S Korporazzjoni

Servizzi ta 'bidu ta' negozju u protezzjoni ta 'assi personali.

Ikseb Inkorporat

S Korporazzjoni

Il-korporazzjoni S hija forma ta ’struttura tan-negozju hekk imsejħa minħabba li hija strutturata b’tali mod li tissodisfa, u taqa’ taħt il-kompetenza, tas-subkapitolu S. tal-Kodiċi tad-Dħul IRS. F’ħafna modi, hija simili ħafna għal korporazzjoni tradizzjonali, iżda b'ċerti karatteristiċi ta 'sħubija li jistgħu jibbenefikaw minn ċerti tipi ta' organizzazzjonijiet tan-negozju. Wieħed mill-vantaġġ primarju li jkun ittrattat bħala kapitolu S Corporation huwa dak tat-tassazzjoni pass-through. Tassazzjoni pass-through teżisti meta l-azzjonisti jiġu ntaxxati fil-livell individwali, bħal sħubija, aktar milli l-ewwel fil-livell tal-kumpanija, imbagħad għal darb'oħra fil-livell individwali. Dan jagħti lill-azzjonisti l-aħjar taż-żewġ dinjiet f'ħafna każijiet - il-benefiċċji tat-tassazzjoni pass-through ta 'sħubija sempliċi, u r-responsabbiltà limitata u l-protezzjoni tal-assi li korporazzjoni tagħti.

Vantaġġi tat-Taxxa

Korporazzjoni standard (jew "C") hija ntaxxata fuq il-qligħ tagħha bħala kumpanija, allura kull dividend imqassam lil azzjonisti individwali jerġa 'jiġi ntaxxat bir-rata individwali (madwar 15% għat-taxxi Federali). Din hija magħrufa bħala l-periklu tat-taxxa doppja u hija waħda mir-raġunijiet ewlenin għall-eżistenza tal-Korporazzjoni S.

Il-Korporazzjoni S, min-naħa l-oħra, mhix intaxxata fil-livell tal-kumpanija. Minflok, hija ntaxxata abbażi tad-distribuzzjonijiet lill-azzjonisti bir-rata marġinali tal-azzjonisti individwali. Ħaġa waħda li trid tiftakar hija li din it-tassazzjoni sseħħ kemm jekk hemm distribuzzjoni attwali jew le lill-azzjonisti jew le. Dan ifisser li d-dħul huwa intaxxat darba biss, bħala distribuzzjoni lid-detenturi tal-ishma.

Dan il-metodu ta 'tassazzjoni pass-through jista' jkun kemm barka kif ukoll inkonvenjent. Pereżempju, ejja nieħdu kumpanija immaġinarja msemmija Wallaby, Inc. Aħna ngħidu li hemm tliet imsieħba, John, Jack, u Jacob, b'John jippossjedi 50%, Jack għandu 25%, u Jacob il-25% li jifdal. Wallaby, Inc. kisbet $ 10 miljun is-sena l-oħra bħala dħul nett. Fil-ħin tat-taxxa, John ikollu jitlob $ 5 miljun, Jack $ 2.5 miljun, u Jacob il-bqija $ 2.5 miljun. Jekk John, bħala s-sid maġġoritarju, jiddeċiedi li ma jqassamx il-profitt tad-dħul nett, John, Jack u Jacob xorta jkunu responsabbli għat-taxxi fuq il-qligħ bħallikieku tqassim sar b'dak il-mod, anke jekk ħadd mit-tlieta ma rċieva distribuzzjoni ta 'flus kontanti. Din is-sitwazzjoni tista 'tiġi mmanipulata permezz ta' dak li jissejjaħ "logħob tal-kompressjoni" minn sieħeb maġġoritarju (jew imsieħba f'kollużjoni) f'tentattiv biex jingħafsu sieħeb minoritarju jew mhux mixtieq.

Fil-korporazzjoni tradizzjonali, għalkemm hemm it-taxxa korporattiva inizjali, m'hemm l-ebda taxxa fuq id-dividend fil-livell tal-azzjonist individwali sakemm ma ssirx distribuzzjoni attwali.

