Pertimbangan Pajak

Layanan permulaan bisnis dan perlindungan aset pribadi.

Bergabunglah

Pertimbangan Pajak

Kami akan memeriksa perbedaan utama, keuntungan dan manfaat dari pertimbangan pajak penting untuk menggabungkan dan membandingkan Perusahaan dan Perseroan Terbatas. Kedua entitas ini berbagi fitur dan memiliki perbedaan luas yang harus dipertimbangkan dengan cermat.
"Tidak semua keuntungan pajak diciptakan sama. Menemukan kombinasi yang tepat untuk Anda sangat penting."

Kita harus sedikit keluar dari hanya membahas Korporasi dibandingkan dengan LLC dan memasukkan Korporasi dengan klasifikasi pajak yang berbeda, Sub Bab S Korporasi. Perusahaan "C" standar dikenakan pajak di tingkat perusahaan. Ini berarti bahwa perusahaan mengajukan pengembalian pajaknya sendiri dan membayar pajaknya sendiri. Para pemegang saham C Corporation membayar pajak atas pendapatan dan distribusi dari bisnis. Ini berarti bahwa pemegang saham tunduk pada apa yang disebut "pajak berganda". IRS memiliki bagian dari kode pajak untuk Perusahaan, ketika Anda memasukkan dan mengisi formulir IRS, yang memungkinkan melewati perpajakan, yang juga memiliki beberapa batasan, yang akan kami bahas secara singkat. Mengarsipkan Formulir IRS 2553 dan melamar Pemilu S mendefinisikan kembali bagaimana entitas dikenai pajak. Penghasilan dilewatkan melalui Korporasi dan laba rugi kemudian dilaporkan pada pengembalian pajak pribadi pemegang saham. Ini sangat mirip dengan kepemilikan perseorangan dan kemitraan. Ini adalah keuntungan besar bagi beberapa bisnis, menggabungkan kekuatan Korporasi untuk perlindungan, dengan perpajakan yang menguntungkan. Batasannya adalah jumlah pemegang saham dan siapa / apa yang bisa menjadi pemegang saham. C Korporasi dapat memiliki jumlah pemegang saham yang tidak terbatas dan Korporasi lain dapat menjadi pemegang saham serta membuka pintu bagi investor asing, yang dapat memiliki saham. S Korporasi harus dimiliki oleh individu domestik dan terbatas pada total pemegang saham 75. Dalam kebanyakan kasus untuk bisnis kecil, ini hampir tidak terbatas. Kemungkinannya adalah bahwa jika Anda akan bergabung dan memiliki lebih dari pemegang saham 75, Anda akan meminta proses ini dilakukan oleh sepasukan kecil pengacara.

Membandingkan Skenario Pajak Saat Memasukkan

Langsung saja, Perseroan Terbatas adalah yang paling fleksibel dalam hal perpajakan, ada banyak pilihan. Secara default, LLC dikenai pajak sebagai kepemilikan perseorangan, untuk pemilik tunggal LLC, atau kemitraan, untuk beberapa perusahaan pemilik. Perusahaan dikenakan pajak sebagai entitas yang terpisah, secara default. Korporasi membayar pajak penghasilan atas pendapatan dan juga pemegang saham atas pendapatan. S Korporasi adalah klasifikasi IRS khusus yang memungkinkan pemungutan pajak kepada pemegang saham dan ini adalah satu-satunya metode perpajakan.

Saat Anda berbadan hukum, fitur utama berbadan hukum adalah manfaat pajak. Mengurangi pengeluaran bisnis yang diperlukan dalam kategori memberikan sedikit kelegaan dari keseluruhan gigitan pajak atas pendapatan bisnis Anda. Perusahaan dan LLC berbeda-beda dengan potongan yang diizinkan ketika menyangkut program tunjangan karyawan, kontribusi untuk pensiun dan layanan kesehatan. Misalnya, pemegang saham perusahaan dapat memotong rencana kesehatan petugas, sedangkan anggota LLC membayar pajak penghasilan atas kontribusi tersebut sebagai pendapatan. Kami tidak akan melakukan perbandingan berdampingan dengan pengurangan IRS yang diizinkan antara jenis entitas yang dimasukkan dan klasifikasi pajak di sini, namun kami akan mengilustrasikan lanskap dan tetap fokus pada pengambilan keputusan yang tepat untuk Anda saat Anda memilih untuk memasukkan bisnis.

Perpajakan Perseroan Terbatas

Skenario ini tentang kebaikan yang didapatnya. Secara default, semua keuntungan dan kerugian diteruskan melalui bisnis kepada pemiliknya, yang melaporkannya dalam pengembalian pajak pribadi mereka. Ini sama dengan pemilik tunggal atau kemitraan. Perpajakan yang sangat sederhana. LLC dapat mengajukan beberapa klasifikasi pajak dengan menyiapkan Formulir IRS 8832. LLC dapat memilih untuk dikenakan pajak sebagai Korporasi. Selanjutnya, jika LLC memiliki pemilihan ini, maka ia dapat memilih Sub Bab S juga. Dikenakan pajak sebagai S Corporation.

