S Corporation

Servizos de posta en marcha e protección de activos persoais.

Incorporarse

S Corporation

A corporación S é unha forma de estrutura comercial denominada así porque está estructurada de xeito que cumpre e cae baixo a competencia do subcapítulo do Código de ingresos do IRS S. De moitos xeitos, é moi parecido a unha corporación tradicional, pero con certas características semellantes á sociedade que poden beneficiar a certos tipos de organizacións empresariais. Unha das principais vantaxes de ser tratado como capítulo S Corporation é a de tributación pasante. A tributación de transmisión existe cando os accionistas son gravados a nivel individual, como unha asociación e non por primeira vez no nivel da empresa, e de novo a nivel individual. Isto dá aos accionistas o mellor dos dous mundos en moitos casos: os beneficios tributarios a través dunha asociación sinxela e a protección de responsabilidade limitada e de activos que ofrece unha corporación.

Vantaxes fiscais

Unha corporación estándar (ou "C") tributa polo seu beneficio como empresa, entón todos os dividendos distribuídos a accionistas individuais son gravados de novo coa taxa individual (aproximadamente 15% para impostos federais). Esta é coñecida como o risco de dobre imposición e é un dos principais motivos da existencia da Corporación S.

A Corporación S, por outra banda, non está gravada a nivel da empresa. En lugar diso, tributa en función das distribucións aos accionistas á taxa marginal dos accionistas individuais. Unha cousa a ter en conta é que esta tributación ocorre se existe ou non unha distribución real para os accionistas. Isto significa que a renda só é gravada unha vez, como distribución aos accionistas.

Este método de imposición pasiva pode ser tanto un boon como unha molestia. Por exemplo, tomemos unha empresa imaxinaria chamada Wallaby, Inc. Diciremos que hai tres socios, John, Jack e Jacob, e John ten 50%, Jack posúe 25% e Jacob 25% restante. Wallaby, Inc. gañou $ 10 millóns o ano pasado como beneficio neto. No momento do imposto, John terá que reclamar $ 5 millóns, Jack $ 2.5 millóns, e Jacob os $ 2.5 millóns restantes. Se John, como propietario maioritario, decide non distribuír o beneficio de beneficio neto, John, Jack e Jacob seguirán sendo responsables de impostos sobre os ingresos coma se unha distribución fose realizada deste xeito, aínda que ningún dos tres recibiu un real distribución de diñeiro. Esta situación pódese manipular a través do que se denomina "xogo de presión" por un compañeiro maioritario (ou socios en colusión) no intento de espremer unha parella minoritaria ou non desexada.

Na corporación tradicional, aínda que existe o imposto corporativo inicial, non hai ningún imposto sobre o dividendo a nivel de accionista individual a non ser que se realice unha distribución real.

Outra limitación para a Corporación S é o feito de que o número de accionistas está limitado a 100, e se só hai un accionista, existe o perigo sempre presente que o IRS ignora o estado do capítulo S e trata á empresa como unha empresa estándar. a efectos fiscais. Isto é máis probable cando hai algún tipo de desvío das formalidades corporativas.

S Trámites corporativos

A formación dunha organización como corporación S tamén significa que, como ocorre cunha corporación tradicional, deben cumprirse os trámites corporativos. As formalidades corporativas son as accións que deben ser realizadas polo director, os axentes ou os accionistas dunha corporación para manter a protección proporcionada pola formación da corporación. Son procedementos esenciais que serven para protexer os bens persoais dos directores, oficiais e accionistas dunha corporación.

As formalidades pódense resumir do seguinte xeito:

  • Os fondos corporativos deben manterse separados e separados dos fondos persoais.
  • Deben existir reunións anuais do Consello de Administración.
  • Debe existir un acta corporativa e un funcionario asignado para asumir e coidar o acta.
  • Todos os compromisos corporativos, os contratos e as adquisicións estratéxicas deben estar en formulario escrito.

