S Corporation

Perkhidmatan permulaan perniagaan dan perlindungan aset peribadi.

Dapatkan Diperbadankan

S Corporation

Perbadanan S adalah satu bentuk struktur perniagaan yang dipanggil oleh kerana ia distrukturkan sedemikian rupa sehingga ia memenuhi, dan berada di bawah bidang kuasa, subkumpulan Kod Hasil IRS S. Dalam banyak cara, ia adalah seperti perbadanan tradisional, tetapi dengan sifat-sifat tertentu seperti perkongsian yang dapat memberi manfaat kepada beberapa jenis organisasi perniagaan. Salah satu kelebihan utama yang dianggap sebagai bab S Corporation ialah pencairan melalui cukai. Percukaian melalui cukai wujud apabila pemegang saham dikenakan cukai di peringkat individu, seperti perkongsian, bukannya pertama di peringkat syarikat, sekali lagi di peringkat individu. Ini memberikan para pemegang saham yang terbaik dari kedua-dua dunia dalam banyak keadaan-faedah cukai pass-through perkongsian mudah, dan liabiliti terhad dan perlindungan aset yang diberikan oleh sebuah syarikat.

Keuntungan Cukai

Perbadanan standard (atau "C") dikenakan cukai ke atas pendapatan itu sebagai syarikat, maka sebarang dividen yang diagihkan kepada pemegang saham individu akan dikenakan cukai pada kadar individu (kira-kira 15% untuk cukai Persekutuan). Ini dikenali sebagai bahaya berganda cukai dan merupakan salah satu sebab utama kewujudan S Corporation.

Sebaliknya, S Corporation tidak dikenakan cukai di peringkat syarikat. Sebaliknya, ia dikenakan cukai berdasarkan kepada pengagihan kepada para pemegang saham pada kadar marginal pemegang saham individu. Satu perkara yang perlu diingat adalah bahawa cukai ini berlaku sama ada terdapat pengagihan sebenar kepada para pemegang saham atau tidak. Ini bermakna bahawa pendapatan hanya dikenakan cukai sekali, sebagai pengagihan kepada pemegang saham.

Kaedah percukaian melalui ini boleh menjadi kebanggaan dan gangguan. Sebagai contoh, mari kita ambil syarikat khayalan bernama Wallaby, Inc. Kami akan mengatakan terdapat tiga rakan, John, Jack, dan Jacob, dengan John memiliki 50%, Jack memiliki 25%, dan Jacob baki 25%. Wallaby, Inc. memperoleh $ 10 juta tahun lepas sebagai pendapatan bersih. Pada masa cukai, John perlu menuntut $ 5 juta, Jack $ 2.5 juta, dan Jacob baki AS $ 2.5. Jika John, sebagai pemilik majoriti, memutuskan untuk tidak mengagihkan keuntungan bersih, John, Jack dan Jacob akan tetap bertanggungjawab ke atas cukai ke atas pendapatan seolah-olah suatu pengedaran dibuat mengikut cara itu, walaupun tiada satu pun daripada tiga yang diterima pengagihan wang. Keadaan ini boleh dimanipulasi melalui apa yang disebut sebagai "memencet" oleh rakan kongsi majoriti (atau rakan kongsi dalam kolusi) dalam usaha untuk memecah minoriti atau rakan kongsi yang tidak diingini.

Dalam perbadanan tradisional, walaupun terdapat cukai korporat awal, tidak ada cukai dividen di peringkat pemegang saham individu melainkan pengedaran sebenar dibuat.

Satu lagi had ke Perbadanan S adalah hakikat bahawa bilangan pemegang saham adalah terhad kepada 100, dan jika hanya ada satu pemegang saham, terdapat bahaya yang sentiasa hadir yang IRS mengabaikan status S bab dan memperlakukan syarikat itu sebagai korporat standard untuk tujuan cukai. Ini lebih mungkin berlaku apabila terdapat sebarang penyelewengan dari formaliti korporat.

