कर विचार

व्यापार स्टार्ट-अप और व्यक्तिगत संपत्ति सुरक्षा सेवाएं।

शामिल हो जाओ

कर विचार

हम निगमों और सीमित देयता कंपनियों को शामिल करने और तुलना करने के महत्वपूर्ण कर विचारों के मुख्य अंतर, फायदे और लाभों की जांच करने जा रहे हैं। इन दो संस्थाओं ने सुविधाओं को साझा किया है और व्यापक अंतर हैं जिन्हें सावधानी से तौला जाना चाहिए।
"सभी कर लाभ समान नहीं बनाए गए हैं। आपके लिए सही संयोजन खोजना आवश्यक है।"

हमें एलएलसी की तुलना में सिर्फ निगमों पर चर्चा करने से थोड़ा बाहर निकलना होगा और इसमें एक कर वर्गीकरण, सब चैप्टर एस कॉर्पोरेशन के साथ एक निगम शामिल करना होगा। एक मानक "सी" निगम पर एक कॉर्पोरेट स्तर पर कर लगाया जाता है। इसका मतलब यह है कि निगम अपना टैक्स रिटर्न फाइल करता है और खुद ही टैक्स चुकाता है। C कॉर्पोरेशन के शेयरधारक आय और व्यापार से वितरण पर कर का भुगतान करते हैं। इसका मतलब यह है कि शेयरधारकों को "दोहरे कराधान" कहा जाता है। आईआरएस में निगमों के लिए कर कोड का एक भाग होता है, जब आप आईआरएस फॉर्म को शामिल करते हैं और पूरा करते हैं, जो कराधान से गुजरता है, तो इसकी कुछ सीमाएं भी हैं, जिनके बारे में हम संक्षेप में चर्चा करेंगे। आईआरएस फॉर्म एक्सएनयूएमएक्स फाइल करना और एस इलेक्शन के लिए आवेदन करना यह बताता है कि इकाई पर कर कैसे लगाया जाता है। आय को निगम के माध्यम से पारित किया जाता है और लाभ और हानि तब शेयरधारक के व्यक्तिगत कर रिटर्न पर रिपोर्ट किए जाते हैं। यह एकमात्र स्वामित्व और साझेदारी के समान है। कुछ व्यवसायों के लिए यह एक बढ़िया लाभ है, अनुकूल कराधान के साथ, सुरक्षा के लिए निगम की ताकत को शामिल करना। सीमाएं शेयरधारकों की संख्या हैं और जो / जो एक शेयरधारक हो सकते हैं। सी कॉर्पोरेशन में अंशधारकों की असीमित राशि हो सकती है और दूसरा निगम एक शेयरधारक होने के साथ-साथ विदेशी निवेशकों के लिए भी द्वार खोल सकता है, जो स्वयं स्टॉक कर सकते हैं। एस निगमों का स्वामित्व घरेलू व्यक्तियों के पास होता है और ये कुल 2553 शेयरधारकों तक सीमित होते हैं। छोटे व्यवसाय के लिए ज्यादातर मामलों में, यह शायद ही एक सीमा है। संभावना यह है कि यदि आप 75 शेयरधारकों को शामिल करने और उनके पास जाने वाले हैं, तो आपके पास यह प्रक्रिया वकीलों की एक छोटी सेना द्वारा की जाएगी।

तुलना करते समय कर परिदृश्यों की तुलना करना

बल्लेबाजी का अधिकार, सीमित देयता कंपनी सबसे लचीला है जब यह कराधान की बात आती है, तो कई विकल्प हैं। डिफ़ॉल्ट रूप से LLC को एकल मालिक LLC, या कई मालिक कंपनियों के लिए एक साझेदारी के लिए एकमात्र स्वामित्व के रूप में कर लगाया जाता है। डिफ़ॉल्ट रूप से निगमों को एक अलग इकाई के रूप में कर दिया जाता है। निगम आय पर शेयरधारकों के साथ-साथ आय पर कर का भुगतान करता है। एस निगम एक विशेष आईआरएस वर्गीकरण है जो शेयरधारकों को कराधान से गुजरने की अनुमति देता है और यह एकमात्र कराधान विधि है।

जब आप शामिल करते हैं, तो शामिल किए जाने की एक प्राथमिक विशेषता कर लाभ हैं। श्रेणियों में आवश्यक व्यावसायिक खर्चों में कटौती करने से आपके व्यवसाय के राजस्व पर समग्र कर काटने से कुछ राहत मिलती है। जब कर्मचारी लाभ योजनाओं, सेवानिवृत्ति और स्वास्थ्य सेवा में योगदान की बात आती है, तो निगमों और एलएलसी की अनुमति में कटौती के साथ भिन्नता होती है। उदाहरण के लिए, कॉर्पोरेट शेयरधारक अधिकारी स्वास्थ्य योजनाओं में कटौती कर सकते हैं, जबकि एलएलसी सदस्य आय के रूप में उस योगदान पर आयकर का भुगतान करते हैं। हम यहां सम्मिलित निकाय प्रकारों और कर वर्गीकरणों के बीच अनुमत आईआरएस कटौती के साथ-साथ साइड-बाय-साइड तुलना करने जा रहे हैं, हालांकि हम परिदृश्य को चित्रित करेंगे और जब आप अपना समावेश करना चुनते हैं तो आपके लिए सही निर्णय लेने पर ध्यान केंद्रित रखेंगे। व्यापार।

सीमित देयता कंपनी कराधान

यह परिदृश्य एक अच्छा के रूप में यह हो जाता है के बारे में है। डिफ़ॉल्ट रूप से सभी लाभ और हानि व्यवसाय के माध्यम से उसके मालिकों को दी जाती है, जो अपने व्यक्तिगत कर रिटर्न पर इसकी रिपोर्ट करते हैं। यह एकमात्र मालिक या साझेदारी के समान है। बहुत सरल कराधान। आईआरएस फॉर्म एक्सएनयूएमएक्स तैयार करके एलएलसी कई अलग-अलग टैक्स वर्गीकरण के लिए फाइल कर सकता है। एलएलसी निगम के रूप में कर लगाने का विकल्प चुन सकता है। इसके अलावा, यदि एलएलसी के पास यह चुनाव है, तो यह उप अध्याय एस भी चुन सकता है। एस निगम के रूप में कर लगाया जा रहा है।

