एलएलसी बनाम एस-निगम

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एलएलसी बनाम एस-निगम

सीमित देयता संरक्षण के लाभों की तलाश में सीमित देयता संरक्षण के लाभों की तलाश करने वालों के लिए सीमित देयता कंपनियों और एस निगम दोनों तेजी से व्यापार संगठनात्मक वाहनों के रूप में लोकप्रिय हो रहे हैं। वे दोनों इन लाभों को पुनः प्राप्त करने की इच्छुक कंपनियों को आकर्षक समाधान प्रदान करते हैं। पहली नज़र में, वे काफी समान दिख सकते हैं, समान लाभ और सुविधाओं की पेशकश करते हुए, वे वास्तव में कई पर्याप्त तरीकों से भिन्न होते हैं।

1996 का लघु व्यवसाय नौकरी संरक्षण अधिनियम

1996 के अंत में जब "चेक-इन-बॉक्स" कराधान नियमों को पारित किया गया था और एलएलसी को अन्य बातों के अलावा, सीमित देयता, प्रबंधन के लचीलेपन, और "चेक" के विकल्प के विकल्प का आनंद लेने की अनुमति दी गई थी। बॉक्स ”और चुनाव पास-थ्रू कराधान। इसी समय सीमा में, कुछ नियमों को पूरा करने के लिए निगम नियमों को काफी संशोधित किया जा रहा था, जो एक साझेदारी के रूप में उसी तरह से पास-थ्रू कराधान का आनंद लेने की क्षमता प्राप्त करते हुए सीमित देयता संरक्षण का आनंद लेने के लिए उप-अध्याय एस आवश्यकताओं को पूरा करते थे। कांग्रेस की ओर से ये बदलाव मांगें पूरी करने के लिए किए गए थे और लॉबिस्टों की नाराजगी के चलते कि छोटे व्यवसायों द्वारा सामना की गई कर की दुर्दशा को कम करने के लिए कुछ किया जाना चाहिए। अधिनियम को 1996 के लघु व्यवसाय संरक्षण अधिनियम के रूप में जाना जाता है, और इसमें निगम कराधान कानून में 17 वैधानिक संशोधन शामिल थे। अन्य प्रावधानों के अलावा, इन संशोधनों ने एस निगमों को 75 शेयरधारकों तक सक्षम बनाया, और एक एस निगम को एक सी निगम में स्टॉक के किसी भी प्रतिशत के मालिक होने की अनुमति दी, हालांकि रिवर्स सच नहीं है - एक सी निगम या एलएलसी में स्टॉक नहीं रखा जा सकता है एस कॉर्पोरेशन। एस निगमों को सख्त स्टॉक वर्गीकरण और स्वामित्व नियमों का पालन करना होगा।

इन परिवर्तनों ने कई लोगों को मजबूर किया जो इस नए उप अध्याय एस गठन पर फिर से विचार करने के लिए अपनी कंपनी के लिए एलएलसी गठन पर तुरंत "बेच" दिए गए थे। हालांकि, सावधानीपूर्वक समीक्षा और मार्गदर्शन के साथ, यह स्पष्ट है कि ऐसी परिस्थितियां हैं जहां यह कंपनी के लिए एलएलसी स्थिति को बनाए रखने के लिए अधिक फायदेमंद है, और इसके विपरीत, ऐसी परिस्थितियां मौजूद हैं जहां उप अध्याय एस स्थिति का चुनाव करना उचित है।

