税金に関する考慮事項

事業立ち上げおよび個人資産保護サービス

法人化する

税金に関する考慮事項

法人と有限責任会社の統合と比較による重要な税務上の考慮事項の主な違い、利点、および利点について検証します。 これら2つのエンティティは機能を共有し、慎重に検討する必要があります広い違いがあります。
すべての税務上の優位性が等しくなるわけではありません。 あなたにぴったりの組み合わせを見つけることが不可欠です。

LLCと比較して、単に会社について議論することから少し分岐しなければならず、異なる税分類を持つ会社、Sub Chapter S Corporationを含めなければならないでしょう。 標準の "C"社は、企業レベルで課税されます。 これは、企業が独自の納税申告書を提出し、税金を支払うことを意味します。 C Corporationの株主は、事業からの所得および分配金に対して税金を支払います。 つまり、株主はいわゆる「二重課税」の対象となります。 IRSには法人の税法のセクションがあります。IRSフォームを作成して記入すると、課税を通過できるようになります。制限事項もあります。これについては簡単に説明します。 IRSフォーム2553を提出して選挙に応募すると、事業体に対する課税方法が再定義されます。 収益は当社を通過し、損益は株主の個人所得税申告書に報告されます。 これは個人事業主やパートナーシップと非常によく似ています。 これは、保護を目的とした法人の強みと有利な課税を組み込んだ、一部の企業にとっては大きな利点です。 制限は、株主の数と誰が誰になれるか、何が株主になれるかということです。 C企業は無制限の株主数を持つことができ、他の企業は株主になることができるだけでなく、株式を所有できる外国人投資家の扉を開くことができます。 S法人は国内の個人によって所有されなければならず、75株主合計に制限されています。 中小企業のほとんどの場合、これはほとんど制限ではありません。 あなたが75社以上の株主を組み込んで持っているのであれば、あなたはこのプロセスを小さな弁護士の軍によって実行されるであろうという可能性があります。

組み込むときの税シナリオの比較

それはすぐに、それが課税になると有限責任会社は最も柔軟です、多くのオプションがあります。 デフォルトでは、LLCは単一所有者LLCの単独所有者として、または複数所有者企業のパートナーシップとして課税されます。 デフォルトでは、企業は個別の事業体として課税されます。 企業は収益に対して法人所得税を支払うとともに、株主に対しても収益を支払う。 S法人は株主への課税を許可する特別なIRS分類であり、これが唯一の課税方法です。

あなたが法人化するとき、法人化されることの主な特徴は税制上の優遇措置です。 必要な事業経費をカテゴリ別に控除すると、事業収益に対する全体的な税務上の噛み付きからいくらかの軽減がもたらされます。 それが従業員給付制度、退職への貢献およびヘルスケアに関して来る会社およびLLCのものは許容される控除によって変わります。 たとえば、企業の株主は役員の健康保険を控除することができますが、LLCのメンバーはその拠出金に対して所得税を支払います。 ここでは、組み込まれている事業体の種類と税分類との間でIRSの許容控除と比較して比較することはしませんが、状況を説明し、あなたがあなたの会社を組み込むことを選択したときに正しい決断を下すことに集中します。ビジネス。

有限責任会社の課税

このシナリオは、なるほど良いものです。 デフォルトでは、すべての損益は事業を通じてその所有者に渡され、その所有者は個人の納税申告書でそれを報告します。 これは唯一の所有者やパートナーシップと同じです。 非常に単純な課税 LLCはIRSフォーム8832を準備することによっていくつかの異なる税分類を申請することができます。 LLCは法人として課税されることを選ぶことができます。 さらに、もしLLCにこの選挙があるなら、それはそれから同様にサブ章Sを選ぶことができます。 S社として課税されている。

