S Corporation

Business Start-up a perséinleche Schutz Servicer.

Gitt agebonnen

S Corporation

D'S Corporation ass eng Form vu Geschäftsstrukturen, déi esou benannt ass, well se op esou eng Manéier strukturéiert ass datt se trefft, a falen ënner der Purview, vum IRS Revenue Code subchapter S. A ville Weeër ass et ganz ähnlech wéi eng traditionell Corporation, awer mat bestëmmte Partnerschaftsähnlechen Zich, déi bestëmmten Aarte vu Geschäftsorganisatiounen kënne profitéieren. Ee vun de primäre Virdeeler fir als Kapitel S Corporation behandelt ze ginn ass dee vun der Duerchgangssteieren Duerchgänglech Besteierung existéiert wann d'Actionnairen op den individuellen Niveau besteiert ginn, wéi e Partenariat, anstatt als éischt um Gesellschaftsniveau, dann erëm op den individuellen Niveau. Dëst gëtt den Actionnairen dat bescht vu béide Welten a ville Fäll - de passéierende Steiervirdeeler vun engem einfache Partenariat, an déi limitéiert Haftung an Assettschutz déi eng Gesellschaft ubitt.

Steier Virdeeler

Eng Standard (oder "C") Gesellschaft gëtt op hiert Akommes als Firma besteiert, da ginn all Dividenden, déi un déi eenzel Actionnairen verdeelt ginn, ëmmer nees géint den individuellen Taux (ongeféier 15% fir Federal Steieren) besteiert. Dëst ass bekannt als Duebelbesteierungsofsetzung an ass ee vun den Haaptgrënn fir d'Existenz vun der S Corporation.

D'S Corporation, op der anerer Säit, ass net um Betribsniveau besteiert. Amplaz gëtt et taxéiert op Basis vun den Distributiounen un den Aktionären um marginalen Taux vum Eenzelnen. Eng Saach am Kapp ze bedenken ass datt dës Besteierung geschitt ob et eng tatsächlech Verdeelung un den Aktionären gëtt. Dëst bedeit datt d'Akommes nëmmen eemol besteiert gëtt, als Verdeelung un d'Deelhaiser.

Dës Duerchgäng-Steiermethod kann souwuel e Boon an eng Näid sinn. Zum Beispill, loosst eis eng imaginär Gesellschaft mam Numm Wallaby, Inc. Mir soen datt et dräi Partner sinn, de John, de Jack, an de Jacob, mam John deen 50% besëtzt, den Jack deen 25% bezitt, an de Jacob déi verbleiwen 25%. Wallaby, Inc. huet d'lescht Joer $ 10 Milliounen als Nettakommes verdéngt. Zu Steierzäit muss de John $ 5 Milliounen ufroen, Jack $ 2.5 Milliounen, an de Jacob déi verbleiwend $ 2.5 Milliounen. Wann de John, als de gréisste Besëtzer, decidéiert net den Netto-Akommes Gewënn ze verdeelen, wäerten den John, Jack a Jacob nach ëmmer Steieren op d'Akommes haftbar gemaach ginn, wéi wann eng Verdeelung op déi Manéier gemaach gouf, och wann keen vun den dräi eng tatsächlech kritt huet boer Verdeelung. Dës Situatioun ka manipuléiert ginn iwwer wat e "Pressespiel" vun engem Majoritéitspartner (oder Partner an enger Zesummeliewe) bezeechent gëtt an engem Versuch, eng Minoritéit oder ongewollte Partner auszeschwätzen.

An der traditioneller Gesellschaft, obwuel et déi initial Gesellschaftssteier ass, gëtt et keng Dividendsteier um individuellen Aktionärniveau ausser wann eng tatsächlech Verdeelung gemaach gëtt.

Eng aner Begrenzung vun der S Corporation ass d'Tatsaach datt d'Zuel vun den Aktionären op 100 limitéiert ass, a wann et nëmmen een Aktionär ass, gëtt et déi ëmmer aktuell Gefor datt d'IRS de Kapitel S Status ignoréiert an d'Firma als Standard Corporation behandelt fir Steierzwecker. Dëst ass méi wahrscheinlech de Fall wann et iergend eng Zort Ofwäichung vun de Firmeformalitéiten gëtt.