S Corporation Formalities

Pembentukan sebuah organisasi sebagai sebuah syarikat S juga bermakna bahawa, seperti dengan sebuah syarikat tradisional, formaliti korporat mesti diperhatikan. Formaliti korporat adalah tindakan yang mesti dilakukan oleh pengarah, pegawai, atau pemegang saham korporat untuk mengekalkan perlindungan yang diberikan oleh pembentukan korporasi. Ini adalah prosedur penting yang digunakan untuk melindungi aset peribadi pengarah, pegawai, dan pemegang saham Perbadanan.

Formaliti dapat diringkaskan seperti berikut:

  • Dana Korporat mesti dikekalkan berasingan dan berasingan daripada Dana Peribadi.
  • Harus ada Mesyuarat Tahunan Lembaga Pengarah.
  • Perlu ada Minit Korporat dan pegawai yang ditugaskan untuk mengambil dan menjaga minit itu.
  • Semua penglibatan Korporat, kontrak, dan pengambilalihan strategik mestilah dalam Borang Ditulis.

Perbincangan dan deskripsi yang lebih mendalam tentang formaliti korporat boleh didapati di bahagian kami yang mengandungi a Senarai Semak Formaliti Korporat. Lebih-lebih lagi, ia menyatakan bahawa pematuhan kepada formaliti korporat adalah satu kemestian bagi kejayaan operasi mana-mana perbadanan. Keistimewaan ini berfungsi untuk mengekalkan tanggungan terhad dan faedah cukai yang diberikan oleh status korporat.

Filing untuk Rawatan Subkomputer S

Langkah-langkah yang diperlukan untuk mencapai status korporat S tidak terlalu rumit, tetapi memerlukan perhatian yang ketat yang diberikan kepada mereka untuk memastikan status itu bertahan dengan pengawasan dan manfaat status dinikmati.

Untuk memulakan, pemegang saham (s) daripada syarikat yang sedia ada, atau pemilik syarikat baru, mesti melaksanakan Borang IRN 2553, bersama-sama dengan mana-mana dokumentasi tempatan jika keadaan kediaman bagi syarikat itu mengiktiraf syarikat S (sesetengah negeri merawat semua syarikat yang sama, tetapi yang lain membenarkan penetapan S dan mengikuti strategi percukaian yang sama). Pelaksanaan dan pemfailan pemilihan ini harus berlaku sebelum hari 16th bulan ketiga setelah penutupan tahun pajak korporat agar perbadanan itu dipertimbangkan untuk status S pada tahun pajak semasa. Perbadanan mesti memenuhi syarat kelayakan S dalam tempoh 2.5 yang disebutkan di atas, dan semua pemegang saham mesti bersetuju dengan statusnya, tanpa mengira sama ada mereka memiliki stok pada masa perubahan status.

Melepaskan Status Pilihan Raya S

Status Perbadanan S boleh dilepaskan secara sukarela melalui pemfailan kenyataan penamatan yang sesuai. Jenis pembatalan jenis ini hanya boleh dibuat dengan kelulusan dan persetujuan pemegang saham majoriti. Proses lengkap, dan semua keperluan maklumat sokongan yang diperlukan, boleh didapati dalam seksyen Peraturan IRS 1.1362-6 (a) (3) dan dalam Arahan untuk Borang IRN 1120S, Pulangan Cukai Pendapatan AS untuk S Corporation.

Pembatalan sukarela atau penamatan status boleh berlaku pada bila-bila masa agensi pengawalseliaan, seperti IRS atau Lembaga Cukai Francais Negeri, mengisytiharkan pelanggaran keperluan kelayakan, atau merugikan yang lebih besar, kegagalan untuk mematuhi formaliti korporat yang membawa kepada persoalan status entiti undang-undang berasingan perbadanan.

Siapa Harus Mengatur sebagai Perbadanan S?

