एस कॉर्पोरेशन बनाम सी कॉर्पोरेशन

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एस कॉर्पोरेशन बनाम सी कॉर्पोरेशन

एक S Corporation (जिसका नाम ऐसा है क्योंकि संगठन की बैठक में IRS की आवश्यकताओं को आंतरिक राजस्व संहिता के Subchapter S के तहत लिया जाना है) एक निगम है जिसके लिए उप-चुनाव S कराधान का चुनाव किया गया है ताकि इसे पास के रूप में माना जा सके। कर उद्देश्यों के लिए महत्वपूर्ण इकाई, एक साझेदारी की तरह, जिसकी आय या हानि व्यक्तिगत शेयरधारकों के व्यक्तिगत कर रिटर्न (कंपनी में उनके निवेश या स्वामित्व के प्रत्यक्ष अनुपात में) से गुजरती है, जबकि अभी भी संपत्ति के लिए समान सुरक्षा प्रदान करती है। एक पारंपरिक निगम के रूप में देनदारियों से। शेयरधारकों को एस निगम की आय के आधार पर व्यक्तिगत आय कर का भुगतान करना होगा, भले ही आय वास्तव में वितरित हो या न हो, लेकिन वे पारंपरिक निगम (या "सी" निगम) से निहित "दोहरे कराधान" से बचेंगे।

प्रमुख अंतर - एस कॉर्पोरेशन बनाम सी कॉर्पोरेशन

इसकी "कराधान संरचना" के माध्यम से गुजरने के कारण, एस निगम कॉर्पोरेट स्तर पर करों के अधीन नहीं है, और इसलिए "दोहरे कराधान" के नुकसान से बचा जाता है (एक मानक या पारंपरिक निगम में, व्यावसायिक आय का पहली बार कॉर्पोरेट स्तर पर कर लगाया जाता है। , फिर व्यक्तिगत शेयरधारकों को अवशिष्ट आय का वितरण फिर से व्यक्तिगत "आय" के रूप में कर दिया जाता है जो सी निगमों को नुकसान पहुंचाता है।

सी कॉरपोरेशन लाभांश के विपरीत जो 15.00% की संघीय दर पर कर लगाया जाता है, एस निगम लाभांश (या अधिक "शीर्षक" वितरण ") को शेयरधारक की सीमांत कर दर पर लगाया जाता है। हालांकि, सी निगम लाभांश ऊपर उल्लिखित दोहरे कराधान के अधीन है। लाभांश के रूप में वितरित करने से पहले आय को पहले कॉर्पोरेट स्तर पर लगाया जाता है और फिर व्यक्तिगत शेयरधारकों को जारी किए जाने पर आय पर कर लगाया जाता है।

उदाहरण के लिए, कॉग्स इंक, एक एस निगम के रूप में बनाई गई है, जो शुद्ध आय में $ 20 मिलियन कमाती है और जैक द्वारा 51% और टॉम द्वारा 49% स्वामित्व में है। जैक के व्यक्तिगत कर रिटर्न पर, वह आय में $ 10.2 मिलियन और टॉम $ 9.8 मिलियन की रिपोर्ट करेगा। यदि जैक (बहुमत के मालिक के रूप में) शुद्ध आय लाभ का वितरण नहीं करने का फैसला करता है, तो जैक और टॉम दोनों अभी भी कमाई पर करों के लिए उत्तरदायी होंगे, जैसे कि वितरण उस तरीके से किया गया था, भले ही न तो कोई नकद वितरण प्राप्त हुआ हो। यह एक कॉर्पोरेट "निचोड़-खेल" का एक उदाहरण है जिसका उपयोग अल्पसंख्यक साथी को मजबूर करने के प्रयास में किया जा सकता है।

एक एस निगम के व्यावसायिक लक्ष्य

एस निगम की स्थिति होने से निगम के लिए कुछ महत्वपूर्ण लाभ मिलते हैं। और सबसे पहले, निश्चित रूप से, सीमित देयता को प्राप्त करने, या व्यक्तिगत लॉ सूट के प्रभाव को कम करने, या व्यक्तिगत शेयरधारकों द्वारा किए गए ऋण के अन्य रूपों को कम करने, और उनके खिलाफ निगम को प्रभावित करने से बचाने का लक्ष्य है। शेष शेयरधारकों को व्यक्ति के रूप में। यह संपत्ति संरक्षण लाभ पारंपरिक निगम और एस निगम दोनों के लिए सही है। एक एस निगम के चयन के लिए अधिक विशिष्ट पास-थ्रू कराधान लाभ है। जबकि शेयरधारकों की राशि के लिए सीमाएं हैं जो एक निगम के पास एस निगम की स्थिति के लिए आईआरएस आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए हो सकता है, अधिकांश निगम जो आकार सीमा में फिट होते हैं (ज्यादातर मामलों में, एक्सएनयूएमएक्स से अधिक नहीं एक्सएनयूएमएक्स शेयरधारकों के लिए चुनाव करने के लिए) एक एस निगम के रूप में कर लगाया गया क्योंकि यह व्यक्तिगत शेयरधारकों को व्यावसायिक आय का एक बड़ा वितरण अर्जित करने की अनुमति देता है। निगम सीधे शेयरधारकों को आय पारित कर सकता है और सार्वजनिक कंपनियों के लाभांश के साथ निहित दोहरे कराधान से बच सकता है, जबकि अभी भी कॉर्पोरेट संरचना के लाभों का आनंद ले रहा है।

