S Corporation

Услуги за стартување на нови бизниси и услуги за заштита на лични средства.

Добијте инкорпорирани

S Corporation

Корпорацијата S е форма на деловна структура која е именувана затоа што е структурирана на таков начин што таа ги исполнува и потпаѓа под надлежноста на Подрачјето на кодексот за приход IRS. На многу начини, тоа е многу слично на традиционалната корпорација, но со одредени карактеристики слични на партнерство кои можат да имаат корист од одредени видови на деловни организации. Една од главните предности што се третираат како поглавје S Corporation е онаа на оданочување со премин. Преносот на оданочување постои кога акционерите се оданочуваат на поединечно ниво, како партнерство, наместо прво на ниво на компанија, а потоа повторно на индивидуално ниво. Ова им дава на акционерите најдобри од двата света во многу случаи - премин преку оданочување придобивките од едноставно партнерство, и ограничена одговорност и заштита на средствата што корпорацијата дава.

Даночни предности

Стандардната (или "C") корпорацијата се оданочува за неговата заработувачка како компанија, тогаш сите дивиденди што се дистрибуираат на поединечни акционери повторно се оданочуваат по поединечна стапка (околу 15% за федерални даноци). Ова е познато како опасност од двојно оданочување и е една од главните причини за постоењето на S Corporation.

S Corporation, од друга страна, не се оданочува на ниво на компанија. Наместо тоа, се оданочува врз основа на распределбите на акционерите по маргиналната стапка на поединечни акционери. Една работа што треба да се има на ум е дека ова оданочување се случува без разлика дали постои вистинска распределба на акционерите. Ова значи дека приходот е оданочен само еднаш, како распределба на сопствениците на акции.

Овој метод на оданочување може да биде и благодет и непријатност. На пример, да земеме имагинарна компанија наречена Wallaby, Inc. Ќе кажеме дека постојат три партнери, Џон, Џек и Јакоб, со Џон сопственик на 50%, Џек сопственик на 25% и Јаков останатиот 25%. Валаби, Inc заработил $ 10 милиони минатата година како нето приход. Во даночното време, Џон ќе мора да бара $ 5 милиони, Џек $ 2.5 милиони, и Јаков останатите $ 2.5 милиони. Доколку Џон, како мнозински сопственик, одлучи да не ја дистрибуира добивката за нето приход, Џон, Џек и Јаков сé уште ќе бидат одговорни за даноци на заработувачката како да е направена дистрибуција на таков начин, иако ниту еден од трите не доби вистински дистрибуција на готовина. Оваа ситуација може да се манипулира преку она што се нарекува "притискање игра" од страна на мнозински партнер (или партнери во дослух), во обид да се исцеди малцинство или непожелен партнер.

Во традиционалната корпорација, иако постои иницијален корпоративен данок, не постои данок на дивиденда на ниво на поединечно ниво на акционери, освен ако не се изврши вистинска распределба.

Друго ограничување на S Corporation е фактот дека бројот на акционери е ограничен на 100, а ако има само еден акционер, постои постојана опасност дека IRS не го почитува статусот на поглавје S и ја третира компанијата како стандардна корпорација за даночни цели. Ова е поверојатно случај кога постои некакво отстапување од корпоративните формалности.

Формулации на S Corporation

Формирањето организација како корпорација S исто така значи дека, исто како и со традиционалната корпорација, мора да се почитуваат корпоративните формалности. Корпоративни формалности се активностите кои мора да ги извршуваат директорот, службениците или акционерите на корпорацијата, со цел да се задржи заштитата што ја обезбедува формирањето на корпорацијата. Ова се основните процедури кои служат за заштита на личните средства на директорите, службениците и акционерите на корпорацијата.

Формалитетите можат да се сумираат на следниов начин:

  • Корпоративните фондови мора да се одржуваат одделно и покрај Личните фондови.
  • Мора да има Годишни состаноци на Одборот на директори.
  • Мора да постојат Корпоративни протоколи и службеник назначен да ги земе и да се грижи за записниците.
  • Сите корпоративни ангажмани, договори и стратешки набавки мора да бидат во писмена форма.