Perkongsian, kumpulan pelabur, atau pemegang saham korporat yang sedia ada yang mencari manfaat ganda menikmati liabiliti terhad dan cukai lulus harus serius mempertimbangkan status S Corporation, dengan syarat bahawa peraturan untuk kelayakan dapat dipenuhi dan dikekalkan. Terdapat banyak manfaat yang dapat diperolehi dari bentuk organisasi ini, walaupun ini adalah keputusan yang harus dibuat dengan bantuan seorang pakar yang berpengetahuan dalam subkomputer S Korporat.

Sebuah S Corporation (dinamakan sedemikian kerana organisasi itu memenuhi keperluan IRS untuk dikenakan cukai di bawah subkuberasi S dalam Kod Hasil Dalam Negeri) adalah sebuah syarikat yang mana pemilihan percubaan subkelas S telah dibuat supaya ia dianggap sebagai pas - melalui entiti untuk tujuan cukai, sama seperti perkongsian yang pendapatan atau kerugiannya "melewati" kepada pulangan cukai peribadi individu pemegang saham (secara langsung kepada pelaburan atau pemilikan syarikat), sementara masih menyediakan perlindungan yang sama untuk aset dan daripada liabiliti sebagai sebuah syarikat tradisional. Para pemegang saham akan membayar cukai pendapatan peribadi berdasarkan pendapatan korporat S, tanpa mengira sama ada pendapatan itu benar-benar diagihkan, tetapi mereka akan mengelakkan "cukai berganda" yang bersifat biasa dengan perbadanan tradisional (atau "perbadanan" C).

Perbezaan Utama antara Perbadanan tradisional dan S Corporation

Oleh kerana struktur cukai "melewati "nya, korporat S tidak tertakluk kepada cukai di peringkat korporat, dan dengan itu mengelakkan perangkap" cukai berganda "(dalam korporat standard atau tradisional, pendapatan perniagaan pertama kali dikenakan cukai di peringkat korporat , maka pengagihan pendapatan sisa kepada pemegang saham individu akan dikenakan cukai sebagai "pendapatan" peribadi yang menimpa C korporat.

Tidak seperti dividen korporat C yang dikenakan cukai pada kadar persekutuan 15.00%, dividen S korporat (atau lebih banyak bertajuk "Distribusi") dikenakan cukai pada kadar cukai marginal pemegang saham. Walau bagaimanapun, dividen korporat tertakluk kepada cukai dua kali yang dinyatakan di atas. Pendapatan ini pertama kali dikenakan cukai di peringkat korporat sebelum ia diagihkan sebagai dividen dan kemudian dikenakan cukai sebagai pendapatan apabila dikeluarkan kepada pemegang saham individu.

Sebagai contoh, Cogs Inc, dibentuk sebagai syarikat S, membuat $ 20 juta dalam pendapatan bersih dan dimiliki 51% oleh Jack dan 49% oleh Tom. Mengenai pulangan cukai peribadi Jack, dia akan melaporkan $ 10.2 dalam pendapatan dan Tom akan melaporkan $ 9.8 juta. Sekiranya Jack (sebagai pemilik majoriti) memutuskan untuk tidak mengagihkan keuntungan bersih, kedua-dua Jack dan Tom akan tetap bertanggungjawab ke atas cukai ke atas pendapatan seolah-olah suatu pengedaran dibuat mengikut cara itu, walaupun tidak menerima sebarang pengagihan wang. Ini adalah contoh "memerah-main" korporat yang boleh digunakan dalam usaha untuk memaksa rakan kongsi minoriti.