Limitazzjoni oħra għall-Korporazzjoni S huwa l-fatt li n-numru ta ’azzjonisti huwa limitat għal 100, u jekk hemm azzjonist wieħed biss, hemm il-periklu dejjem preżenti li l-IRS ma jagħtix kas l-istatus tal-kapitolu S u jittratta lill-kumpanija bħala korporazzjoni standard. għal skopijiet ta 'taxxa. Dan huwa aktar probabbli l-każ meta jkun hemm xi tip ta 'devjazzjoni mill-formalitajiet korporattivi.

Formalitajiet tal-Korporazzjoni S

Il-formazzjoni ta 'organizzazzjoni bħala korporazzjoni S tfisser ukoll li, l-istess bħal ma' korporazzjoni tradizzjonali, il-formalitajiet korporattivi għandhom jiġu osservati. Il-formalitajiet korporattivi huma l-azzjonijiet li għandhom jitwettqu mid-direttur, uffiċjali, jew azzjonisti ta 'korporazzjoni sabiex tinżamm il-protezzjoni mogħtija mill-formazzjoni tal-korporazzjoni. Dawn huma proċeduri essenzjali li jservu biex jipproteġu l-assi personali tad-diretturi, uffiċjali u azzjonisti ta 'Korporazzjoni.

Il-Formalitajiet jistgħu jinġabru fil-qosor kif ġej:

  • Il-Fondi Korporattivi għandhom jinżammu separati u apparti mill-Fondi Personali.
  • Għandu jkun hemm Laqgħat Annwali tal-Bord tad-Diretturi.
  • Għandu jkun hemm Minuti Korporattivi u uffiċjal assenjat biex jieħu u jieħu ħsieb il-minuti.
  • L-impenji Korporattivi, il-kuntratti u l-akkwisti strateġiċi kollha għandhom ikunu f'forma bil-miktub.

Ħafna aktar diskussjoni fil-fond u deskrizzjonijiet tal-formalitajiet korporattivi jistgħu jinstabu fit-taqsima tagħna li fiha a Lista ta 'Kontroll tal-Formalitajiet Korporattivi. Barra minn hekk, għandu jsemmi li l-osservanza tal-formalitajiet korporattivi hija meħtieġa għall-operazzjoni b'suċċess ta 'kwalunkwe korporazzjoni. Dawn il-formalitajiet iservu biex jippreservaw ir-responsabbiltà limitata u l-benefiċċji tat-taxxa mogħtija mill-istatus korporattiv.

Iffajljar għat-Trattament tas-Subkapitlu S

Il-passi meħtieġa biex jinkiseb l-istatus tal-korporazzjoni S mhumiex ikkumplikati ħafna, iżda jeħtieġu attenzjoni stretta mogħtija lilhom biex jiżguraw li l-istatus jiflaħ l-iskrutinju u l-benefiċċji tal-istatus jitgawdew.

Biex tibda, l-azzjonist (i) ta 'korporazzjoni eżistenti, jew is-sid ta' korporazzjoni ġdida, għandhom jeżegwixxu l-Formola IRS 2553, flimkien ma 'kwalunkwe dokumentazzjoni lokali jekk l-istat ta' residenza għall-korporazzjoni jirrikonoxxi korporazzjonijiet S (xi stati jittrattaw il-korporazzjonijiet kollha l-istess, u għadhom oħrajn jippermettu l-għażla S u jsegwu strateġiji simili ta ’tassazzjoni). L-eżekuzzjoni u l-iffajljar ta 'din l-elezzjoni għandhom iseħħu qabel is-16-il jum tat-tielet xahar wara l-għeluq tas-sena tat-taxxa tal-korporazzjoni sabiex il-korporazzjoni tkun ikkunsidrata għall-istatus S matul is-sena tat-taxxa kurrenti. Il-korporazzjoni għandha tissodisfa l-kwalifiki tal-Korporazzjoni S matul ix-xhur 2.5 imsemmija hawn fuq, u l-azzjonisti kollha għandhom jaqblu dwar l-istatus, irrispettivament minn jekk ikollhomx stokk jew le fil-ħin tal-bidla fl-istatus.