Многу повеќе детални дискусии и описи на корпоративните формалности може да се најдат во нашиот дел кој содржи а Контролна листа за корпоративни формалности. Покрај тоа, се спомнува дека придржувањето кон корпоративните формалности е неопходно за успешно работење на било која корпорација. Овие формалности служат за зачувување на ограничената одговорност и даночните бенефиции што ги дава корпоративниот статус.

Поднесување за третман од подглаварот

Потребните чекори за да се постигне статусот на корпорацијата S не е ужасно комплицирано, но треба да се посвети строго внимание на нив за да се осигура дека статусот го задржува надзорот и се уживаат придобивките од статусот.

За почеток, акционерите на постоечката корпорација или сопственикот на новата корпорација мора да извршат IRS образец 2553, заедно со која било локална документација ако државата на живеење за корпорацијата ги признава S корпорациите (некои држави ги третираат сите корпорации истите, а други ги дозволуваат ознаките S и следат слични стратегии за оданочување). Извршувањето и поднесувањето на овие избори мора да се случи пред 16th ден од третиот месец по завршувањето на даночната корпорација за да може корпорацијата да се смета за статус S за време на тековната даночна година. Корпорацијата мора да ги исполни квалификациите на S Corporation во текот на гореспоменатите 2.5 месеци, и сите акционери мора да се согласат со статусот, без оглед на тоа дали тие поседуваат акции во моментот на промена на статусот.

Откажување на изборниот статус

Статусот на S Corporation може да се откаже доброволно преку поднесување на соодветна изјава за прекинување. Овој тип на отповикување на статусот може да се направи само со одобрување и согласност на мнозинските акционери. Целокупниот процес и сите потребни информации за барањата за поддршка може да се најдат во делот 1.1362-6 (a) (3) и во Инструкциите за IRS образец 1120S, враќање на данокот на доход за S Corporation.

Принудното отповикување или престанок на статусот може да се случи во секое време Регулаторните агенции, како што е УЈП или Државниот совет за даночна управа, да прогласат за прекршување на условите за подобност, или во многу поголема штета, секој неуспех да ги почитува корпоративните формалности што доведува до прашање посебниот статус на правното лице на корпорацијата.

Кој треба да организира како S Corporation?

Партнерствата, групите инвеститори, па дури и постојните корпоративни акционери кои бараат двојни придобивки од уживањето во ограничена одговорност и преносот на оданочување, треба сериозно да го разгледаат статусот на S Corporation, под услов правилата за подобност да бидат исполнети и одржливи. Постојат многу бенефиции што треба да се добијат од оваа форма на организација, иако ова е одлука што треба да се направи со помош на информиран експерт во потпората S Corporations.

Корпорацијата S (именувана како таква, бидејќи организацијата која ги исполнува барањата за УЈП да се оданочува под потсветот S од Кодексот за внатрешни приходи) е корпорација за која е направено подкатегорија S избори за оданочување со цел да се третира како помине - преку субјект за даночни цели, слично како партнерство чии приходи или загуби "минуваат" на личните даночни пријави на индивидуалните акционери (во директна пропорција на нивната инвестиција или сопственост во компанијата), додека сеуште се обезбедува иста заштита за средствата и од обврските како традиционална корпорација. Акционерите ќе плаќаат данок на персонален данок врз основа на приходите на корпорацијата S, без оглед на тоа дали приходот е навистина дистрибуиран, но тие ќе го избегнат "двојното оданочување" кое е својствено за традиционалната корпорација (или "C" корпорација).

Големи разлики помеѓу традиционалната корпорација и S Corporation

Поради нејзината "помине низ" структурата за оданочување, корпорацијата "S" не подлежи на даноци на корпоративно ниво и оттука ги избегнува замките "двојно оданочување" (во стандардна или традиционална корпорација, деловниот приход прво се оданочува на корпоративно ниво , тогаш распределбата на преостанатиот доход на поединечните акционери повторно се оданочува како личен "приход") што ги сфаќа C корпорациите.

