एस कॉर्पोरेशन

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एस कॉर्पोरेशन

S Corporation व्यवसायिक संरचना का एक रूप है जिसे इस प्रकार नाम दिया गया है क्योंकि यह इस तरह से संरचित है कि यह मिलता है, और इसके दायरे में आता है, IRS रेवेन्यू कोड सबचार्ज एस। कई मायनों में, यह एक पारंपरिक निगम की तरह है, लेकिन कुछ साझेदारी जैसे लक्षणों के साथ जो कुछ प्रकार के व्यापारिक संगठनों को लाभ पहुंचा सकते हैं। एक अध्याय एस कॉर्पोरेशन के रूप में व्यवहार किए जाने का प्राथमिक लाभ पास-थ्रू कराधान है। पास-थ्रू कराधान तब मौजूद होता है जब शेयरधारकों को व्यक्तिगत स्तर पर कर दिया जाता है, जैसे साझेदारी, कंपनी स्तर पर पहले के बजाय, फिर व्यक्तिगत स्तर पर। यह शेयरधारकों को कई उदाहरणों में दोनों दुनियाओं में सर्वश्रेष्ठ देता है- एक साधारण साझेदारी के पास-थ्रू कराधान लाभ, और निगम द्वारा प्रतिपादित सीमित देयता और संपत्ति की सुरक्षा।

कर लाभ

एक मानक (या "सी") निगम पर एक कंपनी के रूप में कमाई पर कर लगाया जाता है, फिर व्यक्तिगत शेयरधारकों को वितरित किए गए किसी भी लाभांश पर फिर से व्यक्तिगत दर (संघीय करों के लिए 15%) पर कर लगाया जाता है। यह दोहरे कराधान के खतरे के रूप में जाना जाता है और एस निगम के अस्तित्व के मुख्य कारणों में से एक है।

दूसरी ओर, एस निगम, कंपनी स्तर पर कर नहीं लगाया जाता है। इसके बजाय, व्यक्तिगत शेयरधारकों की सीमांत दर पर शेयरधारकों को वितरण के आधार पर यह कर लगाया जाता है। एक बात ध्यान में रखना है कि यह कराधान शेयरधारकों के लिए एक वास्तविक वितरण है या नहीं, यह होता है। इसका मतलब यह है कि आय केवल शेयर धारकों को वितरण के रूप में, एक बार कर लगाया जाता है।

यह पास-थ्रू कराधान विधि एक वरदान और उपद्रव दोनों हो सकती है। उदाहरण के लिए, चलिए Wallaby, Inc. नाम की एक काल्पनिक कंपनी लेते हैं। हम कहेंगे कि जॉन, 50%, जैक 25% के मालिक हैं, और शेष 25% के जैकब के साथ जॉन, जैक और जैकब तीन पार्टनर हैं। Wallaby, Inc. ने पिछले साल शुद्ध आय के रूप में $ 10 मिलियन कमाए। कर समय पर, जॉन को $ 5 मिलियन, जैक $ 2.5 मिलियन और शेष $ 2.5 मिलियन का दावा करना होगा। यदि जॉन, बहुमत के मालिक के रूप में, शुद्ध आय लाभ का वितरण नहीं करने का फैसला करता है, तो जॉन, जैक और जैकब अभी भी कमाई पर करों के लिए उत्तरदायी होंगे, जैसे कि वितरण उस तरीके से किया गया था, भले ही तीनों में से कोई भी वास्तविक प्राप्त नहीं हुआ हो। नकद वितरण। अल्पसंख्यक या अवांछनीय साथी को निचोड़ने के प्रयास में बहुमत के साथी (या मिलीभगत में) द्वारा "निचोड़ने का खेल" कहा जाता है, इस स्थिति में हेरफेर किया जा सकता है।

पारंपरिक निगम में, हालांकि प्रारंभिक कॉर्पोरेट कर है, जब तक कि वास्तविक वितरण नहीं किया जाता है तब तक व्यक्तिगत शेयरधारक स्तर पर कोई लाभांश कर नहीं है।

