S Corporation

사업 창업 및 개인 자산 보호 서비스.

법인 설립

S Corporation

S corporation은 IRS Revenue Code subchapter S를 충족시키고 그 범위에 해당하는 방식으로 구조화되어 있기 때문에 이름이 지어지는 비즈니스 구조의 한 형태입니다. 여러면에서 전통적인 회사와 매우 유사합니다. 특정 유형의 비즈니스 조직에 도움이 될 수있는 특정 파트너십과 같은 특징이 있습니다. S Corporation 장으로 취급되는 주된 장점 중 하나는 경유세입니다. 패스 스루 과세는 주주가 회사 수준에서 파트너쉽보다는 개인 수준에서 다시 세금을 부과 할 때 존재합니다. 이는 주주들에게 단순한 파트너십의 통과 세제 혜택과 기업이 제공하는 유한 책임 및 자산 보호라는 많은 경우에있어 최고의 장점을 제공합니다.

세금 혜택

표준 (또는 "C") 회사는 회사로서의 수입에 대해 과세되며, 개인 주주에게 배분 된 배당금은 다시 개별 세율 (연방세의 경우 15 %)로 과세됩니다. 이것은 이중 과세 위험으로 알려져 있으며 S Corporation의 존재 이유 중 하나입니다.

S Corporation은 다른 한편으로는 회사 차원에서 과세되지 않습니다. 대신 개인 주주들의 한계 금리에서 주주들에게 분배하는 것에 기반하여 과세됩니다. 이 세제는 주주들에게 실제 분배가 있는지 여부에 관계없이 발생한다는 점을 명심해야합니다. 이것은 소득이 주주에게 배당되는 것과 같이 한 번만 과세된다는 것을 의미합니다.

이러한 경유 과세 방법은 이익이 될 수도 있고 귀찮을 수도 있습니다. 예를 들어 Wallaby, Inc.라고하는 가상의 회사를 예로 들어 보겠습니다. John, 50 %, Jack이 25 %, 나머지 Jacob이 25 %를 소유하고있는 John, Jack, Jacob의 세 파트너가 있다고 가정 해 보겠습니다. Wallaby, Inc.는 지난해 순이익으로 $ 10 백만을 벌었습니다. 세금면에서 John은 $ 5 million, Jack $ 2.5 million, Jacob은 나머지 $ 2.5 백만을 청구해야합니다. 대주주 인 John이 순소득 이익을 분배하지 않기로 결정하면, John, Jack 및 Jacob은 분배금이 그런 식으로 만들어진 것처럼 수입에 대한 세금에 대한 책임이 있습니다. 현금 분배. 이 상황은 소수 파트너 또는 바람직하지 않은 파트너를 압박하려는 시도로 다수 파트너 (또는 협동 파트너)가 "압박 플레이 (squeeze play)"라고하는 것을 통해 조작 할 수 있습니다.

전통적인 법인의 경우 초기 법인세가 있지만 실제 분배가 이루어지지 않으면 개인 주주 수준의 배당 세가 없습니다.

S Corporation의 또 다른 한계는 주주의 수가 100로 제한된다는 사실이며, 주주가 단 한 명이라면 IRS가 S 지위를 무시하고 회사를 표준 회사로 취급한다는 현재의 위험이 있습니다 세금 목적으로. 이것은 기업 절차에서 일종의 일탈이있을 때 더 가능성이 높습니다.

S Corporation 양식

S corporation으로서 조직을 형성한다는 것은 전통적인 기업과 마찬가지로 기업의 형식을 준수해야한다는 것을 의미합니다. 기업 절차는 회사 설립자가 제공 한 보호를 유지하기 위해 회사의 이사, 임원 또는 주주가 수행해야하는 조치입니다. 이는 회사의 이사, 임원 및 주주의 개인 자산을 보호하는 데 필수적인 절차입니다.

형식은 다음과 같이 요약 될 수 있습니다.

