ՍՊԸ-ն ընդդեմ S-Corporation- ին

Բիզնեսի մեկնարկ եւ անձնական ակտիվների պաշտպանություն ծառայություններ:

Ստացեք Ներառված

ՍՊԸ-ն ընդդեմ S-Corporation- ին

Սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերությունները եւ Ս ՍՊԸ-ն արագորեն դառնում են ավելի ու ավելի համաժողովրդական, որպես բիզնես-կազմակերպական տրանսպորտային միջոցներ, ովքեր սահմանափակ պատասխանատվությամբ պաշտպանության առավելություններ են փնտրում, միեւնույն ժամանակ, համագործակցելով միեւնույն անցումային հարկային արտոնություններից: Նրանք երկուսն էլ առաջարկում են գրավիչ լուծումներ այն ընկերություններին, որոնք ցանկանում են օգտվել այս նպաստներից: Մինչ առաջին հայացքից նրանք կարող են շատ նմանություններ ունենալ, առաջարկելով նմանատիպ օգուտներ եւ առանձնահատկություններ, դրանք ըստ էության շատ տարբեր են:

1996- ի փոքր բիզնեսի պաշտպանության մասին ակտը

ՍՊԸ-ի ձևավորումը իսկապես իր մեջ մտավ 1996 թ.-ի վերջին, երբ ընդունվեց «վանդակում» հարկման կանոնակարգը և ՍՊԸ-ներին թույլատրվեց, ի թիվս այլ բաների, ունենալ սահմանափակ պատասխանատվություն, կառավարման ճկունություն և «ստուգելու ստուգումը»: տուփ »և ընտրել անցումային հարկումը: Այս նույն ժամանակահատվածում կորպորացիայի կանոնները զգալիորեն վերանայվում էին, որպեսզի թույլ տան որոշակի ընկերություններին, որոնք համապատասխանում են S ենթագլխի պահանջներին, սահմանափակ պատասխանատվության պաշտպանությունից օգտվել ՝ միաժամանակ ձեռք բերելով անցումային հարկումը նույն ձևով, ինչ գործընկերությունը: Այս փոփոխությունները ընդունվել են Կոնգրեսի կողմից, որպեսզի բավարարեն պահանջները և լոբբիստների բողոքները, որ ինչ-որ բան պետք է արվի փոքր բիզնեսի առջև ծառացած հարկային իրավիճակը մեղմելու համար: Ակտը հայտնի դարձավ որպես «Փոքր բիզնեսի պաշտպանության մասին» 1996 թ. Ակտ, և բաղկացած էր «Ընկերությունների հարկման մասին» օրենքի 17 կանոնադրական փոփոխություններից: Ի թիվս այլ դրույթների, այս փոփոխությունները հնարավորություն տվեցին S կորպորացիաներին ունենալ մինչև 75 բաժնետեր, ինչպես նաև թույլ տվեցին S կորպորացիային ունենալ բաժնետոմսերի ցանկացած տոկոս C- ում, չնայած հակառակը ճիշտ չէ. C C- ն կամ ՍՊԸ-ն չեն կարող բաժնետոմսեր պահել բաժնետիրական ընկերությունում: S կորպորացիա S կորպորացիաները պետք է պահպանեն բաժնետոմսերի դասակարգման և սեփականության խիստ կանոններ:

Այս փոփոխությունները ստիպեցին բազմաթիվ մարդկանց, որոնք անմիջապես «վաճառեցին» ՍՊԸ-ի ձեւավորմանը իրենց ընկերությունների համար `վերանայելու այս նոր ենթաբաժնի S ձեւը: Այնուամենայնիվ, զգուշորեն վերանայելով եւ ուղղորդելով, ակնհայտ է, որ կան իրավիճակներ, երբ ընկերությունն առավել շահավետ է պահպանել ՍՊԸ-ի կարգավիճակը, եւ հակառակը, առկա են իրավիճակներ, երբ ցանկալի է ընտրել S ենթակետի S կարգավիճակը:

S Corporation- ն

S- ի կորպորատիվ կարգավիճակ ունենալը ապահովում է կորպորացիայի մի քանի նշանակալի օգուտներ: Նախեւառաջ, իհարկե, սահմանափակ պատասխանատվությամբության հասնելու նպատակն է, կամ մեղմել անհատական ​​իրավունքի դատական ​​հայցերի կամ անհատ բաժնետերերի կողմից կատարված պարտքերի այլ ձեւերի ազդեցությունը, բաժնետերերի դեմ եւ պաշտպանել այդ նույն դատական ​​գործերի կամ բացասական դատողությունների դեմ ` ամբողջությամբ կամ բաժնետերերի մնացած մասը որպես անհատներ: Այս նպատակը հիմնականում իրականացվում է S- ի ստորջրյա կորպորացիայի ձեւավորման հետ, եւ այդ ակտիվների պաշտպանությունը նպաստավոր է ինչպես ավանդական կորպորացիայի, այնպես էլ S կորպորացիայի նկատմամբ: Այնուամենայնիվ, երբ կորպորացիան իսկապես տարբերվում է ավելի ավանդական կորպորացիայից, անցնում է հարկման նպաստից: Սա հնարավորություն է տալիս S կորպորացիային հարկադրել նույնքան նորմալ կերպով համագործակցել, առանց ընկերության մակարդակի հարկերի (բացառությամբ այն պետությունների, որոնք գանձում են franchise վճարներ անկախ ընկերության ձեւավորման տեսակից): Կա նաեւ սահմանափակում, որը տեղակայված է S կորպորացիայի բաժնետերերի քանակի վրա, որի համար IRS- ի կողմից սահմանվել է 75- ում: Շուկայական մեծամասնությունը, որը համապատասխանում է այդ չափի շեմին, ընտրում է S կորպորացիայի կարգավիճակ, քանի որ անցումային հարկումը հավաստում է, որ կորպորացիան խուսափում է ստանդարտ կորպորացիային բնորոշ կրկնակի հարկման գողություն:

Կորպորատիվ կարգավիճակի որակավորում

Կան մի շարք ռեկվիզիտներ, որոնք պետք է բավարարվեն C կորպորացիայի համար S կորպորացիայի կարգավիճակի համար: Նախեւառաջ, եթե նոր կորպորացիան, ապա կորպորացիան պետք է այս կարգավիճակը ընտրի առաջին 75 օրվա ընթացքում: Կորպորացիան պետք է լինի «սովորական» շահույթ չհետապնդող կորպորացիան, որն ունի միայն մեկ դասարան: Կորպորացիայի բաժնետերերը պետք է լինեն ԱՄՆ քաղաքացիներ կամ մշտական ​​բնակիչներ, որոնք լավ վիճակում են ֆոնդային ձեռքբերման ժամանակ: Հնարավոր չէ լինել 75 բաժնետերերից ավելին, եւ կորպորացիայի պասիվ եկամուտը չպետք է գերազանցի իր համախառն եկամտի 25% -ը: Եթե ​​գոյություն ունեցող կորպորացիա է, ապա կորպորացիան չպետք է կորցնի ենթագրերի S կարգավիճակը վերջին 5 տարում: Սրանք հիմնական պահանջներն են, բայց հիշեք, որ օրենքները պետությունից կկազմեն կորպորացիաների պետական ​​հարկման առումով, եւ որոշ պետություններ, ինչպես Տեխասը, չեն ճանաչում S կորպորացիայի կարգավիճակը:

S Corporation Ձախողում

S կորպորացիաներն իրականում ոչ այլ ինչ են, քան կորպորացիա, որին թույլատրվում է օգտվել փոխանցման հարկումից և գործընկերության նմանատիպ արտոնություններից: Ըստ այդմ, նրանք ենթակա են նույն խիստ կազմակերպական պահանջների, ինչպես կորպորացիաները, և սա նշանակում է, որ նրանք պետք է նաև հաստատեն և պահպանեն այն կորպորատիվ ձևականությունները, որոնց ենթակա է ցանկացած կորպորացիա: Այս կորպորատիվ ձևականությունները բացարձակ անհրաժեշտություն են, երբ գործում են որպես բաժնետիրական ընկերություններ `սահմանափակ պատասխանատվությամբ պատշաճ կերպով օգտվելու և« կորպորատիվ վարագույրի »ամբողջականությունը պահպանելու համար.

