S Corporation

Üzleti induló és személyes vagyonvédelmi szolgáltatások.

Get Incorporated

S Corporation

Az S vállalat az üzleti struktúra egyfajta formája, amelyet így neveznek, mert úgy van felépítve, hogy megfelel az IRS Revenue Code alfejezetének és annak hatáskörébe tartozik. Sok szempontból nagyon hasonlít egy hagyományos társasághoz, de bizonyos partnerségi jellegzetességekkel, amelyek bizonyos típusú üzleti szervezetek számára előnyösek lehetnek. Az S Corporation fejezetként való kezelésének egyik elsődleges előnye az átruházási adózás. Átadási adó akkor létezik, amikor a részvényeseket az egyéni szinten, mint például a társaságban adóztatják, nem pedig először vállalati szinten, majd újra az egyéni szinten. Ez sok esetben a részvényesek számára a két világ legjobbjait nyújtja - az egyszerű társaság áthárítási adóelőnyeit, valamint a társaság által biztosított korlátozott felelősségvállalást és vagyonvédelmet.

Adókedvezmények

Egy szokásos (vagy „C”) társaságot adóként számítanak a társaság eredményéből, majd az egyes részvényeseknek kifizetett osztalékokat ismét az egyedi adókulcs adóztatja (kb. 15% a szövetségi adókhoz). Ezt kettős adóztatás veszélyének hívják, és az S Corporation létezésének egyik fő oka.

Az S Corporation viszont nem adóköteles társasági szinten. Ehelyett a részvényeseknek az egyes részvényesek marginális kamatlábbal történő felosztása alapján adóztatják. Egy dolog, amelyet figyelembe kell venni, hogy ez az adózás akkor történik, ha ténylegesen oszlik meg a részvényesek között. Ez azt jelenti, hogy a jövedelmet csak egyszer adóztatják, a részvényeseknek történő elosztásként.

Ez az áthidaló adózási módszer egyszerre jótékonysági és kellemetlen hatású lehet. Vegyünk például egy Wallaby, Inc. nevű képzeletbeli társaságot. Tegyük fel, hogy három partner, John, Jack és Jacob létezik: Johnnak 50% -a van, Jacknek 25%, Jacobnak pedig a fennmaradó 25% -a. A Wallaby, Inc. tavaly 10 millió dollárt keresett nettó jövedelemként. Adózási időpontban Johnnak 5 millió dollárt, Jacknek 2.5 millió dollárt, Jacobnak pedig fennmaradó 2.5 millió dollárt kell követelnie. Ha John, mint többségi tulajdonos, úgy határoz, hogy nem osztja el a nettó jövedelmet, akkor John, Jack és Jacob továbbra is a jövedelemadót fizeti, mintha a felosztást ilyen módon hajtanák végre, annak ellenére, hogy a három közül egyik sem kapott tényleges készpénzes felosztás. Ez a helyzet manipulálható a többségi partner (vagy az összejátszásban részt vevő partnerek) „sajátságos játékának” hívásával annak érdekében, hogy kirekesszen egy kisebbséget vagy nemkívánatos partnert.

A hagyományos társaságban, bár létezik a kezdeti társasági adó, az osztalékadó nincs az egyes részvényesek szintjén, kivéve ha ténylegesen oszlanak el.

Az S Corporation további korlátozása az a tény, hogy a részvényesek száma az 100-re korlátozódik, és ha csak egy részvényes létezik, akkor fennáll annak állandó veszélye, hogy az IRS figyelmen kívül hagyja az S fejezet státusát, és a társaságot standard társaságként kezeli. adózási szempontból. Ez valószínűbb abban az esetben, ha bármilyen eltérés mutatkozik a vállalati alaki követelményektől.

S Corporation alaki követelmények

A szervezet S társaságként való kialakulása azt is jelenti, hogy a hagyományos társasághoz hasonlóan a vállalati alaki követelményeket is be kell tartani. A vállalati alaki követelmények azok a tevékenységek, amelyeket a társaság igazgatójának, tisztviselőinek vagy részvényeseinek kell elvégezniük a társaság megalakulása által nyújtott védelem fenntartása érdekében. Ezek alapvető eljárások, amelyek célja a Corporation igazgatói, tisztviselőinek és részvényeseinek személyes vagyonának védelme.

A alakiságok a következőképpen foglalhatók össze:

  • A vállalati alapokat külön és a személyes alapoktól elkülönítve kell tartani.
  • Rendelkeznie kell az Igazgatóság éves ülésein.
  • Léteznie kell a vállalati jegyzőkönyvnek és a tisztnek, aki kijelölve van a jegyzőkönyvek elkészítésére és gondozására.
  • Minden vállalati megbízásnak, szerződésnek és stratégiai akvizíciónak írásos formában kell lennie.