Irrinunzja għall-Istatus tal-Elezzjoni

L-istatus ta 'S Corporation jista' jitneħħa volontarjament permezz tal-preżentazzjoni tad-dikjarazzjoni xierqa ta 'terminazzjoni. Dan it-tip ta 'revoka ta' status jista 'jsir biss bl-approvazzjoni u l-kunsens ta' l-azzjonisti maġġoritarji. Il-proċess sħiħ, u r-rekwiżiti kollha meħtieġa ta ’informazzjoni ta’ sostenn, jistgħu jinstabu fit-taqsima tar-Regolamenti IRS 1.1362-6 (a) (3) u fl-Istruzzjonijiet għall-Formola 1120S tal-IRS, Formola tat-Taxxa fuq id-Dħul tal-Istati Uniti għal Korporazzjoni S.

Revoka involontarja jew terminazzjoni tal-istatus jistgħu jseħħu kull meta l-aġenziji Regolatorji, bħall-IRS jew il-Bord tat-Taxxa tal-Franchise tal-Istat, jipproklamaw ksur tar-rekwiżiti tal-eliġibbiltà, jew b’detriment ferm ikbar, kwalunkwe nuqqas li jiġu osservati l-formalitajiet korporattivi li jġibu dubju l-istatus ta 'entità legali separata tal-korporazzjoni.

Min għandu jorganizza bħala Korporazzjoni S?

Sħubiji, gruppi ta ’investituri, jew saħansitra azzjonisti korporattivi eżistenti li qed ifittxu l-benefiċċji doppji li jgawdu minn responsabbiltà limitata u tassazzjoni pass-through għandhom jikkunsidraw bis-serjetà l-istatus tal-Korporazzjoni S, sakemm ir-regoli għall-eliġibilità jistgħu jintlaħqu u jiġu sostnuti. Hemm ħafna benefiċċji li għandhom jinġabru minn din il-forma ta 'organizzazzjoni, għalkemm din hija deċiżjoni li għandha tittieħed bl-għajnuna ta' espert infurmat fis-subkapitolu S Korporazzjonijiet.

Korporazzjoni S (imsemmija bħala tali minħabba l-organizzazzjoni tagħha li tissodisfa r-rekwiżiti tal-IRS biex tkun intaxxata taħt is-Subkapitolu S tal-Kodiċi tad-Dħul Intern) hija korporazzjoni li għaliha saret l-elezzjoni tat-tassazzjoni tas-subkapitolu S sabiex tkun ittrattata bħala pass - permezz ta 'entità għal skopijiet ta' taxxa, bħal sħubija li d-dħul jew it-telf tagħha "jgħaddu" għad-dikjarazzjonijiet tat-taxxa personali tal-azzjonisti individwali (fi proporzjon dirett għall-investiment jew is-sjieda tagħhom fil-kumpanija), filwaqt li xorta jipprovdu l-istess protezzjonijiet għall-assi u minn obbligazzjonijiet bħala korporazzjoni tradizzjonali. L-azzjonisti jħallsu taxxi fuq id-dħul personali bbażati fuq id-dħul tal-korporazzjoni S, irrispettivament minn jekk id-dħul huwiex effettivament imqassam jew le, iżda jevitaw it- “tassazzjoni doppja” li hija inerenti għall-korporazzjoni tradizzjonali (jew korporazzjoni “C”).

Id-Differenza Maġġuri bejn Korporazzjoni tradizzjonali u Korporazzjoni S.

Minħabba l-istruttura tat-tassazzjoni tagħha "tgħaddi", il-korporazzjoni S mhix soġġetta għal taxxi fil-livell korporattiv, u għalhekk tevita l-iżvantaġġi ta '"tassazzjoni doppja" (f'korporazzjoni standard jew tradizzjonali, id-dħul min-negozju huwa l-ewwel intaxxat fil-livell korporattiv , allura d-distribuzzjoni tad-dħul residwu lill-azzjonisti individwali hija ntaxxata mill-ġdid bħala "dħul" personali) li tiġi fuq il-korporazzjonijiet Ċ.