आप एलएलसी पर कॉर्पोरेट कराधान क्यों चुनेंगे?
सी कॉर्पोरेशन पर वर्ष के अंत में व्यवसाय में शेष लाभ पर कर लगाया जाता है। कर की दर एक निगम की है, जो किसी व्यक्ति की तुलना में कम है। यह संपत्ति की सुरक्षा के लिए एक उपकरण के रूप में इस्तेमाल किया जा सकता है, एलएलसी कानूनी प्रावधान उस स्थिति में कंपनी की संपत्ति की रक्षा करते हैं जिस पर एक सदस्य मुकदमा दायर करता है। निगम और कराधान की एक और कुंजी यह है कि आप एक वित्तीय वर्ष चुन सकते हैं जब आप इसमें शामिल होते हैं, हालांकि बाद में इसे कुछ कागजी कार्रवाई के साथ बदला जा सकता है। यह एक महीना है और आपका कर वर्ष उस महीने के अंतिम दिन समाप्त होता है। यह अतिरिक्त लचीलेपन के लिए द्वार खोलता है, ताकि आप एक वर्ष से दूसरे वर्ष में व्यक्तिगत आय को स्थानांतरित कर सकें। जब आप एक एस निगम को शामिल करते हैं, तो आपके पास एक कैलेंडर वर्ष का अंत होगा, इसलिए यह संभव नहीं है। निगम के रूप में लगाए जाने वाले निगमों और एलएलसी के चुनाव कराधान के संबंध में वित्तीय लचीलेपन में वृद्धि के लिए एक वित्तीय वर्ष की अंतिम तिथि चुन सकते हैं। निगम कर्मचारियों और उनके आश्रितों के लिए चिकित्सा व्यय का 100% लिख सकते हैं। एक एलएलसी जो निगम के रूप में कर लगाए जाने का चुनाव करता है, उसी को लाभ होता है।

आप एलएलसी पर एस निगम कराधान क्यों चुनेंगे?
एस निगम सक्रिय व्यवसायों के लिए एक मजबूत विकल्प हैं। निष्क्रिय आय वाले व्यवसाय सीमित देयता कंपनी के लचीलेपन की ओर झुकते हैं। एस कॉर्पोरेशन के पास दिसंबर में एक कैलेंडर वर्ष की अंतिम तिथि होगी, जैसे किसी व्यक्ति के व्यक्तिगत कर वर्ष की अंतिम तिथि। यह शेयरधारकों के लिए खुद को एक उचित वेतन का भुगतान करने और अभी भी व्यापार से वितरण लेने के लिए द्वार खोलता है। वितरण सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा करों से शून्य हैं। यह शेयरधारक वितरण के रूप में प्राप्त आय पर एक 15.3% बचत है।

अन्य LLC कर विचार

एलएलसी गठन द्वारा वहन की गई सीमित देयता एक बहुत ही स्पष्ट लाभ है जो इसे प्रदान करती है। इसके अलावा, लचीलेपन के आधार पर जबरदस्त लाभ भी हो सकते हैं जिसके द्वारा एलएलसी पर कर लगाया जा सकता है। एक एलएलसी के सदस्य, "चेक बॉक्स" विधि के माध्यम से, एस निगम के रूप में, एक्सएनयूएमएक्स फॉर्म को समय पर दाखिल करके, अपने एलएलसी को सी निगम के रूप में या तो कर लगा सकते हैं। डिफ़ॉल्ट रूप से एक एलएलसी पर एक एकल स्वामित्व के रूप में कर लगाया जाता है यदि यह एकल-मालिक एलएलसी है, या साझेदारी के रूप में यदि इसके दो या अधिक मालिक हैं। यह निर्धारित करने के लिए सभी विकल्पों की जांच की जानी चाहिए कि कौन सी विधि सबसे बड़ी कर राहत प्रदान करती है। कराधान की विधि के बावजूद, कानूनी देयता ढाल बनी हुई है।

इकाई वर्गीकरण चयन (फॉर्मिंग फॉर्म 8832)

आईआरएस ने कराधान उद्देश्यों के लिए एक एलएलसी के तरीके के साथ व्यवहार करने के लिए एक रूप बनाया है: "बॉक्स चेक करें" फ़ॉर्म, एक्सएनयूएमएक्स का निर्माण करें। यह एलएलसी सदस्यों को यह चुनने की अनुमति देने की एक बार जटिल प्रक्रिया को सरल बनाता है कि वे अपनी इकाई को कर उद्देश्यों के लिए कैसे व्यवहार करना चाहते हैं। एकल और एकाधिक सदस्य LLC दोनों फॉर्म का उपयोग कर सकते हैं। हालाँकि कई बार कई सदस्य एलएलसी को एस-कॉर्पोरेशन या साझेदारी के रूप में व्यवहार करना चाहते हैं ताकि पास-थ्रू कराधान से लाभ मिल सके, यह स्वचालित रूप से नहीं माना जाना चाहिए, आदर्श रूप से, एलएलसी के सभी कर-वर्गीकरणों के सदस्य सर्वश्रेष्ठ हो सकते हैं- एक्सएनयूएमएक्स को फॉर्म के एक चयन के रूप में जिस तरह से वे चाहते हैं कि उनकी इकाई पर कर लगाया जाना है, फाइल करने के लिए सेवा की।

LLC ने एक भागीदारी या S निगम के रूप में कर लगाया

एक से अधिक सदस्य वाली एलएलसी को आमतौर पर कर उपचार उद्देश्यों के लिए एक साझेदारी के रूप में वर्गीकृत किया जाता है, हालांकि यह अनिवार्य नहीं है। एक एकाधिक सदस्य LLC को C या S निगम के रूप में माना जा सकता है, लेकिन यह कर निगम के कर उपचार के साथ साझेदारी कर उपचार को समाप्त कर दिए गए कराधान लाभों को खो देगा, और यह कितने सदस्यों के संबंध में सीमित है। एस निगम कराधान के साथ गैर-नागरिक / निवासी विदेशी स्वामित्व को रोकता है। पार्टनर और पार्टनरशिप के कराधान को नियंत्रित करने वाले आंतरिक राजस्व कोड के उप-समूह K के अधीन रहते हुए, अपने एलएलसी पर एक साझेदारी के रूप में कर लगाने के लिए चुने जाने पर, यह भागीदार के स्तर पर केवल एक ही संघीय आयकर के अधीन होगा, प्रत्येक सदस्य प्रत्येक के हिस्से की रिपोर्टिंग के साथ। एलएलसी के लाभ, हानि, आय, कटौती, या अपने व्यक्तिगत कर रिटर्न पर क्रेडिट।

