S Korporazzjoni

Servizzi ta 'bidu ta' negozju u ta 'protezzjoni ta' assi personali.

Inkorpora

S Korporazzjoni

Il-korporazzjoni S hija forma ta 'struttura ta' negozju hekk imsemmija minħabba li hija strutturata b'tali mod li tissodisfa, u taqa 'taħt il-kompetenza, tas-subkapitolu S. Kodiċi tad-Dħul IRS S. F'ħafna modi, hija simili ħafna għal korporazzjoni tradizzjonali, iżda b’ċerti karatteristiċi ta ’sħubija li jistgħu jibbenefikaw ċerti tipi ta’ organizzazzjonijiet tan-negozju. Wieħed mill-vantaġġi primarji li tiġi trattat bħala Korporazzjoni tal-Kapitolu S huwa dak tat-tassazzjoni fuq il-pass-through. It-tassazzjoni fuq il-passaġġ teżisti meta l-azzjonisti jiġu ntaxxati fil-livell individwali, bħal sħubija, aktar milli l-ewwel fil-livell tal-kumpanija, imbagħad għal darb'oħra fil-livell individwali. Dan jagħti lill-azzjonisti l-aqwa taż-żewġ dinja f'ħafna każijiet - il-benefiċċji tat-tassazzjoni li jgħaddu minn sħubija sempliċi, u r-responsabbiltà limitata u l-protezzjoni tal-assi li toffri korporazzjoni.

Vantaġġi fiskali

Korporazzjoni standard (jew “C”) hija ntaxxata fuq il-qligħ tagħha bħala kumpanija, allura kwalunkwe dividendi mqassma lil azzjonisti individwali jerġgħu jiġu ntaxxati bir-rata individwali (madwar 15% għat-taxxi Federali). Dan huwa magħruf bħala l-periklu ta 'taxxa doppja u huwa wieħed mir-raġunijiet ewlenin għall-eżistenza tal-Korporazzjoni S.

Il-Korporazzjoni S, min-naħa l-oħra, mhix intaxxata fil-livell tal-kumpanija. Minflok, hija ntaxxata abbażi tad-distribuzzjonijiet lill-azzjonisti bir-rata marġinali tal-azzjonisti individwali. Wieħed għandu jżomm f'moħħu huwa li din it-tassazzjoni sseħħ kemm jekk hemm distribuzzjoni attwali lill-azzjonisti u kemm jekk le. Dan ifisser li d-dħul huwa intaxxat darba biss, bħala distribuzzjoni lill-azzjonisti.

Dan il-metodu ta ’tassazzjoni ta’ pass-through jista ’jkun kemm barka kif ukoll inkonvenjent. Pereżempju, ejja nieħdu kumpanija immaġinarja bl-isem Wallaby, Inc. Aħna ngħidu li hemm tliet imsieħba, John, Jack, u Jacob, b'Johon li għandha 50%, Jack għandha 25%, u Jacob l-bqija ta '25%. Is-sena l-oħra Wallaby, Inc kisbet $ 10 miljun bħala dħul nett. Fiż-żmien tat-taxxa, John se jkollu jitlob $ 5 miljun, Jack $ 2.5 miljun, u Jacob il-bqija ta '$ 2.5 miljun. Jekk John, bħala s-sid tal-maġġoranza, jiddeċiedi li ma jqassamx il-profitt tad-dħul nett, John, Jack u Jacob xorta jibqgħu suġġetti għat-taxxi fuq il-qligħ daqs li kieku distribuzzjoni saret b'dak il-mod, għalkemm ħadd mit-tlieta ma rċieva effett attwali distribuzzjoni ta 'flus kontanti. Din is-sitwazzjoni tista 'tiġi mmanipulata permezz ta' dak li jissejjaħ 'play squeeze' minn sieħeb tal-maġġoranza (jew imsieħba f'kollużjoni) f'tentattiv biex jingħafas lil minoranza jew sieħeb mhux mixtieq.