Matlamat Perniagaan S Corporation

Memiliki status korporat S menyediakan beberapa manfaat besar untuk sebuah syarikat. Tentu sekali, pertama, adalah matlamat untuk mencapai liabiliti terhad, atau mengurangkan kesan tuntutan undang-undang peribadi, atau bentuk hutang lain yang ditanggung oleh pemegang saham individu, terhadap pemegang saham, dan melindungi terhadap mereka yang memberi kesan kepada korporat secara keseluruhan, atau Selebihnya pemegang saham sebagai individu. Manfaat perlindungan aset ini adalah benar dari perbadanan tradisional dan perbadanan S. Lebih khusus untuk pemilihan syarikat S adalah faedah cukai lewat. Walaupun ada batasan tentang jumlah pemegang saham yang boleh didapati oleh sebuah syarikat untuk memenuhi keperluan IRS untuk status korporat S, kebanyakan syarikat yang sesuai dengan ambang saiz (dalam kebanyakan kes, tidak lebih daripada 75 kepada pemegang saham 100) dipilih untuk dikenakan cukai sebagai korporat S kerana ia membolehkan pemegang saham individu memperoleh agihan pendapatan perniagaan yang lebih besar. Perbadanan boleh meluluskan pendapatan secara langsung kepada pemegang saham dan mengelakkan cukai berganda yang bersifat dividen dengan syarikat awam, sambil menikmati kelebihan struktur korporat.

Status Perbadanan S Pemilihan

Status pemilihan S mempunyai implikasi liabiliti cukai. S status membenarkan para pemegang saham memohon keuntungan dan kerugian syarikat kepada pulangan cukai pendapatan individu. Untuk memilih status S, seseorang mesti terlebih dahulu memasukkan sebagai korporat umum C dan kemudian fail IRS borang 2553. Jika anda baru-baru ini diperbadankan, perbadanan anda boleh memfailkan status S pada bila-bila masa semasa tahun cukai dalam tempoh 75 hari tarikh pemasukan anda. Jika tidak, tindakan ini mesti diambil pada Mac 15 jika perbadanan itu adalah pembayar cukai tahun kalendar, supaya pilihan raya akan berkuatkuasa bagi tahun cukai semasa. Sebuah syarikat mungkin kemudian memutuskan untuk memilih status syarikat S, tetapi keputusan ini tidak akan berkuatkuasa sehingga tahun berikutnya.

Perhatian Pasif Awas

Pendapatan pasif adalah apa-apa pendapatan yang dijana oleh pelaburan; iaitu saham, bon, pelaburan ekuiti, hartanah, dll. Pendapatan aktif dijana oleh perkhidmatan yang diberikan, produk yang dijual, dan lain-lain. Ia adalah penting untuk memastikan bahawa pendapatan pasif korporat S anda tidak melebihi 25% daripada penerimaan kasar korporat selama tiga tahun berturut-turut; jika tidak, perbadanan anda akan berada dalam bahaya kerana status Snya dibatalkan oleh IRS. Pilihan yang lebih baik jika perniagaan anda dijangka mempunyai pendapatan pasif yang besar mungkin merupakan LLC.

Kelayakan untuk Status Perbadanan S

Untuk melayakkan status S korporat beberapa langkah yang diperlukan mesti dipenuhi. 1. Perbadanan mesti dibentuk sebagai perbadanan kelas umum, untuk keuntungan C. 2. Pastikan bahawa perbadanan anda hanya mengeluarkan satu kelas stok. 3. Semua pemegang saham adalah Warga AS atau Penduduk Tetap. 4. Tidak boleh ada lebih daripada pemegang saham 75. 5. Tahap pendapatan pasif korporat anda tidak meluluskan had resit kasar sebanyak 25. 6. Jika perbadanan anda mempunyai tarikh akhir tahun cukai selain daripada 31 Disember, anda mesti memfailkan kebenaran daripada IRS. Jika perbadanan anda telah memenuhi semua di atas, anda boleh memfailkan borang 2553 dengan IRS untuk memilih status S.