एक एस निगम की इक्विटी और पूंजी संरचना पर प्रतिबंध आपकी कंपनी के लिए रणनीतिक योजना में लचीलेपन को काफी सीमित कर सकता है, विशेष रूप से विकास के लिए, स्टॉक प्रकारों में परिवर्तन, अंतर-पीढ़ीगत व्यावसायिक स्थानान्तरण, आदि। इन प्रतिबंधों में, उदाहरण के लिए, हैं। सीमा कि एक एस निगम के पास एक्सएनयूएमएक्स शेयरधारकों से अधिक नहीं हो सकता है, और यह कि शेयरधारक केवल व्यक्ति और सम्पदा (कुछ ट्रस्ट, लेकिन अन्य निगम नहीं) हो सकते हैं। एक और सीमा यह है कि एक एस निगम केवल स्टॉक का एक वर्ग जारी कर सकता है, इस प्रकार एलएलसी के लचीलेपन में से एक को सीमित करने से इसमें स्वामित्व के स्तर के अलग-अलग स्तर हो सकते हैं।

एलएलसी में सदस्य हित के आधार

भागीदारी के रूप में कर LLC के सदस्यों को आम तौर पर उनके सदस्यता हित के लिए योगदान / भुगतान से अपने LLC हित में आधार प्राप्त होता है। प्रत्येक सदस्य या साझेदार के पास अपनी साझेदारी के हित में एक आधार होता है जो अपनी संपत्ति में साझेदारी के आधार से अलग होता है। साझेदारी हित को एक निगम में स्टॉक के लिए एक अलग इकाई में एक ब्याज के रूप में माना जाता है। एक सदस्य को कई कर उद्देश्यों के लिए उसकी रुचि का आधार पता होना चाहिए, जिसमें शामिल हैं:

  • अपने लाभ या हानि की गणना जब वह बेचता है या ब्याज को त्यागता है
  • एलएलसी से वितरण पर उसके लाभ या हानि की गणना करना
  • एलएलसी द्वारा वितरित संपत्ति में उसका आधार निर्धारित करना
  • साझेदारी के नुकसान की अधिकतम मात्रा का निर्धारण करके वह कटौती कर सकता है

जब सीमित देयता कंपनी की सदस्यता रुचि खरीदी जाती है, तो खरीदार आंतरिक राजस्व संहिता धारा 754 के लिए खरीद मूल्य को प्रतिबिंबित करने के लिए अपनी अप्राप्य एलएलसी परिसंपत्तियों के कर आधार को आगे बढ़ा सकता है। "S" या "C" कॉर्पोरेट स्टॉक के खरीदारों के लिए कोई समान समायोजन प्रावधान उपलब्ध नहीं है।

सदस्यों को वितरण

एक सदस्य को आम तौर पर एक लाभ को पहचानने या नुकसान के बिना साझेदारी संपत्ति के वितरण प्राप्त हो सकते हैं। वितरण को सदस्य के निवेश की गैर-कर योग्य निकासी के रूप में माना जाता है जो सदस्यता में उसकी रुचि के स्तर तक है।

एक सदस्य, हालांकि, मौजूदा वितरण पर एक लाभ को पहचानता है अगर यह एलएलसी में उसके निवेश या ब्याज के स्तर से अधिक है। एक साथी एक मौजूदा वितरण पर नुकसान की पहचान नहीं कर सकता है, हालांकि वह एक वितरण पर नुकसान को पहचान सकता है जिसमें केवल तरल संपत्ति, नकदी, या अवास्तविक प्राप्य शामिल हैं। नुकसान उसके हित के लिए एक सदस्य के आधार और वितरण के योग के बीच अंतर तक सीमित होगा। इन लाभों या हानियों को कर उद्देश्यों के लिए पूंजीगत लाभ या हानि के रूप में माना जाता है।

पूंजी योगदान का कर परिणाम

एक एलएलसी में नकद योगदान निगम या साझेदारी के लिए नकद योगदान से बहुत अलग नहीं है। किसी भी लाभ या हानि को मान्यता नहीं दी जाती है, और आमतौर पर जो स्टॉक या ब्याज मिलता है, उसके लिए अंशदाता का आधार उसके द्वारा योगदान की जाने वाली नकदी की मात्रा के बराबर माना जाता है। हालांकि, संपत्ति का योगदान काफी अलग प्रभाव डालता है। एक एलएलसी में, योगदान की गई संपत्ति में लाभ या हानि तब तक स्थगित कर दी जाती है जब तक कि साझेदारी उस विशेष संपत्ति को नहीं बेचती है या योगदान करने वाला सदस्य एलएलसी में अपना हिस्सा बेचता है। योगदान करने वाले सदस्य को योगदान के समय लाभ या हानि की पहचान नहीं होती है, भले ही परिचालन समझौते द्वारा उसके स्वामित्व के प्रतिशत की परवाह किए बिना। जब एलएलसी योगदान की गई संपत्ति को बेचता है, तो लाभ या हानि जिसे शुरू में मान्यता नहीं मिली थी, अब योगदानकर्ता सदस्य को मान्यता और आवंटित की गई है।

यह सीधे विपरीत है, स्टॉक ब्याज के बदले एक सी या एस निगम में सराहना की गई संपत्ति का हस्तांतरण। इस उदाहरण में लेनदेन कर योग्य है जब तक कि अंशदाता स्टॉक के कम से कम 80% के स्वामित्व के माध्यम से निगम को नियंत्रित नहीं करता है।

सी कॉर्पोरेशन में, निगम किसी भी लाभ या हानि पर कर योग्य है जब वह योगदान की गई संपत्ति का निपटान करता है, हालांकि शेयरधारकों के लिए कोई कर परिणाम नहीं होगा। एक एस कॉर्पोरेशन में, लाभ या हानि, जिसे निगम तब पहचानता है जब संपत्ति का निपटान शेयरधारकों के माध्यम से उनके स्टॉक स्वामित्व / निवेश के प्रत्यक्ष अनुपात में गुजरता है। लाभ या हानि का अंशदान अंशधारक को आवंटित नहीं किया जाता है।