  • 기업 기금은 개인 기금과 별개로 유지되어야합니다.
  • 이사회의 연례 회의가 있어야합니다.
  • 기업 회의록 (Corporate Minutes)이 있어야하며 회의록을 관리하고 돌보는 임원이 있어야합니다.
  • 모든 기업의 계약, 계약 및 전략적 인수는 서면 양식이어야합니다.

기업 절차에 대한 심층적 인 토론과 설명은 우리 섹션에서 찾을 수 있습니다. 기업의 형식 체크리스트. 또한, 법인 절차의 준수는 모든 기업의 성공적인 운영을위한 필수 요소임을 언급합니다. 이러한 절차는 기업 지위에 의해 부여되는 유한 책임 및 세금 혜택을 보존하는 역할을합니다.

Subchapter S 치료를위한 제출

S 기업의 지위를 획득하는 데 필요한 단계는 대단히 복잡하지는 않지만 지위가 정밀 조사를 견지하고 지위의 혜택을 누릴 수 있도록 엄격한주의를 기울여야합니다.

회사의 주거 상태가 S 기업을 인정하는 경우, 기존 법인의 주주 (또는 신규 법인의 소유자)가 현지 문서와 함께 IRS Form 2553을 실행해야합니다 (일부 주에서는 모든 법인을 동일하고 아직 다른 사람들은 S 지정을 허용하고 유사한 과세 전략을 따른다). 이 선거의 집행 및 제출은 현재 과세 연도 동안 기업이 S 신분으로 간주되기 위해 법인세 과세 연도 종료 후 3 개월 째되는 16th 일 이전에 이루어져야합니다. 회사는 앞서 언급 한 2.5 개월 동안 S Corporation 자격 요건을 충족해야하며 모든 주주는 지위가 변경 될 때 주식을 보유하고 있는지 여부와 관계없이 지위에 동의해야합니다.

선거권 포기

S Corporation의 지위는 적절한 해고 증명서를 제출함으로써 자발적으로 포기 될 수 있습니다. 이러한 유형의 자격 취소는 다수 주주의 승인과 동의를 통해서만 이루어질 수 있습니다. 완전한 절차 및 필요한 모든 지원 정보 요구 사항은 IRS 규정 섹션 1.1362-6 (a) (3) 및 S Corporation의 IRS 양식 1120S, 미국 소득 세금 신고 지침에 나와 있습니다.

IRS 또는 주 프랜차이즈 세무위원회와 같은 규제 기관이 적격성 요구 사항을 위반했거나 문제가되는 기업 절차를 준수하지 않으면 더 큰 손해를 초래할 때마다 언제든지 비자발적 인 해지 또는 해지가 발생할 수 있습니다 법인의 독립 법인 상태.

누가 S Corporation으로 조직해야합니까?

유한 책임 및 관세 감면 혜택을 누리는 이중 이익을 추구하는 파트너십, 투자자 그룹 또는 기존 회사 주주는 자격 요건을 충족시키고 유지할 수 있다면 S Corporation의 지위를 진지하게 고려해야합니다. 이 조직 형태로 얻는 많은 이점이 있지만, S 기업의 정보원 전문가의 도움을 받아 결정해야합니다.

S Corporation (국세청 (Internal Revenue Code)의 Subchapter S에 따라 과세 될 IRS 요구 사항을 충족하는 조직으로 인해 지명 된 S Corporation)은 S 과세 선거가 통과로 간주되기 위해 제출 된 법인입니다 (개인의 투자 또는 회사 소유권에 정비례하여) 개인 주주의 개인 세금 신고서에 소득 또는 손실을 "통과"하는 파트너쉽과 마찬가지로 자산 및 서비스에 대해 동일한 보호를 제공합니다. 전통적인 기업으로 부채에서. 주주들은 수입이 실제로 분배되었는지 여부에 관계없이 S 법인 소득에 따라 개인 소득세를 납부 할 것이지만 전통적인 법인 (또는 "C"법인)에 내재하는 "이중 과세"는 피할 것입니다.