B'differenza mid-dividendi tal-korporazzjoni C li huma ntaxxati bir-rata federali ta '15.00%, id-dividendi tal-korporazzjoni S (jew aktar intitolati “Distribuzzjonijiet”) huma ntaxxati bir-rata tat-taxxa marġinali tal-azzjonist. Madankollu, id-dividend tal-korporazzjoni ċ huwa suġġett għat-taxxa doppja msemmija hawn fuq. Id-dħul l-ewwel jiġi ntaxxat fil-livell korporattiv qabel ma jitqassam bħala dividend u mbagħad jiġi ntaxxat bħala dħul meta jinħareġ lill-azzjonisti individwali.

Pereżempju, Cogs Inc, hija ffurmata bħala korporazzjoni S, tagħmel $ 20 miljun fi dħul nett u hija proprjetà ta '51% minn Jack u 49% minn Tom. Fuq id-dikjarazzjoni tat-taxxa personali ta 'Jack, huwa se jirrapporta $ 10.2 miljun fi dħul u Tom se jirrapporta $ 9.8 miljun. Jekk Jack (bħala s-sid maġġoritarju) jiddeċiedi li ma jqassamx il-profitt tad-dħul nett, kemm Jack kif ukoll Tom xorta jkunu responsabbli għat-taxxi fuq il-qligħ bħallikieku tqassim sar b'dak il-mod, anke jekk l-ebda wieħed minnhom ma rċieva distribuzzjoni ta 'flus kontanti. Dan huwa eżempju ta '"squeeze-play" korporattiv li jista' jintuża f'tentattiv biex jisforza sieħeb minoritarju.

Għanijiet ta 'Negozju ta' Korporazzjoni S.

Li jkollok status ta 'korporazzjoni S tipprovdi għal ftit benefiċċji sostanzjali għal korporazzjoni. L-ewwel u qabel kollox, ovvjament, huwa l-għan li tinkiseb responsabbiltà limitata, jew li jittaffa l-impatt ta 'kawżi legali personali, jew forom oħra ta' dejn imġarrab minn azzjonisti individwali, kontra l-azzjonisti, u li tipproteġi minnhom li jkollhom impatt fuq il-korporazzjoni kollha kemm hi, jew il-bqija tal-azzjonisti bħala individwi. Dan il-benefiċċju tal-protezzjoni tal-assi huwa veru kemm tal-korporazzjoni tradizzjonali kif ukoll tal-korporazzjoni S. Aktar speċifiku għall-għażla ta 'korporazzjoni S huwa l-benefiċċju tat-tassazzjoni pass-through. Filwaqt li hemm limitazzjonijiet dwar l-ammont ta ’azzjonisti li korporazzjoni jista’ jkollha sabiex tissodisfa r-rekwiżiti tal-IRS għall-istatus ta ’korporazzjoni S, ħafna korporazzjonijiet li jaqblu mal-limitu tad-daqs (f’ħafna każijiet, mhux aktar minn 75 sa 100 azzjonist) jagħżlu li jkunu intaxxat bħala korporazzjoni S minħabba li jippermetti lill-azzjonisti individwali jaqilgħu distribuzzjoni akbar tad-dħul tan-negozju. Il-korporazzjoni tista 'tgħaddi d-dħul direttament lill-azzjonisti u tevita t-tassazzjoni doppja li hija inerenti għad-dividendi tal-kumpaniji pubbliċi, filwaqt li tibqa' tgawdi l-vantaġġi tal-istruttura korporattiva.