निर्वाचन एस निगम स्थिति

चुनाव एस निगम की स्थिति में कर देयता निहितार्थ हैं। एस स्थिति शेयरधारकों को व्यक्तिगत आयकर रिटर्न के लिए कंपनी के मुनाफे और नुकसान को लागू करने की अनुमति देती है। एस स्थिति का चुनाव करने के लिए, पहले एक सामान्य सी निगम के रूप में शामिल होना चाहिए और फिर आईआरएस फॉर्म एक्सएनयूएमएक्स फाइल करना चाहिए। यदि आपने हाल ही में निगमित किया है, तो आपका निगम आपकी निगमन तिथि के 2553 दिनों के भीतर कर वर्ष के दौरान कभी भी एस स्थिति के लिए फाइल कर सकता है। अन्यथा, यह कार्रवाई मार्च 75 द्वारा की जानी चाहिए, यदि निगम एक कैलेंडर वर्ष करदाता है, तो चुनाव के लिए वर्तमान कर वर्ष के लिए प्रभावी होना चाहिए। एक निगम बाद में एस निगम का दर्जा देने का निर्णय ले सकता है, लेकिन यह निर्णय अगले वर्ष तक प्रभावी नहीं होगा।

निष्क्रिय आय सावधानी

निष्क्रिय आय किसी भी निवेश से उत्पन्न आय है; स्टॉक, बॉन्ड, इक्विटी-प्रकार के निवेश, अचल संपत्ति, आदि सक्रिय आय प्रदान की गई सेवाओं, उत्पादों की बिक्री आदि से उत्पन्न होती है, यह सुनिश्चित करना महत्वपूर्ण है कि आपके एस निगम की निष्क्रिय आय निगम की सकल प्राप्तियों के 25% से अधिक न हो। लगातार तीन साल की अवधि में; अन्यथा आपका निगम आईआरएस द्वारा अपनी एस स्थिति को रद्द करने के खतरे में होगा। एक बेहतर विकल्प यदि आपके व्यवसाय से उम्मीद की जाती है कि पर्याप्त निष्क्रिय आय एलएलसी हो सकती है।

एस निगम स्थिति के लिए योग्यता

एस निगम की स्थिति के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए कुछ आवश्यक उपायों को पूरा किया जाना चाहिए। 1. निगम का गठन एक सामान्य, लाभ-लाभ सी श्रेणी के निगम के रूप में किया जाना चाहिए। 2. सुनिश्चित करें कि आपके निगम ने केवल एक वर्ग का स्टॉक जारी किया है। 3. सभी शेयरधारक अमेरिकी नागरिक या स्थायी निवासी हैं। 4. 75 से अधिक अंशधारक नहीं हो सकते। 5. आपके निगम की निष्क्रिय आय का स्तर सकल प्राप्तियों की 25% सीमा को पार नहीं करता है। 6. यदि आपके निगम के पास 31 दिसंबर के अलावा कर-वर्ष की अंतिम तिथि है, तो आपको आईआरएस से अनुमति के लिए फाइल करना होगा। यदि आपका निगम उपरोक्त सभी को पूरा कर चुका है, तो आप एस स्थिति को चुनने के लिए आईआरएस के साथ फॉर्म 2553 दाखिल कर सकते हैं।