ये परिदृश्य इस बात की मिसाल देते हैं कि आपकी कंपनी जिस प्रकार के व्यवसाय में संलग्न होगी, उसके प्रकार को समझना महत्वपूर्ण है और कराधान मॉडल आपके एलएलसी के लिए सबसे अच्छा है।

एलएलसी आय और नुकसान का कराधान

कराधान की शर्तों में कड़ाई से बोलते हुए, एक एलएलसी, जब एक साझेदारी या एकमात्र स्वामित्व के रूप में कर आईआरएस की नजर में एक अलग कर-भुगतान इकाई नहीं है। प्रत्येक सदस्य एलएलसी के अपने हिस्से (लाभ, हानि, कटौती और क्रेडिट) पर करों के लिए अलग से और व्यक्तिगत रूप से उत्तरदायी है। प्रत्येक सदस्य को अपने कर देयता के अपने हिस्से की सूचना देनी चाहिए, और प्रत्येक कर देयता उसी वर्ण को बरकरार रखती है जब एलएलसी द्वारा अर्जित या खर्च किया गया था। सदस्यों को आइटम के माध्यम से पारित करने का मतलब है कि आय को दोहरे कर से बचा जाता है, और नुकसान उस आय को ऑफसेट कर सकते हैं जो सदस्य अन्य स्रोतों से हो सकता है।

प्रत्यक्ष विपरीत, एक सी निगम भी कर उद्देश्यों के लिए एक अलग इकाई है और ऐसा है, अपने स्वयं के करों का भुगतान करने के लिए आवश्यक है। आय और मुनाफे पर कॉर्पोरेट स्तर पर कर लगाया जाता है, जब अर्जित किया जाता है, तो लाभांश के रूप में विभिन्न शेयरधारकों को वितरित किए जाने पर फिर से कर लगाया जाता है। स्रोत के बावजूद लाभांश हमेशा आय के रूप में कर योग्य होते हैं। इसलिए, कॉर्पोरेट लाभ वितरित करते समय, लाभांश के बजाय वेतन या बोनस के रूप में लाभ का भुगतान करना फायदेमंद हो सकता है, जो निगम के लिए कर-कटौती योग्य है।

साझेदारी के रूप में एस निगमों पर कुछ हद तक कर लगाया जाता है। एक एस निगम में प्रतिधारित कमाई पर कर का बोझ व्यक्तिगत शेयरधारकों के माध्यम से गुजरता है। प्रत्येक शेयरधारक अपने कर रिटर्न पर अपनी आय का प्रतिशत हिस्सा रिपोर्ट करता है। हालांकि, आय को फिर से चित्रित किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, यदि एस कॉर्पोरेशन ऐसा मुनाफा कमाता है जो किसी व्यक्ति द्वारा अर्जित किए जाने पर साधारण आय के रूप में लगाया जाता है, तो एस निगम "शेयरधारकों को वितरण" के रूप में कमाई का भुगतान कर सकता है। जब कोई इस शैली में भुगतान प्राप्त करता है, तो वे सामाजिक सुरक्षा से बच सकते हैं। और चिकित्सा कर, वर्तमान में एक 15.3% कर बचत है। एक एस निगम के रूप में एलएलसी के साथ सावधानी से चलना चाहिए क्योंकि एल को सी निगम के रूप में लगाया जा सकता है, भले ही एस निगम चुनाव किया जाता है, अगर आवश्यकताएं पूरी नहीं होती हैं और यह एक "नियमित" निगम की तरह संचालित होता है। उदाहरण के लिए, यदि इकाई में एक भी विदेशी मालिक है, तो इसे कराधान प्रयोजनों के लिए सी निगम माना जाएगा। इसी तरह, अगर कॉर्पोरेट परिसंपत्तियों द्वारा अत्यधिक निष्क्रिय-प्रकार की आय उत्पन्न होती है या यदि निगम उन परिसंपत्तियों का निपटान करता है, जो चुनाव के दौरान एक एस निगम के रूप में माना जाता था, तो आईआरएस एलएलसी को सी के रूप में कर लगाने के लिए फिट हो सकता है। निगम।

एलएलसी समाप्ति

कॉरपोरेट शेयरों के स्वामित्व में परिवर्तन संघीय कर उद्देश्यों के लिए एक "सी" या "एस" निगम को समाप्त नहीं करता है, जब तक कि परिवर्तन में विदेशी मालिक शामिल न हों। क्योंकि बहु-सदस्यीय एलएलसी को एक साझेदारी माना जा सकता है, यह आईआरसी सेक्शन 708 (b) के समापन नियम के अधीन है। जब भी 50% या पूंजी और मुनाफे में अधिक ब्याज 12 महीने की अवधि के भीतर बेचे जाते हैं, तो एक LLC संघीय आयकर कानून के उद्देश्यों को समाप्त कर देता है। इसका मतलब यह है कि भले ही एलएलसी तकनीकी रूप से अभी भी राज्य के कानून के तहत अस्तित्व में हो, कर उद्देश्यों के लिए, यह समाप्त हो जाता है और फिर से शुरू होता है। इसका एक ही प्रभाव है कि लेखांकन उद्देश्यों के लिए एक नई इकाई की स्थापना की जाए, और वर्तमान एलएलसी कर वर्ष को बंद कर दिया जाए।

एलएलसी कर वर्गीकरण

संयुक्त राज्य में एलएलसी पर कर लगाने के चार मुख्य तरीके हैं:

  • एकमात्र स्वामित्व के रूप में
  • एक साझेदारी के रूप में
  • एक सी निगम के रूप में
  • एक एस निगम के रूप में

यह लेख उन चार तरीकों की जानकारी और उदाहरण प्रदान करता है जिन पर सीमित देयता कंपनी द्वारा कर लगाया जाता है। लेख एक सारांश के साथ समाप्त होता है कि कोई दूसरे पर कराधान की एक विधि का चयन क्यों कर सकता है।