Sokkal mélyebb megbeszélések és a vállalati alaki követelmények leírása megtalálható a következő szakaszban: Vállalati alaki követelmények ellenőrző listája. Ezenkívül megemlíteni kell, hogy a társasági alakiságok betartása elengedhetetlen minden vállalat sikeres működéséhez. Ezek a formalitások fenntartják a társasági jogállás által biztosított korlátozott felelősségvállalást és adókedvezményeket.

Bejelentés az S alfejezet kezeléséhez

Az S társaság státusának eléréséhez szükséges lépések nem rendkívül bonyolultak, de szigorú figyelmet kell fordítani rájuk annak biztosítása érdekében, hogy a státusz ellenörizze a vizsgálatot és élvezze a státusz elõnyeit.

Először a meglévő társaság részvényeseinek vagy egy új társaság tulajdonosának ki kell töltenie az IRS 2553 űrlapot, a helyi dokumentációval együtt, ha a társaság lakóhelye szerinti állam elismeri az S vállalatokat (egyes államok az összes társaságot a ugyanaz, és mégis mások lehetővé teszik az S megjelölését és követik a hasonló adóstratégiákat). A választás végrehajtásának és benyújtásának a társasági adóév lezárását követő harmadik hónap 16. Napja előtt kell megtörténnie annak érdekében, hogy a társaságot figyelembe lehessen venni az S státusra az adott adóévben. A társaságnak meg kell felelnie az S Corporation képesítésének a fent említett 2.5 hónapokban, és minden részvényesnek el kell fogadnia a státust, függetlenül attól, hogy a státus megváltozásakor rendelkeznek-e részvényekkel vagy sem.

Az S választási állapot visszavonása

Az S Corporation státusza önkéntesen lemondható a megfelelő felmondási nyilatkozat benyújtásával. A státus ilyen típusú visszavonása csak a többségi részvényesek jóváhagyásával és jóváhagyásával történhet. A teljes folyamat és az összes szükséges kiegészítő információs követelmény megtalálható az IRS Szabályzat 1.1362-6 (a) (3) szakaszában és az IRS 1120S Forma Útmutatójában, az S társaság amerikai jövedelemadó-bevallásában.

A státus önkéntes visszavonása vagy megszűnése bármikor megtörténhet, amikor a szabályozó ügynökségek, például az IRS vagy az Állami Franchise Adóhivatal bejelentik a jogosultsági követelmények megsértését, vagy sokkal nagyobb károkat jelentenek a vállalati alaki követelmények be nem tartásának, amely kérdést vet fel. a vállalat különálló jogi személy státusza.

Ki szerveződjön S társaságként?

A társaságoknak, befektetői csoportoknak, vagy akár meglévő társasági részvényeseknek, akik a korlátozott felelősség és az átruházás adóztatásának kettős előnyeit keresik, komolyan mérlegelniük kell az S Corporation státusát, feltéve, hogy a jogosultsági szabályok betarthatók és fenntarthatók. Számos előnye van annak, hogy e szervezeti formát megszerezze, bár ezt egy döntést kell meghozni egy, az S alcím alatt szereplő, tájékozott szakértő segítségével.

Az S Corporation (akit ilyennek nevezett, mivel teljesíti az IRS adókövetelményeit, amely szerint a Belső Bevétel Kódex S. alfejezete szerint adóztatni kell) egy olyan társaság, amelyre az S alfejezet adózás megválasztására került sor annak érdekében, hogy engedélyként kezeljék. - adózáson átnyúló egységként, hasonlóan olyan társasághoz, amelynek jövedelme vagy veszteségei „átjutnak” az egyes részvényesek személyes adóbevallásaiba (közvetlenül a társaságba történő befektetésükkel vagy tulajdonukkal arányosan), miközben továbbra is ugyanolyan védelmet nyújtanak az eszközök és a a kötelezettségekből, mint hagyományos társaságból. A részvényesek az S társaság jövedelme alapján fizetnek személyi jövedelemadót, függetlenül attól, hogy a jövedelmet ténylegesen elosztják-e vagy sem, de kerülni fogják a „kettős adóztatást”, amely a hagyományos társaság (vagy „C” társaság) velejárója.