एस कॉर्पोरेशन के लिए एक और सीमा तथ्य यह है कि शेयरधारकों की संख्या 100 तक सीमित है, और अगर केवल एक शेयरधारक है, तो कभी भी मौजूद खतरा है कि आईआरएस अध्याय एस स्थिति की अवहेलना करता है और कंपनी को एक मानक निगम के रूप में मानता है। कर उद्देश्यों के लिए। यह अधिक संभावना है जब कॉर्पोरेट औपचारिकताओं से किसी प्रकार का विचलन होता है।

एस निगम औपचारिकताएं

एस कॉर्पोरेशन के रूप में एक संगठन के गठन का मतलब यह भी है कि, एक पारंपरिक निगम की तरह, कॉर्पोरेट औपचारिकताओं का पालन किया जाना चाहिए। कॉरपोरेट औपचारिकताएं वे कार्य हैं जो निगम के निदेशक, अधिकारियों, या शेयरधारकों द्वारा किए जाने चाहिए ताकि निगम के गठन द्वारा संरक्षित सुरक्षा को बनाए रखा जा सके। ये आवश्यक प्रक्रियाएं हैं जो निगम के निदेशकों, अधिकारियों और शेयरधारकों की व्यक्तिगत संपत्तियों की रक्षा के लिए काम करती हैं।

औपचारिकताओं को संक्षेप में प्रस्तुत किया जा सकता है:

  • कॉरपोरेट फ़ंड को व्यक्तिगत फ़ंड से अलग और अलग रखा जाना चाहिए।
  • निदेशक मंडल की वार्षिक बैठकें होनी चाहिए।
  • इसमें कॉर्पोरेट मिनट और मिनटों की देखभाल के लिए एक अधिकारी मौजूद होना चाहिए।
  • सभी कॉर्पोरेट संलग्नक, अनुबंध और रणनीतिक अधिग्रहण लिखित रूप में होना चाहिए।

हमारे अनुभाग में कॉर्पोरेट औपचारिकताओं की बहुत अधिक गहन चर्चा और विवरण पाए जा सकते हैं कॉर्पोरेट औपचारिकता जाँच सूची। इसके अलावा, यह उल्लेख है कि कॉर्पोरेट औपचारिकताओं का पालन किसी भी निगम के सफल संचालन के लिए आवश्यक है। ये औपचारिकताएं कॉरपोरेट स्टेटस द्वारा वहन की जाने वाली सीमित देयता और कर लाभों को संरक्षित करने के लिए हैं।

उपचर्च एस उपचार के लिए फाइलिंग

एस निगम का दर्जा प्राप्त करने के लिए आवश्यक कदम बहुत जटिल नहीं हैं, लेकिन यह सुनिश्चित करने के लिए उन पर सख्त ध्यान देने की आवश्यकता है कि स्थिति की जांच की जाए और स्थिति का लाभ प्राप्त हो।

मौजूदा निगम के शेयरधारक (ओं) को शुरू करने के लिए, या एक नए निगम के मालिक को, आईआरएस फॉर्म एक्सएनयूएमएक्स को निष्पादित करना होगा, साथ ही किसी भी स्थानीय दस्तावेज के साथ अगर निगम के लिए निवास की स्थिति एस निगमों को मान्यता देती है (कुछ राज्य सभी निगमों का इलाज करते हैं वही, और अभी तक अन्य एस पदनाम के लिए अनुमति देते हैं और समान कराधान रणनीतियों का पालन करते हैं)। वर्तमान कर वर्ष के दौरान निगम के लिए एस स्थिति का विचार करने के लिए निगम चुनाव वर्ष के समापन के बाद तीसरे महीने के 2553th दिन से पहले इस चुनाव का निष्पादन और फाइलिंग होनी चाहिए। निगम को उक्त एक्सएनएक्सएक्स महीनों के दौरान एस निगम योग्यता को पूरा करना होगा, और सभी शेयरधारकों को इस स्थिति से सहमत होना चाहिए, भले ही स्थिति में परिवर्तन के समय उनके पास खुद का स्टॉक हो या न हो।