전통적인 기업과 S Corporation의 주요 차이점

그것의 "통과"과세 구조 때문에, S 기업은 기업 차원에서 세금을받지 않기 때문에 "이중 과세"의 함정을 피할 수 있습니다 (표준 또는 전통 기업에서 기업 소득은 기업 차원에서 처음 과세됩니다 개인 주주들에 대한 잔여 소득의 분배는 C 기업들에게 부과되는 개인적 "소득"으로 다시 과세된다.

15.00 %의 연방 요율로 과세되는 C 법인 배당과 달리 S 법인 배당금 (또는 적절하게 "배당금"이라고 표제가 붙음)은 주주의 한계 세율로 과세됩니다. 그러나 C 법인 배당금은 위에서 언급 한 이중 과세 대상이됩니다. 소득은 법인 수준에서 먼저 과세되어 배당금으로 분배되고 개인 주주에게 발행되면 소득으로 과세됩니다.

예를 들어, Cogs Inc는 S corporation으로 구성되어 순이익이 $ 20 million이고 Tom이 51 %, 49 %를 소유하고 있습니다. 잭의 개인 세금 환급에서 그는 $ 10.2 million의 수입을보고하고 Tom은 $ 9.8 million을보고 할 것입니다. 잭 (대다수 소유자로서)이 순이익 이익을 분배하지 않기로 결정하면, 잭과 톰 모두 현금 분배를받지 않았더라도 그러한 방식으로 분배가 이루어진 것처럼 수입에 대한 세금에 대한 책임이 있습니다. 이것은 소수 파트너를 강요하려고 시도 할 수있는 기업의 "쥐어 짜기 놀이"의 예입니다.

S Corporation의 사업 목표

S 회사 지위를 갖는 것은 법인에게 몇 가지 실질적인 혜택을 제공합니다. 맨 먼저 물론, 유한 책임을 달성하거나 개인 소송이나 개인 주주가 빚을지는 다른 형태의 주주에 대한 영향을 완화하고 기업이 전체 기업에 영향을 미치지 않도록 보호하는 것이 목표입니다. 나머지 주주는 개인으로 이 자산 보호 혜택은 전통적 기업과 S 기업 모두에게 해당됩니다. S corporation의 선택과 관련하여 더 구체적인 것은 pass-through taxation benefit입니다. S 회사 지위에 대한 IRS 요구 사항을 충족시키기 위해 회사가 가질 수있는 주주의 수에 대한 제한이 있지만, 크기 임계 값 (대부분의 경우 75에서 100 주주까지)에 맞는 대부분의 회사는 개인 주주가 사업 소득의 더 큰 배분을 얻을 수 있기 때문에 S corporation으로 과세됩니다. 회사는 소득을 주주들에게 직접 전달할 수 있으며, 기업 구조의 이점을 누리는 동시에 상장 회사의 배당금에 내재 된 이중 과세를 피할 수 있습니다.

선임 S 공사 현황

S 법인 지위를 선택하는 것은 세금 부담에 영향을 미칩니다. S 상태를 통해 주주는 회사의 이익과 손실을 개인 소득세 신고서에 적용 할 수 있습니다. S 신분을 선출하려면 먼저 일반 C 법인으로 통합 한 다음 IRS 양식 2553을 제출해야합니다. 최근에 법인체를 설립 한 경우 법인 설립일로부터 75 일 이내에 과세 연도 중에 S 상태를 신청할 수 있습니다. 그렇지 않은 경우, 법인이 연감 연도의 납세자 인 경우 March 15이 조치를 취해 현재의 과세 연도에 대한 선거가 효력을 발생하도록해야합니다. 회사는 나중에 S 회사 지위를 선출하기로 결정할 수 있지만이 결정은 다음 해까지 적용되지 않습니다.

패시브 소득주의

수동적 수입은 투자에 의해 발생한 소득입니다. 귀하의 S 회사의 수동 소득이 회사의 총 수입의 25 %를 초과하지 않는지 확인하는 것이 중요합니다 (예 : 주식, 채권, 주식형 투자, 부동산 등). 액티브 수입은 제공되는 서비스, 연속 3 년 동안; 그렇지 않으면 귀하의 법인은 IRS에 의해 S 상태가 취소 될 위험에 처하게됩니다. 귀하의 비즈니스가 실질적인 수동 소득을 가질 것으로 기대되는 경우 더 나은 선택은 LLC 일 수 있습니다.