Fil-korporazzjoni tradizzjonali, għalkemm hemm it-taxxa korporattiva inizjali, m'hemm l-ebda taxxa fuq id-dividend fil-livell ta ’l-azzjonisti individwali sakemm ma ssirx distribuzzjoni attwali.

Limitazzjoni oħra għall-Korporazzjoni S hija l-fatt li n-numru ta 'azzjonisti huwa limitat għal 100, u jekk hemm biss azzjonist wieħed, hemm il-periklu dejjem preżenti li l-IRS tinjora l-istatus tal-kapitolu S u tittratta l-kumpanija bħala korporazzjoni standard għal skopijiet fiskali. Dan huwa iktar probabbli l-każ meta jkun hemm xi tip ta 'devjazzjoni mill-formalitajiet korporattivi.

Formalitajiet tal-Korporazzjoni S

Il-formazzjoni ta 'organizzazzjoni bħala korporazzjoni S tfisser ukoll li, bħal f'korporazzjoni tradizzjonali, il-formalitajiet korporattivi għandhom jiġu osservati. Formalitajiet korporattivi huma l-azzjonijiet li għandhom jitwettqu mid-direttur, uffiċjali, jew azzjonisti ta 'korporazzjoni sabiex tinżamm il-protezzjoni mogħtija mill-formazzjoni tal-korporazzjoni. Dawn huma proċeduri essenzjali li jservu biex jipproteġu l-assi personali tad-diretturi, l-uffiċjali u l-azzjonisti ta 'Korporazzjoni.

Il-Formalitajiet jistgħu jinġabru fil-qosor kif ġej: \ t

  • Fondi Korporattivi għandhom jinżammu separati u apparti mill-Fondi Personali.
  • Għandu jkun hemm Laqgħat Annwali tal-Bord tad-Diretturi.
  • Għandu jkun hemm Minuti Korporattivi u uffiċjal assenjat biex jieħu u jieħu ħsieb il-minuti.
  • L-impenji, il-kuntratti, u l-akkwisti strateġiċi kollha għandhom ikunu bil-miktub.

Ħafna aktar diskussjoni fil-fond u deskrizzjonijiet tal-formalitajiet korporattivi jistgħu jinstabu fit-taqsima tagħna li fiha Lista tal-Kontroll tal-Formalitajiet Korporattivi. Barra minn hekk, ta 'min isemmi li l-aderenza mal-formalitajiet korporattivi hija ħtieġa għat-tħaddim b'suċċess ta' kwalunkwe korporazzjoni. Dawn il-formalitajiet iservu biex jippreservaw ir-responsabbiltà limitata u l-benefiċċji fiskali mogħtija mill-istatus korporattiv.

Iffajljar għat-Trattament tas-Subkapitolu S

Il-passi meħtieġa biex jinkiseb l-istatus ta 'korporazzjoni S mhumiex ikkumplikati ħafna, iżda jeħtieġu attenzjoni stretta mogħtija lilhom biex jiżguraw li l-istatus jiflaħ għall-iskrutinju u jitgawdew il-benefiċċji ta' l-istatus.

Biex tibda, l-azzjonist (i) ta ’korporazzjoni eżistenti, jew is-sid ta’ korporazzjoni ġdida, għandhom jeżegwixxu l-IRS Formola 2553, flimkien ma ’kwalunkwe dokumentazzjoni lokali jekk l-istat ta’ residenza għall-korporazzjoni jirrikonoxxi Korporazzjonijiet S (xi stati jittrattaw il-korporazzjonijiet kollha. oħrajn jippermettu n-nomina S u jsegwu strateġiji simili ta ’tassazzjoni). L-eżekuzzjoni u l-preżentata ta ’din l-elezzjoni għandhom iseħħu qabel ix-16th jum tat-tielet xahar wara l-għeluq tas-sena fiskali tal-korporazzjonijiet sabiex il-korporazzjoni titqies għall-istatus S matul is-sena fiskali kurrenti. Il-korporazzjoni trid tissodisfa l-kwalifiki tal-Korporazzjoni S matul ix-xhur 2.5 imsemmija qabel, u l-azzjonisti kollha għandhom jaqblu dwar l-istatus, irrispettivament minn jekk għandhomx l-istokk tagħhom jew le fil-ħin tal-bidla fl-istatus.

