Operationele formaliteiten

Opstarten van bedrijven en bescherming van persoonlijke activa.

Word opgenomen

Operationele formaliteiten

Bedrijfsformaliteiten zijn formele acties die moeten worden uitgevoerd door de directeur, functionarissen of aandeelhouders van een Corporation om de bescherming te behouden die wordt geboden door de oprichting van de Corporation. Dit zijn essentiële procedures die dienen om de persoonlijke activa van de directeuren, functionarissen en aandeelhouders van een bedrijf te beschermen.
De primaire formaliteiten zijn:

  1. Bedrijfsfondsen moeten apart worden gehouden en afgezien van persoonlijke fondsen. De bedrijfsentiteit moet zijn eigen bankrekeningen hebben (inclusief cheques, kredietlijnen, enz.). Het niet gescheiden houden van deze fondsen, ook wel 'commlingling' genoemd, kan leiden tot meer controle en mogelijk ernstige aansprakelijkheid in geval van audit door de IRS met het in gevaar brengen van persoonlijke activa. Het is een best practices-procedure om fondsen niet te vermengen.
  2. Vergaderingen van de raad van bestuur moet ten minste jaarlijks worden gehouden, meestal na de aandeelhoudersvergaderingen (ook bekend als 'speciale vergaderingen'). Alle 50-staten machtigen een vergadering die minstens eenmaal per jaar wordt gehouden. Deze jaarlijkse vergaderingen moeten worden gebruikt om transacties goed te keuren die door de Corporation zijn aangegaan. In plaats van deelname door een bepaalde directeur moet schriftelijke toestemming worden gegeven door de genoemde directeur (hetzij in de vorm van een verklaring van afstand bij afwezigheid van de juiste kennisgeving, of in de vorm van een volmachtstem met de juiste kennisgeving) voor alle beslissingen die tijdens deze vergaderingen worden genomen. Vergaderingen van de Aandeelhouders, ook bekend als "Speciale Vergaderingen" kunnen op elk moment worden gehouden. De secretaris van de onderneming is verantwoordelijk voor het op de juiste wijze bekendmaken van deze vergaderingen en voor het handhaven van de nodige afstandsverklaringen, volmachten, notulen, enz.
  3. Bedrijfsnotulen, of "aantekeningen van de vergaderingen van de Raad van Bestuur of Speciale Vergaderingen" zijn essentieel en zijn het officiële, wettelijke verslag van dergelijke vergaderingen. De bedrijfsnotulen moeten in de volgorde van de datum worden bijgehouden in het bedrijfsnotulenboek en kunnen een waardevolle activa in de bescherming van de activa van de directeuren, officieren en aandeelhouders. Correct en tijdig onderhoud van deze notulen is essentieel bij het verdedigen tegen audits door IRS en alter ego-claims. Directeuren en bedrijfsfunctionarissen zoeken soms juridisch advies tijdens jaarlijkse vergaderingen, en alle discussies tijdens deze sessies worden beschouwd als bevoorrechte gesprekken en beschermd door de juridische doctrine of Attorney-Client Privilege. De notulen die van deze gesprekken worden gemaakt, worden echter beschouwd als onderdeel van het bedrijfsverslag en daarom moet de bedrijfssecretaris er rekening mee houden dat deze mededelingen plaatsvinden door ze in de bedrijfsnotulen te vermelden als "Gesprekken door de leden van de raad van bestuur en juridisch adviseur die op dit moment een juridisch bevoorrecht gesprek voeren ”in plaats van het woordelijke gesprek letterlijk op te nemen.
  4. Schriftelijke overeenkomsten voor alle transacties moeten worden uitgevoerd en onderhouden. Alle transacties met betrekking tot onroerendgoedlease, leningen (intern of extern), arbeidsovereenkomsten, voordeelregelingen, enz. Die door of namens de onderneming worden aangegaan, moeten schriftelijk worden vastgelegd Onjuiste of niet-tijdige documentatie van interne leningen van een aandeelhouder aan de vennootschap kan bijvoorbeeld leiden tot een herclassificatie van de terugbetaling van de hoofdsom op de lening als dividend, met de evenredige belastingverplichtingen van de aandeelhouder. dat beloning van bestuurders, acquisities van kapitaalgoederen, enz. tijdig en correct worden gedocumenteerd in deze notulen. Niet correcte en tijdige documenten kunnen deze mogelijk leiden tot belastingverplichtingen van de zijde van de bestuurders, functionarissen of aandeelhouders als gevolg van de "herindeling" van de IRS. Bijvoorbeeld, de IRS kan classificeren wat zij beschouwen als "buitensporige, ongedocumenteerde vergoeding voor bestuurders "Als een dividend van het bedrijf aan de ontvanger, en dus niet fiscaal aftrekbaar door het bedrijf - dit zal leiden tot verhoogde, onbetaalde belastingverplichtingen.

We kunnen niet genoeg benadrukken dat het niet in acht nemen en uitvoeren van deze formaliteiten zal leiden tot een vermindering en beperking van de bescherming die wordt geboden door de oprichting van de Corporation en externe entiteiten (de IRS, schuldeisers, eisers / eisers, potentiële ongunstige procespartijen, enz.) Toestaat. om “de bedrijfssluier te doorboren” en te staren naar de innerlijke werking en activa van de Corporation, zijn officieren, directeuren en aandeelhouders.