S Corporation 자격 요건

S corporation 자격을 얻으려면 몇 가지 필수 조치가 충족되어야합니다. 1. 회사는 일반적으로 영리를 목적으로하는 C 급 기업으로 구성되어야합니다. 2. 귀하의 회사가 하나의 주식 클래스만을 발급했는지 확인하십시오. 3. 모든 주주는 미국 시민권 자 또는 영주권자입니다. 4. 75 주주는 그 이상일 수 있습니다. 5. 회사의 수동 소득 수준이 총 영수증 한도의 25 %를 초과하지 않습니다. 6. 귀하의 법인이 12 월 31이 아닌 과세 연도 종료일을 가지고있는 경우 귀하는 IRS로부터 허가를 받아야합니다. 귀하의 법인이 위의 요건을 모두 충족 한 경우 IRS에 2553 양식을 제출하여 S 신분을 선출 할 수 있습니다.

S Corporation vs. LLC

유한 책임 회사는 법인, 기타 LLC, 파트너십, 신탁 및 비 미국 시민권 자, 비거주 외국인 ( "회원"으로 소유)이 될 수 있습니다. 반면에 S corporation은 미국 시민권 자나 영구 거주 외국인 만 소유 할 수 있습니다. LLC는 다양한 레벨 / 클래스의 멤버쉽을 제공 할 수 있지만 S 회사는 하나의 클래스 만 제공 할 수 있습니다. LLC는 임의의 수의 회원을 가질 수 있지만 S 회사는 최대 75 주 (100 주주가 형성되는 주 규칙에 따라)로 제한됩니다. S 회사의 주주가 개인 소송 (소송이 아닌)으로 소송을 제기 할 경우 주식은 압수 될 수있는 자산입니다. LLC 회원이 개인 소송 (사업 소송이 아닌)으로 소송을 제기 할 때 회원 지분을 개인으로부터 취하지 못하게하는 조항이 있습니다.

S Corporation과 함께 고려해야 할 법적 문제

확실히, 회사가 S 기업으로 취급되기 전에 충족되어야하는 특정 규제 단계와 요구 사항이 있습니다. 첫째, 기존 법인 (또는 신설 회사의 창립자)의 주주는 2553th 일 이전에 IRS Form 16 (법인이 설립 된 국가의 해당 양식)에 S 법인으로 선거를해야합니다. 선거가 현재 과세 연도에 효력을 발생하는 경우 C 법인세 과세 연도가 끝난 후 3 개월. C corporation은 해당 2 1 / 2 개월 동안 적격 법인이어야하며 2 1 / 2 개월 동안 모든 주주는 선거 당시 주식을 소유하지 않아도 동의해야합니다. 과세 연도의 세 번째 달 15th 일 이후에 선거가 이루어지면 선거는 다음 해 과세 연도에 적용되며 선거 당시 모든 주주는 동의해야합니다.

S Corporation 자격 종결

S 선거의 자발적인 종결은 원래 선거가 올바르게 접수 된 서비스 센터에 진술서를 제출함으로써 이루어진다. 철회는 회사가 폐지 된 시점에 주식의 발행 및 발행 주식수의 2 분의 1 이상을 보유하는 주주의 동의하에 만 가능합니다. 명세서에 포함되어야하는 특정 정보가 있으며이 정보는 규정 섹션 1.1362-6 (a) (3) 및 S Corporation의 IRS 양식 1120S, 미국 소득 세금 신고 지침에 요약되어 있습니다.

해지는 해지가 접수 된 날짜 이후 또는 그 이후에 유효한 날짜를 명시 할 수 있습니다. 날짜가 지정되지 않고 해지가 세 번째 달의 15th 일 이전에 제기 된 경우 해지는 현재 과세 연도에 적용됩니다. 과세 연도의 세 번째 달 15th 일 이후에 철회가 내려지면 철회는 다음 과세 연도에 효력을 발휘합니다.

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