LLC एक एकल स्वामित्व या भागीदारी के रूप में कर लगाया

डिफ़ॉल्ट रूप से अगर एक एलएलसी में एक सदस्य ("मालिक") है, तो इसे एकमात्र स्वामित्व के रूप में लगाया जाएगा। इसी तरह, अगर इसके दो या दो से अधिक सदस्य हैं, तो इसे स्वचालित रूप से एक साझेदारी के रूप में कर दिया जाएगा जब तक कि आप अन्यथा नहीं चुनते। जब एकमात्र स्वामित्व या साझेदारी के रूप में कर लगाया जाता है, तो आय और कटौती कंपनी के सदस्यों के माध्यम से प्रवाहित होती है। इस तरह के प्रवाह के माध्यम से कराधान अचल संपत्ति निवेशकों के लिए कई कर सलाहकारों के अनुसार तरजीही कर उपचार है क्योंकि करों को कम से कम किया जाएगा। इसका कारण यह है कि अचल संपत्ति कर कटौती और अन्य कर लाभ एलएलसी के मालिकों के माध्यम से प्रवाहित होते हैं। साथ ही, कंपनी पर कोई संघीय आयकर नहीं लगेगा।

यह नोट करना महत्वपूर्ण है कि कैसे एक एलएलसी पर कर लगाया जाता है और यह आपको कानूनी रूप से कैसे बचाता है अलग मुद्दे हैं। एक एकल स्वामित्व या साझेदारी के रूप में लगाया गया एलएलसी अभी भी पर्याप्त कानूनी सुरक्षा प्रदान कर सकता है। जबकि, एकमात्र स्वामित्व और भागीदारी स्वयं, (ऐसे व्यवसाय जो निगम या एलएलसी के नहीं हैं) छोटे, यदि कोई हो, तो व्यवसाय मालिकों को देयता संरक्षण।

यहाँ एक उदाहरण है। जॉन एक रियल एस्टेट निवेशक हैं। वह प्रत्येक संपत्ति, या संपत्तियों के समूह के लिए एक एलएलसी स्थापित करता है। इसलिए, जब एक संपत्ति से उपजा मुकदमा होता है, तो मुकदमा जॉन के अन्य एलएलसी में संपत्तियों को संलग्न नहीं करता है। इसके अतिरिक्त, जब जॉन पर व्यक्तिगत रूप से मुकदमा दायर किया जाता है, जैसे कि एक कार दुर्घटना जहां जॉन पर उसकी बीमा सीमा से अधिक का मुकदमा दायर किया जाता है, तो क़ानून में संपत्ति संरक्षण प्रावधान हैं जैसे कि जॉन की कंपनी के अंदर की संपत्ति उससे ली जाने से सुरक्षित है।

जॉन को अपनी कानूनी संस्थाओं द्वारा दिए जाने वाले कर लाभों का भी आनंद मिलता है। जॉन की संपत्तियों पर रियल एस्टेट मूल्यह्रास कटौती उनके व्यक्तिगत आयकर रिटर्न को कम करके, उनके व्यक्तिगत कर रिटर्न के माध्यम से बहती है। जॉन को अपनी किराये की आय पर सामाजिक सुरक्षा (12.4%) या मेडिकेयर (2.9%) का भुगतान नहीं करना पड़ता है, जिससे उन्हें करों में 15.3% की बचत होती है। जॉन अपनी कंपनी का उपयोग 1031 कर आस्थगित एक्सचेंजों में भाग लेने के लिए कर सकते हैं जहां एक संपत्ति की बिक्री पर उत्पादित लाभ को आयकर का भुगतान किए बिना एक या एक से अधिक अन्य संपत्तियों में लुढ़काया जा सकता है। इसलिए, कर लाभ बरकरार हैं और जॉन अपने गुणों पर देयता से मुकदमा संरक्षण के अतिरिक्त लाभों का आनंद लेते हैं।

जॉन को संपत्ति की सुरक्षा भी प्राप्त है। उनकी संपत्तियों का स्वामित्व ठीक से सीमित देयता वाली कंपनियों के पास है। क़ानून प्रदान करते हैं कि जब जॉन पर व्यक्तिगत रूप से मुकदमा चलाया जाता है, तो कंपनियों के अंदर की संपत्ति को कंपनियों के सदस्य से लेने से सुरक्षित किया जाता है। इसलिए, जब कानूनी देयता उनके निजी जीवन पर प्रहार करती है, तो जिन संपत्तियों को हासिल करने के लिए उन्होंने इतनी मेहनत की, उन्हें जब्ती से बचाया जा सकता है।

LLC ने "C" निगम के रूप में कर लगाया

IRS फॉर्म 8832 को भरकर एक LLC को "C" निगम के रूप में कर दिया जा सकता है, जिसका शीर्षक "Entity Classification Election" होगा और निगम कराधान की स्थिति का चुनाव करेगा। चुनाव में कहा गया है, "एक घरेलू पात्र इकाई को एक निगम के रूप में एक कर के रूप में वर्गीकृत करने के लिए चुना जाता है।" LLC को तब मालिकों से अलग सी निगम के रूप में कर लगाया जाएगा। अपने कर वर्ष के अंत के बाद एलएलसी में शेष बचे मुनाफे को कॉर्पोरेट कर दरों पर लगाया जाएगा, जो संयोगवश, व्यक्तिगत कर दरों की तुलना में अक्सर कम होते हैं। यह अक्सर चुना जाता है जब एक ग्राहक संपत्ति की सुरक्षा और वित्तीय गोपनीयता की इच्छा रखता है। चूंकि कंपनी को अलग-अलग कर लगाया जाता है, इसलिए आय को किसी के व्यक्तिगत कर रिटर्न पर प्रकट होने की आवश्यकता नहीं है, जिससे सदस्यों को अतिरिक्त गोपनीयता मिलती है। साथ ही, एलएलसी कानून में ऐसे प्रावधान हैं जो किसी सदस्य के खिलाफ मुकदमा दायर होने से कंपनी की संपत्ति की रक्षा करते हैं।

इसके अतिरिक्त, सी कॉर्प के साथ। कराधान आप एक कैलेंडर वर्ष के बजाय एक वित्तीय वर्ष चुन सकते हैं। जब आप एक महीना चुनते हैं जिस पर अपना कर वर्ष समाप्त करना है, तो आपके द्वारा चुने गए महीने के अंतिम दिन कर वर्ष समाप्त हो जाएगा। उदाहरण के लिए, यदि आप मार्च को अपने कर वर्ष के अंत के रूप में चुनते हैं, तो कर वर्ष प्रत्येक वर्ष के मार्च 31 पर समाप्त हो जाएगा। कई पेशेवर एक कैलेंडर तिमाही चुनने का सुझाव देते हैं, जो तिमाही फाइलिंग से मेल खाती है; उदाहरण के लिए मार्च, जून या सितंबर। एक कैलेंडर वर्ष के बजाय एक राजकोषीय चुनने का लाभ यह है कि इससे आप एक कर वर्ष से दूसरे वर्ष में पैसा स्थानांतरित कर सकते हैं।