Mengapa Anda memilih perpajakan perusahaan di LLC?
C Korporasi dikenakan pajak atas laba yang tersisa dalam bisnis pada akhir tahun. Tarif pajak adalah tarif Korporasi, lebih rendah daripada tarif individu. Ini dapat digunakan sebagai alat untuk perlindungan aset, ketentuan hukum LLC melindungi aset perusahaan jika anggota dituntut. Kunci lain untuk Korporasi dan perpajakan adalah Anda dapat memilih tahun fiskal ketika Anda bergabung, namun ini dapat diubah kemudian dengan beberapa dokumen. Ini adalah bulan dan tahun pajak Anda berakhir pada hari terakhir bulan itu. Ini membuka pintu untuk fleksibilitas tambahan, sehingga Anda dapat mengalihkan penghasilan pribadi dari satu tahun ke tahun lainnya. Ketika Anda memasukkan S Corporation, Anda akan memiliki akhir tahun kalender jadi ini tidak mungkin. Perusahaan dan memilih LLC untuk dikenakan pajak sebagai Korporasi dapat memilih tanggal akhir tahun fiskal untuk meningkatkan fleksibilitas keuangan dalam hal perpajakan. Perusahaan dapat menghapus 100% dari biaya medis untuk karyawan dan tanggungan mereka. LLC yang memilih untuk dikenakan pajak sebagai Korporasi memiliki manfaat yang sama.

Mengapa Anda memilih perpajakan S Corporation pada LLC?
S Korporasi adalah pilihan kuat untuk bisnis aktif. Bisnis dengan pendapatan pasif cenderung condong ke arah fleksibilitas dari sebuah Perseroan Terbatas. S Corporation akan memiliki tanggal akhir tahun kalender pada bulan Desember, sama seperti tanggal akhir tahun pajak pribadi seseorang. Ini membuka pintu bagi pemegang saham untuk membayar sendiri gaji yang wajar dan masih mengambil distribusi dari bisnis. Distribusi tidak berlaku untuk Jaminan Sosial dan pajak Medicare. Ini adalah penghematan 15.3% dari pendapatan yang diterima sebagai distribusi pemegang saham.

Pertimbangan Pajak LLC Lainnya

Tanggung jawab terbatas yang diberikan oleh formasi LLC adalah manfaat yang sangat jelas yang ditawarkannya. Selain itu, ada juga manfaat luar biasa berdasarkan fleksibilitas yang dapat dikenakan pajak LLC. Anggota suatu LLC dapat, melalui metode "kotak centang", memilih agar pajak mereka dikenakan pajak sebagai perusahaan C atau, dengan secara tepat waktu mengisi formulir 2553, sebagai perusahaan S. Secara default, LLC dikenai pajak sebagai kepemilikan tunggal jika LLC adalah pemilik tunggal, atau sebagai kemitraan jika memiliki dua atau lebih pemilik. Semua opsi harus diperiksa untuk menentukan metode mana yang memberikan keringanan pajak terbesar. Terlepas dari metode perpajakan, perisai kewajiban hukum tetap ada.

Seleksi Klasifikasi Entitas (Formulir Pengajuan 8832)

IRS telah membuat formulir untuk berurusan dengan cara di mana LLC akan diperlakukan untuk tujuan perpajakan: formulir "centang kotak", formulir 8832. Ini sangat menyederhanakan proses yang pernah rumit yang memungkinkan anggota LLC memilih bagaimana mereka ingin entitas mereka diperlakukan untuk keperluan pajak. LLCs tunggal dan banyak anggota dapat menggunakan formulir. Meskipun paling sering beberapa anggota LLC ingin diperlakukan sebagai korporasi S atau kemitraan untuk mendapatkan manfaat dari perpajakan yang lewat, ini tidak boleh secara otomatis dianggap sebagai, idealnya, anggota dari semua klasifikasi pajak LLC mungkin merupakan yang terbaik- disajikan untuk mengajukan formulir 8832 sebagai pilihan afirmatif dari cara mereka ingin entitasnya dikenakan pajak.

LLC Dikenakan Pajak sebagai Kemitraan atau Korporasi S

LLC dengan lebih dari satu anggota biasanya diklasifikasikan sebagai kemitraan untuk tujuan perlakuan pajak, meskipun tidak diamanatkan. Beberapa anggota LLC dapat memilih untuk diperlakukan sebagai perusahaan C atau S, tetapi akan kehilangan manfaat perpajakan yang diberikan melalui perlakuan pajak kemitraan dengan perlakuan pajak perusahaan C, dan terbatas sehubungan dengan berapa banyak anggota yang dapat memiliki dan Mencegah kepemilikan orang asing / penduduk asing dengan pajak korporasi S. Tunduk pada sub-bab K dari Internal Revenue Code yang mengatur pengenaan pajak atas mitra dan kemitraan, memilih untuk dikenakan pajak atas LLC Anda sebagai suatu kemitraan hanya akan dikenakan Pajak Penghasilan Federal tunggal di tingkat mitra, dengan masing-masing anggota melaporkan bagiannya masing-masing item dalam keuntungan, kerugian, pendapatan, pengurangan, atau kredit LLC dalam pengembalian pajak pribadinya.