Bedrijfsformaliteiten

De essentiële exploitatieregels voor een onderneming staan ​​bekend als de "Bedrijfsformaliteiten" of "Operationele Formaliteiten". Deze regels zijn ontworpen om ervoor te zorgen dat de status van afzonderlijke rechtspersoon die aan een onderneming wordt verleend, wordt gehandhaafd, en de naleving van de regels zorgt ervoor dat alle voordelen evenredig met de oprichting van een onderneming worden niet aangetast. Deze formaliteiten moeten worden nageleefd door alle functionarissen, leden en directeuren van een onderneming, met specifieke taken en uitvoering toegewezen waar van toepassing. Het niet in acht nemen van deze formaliteiten kan leiden tot het "doorboren van de bedrijfssluier" door externe regelgevende, fiscale of andere instanties.

  • De vennootschap moet een juist verslag bijhouden van alle vergaderingen van het bestuur of van speciale vergaderingen van de aandeelhouders. Deze rekeningen, of notities, worden 'minuten' genoemd en worden bijgehouden in het 'minutenboek' van het bedrijf. De zorg en nauwkeurigheid van de notulen is een directe verantwoordelijkheid van de bedrijfssecretaris. Het is belangrijk dat de secretaris grondige en nauwkeurige notulen bijhoudt, aangezien deze notulen van onschatbare waarde kunnen zijn tegen pogingen om de status van afzonderlijke rechtspersoon van de onderneming door regelgevende of andere instanties te weerleggen.
  • Er is geen vermenging van bedrijfsfondsen. Dit betekent dat privé-activa die toebehoren aan een bestuurder, functionaris of aandeelhouder van de onderneming nooit mogen worden "gemengd" met de onderneming of bedrijfsfondsen. Samenvoeging kan plaatsvinden via eenvoudige handelingen zoals het betalen van bedrijfsfacturen rechtstreeks vanaf een persoonlijke betaalrekening, of omgekeerd, het betalen van een persoonlijke autolening uit het chequeboek van het bedrijf. Dit soort acties dient om de status van afzonderlijke rechtspersoon van een onderneming te ondermijnen en kan leiden tot directe persoonlijke aansprakelijkheid of het verlies van persoonlijke activa in geval van een rechtszaak, belasting of incassoprocedure.
  • De raad van bestuur van het bedrijf moet minstens eenmaal per jaar bijeenkomen. Deze vergaderingen zijn vereist door alle 50-staten en zijn de formele vergadering waarin belangrijke strategische bedrijfsbeslissingen worden genomen, zoals grote overnames, fusies, strategische transactie- of contractuele overeenkomsten met andere entiteiten, enz. Bovendien is het meestal tijdens deze vergaderingen dat beslissingen met betrekking tot corporate leiderschap worden genomen, en waar officierposities worden bevestigd, gewijzigd en zelfs een voorzitter of CEO wordt benoemd. Aanwezigheid is een must voor alle bestuurders, tenzij de afwezige lid schriftelijk toestemming geeft voor het verlenen van een volmacht.
  • Alle contractuele overeenkomsten die de onderneming op bedrijfsniveau aangaat, moeten schriftelijk worden vastgelegd, met uitdrukkelijke toestemming van de raad van bestuur. Dit omvat alle financieel bindende overeenkomsten (leningen, kredietlijnen, enz.), Overnames (onroerend goed, andere bedrijfsentiteiten, kapitaalgoederen, enz.), En werkgelegenheid (met officieren, enz.). Het niet correct inschakelen van andere entiteiten of potentiële werknemers kan leiden tot ernstige fiscale of fiscale verplichtingen en kan in extreme gevallen de status van afzonderlijke rechtspersoon van een onderneming in gevaar brengen als er implicaties zijn dat een functionaris of lid van de raad de onderneming gebruikte of zijn troeven als zijn alter-ego.

De implementatie en structuur van deze formaliteiten zal natuurlijk variëren met het type onderneming dat wordt gevormd, maar de fundamentele, essentiële structuur is dezelfde. Deze formaliteiten zijn een essentieel onderdeel van de bedrijfsvoering en moeten vanzelfsprekend worden nageleefd. Het niet naleven van de bedrijfsformaliteiten zal vaak leiden tot een verzwakking van de activabescherming en een beperkte aansprakelijkheidsbescherming, geboden door de oprichting van een onderneming, met de bijbehorende gevolgen.

Formele bedrijfsstructuur

Bedrijfsfunctionarissen

Bedrijfsfunctionarissen bestaan ​​meestal uit de president, vice-president, penningmeester en secretaris. Een bedrijf kan ervoor kiezen om meer officierposities te hebben, maar dit zijn de standaardposities voor best practices. Veel staten staan ​​toe dat één persoon alle kantoren heeft, maar dit is misschien niet de beste aanpak. De autoriteit en verantwoordelijkheden van elke officier zijn vastgelegd in de statuten van de onderneming.

  • De president - De president van de corporatie wordt meestal gekozen door de raad van bestuur en is verantwoordelijk voor de uitvoering van de bevelen van de raad van bestuur. De president is het boegbeeld van het bedrijf.
  • De penningmeester - De penningmeester is verantwoordelijk voor het beheer van alle bedrijfsfondsen, bankrekeningen, kredietlijnen en voor het registreren van alle zakelijke financiële transacties. Hoewel veel van deze taken zelfsturend zijn, neemt de penningmeester de leiding van de raad van bestuur.
  • De secretaris - De secretaris speelt een cruciale rol in die zin dat hij of zij verantwoordelijk is voor het onderhoud en de beveiliging van bedrijfsgegevens. Dit omvat, maar is niet beperkt tot, de formatiedocumenten, de bedrijfsnotulen en alle zakelijke transacties of schriftelijke overeenkomsten die zijn gesloten in of namens de onderneming.

