Breithnithe Cánach

Seirbhísí tosaithe gnó agus cosaint sócmhainní pearsanta.

Faigh Incorporated

Breithnithe Cánach

Scrúdóimid na príomhdhifríochtaí, na buntáistí agus na tairbhí a bhaineann le cúinsí tábhachtacha cánach maidir le Corparáidí agus Cuideachtaí Dliteanais Theoranta a ionchorprú agus a chur i gcomparáid. Roinneann an dá aonán seo gnéithe agus bíonn difríochtaí leathana acu ar chóir iad a mheá go cúramach.
"Ní chruthaítear gach buntáiste cánach. Tá sé riachtanach an meascán ceart a aimsiú duit."

Beidh orainn giota beag a dhéanamh as Corparáidí a phlé ach i gcomparáid le LLCanna agus Corparáid a bhfuil aicme chánach éagsúil uirthi, an Chorparáid Fo-Chaibidil S. Gearrtar cáin ar Chorparáid “C” chaighdeánach ar leibhéal corparáideach. Ciallaíonn sé seo go ndéanann an chorparáid a tuairisceán cánach féin a chomhdú agus go n-íocann sí cánacha féin. Íocann scairshealbhóirí Chorparáid C cánacha ar ioncam agus dáiltí ón ngnó. Ciallaíonn sé seo go bhfuil na scairshealbhóirí faoi réir “cánachas dúbailte”. Tá cuid den chód cánach le haghaidh Corparáidí ag an IRS, nuair a ionchorpraíonn tú foirm IRS, a cheadaíonn pas trí chánachas, agus a chomhlíonann roinnt teorainneacha, a phléifimid go hachomair. Déanann Foirm IRS 2553 a chomhdú agus iarratas a dhéanamh ar Thoghchán S ath-shainmhíniú ar an gcaoi a ngearrtar cáin ar an eintiteas. Cuirtear an t-ioncam tríd an gCorparáid agus déantar an brabús agus na caillteanais a thuairisciú ansin ar thuairisceáin cánach pearsanta an scairshealbhóra. Tá sé seo cosúil le dílseánaigh agus comhpháirtíochtaí aonair. Is buntáiste mór é seo do roinnt gnólachtaí, ag cuimsiú neart Corparáide le haghaidh cosanta, le cánachas fabhrach. Is iad na teorainneacha líon na scairshealbhóirí agus cé hiad / céard is féidir a bheith ina scairshealbhóir. C Is féidir le corparáidí méid neamhtheoranta scairshealbhóirí a bheith acu agus is féidir le Corparáid eile a bheith ina scairshealbhóir chomh maith le doras a oscailt d'infheisteoirí coigríche, ar féidir leo stoc a shealbhú. Caithfidh corparáidí a bheith faoi úinéireacht daoine aonair intíre agus tá siad teoranta do líon iomlán na scairshealbhóirí 75. I bhformhór na gcásanna le haghaidh gnólachtaí beaga, is ar éigean gur teorannú é seo. Tá seans ann go mbeidh an próiseas seo á chur i gcrích ag arm beag aturnaetha má tá níos mó ná scairshealbhóirí 75 agat.

Cásanna Cánach a chur i gcomparáid le linn iad a ionchorprú

Tá an Chuideachta um Dhliteanas Teoranta an-solúbtha nuair a bhaineann sé le cánachas, tá go leor roghanna ann. De réir réamhshocraithe gearrtar cáin ar an LLC mar dhílseacht aonair, do chomhlachtaí faoi úinéireacht aonair, nó comhpháirtíocht, do chuideachtaí il-úinéara. Gearrtar cáin ar chorparáidí mar aonán ar leithligh, de réir réamhshocraithe. Íocann an chorparáid cánacha ioncaim ar ioncam chomh maith leis na scairshealbhóirí ar ioncam. Is aicmiú speisialta IRS iad S Corporations a cheadaíonn pas a fháil trí chánachas do na scairshealbhóirí agus is é seo an t-aon mhodh cánachais.

Nuair a ionchorpraíonn tú, is iad na sochair chánach príomhghné de bheith corpraithe. Tugann asbhaint na speansais ghnó riachtanacha i gcatagóirí faoiseamh éigin ón mbreiseán cánach iomlán ar d'ioncam gnó. Athraíonn corparáidí agus LLC le hasbhaintí a cheadaítear nuair a thagann sé chun pleananna sochair fostaithe, ranníocaíochtaí le scor agus cúram sláinte. Mar shampla, is féidir le scairshealbhóirí corparáideacha pleananna sláinte oifigigh a asbhaint, ach íocann baill LLC cáin ioncaim ar an ranníocaíocht sin mar ioncam. Nílimid chun comparáid taobh le taobh a dhéanamh leis na hasbhaintí IRS a cheadaítear idir cineálacha aonán corpraithe agus aicmithe cánach anseo, ach léireoimid an tírdhreach agus coinneoimid an fócas ar an gcinneadh ceart a dhéanamh duit nuair a roghnaíonn tú do chuid gnó.

Cánachas Cuideachta Dliteanais Theoranta

Baineann an scéal seo go maith leis an scéal. De réir réamhshocraithe cuirtear gach brabús agus caillteanas tríd an ngnó chuig a n-úinéirí, a thuairiscíonn é ar a dtuairisceán cánach pearsanta. Tá sé seo mar an gcéanna le dílseánach aonair nó comhpháirtíocht. Cánachas an-simplí. Is féidir leis an LLC comhad a dhéanamh le haghaidh roinnt aicmithe cánach éagsúla trí Fhoirm IRS 8832 a ullmhú. Is féidir leis an LLC rogha a dhéanamh cáin a ghearradh air mar Chorparáid. Ina theannta sin, má tá an toghchán seo ag an LLC, is féidir leis Fo-Chaibidil S a thoghadh ansin freisin. A bheith faoi cháin mar Chorparáid S.