Pembatasan pada ekuitas dan struktur modal perusahaan S dapat secara signifikan membatasi fleksibilitas dalam perencanaan strategis untuk perusahaan Anda, terutama untuk pertumbuhan, perubahan jenis saham, transfer bisnis antar-generasi, dll. Di antara pembatasan ini, misalnya, adalah pembatasan bahwa perusahaan S dapat memiliki tidak lebih dari pemegang saham 75, dan bahwa pemegang saham hanya dapat berupa perorangan dan perkebunan (beberapa perwalian, tetapi bukan perusahaan lain). Keterbatasan lain adalah bahwa korporasi S hanya dapat menerbitkan satu kelas saham, sehingga membatasi salah satu fleksibilitas LLC dalam hal itu dapat memiliki berbagai tingkat kepentingan kepemilikan.

Dasar Ketertarikan Anggota pada LLC

Anggota LLC dikenakan pajak karena Kemitraan biasanya memperoleh dasar atas kepentingan LLC dari kontribusi / pembayaran untuk kepentingan keanggotaan mereka. Setiap anggota atau mitra memiliki dasar dalam kepentingan kemitraannya yang terpisah dari basis kemitraan dalam asetnya. Bunga kemitraan diperlakukan sebagai kepentingan dalam entitas terpisah yang dapat dibandingkan dengan saham dalam suatu perusahaan. Seorang anggota harus mengetahui dasar untuk kepentingannya untuk sejumlah keperluan pajak, termasuk:

  • Menghitung untung atau ruginya saat dia menjual atau melepaskan bunga
  • Menghitung keuntungan atau kerugiannya pada distribusi dari LLC
  • Menentukan basisnya di properti yang didistribusikan oleh LLC
  • Menentukan jumlah maksimum kerugian kemitraan yang dapat dia kurangi

Ketika bunga keanggotaan Perseroan Terbatas dibeli, pembeli dapat meningkatkan basis pajak aset LLC yang tidak dihargai untuk mencerminkan harga pembelian sesuai dengan kode pendapatan internal Bagian 754. Tidak ada ketentuan penyesuaian serupa yang tersedia untuk pembeli saham perusahaan "S" atau "C".

Distribusi ke Anggota

Seorang anggota biasanya dapat menerima distribusi properti kemitraan tanpa mengakui keuntungan atau mengalami kerugian. Distribusi diperlakukan sebagai penarikan investasi anggota yang tidak kena pajak hingga tingkat kepentingannya dalam keanggotaan.

Namun, seorang anggota mengakui keuntungan pada distribusi saat ini jika melebihi tingkat investasi atau minatnya di LLC. Seorang mitra mungkin tidak mengakui kerugian pada distribusi saat ini, meskipun ia mungkin mengakui kerugian pada distribusi yang hanya terdiri dari aset likuid, uang tunai, atau piutang yang belum direalisasi. Kerugian akan terbatas pada perbedaan antara basis anggota untuk kepentingannya dan jumlah distribusi. Keuntungan atau kerugian ini diperlakukan sebagai keuntungan atau kerugian modal untuk keperluan perpajakan.

Konsekuensi Pajak dari Kontribusi Modal

Kontribusi uang tunai untuk LLC tidak jauh berbeda dari kontribusi tunai kepada perusahaan atau kemitraan. Tidak ada keuntungan atau kerugian yang diakui, dan dasar kontributor untuk saham atau bunga yang diterimanya biasanya dianggap sama dengan jumlah uang tunai yang dikontribusikannya. Namun, properti yang berkontribusi memiliki dampak yang sangat berbeda. Di LLC, keuntungan atau kerugian dalam properti kontribusi ditangguhkan sampai kemitraan menjual aset tertentu atau anggota yang berkontribusi menjual sahamnya di LLC. Anggota yang berkontribusi tidak mengakui keuntungan atau kerugian pada saat kontribusi, terlepas dari persentase kepemilikannya yang diizinkan oleh perjanjian operasi. Ketika LLC menjual properti yang dikontribusikan, keuntungan atau kerugian yang awalnya tidak diakui sekarang diakui dan dialokasikan untuk anggota yang berkontribusi.

Ini kontras langsung adalah transfer properti yang dihargai di perusahaan C atau S dengan imbalan bunga saham. Dalam hal ini transaksi tersebut akan dikenakan pajak kecuali kontributor mengontrol korporasi melalui kepemilikan setidaknya 80% dari saham.

Dalam sebuah perusahaan C, perusahaan tersebut akan dikenakan pajak atas laba atau rugi ketika membuang properti yang dikontribusikan, meskipun tidak akan ada konsekuensi pajak kepada pemegang saham. Dalam sebuah Korporasi S, keuntungan atau kerugian yang diakui oleh korporasi ketika pelepasan properti melewati pemegang saham dalam proporsi langsung dengan kepemilikan / investasi saham mereka. Keuntungan atau kerugian tidak dialokasikan kepada pemegang saham yang berkontribusi.