Na nosa sección que contén un, pódese atopar unha discusión máis profunda e descricións das formalidades corporativas Lista de verificación de formalidades corporativas. Ademais, cítase que a adhesión ás formalidades corporativas é imprescindible para o bo funcionamento de calquera corporación. Estes trámites serven para preservar a responsabilidade limitada e os beneficios fiscais que ofrece o estado social.

Presentación para o tratamento do subcapítulo

Os pasos necesarios para alcanzar o status de corporación S non son tremendamente complicados, pero hai que prestalos atentamente para garantir que o estado resiste ao escrutinio e os beneficios do estatuto se gozan.

Para comezar, o accionista dunha corporación existente, ou o propietario dunha nova corporación, debe executar o formulario IRS 2553, xunto con calquera documentación local se o estado de residencia da corporación recoñece corporacións S (algúns estados tratan a todas as corporacións mesmo, e outros aínda permiten a designación S e seguen estratexias tributarias similares). A execución e presentación desta elección debe producirse antes do 16 día do terceiro mes seguinte ao peche do exercicio fiscal da sociedade para que a corporación se considere para a súa condición S durante o ano fiscal actual. A corporación debe cumprir as cualificacións da Corporación S durante os meses 2.5 anteriormente mencionados e todos os accionistas deben aceptar o estado, independentemente de se posúan ou non accións no momento do cambio de estado.

Renuncia do estado das eleccións

A condición de S Corporation pode renunciar voluntariamente mediante a presentación da declaración de rescisión correspondente. Este tipo de revogación só pode facerse coa aprobación e o consentimento dos accionistas maioritarios. O proceso completo e todos os requisitos de información de soporte necesarios pódense atopar na sección Regulamentos do IRS 1.1362-6 (a) (3) e nas Instrucións para o formulario IRS 1120S, declaración do imposto sobre a renda dos Estados Unidos para unha corporación S.

A revogación ou cancelación involuntaria de estado pode ocorrer en calquera momento que as axencias reguladoras, como o IRS ou o Consello Estatal de Franquías do Estado, proclamen unha violación dos requisitos de elixibilidade, ou a un prexuízo moito maior, calquera incumprimento dos trámites corporativos que xurdan. o estado de entidade legal separado da corporación.

Quen debe organizarse como S Corporation?

As asociacións, os grupos de investidores ou incluso os accionistas corporativos existentes que buscan os beneficios dobres de gozar dunha responsabilidade limitada e unha imposición pasiva deberían considerar seriamente o estado de S Corporation, sempre que as regras de elixibilidade poidan ser cumpridas e sostidas. A partir desta forma de organización hai moitas vantaxes, aínda que se trata dunha decisión que debe facerse coa axuda dun experto informado nos capítulos S Corporacións.

Unha corporación S (nomeada como tal por mor da súa organización que cumpre os requisitos do IRS para ser gravada baixo o subcapítulo S do Código do Imposto Interno) é unha corporación para a que se tomou a elección do imposto do subcapítulo S para que poida ser tratada como un pase -a través dunha entidade con fins fiscais, moi parecida a unha sociedade cuxos ingresos ou perdas "pasan" ás declaracións de impostos persoais dos accionistas individuais (en proporción directa ao seu investimento ou propiedade na empresa), mentres que aínda proporcionan as mesmas proteccións para activos e de pasivos como corporación tradicional. Os accionistas pagarán impostos sobre a renda das persoas físicas en función dos ingresos da corporación S, independentemente de se os ingresos se distribuyan ou non, pero evitarán a "dobre imposición" inherente á corporación tradicional (ou a corporación "C").

A Diferenza Maior entre unha Corporación tradicional e unha Corporación S

Debido á súa estrutura tributaria de "paso", a corporación S non está suxeita a impostos a nivel corporativo e, polo tanto, evita as trampas da "dobre imposición" (nunha corporación estándar ou tradicional, o rendemento da empresa tributa primeiro a nivel corporativo , entón a distribución da renda residual aos distintos accionistas é gravada de novo como "renda" persoal que acontece coas corporacións C.