Cén fáth a roghnófá cánachas corparáideach ar LLC?
C Gearrtar cáin ar chorparáidí ar na brabúis atá fágtha sa ghnó ag deireadh na bliana. Is ionann an ráta cánach agus ráta Corparáide, atá níos ísle ná ráta duine aonair. Is féidir é seo a úsáid mar uirlis chun sócmhainní a chosaint, cosnaíonn forálacha dlí LLC sócmhainní na cuideachta sa chás go ndéantar comhalta a agairt. Eochair eile do Chorparáidí agus do chánachas is ea gur féidir leat bliain fhioscach a roghnú nuair a ionchorpraíonn tú, ach is féidir é seo a athrú níos déanaí le roinnt páipéarachais. Is mí é seo agus críochnaíonn do bhliain chánach ar an lá deiridh den mhí sin. Osclaíonn sé seo solúbthacht bhreise don doras, ionas gur féidir leat ioncam pearsanta a aistriú ó bhliain go chéile. Nuair a ionchorpraíonn tú S Corporation, beidh deireadh bliana féilire agat mar sin ní féidir é seo a dhéanamh. Is féidir le corparáidí agus LLCanna a roghnaíonn cáin a ghearradh orthu mar Chorparáid dáta deiridh fioscach a roghnú le haghaidh solúbthacht airgeadais mhéadaithe maidir le cánachas. Is féidir le corparáidí 100 de chostais leighis a dhíscríobh d'fhostaithe agus dá gcleithiúnaithe. Tá an sochar céanna ag LLC a roghnaíonn cáin a ghearradh air mar Chorparáid.

Cén fáth a roghnófá Cáin Chorparáide S ar LLC?
Is rogha láidir do ghnólachtaí gníomhacha iad Corparáidí. Is iondúil go leanann gnólachtaí ioncaim neamhghníomhach i dtreo solúbthacht Cuideachta Dliteanais Theoranta. Beidh dáta deiridh bliana féilire ag an gCorparáid S i mí na Nollag, díreach mar dháta deiridh bliana cánach pearsanta an duine aonair. Osclaíonn sé seo an doras do scairshealbhóirí tuarastal réasúnta a íoc dóibh féin agus fós dáiltí a ghlacadh ón ngnólacht. Tá dáiltí ar neamhní ó chánacha slándála sóisialta agus Medicare. Is coigilteas 15.3 é seo ar ioncam a fhaightear mar dáiltí scairshealbhóirí.

Breithnithe Cánach LLC Eile

Is sochar an-soiléir é an dliteanas teoranta a thugann foirmiú LLC. Ina theannta sin, is féidir buntáistí ollmhóra a bheith ann bunaithe ar an tsolúbthacht faoina bhféadfar cáin a ghearradh ar an LLC. Is féidir le baill de LLC, tríd an modh “ticbhosca”, a roghnú go ngearrtar cáin ar a LLC mar chorparáid C nó, trí chomhdú tráthúil a dhéanamh ar an bhfoirm 2553, mar chorparáid S. De réir réamhshocraithe gearrtar cáin ar LLC mar dhílseánach aonair más LLC úinéir aonair é, nó mar chomhpháirtíocht má tá dhá úinéir nó níos mó aici. Ba cheart gach rogha a scrúdú chun a fháil amach cén modh a sholáthraíonn an faoiseamh cánach is mó. Beag beann ar an modh cánachais, tá an sciath dliteanais dhlíthiúil i bhfeidhm.

Roghnú Aicmithe Aonáin (Foirm 8832 Comhdaithe)

Chruthaigh an IRS foirm chun déileáil leis an tslí ina gcaitear le LLC chun críocha cánachais: an fhoirm “seiceáil an bosca”, foirm 8832. Déanann sé an próiseas casta a shimpliú go mór chun cead a thabhairt do na baill LLCF conas is mian leo a n-aonán a chóireáil chun críocha cánach. Is féidir le LLCanna aonair agus iolracha araon an fhoirm a úsáid. Cé gur minic gur mian le LLCanna iolracha go gcaithfí leo mar chorparáid nó mar chomhpháirtíocht S chun leas a bhaint as an gcáin pas-trí, níor chóir glacadh leis seo go huathoibríoch, mar is fearr is féidir, go mb'fhearr baill de na haicmithe cánach go léir de chuid LLC- sheirbheáil sé ar fhoirm 8832 a chomhdú mar rogha dearfach ar an gcaoi ar mian leo go ngearrfaí cáin ar a n-eintiteas.

LLC Gearrtar cáin air mar Chomhpháirtíocht nó S Corporation

De ghnáth, aicmítear LLCanna a bhfuil níos mó ná ball amháin acu mar chomhpháirtíocht chun críocha cóireála cánach, cé nach bhfuil sé sainordaithe. Is féidir le hil-bhall LLC a roghnú go gcaithfí leis mar chorparáid C nó S, ach chaillfeadh sé na sochair chánachais pas-pas a thug cóireáil cánach corparáide C do chóireáil chomhpháirtíochta comhpháirtíochta, agus tá sé teoranta maidir le líon na gcomhaltaí is féidir léi agus cosc ar úinéireacht eachtrannach neamhchónaitheach / chónaitheach le cánachas corparáide S. Faoi réir fhotheideal K de Chód na gCoimisinéirí Ioncaim Inmheánacha a rialaíonn cánachas na gcomhpháirtithe agus na gcomhpháirtíochtaí, is é a bheadh ​​i gceist le cáin a ghearradh ar do LLC mar chomhpháirtíocht ná ach Cáin Ioncaim Chónaidhme amháin ag an leibhéal comhpháirtíochta, le gach comhalta ag tuairisciú a sciar de gach ceann acu ítim i ngnóthachan, caillteanas, ioncam, asbhaint nó creidmheas an LLC ar a thuairisceán cánach pearsanta.