S Corporation Formalitéiten

D'Formatioun vun enger Organisatioun als S Corporation huet och bedeit datt, grad wéi mat enger traditioneller Corporation, d'Firmaformalitéite musse beobachtet ginn. Firmeformalitéite sinn d'Aktiounen, déi vum Direkter vun engem Corporation, Offizéier oder Aktionär musse gemaach ginn, fir de Schutz ze erhalen vun der Formation vun der Corporation. Dëst si wesentlech Prozedure déi déngen fir de perséinleche Verméigen vun enger Direkter, Offizéier an Aktionäre vun enger Corporation ze schützen.

D'Formalitéite kënnen esou follegt ginn:

  • Firmenfongen musse getrennt agehalen ginn an ausser de perséinleche Fongen.
  • Et musse Joresversammlungen vum Verwaltungsrot sinn.
  • Et musse Firme-Minuten existéieren an en Offizéier opgestallt fir d'Minuten ze këmmeren an ze këmmeren.
  • All Corporate Engagementer, Kontrakter a strategesch Acquisitioune musse a schrëftlecher Form sinn.

Vill méi grondleeënd Diskussioun a Beschreiwunge vun de Firmeformalitéiten kënnen an eiser Sektioun mat engem fonnt ginn Firmenformalitéiten ChecklëschtAn. Ausserdeem ass et bemierkt ze nennen datt d'Anhale vun de Firmeformalitéiten e Must fir déi erfollegräich Operatioun vun all Corporation ass. Dës Formalitéiten déngen der begrenzter Haftung a Steiervirdeeler ze erhaalen déi de Gesellschaftsstatus gëtt.

Areeche fir Subchapter S Behandlung

De Schrëtt noutwenneg fir S Gesellschaftsstatus z'erreechen sinn net schrecklech komplizéiert, awer brauche se streng Opmierksamkeet fir si ze garantéieren datt de Status mat der Iwwerpréifung an d'Virdeeler vum Status genéisst.

Fir unzefänken, mussen den Aktionär (en) vun enger existéierter Gesellschaft, oder de Besëtzer vun enger neier Gesellschaft IRS Form 2553 ausféieren, zesumme mat all lokal Dokumentatioun, wann de Bundesstaat fir d'Korporatioun S Corporation erkennt (e puer Staaten behandelen all Firmen déi d'selwecht, an nach anerer erlaben d'S-Bezeechnung a verfollegen ähnlech Steierstrategien). D'Ausféierung an Areeche vun dëse Walen muss virum 16th Dag vum drëtten Mount nom Schluss vum Corporation Steier Joer optrieden fir datt d'Entreprise fir den S Status am aktuellen Steier Joer berécksiichtegt gëtt. D'Gesellschaft muss d'SQ Corporation Qualifikatiounen während de genannten 2.5 Méint treffen, an all Aktionär musse mam Status averstane sinn, onofhängeg ob se der Bourse zu der Zäit vum Statuswechsel hunn oder net.

Relinquishing S Wahl Status

S Corporation Status kann fräiwëlleg iwwer den Areeche vun der entspriechender Erklärungserklärung entlooss ginn. Dës Zort vu Réckzuch vu Status kann nëmme mat der Erlaabnes an Zoustëmmung vun de Majoritéitsaktionäre gemaach ginn. De komplette Prozess, an all néideg Informatiounsufuerderungen, kënnen an der IRS Reguléierungssektioun 1.1362-6 (a) (3) an an Instruktioune fir IRS Form 1120S, US Akommessteiererklärung fir eng S Corporation fonnt ginn.

Onfräiwëlleger Réckzuch oder en Enn vum Status kann zu all Moment geschéien déi Reguléierungsagenturen, sou wéi den IRS oder de Staat Franchise Tax Board, verroden eng Verletzung vun den Ukënnegungsfuerderungen, oder zu vill méi groussen Nodeel, all Versoen, d'Geschäftsformalitéiten ze beobachten, déi a Fro bréngt. den getrennten legalen Eenheetsstatus vun der Corporation.

Wie soll als S Corporation organiséieren?