Rinunzja ta ’l-Istatus ta’ l-Elezzjoni

L-istatus tal-Korporazzjoni jista ’jitlaq volontarjament permezz tal-preżentata tad-dikjarazzjoni xierqa ta’ terminazzjoni. Dan it-tip ta 'revoka ta' status jista 'jsir biss bl-approvazzjoni u l-kunsens ta' l-azzjonisti maġġoritarji. Il-proċess sħiħ, u r-rekwiżiti kollha meħtieġa ta 'informazzjoni ta' sostenn, jistgħu jinstabu fit-taqsima tar-Regolamenti IRS 1.1362-6 (a) (3) u fl-Istruzzjonijiet għall-IRS Formola 1120S, Formola tat-Taxxa fuq id-Dħul tal-Istati Uniti għall-Korporazzjoni S.

Revoka involontarja jew terminazzjoni ta 'l-istatus jistgħu jseħħu meta l-aġenziji Regolatorji, bħall-IRS jew il-Bord tat-Taxxa fuq il-Franchise ta' l-Istat, jipproklamaw ksur tar-rekwiżiti ta 'eliġibilità, jew għad-detriment ħafna akbar, kwalunkwe nuqqas li josservaw il-formalitajiet korporattivi li jqajmu dubji l-istatus ta ’entità legali separata tal-korporazzjoni.

Min għandu jorganizza bħala Korporazzjoni S?

Sħubijiet, gruppi ta 'investituri, jew saħansitra azzjonisti korporattivi eżistenti li qed ifittxu l-benefiċċji doppji li jgawdu minn responsabbiltà limitata u tassazzjoni li tgħaddi għandhom jikkunsidraw serjament l-istatus tal-Korporazzjoni S, sakemm ir-regoli għall-eliġibilità jistgħu jiġu sodisfatti u sostnuti. Hemm ħafna benefiċċji li jistgħu jinkisbu minn din il-forma ta 'organizzazzjoni, għalkemm din hija deċiżjoni li għandha ssir bl-għajnuna ta' espert infurmat fis-subkapitolu S Korporazzjonijiet.

Korporazzjoni S (imsemmija bħala tali minħabba li l-organizzazzjoni tagħha tissodisfa r-rekwiżiti tal-IRS li għandhom jiġu ntaxxati taħt is-Subkapitolu S tal-Kodiċi tad-Dħul Intern) hija korporazzjoni li għaliha saret l-elezzjoni tat-tassazzjoni tas-sottokapitolu S sabiex tiġi ttrattata bħala pass - permezz ta 'entità għal skopijiet ta' taxxa, bħal soċjetà li d-dħul jew it-telf tagħha "jgħaddu" lill-prospetti tat-taxxa personali tal-azzjonisti individwali (fi proporzjon dirett għall-investiment jew is-sjieda tagħhom fil-kumpanija), filwaqt li xorta tipprovdi l-istess protezzjonijiet għall-assi u passivi bħala korporazzjoni tradizzjonali. L-azzjonisti jħallsu t-taxxi fuq id-dħul personali bbażati fuq id-dħul tal-korporazzjoni S, irrispettivament minn jekk id-dħul huwiex fil-fatt imqassam jew le, imma se jevitaw it- “tassazzjoni doppja” li hija inerenti għall-korporazzjoni tradizzjonali (jew il-korporazzjoni “Ċ”).

Id-Differenza Maġġuri bejn Korporazzjoni tradizzjonali u Korporazzjoni S

Minħabba l-istruttura tat-tassazzjoni “pass through” tagħha, il-korporazzjoni S mhijiex soġġetta għal taxxi fil-livell korporattiv, u għalhekk tevita l-iżvantaġġi ta '“tassazzjoni doppja” (f'korporazzjoni standard jew tradizzjonali, id-dħul tan-negozju huwa l-ewwel intaxxat fil-livell korporattiv , allura d-distribuzzjoni tad-dħul residwu lill-azzjonisti individwali hija intaxxata għal darb'oħra bħala "dħul" personali) li jolqot il-korporazzjonijiet Ċ.

