónaitheacha buana. Is féidir le LLC leibhéil / aicmí éagsúla ballraíochta a thairiscint agus ní fhéadfaidh corparáid S aon aicme amháin a thairiscint. Féadfaidh aon líon comhaltaí a bheith ag LLC ach tá corparáid S teoranta do uasmhéid de 75 chuig scairshealbhóirí 100 (ag brath ar rialacha an stáit ina bhfuil sé). Nuair a dhéantar scairshealbhóir de chuid corparáide S a agairt i gcleachtadh pearsanta (seachas gnó), is sócmhainn iad na scaireanna stoic a fhéadfar a urghabháil. Nuair a dhéantar ball de LLC a agairt i ndlí pearsanta (ní gnó), tá forálacha ann chun an bhallraíocht a chosaint ón duine aonair.

Saincheisteanna Dlíthiúla le Breithniú le S Corporation

Le bheith cinnte, tá céimeanna agus riachtanais rialála áirithe nach mór a chomhlíonadh sula bhféadfar déileáil le corparáid mar chorparáid S. Ar an gcéad dul síos, ní mór do scairshealbhóirí corparáide reatha (nó tionscnóir corparáide nua) toghchán a dhéanamh chun bheith ina chorparáide S ar Fhoirm IRS 2553 (agus an fhoirm chomhfhreagrach don stát inar corpraíodh an chorparáid) roimh an Xú lá de an tríú mí tar éis dheireadh na bliana cánach corparáide C má tá an toghchán le bheith éifeachtach don bhliain chánach reatha. Ní mór don chorparáid C cáiliú mar chorparáid incháilithe le linn na míonna 16 2 / 1 seo agus ní mór do na scairshealbhóirí go léir le linn na míonna 2 2 / 1 seo toiliú, fiú mura bhfuil stoc acu féin tráth an toghcháin. Má chomhdaítear an toghchán i ndiaidh an Xú lá den tríú mí den bhliain chánach, beidh an toghchán i bhfeidhm don chéad bhliain chánach eile agus ní mór do gach scairshealbhóir ag am an toghcháin toiliú.

Foirceannadh Stádas Corparáide S

Déantar críochnú deonach ar thoghchán S trí ráiteas a chomhdú leis an Ionad Seirbhíse áit a ndearnadh an toghchán bunaidh a chomhdú i gceart. Ní fhéadfar cúlghairm a dhéanamh ach amháin le toiliú na scairshealbhóirí a shealbhaíonn, ag an tráth a dhéantar an chúlghairm, níos mó ná leath de líon na scaireanna eisithe agus gan íoc de stoc (lena n-áirítear stoc neamhvótála) na corparáide. Tá faisnéis shonrach nach mór a chur san áireamh sa ráiteas agus tá an t-eolas seo leagtha amach in alt 1.1362-6 (a) (3) sna Rialacháin agus i dTreoracha le haghaidh Foirm IRS 1120S, Tuairisceán Cánach Ioncaim SAM do Chorparáid S.

Féadfaidh an chúlghairm dáta éifeachtach a lua fad is atá sé ar nó tar éis an dáta a gcomhdaítear an chúlghairm. Mura sonraítear aon dáta agus go ndéantar an cúlghairm a chomhdú roimh an Xú lá den tríú mí den bhliain chánach, beidh an chúlghairm éifeachtach don bhliain chánach reatha. Má chomhdaítear an chúlghairm tar éis an Xú lá den tríú mí den bhliain chánach, beidh an chúlghairm éifeachtach don chéad bhliain chánach eile.

Ar cheart dom Mo Fhiontar a Eagrú mar Chorparáid S?

Má tá sé i gceist agat níos mó ná cúpla scairshealbhóir a bheith ag do chorparáid (ach níos lú ná an teorainn i do stát aonair) agus is féidir leat na buntáistí a bhaineann le cánachas trí thuiscint a thuiscint agus na deacrachtaí a bhaineann le “cánachas beag beann dáileadh, ”agus má chomhlíonann tú na ceanglais dhlíthiúla atá leagtha amach thuas, ansin is féidir le corparáid S dul go mór chun do ghnó a dhéanamh brabúsach agus mealltach d'infheisteoirí cearta.