なぜあなたはLLCに対して法人税を選択するのですか?
C法人は年末現在の事業に残っている利益に課税されます。 税率は個人の税率より低い、法人の税率です。 これは資産保護のためのツールとして使用することができ、LLCの法規定は、会員が訴えられた場合に会社の資産を保護します。 コーポレーションと課税のもう一つの鍵は、あなたが法人化するときにあなたが会計年度を選ぶことができるということです、しかし、これは若干の書類で後で変えることができます。 これは月であり、あなたの課税年度はその月の最後の日に終了します。 これにより、柔軟性が増し、個人所得を年ごとに変えることができます。 あなたがS社を設立するとき、あなたは暦年の終わりを持つでしょう、これは不可能です。 法人およびLLCが法人として課税することを選択した場合は、課税に関して財務上の柔軟性を高めるために年度末日を選択できます。 企業は、従業員とその扶養家族の医療費の100%を償却することができます。 法人として課税されることを選択したLLCにも同じ恩恵があります。

なぜあなたはLLCに対してS Corporationの課税を選ぶのでしょうか?
Sコーポレーションは、活発な企業にとって強力な選択肢です。 受動的所得事業は、有限責任会社の柔軟性に寄りかかる傾向があります。 Sコーポレーションは、個人の個人納税年度の終了日と同じように、12月に暦年の終了日を設定します。 これにより、株主は自分で合理的な給料を支払い、それでもビジネスから分配金を受け取ることができます。 配給には社会保障税とメディケア税はありません。 これは、株主分配として受け取った収入に対する15.3%の節約です。

その他のLLCの税務上の考慮事項

LLCの形成によって与えられた有限責任はそれが提供することは非常に明白な利点です。 さらに、LLCに課税することができる柔軟性に基づく途方もない利点もある場合があります。 LLCのメンバーは、「チェックボックス」方式で、自分のLLCにC法人として、または2553フォームに適時に提出することによってS法人として課税することを選択できます。 デフォルトでは、LLCが単独所有者LLCの場合は単独の所有者として、2人以上の所有者がいる場合はパートナーシップとして課税されます。 どの方法が最大の減税を提供するかを決定するために、すべての選択肢が調べられるべきです。 課税方法にかかわらず、法的責任の盾はそのまま残ります。

事業体分類選択(ファイリングフォーム8832)

IRSは、LLCが課税目的で扱われる方法を扱うためのフォームを作成しました。「チェックボックス」フォーム、フォーム8832です。 それはLLCメンバーが彼らの実体がどのように彼らの税務上の目的のために扱われることを望むかを選ぶことを可能にするという複雑なかつてのプロセスを大いに単純化する。 シングルメンバーとマルチメンバーの両方のLLCがこのフォームを使用できます。 パススルー課税の恩恵を受けるために、ほとんどの場合、複数のメンバーLLCがS法人またはパートナーシップとして扱われることを望んでいますが、理想的には、LLCのすべての税分類のメンバーが最善であると見なされるべきではありません。彼らが彼らの実体に課税されることを望む方法の肯定的な選択としてフォーム8832を提出するのに役立ちました。

パートナーシップまたはSコーポレーションとして課税されるLLC

必須ではありませんが、複数のメンバーを持つLLCは通常、税務上の取扱いのためのパートナーシップとして分類されます。 複数会員のLLCは、CまたはS法人として扱われることを選択できますが、C法人の税務処理とのパートナーシップ税の扱いによるパススルー課税の恩恵を失うことになります。 S法人の課税による非市民/居住者の外国人所有権を防ぎます。 パートナーおよびパートナーシップへの課税を規定する内国歳入法のK章に従って、あなたのLLCがパートナーシップとして課税されることを選択した場合、パートナーレベルでは単一の連邦所得税のみが課されます。個人の納税申告書に記載されているLLCの利益、損失、収入、控除、または貸方の項目。

S企業の資本と資本構造に対する制限は、特に成長、在庫タイプの変更、世代間の事業譲渡などのために、会社の戦略的計画の柔軟性を著しく制限する可能性があります。 S企業は75以下の株主を持つことができ、株主は個人と不動産にしかなれないという制限があります(一部の信託は、他の企業は不可)。 もう1つの制限は、S企業は1つのクラスの株式しか発行できないため、LLCの所有権のレベルが異なるという点でLLCの柔軟性の1つが制限されることです。

LLCに対する会員の関心の基礎

パートナーシップとして課税されるLLCのメンバーは、通常、そのメンバーの利益に対する拠出/支払いから、そのLLCの利益の基礎を得ます。 各メンバーまたはパートナーは、その資産におけるパートナーシップの基礎とは別の、彼のパートナーシップの利益における基礎を有する。 パートナーシップ持分は、企業の株式に匹敵する独立した事業体に対する持分として扱われます。 会員は、以下のようなさまざまな税務上の目的のために、自分の利益の根拠を知っている必要があります。