Skenario ini mencontohkan mengapa penting untuk memahami jenis bisnis di mana perusahaan Anda akan terlibat dan model perpajakan apa yang paling sesuai dengan LLC Anda.

Perpajakan Pendapatan dan Kerugian LLC

Berbicara secara tegas dalam istilah perpajakan, suatu LLC, ketika dikenakan pajak sebagai kemitraan atau kepemilikan perseorangan bukanlah entitas pembayar pajak yang terpisah di mata IRS. Setiap anggota secara terpisah dan sendiri-sendiri bertanggung jawab atas pajak atas bagiannya atas LLC (keuntungan, kerugian, pengurangan, dan kredit). Setiap anggota harus melaporkan bagian kewajiban pajaknya, dan masing-masing kewajiban pajak tetap memiliki karakter yang sama ketika diperoleh atau dikeluarkan oleh LLC. Melewati barang-barang kepada anggota berarti bahwa pendapatan menghindari pajak ganda, dan kerugian dapat mengimbangi pendapatan yang mungkin dimiliki anggota dari sumber lain.

Sebaliknya, korporasi C adalah entitas yang terpisah untuk keperluan pajak genap dan dengan demikian, diharuskan membayar pajaknya sendiri. Penghasilan dan laba dikenai pajak di tingkat perusahaan saat diterima, kemudian dikenakan pajak lagi ketika dibagikan kepada berbagai pemegang saham sebagai dividen. Dividen selalu dikenakan pajak sebagai penghasilan, terlepas dari sumbernya. Karena itu, ketika mendistribusikan laba perusahaan, mungkin menguntungkan untuk membayar keuntungan sebagai gaji atau bonus daripada sebagai dividen, yang dapat dikurangkan dari pajak untuk korporasi.

Korporasi S dikenakan pajak dengan cara yang agak mirip seperti kemitraan. Beban pajak atas laba ditahan dalam sebuah korporasi S diteruskan ke masing-masing pemegang saham. Setiap pemegang saham melaporkan persentase bagiannya dari pendapatan pada laporan pajaknya. Namun, pendapatannya bisa dikarakterisasi ulang. Misalnya, jika perusahaan S memperoleh laba yang akan dikenakan pajak sebagai pendapatan biasa jika diperoleh oleh seorang individu, perusahaan S dapat membayar pendapatan sebagai "distribusi kepada pemegang saham." Ketika seseorang menerima pembayaran dengan cara ini, mereka dapat menghindari Jaminan Sosial dan pajak Medicare, saat ini penghematan pajak 15.3%. Seseorang harus melangkah hati-hati dengan LLC sebagai korporasi S karena LLC dapat dikenakan pajak sebagai korporasi C, bahkan jika pemilihan korporasi S dibuat, jika persyaratannya tidak dipenuhi dan dioperasikan seperti perusahaan "biasa". Misalnya, jika entitas memiliki satu pemilik asing, itu akan dianggap sebagai perusahaan C untuk keperluan perpajakan. Demikian pula, jika pendapatan tipe pasif yang berlebihan dihasilkan oleh aset perusahaan atau jika korporasi membuang aset yang dibangun untuk memperoleh laba ketika pemilihan dilakukan untuk diperlakukan sebagai perusahaan S, IRS mungkin akan menganggap perlu untuk mengenakan pajak kepada LLC sebagai C perusahaan.

Pengakhiran LLC

Perubahan kepemilikan saham perusahaan tidak mengakhiri "C" atau "S" Corporation untuk keperluan Pajak Federal, kecuali perubahan tersebut melibatkan pemilik asing. Karena LLC multi-anggota dapat dianggap sebagai Kemitraan, maka tunduk pada Aturan Pengakhiran IRC Bagian 708 (b). Sebuah LLC mengakhiri untuk tujuan undang-undang Pajak Penghasilan Federal setiap kali 50% atau lebih dari bunga dalam modal dan keuntungan dijual dalam periode bulan 12. Ini berarti bahwa meskipun LLC mungkin secara teknis masih ada di bawah Hukum Negara, untuk tujuan pajak, itu berakhir dan dimulai kembali. Ini memiliki efek yang sama mendirikan entitas baru untuk tujuan akuntansi, dan menutup tahun pajak LLC saat ini.

Klasifikasi Pajak LLC

Ada empat cara utama bahwa suatu LLC dapat dikenakan pajak di Amerika Serikat:

  • Sebagai kepemilikan perseorangan
  • Sebagai kemitraan
  • Sebagai perusahaan C.
  • Sebagai perusahaan S

Artikel ini memberikan informasi dan contoh-contoh dari empat cara dimana perseroan terbatas dikenakan pajak. Artikel ini diakhiri dengan ringkasan mengapa seseorang dapat memilih satu metode perpajakan daripada yang lain.