एस निर्वाचन की स्थिति से छुटकारा

एस निगम की स्थिति को समाप्ति के उचित विवरण के दाखिल के माध्यम से स्वेच्छा से त्याग दिया जा सकता है। इस प्रकार की स्थिति का निरसन केवल बहुसंख्यक शेयरधारकों की स्वीकृति और सहमति से किया जा सकता है। पूरी प्रक्रिया, और सभी आवश्यक सहायक सूचना आवश्यकताओं को आईआरएस रेगुलेशन सेक्शन 1.1362-6 (a) (3) और IRS फॉर्म 1120S, यूएस इनकम टैक्स रिटर्न फॉर एस कॉर्पोरेशन के निर्देश में पाया जा सकता है।

अनैच्छिक निरस्तीकरण या स्थिति की समाप्ति किसी भी समय हो सकती है नियामक एजेंसियां, जैसे कि आईआरएस या राज्य मताधिकार कर बोर्ड, पात्रता आवश्यकताओं का उल्लंघन, या बहुत अधिक रोक, किसी भी कारपोरेट औपचारिकता का पालन करने में विफलता जो सवाल उठाती है। निगम की अलग कानूनी इकाई का दर्जा।

एस कॉर्पोरेशन के रूप में किसे व्यवस्थित करना चाहिए?

भागीदारी, निवेशकों के समूह या यहां तक ​​कि मौजूदा कॉर्पोरेट शेयरधारकों को सीमित देयता और पास-थ्रू कराधान का आनंद लेने के दोहरे लाभों की तलाश में, एस निगम की स्थिति पर गंभीरता से विचार करना चाहिए, बशर्ते कि पात्रता के नियमों को पूरा किया जा सकता है और निरंतर हो सकता है। संगठन के इस रूप से होने वाले कई लाभ हैं, हालांकि यह एक निर्णय है जिसे सबचार्चर एस कॉर्पोरेशन्स में एक सूचित विशेषज्ञ की सहायता से किया जाना चाहिए।

एक S Corporation (जिसका नाम ऐसा है क्योंकि संगठन की बैठक में IRS की आवश्यकताओं को आंतरिक राजस्व संहिता के Subchapter S के तहत लिया जाना है) एक निगम है जिसके लिए उप-चुनाव S कराधान का चुनाव किया गया है ताकि इसे पास के रूप में माना जा सके। कर उद्देश्यों के लिए महत्वपूर्ण इकाई, एक साझेदारी की तरह, जिसकी आय या हानि व्यक्तिगत शेयरधारकों के व्यक्तिगत कर रिटर्न (कंपनी में उनके निवेश या स्वामित्व के प्रत्यक्ष अनुपात में) से गुजरती है, जबकि अभी भी संपत्ति के लिए समान सुरक्षा प्रदान करती है। एक पारंपरिक निगम के रूप में देनदारियों से। शेयरधारकों को एस निगम की आय के आधार पर व्यक्तिगत आय कर का भुगतान करना होगा, भले ही आय वास्तव में वितरित हो या न हो, लेकिन वे पारंपरिक निगम (या "सी" निगम) से निहित "दोहरे कराधान" से बचेंगे।

एक पारंपरिक निगम और एक एस निगम के बीच प्रमुख अंतर

इसकी "कराधान संरचना" के माध्यम से गुजरने के कारण, एस निगम कॉर्पोरेट स्तर पर करों के अधीन नहीं है, और इसलिए "दोहरे कराधान" के नुकसान से बचा जाता है (एक मानक या पारंपरिक निगम में, व्यावसायिक आय का पहली बार कॉर्पोरेट स्तर पर कर लगाया जाता है। , फिर व्यक्तिगत शेयरधारकों को अवशिष्ट आय का वितरण फिर से व्यक्तिगत "आय" के रूप में कर दिया जाता है जो सी निगमों को नुकसान पहुंचाता है।