एस निगम

एस निगम की स्थिति होने से निगम के लिए कुछ महत्वपूर्ण लाभ मिलते हैं। और सबसे पहले, निश्चित रूप से, सीमित देयता को प्राप्त करना या व्यक्तिगत लॉ सूट या व्यक्तिगत शेयरधारकों द्वारा किए गए ऋण के अन्य रूपों के प्रभाव को कम करना, शेयरधारकों के खिलाफ, और निगम के रूप में निगम को प्रभावित करने वाले इन समान मुकदमों या प्रतिकूल निर्णयों के खिलाफ की रक्षा करना है। संपूर्ण, या शेष शेयरधारकों को व्यक्ति के रूप में। यह लक्ष्य ज्यादातर उप-अध्याय S निगम के गठन के साथ पूरा होता है, और ये संपत्ति संरक्षण लाभ पारंपरिक निगम और S निगम दोनों के लिए सही होते हैं। हालांकि, जहां एस निगम वास्तव में अधिक परंपरागत निगम से खुद को अलग करता है, कराधान लाभ से गुजरता है। यह एस कॉरपोरेशन को साझेदारी के रूप में उसी तरह के फैशन में कर लगाने में सक्षम बनाता है, जिसमें कोई कंपनी-स्तरीय कर (उन राज्यों की तुलना में जो कंपनी के गठन प्रकार की परवाह किए बिना मताधिकार शुल्क लेते हैं)। एक निगम के शेयरधारकों की संख्या पर एक सीमा भी है, जिसके साथ आईआरएस द्वारा 75 पर वर्ग संख्या निर्धारित की गई है। इस आकार की सीमा को पूरा करने वाले अधिकांश निगम एस निगम की स्थिति का चुनाव करते हैं क्योंकि पास-थ्रू कराधान इस बात का आश्वासन देता है कि निगम दोहरे कराधान की गड़बड़ी से बचता है जो मानक निगम में निहित है।

एस निगम स्थिति के लिए योग्यता

एस निगम की स्थिति के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए सी निगम के लिए कई आवश्यक वस्तुएँ होनी चाहिए। सबसे पहले और सबसे महत्वपूर्ण, अगर एक नया निगम है, तो निगम को गठन के पहले 75 दिनों के भीतर इस स्थिति का चुनाव करना होगा। निगम के पास एक "पारंपरिक," लाभकारी निगम होना चाहिए, जिसके पास केवल एक वर्ग का स्टॉक है। स्टॉक अधिग्रहण के समय निगम में शेयरधारकों के पास अमेरिकी नागरिक या स्थायी निवासी होने चाहिए। 75 शेयरधारकों से अधिक नहीं हो सकता है, और निगम की निष्क्रिय आय उसके सकल राजस्व का 25% से अधिक नहीं होनी चाहिए। यदि यह एक मौजूदा निगम है, तो निगम को पिछले 5 वर्षों में उप-अध्याय S का दर्जा नहीं खोना चाहिए था। ये मूल आवश्यकताएं हैं, लेकिन यह ध्यान में रखें कि निगमों के राज्य कराधान के संबंध में कानून राज्य से अलग-अलग होंगे, और टेक्सास जैसे कुछ राज्य एस निगम की स्थिति को मान्यता नहीं देते हैं।

एस निगम ड्रा बैक

एस निगम वास्तव में एक निगम से अधिक कुछ भी नहीं है जिसे पास-थ्रू कराधान और समान साझेदारी-प्रकार के लाभों का आनंद लेने की अनुमति है। तदनुसार, वे निगमों के समान कड़े संगठनात्मक आवश्यकताओं के अधीन हैं, और इसका मतलब यह है कि उन्हें कॉरपोरेट औपचारिकताओं द्वारा स्थापित और पालन करना होगा जो किसी भी निगम के अधीन है। सीमित देयता का आनंद लेने के लिए और निगम की अलग इकाई की स्थिति के "कॉर्पोरेट घूंघट" -ए हॉलमार्क की अखंडता को बनाए रखने के लिए निगम के रूप में काम करते समय ये कॉर्पोरेट औपचारिकताएं एक परम आवश्यकता हैं।

निष्क्रिय आय सावधानी

एक निवेश से उत्पन्न कोई भी आय जिसे एक निगम में निवेश किया जाता है, उसे निष्क्रिय आय के रूप में जाना जाता है, और यह आय निगम के उप-अध्याय एस योग्यता के हिस्से के रूप में जांच के अधीन है। यह स्पष्ट रूप से सक्रिय आय से भिन्न होता है जो निगम द्वारा अपने ग्राहकों को व्यापार के सामान्य पाठ्यक्रम के दौरान प्रदान किए गए उत्पादों या सेवाओं के प्रत्यक्ष परिणाम के रूप में उत्पन्न होता है। एक उप-अध्याय एस निगम में, निष्क्रिय आय राजस्व के 25% तक सीमित है-लगातार तीन वर्षों तक इस सीमा से पहले उत्पन्न कोई भी निष्क्रिय आय निगम को आईआरएस द्वारा निरस्त की गई अपनी स्थिति के अधीन होगी।