De directie

De raad van bestuur is het bestuursorgaan van de onderneming dat het fundamentele beleid en de belangrijkste ondernemingen van de onderneming leidt. De directeuren kiezen meestal de president en laten algemene operaties en dagelijkse werkzaamheden over aan de president en andere functionarissen onder hun dienstverband, maar vereisen meestal overleg voordat inhoudelijke beslissingen of overeenkomsten worden gesloten.

De zakelijke aandeelhouders

Aandeelhouders (ook aandeelhouders genoemd) zijn de eigenaren van een onderneming. Als zodanig zijn de raad van bestuur en de functionarissen van de vennootschap een fiduciaire plicht jegens de aandeelhouders verschuldigd om te doen wat in hun beste belang is als groep. Specifieke aandeelhoudersrechten worden beschreven in statuten van bedrijven en in de staatswet, en deze wetten verschillen van staat tot staat. Hoewel specifieke taken en rapportagepraktijken van staat tot staat verschillen, stemmen de aandeelhouders in het algemeen over de president, de verkiezing van de raad van bestuur en eventuele belangrijke wijzigingen in de samenstelling of organisatie van de onderneming.

Een aandeelhouder of aandeelhouder in een onderneming kan een persoon of een andere onderneming of onderneming zijn die wordt beschouwd als een "eigenaar" van de bestaande onderneming omdat deze wettelijk ten minste één aandeel in de aandelen van de onderneming bezit. Gewoonlijk het recht hebben op één stem per aandeel over zaken zoals verkiezingen voor de raad van bestuur, het recht om te delen in uitkeringen van de inkomsten van het bedrijf, het recht om nieuwe aandelen te kopen uitgegeven door het bedrijf, en het recht op activa van een bedrijf tijdens een liquidatie van het bedrijf, de persoon of personen die een meerderheid van de aandelen bezitten, kunnen doorgaans stemmen in het bestuur dat het beste bij hun belangen past en het bedrijf leiden. Een ander belangrijk punt om op te merken is dat hoewel bestuurders en functionarissen van een onderneming gebonden zijn aan fiduciaire plichten om in het beste belang van de aandeelhouders te handelen, de aandeelhouders zelf normaal gesproken geen dergelijke plichten jegens elkaar hebben.

Bedrijfsfunctionarissen

Een Corporate Officer is een hooggeplaatste persoon in een bepaalde onderneming waaraan een titel wordt toegewezen die zijn positie binnen de onderneming aangeeft. Hoewel een bedrijf veel functies onder haar bevoegdheid kan hebben, worden alleen de personen met de hoogste posities beschouwd als "bedrijfsfunctionarissen" (of leidinggevenden).

De meeste bedrijven hebben ten minste de volgende officier- of directiefuncties:

  • Chief Executive Officer (CEO)
  • President
  • Secretaris
  • Penningmeester

Andere veel voorkomende officierposities zijn:

  • Chief Financial Officer (CFO)
  • Chief Operating Officer (COO)
  • Chief Information Officer (CIO) en (Fractional CIO)
  • Chief Information Security Officer (CISO)
  • Chief Knowledge Officer (CKO)
  • Vice President
  • Directeur-generaal
  • Managing Director
  • Uitvoerend directeur

Leden van de Raad van Bestuur kunnen ook functionaris zijn, maar dit is niet verplicht, noch noodzakelijk - de titels kunnen zijn wat de aandeelhouders willen dat ze zijn, hoewel deze in het algemeen moeten worden beschreven in de statuten van de onderneming. Verder kunnen posities vaak worden gecombineerd met één persoon die meer dan één titel heeft, en met verschillende functies met verschillende rapportageverplichtingen (in sommige gevallen kan de president bijvoorbeeld worden gevraagd om aan de CEO te rapporteren, terwijl in andere organisaties de CEO kan worden gevraagd om verslag uit te brengen aan de president). Of ze kunnen zelfs meerdere mensen hebben die dezelfde titel hebben (wat vaak het geval is bij de titel Vice President).

Bedrijfsresoluties

Bedrijfsresoluties zijn geschreven resoluties die dienen om strategie, beloning en voordelen voor de aandeelhouders en functionarissen van een onderneming te schetsen. Hoewel ze niet vereist zijn voor elke zakelijke beslissing, is het een best practice-procedure om de belangrijkste beslissingen van de onderneming vast te leggen in de vorm van schriftelijke besluiten. Dit versterkt het juridische schild van de onderneming door solide bewijs te leveren dat alle acties zijn ondernomen namens de onderneming en niet namens de eigenaars of officieren.

Bedrijfsstatuten

Bedrijfsstatuten, of de 'regels' voor de onderneming en haar aandeelhouders, worden opgesteld door de oprichters of bestuurders van een onderneming onder het gezag van haar Charter of de statuten. De statuten variëren sterk van organisatie tot organisatie, maar hebben over het algemeen betrekking op onderwerpen zoals hoe bestuurders worden gekozen, hoe vergaderingen van bestuurders en aandeelhouders worden geleid en welke functionarissen de organisatie zal hebben en een beschrijving van hun taken. Ze kunnen in het algemeen worden gewijzigd door de raad van bestuur van een organisatie

We kunnen niet genoeg benadrukken dat het niet in acht nemen en uitvoeren van een van deze formaliteiten zal bijdragen tot het verminderen en verminderen van de bescherming die wordt geboden door de oprichting van de Corporation en externe entiteiten (de IRS, schuldeisers, eisers / eisers, potentiële ongunstige partijen, enz.) .) "om de bedrijfssluier te doorboren" en naar de innerlijke werking en activa van de Corporation, haar functionarissen, directeuren en aandeelhouders te turen.