За разлика од корпоративните дивиденди кои се оданочуваат со федерална стапка на 15.00%, дивидендите на корпорацијата S (или повеќе соодветно наслоени како "Дистрибуции") се оданочуваат на маргиналната даночна стапка на акционерот. Сепак, дивидендата на корпоративната корпорација е предмет на двојното оданочување споменато погоре. Приходот прво се оданочува на корпоративно ниво пред да се дистрибуира како дивиденда, а потоа да се оданочува како приход кога се издава на поединечни акционери.

На пример, Cogs Inc, е формирана како корпорација S, изнесува $ 20 милиони во нето приход и е во сопственост на 51% од Jack и 49% од Том. На персоналниот даночен поход на Џек, тој ќе поднесе извештај за 10.2 милиони долари во приход, а Том ќе поднесе извештај за $ 9.8 милиони. Ако Џек (како мнозински сопственик) одлучи да не ја дистрибуира нето добивката, Џек и Том сé уште ќе бидат одговорни за даноците на заработувачката, како да е направена дистрибуција на таков начин, иако ниту една не добила дистрибуција во кеш. Ова е пример за корпоративно "стискање-игра" што може да се искористи во обид да се присили малцински партнер.

Бизнис цели на S Corporation

Имајќи статус на корпорација S обезбедува неколку значителни придобивки за една корпорација. Првенствено, се разбира, целта е постигнување на ограничена одговорност или ублажување на влијанието на личните закони или други форми на долг што ги наметнале поединечните акционери, против акционерите и заштитата од нив кои влијаат врз корпорацијата како целина или остатокот од акционерите како поединци. Оваа корист за заштита на средствата важи и за традиционалната корпорација и за S корпорацијата. Поконкретно за изборот на S корпорацијата е користа од оданочување. Иако постојат ограничувања во однос на износот на акционерите кои корпорацијата може да ги има за да ги исполни барањата на IRS за статусот на корпорацијата S, повеќето корпорации кои се вклопуваат во прагот на големината (во повеќето случаи, не повеќе од 75 на 100 акционерите) оданочен како корпорација "С" бидејќи им овозможува на поединечните акционери да заработат поголема дистрибуција на деловниот приход. Корпорацијата може да го пренесе приходот директно на акционерите и да го избегне двојното оданочување кое е вродено со дивидендите на јавните претпријатија, а сепак ужива во предностите на корпоративната структура.

Избор на статусот на S Corporation

Изборот на S корпорациски статус има импликации од даночната обврска. S статусот им овозможува на акционерите да ги применуваат добивките и загубите на компанијата во однос на поединечните даночни пријави. Со цел да се избере S статус, мора прво да се вклучи како општа C корпорација, а потоа да се поднесе IRS форма 2553. Ако сте неодамна вклучени, вашата компанија може да поднесе статус за S во било кое време во текот на даночната година во рамките на 75 дена од вашиот датум на основање. Инаку, оваа акција мора да се преземе од март 15 ако корпорацијата е даночен обврзник во календарската година, со цел изборите да стапат на сила за тековната даночна година. Подоцна, корпорацијата може да одлучи да го избере статусот на корпорацијата S, но оваа одлука нема да стапи на сила до следната година.

Пасивен приход од претпазливост

Пасивен приход е секој приход генериран од инвестиција; односно акции, обврзници, инвестиции од типот на капитал, недвижен имот и слично. Активен приход се генерира од извршените услуги, продадените производи итн. Важно е да бидете сигурни дека пасивниот приход на вашата S корпорација не надминува 25% од бруто-приходот на корпорацијата во текот на последователен тригодишен период; во спротивно вашата компанија ќе биде во опасност да го повлече својот S статус од страна на IRS. Подобар избор ако вашиот бизнис се очекува да има значителен пасивен приход може да биде ДОО.