Partnerschaften, Gruppe vun Investisseuren, oder souguer existent Firmenaktionären déi duebel Virdeeler kucken fir eng begrenzte Haftung ze genéissen an eng Duerchgangssteier solle serieux de S Corporation Status berücksichtegen, virausgesat datt d'Regele fir Usproch kënnen erfëllen an nohalteg sinn. Et gi vill Virdeeler déi aus dëser Form vun der Organisatioun gesammelt ginn, awer dëst ass eng Entscheedung déi mat der Hëllef vun engem informéierten Expert an der Ënnerkapitel S Gesellschafte geholl soll ginn.

Eng S Corporation (genannt ginn als esou wéinst hirer Organisatioun déi IRS Viraussetzungen trefft, déi ënner dem Subchapter S vum Internal Revenue Code besteiert ginn) ass eng Corporation fir déi den Ënnerkapitel S Steierwahl gemaach gouf fir datt et als Pass behandelt gëtt Duerch eng Steierzwecker, wéi e Partenariat deem seng Akommes oder Verloschter den perséinleche Steiererklärung vun den eenzelnen Aktionäre passéieren (am direkte Verhältnis zu hirer Investitioun oder der Propriétéit an der Gesellschaft), trotzdem déiselwecht Schutz fir Verméigen an vu Verbëndlechkeete wéi eng traditionell Gesellschaft. D'Aktionäre bezuelen perséinlech Akommessteier baséiert op Akommes vun der S-Gesellschaft, egal ob d'Akommes tatsächlech verdeelt gëtt, awer se vermeiden déi "Duebelbesteierung" déi an der traditioneller Corporation (oder "C" Corporation) inherent ass.

De wichtegen Ënnerscheed tëscht enger traditioneller Corporation an enger S Corporation

Wéinst senger "passéierter" Steierstruktur ënnerläit d'S Corporation net op Gesellschaftsniveau, an vermeit doduerch d'Gefalt vun "Duebelbesteierung" (an enger Standard oder traditioneller Gesellschaft sinn d'Geschäftsakommes fir d'éischt op de Firmenniveau besteiert) , dann ass d'Verdeelung vum Rescht Akommes un déi eenzel Aktionären erëm besteiert als perséinlecht "Akommes") déi u C-Gesellschafte fält.

Am Géigesaz zu C Corporation Corporation Dividenden déi mat dem federalen Taux vun 15.00% besteiert ginn, ginn d'S Corporation Corporation Dividenden (oder méi richteg mam Titel "Distributions") um marginale Steiersaz vun den Aktionäre besteiert. Wéi och ëmmer, d'c Gesellschaftsdividend ass ënnerleien der duebeler Besteierung hei uewen. D'Akommes ginn als éischt op de gesellschaftsniveau belaascht ier se als Dividend ausgedeelt ginn an dann als Akommes besteiert gi wann se un déi eenzel Aktionären ausgestallt ginn.

Zum Beispill Cogs Inc, gëtt als S Corporation gegrënnt, mécht $ 20 Milliounen am Nettakommes a gehéiert 51% vum Jack an 49% vum Tom. Op dem Jack säi perséinleche Steiererklärung wäert hie $ 10.2 Milliounen Akommes mellen an den Tom wäert $ 9.8 Milliounen berichten. Wann de Jack (als Majoritéit Besëtzer) decidéiert net den Netto-Akommes Gewënn ze verdeelen, souwuel den Jack an den Tom sinn nach ëmmer haftbar fir d'Steiere vum Akommes wéi wann eng Verdeelung op déi Manéier gemaach gouf, och wann weder eng Verdeelung vu Sue kritt. Dëst ass e Beispill vun engem gesellschaftleche "squeeze-play" deen ka benotzt ginn fir e Minoritéitspartner auszetrieden.