B'differenza mid-dividendi tal-korporazzjoni C li huma ntaxxati bir-rata federali ta '15.00%, id-dividendi tal-korporazzjoni S (jew iktar imsejħa "Distribuzzjonijiet") huma ntaxxati bir-rata tat-taxxa marġinali tal-azzjonist. Madankollu, id-dividend tal-korporazzjoni huwa suġġett għat-taxxa doppja msemmija hawn fuq. Id-dħul huwa l-ewwel intaxxat fil-livell korporattiv qabel ma jitqassam bħala dividend u mbagħad jiġi ntaxxat bħala dħul meta jinħareġ lill-azzjonisti individwali.

Pereżempju, Cogs Inc, hija ffurmata bħala korporazzjoni S, tagħmel $ 20 miljun fi dħul nett u hija proprjetà ta '51% minn Jack u 49% minn Tom. Fid-dikjarazzjoni tat-taxxa personali ta ’Jack, huwa se jirrapporta d-dħul ta’ $ 10.2 miljuni u Tom se jirrapporta $ 9.8 miljun. Jekk Jack (bħala s-sid tal-maġġoranza) jiddeċiedi li ma jqassamx il-profitt tad-dħul nett, kemm Jack u Tom xorta jibqgħu responsabbli għat-taxxi fuq il-qligħ bħallikieku distribuzzjoni saret b'dak il-mod, għalkemm la rċeviet distribuzzjoni fi flus. Dan huwa eżempju ta '"squeeze-play" korporattiva li jista' jintuża f'tentattiv li jisforza sieħeb minoritarju.

Miri għan-Negozju ta 'Korporazzjoni S

L-istatus ta 'korporazzjoni S jipprovdi għal ftit benefiċċji sostanzjali għal korporazzjoni. L-ewwel u qabel kollox, ovvjament, huwa l-għan li tinkiseb responsabbiltà limitata, jew li jittaffa l-impatt tal-ilbies tal-liġi personali, jew forom oħra ta 'dejn imġarrba minn azzjonisti individwali, kontra l-azzjonisti, u li jiġu protetti kontrihom jolqtu l-korporazzjoni kollha kemm hi, jew bqija ta ’l-azzjonisti bħala individwi. Dan il-benefiċċju għall-protezzjoni tal-assi huwa veru kemm għall-korporazzjoni tradizzjonali kif ukoll għall-korporazzjoni S. Aktar speċifiku għall-għażla ta 'korporazzjoni S huwa l-benefiċċju tat-tassazzjoni li jgħaddi minnu. Filwaqt li hemm limitazzjonijiet dwar l-ammont ta 'azzjonisti li korporazzjoni jista' jkollha sabiex tissodisfa r-rekwiżiti tal-IRS għall-istatus ta 'korporazzjoni S, il-biċċa l-kbira tal-korporazzjonijiet li jaqblu mal-limitu tad-daqs (f'ħafna każijiet, mhux iktar minn 75 għal azzjonisti 100) jagħżlu li huma hija ntaxxata bħala korporazzjoni S minħabba li tippermetti lill-azzjonisti individwali jaqilgħu distribuzzjoni akbar tad-dħul tan-negozju. Il-korporazzjoni tista 'tgħaddi d-dħul direttament lill-azzjonisti u tevita t-tassazzjoni doppja li hija inerenti għad-dividendi ta' kumpaniji pubbliċi, filwaqt li xorta tgawdi l-vantaġġi tal-istruttura korporattiva.