Is féidir leis na srianta ar struchtúr cothromais agus caipitil chorparáide S teorainn mhór a chur leis an tsolúbthacht i bpleanáil straitéiseach do do chuideachta, go háirithe le haghaidh fáis, athruithe ar chineálacha stoic, aistrithe gnó idir glúine, etc. I measc na srianta seo, mar shampla, tá teorannú nach mbeidh níos mó ná scairshealbhóirí 75 ag corparáid S, agus nach féidir le scairshealbhóirí ach daoine aonair agus eastáit (roinnt iontaobhas, ach ní corparáidí eile) a bheith iontu. Teorainn eile is ea nach féidir le corparáid S ach aicme amháin stoic a eisiúint, rud a chuireann teorainn le solúbthacht ceann de na LLC sa mhéid is gur féidir léi leibhéil éagsúla úinéireachta a bheith aige.

Bunús Leas na mBall sa LLC

Rinne baill de LLCs cáin mar Chomhpháirtíochtaí de ghnáth a fháil ar bhonn a n-ús LLC ó na ranníocaíochtaí / íocaíochtaí as a leas ballraíochta. Tá bonn ag gach ball nó páirtí lena leas comhpháirtíochta atá ar leithligh ó bhonn na comhpháirtíochta ina shócmhainní. Déileáiltear le leas na comhpháirtíochta mar leas in aonán ar leith atá inchomparáide le stoc i gcorparáid. Ní mór do bhall a bheith ar an eolas faoin mbonn lena leas ar roinnt cuspóirí cánach, lena n-áirítear:

  • Agus a ghnóthachan nó a chaillteanas á ríomh nuair a dhíolann sé nó má scaoileann sé an leas
  • Ríomhadh a ghnóthachain nó a chaillteanais ar dháileadh ón LLC
  • A bhonn a chinneadh i maoin a dháil an LLC
  • An t-uasmhéid de chaillteanais chomhpháirtíochta a chinneadh a d'fhéadfadh sé a asbhaint

Nuair a cheannaítear ús ballraíochta na Cuideachta Dliteanais Theoranta, is féidir leis an gceannaitheoir bonn cánach a shócmhainní neamhluaite LLC a mhéadú chun an praghas ceannaigh de réir an chóid ioncaim inmheánaigh Alt 754 a léiriú. Níl aon fhoráil choigeartaithe chomhchosúil ar fáil do cheannaitheoirí stoic chorparáidigh “S” nó “C”.

Dáiltí ar Chomhaltaí

Féadfaidh ball dáiltí maoine comhpháirtíochta a fháil go ginearálta gan gnóthachan a aithint nó caillteanas a thabhú. Déileáiltear leis an dáileadh mar tharraingt siar neamh-incháinithe d'infheistíocht an chomhalta suas go dtí leibhéal a spéise sa bhallraíocht.

Aithníonn ball, áfach, gnóthachan ar dháileadh reatha má sháraíonn sé a leibhéal infheistíochta nó suime sa LLC. Ní fhéadfaidh comhpháirtí caillteanas a aithint ar dháileadh reatha, cé go bhféadfadh sé caillteanas a aithint ar dháileadh arb éard atá ann ach sócmhainní leachtacha, airgead tirim, nó infháltais neamhréadaithe. Dhéanfaí an caillteanas a theorannú don difríocht idir bonn comhalta ar mhaithe lena leas agus suim an dáilte. Caitear leis na gnóthachain nó na caillteanais seo mar ghnóthachain nó caillteanais chaipitiúla chun críocha cánachais.

Iarmhairtí Cánach ar Ranníocaíochtaí Caipitiúla

Ní hionann ranníocaíochtaí airgid le LLC agus ranníocaíocht airgid thirim le corparáid nó le comhpháirtíocht. Ní aithnítear aon ghnóthachan nó caillteanas, agus meastar go hiondúil gurb é an bunús airgid atá leis an stoc nó an t-ús a fhaigheann sé ná an méid airgid a chuireann sé leis. Tá tionchar suntasach difriúil ag maoin a chur ar fáil, áfach. I LLC, cuirtear gnóthachan nó caillteanas i réadmhaoin ranníocach siar go dtí go ndíolann an chomhpháirtíocht an tsócmhainn áirithe sin nó go ndíolann an comhalta rannpháirteach a scair sa LLC. Ní aithníonn an comhalta rannpháirteach gnóthachan nó caillteanas ag am na ranníocaíochta, beag beann ar chéatadán a úinéireachta a cheadaítear leis an gcomhaontú oibriúcháin. Nuair a dhíolann an LLC an réadmhaoin ranníocaithe, aithnítear agus faightear an gnóthachan nó an caillteanas nár aithníodh ar dtús don bhall rannpháirteach.

Tá sé seo i gcodarsnacht dhíreach le haistriú na maoine measta i gcorparáid C nó S mar mhalairt ar leas stoic. Sa chás seo tá an t-idirbheart inchánach mura rialaíonn an ranníocóir an chorparáid trí úinéireacht 80% den stoc ar a laghad.

I gcorparáid C, tá an chorparáid incháinithe ar aon ghnóthachan nó caillteanas nuair a dhiúscraíonn sí an réadmhaoin ranníocaithe, cé nach mbeadh aon iarmhairtí cánach ann do na scairshealbhóirí. I gCorparáid S, gnóthachan nó caillteanas a aithníonn an chorparáid nuair a dhiúscraíonn sí an mhaoin go dtí na scairshealbhóirí i gcomhréir dhíreach lena n-úinéireacht / infheistíocht stoic. Ní leithdháiltear an gnóthachan nó an caillteanas ar an scairshealbhóir rannpháirteach.