S Corporation vs. LLC

Sebuah Syarikat Liabiliti Terhad boleh dimiliki (mempunyai "ahli") syarikat, LLC lain, perkongsian, amanah dan warganegara bukan AS, alien bukan pemastautin. Perbadanan S, sebaliknya, hanya boleh dimiliki oleh warga Amerika Syarikat individu atau warga asing tetap. Sebuah LLC boleh menawarkan tahap / kelas keahlian yang berbeza manakala sebuah syarikat S hanya boleh menawarkan satu kelas stok. Sebuah LLC mungkin mempunyai bilangan ahli tetapi sebuah syarikat S terhad kepada maksimum 75 kepada pemegang saham 100 (bergantung kepada peraturan negara di mana ia dibentuk). Apabila pemegang saham syarikat S disaman dalam tuntutan peribadi (tidak perniagaan), saham stok adalah aset yang mungkin dirampas. Apabila seorang ahli LLC disaman dalam tuntutan peribadi (bukan perniagaan), ada peruntukan untuk melindungi kepentingan keanggotaan daripada diambil dari individu.

Isu-isu Perundangan untuk Pertimbangkan dengan Perbadanan S

Untuk memastikan, terdapat langkah-langkah dan keperluan pengawalseliaan tertentu yang perlu dipenuhi sebelum perbadanan boleh dianggap sebagai perbadanan S. Pertama, pemegang saham syarikat yang sedia ada (atau pemula perbadanan baru) mesti membuat pilihan untuk menjadi syarikat S di IRS Form 2553 (dan bentuk yang sesuai untuk keadaan di mana perbadanan itu diperbadankan) sebelum hari 16th bulan ketiga berikutan penutupan tahun cukai korporat C sekiranya pilihan raya adalah berkesan untuk tahun cukai semasa. Perbadanan C mesti layak sebagai perbadanan yang layak dalam bulan-bulan 2 1 / 2 dan semua pemegang saham semasa 2 1 / 2 bulan harus memberi persetujuan, walaupun mereka tidak memiliki stok pada masa pemilihan. Jika pemilihan itu difailkan selepas hari 15th bulan ketiga tahun cukai, pilihan raya akan berkuatkuasa bagi tahun cukai yang akan datang dan kesemua pemegang saham pada masa pilihan raya mesti diluluskan.

Penamatan Status Perbadanan S

Penamatan sukarela pemilihan S dibuat dengan memfailkan pernyataan dengan Pusat Perkhidmatan di mana pemilihan asal telah difailkan dengan betul. Pembatalan boleh dibuat hanya dengan persetujuan para pemegang saham yang, pada masa pembatalan itu dibuat, memegang lebih daripada separuh daripada jumlah saham terbitan dan belum jelas saham (termasuk stok tanpa saham) perbadanan itu. Terdapat maklumat khusus yang mesti dimasukkan dalam pernyataan dan maklumat ini digariskan dalam Peraturan 1.1362-6 (a) (3) dan dalam Arahan untuk Borang IRN 1120S, Pulangan Cukai Pendapatan AS untuk Perbadanan S.

Pembatalan itu boleh menyatakan tarikh berkesan selagi ia pada atau selepas tarikh pembatalan itu difailkan. Sekiranya tiada tarikh ditetapkan dan pembatalan itu difailkan sebelum hari 15 pada bulan ketiga tahun cukai, pembatalan akan berkuatkuasa bagi tahun cukai semasa. Jika pembatalan itu difailkan selepas hari 15th pada bulan ketiga tahun cukai, pembatalan itu akan berkuatkuasa untuk tahun cukai berikutnya.

Sekiranya saya Mengurus Perusahaan Saya sebagai Perbadanan S?

Jika anda berniat untuk syarikat anda memiliki lebih daripada beberapa pemegang saham (tetapi kurang daripada had dalam keadaan individu anda) dan anda dapat menghargai faedah dari cukai melalui sementara dan pada masa yang sama memahami potensi yang terlibat dengan "cukai tanpa mengira daripada pengedaran, "dan anda memenuhi keperluan undang-undang yang digariskan di atas, maka korporat S boleh pergi jauh untuk membuat perniagaan anda menguntungkan dan menarik kepada pelabur yang tepat.