Jeleġġi l-Istatus tal-Korporazzjoni S

L-għażla tal-istatus ta ’korporazzjoni S għandha implikazzjonijiet fuq ir-responsabbiltà fiskali. L-istatus S jippermetti lill-azzjonisti japplikaw il-profitti u t-telf tal-kumpanija għal prospetti tat-taxxa tad-dħul individwali. Sabiex jiġi elett l-istatus S, l-ewwel wieħed irid jinkorpora bħala korporazzjoni ġenerali C u mbagħad jippreżenta l-formola IRS 2553. Jekk reċentement inkorporajt, il-korporazzjoni tiegħek tista ’tippreżenta għall-istatus S ghaċ matul is-sena fiskali fi żmien 75 ġranet mid-data ta’ l-inkorporazzjoni tiegħek. Inkella, din l-azzjoni trid tittieħed sa Marzu 15 jekk il-korporazzjoni tkun kontribwent tas-sena kalendarja, sabiex l-elezzjoni tidħol fis-seħħ għas-sena fiskali kurrenti. Aktar tard korporazzjoni tista 'tiddeċiedi li tagħżel l-istatus ta' korporazzjoni S, iżda din id-deċiżjoni ma tidħolx fis-seħħ sas-sena ta 'wara.

Attenzjoni dwar Dħul Passiv

Dħul passiv huwa kwalunkwe dħul iġġenerat minn investiment; jiġifieri stokks, bonds, investimenti tat-tip ta 'ekwità, proprjetà immobbli, eċċ. Dħul attiv huwa ġġenerat minn servizzi mogħtija, prodotti mibjugħa, eċċ. Huwa importanti li jiġi żgurat li d-dħul passiv tal-korporazzjoni S tiegħek ma jaqbiżx 25% tad-dħul gross tal-korporazzjoni fuq perjodu ta ’tliet snin konsekuttivi; inkella l-korporazzjoni tiegħek tkun fil-periklu li tirrevoka l-istatus S tagħha mill-IRS. Għażla aħjar jekk in-negozju tiegħek huwa mistenni li jkollu dħul passiv sostanzjali tista 'tkun LLC.

Jikkwalifikaw għall-Istatus tal-Korporazzjoni S

Sabiex jikkwalifikaw għall-istatus tal-korporazzjoni S iridu jintlaħqu ftit miżuri meħtieġa. 1. Il-korporazzjoni għandha tkun iffurmata bħala korporazzjoni ġenerali għall-profitt tal-klassi C. 2. Kun żgur li l-korporazzjoni tiegħek ħarġet biss klassi waħda ta ’stokks. 3. L-azzjonisti kollha huma Ċittadini tal-Istati Uniti jew Residenti Permanenti. 4. Ma jistax ikun hemm iktar minn azzjonisti ta '75. 5. Il-livell ta ’dħul passiv tal-korporazzjoni tiegħek ma jgħaddix il-limitu ta’ 25% tal-limitu tad-dħul gross. 6. Jekk il-korporazzjoni tiegħek għandha data tat-tmiem tas-sena tat-taxxa għajr f'Diċembru 31, għandek tippreżenta permess mill-IRS. Jekk il-korporazzjoni tiegħek issodisfat dak kollu li ntqal hawn fuq, tista 'tippreżenta formola 2553 bl-IRS biex tagħżel l-istatus S.

Korporazzjoni S vs LLC

Kumpanija b'Responsabbiltà Limitata tista 'tkun proprjetà ta' (għandhom bħala "membri") korporazzjonijiet, LLCs oħra, soċjetajiet, trusts u ċittadini mhux ta 'l-Istati Uniti, barranin mhux residenti. Il-korporazzjoni S, min-naħa l-oħra, tista 'tkun proprjetà ta' ċittadini individwali ta 'l-Istati Uniti jew barranin residenti permanenti. LLC tista 'toffri livelli / klassijiet ta' sħubija differenti filwaqt li Korporazzjoni S tista 'toffri biss klassi waħda ta' stokks. LLC jista 'jkollha numru ta' membri imma korporazzjoni S hija limitata għal massimu ta '75 għal azzjonisti ta' 100 (skond ir-regoli ta 'l-istat li fih hija ffurmata). Meta azzjonist ta 'korporazzjoni S jitħarrek f'kawża ta' kawża personali (mhux ta 'negozju), l-ishma tal-istokk huma assi li jista' jinqabad. Meta membru ta 'LLC jkun imħarrek f'kawża ta' kawża personali (mhux ta 'negozju), hemm dispożizzjonijiet biex jipproteġu s-sehem tas-sħubija milli jittieħed mill-individwu.