Léiríonn na cásanna seo an fáth a bhfuil sé ríthábhachtach tuiscint a fháil ar an gcineál gnó a mbeidh do chuideachta ag dul i ngleic leis agus an tsamhail chánachais is fearr a oireann do do LLC.

Cánachas ar LLC Ioncaim agus Caillteanas

Ag labhairt go docht i dtéarmaí cánachais, ní eintiteas ar leithligh cáin-íoca i súile an IRS é nuair a ghearrtar cáin air mar chomhpháirtíocht nó mar dhílseacht aonair. Tá gach comhalta faoi leithligh agus ina n-aonar faoi dhliteanas i leith na gcánacha ar a sciar den LLC (brabúis, caillteanais, asbhaintí, agus creidmheasanna). Ní mór do gach comhalta a sciar dá dhliteanas cánach a thuairisciú, agus coinníonn gach dliteanas cánach an carachtar céanna a bhí aige nuair a thuill nó a thabhaigh an LLC é. Ciallaíonn pasáil na n-ítimí do chomhaltaí go seachnaítear ioncam faoi dhó in ioncam, agus d'fhéadfadh caillteanais an t-ioncam atá ag an gcomhalta ó fhoinsí eile a fhritháireamh.

I gcodarsnacht dhíreach, is eintiteas ar leith é corparáid C do chríocha cánach agus mar sin, ceanglaítear uirthi a chánacha féin a íoc. Gearrtar cáin ar ioncam agus brabúis ag an leibhéal corparáideach nuair a thuilltear iad, ansin gearrtar cáin orthu arís nuair a dháiltear iad ar na scairshealbhóirí éagsúla mar dhíbhinní. Bíonn díbhinní inchánach i gcónaí mar ioncam, beag beann ar an bhfoinse. Dá bhrí sin, agus brabús corparáideach á dháileadh, d'fhéadfadh sé a bheith buntáisteach an gnóthachan a íoc mar thuarastal nó mar bhónas seachas mar dhíbhinn, atá inasbhainte ó thaobh cánach don chorparáid.

Gearrtar cáin ar chorparáidí ar bhealach atá comhchosúil le comhpháirtíochtaí. Téann an t-ualach cánach ar thuilleamh coinnithe i gcorparáid S chuig na scairshealbhóirí aonair. Tuairiscíonn gach scairshealbhóir a sciar céatadánach den ioncam ar a thuairisceán cánach. Mar sin féin, is féidir an t-ioncam a ath-thréithriú. Mar shampla, má thuilleann corparáid na S brabúis a ghearrfaí cáin orthu mar ghnáth-ioncam má thuilleann duine é, is féidir leis an gcorparáid S an tuilleamh a íoc mar “dháileadh ar scairshealbhóirí.” Nuair a fuair duine íocaíocht sa bhealach seo, is féidir leo Slándáil Shóisialta agus cáin Medicare, coigiltis chánach 15.3% faoi láthair. Ní mór ceann a dhéanamh go cúramach leis an LLC mar chorparáid S toisc go bhféadfar cáin a ghearradh ar an LLC mar chorparáid C, fiú má dhéantar toghchán corparáide S, mura gcomhlíontar na ceanglais agus oibrítear é mar chorparáid “rialta”. Mar shampla, má tá úinéir eachtrach amháin ag an eintiteas measfar gur corparáid C é chun críocha cánachais. Ar an gcaoi chéanna, má ghintear ioncam iomarcach éighníomhach trí shócmhainní corparáideacha nó má dhiúltaíonn an chorparáid sócmhainní a bhí gnóthaithe nuair a rinneadh an toghchán a chóireáil mar chorparáid S, d'fhéadfadh an IRS a bheith oiriúnach chun cáin a ghearradh ar an LLC mar C corparáid.

LLC Termination

Ní fhoirceannann athrú úinéireachta na scaireanna corparáideacha Corparáid “C” nó “S” chun críocha Cánach Cónaidhme, mura mbaineann úinéirí coigríche leis an athrú. Toisc gur féidir LLC il-bhall a mheas mar Chomhpháirtíocht, tá sé faoi réir Riail Foirceanta Alt IRC 708 (b). Críochnaíonn LLC chun críocha dlí cánach ioncaim Chónaidhme aon uair a dhíoltar 50% nó níos mó den ús i gcaipiteal agus brabúis laistigh de thréimhse mhí 12. Ciallaíonn sé seo, cé gur féidir leis an LLC a bheith fós ann faoi dhlí an Stáit, chun críocha cánach, go dtiocfaidh deireadh leis agus go dtosaíonn sé arís. Is é an éifeacht chéanna atá aige seo ag bunú eintitis nua chun críocha cuntasaíochta, agus tugann sé an bhliain chánach reatha LLC chun deiridh.

LLC Aicmithe Cánach

Tá ceithre phríomhbhealach ann inar féidir cáin a ghearradh ar LLC sna Stáit Aontaithe:

  • Mar dhílseacht aonair
  • Mar chomhpháirtíocht
  • Mar chorparáid C
  • Mar chorparáid S

Soláthraíonn an t-alt seo faisnéis agus samplaí de na ceithre bhealach a ghearrtar cáin ar an gcuideachta dliteanais theoranta. Críochnaíonn an t-alt le hachoimre ar cén fáth a bhféadfadh duine modh cánachais amháin a roghnú thar ceann eile.