Bedrijfsformaliteiten met beperkte aansprakelijkheid

Beperkte aansprakelijkheid Bedrijven worden steeds populairder als een uitstekend bedrijfsmiddel om zaken te doen, met een zeer goede reden. Ze bieden ongekende flexibiliteit met betrekking tot beheer en bedrijfsvoering, uitstekende bescherming tegen aansprakelijkheid en ze bieden diepgaande fiscale voordelen in de vorm van hun pass-through-belastingen. Sommige staten lijken er bijna doorheen te komen om bedrijven in het algemeen, en LLC's in het bijzonder, naar hen toe te lokken in de vorm van zeer bedrijfsvriendelijke handelingen en wetgevende maatregelen. Toch zijn er bepaalde operationele en organisatorische stappen, ook wel 'LLC-formaliteiten' genoemd, die moeten worden genomen en nageleefd om de leden te laten genieten van alle beperkte aansprakelijkheids- en belastingvoordelen die de LLC genieten.

Piercing de LLC Veil

"Piercing the corporate veil" is de rechtvaardige remedie die rechtbanken gebruiken om de bedrijfsstructuur te negeren, en dit kan zich vertalen in een piercing van de "LLC-sluier". Als wordt vastgesteld dat een bedrijf niet functioneert met inachtneming van de formaliteiten, is een eigenaar door overmatige controle uit te oefenen, worden fondsen op grove wijze verduisterd ten voordele van een eigenaar, of als de onderneming wordt geacht te zijn geëxploiteerd op een manier die schade toebrengt aan een andere entiteit, kunnen de rechtbanken de bedrijfsluier doorboren en de eigenaar (s) maken ) persoonlijk aansprakelijk voor eventuele schulden of verplichtingen van het bedrijf. Hetzelfde kan waar zijn, hoewel in mindere mate, van een LLC. Als een lid overmatige controle over de entiteit uitoefent, als het lid in controle ongepast gedrag vertoont bij de uitoefening van controle over de entiteit; en dit ongepaste gedrag veroorzaakt dat een andere entiteit in een rechtszaak of zakelijke transactieprocedure geen adequate oplossing wordt ontzegd, sommige rechtbanken kunnen "de LLC-sluier doorboren" en de leden of het leidinggevende lid rechtstreeks verantwoordelijk maken voor de schuld of verplichting.

Traditioneel hebben rechtbanken naar tal van factoren gekeken om te bepalen of een controlerend lid / aandeelhouder zich schuldig maakt aan ongepast gedrag. Belangrijkste van deze factoren zou het ontbreken van een operationele overeenkomst of een slecht geschreven overeenkomst zijn. Ook het nalaten van het bijhouden van een adequate administratie van acquisities, zakelijke transacties en in sommige staten, notulen van vergaderingen kan ertoe leiden dat een rechtbank de entiteit negeert en het controlerende lid persoonlijk aansprakelijk stelt.

Hoewel de regels voor het naleven van de bedrijfsformaliteiten niet zo streng zijn voor een LLC, zijn er natuurlijk nog steeds enige schijn van formaliteiten die moeten worden nageleefd. Het zou nu duidelijk moeten zijn om een ​​goed geschreven operationele overeenkomst te hebben, maar er zijn een paar anderen. De belangrijkste (maar zeker niet de enige formaliteiten) staan ​​hieronder vermeld.

LLC-formaliteiten

  • Het hebben van een goed geschreven Operationele Overeenkomst, met goed gedefinieerde rollen voor leden, goed uiteengezette distributierichtlijnen en operationele en belastingregels.
  • Adequate gegevens voor alle transacties en zakelijke afspraken, evenals correct geschreven notulen van vergaderingen (ten minste één staat, Tennessee, vereist een jaarlijkse vergadering van de leden). Ledenlijst, verleden en heden, artikelen van de organisatie, belastingaangiften over de afgelopen drie jaar, bankafschriften, resoluties die activiteiten machtigen die, hetzij bij wet of onder de voorwaarden van de operationele overeenkomst, een stemming van de leden vereisen, enz. Zijn alle voorbeelden van de soorten archieven en schriftelijke overeenkomsten die naar behoren door de LLC moeten worden onderhouden
  • Adequate kapitalisatie voor het bedrijf en behoud van het juiste bedrijfskapitaal

Dit zijn slechts enkele, hoewel essentiële, suggesties voor formaliteiten die moeten worden nageleefd. Andere acties, of het ontbreken daarvan, die kunnen leiden tot het doorboren van de LLC-sluier zijn:

  • Acties die niet worden behandeld in de operationele overeenkomst van een LLC - dit komt neer op het negeren van de LLC-formaliteiten. Hoewel een LLC technisch gezien niet verplicht is om formaliteiten op dezelfde manier te vervullen als een onderneming, moeten haar acties volledig worden geleid door de operationele overeenkomst en deze overeenkomst wordt door de rechtbanken en belastingautoriteiten in overweging genomen wanneer een beslissing wordt genomen over de werking van de LLC.
  • Een gebrekkige of ontoereikende kapitalisatie is een ander belangrijk tekort dat een rechtbank of belastingregelaar zal onderzoeken bij het bepalen van de intentie van de LLC en zijn lid en zal meestal zwaar meewegen bij hun beslissing om de sluier te doorboren. Het is belangrijk dat een LLC correct wordt gekapitaliseerd en wordt gefinancierd, en dat de leden de fondsen correct beheren om goed zaken te kunnen doen. Te veel activa of kapitaal overhevelen en te weinig in de schatkist laten om crediteuren of bedrijfsactiviteiten te bevredigen, kan leiden tot een sluierdoorborende beslissing.
  • Het samenvoegen van fondsen is een slecht idee in elke vorm van corporatie of LLC. Elk gevoel van vermenging van fondsen of rekeningen zal vrijwel zeker leiden tot een "alter-ego" -bepaling door de rechtbanken of een belastingreguleringsraad en zal opnieuw leiden tot sluierpiercing - waardoor persoonlijke activa worden bedreigd en leden van de aansprakelijkheid worden gestript en bescherming van activa. Het is een best practices-handeling om ervoor te zorgen dat afzonderlijke accounts worden beheerd en gecontroleerd.
  • De hoeveelheid discretie die door de leden wordt getoond, moet worden gemeten om ervoor te zorgen dat alle acties worden beschouwd als in het beste belang van de LLC of het bedrijf. Persoonlijke agenda's zouden ondergeschikt moeten worden aan de LLC als geheel, tenzij wordt vastgesteld dat deze is opgesteld voor een uitdrukkelijke persoonlijke agenda en niet voor een zakelijk doel.
  • De LLC mag nooit worden behandeld als een uitgebreid persoonlijk account van zijn eigenaren of leden. De rechtbanken en belastingregelgevende instanties onderzoeken regelmatig de financiële transacties en de werking van een LLC om te bepalen of het een werkend bedrijf is of een onafhankelijk winstcentrum voor zijn eigenaren of leden. Als het als een onafhankelijk winstcentrum wordt beschouwd, kan de sluier worden doorboord en kunnen er boetes en aansprakelijkheden tegen de eigenaar of leden persoonlijk zijn.

Een LLC moet zijn eigen schulden betalen en garanderen, tenzij specifiek vermeld in de operationele overeenkomst voor specifieke vereisten voor zaken als de verhuur of leasing van onroerend goed, enz. Soms, als een eigenaar of lid regelmatig schulden garandeert of betaalt, zal hij is aangetoond dat ze fungeren als een alter ego van de LLC en daarom zal die LLC zijn status als afzonderlijke entiteit verliezen. Eigenaars mogen de schulden van hun eigen LLC niet betalen of garanderen, tenzij dit specifiek wordt beschreven in de operationele overeenkomst voor specifieke doeleinden.

Dus hoewel een "formeel" stel regels door geen enkele staat voor een LLC is vastgelegd, zullen de betrokken en slimme zakenman of LLC-lid begrijpen dat er LLC-formaliteiten zijn die moeten worden nageleefd en nageleefd om ten volle van de voordelen te kunnen genieten aangeboden door de LLC.

LLC-leden

Een lid van een LLC kan worden vergeleken met een aandeelhouder of aandeelhouder in een onderneming, maar met bepaalde duidelijke verschillen. De belangrijkste van deze verschillen is dat een lid stemrecht kan krijgen in de LLC op basis van het percentage kapitaal dat hij in de LLC heeft geïnvesteerd. Deze regeling moet worden beschreven in de operationele overeenkomst (vergelijkbaar met de 'statuten' in een bedrijf), samen met andere regels of overeenkomsten die van invloed zijn op het lidmaatschap van de LLC. Deze operationele overeenkomst moet vóór, of kort na de indiening van de statuten van kracht zijn.

Veel staten staan ​​de oprichting van single-member LLC's toe, terwijl andere staten twee of meer leden vereisen, dus hiermee moet rekening worden gehouden bij het vormen van een LLC. Het is ook heel belangrijk om op te merken dat de IRS verschillende belastingverplichtingen kan toepassen op een LLC met slechts één lid (belastingplichtig als een vennootschap of niet-erkende entiteit voor belastingdoeleinden) dan op een LLC met meer dan één lid (belastingplichtig als vennootschap) standaard).

Doorgaans mogen aandelen van leden alleen worden verkocht met goedkeuring van leden die een meerderheidsbelang hebben, tenzij anders bepaald in de statuten of de operationele overeenkomst.

Een andere belangrijke overweging is dat de leden rechtstreeks aansprakelijk zijn voor alle inkomsten van de LLC, in evenredige bedragen, ongeacht of er een inkomstenverdeling is. Dit is zowel een voordeel van de pass-through-fiscale behandeling als een probleem als er onenigheid is tussen de leden.

Een LLC beheren

Hoewel de oprichting en structuur van een LLC voor zijn leden behoorlijk de moeite waard kan zijn, is de goede werking en het beheer van de LLC niet zonder gevaren en vereist zorgvuldig nadenken. Het is nooit te vroeg om de managementstijl van de LLC te overwegen, en de stijl en strategische doelen moeten worden weerspiegeld in de Operationele Overeenkomst en de structuur van de LLC. Zo flexibel en organisatorisch vormbaar als een LLC is, is het absoluut noodzakelijk dat de selectie van de belangrijkste managementdoelen wordt geschetst, de empowerment van bepaalde leden wordt afgebakend en de doelstellingen voor inkomensverdeling en belastingheffing worden vermeld, zo snel mogelijk. Bovendien moet het Beheerslid ervoor zorgen dat de integriteit van de status van de afzonderlijke entiteit van de LLC wordt gehandhaafd, waardoor zijn fiscale positie en de beperkte aansprakelijkheidsbescherming die zijn leden wordt geboden wordt gewaarborgd. De LLC-manager kan het bedrijf gebruiken voor bijna elk bedrijf, van een private equity-groep tot een pandjeshuis.