सी कॉर्पोरेशन लाभांश के विपरीत, जो 15.00% की संघीय दर पर कर लगाया जाता है, एस निगम लाभांश (या "वितरण" शीर्षक से अधिक ठीक से) शेयरधारक की सीमांत कर दर पर लगाया जाता है। हालांकि, सी निगम लाभांश ऊपर उल्लिखित दोहरे कराधान के अधीन है। लाभांश के रूप में वितरित होने से पहले आय को पहले कॉर्पोरेट स्तर पर लगाया जाता है और फिर व्यक्तिगत शेयरधारकों को जारी किए जाने पर आय पर कर लगाया जाता है।

उदाहरण के लिए, Cogs Inc, एक एस निगम के रूप में गठित है, जो शुद्ध आय में $ 20 मिलियन बनाता है और टॉम द्वारा 51% और टॉम द्वारा 49% का स्वामित्व है। जैक के व्यक्तिगत कर रिटर्न पर, वह आय में 10.2 मिलियन डॉलर और टॉम 9.8 मिलियन रिपोर्ट करेगा। यदि जैक (बहुमत के मालिक के रूप में) शुद्ध आय लाभ का वितरण नहीं करने का फैसला करता है, तो जैक और टॉम दोनों अभी भी कमाई पर करों के लिए उत्तरदायी होंगे, जैसे कि वितरण उस तरीके से किया गया था, भले ही न तो कोई नकद वितरण प्राप्त हुआ हो। यह एक कॉर्पोरेट "निचोड़-खेल" का एक उदाहरण है जिसका उपयोग अल्पसंख्यक साथी को मजबूर करने के प्रयास में किया जा सकता है।

एक एस निगम के व्यावसायिक लक्ष्य

एस निगम की स्थिति होने से निगम के लिए कुछ महत्वपूर्ण लाभ मिलते हैं। और सबसे पहले, निश्चित रूप से, सीमित देयता को प्राप्त करने, या व्यक्तिगत लॉ सूट के प्रभाव को कम करने, या व्यक्तिगत शेयरधारकों द्वारा किए गए ऋण के अन्य रूपों को कम करने, और उनके खिलाफ निगम को प्रभावित करने से बचाने का लक्ष्य है। शेष शेयरधारकों को व्यक्ति के रूप में। यह संपत्ति संरक्षण लाभ पारंपरिक निगम और एस निगम दोनों के लिए सही है। एक एस निगम के चयन के लिए अधिक विशिष्ट पास-थ्रू कराधान लाभ है। जबकि शेयरधारकों की राशि के लिए सीमाएं हैं जो एक निगम के पास एस निगम की स्थिति के लिए आईआरएस आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए हो सकता है, अधिकांश निगम जो आकार सीमा में फिट होते हैं (ज्यादातर मामलों में, एक्सएनयूएमएक्स से अधिक नहीं एक्सएनयूएमएक्स शेयरधारकों के लिए चुनाव करने के लिए) एक एस निगम के रूप में कर लगाया गया क्योंकि यह व्यक्तिगत शेयरधारकों को व्यावसायिक आय का एक बड़ा वितरण अर्जित करने की अनुमति देता है। निगम सीधे शेयरधारकों को आय पारित कर सकता है और सार्वजनिक कंपनियों के लाभांश के साथ निहित दोहरे कराधान से बच सकता है, जबकि अभी भी कॉर्पोरेट संरचना के लाभों का आनंद ले रहा है।