A legnagyobb különbség a hagyományos társaság és az S társaság között

Az „átmenő” adószerkezet miatt az S társaság nem tartozik adóztatás alá vállalati szinten, így elkerüli a „kettős adóztatás” buktatóit (egy standard vagy hagyományos társaságban az üzleti jövedelmet először vállalati szinten adóztatják) , akkor a fennmaradó jövedelemnek az egyes részvényeseknek történő elosztását ismét személyi „jövedelemként” adóztatják, amely a C társaságokat illeti.

A C társasági osztalékoktól eltérően, amelyeket a szövetségi 15.00% -os adókulccsal adóztatnak, az S társasági osztalékokat (vagy helyesebben „Elosztások” elnevezéssel) a részvényes határadó-adókulcsa alapján adóztatják. A c társasági osztalékra azonban a fent említett kettős adóztatás vonatkozik. A jövedelmet először vállalati szinten adóztatják, mielőtt azt osztalékként felosztják, majd adóként adóztatják, amikor az egyes részvényeseknek kiadják.

Például, a Cogs Inc., mint S társaság jött létre, 20 millió dollár nettó jövedelmet szerez, és Jack 51% -a, Tom pedig 49% tulajdonosa. Jack személyes adóbevallásában 10.2 millió dollár bevételt, Tom pedig 9.8 millió dollárt számol be. Ha Jack (mint többségi tulajdonos) úgy dönt, hogy nem osztja el a nettó jövedelmet, Jack és Tom továbbra is felelnek a jövedelemadóknak, mintha a felosztást ilyen módon hajtották volna végre, annak ellenére, hogy egyikük sem kapott pénzbeli elosztást. Ez egy példa egy vállalati „sajtolt játékra”, amely felhasználható egy kisebbségi partner kiszorítására.

Az S Corporation üzleti célja

Az S társaság státusza néhány jelentős előnyhöz juttatja a vállalatot. Első és legfontosabb, természetesen, a korlátozott felelősség elérése, vagy a személyes jogi keresetek, vagy az egyes részvényeseknek az adósság más formáinak hatásainak mérséklése a részvényesekkel szemben, valamint a társaság egészét, vagy a a többi részvényes magánszemélyként. Ez az eszközvédelmi előny mind a hagyományos, mind az S társaság esetében igaz. Az S társaság kiválasztására konkrétabban az átadási adókedvezmény vonatkozik. Miközben vannak korlátozások a részvényesek számára, amely egy társaságnak szüksége lehet az S társasági státusra vonatkozó IRS követelmények teljesítéséhez, a legtöbb társaság, amely megfelel a méretküszöbnek (a legtöbb esetben legfeljebb 75 az 100 részvényeseknek), úgy dönt, hogy S társaságként adóztatják, mivel ez lehetővé teszi az egyes részvényesek számára, hogy az üzleti jövedelem nagyobb eloszlását kapják. A társaság a jövedelmet közvetlenül a részvényeseknek átruházhatja, és elkerülheti a kettős adóztatást, amely az állami társaságok osztalékának velejárója, miközben továbbra is élvezi a vállalati struktúra előnyeit.

Az S Corporation státusz megválasztása

Az S társaság státusának megválasztása adókötelezettséggel jár. Az S státusz lehetővé teszi a részvényeseknek, hogy a társasági nyereséget és veszteséget az egyedi jövedelemadó-bevallásokra alkalmazzák. Az S státusz megválasztásához először általános C vállalatként be kell épülnie, majd az IRS 2553 formátumú iratot kell beiktatni. Ha nemrégiben csatlakozott, akkor a társaság az adóév során bármikor beterjesztheti az S státuszt az alapítás dátumától számított 75 napon belül. Ellenkező esetben ezt a lépést 15 márciusra kell megtenni, ha a társaság naptári évi adófizető, hogy a választás a jelenlegi adóévre hatályba lépjen. Egy társaság később dönthet úgy, hogy megválasztja az S társasági státuszt, de ez a döntés csak a következõ évre lép hatályba.

Passzív jövedelem óvatosság

Passzív jövedelem: bármilyen bevétel, amelyet befektetés generál; vagyis részvények, kötvények, részvény típusú befektetések, ingatlanok stb. Az aktív jövedelmet a nyújtott szolgáltatások, eladott termékek stb. generálják. Fontos annak ellenőrzése, hogy az Ön S társaságának passzív jövedelme ne haladja meg a vállalat bruttó bevételeinek 25% -át. egymást követő három éves időszakban; egyébként veszélybe kerülne a társaság, hogy az IRS visszavonja S státusát. Jobb választás az, ha vállalkozása várhatóan jelentős passzív jövedelemmel rendelkezik, például egy LLC.