LLC Dikenakan Pajak sebagai Perorangan Tunggal atau Kemitraan

Secara default jika suatu LLC memiliki satu anggota ("pemilik") maka akan dikenakan pajak sebagai kepemilikan perseorangan. Demikian juga, jika memiliki dua atau lebih anggota maka akan dikenakan pajak secara otomatis sebagai kemitraan kecuali Anda memilih sebaliknya. Ketika dikenakan pajak sebagai kepemilikan perseorangan atau kemitraan, pendapatan dan potongan mengalir melalui ke anggota perusahaan. Perpajakan yang mengalir seperti itu adalah perlakuan pajak istimewa bagi investor real estat menurut banyak penasihat pajak karena pajak akan diminimalkan. Ini karena pengurangan pajak real estat dan manfaat pajak lainnya mengalir ke pemilik LLC. Plus, tidak akan ada pajak penghasilan federal pada perusahaan itu sendiri.

Penting untuk dicatat bahwa bagaimana suatu LLC dikenakan pajak dan bagaimana itu melindungi Anda secara hukum adalah masalah yang terpisah. Sebuah LLC yang dikenakan pajak sebagai kepemilikan perseorangan atau kemitraan masih dapat menawarkan perlindungan hukum yang substansial. Sedangkan, kepemilikan perseorangan dan kemitraan sendiri, (bisnis seperti itu yang bukan korporasi atau LLC) menawarkan sedikit, jika ada, perlindungan tanggung jawab kepada pemilik bisnis.

Berikut ini sebuah contoh. John adalah investor real estat. Dia menetapkan satu LLC untuk setiap properti, atau grup properti. Karena itu, ketika ada gugatan yang berasal dari satu properti, gugatan tersebut tidak melampirkan properti di LLC lainnya milik John. Selain itu, ketika John dituntut secara pribadi, seperti kecelakaan mobil di mana John dituntut lebih dari batas asuransinya, ada ketentuan perlindungan aset dalam undang-undang sehingga aset di dalam perusahaan John terlindungi dari diambil darinya.

John juga menikmati manfaat pajak yang ditawarkan oleh badan hukumnya. Pengurangan depresiasi real estat pada properti John mengalir melalui pengembalian pajak pribadinya, mengurangi pajak penghasilan pribadinya. John tidak harus membayar Jaminan Sosial (12.4%) atau Medicare (2.9%) atas penghasilan sewanya, menghemat 15.3% dalam pajak. John dapat menggunakan perusahaannya untuk berpartisipasi dalam pertukaran pajak tangguhan 1031 di mana laba yang dihasilkan dari penjualan satu properti dapat digulung menjadi satu atau lebih properti lainnya tanpa membayar pajak penghasilan. Jadi, manfaat pajak tetap utuh dan John menikmati manfaat tambahan dari perlindungan gugatan yang berasal dari pertanggungjawaban atas propertinya.

John juga menikmati perlindungan aset. Properti miliknya dimiliki oleh perseroan terbatas yang terstruktur dengan baik. Undang-undang menyatakan bahwa ketika John dituntut secara pribadi, aset di dalam perusahaan dilindungi dari pengambilan dari anggota perusahaan. Jadi, ketika pertanggungjawaban hukum menghantam kehidupan pribadinya, sifat-sifat yang ia usahakan sangat keras dapat dilindungi dari penyitaan.

LLC Dipajaki sebagai Perusahaan "C"

Sebuah LLC dapat dikenakan pajak sebagai perusahaan "C" dengan mengisi formulir IRS 8832, berjudul "Pemilihan Entitas Klasifikasi," dan memilih status perpajakan perusahaan. Pemilihan tersebut mengatakan, “Entitas domestik yang memenuhi syarat memilih untuk diklasifikasikan sebagai asosiasi yang dikenakan pajak sebagai korporasi.” LLC kemudian akan dikenakan pajak sebagai Korporasi C secara terpisah dari pemiliknya. Laba yang tersisa di LLC setelah akhir tahun pajak akan dikenakan pajak pada tarif pajak perusahaan, yang, secara kebetulan, sering kali lebih rendah daripada tarif pajak pribadi. Ini sering dipilih ketika klien menginginkan perlindungan aset dan privasi finansial. Karena perusahaan dikenakan pajak secara terpisah dari individu, pendapatan tidak perlu muncul pada pengembalian pajak pribadi seseorang, memberikan anggota tambahan privasi. Plus, ada ketentuan dalam undang-undang LLC yang melindungi aset perusahaan agar tidak diambil ketika seorang anggota dituntut.

Selain itu, dengan C corp. perpajakan Anda dapat memilih tahun fiskal daripada tahun kalender. Ketika Anda memilih bulan untuk mengakhiri tahun pajak Anda, tahun pajak akan berakhir pada hari terakhir bulan yang Anda pilih. Misalnya, jika Anda memilih Maret sebagai akhir tahun pajak Anda, tahun pajak akan berakhir pada Maret 31 setiap tahun. Banyak profesional menyarankan memilih kuartal kalender, yang sesuai dengan pengajuan triwulanan; Maret, Juni atau September, misalnya. Manfaat memilih tahun fiskal daripada tahun kalender adalah bahwa ini memungkinkan Anda untuk memindahkan uang dari satu tahun pajak ke tahun pajak lainnya.