  • 彼が利子を売却または放棄したときの彼の損益の計算
  • LLCからの分配に対する彼の損益の計算
  • LLCによって配布された財産における彼の根拠の決定
  • 彼が控除できるパートナーシップの損失の最大額を決定する

有限責任会社の会員持分が購入された場合、購入者は内部収益コードセクション754に従って購入価格を反映するために彼/彼女の未評価LLC資産の課税基準を引き上げることができます。 「S」または「C」の企業株式の購入者に利用可能な同様の調整引当金はありません。

会員への配布

会員は通常、利益を認識したり損失を被ることなく、パートナーシップ資産の分配を受けることができます。 分配は、会員に対する会員の興味の程度まで、会員の投資の課税対象外の撤回として扱われます。

ただし、メンバーは、現在のディストリビューションが自分の投資レベルまたはLLCに対する関心を超えた場合、そのディストリビューションからの利益を認識します。 パートナーは、流動資産、現金、または未実現債権のみからなる分配金の損失を認識することがありますが、現在の分配金の損失を認識することはできません。 損失は​​、会員の利益のための会員の基礎と分配の合計との間の差に限定されるでしょう。 これらの損益は、課税目的のキャピタル損益として扱われます。

資本拠出の税務上の影響

LLCへの現金の寄付は、企業やパートナーシップへの現金の寄付と大差ありません。 損益は認識されず、彼が受け取る株式または持分に対する寄付者の基礎は、通常、彼が寄付した現金の額と等しいと見なされます。 しかし、寄付は大きく異なる影響を及ぼします。 LLCでは、寄付資産の損益は、パートナーシップがその特定の資産を売却するか、寄付メンバーがLLCの自己の持分を売却するまで繰り延べられます。 寄付メンバーは、運営契約で認められている所有割合にかかわらず、寄付時に損益を認識しません。 LLCが拠出不動産を売却する際、当初認識されなかった損益が認識され、拠出会員に配分されます。

これとは対照的に、株式の利益と引き換えに、CまたはS企業の有価資産を譲渡することができます。 この場合、寄付者が株式の少なくとも80%の所有権を通じて会社を支配しない限り、取引は課税対象となります。

C法人では、株主への課税による影響はありませんが、法人は拠出財産を処分した場合の損益について課税対象となります。 S社では、会社が資産を処分したときに認識した損益は、株主の所有権/投資に直接比例して株主に渡されます。 損益は、拠出株主には配分されない。

これらのシナリオは、あなたの会社が関わるビジネスの種類と、どのような課税モデルがあなたのLLCに最も適しているかを理解することが重要である理由を例示しています。

LLC所得と損失の課税

厳密に課税用語で言えば、パートナーシップまたは個人事業主として課税された場合、LLCはIRSの目から見て独立した納税団体ではありません。 各メンバーは、LLCの持分に対する税(利益、損失、控除、およびクレジット)に対して個別に個別に責任を負います。 各メンバーは、自分の納税義務の割合を報告しなければならず、各納税義務は、LLCが獲得または発生したときと同じ性質を持ちます。 アイテムを会員に渡すことは、収入が二重課税されることを避け、損失が会員が他の収入源から持っている収入を相殺することを意味します。

これとは対照的に、C法人は税務上の目的のためにも別の事業体であり、そのため、独自の税金を支払う必要があります。 収入と利益は、稼得されたときに企業レベルで課税され、その後配当として各株主に分配されたときに再び課税されます。 源泉にかかわらず、配当は常に所得として課税されます。 したがって、企業の利益を分配する場合、利益を配当としてではなく給与または賞与として支払うことが有利である可能性があり、これは企業に課税控除の対象となります。