LLC Gearrtha mar Dhílseacht Aonair nó mar Chomhpháirtíocht

De réir réamhshocraithe má tá ball amháin (“úinéir”) ag LLC, gearrfar cáin air mar dhílseacht aonair. Mar an gcéanna, má tá beirt bhall nó níos mó ann, gearrfar cáin air go huathoibríoch mar chomhpháirtíocht mura roghnaíonn tú a mhalairt. Nuair a ghearrtar cáin air mar dhílseacht aonair nó mar chomhpháirtíocht, sroicheann ioncam agus asbhaintí go dtí baill na cuideachta. Is é cánachas sreafa den sórt sin an chóireáil chánach tosaíochta d'infheisteoirí eastáit réadaigh de réir go leor comhairleoirí cánach toisc go n-íoslaghdófar cánacha. Tá sé seo mar gheall go dtéann na hasbhaintí cánach eastáit réadaigh agus sochair chánach eile chuig úinéirí na LLC. Plus, ní bheidh aon cháin ioncaim cónaidhme ar an gcuideachta féin.

Tá sé tábhachtach a thabhairt faoi deara gur saincheisteanna ar leith iad an chaoi a ngearrtar cáin ar LLC agus conas a chosnaíonn sé tú go dlíthiúil. Is féidir le LLC a ngearrtar cáin air mar dhílseacht aonair nó mar chomhpháirtíocht cosaint dlí suntasach a thairiscint go fóill. Cé nach dtugann dílseánaigh aonair agus comhpháirtíochtaí iad féin (gnóthais den sórt sin nach corparáidí ná LLC) mórán cosanta dliteanais, más ann dóibh, d'úinéirí gnó.

Seo sampla. Is infheisteoir eastáit réadaigh é John. Bunaíonn sé LLC amháin do gach maoin, nó grúpa maoine. Dá bhrí sin, nuair a bhíonn saincheist ann a eascraíonn as maoin amháin, ní cheanglaíonn an t-aitíocht airíonna in LLCnna eile John. Ina theannta sin, nuair a dhéantar agairt ar John go pearsanta, ar nós timpiste ghluaisteáin ina bhfuil John inagartha ar feadh níos mó ná a theorainneacha árachais, tá forálacha cosanta sócmhainne sna reachtanna ionas go gcosnaítear sócmhainní laistigh de chuideachta John ó thógáil uaidh.

Tá sochair chánach á dtairiscint ag John dá chuid eintiteas dlíthiúil freisin. Téann an asbhaint dímheasa eastáit réadaigh ar mhaoin John chuig a thuairisceáin cánach pearsanta, ag laghdú a chánacha ioncaim phearsanta. Ní chaithfidh Seán Slándáil Shóisialta (12.4%) ná Medicare (2.9%) a íoc ar a ioncam cíosa, ag coigilt 15.3% i gcánacha dó. Is féidir le John a chuideachta a úsáid chun páirt a ghlacadh i malartuithe iarchurtha cánach 1031 áit ar féidir an brabús a tháirgtear ar dhíol maoine amháin a rolladh isteach i maoin eile nó níos mó gan cánacha ioncaim a íoc. Mar sin, fanann na sochair chánach slán agus tá na buntáistí breise a bhaineann le cosaint dlí a eascraíonn as dliteanas ar a chuid maoine ag John.

Tá cosaint sócmhainní ag John freisin. Tá a chuid réadmhaoine faoi úinéireacht cuideachtaí dliteanais theoranta atá struchtúrtha i gceart. Forálann na reachtanna go ndéantar na sócmhainní taobh istigh de na cuideachtaí a chosaint ó bhall de na cuideachtaí nuair a bhíonn John agairt go pearsanta. Mar sin, nuair a bhuaileann dliteanas dlíthiúil a shaol pearsanta, is féidir na hairíonna a d'oibrigh sé chomh deacair a fháil a chosaint ó urghabháil.

LLC Cáin mar Chorparáid “C”

Is féidir cáin a ghearradh ar LLC mar chorparáid “C” trí fhoirm IRS 8832 a chomhlánú, dar teideal “Toghchán Rangú Aonáin,” agus stádas cánach corparáide a thoghadh. Deir an toghchán, “Aon eintiteas intíre a roghnaíonn a bheith aicmithe mar chumann incháinithe mar chorparáid.” Ansin gearrfar cáin ar an LLC mar Chorparáid C as na húinéirí. Gearrfar cáin ar an mbrabús atá fágtha sa LLC tar éis dheireadh na bliana cánach ag rátaí cánach corparáidí, a bhíonn, go teagmhasach, níos ísle ná rátaí cánach pearsanta. Is minic a roghnaítear é seo nuair is mian le cliant cosaint sócmhainní agus príobháideachas airgeadais. Ós rud é go ngearrtar cáin ar an gcuideachta ar leithligh ón duine aonair, ní gá an t-ioncam a bheith le feiceáil ar thuairisceáin chánach pearsanta duine, ag tabhairt príobháideachais bhreise do na baill. Plus, tá forálacha i ndlí LLC a thugann cosaint do shócmhainní cuideachta nuair a dhéantar comhalta a agairt.

Ina theannta sin, le C corp. cánachas is féidir leat bliain fhioscach a roghnú seachas bliain féilire. Nuair a roghnaíonn tú mí chun deireadh a chur le do bhliain chánach, críochnóidh an bhliain chánach ar an lá deireanach den mhí a roghnaigh tú. Mar shampla, má roghnaíonn tú Márta mar dheireadh na bliana cánach, críochnóidh an bhliain chánach ar 31 Márta gach bliain. Molann go leor gairmithe roghnú ráithe féilire, a fhreagraíonn do chomhdú ráithiúil; Márta, Meitheamh nó Meán Fómhair, mar shampla. Is é an tairbhe a bhaineann le bliain fhioscach a roghnú seachas bliain féilire ná go ligeann sé seo duit airgead a bhogadh ó bhliain chánach amháin go bliain eile.