Business Ziler vun enger S Corporation

S S Corporation Status ze kréien suergt fir e puer wesentlech Virdeeler fir eng Corporation. Éischtens a virun allem ass natierlech d'Zil, limitéiert Haftung z'erreechen, oder d'Auswierkunge vu perséinleche Gesetzespuere ze reduzéieren, oder aner Forme vu Scholden, déi vun den eenzelnen Aktionären entstinn, géint den Aktionären, a géint se ze schützen déi d'Gesellschaft als Ganzt, oder de Rescht vun den Actionnairen als Privatpersoun. Dëse Verméigen Schutz Virdeel ass wouer fir déi traditionell Corporation an d'S Corporation. Méi spezifesch fir d'Auswiel vun enger S Corporation ass de Duerchgangssteierrecht. Während et Aschränkungen sinn wéi d'Quantitéit vun den Aktionären déi eng Gesellschaft kann hunn fir den IRS Ufuerderunge fir d'S Corporation Corporation z'erreechen, wiele meescht Firmen déi d'Gréisstgréisst passen (an deene meeschte Fäll, net méi wéi 75 bis 100 Aktionären) wiele sech taxéiert als eng S Corporation well et déi eenzel Actionnairen et erlaabt eng méi grouss Verdeelung vum Geschäftsakommes ze verdéngen. D'Entreprise kann Akommes direkt un d'Aktionäre weiderginn an déi Duebelbesteierung ze vermeiden, déi mat den Dividenden vun ëffentlechen Entreprisen iwernuecht sinn, awer nach ëmmer d'Virdeeler vun der Gesellschaftsstruktur genéissen.

Wahlen S Corporation Status

Wiel vun S Corporation Status huet Steierhaftung Implikatioune. S Status erlaabt Actionnairen fir Gesellschaftsgewënn a Verloschter op eenzel Akommessteiererklärungen anzesetzen. Fir de S Status ze wielen, muss ee fir d'éischt als allgemeng C Corporation integréieren an dann IRS aus 2553 formuléieren. Wann Dir viru kuerzem agebaut hutt, kënnt Är Corporation fir S-Status egal a wärend dem Steierjoer bannent 75 Deeg vun Ärem Inkorporatiounsdatum. Soss muss dës Handlung vum Mäerz 15 gemaach ginn wann d'Betrib e Kalennerjoer Steierzueler ass, fir datt d'Wale fir dat lafend Steier Joer a Kraaft trieden. Eng Corporation kann spéider decidéieren de S Corporation Status ze wielen, awer dës Entscheedung géif net a Kraaft trieden bis d'nächst Joer.

Passiv Akommes Vorsicht

Passiv Akommes ass all Akommes generéiert duerch eng Investitioun; dat heescht Aktien, Obligatiounen, Investitiounsart Investitiounen, Immobilien, asw. Aktiv Akommes ginn duerch Servicer geliwwert, Produkter verkaaft, asw. Et ass wichteg sécher ze stellen datt Är passiv Akommes vun Ärer S Corporation net méi wéi 25% vum Brutto Akommes vun der Gesellschaft ass iwwer eng successiv dräi Joer Period; soss ass Är Corporation a Gefor datt hire S-Status vun der IRS zréckgezunn gëtt. Eng besser Wiel wann Äre Betrib substantiell passiv Akommes erwaart kann en LLC sinn.

Qualifizéiere fir S Corporation Status

Fir fir de S Corporation Status ze qualifizéieren mussen e puer erfuerderlech Mesuren erfëllt ginn. 1. D'Korporatioun muss als eng allgemeng, fir Profitt C Klass Corporation bilden. 2. Gitt sécher datt Är Corporation nëmmen eng Klass vun Aktien ausgestallt huet. 3. All Aktionäre sinn US Bierger oder Permanent Awunner. 4. Et kënnen net méi wéi 75 Aktionäre sinn. 5. Är passiv Akommesniveau vun Ärer Corporation passéiert net den 25% vum Brutto Akommes Limit. 6. Wann Är Corporation e Steier-Joer Enddatum aner wéi Dezember 31 huet, musst Dir Iech fir eng Erlaabnis vun der IRS aschreiwen. Wann Är Gesellschaft all déi hei uewen erfëllt huet, kënnt Dir Form 2553 mat der IRS ofginn fir de S Status ze wielen.