S法人は、パートナーシップと同様にやや似た方法で課税されます。 S社の利益剰余金に対する税負担は、個人株主に帰属します。 各株主は自分の確定申告に対する所得の割合を報告します。 しかし、収入は再特性化することができます。 たとえば、S社が個人から稼得した場合に経常利益として課税される利益を稼ぐ場合、S社はその利益を「株主への分配」として支払うことができます。メディケア税、現在15.3%の減税。 S社の選挙が行われても、要件が満たされず、「通常の」法人のように運営されている場合でも、LLCはC法人として課税される可能性があるため、S法人としてLLCに慎重に取り組む必要があります。 例えば、事業体が外国人所有者を一人でも持っている場合、それは課税目的のためにC法人であるとみなされるでしょう。 同様に、過剰な受動型所得が企業資産によって生み出された場合、または選挙がS企業として扱われるようになったときに増加した資産を企業が処分した場合、IRSはLLCにCとして課税するのにふさわしいかもしれません。株式会社。

LLCの終了

変更が外国人所有者を含まない限り、法人株式の所有権の変更は、連邦税目的で「C」または「S」法人を終了させません。 マルチメンバーLLCはパートナーシップと見なすことができるため、IRCセクション708(b)の終了規則に従います。 資本および利益に対する50%以上の利息が12月の期間内に売却されると、LLCは連邦所得税法上の目的で終了します。 これは、たとえLLCが州法に基づいて技術的にはまだ存在していても、税務上の理由で、終了して再開することを意味します。 これにより、会計目的で新しい事業体を設立するのと同じ効果があり、現在のLLCの課税年度が終了します。

LLCの税分類

LLCが米国で課税されることができる4つの主要な方法があります:

  • 個人事業主として
  • パートナーシップとして
  • C法人として
  • S社として

この記事では、有限責任会社が課税される4つの方法に関する情報と例を紹介します。 この記事は、ある課税方法を他の方法よりも選択する理由の要約で終わります。

唯一の所有者またはパートナーシップとして課税されるLLC

デフォルトでは、LLCが1人のメンバー(「所有者」)を持つ場合、それは単独の所有者として課税されます。 同様に、2人以上のメンバーがいる場合は、他に選択しない限り、パートナーシップとして自動的に課税されます。 個人事業主またはパートナーシップとして課税されると、収入と控除は会社のメンバーに流れます。 このようなフロースルー課税は、税金が最小限に抑えられるため、多くの税務顧問によると、不動産投資家にとっての優遇税制です。 これは、不動産税の控除およびその他の税務上の優遇措置がLLCの所有者に流れ込むためです。 さらに、会社自体には連邦所得税はかかりません。

LLCに課税される方法と合法的にあなたを保護する方法は別の問題であることに注意することが重要です。 単独の所有者またはパートナーシップとして課税されたLLCは、依然として相当な法的保護を提供することができます。 一方、単独の所有権とパートナーシップ自体(企業でもLLCでもない企業)は、企業の所有者に対して、たとえあったとしても、責任の保護をほとんど提供しません。

これが一例です。 ジョンは不動産投資家です。 彼は各財産または財産のグループごとに1つのLLCを設立します。 したがって、1つの財産から生じる訴訟がある場合、その訴訟はJohnの他のLLCの財産を添付しません。 さらに、ジョンが保険の限度を超えて訴えられた自動車事故のように、ジョンが個人的に訴えられた場合、ジョンの会社内の資産が彼から取り出されることから保護されるような法律で資産保護規定があります。

ジョンはまた彼の法人によって提供される税制上の優遇措置を享受しています。 ジョンの不動産の不動産減価償却費は彼の個人所得税に反映され、彼の個人所得税が減額されます。 ジョンは自分の賃貸収入に対して社会保障(12.4%)またはメディケア(2.9%)を支払う必要がないため、15.3%の税金を節約できます。 Johnは、自分の会社を1031の据え置き交換に参加させることで、1つの不動産の売却で得られた利益を法人所得税を支払うことなく他の1つ以上の不動産に転用することができます。 そのため、税務上の利益はそのまま残り、ジョンは自分の財産に対する責任から生じる訴訟保護の付加的利益を享受しています。

ジョンは資産保護も楽しんでいます。 彼の財産は、適切に構成された有限責任会社によって所有されています。 法律では、Johnが個人的に訴えられた場合、企業内の資産は企業の一員から奪われることから保護されています。 したがって、法的責任が彼の私生活に当たったとき、彼が取得するのに大変努力した財産は発作から保護されることができます。