Mar shampla, d'ordaigh Ben do LLC a fhoirmiú. Thogh sé stádas cánach corparáide ar an bhfoirm 8832 agus roghnaigh sé deireadh bliana cánach Mhárta. Bhí custaiméir aige a chuir ordú sách mór i mí an Mheithimh agus mar thoradh air sin bhí brabús $ 100,000 níos mó ná mar a thuilleann a ghnó de ghnáth. An bhliain seo chugainn, níl sé ag súil leis an ioncam breise $ 100,000. Níl sé ag iarraidh é féin a chur isteach i lúibín cánach níos airde i mbliana trí an méid iomlán a íoc dó féin mar thuarastal nó bónas in aon bhliain féilire amháin.

Mar sin, scríobhann Ben seic dó féin as an seicleabhar corparáideach $ 50,000 roimh mhí na Nollag na bliana sin agus cuireann sé an méid sin lena chánacha ioncaim phearsanta. Is ioncam inchánach dó an tuarastal $ 50,000 a d'íoc sé é féin agus is costas inasbhainte cánach é don chorparáid. Tá an $ 50,000 eile de bhrabús breise fós sa chuideachta.

Roimh mhí an Mhárta an bhliain seo chugainn, íocann sé féin an $ 50,000 eile den bhrabús iomarcach leis féin trí sheic eile a scríobh ón seicleabhar corparáideach. Is é seo an cháin atá mí-oiriúnach don chuideachta. Dá bhrí sin, glaonn sé an $ 50,000 ar thuairisceáin chánach pearsanta na bliana dar gcionn. Dá mba rud é gur mhaígh sé an $ 100,000 iomlán ioncaim bhreise ar a thuairisceáin chánach ioncaim phearsanta i mbliain chánach amháin bheadh ​​sé tar éis é a chur suas go dtí lúibín cánach pearsanta níos airde.

Mar sin, bhain Ben úsáid as a eintiteas mar cháin chorparáide chun cuid den airgead a bhogadh ó bhliain chánach phearsanta amháin go bliain eile. Tá an méid céanna airgid déanta aige. Ach d'úsáid sé an bhliain chánach fhritháireamh idir é féin agus a chuideachta chun níos lú den airgead sin a íoc i gcánacha trí é féin a choinneáil i lúibín cánach ioncaim níos ísle. Shábháil sé na mílte dollar é féin i gcáin ioncaim.

Mar fhocal scoir, nuair is féidir le haonán a ngearrtar cáin air mar chorparáid C, 100% de árachas leighis agus costais leighis ghaolmhara a dhíscríobh le haghaidh gach fostaí agus a gcleithiúnaithe. Is féidir árachas leighis, asbhaintí árachais, oidis, aspirin, bindealáin a asbhaint tríd an gcorparáid C.

Mar shampla, tá mac le diaibéiteas ag Nick agus Betty Johnson. De bharr an ghalair tá costas mór leighis don teaghlach. Go pearsanta, ní ligeann an IRS duit ach costais leighis a asbhaint má tá siad níos mó ná 7.5 faoin gcéad d'ioncam comhlán coigeartaithe. Mar sin, ní féidir na chéad chostais leighis a asbhaint. Ní mór do chostais leighis teacht ar thairseach mhór sula dtosaíonn an asbhainteacht ar thuairisceán cánach aonair. Ansin tá srianta móra ar inasbhainteacht na gcostas sin. Is é sin, tá srianta suntasacha ann maidir le cad is féidir agus nach féidir a asbhaint.

Mar gheall air seo, thogh Nick agus Betty stádas corparáide C dá ngnó agus ghlac siad le plean leighis corparáideach. Anois, tá na costais leighis go léir do gach ball teaghlaigh inasbhainte, ag tosú leis an gcéad dollar. Chomh maith le sochair chánach eile, sábhálann na Johnson roinnt mílte dollar gach bliain ar na hasbhaintí leighis ina n-aonar lena gcorparáid C.

LLC Cáin mar Chorparáid “S”

Is féidir cáin a ghearradh ar LLC mar chorparáid “S” nuair, tar éis an toghchán corparáide ar an bhfoirm 8832 a roghnú, comhdaítear foirm chánach IRS 2553 “Toghchán ag Bardas Gnó Beag” ina dhiaidh sin leis an IRS. Caithfidh gach úinéir de chuid cuideachta dliteanais theoranta a ghearrtar cáin mar chorparáid S a bheith ina saoránaigh de chuid na Stát Aontaithe nó ina n-eachtrannaigh chónaitheacha. Le heisceacht neamhchoitianta ní mór deireadh na bliana cánach a bheith i mí na Nollag.

Measann go leor go bhfuil toghchán chorparáide fabhrach do ghnólachtaí gníomhacha (seachas gnólachtaí infheistíochta éighníomhacha) nuair is mian leis an úinéir an brabús go léir a ghineann an gnólacht a chaitheamh. Tá sé seo amhlaidh mar gheall ar thuarastal “réasúnach” a íoctar le húinéir na cuideachta, is féidir leis na scairshealbhóirí ioncam a fháil i bhfoirm “dáiltí” chuig scairshealbhóirí. Tá dáiltí chuig scairshealbhóirí saor ó chánachas Slándála Sóisialta (12.4%) nó Medicare (2.9%). Mar sin, trí thuarastal beag ach réasúnach a íoc leat féin agus an chuid eile de na brabúis chorparáideacha a íoc mar dháileadh ar scairshealbhóirí, is féidir ceann a shábháil 15.3 i gcánacha. Is é sin $ 1530 breise gur féidir leis an úinéir a choinneáil ina phóca do gach $ 10,000 a íoctar ar an mbealach seo.