Misalnya, Ben memerintahkan LLC untuk dibentuk. Dia memilih status pajak perusahaan C pada formulir 8832 dan memilih akhir tahun pajak Maret. Dia memiliki seorang pelanggan yang melakukan pemesanan yang cukup besar pada bulan Juni yang menghasilkan laba $ 100,000 lebih banyak dari yang biasanya didapatkan oleh bisnisnya. Tahun depan, dia tidak mengharapkan tambahan $ 100,000 dalam pendapatan. Dia tidak ingin menabrak braket pajak yang lebih tinggi tahun ini dengan membayar sendiri seluruh jumlah sebagai gaji atau bonus dalam satu tahun kalender.

Jadi, Ben menulis cek untuk dirinya sendiri dari buku cek perusahaan $ 50,000 sebelum Desember tahun itu dan menambahkan jumlah itu ke pajak penghasilan pribadinya. Gaji $ 50,000 yang telah ia bayar sendiri adalah penghasilan kena pajak baginya dan merupakan biaya yang dapat dikurangkan dari pajak untuk korporasi. Sisa $ 50,000 dari laba tambahan tetap ada di perusahaan.

Sebelum bulan Maret tahun berikutnya, ia membayar sendiri sisa kelebihan laba $ 50,000 dengan menulis cek lain dari buku cek perusahaan. Ini juga dapat dikurangkan dari pajak ke perusahaan. Jadi, dia menebus $ 50,000 pada pengembalian pajak pribadi tahun berikutnya. Jika dia mengklaim seluruh $ 100,000 dari penghasilan tambahan atas pengembalian pajak penghasilan pribadinya dalam satu tahun pajak, itu akan menabraknya ke golongan pajak pribadi yang lebih tinggi.

Jadi, Ben menggunakan entitasnya yang dikenai pajak sebagai korporasi C untuk memindahkan sebagian uang dari satu tahun pajak pribadi ke yang lainnya. Dia telah menghasilkan jumlah uang yang sama. Tetapi ia telah menggunakan tahun pajak offset antara dirinya dan perusahaannya untuk membayar lebih sedikit dari uang itu dalam bentuk pajak dengan mempertahankan dirinya di golongan pajak penghasilan pribadi yang lebih rendah. Dia telah menyelamatkan dirinya sendiri ribuan dolar dalam pajak penghasilan.

Akhirnya, ketika entitas mengenakan pajak sebagai perusahaan C perusahaan dapat menghapuskan 100% dari asuransi kesehatan dan biaya medis terkait untuk semua karyawan dan tanggungan mereka. Asuransi kesehatan, pemotongan asuransi, resep, aspirin, perban semuanya dapat dikurangkan melalui korporasi C.

Sebagai contoh, Nick dan Betty Johnson memiliki seorang putra yang menderita diabetes. Penyakit ini telah mengakibatkan biaya medis yang besar bagi keluarga. Secara pribadi, IRS hanya memungkinkan Anda mengurangi biaya medis jika lebih dari 7.5 persen dari penghasilan kotor Anda yang disesuaikan. Jadi, potongan pertama dari biaya medis tidak dapat dikurangkan. Pengeluaran medis harus mencapai ambang batas yang besar sebelum pengurangan pajak dikenakan pada pengembalian pajak individu. Lalu ada batasan besar pada pengurangan biaya tersebut. Artinya, ada batasan substansial mengenai apa yang bisa dan tidak bisa dikurangkan.

Mengetahui hal ini, Nick dan Betty memilih status korporasi C untuk bisnis mereka dan telah mengadopsi rencana medis perusahaan. Sekarang, semua biaya pengobatan untuk semua anggota keluarga dapat dikurangkan, dimulai dengan dolar pertama. Selain manfaat pajak lainnya, Johnson menghemat beberapa ribu dolar setiap tahun untuk pengurangan medis sendirian dengan perusahaan C mereka.

LLC Dipajaki sebagai Perusahaan "S"

Suatu LLC dapat dikenakan pajak sebagai perusahaan "S" ketika, setelah memilih pemilihan perusahaan pada formulir 8832, formulir pajak IRS 2553 "Pemilihan oleh Perusahaan Usaha Kecil" kemudian diajukan ke IRS. Semua pemilik perusahaan terbatas yang dikenakan pajak sebagai korporasi S harus warga negara AS atau penduduk asing. Dengan pengecualian yang jarang, akhir tahun pajak harus Desember.

Pemilihan korporasi S dianggap oleh banyak orang sebagai menguntungkan bagi bisnis aktif (sebagai lawan dari bisnis investasi pasif) ketika pemilik ingin menghabiskan semua atau sebagian besar keuntungan yang dihasilkan oleh bisnis. Ini karena, di samping gaji “wajar” yang dibayarkan kepada pemilik perusahaan, pemegang saham dapat menerima pendapatan dalam bentuk “distribusi” kepada pemegang saham. Distribusi kepada pemegang saham bebas dari perpajakan Jaminan Sosial (12.4%) atau Medicare (2.9%). Jadi dengan membayar sendiri gaji kecil tapi masuk akal dan membayar sisa keuntungan perusahaan sebagai distribusi kepada pemegang saham, seseorang dapat menghemat 15.3% dalam pajak. Itu adalah $ 1530 tambahan yang dapat disimpan pemiliknya di sakunya untuk setiap $ 10,000 yang dibayarkan dengan cara ini.