Teleġġi l-Istatus tal-Korporazzjoni S

L-għażla tal-istatus ta ’korporazzjoni S għandha implikazzjonijiet ta’ responsabbiltà tat-taxxa. L-istatus S jippermetti lill-azzjonisti japplikaw profitti u telf tal-kumpanija għal prospetti tat-taxxa fuq id-dħul individwali. Sabiex teleġġi l-istatus S, wieħed irid l-ewwel jinkorpora bħala korporazzjoni C ġenerali u mbagħad jippreżenta l-formola IRS 2553. Jekk reċentement inkorporajt, il-korporazzjoni tiegħek tista ’tippreżenta għall-istatus S ghaċ matul is-sena tat-taxxa fi żmien 75 jum mid-data ta’ l-inkorporazzjoni tiegħek. Inkella, din l-azzjoni għandha tittieħed sal-15 ta 'Marzu jekk il-korporazzjoni tkun kontribwent tas-sena kalendarja, sabiex l-elezzjoni tidħol fis-seħħ għas-sena fiskali kurrenti. Korporazzjoni tista 'aktar tard tiddeċiedi li teleġġi l-istatus ta' korporazzjoni S, iżda din id-deċiżjoni ma tidħolx fis-seħħ sas-sena ta 'wara.

Attenzjoni ta 'Dħul Passiv

Dħul passiv huwa kwalunkwe dħul iġġenerat minn investiment; jiġifieri stokks, bonds, investimenti tat-tip ta 'ekwità, propjetà immobbli, eċċ. Dħul attiv huwa ġġenerat minn servizzi mogħtija, prodotti mibjugħa, eċċ. Huwa importanti li jiġi żgurat li d-dħul passiv tal-korporazzjoni S tiegħek ma jaqbiżx il-25% tad-dħul gross tal-korporazzjoni fuq perjodu konsekuttiv ta 'tliet snin; inkella l-korporazzjoni tiegħek tkun fil-periklu li jkollha l-istatus S tagħha revokat mill-IRS. Għażla aħjar jekk in-negozju tiegħek huwa mistenni li jkollu dħul passiv sostanzjali tista 'tkun LLC.

Jikkwalifika għall-Istatus tal-Korporazzjoni S

Sabiex tikkwalifika għall-istatus ta 'korporazzjoni S għandhom jintlaħqu ftit miżuri meħtieġa. 1. Il-korporazzjoni għandha tkun iffurmata bħala korporazzjoni ġenerali, għall-profitt tal-klassi C. 2. Kun żgur li l-korporazzjoni tiegħek ħarġet biss klassi waħda ta 'stokk. 3. L-azzjonisti kollha huma Ċittadini tal-Istati Uniti jew Residenti Permanenti. 4. Ma jistax ikun hemm aktar minn 75 azzjonist. 5. Il-livell ta 'dħul passiv tal-korporazzjoni tiegħek ma jgħaddix il-limitu ta' 25% tad-dħul gross. 6. Jekk il-korporazzjoni tiegħek għandha data tat-tmiem tas-sena tat-taxxa għajr il-31 ta 'Diċembru, trid tippreżenta għall-permess mill-IRS. Jekk il-korporazzjoni tiegħek issodisfat dak kollu li ntqal hawn fuq, tista 'tippreżenta l-formola 2553 mal-IRS biex teleġġi l-istatus S.

S Corporation vs LLC

Kumpanija b'Responsabbiltà Limitata tista 'tkun proprjetà (ikollha bħala "membri") korporazzjonijiet, LLC oħra, sħubiji, trusts u barranin mhux residenti li mhumiex ċittadini ta' l-Istati Uniti. Il-korporazzjoni S, min-naħa l-oħra, tista 'tkun biss proprjetà ta' ċittadini individwali ta 'l-Istati Uniti jew aljeni residenti permanenti. LLC tista 'toffri livelli / klassijiet differenti ta' sħubija waqt li korporazzjoni S tista 'toffri biss klassi waħda ta' stokk. LLC jista 'jkollha kwalunkwe numru ta' membri iżda korporazzjoni S hija limitata għal massimu ta '75 sa 100 azzjonisti (skont ir-regoli tal-istat li fih hija ffurmata). Meta azzjonist ta ’korporazzjoni S jiġi mfittex f’kawża personali (mhux ta’ negozju), l-ishma tal-ishma huma assi li jistgħu jinqabdu. Meta membru ta ’LLC jiġi mfittex f’kawża personali (mhux ta’ negozju), hemm dispożizzjonijiet biex jipproteġu s-sehem tas-sħubija milli jittieħed mill-individwu.