Tá gnó cúraim faiche ag Bill le roinnt fostaithe. Bhunaigh sé cuideachta agus thogh sé an stádas S trí fhoirm IRS 2553 a chomhdú. Tuilleann a ghnó $ 100,000 dó in aghaidh na bliana. Íocann sé leath den $ 100,000 mar thuarastal agus an leath eile mar dháileadh dó féin mar scairshealbhóir de chuid na cuideachta. Mar sin, íocann sé féin leis an méid a mheasfadh an IRS gur tuarastal réasúnta é, abair le $ 50,000 in aghaidh na bliana. Íocann sé $ 2083 leis féin ar an 15th agus ar an 30th de gach mí. Tarraingíonn sé amach a sheicleabhar corparáideach agus scríobhann sé seic is iníoctha leis féin. Scríobhann sé an focal “Tuarastal” ar an rannóg mheamraim den tseiceáil. ”Déanann sé féin nó seirbhís phárolla a fhostaíonn sé na cánacha riachtanacha a ríomh agus a asbhaint agus scríobhann sé an seic dó féin don chuid eile.

Ansin íocann sé an $ 50,000 eile leis féin mar dháileadh ar scairshealbhóirí. De réir mar a cheadaíonn an t-ioncam, scríobhann sé seiceanna óna sheicleabhar corparáideach dó féin i rith na bliana. Íocann sé seo leis féin roinnt uaireanta sa mhí de réir mar a cheadaíonn an t-ioncam. Scríobhann sé “dáileadh” ar chuid mheamram an tseic. Ní gá dó an cháin féinfhostaíochta 15.3% a íoc ar an ioncam seo (arb é atá inti ná Slándáil Shóisialta 12.4% agus cáin Medicare 2.9%). Mar sin sábhálann sé $ 50,000 X 15.3% = $ 7650 i gcánacha trí thoghchán S a roghnú.

Mar sin, tá ceithre bhealach ann go ngearrtar cáin ar LLC. Seo na cúiseanna coitianta a roghnódh duine gach cineál cánachais:

  • Mar dhílseacht aonair - nuair a bhíonn úinéir amháin ag an ngnólacht.
    • Chun réadmhaoin ar cíos a fháil
    • I gcás gnó a bhfuil ioncam éighníomhach infheistíochta aige amhail stoic, bannaí agus cistí frithpháirteacha.
  • Mar chomhpháirtíocht - nuair a bhíonn dhá úinéir nó níos mó ag an ngnólacht.
    • Chun réadmhaoin ar cíos a fháil
    • I gcás gnó tá ioncam infheistíochta éighníomhach mar stoic, bannaí agus cistí frithpháirteacha.
  • Mar chorparáid C
    • Le haghaidh príobháideachais airgeadais chun ioncam gnó a choinneáil ó thuairisceáin chánach phearsanta amháin.
    • I gcás duine aonair nó teaghlaigh a bhfuil ardchostais leighis acu
  • Mar chorparáid S
    • Gnó gníomhach a oibriú.
    • Chun an cháin féinfhostaíochta 15.3% (a chuimsíonn Slándáil Shóisialta agus Medicare) a shábháil ar dháiltí do na scairshealbhóirí.

Buntáistí agus Buntáistí Cánach a ionchorprú

Anois agus sinn tar éis roinnt de na príomhthréithe a bhaineann le sochair agus difríochtaí cánach idir na heintitis chorpraithe a lua, is féidir linn é seo a thabhairt ar ais chun an cineál gnó a ionchorprú.

Is féidir cáin a ghearradh ar LLCanna mar aonán, dílseachtaí aonair, comhpháirtíochtaí, corparáidí agus corparáidí S. An-solúbtha, mar sin más é cánachas an fachtóir is mó atá agat agus tú ag ionchorprú, d’fhéadfadh sé gur rud é seo ar mhaith leat a fhiosrú tuilleadh, tá na roghanna go léir anseo.

Gearrtar cáin ar chorparáidí ar a ioncam agus ar na scairshealbhóirí. Is cosúil gur míbhuntáiste é seo, ach is féidir le scairshealbhóirí a bheith ina n-aonán dlíthiúil nó duine, eachtrannach agus baile agus tá an líon gan teorainn.

S Gearrtar cáin ar chorparáidí mar dhílseánaigh aonair nó mar chomhpháirtíochtaí agus ceadaíonn siad do na hasbhaintí a cheadaítear don Chorparáid, ach níl solúbthacht úinéireachta acu. Ní mór d'úinéirí Corparáide S a bheith ina gcónaitheoir dlíthiúil nó ina eachtrannach dlíthiúil agus ní féidir níos mó ná scairshealbhóirí 75 a bheith ann. Is é dáta deireadh bliana fioscach S Corporation an Nollaig 31, mar sin críochnaíonn an gnó agus do bhliain chánach phearsanta an lá céanna.