Bill memiliki bisnis perawatan kebun dengan beberapa karyawan. Dia telah membentuk perusahaan dan memilih status S dengan mengajukan formulir IRS 2553. Bisnisnya menghasilkan $ 100,000 per tahun. Dia membayar setengah dari $ 100,000 sebagai gaji dan setengah lainnya sebagai distribusi untuk dirinya sendiri sebagai pemegang saham perusahaan. Jadi, dia membayar sendiri apa yang akan dianggap IRS sebagai gaji yang masuk akal, katakanlah $ 50,000 per tahun. Dia membayar $ 2083 untuk 15th dan 30th setiap bulan. Dia mengeluarkan buku cek perusahaannya dan menulis cek yang dibayarkan kepada dirinya sendiri. Pada bagian memo cek dia menulis kata "Gaji." Dia atau layanan penggajian yang dia sewa menghitung dan memotong pajak yang diperlukan dan dia menulis cek itu sendiri untuk sisanya.

Kemudian dia membayar sisa $ 50,000 untuk dirinya sendiri sebagai distribusi kepada pemegang saham. Karena penghasilan memungkinkan, ia menulis cek dari buku cek perusahaannya untuk dirinya sendiri sepanjang tahun. Dia membayar ini untuk dirinya sendiri beberapa kali dalam sebulan sebagaimana pendapatan memungkinkan. Dia menulis "distribusi" di bagian memo cek. Dia tidak harus membayar pajak kerja mandiri 15.3% atas pendapatan ini (yang terdiri dari 12.4% Jaminan Sosial dan pajak Medicare 2.9%). Jadi dia menghemat $ 50,000 X 15.3% = $ 7650 dalam pajak dengan memilih pemilihan S.

Jadi, ada empat cara bahwa suatu LLC dikenakan pajak. Berikut adalah alasan umum mengapa seseorang akan memilih masing-masing jenis perpajakan:

  • Sebagai kepemilikan perseorangan - ketika bisnis memiliki satu pemilik.
    • Untuk memiliki properti sewa real estat
    • Untuk bisnis yang memiliki pendapatan investasi pasif seperti saham, obligasi, dan reksa dana.
  • Sebagai kemitraan - ketika bisnis memiliki dua atau lebih pemilik.
    • Untuk memiliki properti sewa real estat
    • Untuk bisnis memiliki pendapatan investasi pasif seperti saham, obligasi dan reksa dana.
  • Sebagai perusahaan C.
    • Untuk privasi finansial agar penghasilan bisnis tidak muncul pada pengembalian pajak pribadi seseorang.
    • Untuk individu atau keluarga dengan biaya pengobatan tinggi
  • Sebagai perusahaan S
    • Untuk mengoperasikan bisnis yang aktif.
    • Untuk menghemat pajak kerja mandiri 15.3% (terdiri dari Jaminan Sosial dan Medicare) pada distribusi kepada pemegang saham.

Menggabungkan dan Keuntungan Pajak

Sekarang kita telah menyebutkan beberapa karakteristik utama dari manfaat pajak dan perbedaan antara entitas berbadan hukum, kita dapat membawa ini kembali untuk memilih jenis bisnis yang akan dimasukkan.

LLC dapat dikenakan pajak sebagai entitas apa pun, kepemilikan perseorangan, kemitraan, korporasi, dan korporasi S. Sangat fleksibel, jadi jika perpajakan adalah faktor terbesar Anda saat bergabung, ini mungkin sesuatu yang ingin Anda selidiki lebih lanjut, semua opsi ada di sini.

Korporasi dikenakan pajak atas pendapatannya dan juga para pemegang saham. Ini mungkin tampak seperti kerugian, namun pemegang saham dapat berupa badan hukum atau orang, asing dan domestik dan jumlahnya tidak terbatas.

S Korporasi dikenakan pajak sebagai kepemilikan perseorangan atau kemitraan dan memungkinkan pengurangan yang diizinkan oleh Korporasi, namun tidak memiliki fleksibilitas kepemilikan. Pemilik S Corporation harus merupakan penduduk yang sah atau orang asing yang sah dan tidak boleh lebih dari pemegang saham 75. Tanggal akhir tahun fiskal S Corporation adalah Desember 31, sehingga bisnis dan tahun pajak pribadi Anda berakhir pada hari yang sama.