LLCは "C"会社として課税

「Entity Classification Election」と題されたIRSフォーム8832に記入し、法人の課税ステータスを選出することで、LLCに「C」法人として課税することができます。 選挙では、「法人として課税される協会として分類されることを選択した国内の適格事業体」と表示されます。その後、LLCは所有者とは別にC法人として課税されます。 その課税年度の終了後にLLCに残る利益は法人税率で課税されるでしょう。そして、それは偶然にも個人の税率よりしばしば低いです。 これは、クライアントが資産保護と経済的なプライバシーを望むときによく選択されます。 会社は個人とは別に課税されるので、収入は個人の納税申告書に記載されている必要はなく、メンバーにさらなるプライバシーを与えます。 加えて、メンバーが訴えられたときに会社の資産が取られるのを防ぐ、LLC法の規定があります。

また、C社と。 課税あなたは暦年よりも会計年度を選ぶことができます。 課税年度を終了する月を選択すると、課税年度は選択した月の最後の日に終了します。 たとえば、課税年度末として3月を選択した場合、課税年度は各年の3月31で終了します。 多くの専門家は、四半期の申告に対応するカレンダー四半期の選択を提案します。 たとえば、3月、6月、9月などです。 暦年ではなく会計年度を選択することの利点は、これにより、ある課税年度から別の課税年度に資金を移動できることです。

たとえば、ベンはLLCの結成を命じました。 彼は8832フォームでC法人の課税ステータスを選び、3月の税年度末を選びました。 彼は6月にかなりの注文を出した顧客を抱えており、その結果、彼のビジネスで通常得られる以上の$ 100,000の利益が得られました。 来年、彼は追加の$ 100,000の収入を期待していません。 彼は今年、1暦年に全額を給料または賞与として支払うことで、より高い税金区分に突入することを望みません。

そのため、Benはその年の12月までに企業小切手帳$ 50,000から自分自身に小切手を書き、その金額を個人の所得税に加算します。 彼が自分自身に支払った$ 50,000給与は彼に課税所得であり、会社に課税控除の費用です。 残りの$ 50,000の追加利益は会社に残ります。

翌年の3月より前に、彼はコーポレート小切手帳から別の小切手を書くことによって、余剰利益の残りの$ 50,000を自分自身に支払います。 これは会社にとっても税控除の対象となります。したがって、彼は翌年の個人納税申告書に$ 50,000を請求します。 彼が1つの課税年度に彼の個人所得税申告書に追加の収入の全体の$ 100,000を請求したならば、それは彼をより高い個人課税の範囲に上げたでしょう。

そのため、Benは、C法人として課税された自分の事業体を使って、お金の一部をある個人税年度から別の個人税年度に移しました。 彼は同じ金額を稼いだ。 しかし彼は、彼自身と彼の会社との間の相殺課税年度を使って、より低い個人所得税の範囲に留まることによって、そのお金のうちより少ない税金を支払うようにしました。 彼は何千ドルもの所得税を節約しました。

最後に、企業がC法人として課税された場合、その会社はすべての従業員とその扶養家族の医療保険および関連する医療費の100%を償却することができます。 医療保険、保険の控除、処方箋、アスピリン、包帯はすべてC法人を通じて控除することができます。

一例として、NickとBetty Johnsonには糖尿病の息子がいます。 この病気は家族にとってかなりの医療費をもたらしています。 個人的には、IRSでは、医療費が調整後総収入の7.5パーセントを超えている場合にのみ、医療費を差し引くことができます。 だから、医療費の最初の塊は控除できません。 控除が個人の納税申告書に反映される前に、医療費が大きなしきい値に達する必要があります。 それからそれらの費用の控除に大きな制限があります。 つまり、控除できるものとできないものについては実質的な制限があります。

これを知って、ニックとベティは彼らのビジネスのためにC法人の地位を選び、企業の医療計画を採用しました。 今、すべての家族のためのすべての医療費は最初のドルから始めて控除可能です。 他の税制上の優遇措置に加えて、ジョンソンのものは彼らのC社との医療控除だけで毎年数千ドルを節約します。