Sula n-ionchorpraíonn tú, ba cheart duit do fhíorfhócas a scrúdú. Nuair a ionchorpraítear buntáistí cánach, osclaítear go leor cásanna. Tá sé tábhachtach an rud atá ceart duit a roghnú. Seo roinnt treoirlínte ginearálta:

  • Dul trí Chánachas: Nuair a bhíonn úinéir aonair ag gnólacht agus de réir cineáil eintitis deonaítear pas trí chánachas. Is breithniú é seo nuair a bhíonn staid ioncaim éighníomhach ann, amhail cuntais sealúchais, stoic, cistí frithpháirteacha agus bannaí. Is éard atá i gceist le húinéireacht eastáit réadaigh ná smaoineamh infheistíochta éighníomhaí eile nuair nach bhfuil asbhaintí gnó agus pleananna fostaithe tábhachtach sa chás cánach atá beartaithe sula gcinneann tú gnó a ionchorprú. Seo mar a ghearrtar cáin ar LLC, de réir réamhshocraithe, mar aon le dílseánaigh agus comhpháirtíochtaí aonair.
  • Cánachas Corparáideach: Nuair a chaitheann gnó gníomhach a ioncam go léir nó an chuid is mó de, moltar é seo nuair a bhíonn pleananna agus ranníocaíochtaí sláinte mar phríomhchomaoin. Méadaítear cosaint sócmhainní nuair is féidir le scairshealbhóir brabúis a choinneáil sa chuideachta nach bhfuil le feiceáil ar thuairisceáin chánach phearsanta nó ráitis airgeadais.
  • Cánachas Corparáide: Nuair a bhíonn gnó gníomhach á oibriú agus freagracht cánach scairshealbhóirí á laghdú ar chuid dá (h) ioncam de 15.3%.
Tá sé tábhachtach tuiscint a fháil ar an dóigh a dtairbhíonn d'fhoirm ghnó duit anois agus nuair atá tú ag fás. Tá buntáistí difriúla ag gnóthú agus foirmiú LLC do ghnólachtaí i gcéimeanna éagsúla. Bíodh a fhios agat conas a dhéanfaidh do struchtúr gnó freastal ort mar atá tú anois agus sna blianta tar éis duit a ionchorprú. Clúdóimid roinnt buntáistí agus conas is féidir leis an LLC a stádas a athrú chun tacú le céimeanna do ghnó tar éis iad a ionchorprú.
"Tá sé ríthábhachtach na buntáistí a bhaineann le heintitis agus fás do ghnó a thuiscint nuair a shocraíonn tú cén cineál gnó atá le cur san áireamh"

Scrúdóimid cánachas ioncaim agus déanfaimid comparáid idir an dóigh a dtugann an Chorparáid agus na LLC buntáistí difriúla. Chun tús a chur leo, gearrtar cáin ar Ghinearálta maidir le Corparáidí Brabúis mar aonán ar leithligh. Ná téigh trí aonáin chánach, amhail an Chuideachta Dliteanais Theoranta, ná íocann siad cánacha iad féin, tá dliteanas ag úinéirí an eintitis ar a dtuairisceán cánach ioncaim phearsanta. Mar shampla, má tá $ 50,000 de bhrabús ag Bardas i gcuntas bainc an ghnó, gearrtar cáin ar an tsuim sin ag rátaí corparáideacha. Má tá an méid céanna brabúis ag an gcuideachta sa chuideachta, tá na húinéirí freagrach as an dliteanas cánach ar a dtuairisceáin phearsanta, cibé acu an scaipeann siad an t-airgead dóibh féin nó nach scaipeann.

Míbhuntáistí an Chánachais Chorparáidigh

Mura bhfuil aon ghá ag an ngnólacht airgead a charnadh, nó mura bhfuil aon ghá leis, b'fhéidir nach é an chóireáil chánach chorparáide an scéal is fearr. Íocfaidh Corparáid Cánacha ar aon bhrabúis a fhanann sa ghnó. Mar sin tá dhá leibhéal cánachais i gceist anseo:

  • Cáin Ioncaim PhearsantaÍocfaidh scairshealbhóirí agus fostaithe cánacha ioncaim ar gach tuarastal agus dáiltí ar a dtuairisceáin chánach ioncaim phearsanta.
  • Cáin Ioncaim Chorparáidigh: Mar aonán ar leithligh, íocfaidh an Chorparáid cánacha ar aon bhrabús atá fágtha sa ghnó.

Buntáistí an Chánachais Chorparáidigh

Anois is féidir linn dul i mbun scoilteadh ioncaim agus conas is féidir leis an gcánachas corparáideach a bheith ina shócmhainn ollmhór chun do ghnó a fhás. Nuair is gá duit airgead a charnadh sa ghnó le haghaidh costais amach anseo, mar shampla fardal nó trealamh oifige, ligfidh cás cánach corparáide duit é seo a dhéanamh le roinnt coigilteas ar an mbreiseán foriomlán a ghlacfaidh an IRS. A ligean ar ghlacadh sampla nuair a bhíonn $ 100,000 brabús atá fágtha sa ghnó. Mura raibh an t-eintiteas corpraithe nó faoi réir ag dul trí chánachas, bheadh ​​na húinéirí gnó freagrach as an méid sin ar a dtuairisceáin chánach ioncaim phearsanta agus ghearrfaí cáin orthu ag ráta a mbrab cánach. Dá mba rud é go bhfágfaí cistí sa ghnó do chostais amach anseo, d’fhéadfadh na húinéirí leath na brabúis a dháileadh orthu féin agus an $ 50,000 eile a fhágáil sa chuideachta a ghearrfaí cáin air ag 15%, an ráta cánach corparáidí. Sábhálann sé seo airgead na n-úinéirí ag deireadh na bliana. Cuimhnigh dá mba rud é gur LLC é, go ngearrfaí cáin ar an $ 100,000 ar ais pearsanta an úinéara, cibé acu ar dáileadh an t-airgead nó nár dáileadh é.

LLC Buntáistí

Roimhe seo phléamar sa treoir seo gur féidir le LLC a stádas cánach a roghnú leis an IRS. Is féidir leat a ionchorprú mar Chuideachta Dliteanais Theoranta agus an pas a fháil trí chánachas nuair atá tú ag cur na mbrabús go léir as an ngnó agus nuair nach buntáiste é seo a thuilleadh, is féidir leat stádas cánach corparáidí a thoghadh. Cuirfidh sé seo an chuideachta i riocht ina bhfuil scoilteadh ioncaim indéanta do chéim dhifriúil de do ghnó.