Պասիվ եկամտի զգուշացում

Ներդրումներից ստացված ցանկացած եկամուտ, որի մեջ ներդրում է կատարում կորպորացիան, հայտնի է որպես պասիվ եկամուտ, և այդ եկամուտը ենթակա է ստուգման ՝ որպես կորպորացիայի S ենթագլխի որակավորման մի մաս: Սա զգալիորեն տարբերվում է ակտիվ եկամտից, որը գոյանում է արտադրանքի կամ ծառայությունների անմիջական արդյունքում, որոնք ձեռնարկությունն իրականացնում է ձեռնարկության կողմից իր հաճախորդներին: S ենթաբաժնի S կորպորացիայում պասիվ եկամուտը սահմանափակվում է եկամտի 25% -ով. Երեք տարի անընդմեջ այս շեմը անցած ցանկացած պասիվ եկամուտ կստիպի կորպորացիային IRS- ի կողմից չեղյալ համարել իր S կարգավիճակը:

Սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերություն (ՍՊԸ)

ՍՊԸ ձեւը թույլ է տալիս անսահմանափակ թվով բաժնետերերի (հայտնի որպես «Անդամներ») օգտվել նմանատիպ հարկային առավելություններից եւ պաշտպանությունից որպես կորպորատիվ պատասխանատվությունից, միեւնույն ժամանակ օգտվելով առանձին անձի կարգավիճակից, ապահովում է պատասխանատվությունից, ակտիվների բռնագրավումից, եւ այլն: Բացի այդ, ի տարբերություն S կորպորացիայի, ՍՊԸ-ն ենթակա չէ ավանդական կորպորատիվ ձեւակերպումների եւ այդպիսով վայելում է մի շարք կառավարման եւ կազմակերպական ճկունություն, որոնք S- ի կորպորացիային մատչելի չեն: Այս առավելությունները ընկերության համար հասանելի չեն լինելու, թե արդյոք դրանք ձեւավորվել են որպես պարզ գործընկերություն կամ կորպորացիա: Խոշոր հարկային առավելությունը, իհարկե, այն է, որ անցնում է հարկման միջոցով: Ընկերության շահույթը կամ վնասները ուղղակիորեն փոխանցվում են անդամների եւ չեն ենթարկվում ընկերության մակարդակի հարկման: ՍՊԸ-ն ուղղակիորեն ներկայացնում է Form 1065- ը որպես ընկերություն, ապա յուրաքանչյուր անհատի եկամուտը թվարկում է որպես հարկվող շահույթ, որը կցված է K-1 ձեւով: Այս անցքը հարկման միջոցով հանդիսանում է ՍՊԸ-ի համար մատչելի հարկային առավելությունների առանձնահատկություններից մեկը եւ թույլ է տալիս խուսափել կրկնակի հարկումից, որը ենթակա է ստանդարտ C կորպորացիաների: ՍՊ ընկերության մակարդակով զուտ շահույթը դիտվում է որպես անդամի եկամուտ եւ այդպիսով անդամներին չի ենթարկվում ինքնազբաղված հարկ:

ՍՊԸ Գործառնական համաձայնագրի միջոցով ճկունություն

Քանի որ S կորպորացիան պարտավորված է կորպորատիվ ձեւակերպումների խստագույն կանոններով եւ դրանց պահպանման եւ պահպանման անհրաժեշտության մասին, ՍՊԸ-ն չի ճանաչում այդպիսի սահմանափակումներ: Այս ճկունության մեծ մասը ապահովում է գործառնական համաձայնագիրը: ՍՊԸ-ի գործառնական համաձայնագիրը ընկերության անդամների կողմից կատարված համաձայնությունն է, որը սահմանում է ընկերության նպատակները, կառավարման կառուցվածքը եւ անդամների եւ կառավարչի անդամի պարտականությունները, իրավունքները, հանձնարարականները կամ պարտականությունները, որոնք անհրաժեշտ են այդ կազմակերպության ձեւավորման եւ շարունակականության համար: ՍՊԸ-ն: Գործող համաձայնագրերը որեւէ պետության խիստ պահանջ չեն, բայց դրանք համարվում են «լավագույն պրակտիկա» կարգ եւ համարվում են խրախուսված: Նրանք իսկապես սահմանում են ՍՊԸ կառավարման եւ կառուցվածքի անհավատալի ճկունությունը:

Գործառնական պայմանագիրը կարելի է համեմատել կամ նմանեցնել կորպորացիայի կանոնադրությանը կամ գործընկերության պայմանագրին `պարզ գործընկերության մեջ, քանի որ այն նախանշում է ՍՊԸ-ի և դրա անդամների կազմակերպությունը, անդամների կանոնները, կանոնակարգերը, կառավարման և բիզնեսի նպատակները: Այն կարող է օգտագործվել պետության ՍՊԸ-ի ակտով ՍՊԸ-ի նկատմամբ պարտադրված լռելյայն կանոնները վերացնելու համար: Այս տեսակի գերագնահատման օրինակ է այն դեպքում, երբ որոշակի անդամ գործառնական կապիտալի զգալի տոկոս է ներմուծում ՍՊԸ-ին, իսկ մյուս անդամները համաձայն են, որ այս անդամը պետք է ունենար ձայնի ավելացված ուժ կամ այլ նման իրավունքներ. Դա կարող է համամասն լինել ներդրված գումարին, կամ որևէ համար, որի շուրջ անդամակցությունը համաձայն է, բայց այն կձևակերպվի որպես գործող պայմանագրի մաս:

Անդամների կամ բաժնետերերի համար իրավասություն

ՍՊԸ-ն հստակորեն ավելի ճկուն է, ում նկատմամբ կամ ինչ թույլատրվում է ընկերության բաժնետոմսերի բաժնեմասը պահպանել: Գրեթե ցանկացած անձ կամ կազմակերպություն կարող է լինել ՍՊԸ-ի անդամ եւ քաղաքացիության կարգավիճակի կամ բնակության վայրի նկատմամբ սահմանափակումներ չկան: S- ի կորպորացիան, մյուս կողմից, ենթարկվում է խիստ բաժնետերերի կանոններին, որոնք հիմնականում թելադրում են, որ բաժնետերերը լինեն ԱՄՆ քաղաքացիներ կամ մշտական ​​բնակիչներ, երբ ֆոնդը ձեռք է բերվում, եւ ոչ մի պայմաններում կորպորացիաները չեն կարողանում S- ի կորպորատիվ բաժնետոմսեր ունենալ: ցանկը ներառում է ՍՊԸ-ներ, գործընկերներ կամ ստանդարտ C կորպորացիաներ): Կան մի քանի մասնագիտացված վստահորդներ, որոնք թույլատրվում են իրենց ենթաբաժնի S կորպորատիվ ֆոնդին, սակայն դրանք համեմատաբար հազվագյուտ բացառություններ են

Մեկ այլ ուշագրավ տարբերություն այն է, ինչ վերաբերում է S կորպորացիայի եւ ՍՊԸ-ի դասի կամ տեսակների տեսակներին: S- ի կորպորացիային թույլատրվում է միայն մեկ տեսակի ֆոնդ, առանց բացառությունների, եւ պետք է ուշադրություն դարձնել, որպեսզի S կարգավիճակը վտանգի ենթարկվի երկրորդ դասի ստեղծման համար: Սույն օրենքի համաձայն, ՍՊԸ-ն կարող է ունենալ տարբեր բաժնետոմսեր եւ շահույթներ ՍՊԸ-ում այնքան ժամանակ, քանի դեռ դրանք նախատեսված են Օպերացիոն պայմանագրում:

Հարկային համեմատություններ

ՍՊԸ-ի անդամները, որպես S- ի կորպորատիվ ֆիզիկական անձ եւ բաժնետեր, վերադարձնում են, այնպես էլ ունեն 39.6% նույն մարժային հարկի դրույքաչափը: Մենք նաեւ գիտենք, որ ստանդարտ C- ի կորպորացիան հարկվում է 35 տոկոսադրույքով, որը զգալիորեն ցածր է, քան ՍՊԸ-ն կամ S կորպորացիան: Այսպիսով, ձեռնտու կլինի ունենալ որպես C կորպորացիա, որը հարկվում է իր մարգինալ դրույքաչափի համեմատ `անհատական ​​անդամի նկատմամբ, որը հարկվում է բարձրագույն անհատական ​​դրույքաչափով:

Մեկ այլ տարբերություն առաջանում է, երբ անդամակցության շահերից կամ բաժնետոմսով մատուցվող ծառայությունների վճարումը քննարկվում է: ՍՊԸ-ի պոտենցիալ անդամը վճարվում է անդամավճարների տեսքով մատուցված ծառայությունների դիմաց, փոխանցումը համարվում է որպես երաշխավորված տոկոս եւ դրանով համախառն եկամուտ եւ վճարում է հարկումը `բաժնետոմսերի արդար շուկայական արժեքով: Այս հարկումը կարող է շրջանցվել, եթե նոր անդամը անմիջապես կապիտալ ներդրում կատարի կամ փոխանցի ակտիվները ՍՊԸ-ին: Եթե ​​կանխիկ ձեւով գումարը կարող է լինել փոքր, ինչպես $ 500- ը ներդրվել է:

Համեմատության համար, կորպորացիան զգալիորեն տարբերվում է: Երբ կորպորացիայի բաժնետոմսերը ստացվում են ծառայությունների կամ արտադրանքի փոխանակման դիմաց, այս ֆոնդը լիովին հարկվում է, բացառությամբ փոխանցվող կամ անփոփոխ պահուստի:

Հաշվապահական հաշվառման եղանակ. Կանխիկ, թե՞ հաշվեգրման հիմք:

Որպես կանոն, ՍՊԸ-ները թույլ չեն տալիս օգտագործել կանխիկ կամ փոփոխված-կանխիկ հիմունքների հաշվառման համակարգը եւ պետք է հաշվի առնեն հաշվարկային հաշվարկային մեթոդ, շատ քիչ բացառություններով: Այս բացառությունները սահմանափակված են ՍՊԸ-ով, որոնք չեն առաջացնում վնասներ, կամ էլ այն անդամները, որոնք գործնականում զբաղվում են նույն տարածքում, որը գործում է ՍՊԸ-ում:

Այնուամենայնիվ S- ի կորպորացիան կարող է ընտրել հաշվարկային մեթոդ կամ կանխիկ / փոփոխված կանխիկ հիմունքների հաշվապահական հաշվառման մեթոդներ, որոնք դիտարկվում են սովորական ակնհայտ գործնական պահանջների հետ:

Տարբերությունները

ՍՊԸ-ում որոշակի բաշխումներ, ինչպիսիք են գնահատված գույքը, չեն դիտվում որպես շահույթ կամ կորուստ եւ, հետեւաբար, ազատ հարկից:

S- ի կորպորացիայում, որտեղ շահույթ չի կատարվում, բայց բաժնետերերին տրված բաշխումը, բաշխումը համարվում է որպես կապիտալի վերադարձ եւ չի ենթարկվում հարկման

Որ կազմակերպական մեթոդը լավագույնն է իմ ընկերության համար: Պետք է կազմակերպեմ իմ Ձեռնարկությունը որպես S Corporation կամ ՍՊԸ:

Եթե ​​դուք մտադիր եք ձեր կորպորացիային ունենալ ավելի քան մի քանի բաժնետերեր (բայց ոչ պակաս 75- ից) եւ դուք կարող եք գնահատել անցումային հարկի օգուտները, միեւնույն ժամանակ հասկանալով «հարկման անկախ բաշխման» հետ կապված հնարավոր պտուղները եւ Դուք համապատասխանում եք վերը նշված իրավական պահանջներին, ապա S կորպորացիան կարող է երկար ճանապարհ անցնել ձեր բիզնեսի շահութաբեր եւ գրավիչ դարձնելու ճիշտ ներդրողներին:

Այնուամենայնիվ, որպես ՍՊԸ, այլ ոչ թե S կորպորացիա, անշուշտ, շատ քանակական օգուտներ կան: Օրինակ, չնայած որ «S» ենթաբաժինը կարող է թույլ տալ պահպանել նույն ակտիվները և ակտիվների բաշխումը, այն սահմանափակվում է 75-ից 100 բաժնետերերի միջև, և այդ բաժնետերերից ոչ մեկը չի կարող լինել որպես Կորպորացիայի կամ IRA- ի: (ուղղակիորեն ի տարբերություն ՍՊԸ-ի, որը թույլ է տալիս կորպորացիաներին որպես «Անդամներ») `այդպիսով սահմանափակելով« S »տարբերակը փոքր կազմակերպությունների համար կամ ստիպելով բաժնետերերի հետգնումը կամ գնումը այն կազմակերպությունների համար, ովքեր ցանկանում են փոխակերպվել: Բացի այդ, Գործառնական պայմանագրով ապահովված գործառնական և կառավարման երաշխավորված ճկունությամբ և S կորպորացիային ուղեկցող կորպորատիվ ձևականությունների անհրաժեշտության պատճառով պարտադրված խիստ կանոններից և ընթացակարգերից ազատվելուց `ՍՊԸ-ն շատ դեպքերում կարող է լինել առավել գրավիչ տարբերակը: ,

Վերջին անգամ թարմացվել է 25 թվականի մարտի 2018-ին