A diferenza dos dividendos C corporativos que tributan á taxa federal de 15.00%, os dividendos corporativos de S (ou máis debidamente titulados "Distribucións") tributan ao tipo de impostos marxinais do accionista. Non obstante, o dividendo corporativo c está suxeito á dobre imposición mencionada anteriormente. Os ingresos tributan por primeira vez a nivel corporativo antes de que se distribúa como dividendo e despois tributo como ingreso cando se emite aos accionistas individuais.

Por exemplo, Cogs Inc, está formado como unha corporación S, fai $ 20 millóns en ingresos netos e é propiedade de 51% por Jack e 49% por Tom. Na declaración de impostos persoal de Jack, informará de $ 10.2 millóns de ingresos e Tom reportará $ 9.8 millóns. Se Jack (como propietario da maioría) decide non distribuír o beneficio neto da renda, tanto Jack como Tom seguirán sendo responsables por impostos sobre os ingresos coma se se fixese unha distribución dese xeito, aínda que ningún recibiu ningunha distribución de diñeiro. Este é un exemplo dun "xogo de presións" corporativo que se pode empregar para tentar sacar a un socio minoritario.

Obxectivos empresariais dunha corporación S

O estado da corporación S proporciona algúns beneficios substanciais para unha corporación. O primeiro e máis importante, por suposto, é o obxectivo de conseguir unha responsabilidade limitada, ou mitigar o impacto dos procesos legais persoais ou outras formas de débeda contraídos por accionistas individuais, e protexéndolles contra o impacto da corporación no seu conxunto ou resto dos accionistas como individuos. Este beneficio de protección de activos é certo tanto para a corporación tradicional coma para a corporación S. Máis específico para a selección dunha corporación S é o beneficio tributario de paso. Aínda que hai limitacións sobre a cantidade de accionistas que unha corporación pode ter para cumprir os requisitos do IRS para o estado da corporación S, a maioría das corporacións que se axustan ao límite de tamaño (na maioría dos casos, non máis que 75 a accionistas de 100) elixen ser tributo como unha corporación S porque permite aos accionistas individuais gañar unha maior distribución dos ingresos da empresa. A corporación pode pasar ingresos directamente aos accionistas e evitar a dobre imposición inherente aos dividendos das empresas públicas, mentres aínda goza das vantaxes da estrutura corporativa.

Elección do estado da corporación

O estado de elección de sociedades S ten implicacións en responsabilidade fiscal. O estado S permite aos accionistas aplicar os beneficios e perdas das compañías ás declaracións de impostos sobre a renda das persoas. Para elixir o estado de S, primeiro hai que incorporarse como unha corporación xeral de C e logo presentar o formulario IRS 2553. Se incorporou recentemente, a súa empresa pode solicitar o estado de S en calquera momento durante o ano fiscal dentro de 75 días da súa data de incorporación. Se non, esta acción debe tomarse en marzo 15 se a corporación é un contribuínte do ano civil, para que a elección entre en vigor para o ano fiscal actual. Unha corporación pode decidir máis tarde elixir o estado da corporación S, pero esta decisión non terá efecto ata o ano seguinte.

Precaución de renda pasiva

A renda pasiva é calquera rendemento xerado por un investimento; é dicir, accións, bonos, investimentos por tipos de accións, inmobles, etc. Os ingresos activos son xerados polos servizos prestados, os produtos vendidos, etc. É importante asegurarse de que a renda pasiva da súa corporación S non exceda de 25% dos ingresos brutos da corporación. durante un período consecutivo de tres anos; doutro xeito a súa empresa estaría en perigo de que o IRS revogase o seu estatuto. Unha mellor opción se se espera que a súa empresa teña ingresos pasivos substanciais pode ser unha LLC.