Net zoals bedrijven kunnen worden onderworpen aan een doorbraak van de bedrijfssluier door externe instanties of tegenpartijen in een rechtszaak, kan de LLC worden beroofd van de bedrijfsbescherming als de LLC-status in gevaar komt door wanbeheer of misbruik van zijn fondsen. of activa. De manier waarop deze bescherming te verliezen is zeer vergelijkbaar met die welke een standaard Corporation haar sluier verliest. Als een rechtbank bijvoorbeeld van mening is dat de leden op zo'n manier hebben gehandeld dat bedrijfsfondsen als hun eigen middelen werden behandeld, of als de LLC een de facto schild was voor belastingontduiking, of als de bedrijfsvorm werd misbruikt of volledig genegeerd door de leden, dan zouden ze worden geacht hun LLC-status te hebben verloren en zouden de LLC-sluier worden doorboord. Bovendien kan de rechtbank ook een beroep doen op de doctrine als het van mening is dat de LLC zodanig is beheerd of gedomineerd dat deze werd gebruikt om een ​​verwonding, fraude of onrecht te jegens een externe persoon, groep of organisatie.

Het is de belangrijkste richtlijn van het beherende lid om ervoor te zorgen dat geen van deze dingen zich op enig moment voordoen tijdens de oprichting of werking van de LLC. Hoewel er geen echte 'bedrijfsformaliteiten' van toepassing zijn op een LLC, verwachten de rechtbanken niettemin dat de LLC wordt beheerd binnen de parameters van een 'bedrijfsvorm', met enkele basisprincipes en afspraken.

Er zijn zeer belangrijke punten waarmee rekening moet worden gehouden om een ​​LLC effectief te beheren:

  • Een operationele overeenkomst uitvoeren en de integriteit ervan behouden. Dit is de overeenkomst die de werking en het beheer van een LLC regelt en die het dichtst in de buurt komt van een bedrijfsformaliteit die een LLC ervaart. Dit is de plaats waar alle verdeling, belastingheffing en doelen van een LLC duidelijk moeten worden aangegeven, zodat er geen sprake is van intentie met betrekking tot elk van deze punten. Dit is ook de plaats waar speciale rechten voor belangrijke leden worden beschreven.
  • Zorg voor voldoende hoofdletters voor de oprichting, werking en onderhoud van de LLC. Dit is een ander managementgebied dat onder nauwlettend toezicht van de rechter komt wanneer de LLC-status in twijfel wordt getrokken. Onvoldoende hoofdlettergebruik kan naar de rechter stinken en kan leiden tot een piercing van de sluier van LLC. Het is de verantwoordelijkheid en de richtlijn van het beherende lid om ervoor te zorgen dat LLC-fondsen correct worden beheerd en dat er geen misbruik van middelen of buitensporige of onnodige uitputting van activa door de leden is. Onjuist gebruik van middelen of het niet genoeg laten van werkkapitaal in de schatkist is een zekere manier om ongewenste regelmatige of gerechtelijke aandacht te trekken en tot het doorboren van de sluier te leiden.
  • Het beherende lid moet ervoor zorgen dat er absoluut geen vermenging van middelen is. Dit betekent dat de LLC-fondsen op geen enkele manier mogen worden gebruikt voor persoonlijke doeleinden of voordeel door leden, en dat leden ook niet direct verantwoordelijk zijn voor de betaling of garantie van een LLC-schuld of financiële verplichting. Elke vorm van persoonlijk gebruik van bedrijfsfondsen of -activa zal ongetwijfeld leiden tot een alter-ego-interpretatie door de rechtbank of regelgevende instanties die onvermijdelijk leidt tot een verlies van de LLC-status en alle bescherming die deze status biedt.
  • Alle leden moeten zich houden aan de principes die worden beschreven in de operationele overeenkomst en moeten begrijpen dat alle officiële acties namens de LLC moeten worden toegepast tegen een norm “in het beste belang van de LLC” om ervoor te zorgen dat er geen persoonlijke agenda's worden aangeboden op de kosten van de gezondheid van de LLC. Alle tegengestelde acties kunnen ook leiden tot een alter-ego-bepaling door de rechtbank en opnieuw leiden tot het doorboren van de sluier van LLC.

Belastingheffing is een ander gebied waar effectief management kan leiden tot het succesvol benutten van alle fiscale voordelen die de leden krijgen. Het vermijden van buitensporige belastingen is een van de belangrijke redenen waarom bedrijven ervoor kiezen om als LLC op te nemen, en het is van het grootste belang dat deze voordelen worden gewaarborgd door een effectieve operationele overeenkomst en efficiënt beheer. Het is in het belang van elk lid dat deze voordelen worden behouden door effectief en efficiënt beheer.

Het hebben van een goed managementplan en het opstellen van een grondige en effectieve operationele overeenkomst, zal een lange weg helpen bij het verzekeren van de welvaart van een LLC, en het selecteren van een gelijkgestemd Managing Member is de beste plaats om te beginnen.