Kwistjonijiet Legali li Għandhom Jitqiesu ma 'Korporazzjoni S.

Biex tkun żgur, hemm ċerti passi regolatorji u rekwiżiti li jeħtieġ li jintlaħqu qabel ma korporazzjoni tkun tista 'tiġi trattata bħala korporazzjoni S. L-ewwel, l-azzjonisti ta ’korporazzjoni eżistenti (jew l-oriġinatur ta’ korporazzjoni ġdida) għandhom jagħmlu elezzjoni biex ikunu korporazzjoni S fuq il-Formola IRS 2553 (u l-formola korrispondenti għall-istat li fih ġiet inkorporata l-korporazzjoni) qabel is-16-il jum ta ’ it-tielet xahar wara l-għeluq tas-sena tat-taxxa fuq il-korporazzjonijiet C jekk l-elezzjoni għandha tkun effettiva għas-sena tat-taxxa kurrenti. Il-korporazzjoni C għandha tikkwalifika bħala korporazzjoni eliġibbli matul dawk ix-xahrejn u nofs u l-azzjonisti kollha matul dawk ix-xahrejn u nofs għandhom jagħtu l-kunsens tagħhom, anke jekk ma jkollhomx stokk fil-ħin tal-elezzjoni. Jekk l-elezzjoni tiġi ppreżentata wara l-2-il jum tat-tielet xahar tas-sena tat-taxxa, l-elezzjoni tkun fis-seħħ għas-sena tat-taxxa li jmiss u l-azzjonisti kollha fil-ħin tal-elezzjoni għandhom jagħtu l-kunsens tagħhom.

Tmiem tal-Istatus tal-Korporazzjoni S

It-tmiem volontarju ta 'elezzjoni S isir billi tiġi ppreżentata dikjarazzjoni maċ-Ċentru tas-Servizz fejn l-elezzjoni oriġinali ġiet ippreżentata kif suppost. Revoka tista ’ssir biss bil-kunsens tal-azzjonisti li, fiż-żmien li ssir ir-revoka, iżommu aktar minn nofs in-numru ta’ ishma maħruġa u pendenti ta ’ishma (inkluż stokk mhux votanti) tal-korporazzjoni. Hemm informazzjoni speċifika li trid tiġi nkluża fid-dikjarazzjoni u din l-informazzjoni hija deskritta fit-taqsima tar-Regolamenti 1.1362-6 (a) (3) u fl-Istruzzjonijiet għall-Formola 1120S tal-IRS, Formola tat-Taxxa fuq id-Dħul tal-Istati Uniti għal Korporazzjoni S.

Ir-revoka tista 'tiddikjara data effettiva sakemm tkun fid-data jew wara d-data li fiha tiġi ppreżentata r-revoka. Jekk ma tkun speċifikata l-ebda data u r-revoka tiġi ppreżentata qabel il-15-il jum tat-tielet xahar tas-sena tat-taxxa, ir-revoka tkun effettiva għas-sena tat-taxxa kurrenti. Jekk ir-revoka tiġi ppreżentata wara l-15-il jum tat-tielet xahar tas-sena tat-taxxa, ir-revoka tkun effettiva għas-sena tat-taxxa li jmiss.

Għandi Norganizza l-Intrapriża Tiegħi bħala Korporazzjoni S?

Jekk għandek il-ħsieb li l-korporazzjoni tiegħek ikollha aktar minn ftit azzjonisti (iżda inqas mil-limitu fl-istat individwali tiegħek) u tista 'tapprezza l-benefiċċji tat-tassazzjoni pass-through filwaqt li fl-istess ħin tifhem in-nases potenzjali involuti fit- "tassazzjoni irrispettivament ta ’distribuzzjoni,” u tissodisfa r-rekwiżiti legali deskritti hawn fuq, allura l-korporazzjoni S tista ’tagħmel triq twila biex tagħmel in-negozju tiegħek profitabbli u attraenti għall-investituri t-tajba.