उदाहरण के लिए, बेन ने एक एलएलसी का गठन करने का आदेश दिया। उन्होंने 8832 फॉर्म पर C कॉर्पोरेशन टैक्सेशन स्टेटस चुना और मार्च कर वर्ष के अंत को चुना। उनके पास एक ग्राहक था जिसने जून में एक बड़ा ऑर्डर दिया था जिसके परिणामस्वरूप 100,000 का लाभ हुआ था जो आमतौर पर उनके व्यवसाय से अधिक था। अगले साल, वह आय में अतिरिक्त $ 100,000 की उम्मीद नहीं करता है। वह इस साल खुद को एक कैलेंडर वर्ष में वेतन या बोनस के रूप में पूरी राशि का भुगतान करके खुद को एक उच्च कर ब्रैकेट में नहीं रखना चाहता है।

तो, बेन उस वर्ष के दिसंबर से पहले खुद को कॉर्पोरेट चेकबुक $ 50,000 से एक चेक लिखता है और उस राशि को अपने व्यक्तिगत कर करों में जोड़ता है। जिस 50,000 वेतन का भुगतान उन्होंने खुद किया है, वह उनके लिए कर योग्य आय है और निगम के लिए कर-योग्य व्यय है। शेष $ 50,000 अतिरिक्त लाभ कंपनी में बना हुआ है।

अगले साल के मार्च से पहले, वह कॉर्पोरेट चेकबुक से एक और चेक लिखकर शेष $ 50,000 को अतिरिक्त लाभ का भुगतान करता है। यह भी कंपनी के लिए कर देय है, इस प्रकार, वह अगले वर्ष के व्यक्तिगत कर रिटर्न पर $ 50,000 को जमा करता है। यदि उसने एक वर्ष में अपने व्यक्तिगत आयकर रिटर्न पर अतिरिक्त आय के पूरे $ 100,000 का दावा किया होता तो यह उसे उच्च व्यक्तिगत कर ब्रैकेट में बदल देता।

तो, बेन ने अपनी इकाई का उपयोग C निगम के रूप में कर के रूप में एक व्यक्तिगत कर वर्ष से दूसरे धन का हिस्सा स्थानांतरित करने के लिए किया। उसने उतना ही पैसा कमाया है। लेकिन उसने खुद को और अपनी कंपनी के बीच ऑफसेट टैक्स वर्ष का उपयोग खुद को कम व्यक्तिगत आयकर ब्रैकेट में रखकर करों में उस पैसे का कम भुगतान करने के लिए किया है। उन्होंने खुद को आयकर में हजारों डॉलर बचाया है।

अंत में, जब एक इकाई ने सी कॉर्पोरेशन के रूप में कर लगाया तो कंपनी सभी कर्मचारियों और उनके आश्रितों के लिए चिकित्सा बीमा और संबंधित चिकित्सा खर्चों का 100% लिख सकती है। मेडिकल बीमा, बीमा कटौती, नुस्खे, एस्पिरिन, पट्टियाँ सभी सी निगम के माध्यम से काटे जा सकते हैं।

एक उदाहरण के रूप में, निक और बेटी जॉनसन का मधुमेह के साथ एक बेटा है। इस बीमारी के कारण परिवार के लिए पर्याप्त चिकित्सा व्यय हुआ है। निजी तौर पर, आईआरएस आपको केवल चिकित्सा लागत में कटौती करने देता है, यदि वे आपकी समायोजित सकल आय के 7.5 प्रतिशत से अधिक हैं। इसलिए, चिकित्सा खर्चों का पहला हिस्सा कटौती योग्य नहीं है। किसी व्यक्ति के व्यक्तिगत कर रिटर्न में कटौती से पहले चिकित्सा खर्चों को एक महान सीमा तक पहुंचना चाहिए। फिर उन खर्चों की कटौती की महान सीमाएँ हैं। यही है, वहाँ पर्याप्त सीमाएँ हैं जो कटौती की जा सकती हैं और नहीं।

यह जानकर, निक और बेटी ने अपने व्यवसाय के लिए सी निगम का दर्जा चुना और एक कॉर्पोरेट चिकित्सा योजना को अपनाया। अब, सभी परिवार के सदस्यों के लिए सभी चिकित्सा व्यय घटाए जाते हैं, जो पहले डॉलर से शुरू होता है। अन्य कर लाभों के अलावा, जॉनसन प्रत्येक वर्ष अपने सी कॉर्पोरेशन के साथ मेडिकल कटौती पर कई हजार डॉलर बचाते हैं।

LLC ने "S" निगम के रूप में कर लगाया

एक एलएलसी पर "एस" निगम के रूप में कर लगाया जा सकता है, जब एक्सएनयूएमएक्स फॉर्म पर निगम चुनाव चुनने के बाद, आईआरएस टैक्स फॉर्म एक्सएनयूएमएक्स "एक छोटे व्यवसाय निगम द्वारा चुनाव" बाद में आईआरएस के साथ दायर किया जाता है। एक एस निगम के रूप में लगाए गए एक सीमित देयता कंपनी के सभी मालिकों को अमेरिकी नागरिक या निवासी एलियंस होना चाहिए। दुर्लभ अपवाद के साथ कर वर्ष का अंत दिसंबर होना चाहिए।

एस निगम चुनाव को कई लोग सक्रिय व्यवसायों (निष्क्रिय निवेश व्यवसायों के विपरीत) के लिए अनुकूल मानते हैं, जब मालिक व्यवसाय द्वारा उत्पन्न लाभ के सभी या अधिकांश खर्च करना चाहता है। ऐसा इसलिए है क्योंकि कंपनी के मालिक को "उचित" वेतन के अलावा, शेयरधारकों को "वितरण" के रूप में आय प्राप्त हो सकती है। शेयरधारकों को वितरण सामाजिक सुरक्षा (12.4%) या मेडिकेयर (2.9%) कराधान से मुक्त हैं। तो अपने आप को एक छोटा लेकिन उचित वेतन देकर और शेयरधारकों को वितरण के रूप में शेष कॉर्पोरेट मुनाफे का भुगतान करके, कोई भी करों में 15.3% बचा सकता है। यह एक अतिरिक्त $ 1530 है जिसे मालिक इस तरह से भुगतान किए गए प्रत्येक $ 10,000 के लिए अपनी जेब में रख सकता है।