LLCが「S」法人として課税

8832フォームで法人選挙を選択した後、IRSにIRS税フォーム2553「小企業による選挙」が提出された場合、LLCは「S」法人として課税される可能性があります。 S法人として課税される有限責任会社のすべての所有者は、米国市民または居住外国人でなければなりません。 まれな例外を除いて、税年度末は12月でなければなりません。

S社の選挙は、所有者が事業によって生み出された利益の全部または大部分を使いたい場合に、(受動的投資事業とは対照的に)活発な事業に有利であると多くの人に考えられています。 これは、会社の所有者に支払われる「合理的な」給与に加えて、株主は株主への「分配」の形で収入を受け取ることができるためです。 株主への分配は、社会保障(12.4%)またはメディケア(2.9%)課税の対象外となります。 したがって、自分自身に小額だが合理的な給与を支払い、残りの企業収益を株主への分配金として支払うことで、15.3%の税金を節約することができます。 これは、この方法で支払われるすべての$ 1530に対して所有者が自分のポケットに保管できる余分な$ 10,000です。

ビルは何人かの従業員と芝生の手入れ業務を行っています。 彼は会社を設立し、IRSフォーム2553を提出することによってSステータスを選択しました。 彼の仕事は彼に年間$ 100,000を稼いでいます。 彼は$ 100,000の半分を給料として支払い、残りの半分を会社の株主としての自分への分配金として支払います。 それで、彼はIRSが妥当な給料であると考えるものを自分自身に払います、年間$ 50,000を言いましょう。 彼は毎月の2083thと15thに$ 30を支払います。 彼は会社の小切手帳を引き出し、自分で支払うべき小切手を書きます。 彼は小切手のメモ欄に「Salary」と書いています。彼または彼が雇った給与計算サービスは必要な税金を計算して差し引き、残りの小切手は自分で小切手を書いています。

それから彼は株主への分配金として彼自身に残りの$ 50,000を支払います。 収入が許せば彼は一年を通して自分の会社の小切手帳から小切手を書く。 彼は収入が許す限り月に数回自分自身にこれを支払います。 彼は小切手のメモ欄に「配付」と書いています。 彼はこの所得に対して15.3%自営税を支払う必要はありません(12.4%社会保障税と2.9%Medicare税で構成されています)。 それで、彼は選択を選ぶことによって$ 50,000 X 15.3%= $ 7650を税金に節約します。

そのため、LLCに課税する方法は4つあります。 以下は、各タイプの課税を選択する一般的な理由です。

  • 唯一の所有者として - 事業が一人の所有者を持つ場合。
    • 不動産賃貸物件を所有する
    • 株式、債券、投資信託など、受動的な投資収入がある事業のために。
  • パートナーシップとして - 事業に2人以上の所有者がいるとき。
    • 不動産賃貸物件を所有する
    • 事業のために株式、債券、投資信託などの受動的な投資収入があります。
  • C法人として
    • 事業の収入が個人の納税申告書に表示されないようにするための財務上のプライバシー保護のため。
    • 医療費が高い個人または家族のために
  • S社として
    • 活発な事業を営むこと。
    • 株主への分配に対する15.3%自営税(社会保障とメディケアからなる)を節約する。

法人化および税務上の利点

税務上の恩恵の主な特徴と法人組織間の違いについて説明したので、これを取り戻して法人化する事業の種類を選択することができます。

LLCは、任意の事業体、個人事業主、パートナーシップ、企業、およびS企業として課税される可能性があります。 非常に柔軟なので、法人化の際に課税があなたの最大の要素であるならば、これはあなたがさらに調査したい何かかもしれません、すべてのオプションはここにあります。

企業はその所得と株主に課税されます。 これはデメリットのように思えるかもしれませんが、株主はいかなる法人でも外国人でも国内でも可能で、その数は無制限です。

S法人は、単独の所有者またはパートナーシップとして課税され、法人による控除が認められていますが、所有の柔軟性が欠如しています。 Sコーポレーションの所有者は合法的居住者または合法的外国人でなければならず、75株主を超えることはできません。 S Corporationの会計年度終了日は12月31であるため、事業年度とあなたの個人納税年度は同じ日に終了します。