Kwistjonijiet Legali li Għandhom Ikkunsidraw ma 'Korporazzjoni S

Biex inkun ċert, hemm ċerti passi u rekwiżiti regolatorji li jeħtieġ li jiġu ssodisfati qabel ma korporazzjoni tkun tista 'tiġi ttrattata bħala korporazzjoni S. L-ewwel, l-azzjonisti ta ’korporazzjoni eżistenti (jew l-oriġinatur ta’ korporazzjoni ġdida) għandhom jagħmlu elezzjoni biex tkun korporazzjoni S fil-Formola IRS 2553 (u l-formola korrispondenti għall-istat li fih ġiet inkorporata l-korporazzjoni) qabel ix-16th jum ta ’l- it-tielet xahar wara l-għeluq tas-sena fiskali tal-korporazzjoni Ċ jekk l-elezzjoni għandha tkun effettiva għas-sena fiskali kurrenti. Il-korporazzjoni C għandha tikkwalifika bħala korporazzjoni eliġibbli matul dawk ix-xhur 2 1 / 2 u l-azzjonisti kollha matul dawk ix-xhur 2 1 / 2 għandhom jagħtu l-kunsens tagħhom, anke jekk ma jkollhomx ishma fil-ħin tal-elezzjoni. Jekk l-elezzjoni tkun ippreżentata wara x-15 jum tat-tielet xahar tas-sena fiskali, l-elezzjoni tkun fis-seħħ għas-sena fiskali li jmiss u l-azzjonisti kollha fiż-żmien tal-elezzjoni għandhom jaqblu.

Tmiem l-Istatus tal-Korporazzjoni S

It-terminazzjoni volontarja ta 'elezzjoni S issir billi tiġi ppreżentata dikjarazzjoni liċ-Ċentru tas-Servizz fejn l-elezzjoni oriġinali ġiet iffajljata kif suppost. Revoka tista 'ssir biss bil-kunsens ta' azzjonisti li, fil-ħin li ssir ir-revoka, iżommu aktar minn nofs in-numru ta 'ishma maħruġa u pendenti ta' stokk (inkluż stokk mhux tal-vot) tal-korporazzjoni. Hemm informazzjoni speċifika li trid tkun inkluża fid-dikjarazzjoni u din l-informazzjoni hija deskritta fit-taqsima tar-Regolamenti 1.1362-6 (a) (3) u fl-Istruzzjonijiet għall-IRS Formola 1120S, Formola tat-Taxxa fuq id-Dħul tal-Istati Uniti għall-Korporazzjoni S.

Ir-revoka tista 'tiddikjara data effettiva sakemm tkun fid-data jew wara d-data tar-revoka. Jekk ma tkun speċifikata l-ebda data u r-revoka tiġi ppreżentata qabel ix-15th jum tat-tielet xahar tas-sena fiskali, ir-revoka tkun effettiva għas-sena fiskali kurrenti. Jekk ir-revoka tiġi ppreżentata wara x-15 jum tat-tielet xahar tas-sena fiskali, ir-revoka tkun effettiva għas-sena fiskali li jmiss.

Għandi norganizza l-Intrapriża Tiegħi bħala Korporazzjoni S?

Jekk biħsiebek il-korporazzjoni tiegħek ikollha aktar minn ftit azzjonisti (imma inqas mil-limitu fl-istat individwali tiegħek) u tista 'tapprezza l-benefiċċji tat-tassazzjoni li tgħaddi minn ġo l-istess waqt li fl-istess ħin tifhem il-problemi potenzjali involuti fit- “tassazzjoni irrispettivament. ta ’distribuzzjoni,” u tissodisfa r-rekwiżiti legali deskritti hawn fuq, allura l-korporazzjoni S tista ’tagħmel triq twila biex tagħmel in-negozju tiegħek profitt u attraenti għall-investituri t-tajba.