Sebelum Anda bergabung, Anda harus memeriksa fokus sejati Anda. Menggabungkan manfaat pajak membuka pintu bagi segudang skenario. Memilih apa yang tepat untuk Anda adalah penting. Berikut ini beberapa pedoman umum:

  • Melalui Perpajakan: Ketika bisnis memiliki pemilik tunggal dan berdasarkan jenis entitas diberikan, perpajakan. Ini menjadi pertimbangan ketika ada situasi pendapatan pasif, seperti memegang rekening, saham, reksadana dan obligasi. Memiliki real estat adalah pertimbangan investasi pasif lain di mana pengurangan bisnis dan rencana karyawan tidak penting dalam skenario pajak yang direncanakan sebelum Anda memutuskan untuk memasukkan bisnis. Beginilah cara LLC dikenakan pajak, secara default, serta kepemilikan perseorangan dan kemitraan.
  • Pajak Perusahaan: Ketika bisnis aktif membelanjakan semua atau sebagian besar pendapatannya, ini direkomendasikan ketika rencana kesehatan dan kontribusi adalah pertimbangan utama. Perlindungan aset meningkat ketika pemegang saham dapat menyimpan keuntungan di perusahaan yang tidak muncul pada laporan pajak pribadi atau laporan keuangan.
  • S Pajak Perusahaan: Saat mengoperasikan bisnis aktif dan mengurangi tanggung jawab pajak pemegang saham atas sebagian dari pendapatannya sebesar 15.3%.
Memahami bagaimana bentuk bisnis Anda menguntungkan Anda sekarang dan ketika Anda tumbuh adalah penting. Memasukkan dan membentuk LLC memiliki keuntungan berbeda untuk bisnis di berbagai tahap. Ketahuilah bagaimana struktur bisnis Anda akan melayani Anda seperti sekarang dan bertahun-tahun setelah Anda bergabung. Kami akan membahas beberapa keuntungan dan bagaimana LLC dapat mengubah statusnya untuk mendukung fase bisnis Anda setelah bergabung.
"Memahami keunggulan entitas dan pertumbuhan bisnis Anda sangat penting ketika Anda memutuskan bentuk bisnis apa yang akan dimasukkan"

Kami akan memeriksa pajak penghasilan dan membandingkan bagaimana Korporasi dan LLC menawarkan keuntungan yang berbeda. Sebagai permulaan, General For Profit Corporations dikenakan pajak sebagai entitas terpisah. Melewati entitas pajak, seperti Perseroan Terbatas, tidak membayar pajak sendiri, pemilik entitas memiliki kewajiban atas pengembalian pajak penghasilan pribadi. Misalnya, jika Perusahaan memiliki $ 50,000 laba di rekening bank bisnis, jumlah itu dikenakan pajak sesuai tarif perusahaan. Jika sebuah LLC memiliki jumlah laba yang sama di perusahaan, pemilik bertanggung jawab atas kewajiban pajak atas pengembalian pribadi mereka, apakah mereka mendistribusikan uang kepada diri mereka sendiri, atau tidak.

Kerugian Pajak Perusahaan

Jika bisnis memiliki sedikit atau tidak perlu mengakumulasi uang, maka perlakuan pajak perusahaan mungkin bukan skenario terbaik. Korporasi akan membayar Pajak atas laba yang tersisa dalam bisnis. Jadi situasi di sini menyajikan dua tingkat perpajakan:

  • Pajak pendapatan pribadi: Pemegang saham dan karyawan akan membayar pajak penghasilan atas semua gaji dan distribusi pada pengembalian pajak penghasilan pribadi mereka.
  • Pajak pendapatan perusahaan: Sebagai entitas terpisah, Korporasi akan membayar pajak atas laba yang tersisa dalam bisnis.

Keuntungan Perpajakan Perusahaan

Sekarang kita bisa masuk ke pemisahan pendapatan dan bagaimana perpajakan perusahaan dapat menjadi aset besar untuk mengembangkan bisnis Anda. Ketika Anda perlu mengakumulasi uang dalam bisnis untuk pengeluaran di masa depan, seperti inventaris atau peralatan kantor, skenario pajak perusahaan akan memungkinkan Anda melakukan ini dengan sejumlah penghematan pada keseluruhan gigitan yang akan diambil IRS. Mari kita ambil contoh di mana ada $ 100,000 sisa laba dalam bisnis. Jika entitas tidak berbadan hukum atau harus melalui perpajakan, jumlah itu akan menjadi tanggung jawab pemilik bisnis atas pengembalian pajak penghasilan pribadi dan dikenakan pajak sesuai tarifnya. Jika dana dibiarkan dalam bisnis untuk pengeluaran di masa depan, pemilik dapat mendistribusikan setengah dari laba untuk diri mereka sendiri dan meninggalkan $ 50,000 lain di perusahaan yang akan dikenakan pajak pada 15%, tarif pajak perusahaan. Ini menghemat uang pemilik pada akhir tahun. Ingat bahwa jika ini adalah LLC, seluruh $ 100,000 akan dikenakan pajak atas pengembalian pribadi pemilik, baik uang itu dibagikan atau tidak.

Keuntungan Perpajakan LLC

Sebelumnya kami membahas dalam panduan ini bahwa LLC dapat memilih status pajaknya dengan IRS. Anda dapat bergabung sebagai Perseroan Terbatas dan memiliki pengenaan pajak perpajakan yang menguntungkan ketika Anda mengambil semua keuntungan dari bisnis dan ketika itu bukan keuntungan lagi, Anda dapat memilih status pajak perusahaan. Ini akan menempatkan perusahaan pada posisi di mana pemisahan pendapatan dimungkinkan untuk fase berbeda dari bisnis Anda.