Квалификации за статусот на S Corporation

Со цел да се квалификува за статусот на корпорацијата S, мора да се исполнат неколку потребни мерки. 1. Корпорацијата мора да биде формирана како општа, корпоративна класа C за непрофитна цел. 2. Бидете сигурни дека вашата корпорација има издадено само една класа на акции. 3. Сите акционери се државјани на САД или постојани жители. 4. Не може да има повеќе од акционерите на 75. 5. Пасивното ниво на приход на вашата корпорација не го поминува 25% од лимитот на бруто приливи. 6. Ако вашата компанија има датум на завршување на даночната година, освен декември 31, мора да поднесете барање за дозвола од УЈП. Ако вашата корпорација ги исполни сите погоре, можете да поднесете форма 2553 со IRS за избор на S статус.

S корпорација наспроти ДОО

Друштво со ограничена одговорност може да биде во сопственост (како "членови") корпорации, други ДОО, партнерства, фондови и не-државјани на САД, странски нерезиденти. S корпорацијата, од друга страна, може да биде сопственост само на индивидуални државјани на САД или на странци со постојан престој. ДОО може да понуди различни нивоа / класи на членство, додека S корпорацијата може да понуди само една класа на акции. ДОО може да има било кој број на членови, но корпорацијата S е ограничена на максимум од 75 до акционерите на 100 (во зависност од правилата на државата во која е формирана). Кога акционер на S корпорација е тужена во лична (а не бизнис) тужба, акциите на акции се средство кое може да биде одземено. Кога член на ДОО е тужена во лична (не бизнис-дело) тужба, постојат одредби за заштита на членскиот удел од земање од поединецот.

Правни прашања што треба да се разгледаат со S Corporation

За да бидете сигурни, постојат одредени регулаторни чекори и барања кои треба да се исполнат пред корпорацијата да може да се третира како корпорација "С". Прво, акционерите на постоечка корпорација (или основачот на новата корпорација) мора да направат избори да бидат S корпорација на IRS образец 2553 (и соодветниот образец за државата во која корпорацијата била инкорпорирана) пред 16th ден на третиот месец по завршувањето на даночната корпорација за корпорации C ако изборите треба да бидат ефективни за тековната даночна година. Корпорацијата C мора да се квалификува како оправдана корпорација за време на 2 1 / 2 месеци и сите акционери во текот на тие 2 1 / 2 месеци мора да се согласат, дури и ако немаат акции во моментот на изборите. Ако изборите се поднесуваат по 15th ден од третиот месец од даночната година, изборите ќе стапат на сила за следната даночна година и сите акционери за време на изборите мора да се согласат.

Прекинување на статусот на S Corporation

Доброволното раскинување на изборите се врши со поднесување на изјава во Службениот центар каде првобитните избори биле правилно поднесени. Одземање може да се изврши само со согласност на акционерите кои во времето на поништувањето се задржуваат повеќе од една половина од бројот на издадени и неизложени акции на акции (вклучувајќи непроменливи акции) на корпорацијата. Постојат специфични информации кои мора да се вклучат во изјавата и овие информации се наведени во делот за прописи 1.1362-6 (a) (3) и во Инструкциите за IRS образец 1120S, враќање на данокот на доход за S Corporation.

Поништувањето може да означи важечки датум се додека е на или по датумот кога се поднесува одземање. Ако ниту еден датум не е наведен и поништувањето е поднесено пред 15th ден од третиот месец од даночната година, поништувањето ќе стапи на сила за тековната даночна година. Ако поништувањето е поднесено по 15th ден од третиот месец од даночната година, поништувањето ќе стапи на сила за следната даночна година.

Треба ли да го организирам моето претпријатие како S Corporation?

Ако имате намера за вашата корпорација да имате повеќе од неколку акционери (но помала од границата во вашата индивидуална држава) и можете да ги ценат придобивките од преносот преку оданочување, а во исто време да ги разберете потенцијалните замки вклучени во "оданочувањето без оглед на дистрибуција ", а вие ги исполнувате законските барања наведени погоре, тогаш корпорацијата" S "може да оди долг пат кон тоа што вашиот бизнис ќе биде профитабилен и привлечен за вистинските инвеститори.