Az S Corporation státusza

Az S társasági státus megszerzéséhez néhány szükséges intézkedést be kell tartani. 1. A társaságot általános, nonprofit C osztályú társaságként kell létrehozni. 2. Győződjön meg arról, hogy vállalata csak egy osztályt adott ki. 3. Minden részvényes amerikai állampolgár vagy állandó lakosság. 4. Legfeljebb 75 részvényes lehet. 5. Vállalatának passzív jövedelmi szintje nem haladja meg a bruttó bevételek 25% -át. 6. Ha vállalatának adóév-befejezési dátuma nem 31. December, akkor be kell nyújtania az IRS engedélyét. Ha vállalata eleget tett a fentieknek, akkor 2553 űrlapot küldhet az IRS-hez az S státus megválasztásához.

S Corporation vs. LLC

A korlátolt felelősségű társaságok tulajdonában lehetnek (tagjai lehetnek) társaságok, más LLC-k, társaságok, társaságok, vagyonkezelők és nem amerikai állampolgárok, nem rezidensek külföldiek. Az S társaság viszont csak egyes USA állampolgárok vagy állandó külföldi tartózkodási hellyel rendelkezhet. Egy LLC különféle szintű tagsági osztályokat kínálhat, míg az S társaság csak egy osztályú részvényt kínálhat. Az LLC-nek tetszőleges számú tagja lehet, de egy S társaság legfeljebb 75-ig terjedhet az 100 részvényesekre (attól függően, hogy milyen formában jön létre). Amikor egy S társaság részvényesét személyes (nem üzleti) peres eljárás alá vonják, a részvények részvényei lefoglalhatók. Amikor egy LLC tagját személyes (nem üzleti) peres eljárás alá vonják, vannak olyan rendelkezések, amelyek megvédik a tagsági részesedést az egyéntől való megfosztástól.

Jogi kérdések, amelyeket fontolóra kell venni egy S társaságnál

Az biztos, hogy vannak bizonyos szabályozási lépések és követelmények, amelyeket teljesíteni kell, mielőtt egy társaság S társaságnak tekinthető. Először, a meglévő társaság részvényeseinek (vagy egy új társaság kezdeményezőjének) az IRS 2553 formanyomtatványon (és a társaság alapításának megfelelő formáján) S társaságnak kell megválasztania a a társasági adóév lezárását követő harmadik hónap, ha a választás az adott adóévre érvényes. A C társaságnak jogosult társaságnak kell minősülnie azokon az 16 2 / 1 hónapokban, és az 2 2 / 1 hónapok során a részvényeseknek beleegyezésükre van szükségük, még akkor is, ha a választás időpontjában nem rendelkeznek részvényekkel. Ha a választást az adóév harmadik hónapjának 2. Napja után nyújtják be, akkor a választás a következő adóévre lesz érvényben, és a választás időpontjában a részvényeseknek egyetértésük van.

Az S Corporation státusának megszűnése

Az S választások önkéntes megszüntetése érdekében nyilatkozatot kell benyújtani a Szolgáltató Központhoz, ahol az eredeti választást megfelelően benyújtották. A visszavonást csak azok a részvényesek beleegyezésével lehet meghozni, akik a visszavonás időpontjában a társaság kibocsátott és forgalomban lévő részvényeinek (beleértve a nem szavazati joggal rendelkező részvényeket) több mint felének a rendelkezésére állnak. Különleges információkat kell tartalmazniuk a nyilatkozatban, és ezeket az információkat a 1.1362-6 (a) (3) Szabályzatok szakaszában, valamint az IRS 1120S űrlaphoz, az S társaság amerikai jövedelemadó-bevallásának beszámolója ismerteti.

A visszavonás érvényes dátumot is feltüntethet, feltéve, hogy a visszavonás benyújtásának napján vagy azt követően van. Ha nincs megadva dátum, és a visszavonást az adóév harmadik hónapjának 15. Napja előtt nyújtják be, akkor a visszavonás az adott adóévre lesz hatályos. Ha a visszavonást az adóév harmadik hónapjának 15. Napja után nyújtják be, akkor a visszavonás a következő adóévre lesz hatályos.

Szervezzem a vállalataimat S társaságként?

Ha azt tervezi, hogy társaságánál többnél több részvényes lenne (de kevesebb, mint az egyéni államban érvényes határérték), és felbecsülheti a transzferadóztatás előnyeit, ugyanakkor megértheti az „adóztatással kapcsolatos potenciális buktatókat” disztribúció ”, és ha teljesíti a fent ismertetett jogi követelményeket, akkor az S vállalat nagy utat tud elérni abban, hogy üzleti tevékenységét jövedelmezővé és vonzóvá tegye a megfelelő befektetők számára.