Calificación para o estatuto de S Corporation

Para cualificar o estado da corporación S hai que cumprir algunhas medidas esixidas. 1. A corporación debe estar formada como unha corporación de clase C con fins lucrativos. 2. Asegúrese de que a súa empresa só emitiu unha clase de accións. 3. Todos os accionistas son cidadáns estadounidenses ou residentes permanentes. 4. Non pode haber máis que accionistas de 75. 5. O nivel de renda pasiva da súa corporación non supera o límite 25% dos ingresos brutos. 6. Se a súa empresa ten unha data de finalización do ano fiscal distinta de 31 de decembro, ten que solicitar permiso ao IRS. Se a súa corporación reuniuse con todo o anterior, pode enviar o formulario 2553 co IRS para elixir o estado de S.

S Corporation vs. LLC

Unha sociedade de responsabilidade limitada pode posuír (ter como "membros") corporacións, outras asociacións de LLC, sociedades anónimas, e non estranxeiros cidadáns e non estranxeiros. A corporación S, por outra banda, só pode ser propiedade de cidadáns estadounidenses individuais ou estranxeiros con residencia permanente. Unha LLC pode ofrecer diferentes niveis / clases de afiliación mentres que unha corporación S só pode ofrecer unha clase de accións. Unha LLC pode ter calquera número de membros pero unha corporación S está limitada a un máximo de 75 a accionistas de 100 (dependendo das regras do estado no que se formou). Cando un accionista dunha corporación S é demandado por unha acción persoal (e non por unha empresa), as accións de accións son un activo que pode ser incautado. Cando un membro dunha LLC é demandado por unha acción persoal (e non por unha empresa), hai disposicións para protexer a participación dos membros do individuo.

Cuestións legais a ter en conta cunha Corporación S

Seguro que hai certos pasos e requisitos regulatorios que hai que cumprir antes de que unha corporación poida ser tratada como unha corporación S. En primeiro lugar, os accionistas dunha corporación existente (ou o creador dunha nova corporación) deben facer que as eleccións sexan unha corporación S no formulario IRS 2553 (e no formulario correspondente para o estado no que a corporación foi incorporada) antes do 16th día de o terceiro mes seguinte ao peche do ano fiscal da empresa C se a elección sexa efectiva para o ano fiscal actual. A corporación C debe cualificarse como unha corporación elegible durante os meses 2 1 / 2 e todos os accionistas durante estes meses 2 1 / 2 deben consentir, aínda que non posúan accións no momento da elección. Se a elección se presenta despois do 15 día do terceiro mes do ano fiscal, as eleccións serán válidas para o ano fiscal seguinte e todos os accionistas no momento da elección deberán consentir.

Terminación do estado da corporación

A rescisión voluntaria dunha elección S faise cunha declaración no Centro de Servizo onde se presentaron as eleccións orixinais. Unha revogación só se poderá facer co consentimento dos accionistas que, no momento de efectuar a revogación, posúan máis da metade do número de accións emitidas e pendentes de accións (incluíndo accións non votantes) da corporación. Hai información específica que debe incluírse na declaración e esta información está descrita na sección Regulamentos 1.1362-6 (a) (3) e en Instrucións para o formulario IRS 1120S, declaración do imposto sobre a renda dos Estados Unidos para unha corporación S.

A revogación pode indicar unha data efectiva sempre que se produza ou despois da data de presentación da revogación. Se non se especifica unha data e se retira a revogación antes do 15th día do terceiro mes do ano fiscal, a revogación será efectiva para o ano fiscal actual. Se a revogación se presenta despois do 15th día do terceiro mes do ano fiscal, a revogación será efectiva para o ano fiscal seguinte.

Debo organizar a miña empresa como S Corporation?

Se tes a intención de que a túa corporación teña máis de poucos accionistas (pero inferior ao límite no teu estado individual) e podes apreciar os beneficios da imposición pasante, e ao mesmo tempo comprender os riscos potenciais que implica o "imposto independentemente de distribución ”e cumpre os requisitos legais descritos anteriormente, entón a corporación S pode facer un longo camiño para facer o seu negocio rendible e atractivo para os investimentos adecuados.