सीमित देयता कंपनी (LLC)

एलएलसी फॉर्म एक असीमित संख्या में शेयरधारकों (जिसे "सदस्य" के रूप में जाना जाता है) को एक निगम के रूप में देयता से समान कर लाभ और सुरक्षा का आनंद लेने की अनुमति देता है, जबकि एक ही समय में अलग-अलग इकाई की स्थिति का आनंद लेते हुए सुरक्षा देयता, संपत्ति बरामदगी, से होती है इसके अलावा, एक एस कॉर्पोरेशन के विपरीत, एलएलसी पारंपरिक कॉर्पोरेट औपचारिकताओं के अधीन नहीं है और इस प्रकार कई प्रबंधन और संगठनात्मक लचीलेपन का आनंद लेता है जो सिर्फ एक एस निगम के लिए उपलब्ध नहीं हैं। ये लाभ कंपनी को उपलब्ध नहीं होंगे, चाहे वे एक साधारण साझेदारी या निगम के रूप में बने। निश्चित रूप से, प्रमुख कर लाभ, कराधान से गुजरना है। कंपनी का लाभ या हानि सीधे सदस्यों के पास से गुजरती है और कंपनी के स्तर के कराधान के अधीन नहीं होती है। एलएलसी केवल एक कंपनी के रूप में एक फॉर्म एक्सएनयूएमएक्स फाइल करता है, फिर प्रत्येक व्यक्ति की आय को के-एक्सएनयूएमएक्स के रूप में ज्ञात अनुलग्नक के माध्यम से कर योग्य लाभ के रूप में सूचीबद्ध करता है। कराधान के माध्यम से यह पास एलएलसी के लिए उपलब्ध कर लाभों में से एक है, और यह दोहरे कराधान से बचने की अनुमति देता है जो मानक सी निगमों के अधीन हैं। एलएलसी के कंपनी स्तर पर शुद्ध लाभ को सदस्य अर्जित आय के रूप में नहीं देखा जाता है और इस प्रकार सदस्यों को स्व-रोजगार कर के अधीन नहीं किया जाता है।

ऑपरेटिंग समझौते के माध्यम से LLC लचीलापन

जबकि एस निगम कॉर्पोरेट औपचारिकताओं के सख्त नियमों से बंधा है और आवश्यकता है कि यह उनका पालन करे और उनका पालन करे, एलएलसी को ऐसी कोई सीमा नहीं है। इस लचीलेपन का अधिकांश संचालन समझौते द्वारा प्रदान किया जाता है। एलएलसी का परिचालन समझौता इसके सदस्यों द्वारा कंपनी के उद्देश्य को रेखांकित करते हुए एक निष्पादित समझौता है, यह प्रबंधन संरचना है, और सदस्यों और प्रबंध सदस्य के किसी भी कर्तव्य, अधिकार, असाइनमेंट या जिम्मेदारियां हैं जो गठन और निरंतरता के लिए आवश्यक हैं। LLC। ऑपरेटिंग समझौते किसी भी राज्य की एक सख्त आवश्यकता नहीं है, लेकिन उन्हें एक "सर्वोत्तम अभ्यास" प्रक्रिया माना जाता है और अत्यधिक प्रोत्साहित किया जाता है। वे वास्तव में एलएलसी के प्रबंधन और संरचना के अविश्वसनीय लचीलेपन को परिभाषित करते हैं।