एस कॉर्पोरेशन बनाम एलएलसी

एक सीमित देयता कंपनी का स्वामित्व ("सदस्यों" के रूप में) निगमों, अन्य एलएलसी, साझेदारी, ट्रस्ट और गैर-अमेरिकी नागरिक, अनिवासी एलियंस के पास हो सकता है। दूसरी ओर, एस निगम, केवल व्यक्तिगत अमेरिकी नागरिकों या स्थायी निवासी एलियंस के स्वामित्व में हो सकता है। एक एलएलसी सदस्यता के विभिन्न स्तरों / वर्गों की पेशकश कर सकता है जबकि एक एस निगम केवल एक वर्ग के स्टॉक की पेशकश कर सकता है। एक LLC के पास सदस्यों की संख्या हो सकती है, लेकिन एक S निगम अधिकतम 75 से 100 शेयरधारकों तक सीमित है (यह उस राज्य के नियमों पर निर्भर करता है जिसमें यह बनता है)। जब एक एस निगम के एक शेयरधारक पर एक व्यक्तिगत (एक व्यवसाय नहीं) मुकदमा दायर किया जाता है, तो स्टॉक के शेयर एक परिसंपत्ति होते हैं जिन्हें जब्त किया जा सकता है। जब एक एलएलसी के सदस्य पर व्यक्तिगत (व्यवसाय नहीं) मुकदमा दायर किया जाता है, तो सदस्यता की हिस्सेदारी को व्यक्ति से लेने से बचाने के प्रावधान हैं।

एक एस निगम के साथ विचार करने के लिए कानूनी मुद्दे

यह सुनिश्चित करने के लिए कि कुछ विनियामक कदम और आवश्यकताएं हैं जिन्हें एक निगम से पहले एक एस निगम के रूप में माना जा सकता है। सबसे पहले, एक मौजूदा निगम (या एक नए निगम के प्रवर्तक) के शेयरधारकों को आईआरएन फॉर्म 2553 पर एक एस निगम होने के लिए चुनाव करना होगा (और उस राज्य के लिए संबंधित प्रपत्र जिसमें निगम शामिल किया गया था) 16S दिन से पहले तीसरे महीने सी निगम कर वर्ष के करीब आने के बाद अगर चुनाव वर्तमान कर वर्ष के लिए प्रभावी होना है। C निगम को उन 2 1 / 2 महीनों के दौरान एक पात्र निगम के रूप में अर्हता प्राप्त करनी चाहिए और उन 2 1 / 2 महीनों के दौरान सभी शेयरधारकों की सहमति होनी चाहिए, भले ही चुनाव के समय उनके पास स्टॉक न हो। यदि कर वर्ष के तीसरे महीने के 15th दिन के बाद चुनाव दायर किया जाता है, तो चुनाव अगले कर वर्ष के लिए प्रभावी होगा और चुनाव के समय सभी शेयरधारकों की सहमति होनी चाहिए।

एस निगम की स्थिति की समाप्ति

एक एस चुनाव की स्वैच्छिक समाप्ति सेवा केंद्र के साथ एक बयान दर्ज करके की जाती है जहां मूल चुनाव ठीक से दायर किया गया था। एक निरस्तीकरण केवल शेयरधारकों की सहमति से किया जा सकता है, जिस समय प्रत्यावर्तन किया जाता है, निगम के जारी किए गए और स्टॉक के बकाया शेयरों (नॉनवोटिंग स्टॉक सहित) की संख्या का आधे से अधिक हिस्सा। विशिष्ट जानकारी है जिसे बयान में शामिल किया जाना चाहिए और यह जानकारी विनियम अनुभाग 1.1362-6 (a) (3) और IRS फॉर्म 1120S के निर्देश में उल्लिखित है, एक एस निगम के लिए अमेरिकी आयकर रिटर्न।

निरस्तीकरण एक प्रभावी तारीख बता सकता है जब तक कि यह तारीख जारी होने के बाद या उसके बाद है। यदि कोई तारीख निर्दिष्ट नहीं है और कर वर्ष के तीसरे महीने के 15th दिन से पहले निरसन दायर किया जाता है, तो निरसन वर्तमान कर वर्ष के लिए प्रभावी होगा। यदि कर वर्ष के तीसरे महीने के 15th दिन के बाद प्रत्यावर्तन दर्ज किया जाता है, तो प्रत्यावर्तन अगले कर वर्ष के लिए प्रभावी होगा। ।

क्या मुझे एक एस निगम के रूप में अपने उद्यम को व्यवस्थित करना चाहिए?

यदि आप अपने कॉरपोरेशन के लिए कुछ शेयरधारकों (लेकिन आपके व्यक्तिगत राज्य में सीमा से कम) से अधिक का इरादा रखते हैं और आप पास-थ्रू कराधान के लाभों की सराहना कर सकते हैं, जबकि एक ही समय में "कराधान की परवाह किए बिना शामिल संभावित नुकसान को समझ सकते हैं। वितरण की, "और आप ऊपर उल्लिखित कानूनी आवश्यकताओं को पूरा करते हैं, तो एस कॉर्पोरेशन आपके व्यवसाय को सही निवेशकों के लिए लाभदायक और आकर्षक बनाने की दिशा में एक लंबा रास्ता तय कर सकता है!

अंतिम अपडेट 29 अप्रैल, 2019 को