あなたが組み込む前に、あなたはあなたの本当の焦点を調べるべきです。 税務上の優位性を取り入れることで、無数のシナリオへの扉が開かれます。 自分に合ったものを選択することが重要です。 一般的なガイドラインは次のとおりです。

  • 課税を通過する:事業が単一の所有者を持ち、事業体の種類によって、パススルー課税が認められる場合。 これは、口座、株式、投資信託、債券など、受動的な所得状況がある場合に考慮すべき事項です。 不動産を所有することは、事業を組み込むことを決定する前に、事業税の控除や従業員の計画が計画された税のシナリオで重要ではない、受動的な投資のもう1つの考慮事項です。 これは、LLCがデフォルトで、そして単独の所有者とパートナーシップと同様に課税される方法です。
  • 法人税:アクティブな事業がその収入の全部またはほとんどを費やすとき、これは健康計画および貢献が主な考慮事項であるときに推奨されます。 株主が個人の納税申告書または財務諸表に表示されない会社の利益を維持できる場合、資産の保護が強化されます。
  • エスコーポレーション課税:アクティブな事業を営み、収入の一部に対する株主税の責任を15.3%引き下げる場合。
あなたのビジネスフォームが今あなたにどのように役立つか、そしていつ成長しているかを理解することは重要です。 LLCの設立と設立には、さまざまな段階の企業にとってさまざまな利点があります。 あなたの事業構造が、あなたが今、そしてあなたが法人化してから何年も経ったとき、あなたにどのように役立つかを知ってください。 いくつかの利点と、法人化後のLLCがお客様のビジネスのフェーズをサポートするためにそのステータスをどのように変更できるかについて説明します。
事業体の利点と事業の成長を理解することは、どの形態の事業を組み込むかを決定するときに不可欠です。

我々は所得課税を調べて、会社とLLCが異なる利点をどのように提供するかを比較します。 初心者のために、利益のための一般会社のための一般は別の実体として課税されます。 有限責任会社などのパススルー事業体は自ら税を支払うのではなく、事業体の所有者が個人所得税申告書に責任を負います。 たとえば、企業がビジネス銀行口座に$ 50,000の利益を持っている場合、その合計は企業の税率で課税されます。 LLCが同じ利益を会社に持っている場合、所有者は彼らが自分自身にお金を配るかどうかにかかわらず、彼らの個人的な申告書に対する納税義務に対して責任があります。

法人課税のデメリット

ビジネスがお金を集める必要性がほとんどないかまったくない場合、法人税の扱いは最善のシナリオではないかもしれません。 企業は、事業に残っている利益に対して税金を支払います。 したがって、ここでの状況は2つのレベルの課税を提示します。

  • 個人所得税:株主と従業員は、すべての給与と配当に対して、個人の所得税申告書に対して所得税を支払います。
  • 法人税:独立した事業体として、当社は事業に残っている利益に対して税金を支払います。

法人課税の利点

今、私たちは所得分割に入り込むことができ、そして法人課税があなたのビジネスを成長させるための巨大な資産になることができる方法。 在庫や事務機器などの将来の費用のために事業にお金を蓄積する必要がある場合、法人税シナリオでは、IRSにかかる全体的な一口をいくらか節約することでこれを実現できます。 ビジネスに$ 100,000個の利益が残っている例を見てみましょう。 事業体が法人化されていない、または課税を通過することを条件としていない場合、その金額は事業主の個人所得税申告に対する責任であり、課税対象の割合で課税されます。 資金が将来の費用のために事業に残される場合、所有者は利益の半分を彼ら自身に分配し、会社の税率である50,000%で課税されるであろう他の$ 15を会社に残すことができます。 これにより、所有者は年末にお金を節約できます。 これがLLCの場合、お金が分配されたかどうかにかかわらず、全体の$ 100,000は所有者の個人的な返品に対して課税されることに注意してください。

LLCの課税上の利点

これまで、このガイドでは、LLCがIRSを使って税務上のステータスを選択できることを説明しました。 あなたは有限責任会社として法人化することができ、あなたが事業からすべての利益を取っているとき、そしてそれがもう利点ではないとき、あなたは法人税ステータスを選ぶことができます。 これは会社をあなたのビジネスの異なった段階のための収入分割が可能である立場に置くでしょう。