ऑपरेटिंग अनुबंध की तुलना निगम के उप-कानूनों या एक साधारण साझेदारी में साझेदारी समझौते से की जा सकती है जिसमें यह संगठन, सदस्य नियमों, विनियमों, प्रबंधन और व्यवसाय के इरादे को रेखांकित करता है और इसके सदस्य होते हैं। इसका उपयोग किसी राज्य के एलएलसी अधिनियम द्वारा एलएलसी पर लगाए गए डिफ़ॉल्ट नियमों को ओवरराइड करने के लिए किया जा सकता है। इस प्रकार के ओवरराइड का एक उदाहरण है जब एक विशेष सदस्य एलएलसी के लिए परिचालन पूंजी का एक महत्वपूर्ण प्रतिशत योगदान देता है और अन्य सदस्य इस बात से सहमत होते हैं कि इस सदस्य को मतदान शक्ति या अन्य ऐसे अधिकारों में वृद्धि करनी चाहिए - यह निवेश की गई राशि के अनुपात में हो सकता है, या कोई भी संख्या जो सदस्यता से सहमत है, लेकिन इसे परिचालन समझौते के हिस्से के रूप में औपचारिक रूप दिया जाएगा।

सदस्यों या स्टॉकहोल्डर के लिए पात्रता

एलएलसी स्पष्ट रूप से कंपनी के इक्विटी शेयर (सदस्यता) को बनाए रखने की अनुमति देता है, जिसके संबंध में अधिक लचीला है। लगभग कोई भी व्यक्ति या संस्था एलएलसी में सदस्य हो सकती है, और नागरिकता की स्थिति या निवास के संबंध में कोई प्रतिबंध नहीं है। दूसरी ओर, एस निगम, सख्त शेयरधारक नियमों के अधीन है जो मूल रूप से तय करते हैं कि शेयरधारकों को स्टॉक अधिग्रहित किए जाने के समय अमेरिकी नागरिक या स्थायी निवासी होना चाहिए, और किसी भी परिस्थिति में निगमों को एक एस निगम में शेयर रखने की अनुमति नहीं है (यह) सूची में एलएलसी, भागीदारी, या मानक सी निगम शामिल हैं)। विशेष प्रकार के ट्रस्टों की एक छोटी संख्या है, जिन्हें सब चैप्टर एस कॉर्पोरेट स्टॉक के मालिक होने की अनुमति है, लेकिन ये अपेक्षाकृत दुर्लभ अपवाद हैं

एक और उल्लेखनीय अंतर एस कॉर्पोरेशन बनाम एलएलसी में उपलब्ध वर्ग या प्रकार के स्टॉक के संबंध में है। एक एस कॉरपोरेशन को केवल एक प्रकार के स्टॉक की अनुमति है, जिसमें कोई अपवाद नहीं है, और ध्यान रखा जाना चाहिए कि स्टॉक की दूसरी श्रेणी बनाने के लिए ऐसा न हो कि एस स्थिति खतरे में न हो। प्रत्यक्ष विपरीत में, एक LLC के पास LLC में स्टॉक और रुचियों के अलग-अलग स्तर हो सकते हैं, जब तक कि ये ऑपरेटिंग समझौते में उल्लिखित हैं।

कराधान तुलना

एक एस निगम के व्यक्तियों और शेयरधारकों के रूप में रिटर्न दाखिल करने वाले एलएलसी सदस्य दोनों एक्सएनएक्सएक्स% के समान सीमांत कर दर के अधीन हैं। हम यह भी जानते हैं कि मानक C निगम पर 39.6% की दर से कर लगाया जाता है, LLC या S निगम दर से काफी कम। इस प्रकार, यह एक सदस्य के रूप में सी कॉर्पोरेशन के रूप में लाभकारी होगा जो कि इसकी सीमांत दर पर कर दिया जाता है। बनाम एक व्यक्ति सदस्य द्वारा उच्च व्यक्तिगत दर पर कर लगाया जाता है।

सदस्यता हितों या स्टॉक के साथ प्रदान की गई सेवाओं के भुगतान पर चर्चा करते समय एक और अंतर उत्पन्न होता है। यदि एक एलएलसी के संभावित सदस्य को सदस्यता शेयरों के रूप में प्रदान की गई सेवाओं के लिए भुगतान किया जाता है, तो हस्तांतरण को गारंटीकृत ब्याज के रूप में माना जाता है और इस प्रकार सकल आय और शेयरों के उचित बाजार मूल्य पर कराधान का भुगतान करता है। इस कराधान को दरकिनार किया जा सकता है यदि नया सदस्य तुरंत पूंजी योगदान करता है या एलएलसी में परिसंपत्तियों को स्थानांतरित करता है। यदि नकद रूप में, राशि $ 500 के रूप में कम हो सकती है।

इसकी तुलना में, एक निगम को काफी अलग माना जाता है। जब किसी निगम में स्टॉक को प्रदान की गई सेवाओं या उत्पादों के बदले में प्राप्त किया जाता है, तो यह स्टॉक पूरी तरह से कर योग्य होता है, जिसमें हस्तांतरणीय या जाली स्टॉक को छोड़कर।

लेखा विधि - नकद या क्रमिक आधार?