Onjuist beheren van een LLC

Om te illustreren hoe deze problemen de bescherming tegen aansprakelijkheid die een LLC biedt, effectief kunnen verminderen of elimineren, laten we een paar voorbeelden bekijken:

  1. LLC-managementvoorbeeld - Commingling Funds John stemt ermee in te investeren met IInvest LLC, waarvan Simon het enige lid is. In het kader van de investeringsovereenkomst stelt IInvest LLC een beleggingsprofiel vast met de 45-dagen, waarin John zijn investering moet terugverdienen, plus een 25% bonus. Simon, als enig lid van de IInvest, is niet correct gekapitaliseerd. Simon neemt zijn toevlucht tot het aangaan van leningen bij zijn huis om de LLC-uitgaven te betalen in plaats van het geld gewoon aan de LLC te lenen en een promesse te verstrekken. Hij geeft ook LLC-cheques uit voor zijn persoonlijke uitgaven en betaalt LLC-bedrijfskosten via zijn persoonlijke account zonder zichzelf terug te betalen of een promesse van de LLC te hebben om zichzelf in de toekomst terug te betalen. Aan het einde van de looptijd eist John zijn kapitaalinvestering plus de 25% bonus die was overeengekomen. Simon is niet in staat om het kapitaal en de dossiers voor de bescherming van zijn faillissement te betalen. In de daaropvolgende gerechtelijke procedures zal John hoogstwaarschijnlijk slagen in het doorbreken van de bedrijfssluier en kan hij beginnen zijn verliezen te verhalen op de persoonlijke activa van Simon, inclusief zijn huis, investeringen, back-accounts, voertuigen, etc.
  2. LLC Management Voorbeeld - Aansprakelijkheidsbescherming Tony is het enige lid van SpeedyService LLC, een lokale pakketbezorgservice. De balans van SpeedyService LLC toont een netto waarde van $ 50,000. Onverwacht opent Better Delivery Corp. haar deuren naast Delivery LLC, waardoor de markt voor de diensten van SpeedyService LLC slinkt. Het vermogen van SpeedyService daalt sterk. Tony is niet bereid om extra kapitaal toe te voegen en het bedrijf gaat snel failliet. Jack, die in dezelfde stad woont waar SpeedyService LLC zaken doet, wordt tijdens het joggen geraakt door de vrachtwagen van SpeedyService LLC. Jack brengt een pak om de LLC-sluier van SpeedyService LLC te doorboren. In dit scenario kan Jack proberen de sluier van SpeedyService LLC te doorboren om Tony's persoonlijke bezittingen te bereiken. De toepassing van de doctrine om de sluier op deze manier te doorboren, of in de LLC of zakelijke omgeving, wordt door de meeste rechtbanken als een drastische remedie beschouwd, met name in gevallen waarin de eigenaar een individu is in tegenstelling tot een andere zakelijke entiteit. Dienovereenkomstig zal een rechtbank alleen in zeldzame omstandigheden, en na veel overleg, zijn toevlucht nemen tot deze remedie. Het is ook belangrijk op te merken dat het volkomen legaal is om een ​​LLC te vormen om persoonlijke aansprakelijkheid te voorkomen. Wat de eigenaren blootstelt, is natuurlijk dat ze deze financiële opvang gebruiken om criminele activiteiten te ontplooien.

Leden van een LLC kunnen deze risico's beheren door ervoor te zorgen dat ze een volledig en correct managementplan hebben in de vorm van een goed geschreven en gearticuleerde operationele overeenkomst. Ze moeten ervoor zorgen dat persoonlijke zakelijke en financiële zaken gescheiden worden gehouden van de LLC, dat persoonlijke activa en fondsen gescheiden worden gehouden van de LLC, en dat er altijd voldoende kapitalisatie is om de goede werking van de onderneming te garanderen.

Het eigendomspercentage van elk lid moet duidelijk worden afgebakend in de operationele overeenkomst, samen met eventuele verbeterde eigendomsrechten of bevoegdheden die aan een enkele eigenaar worden toegekend. Winst- en bonusverdeling moeten ook goed worden beschreven in de operationele overeenkomst, samen met de jaarlijkse trekking of het salaris van de leden. Als er niet-aangesloten werknemers van de LLC zijn, moeten hun plichten, rechten en verantwoordelijkheden ook deel uitmaken van de operationele overeenkomst en naar behoren worden vermeld.

Een LLC exploiteren

U hebt uw LLC gevormd en bent klaar om te profiteren van de vele voordelen voor belastingen, beperkte aansprakelijkheid en vermogensbescherming die de organisatie biedt. Waar moet u op letten en waar u op moet letten om uw LLC goed te runnen? Hoe moet het worden uitgevoerd? Waar moet je beginnen? Vanwege de flexibiliteit in managementstijlen en behandeling van belastingstatus die beschikbaar is voor LLC's, zijn er belangrijke keuzes die zorgvuldig moeten worden overwogen. Het is belangrijk dat uw bedrijf is opgericht en naar behoren functioneert, zodat u kunt profiteren van de activabescherming, rechtszaakbescherming en belastingvoordelen die de voordelige kenmerken van een LLC zijn.

Er is veel geschreven over deze voordelen en over de LLC als een bedrijfsvorm voor de kleine tot middelgrote ondernemer. LLC's kunnen inderdaad een gunstige bedrijfsformatie zijn, omdat de verschillende opties met betrekking tot de manier waarop het bedrijf wordt beheerd en belast, in een aantal verschillende soorten bedrijven passen. Men moet echter voorzichtig zijn, omdat uw keuze van operatie en belastingbehandeling nadelig kan worden beïnvloed door de manier waarop uw bedrijf wordt geleid en dit is vooral hoe de rechtbanken en / of de IRS zullen onderzoeken hoe u uw bedrijf moet behandelen in het geval van geschillen of belastingvragen.