निर्वाचन एस निगम स्थिति

चुनाव एस निगम की स्थिति में कर देयता निहितार्थ हैं। एस स्थिति शेयरधारकों को व्यक्तिगत आयकर रिटर्न के लिए कंपनी के मुनाफे और नुकसान को लागू करने की अनुमति देती है। एस स्थिति का चुनाव करने के लिए, पहले एक सामान्य सी निगम के रूप में शामिल होना चाहिए और फिर आईआरएस फॉर्म एक्सएनयूएमएक्स फाइल करना चाहिए। यदि आपने हाल ही में निगमित किया है, तो आपका निगम आपकी निगमन तिथि के 2553 दिनों के भीतर कर वर्ष के दौरान कभी भी एस स्थिति के लिए फाइल कर सकता है। अन्यथा, यह कार्रवाई मार्च 75 द्वारा की जानी चाहिए, यदि निगम एक कैलेंडर वर्ष करदाता है, तो चुनाव के लिए वर्तमान कर वर्ष के लिए प्रभावी होना चाहिए। एक निगम बाद में एस निगम का दर्जा देने का निर्णय ले सकता है, लेकिन यह निर्णय अगले वर्ष तक प्रभावी नहीं होगा।

निष्क्रिय आय सावधानी

निष्क्रिय आय किसी भी निवेश से उत्पन्न आय है; स्टॉक, बॉन्ड, इक्विटी-प्रकार के निवेश, अचल संपत्ति, आदि सक्रिय आय प्रदान की गई सेवाओं, उत्पादों की बिक्री आदि से उत्पन्न होती है, यह सुनिश्चित करना महत्वपूर्ण है कि आपके एस निगम की निष्क्रिय आय निगम की सकल प्राप्तियों के 25% से अधिक न हो। लगातार तीन साल की अवधि में; अन्यथा आपका निगम आईआरएस द्वारा अपनी एस स्थिति को रद्द करने के खतरे में होगा। एक बेहतर विकल्प यदि आपके व्यवसाय से उम्मीद की जाती है कि पर्याप्त निष्क्रिय आय एलएलसी हो सकती है।

एस निगम स्थिति के लिए योग्यता

एस निगम की स्थिति के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए कुछ आवश्यक उपायों को पूरा किया जाना चाहिए। 1। निगम को एक सामान्य, लाभ-लाभ सी श्रेणी के निगम के रूप में गठित किया जाना चाहिए। 2। सुनिश्चित करें कि आपके निगम ने केवल एक वर्ग का स्टॉक जारी किया है। 3। सभी शेयरधारक अमेरिकी नागरिक या स्थायी निवासी हैं। 4। 75 शेयरधारकों से अधिक कोई नहीं हो सकता है। 5। आपके निगम की निष्क्रिय आय स्तर सकल प्राप्तियों की सीमा के 25% को पारित नहीं करता है। 6। यदि आपके निगम के पास दिसंबर 31 के अलावा कर-वर्ष की अंतिम तिथि है, तो आपको आईआरएस से अनुमति के लिए फाइल करना होगा। यदि आपका निगम उपरोक्त सभी को पूरा कर चुका है, तो आप S स्थिति का चुनाव करने के लिए IRS के साथ 2553 फॉर्म जमा कर सकते हैं।

एस कॉर्पोरेशन बनाम एलएलसी

एक सीमित देयता कंपनी का स्वामित्व ("सदस्यों" के रूप में) निगमों, अन्य एलएलसी, साझेदारी, ट्रस्ट और गैर-अमेरिकी नागरिक, अनिवासी एलियंस के पास हो सकता है। दूसरी ओर, एस निगम, केवल व्यक्तिगत अमेरिकी नागरिकों या स्थायी निवासी एलियंस के स्वामित्व में हो सकता है। एक एलएलसी सदस्यता के विभिन्न स्तरों / वर्गों की पेशकश कर सकता है जबकि एक एस निगम केवल एक वर्ग के स्टॉक की पेशकश कर सकता है। एक LLC के पास सदस्यों की संख्या हो सकती है, लेकिन एक S निगम अधिकतम 75 से 100 शेयरधारकों तक सीमित है (यह उस राज्य के नियमों पर निर्भर करता है जिसमें यह बनता है)। जब एक एस निगम के एक शेयरधारक पर एक व्यक्तिगत (एक व्यवसाय नहीं) मुकदमा दायर किया जाता है, तो स्टॉक के शेयर एक परिसंपत्ति होते हैं जिन्हें जब्त किया जा सकता है। जब एक एलएलसी के सदस्य पर व्यक्तिगत (व्यवसाय नहीं) मुकदमा दायर किया जाता है, तो सदस्यता की हिस्सेदारी को व्यक्ति से लेने से बचाने के प्रावधान हैं।