एक नियम के रूप में, LLC को नकद या संशोधित-नकद आधार लेखा प्रणाली का उपयोग करने की अनुमति नहीं है, और बहुत कम अपवादों के साथ, accrual आधार लेखांकन विधि को अपनाना चाहिए। ये अपवाद एक एलएलसी तक सीमित हैं जिन्होंने नुकसान नहीं उत्पन्न किया, या जिसमें सदस्य पेशेवर हैं जो उसी क्षेत्र में अभ्यास करते हैं जो एलएलसी में संचालित होता है।

एस निगम, हालांकि, सामान्य स्पष्ट व्यावसायिक आवश्यकताओं के साथ, या तो अर्जित विधि या नकद / संशोधित नकद आधार लेखांकन विधियों का चुनाव कर सकता है।

वितरण

एलएलसी में, कुछ वितरण, जैसे कि सराहना की गई संपत्ति, को लाभ या हानि के रूप में नहीं माना जाता है और इसलिए कराधान से मुक्त होता है।

एक एस निगम में जहां कोई लाभ प्राप्त नहीं होता है, लेकिन एक शेयरधारक को किया गया वितरण, वितरण को पूंजी की वापसी के रूप में माना जाता है और कराधान के अधीन नहीं होता है

मेरी कंपनी के लिए कौन सा संगठन तरीका सबसे अच्छा है? क्या मुझे अपने उद्यम को एस निगम या एलएलसी के रूप में व्यवस्थित करना चाहिए?

यदि आप अपने कॉरपोरेशन के लिए कुछ शेयरधारकों (लेकिन 75 से कम) से अधिक का इरादा रखते हैं और आप पास-थ्रू कराधान के लाभों की सराहना कर सकते हैं, जबकि एक ही समय में "वितरण के बावजूद कराधान के साथ जुड़े संभावित नुकसान को समझते हुए,"। आप ऊपर उल्लिखित कानूनी आवश्यकताओं को पूरा करते हैं, तो एस निगम आपके व्यवसाय को लाभदायक और सही निवेशकों को आकर्षक बनाने की दिशा में एक लंबा रास्ता तय कर सकता है।

हालांकि, निश्चित रूप से एस निगम के बजाय एलएलसी के रूप में बनाने के लिए बहुत मात्रात्मक लाभ हैं। उदाहरण के लिए, जबकि एक उप-अध्याय "S" निगम समान सुरक्षा और परिसंपत्ति वितरण सुविधाओं में से कई के लिए अनुमति दे सकता है, यह 75 और 100 शेयरधारकों के बीच सीमित है, और इनमें से कोई भी अंशधारक निगम या IRA के रूप में नहीं हो सकता है (एक एलएलसी के प्रत्यक्ष विपरीत जो निगमों को "सदस्य" के रूप में अनुमति देता है) - इस प्रकार छोटे संगठनों को "एस" विकल्प को सीमित करना या कन्वर्ट करने के इच्छुक संगठनों के लिए स्टॉकहोल्डर्स के बायबैक या बायआउट को मजबूर करना। इसके अलावा, संचालन समझौते द्वारा वहन की गई गारंटी संचालन और प्रबंधन लचीलेपन के साथ, और एक एस निगम के साथ होने वाली कॉर्पोरेट औपचारिकताओं की आवश्यकता के द्वारा लगाए गए बहुत कड़े नियमों और प्रक्रियाओं से स्वतंत्रता, एलएलसी ज्यादातर मामलों में अधिक आकर्षक विकल्प हो सकता है। ।

अंतिम बार 25 मार्च, 2018 को अपडेट किया गया