बिल में कई कर्मचारियों के साथ एक लॉन केयर व्यवसाय है। उन्होंने एक कंपनी बनाई है और एक IRS फॉर्म 2553 दाखिल करके S स्टेटस चुना है। उनका व्यवसाय प्रति वर्ष $ 100,000 कमाता है। वह $ 100,000 का आधा वेतन के रूप में और दूसरा आधा कंपनी के शेयरधारक के रूप में खुद को वितरण के रूप में चुकाता है। इसलिए, वह खुद को भुगतान करता है कि आईआरएस क्या उचित वेतन पर विचार करेगा, मान लें कि प्रति वर्ष $ 50,000 है। वह खुद को हर महीने 2083th और 15th पर $ 30 का भुगतान करता है। वह अपनी कॉर्पोरेट चेकबुक निकालता है और खुद को देय चेक लिखता है। चेक के ज्ञापन अनुभाग पर वह "वेतन" शब्द लिखता है। वह या एक पेरोल सेवा जो वह किराए पर लेता है वह आवश्यक करों की गणना और कटौती करता है और बाकी के लिए वह खुद को चेक लिखता है।

फिर वह शेयरधारकों को वितरण के रूप में शेष $ 50,000 का भुगतान करता है। आय के रूप में वह अपने कॉर्पोरेट चेकबुक से खुद को पूरे वर्ष में चेक लिखने की अनुमति देता है। वह महीने में कई बार खुद को यह भुगतान करता है क्योंकि आय की अनुमति है। वह चेक के मेमो सेक्शन पर "वितरण" लिखता है। उसे इस आय पर 15.3% स्वरोजगार कर का भुगतान नहीं करना है (जिसमें 12.4% सामाजिक सुरक्षा और 2.9% मेडिकेयर टैक्स शामिल है)। इसलिए वह एस चुनाव का चयन करके करों में $ 50,000 X 15.3% = $ 7650 बचाता है।

तो, वहाँ चार तरीके हैं कि एक LLC कर लगाया जाता है। यहां सामान्य कारण बताए गए हैं कि कोई प्रत्येक प्रकार के कराधान का चयन क्यों करेगा:

  • एक एकल स्वामित्व के रूप में - जब व्यवसाय का एक मालिक होता है।
    • अचल संपत्ति किराये की संपत्ति के मालिक हैं
    • ऐसे व्यवसाय के लिए जिसमें निष्क्रिय निवेश आय जैसे स्टॉक, बॉन्ड और म्यूचुअल फंड हैं।
  • एक साझेदारी के रूप में - जब व्यवसाय में दो या अधिक मालिक होते हैं।
    • अचल संपत्ति किराये की संपत्ति के मालिक हैं
    • किसी व्यवसाय के लिए निष्क्रिय निवेश आय जैसे स्टॉक, बॉन्ड और म्यूचुअल फंड हैं।
  • एक सी निगम के रूप में
    • वित्तीय गोपनीयता के लिए व्यावसायिक आय को किसी के व्यक्तिगत कर रिटर्न पर प्रदर्शित होने से रोकना।
    • उच्च चिकित्सा खर्च के साथ एक व्यक्ति या परिवार के लिए
  • एक एस निगम के रूप में
    • एक सक्रिय व्यवसाय संचालित करने के लिए।
    • शेयरधारकों को वितरण पर 15.3% स्व रोजगार कर (सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा से मिलकर) को बचाने के लिए।

निगमित और कर लाभ

अब जब हमने निगमित संस्थाओं के बीच कर लाभों और मतभेदों की कुछ मुख्य विशेषताओं का उल्लेख किया है, तो हम इसे शामिल करने के लिए व्यवसाय के प्रकार का चयन करने के लिए इसे वापस ला सकते हैं।

एलएलसी पर किसी भी इकाई, एकमात्र स्वामित्व, भागीदारी, निगम और एस निगम के रूप में कर लगाया जा सकता है। बहुत लचीला है, इसलिए यदि शामिल करते समय कराधान आपका सबसे बड़ा कारक है, तो यह कुछ ऐसा हो सकता है जिसे आप आगे जांचना चाहते हैं, सभी विकल्प यहां हैं।

निगम अपनी आय के साथ-साथ शेयरधारकों पर भी कर लगाते हैं। यह एक नुकसान की तरह लग सकता है, हालांकि शेयरधारकों किसी भी कानूनी इकाई या व्यक्ति, विदेशी और घरेलू हो सकते हैं और संख्या असीमित है।

एस निगमों पर एकमात्र स्वामित्व या भागीदारी के रूप में कर लगाया जाता है और निगम के लिए कटौती की अनुमति दी जाती है, हालांकि स्वामित्व के लचीलेपन की कमी होती है। एक एस निगम के मालिक एक कानूनी निवासी या कानूनी विदेशी होना चाहिए और 75 शेयरधारकों से अधिक नहीं हो सकता है। S Corporation का वित्तीय वर्ष की अंतिम तिथि दिसंबर 31 है, इसलिए व्यवसाय और आपका व्यक्तिगत कर वर्ष एक ही दिन समाप्त होता है।

आपको शामिल करने से पहले, आपको अपने सच्चे ध्यान की जांच करनी चाहिए। कर लाभ के लिए शामिल करने से परिदृश्यों के असंख्य का द्वार खुल जाता है। आपके लिए जो सही है उसे चुनना महत्वपूर्ण है। यहाँ कुछ सामान्य दिशानिर्देश दिए गए हैं:

  • कराधान से गुजरें: जब किसी व्यवसाय में एक ही मालिक होता है और इकाई के प्रकार को कराधान से गुजरना होता है। यह एक विचार है जब एक निष्क्रिय आय की स्थिति होती है, जैसे कि खाता, स्टॉक, म्यूचुअल फंड और बॉन्ड। अचल संपत्ति का मालिक एक और निष्क्रिय निवेश विचार है जहां व्यवसाय में कटौती और कर्मचारी की योजना किसी व्यवसाय को शामिल करने का निर्णय लेने से पहले नियोजित कर परिदृश्य में महत्वपूर्ण नहीं है। यह कैसे एक एलएलसी पर कर लगाया जाता है, डिफ़ॉल्ट रूप से, साथ ही एकमात्र स्वामित्व और भागीदारी।
  • कॉर्पोरेट कराधान: जब एक सक्रिय व्यवसाय अपनी आय के सभी या अधिकांश खर्च करता है, तो यह सिफारिश की जाती है जब स्वास्थ्य योजनाएं और योगदान प्राथमिक विचार होते हैं। एसेट सुरक्षा तब बढ़ जाती है जब एक शेयरधारक उस कंपनी में लाभ रख सकता है जो व्यक्तिगत कर रिटर्न या वित्तीय विवरणों पर प्रकट नहीं होता है।
  • S निगम कराधान: जब एक सक्रिय व्यवसाय का संचालन और 15.3% द्वारा उसकी आय के एक हिस्से पर शेयरधारक कर जिम्मेदारी को कम करना।
यह समझना कि अब आपके व्यवसाय के रूप में आपको क्या लाभ होता है और जब आप बढ़ रहे होते हैं तो यह महत्वपूर्ण है। एलएलसी को शामिल करने और बनाने के विभिन्न चरणों में व्यवसायों के लिए अलग-अलग फायदे हैं। जानिए कि आपकी व्यवसायिक संरचना आपको किस तरह अब और वर्षों बाद आपकी सेवा में शामिल करेगी। हम कुछ लाभों को शामिल करेंगे और कैसे शामिल करने के बाद एलएलसी आपके व्यवसाय के चरणों का समर्थन करने के लिए अपनी स्थिति को बदल सकता है।
"संस्थाओं के फायदे और आपके व्यवसाय की वृद्धि को समझना आवश्यक है जब आप तय करते हैं कि व्यवसाय के किस रूप को शामिल करना है"

हम आयकर की जांच करेंगे और तुलना करेंगे कि निगम और एलएलसी विभिन्न लाभ कैसे प्रदान करते हैं। शुरुआत के लिए, जनरल फ़ॉर प्रॉफ़िट कॉर्पोरेशनों पर एक अलग इकाई के रूप में कर लगाया जाता है। सीमित देयता कंपनी जैसे कर संस्थाओं से गुजरें, स्वयं करों का भुगतान न करें, इकाई के मालिकों को अपने व्यक्तिगत आयकर रिटर्न पर देयता है। उदाहरण के लिए, यदि किसी निगम के पास व्यापार बैंक खाते में $ 50,000 का लाभ है, तो उस राशि पर कॉर्पोरेट दरों पर कर लगाया जाता है। यदि एलएलसी के पास कंपनी में समान लाभ है, तो मालिक अपने व्यक्तिगत रिटर्न पर कर देयता के लिए जिम्मेदार हैं, चाहे वे खुद को धन वितरित करें या नहीं।

कॉर्पोरेट कराधान का नुकसान

यदि व्यवसाय में पैसे जमा करने की बहुत कम या कोई आवश्यकता नहीं है, तो कॉर्पोरेट कर उपचार सबसे अच्छा परिदृश्य नहीं हो सकता है। एक निगम व्यापार में बने रहने वाले किसी भी लाभ पर कर का भुगतान करेगा। तो यहाँ स्थिति कराधान के दो स्तर प्रस्तुत करती है:

  • व्यक्तिगत आयकर: शेयरधारक और कर्मचारी अपने व्यक्तिगत आयकर रिटर्न पर सभी वेतन और वितरण पर आयकर का भुगतान करेंगे।
  • संगठित आय शुल्क: एक अलग इकाई के रूप में, निगम व्यवसाय में शेष किसी भी लाभ पर कर का भुगतान करेगा।

कॉर्पोरेट कराधान के लाभ

अब हम आय विभाजन में शामिल हो सकते हैं और कैसे कॉर्पोरेट कराधान आपके व्यवसाय को विकसित करने के लिए एक बड़ी संपत्ति हो सकती है। जब आपको भविष्य के खर्चों के लिए व्यापार में पैसा जमा करने की आवश्यकता होती है, जैसे इन्वेंट्री या कार्यालय उपकरण, एक कॉर्पोरेट कर परिदृश्य आपको आईआरएस के समग्र काटने पर कुछ बचत के साथ ऐसा करने की अनुमति देगा। आइए एक उदाहरण लेते हैं जहां व्यापार में $ 100,000 शेष लाभ है। यदि इकाई को शामिल नहीं किया गया था या कराधान से गुजरने के अधीन था, तो यह राशि उनके व्यक्तिगत आयकर रिटर्न पर व्यापार मालिकों की जिम्मेदारी होगी और उनके कर ब्रैकेट की दर से कर लगाया जाएगा। यदि भविष्य के खर्चों के लिए धन को व्यवसाय में छोड़ दिया जाता है, तो मालिक लाभ का आधा हिस्सा खुद को वितरित कर सकते हैं और कंपनी में अन्य $ 50,000 छोड़ सकते हैं, जो कि कॉर्पोरेट टैक्स दर 15% पर लगाया जाएगा। यह वर्ष के अंत में मालिकों के पैसे बचाता है। याद रखें कि यदि यह एक LLC था तो पूरे $ 100,000 पर मालिक के व्यक्तिगत रिटर्न पर कर लगाया जाएगा, चाहे वह धन वितरित किया गया हो या नहीं।

एलएलसी कराधान के लाभ

पहले हमने इस गाइड में चर्चा की थी कि एक एलएलसी आईआरएस के साथ अपनी कर स्थिति चुन सकता है। आप एक सीमित देयता कंपनी के रूप में शामिल हो सकते हैं और कराधान के माध्यम से लाभकारी पास प्राप्त कर सकते हैं जब आप व्यवसाय से सभी लाभ ले रहे हैं और जब यह अब कोई लाभ नहीं है, तो आप कॉर्पोरेट कर स्थिति का चुनाव कर सकते हैं। यह कंपनी को एक ऐसी स्थिति में डाल देगा जहां आपके व्यवसाय के एक अलग चरण के लिए आय विभाजन संभव है।

नि: शुल्क जानकारी का अनुरोध करें

संबंधित आइटम