एक एस निगम के साथ विचार करने के लिए कानूनी मुद्दे

यह सुनिश्चित करने के लिए कि कुछ विनियामक कदम और आवश्यकताएं हैं जिन्हें एक निगम से पहले एक एस निगम के रूप में माना जा सकता है। सबसे पहले, एक मौजूदा निगम (या एक नए निगम के प्रवर्तक) के शेयरधारकों को आईआरएन फॉर्म 2553 पर एक एस निगम होने के लिए चुनाव करना होगा (और उस राज्य के लिए संबंधित प्रपत्र जिसमें निगम शामिल किया गया था) 16S दिन से पहले तीसरे महीने सी निगम कर वर्ष के करीब आने के बाद अगर चुनाव वर्तमान कर वर्ष के लिए प्रभावी होना है। C निगम को उन 2 1 / 2 महीनों के दौरान एक पात्र निगम के रूप में अर्हता प्राप्त करनी चाहिए और उन 2 1 / 2 महीनों के दौरान सभी शेयरधारकों की सहमति होनी चाहिए, भले ही चुनाव के समय उनके पास स्टॉक न हो। यदि कर वर्ष के तीसरे महीने के 15th दिन के बाद चुनाव दायर किया जाता है, तो चुनाव अगले कर वर्ष के लिए प्रभावी होगा और चुनाव के समय सभी शेयरधारकों की सहमति होनी चाहिए।

एस निगम की स्थिति की समाप्ति

एक एस चुनाव की स्वैच्छिक समाप्ति सेवा केंद्र के साथ एक बयान दर्ज करके की जाती है जहां मूल चुनाव ठीक से दायर किया गया था। एक निरस्तीकरण केवल शेयरधारकों की सहमति से किया जा सकता है, जिस समय प्रत्यावर्तन किया जाता है, निगम के जारी किए गए और स्टॉक के बकाया शेयरों (नॉनवोटिंग स्टॉक सहित) की संख्या का आधे से अधिक हिस्सा। विशिष्ट जानकारी है जिसे बयान में शामिल किया जाना चाहिए और यह जानकारी विनियम अनुभाग 1.1362-6 (a) (3) और IRS फॉर्म 1120S के निर्देश में उल्लिखित है, एक एस निगम के लिए अमेरिकी आयकर रिटर्न।

निरस्तीकरण एक प्रभावी तारीख बता सकता है जब तक कि यह तारीख जारी होने के बाद या उसके बाद है। यदि कोई तारीख निर्दिष्ट नहीं है और कर वर्ष के तीसरे महीने के 15th दिन से पहले निरसन दायर किया जाता है, तो निरसन वर्तमान कर वर्ष के लिए प्रभावी होगा। यदि कर वर्ष के तीसरे महीने के 15th दिन के बाद प्रत्यावर्तन दर्ज किया जाता है, तो प्रत्यावर्तन अगले कर वर्ष के लिए प्रभावी होगा।

क्या मुझे एक एस निगम के रूप में अपने उद्यम को व्यवस्थित करना चाहिए?

यदि आप अपने कॉरपोरेशन के लिए कुछ शेयरधारकों (लेकिन आपके व्यक्तिगत राज्य में सीमा से कम) से अधिक का इरादा रखते हैं और आप पास-थ्रू कराधान के लाभों की सराहना कर सकते हैं, जबकि एक ही समय में "कराधान की परवाह किए बिना शामिल संभावित नुकसान को समझ सकते हैं। वितरण की, "और आप ऊपर उल्लिखित कानूनी आवश्यकताओं को पूरा करते हैं, तो एस निगम आपके व्यवसाय को लाभदायक और सही निवेशकों को आकर्षक बनाने की दिशा में एक लंबा रास्ता तय कर सकता है।