S Corporation vs LLC

Eng Limitéiert Verantwortungsgesellschaft ka Besëtz hunn (hunn als "Memberen") Firmen, aner LLCs, Partnerschaften, Vertrauen an Net-US Bierger, net-résident Auslänner. D'S Corporation kann op der anerer Säit nëmme vun eenzelne US Bierger oder permanenten Awunner Aliens Besëtz sinn. En LLC kann verschidden Niveauen / Klassen vu Memberschaft bidden, während eng S Corporation nëmmen eng Klass vun Aktie bitt. En LLC kann iergendeng Zuel vu Memberen hunn awer eng S Corporation ass maximal limitéiert vun 75 zu 100 Aktionären (ofhängeg vun de Reegele vum Staat an deem se geformt sinn). Wann en Aktionär vun enger S Corporation an engem perséinleche (net e Geschäft) Prozess ageklot gëtt, sinn d'Aktie vun der Aktie e Verméigen, dat ka festgehal ginn. Wann e Member vun engem LLC an engem perséinleche (net e geschäftleche) Prozess ageklot gëtt, ginn et Dispositiounen fir de Membership ze schützen, datt se vum Individuum geholl ginn.

Juristesch Themen ze berécksiichtegt mat enger S Corporation

Fir sécher ze sinn, ginn et gewësse Reguléierungs-Schrëtt a Ufuerderungen, déi erfëllt musse ginn ier eng Corporation als S Corporation ka behandelt ginn. Als éischt mussen d'Actionnairen vun enger existéierter Corporation (oder den Originator vun enger neier Gesellschaft) eng Wahl maachen fir eng S Corporation op IRS Form 2553 ze sinn (an déi entspriechend Form fir de Staat an deem d'Korporatioun agebonnen ass) virum 16th Dag vum den drëtte Mount nom Schluss vum C Gesellschaftssteier Joer wann d'Wahle fir dat lafend Steier Joer wierksam wier. D'C Gesellschafte musse qualifizéieren als valabel Corporation wärend deenen 2 1 / 2 Méint an all Actionnairen wärend deenen 2 1 / 2 Méint musse Zoustëmmung hunn, och wann se net Aktie zu der Zäit vun de Walen hunn. Wann d'Wahle nom 15th Dag vum drëtten Mount vum Steier Joer ofgelaf sinn, sinn d'Wale fir d'nächst Steier Joer a Kraaft an all Actionnairen zu der Zäit vun de Wahle mussen averstane sinn.

Enn vun der S Corporation Status

Frivilleg Terminéierung vun enger S Wahl gëtt gemaach duerch eng Areeche beim Service Center ofzeginn, wou déi ursprénglech Wahl richteg gefeilt gouf. Eng Revocation kann nëmme mat der Zoustëmmung vun den Aktionären gemaach ginn, déi zum Zäitpunkt vun der Revocation gemaach ginn, méi wéi d'Halschent vun der Unzuel vun den erausginn an ausgezeechentten Aktien vun der Aktie (inklusiv Netvoting Aktie) vun der Corporation ofhalen. Et gëtt spezifesch Informatioun déi an der Erklärung abegraff muss ginn an dës Informatioun ass an der Reguléierungssektioun 1.1362-6 (a) (3) an an Instruktiounen fir IRS Form 1120S, US Akommes Steiererklärung fir eng S Corporation.

Der Revocation kann en effektiven Datum soen soulaang et op oder nom Datum vun der Revocation ass agefouert. Wann keen Datum spezifizéiert gëtt an d'Eroféierung virum 15th Dag vum drëtten Mount vum Steier Joer ofgespäichert gëtt, gëtt d'Eruppung effektiv fir dat lafend Steier Joer. Wann d'Eroféierung nom 15th Dag vum drëtten Mount vum Steier Joer ofgespäichert gëtt, gëtt d'Réckféierung effektiv fir d'nächst Steier Joer.

Sollt ech Meng Enterprise als S Corporation organiséieren?

Wann Dir Är Corporation méi wéi e puer Aktionären wëlls hunn (awer manner wéi d'Limit an Ärem individuellen Staat) an Dir kënnt d'Virdeeler vun der Duerchgangssteier schätzen a gläichzäiteg déi potenziell Gäng verstoen déi mat der "Steierung onofhängeg sinn" vun der Verdeelung ", an Dir trefft déi legal Ufuerderungen uewe beschriwwen, da kann d'S Corporation sech e laange Wee maachen fir Äert Geschäft rentabel an attraktiv ze maachen fir déi richteg Investisseuren.