Uw LLC exploiteren als een S Corporation

Vaak kiezen leden ervoor om hun LLC te laten belasten en te laten werken als een S-onderneming, omdat in tegenstelling tot een standaard "C" -organisatie met haar dubbele belastingkwestie en de blootstelling aan aansprakelijkheid van een vennootschap, in een LLC winsten en verliezen rechtstreeks kunnen doorgaan naar de aangifte inkomstenbelasting van de eigenaar, terwijl de persoonlijke activa van de eigenaar worden beschermd tegen aansprakelijkheid. Dit zijn voordelen die ooit uniek waren voor een bedrijf of een partnerschap, maar nooit eerder gecombineerd onder één model. Deze bescherming is echter niet onbegrensd - als de LLC onjuist is gestructureerd of de operationele overeenkomst slecht is geschreven met onvoldoende bescherming of taal, kunnen LLC-leden geconfronteerd worden met rechtszaken zonder de persoonlijke bescherming, of ze kunnen worden behandeld als een niet -afzonderlijke entiteit of alter-ego door de IRS met de evenredige fiscale valkuilen. Het is van cruciaal belang dat de LLC wordt beheerd in overeenstemming met de formaliteiten van een S-corporatie, als deze op die manier wordt behandeld.

Aandeelhouders van corporaties zijn af en toe onderworpen aan de doctrine van “het doorboren van de bedrijfssluier” voor dingen zoals het niet naleven van de zakelijke formaliteiten. De eigenaars hebben in die gevallen te maken gehad met het vooruitzicht van een negatief oordeel over hun persoonlijke bezittingen als een rechtbank oordeelt dat de bedrijfsvorm is genegeerd of misbruikt door haar aandeelhouders, functionarissen en bestuurders. LLC-leden kunnen af ​​en toe ten prooi vallen aan dezelfde doctrine. Rechtbanken passen soms dezelfde doctrine toe op LLC's in wat men de 'piercing the LLC veil'-doctrine zou kunnen noemen. Het uitgangspunt van de doctrine is dat geen enkele zakelijke entiteit de financiële schuilplaatsen of belastingstatus van de entiteit mag gebruiken en gebruiken als een hulpmiddel om een ​​fout tegen een externe entiteit of instantie te bedriegen of te bestendigen. Als een zakelijke entiteit wordt verondersteld op zo'n manier te zijn gebruikt, of als is aangetoond dat de eigenaren of leden van de LLC handelen alsof de activa en fondsen van het bedrijf onderling verwisselbaar waren (samenvoeging van fondsen zoals als het betalen van iemands persoonlijke lichtrekening met bedrijfsfondsen), dan kunnen ze de activabescherming verliezen die wordt geboden door de voormalige afzonderlijke rechtspersoonbehandeling.

Het doorboren van een LLC-sluier vereist dat de eiser aantoont dat de eigenaars of leden volledige dominantie van de LLC hebben uitgeoefend met betrekking tot de betreffende transactie of inbreuk; en dat een dergelijke overheersing werd gebruikt om fraude of onrecht te plegen die tot een verwonding van een externe partij leidde. Om te bepalen of een LLC wordt 'gedomineerd' door zijn eigenaars, zullen rechtbanken een aantal factoren overwegen, waaronder:

  • Acties die niet worden behandeld in de operationele overeenkomst van een LLC - dit komt neer op het negeren van de LLC-formaliteiten. Hoewel een LLC technisch gezien niet verplicht is om formaliteiten op dezelfde manier te vervullen als een onderneming, moeten haar acties volledig worden geleid door de operationele overeenkomst en deze overeenkomst wordt door de rechtbanken en belastingautoriteiten in overweging genomen wanneer een beslissing wordt genomen over de werking van de LLC.
  • Een gebrekkige of ontoereikende kapitalisatie is een ander belangrijk tekort dat een rechtbank of belastingregelaar zal onderzoeken bij het bepalen van de intentie van de LLC en zijn lid en zal meestal zwaar meewegen bij hun beslissing om de sluier te doorboren. Het is belangrijk dat een LLC correct wordt gekapitaliseerd en wordt gefinancierd, en dat de leden de fondsen correct beheren om goed zaken te kunnen doen. Te veel activa of kapitaal overhevelen en te weinig in de schatkist laten om crediteuren of bedrijfsactiviteiten te bevredigen, kan leiden tot een sluierdoorborende beslissing.
  • Het samenvoegen van fondsen is een slecht idee in elke vorm van corporatie of LLC. Elk gevoel van vermenging van fondsen of rekeningen zal vrijwel zeker leiden tot een "alter-ego" -bepaling door de rechtbanken of een belastingreguleringsraad en zal opnieuw leiden tot sluierpiercing - waardoor persoonlijke activa worden bedreigd en leden van de aansprakelijkheid worden gestript en bescherming van activa. Het is een best practices-handeling om ervoor te zorgen dat afzonderlijke accounts worden beheerd en gecontroleerd.
  • De hoeveelheid discretie die door de leden wordt getoond, moet worden gemeten om ervoor te zorgen dat alle acties worden beschouwd als in het beste belang van de LLC of het bedrijf. Persoonlijke agenda's zouden ondergeschikt moeten worden aan de LLC als geheel, tenzij wordt vastgesteld dat deze is opgesteld voor een uitdrukkelijke persoonlijke agenda en niet voor een zakelijk doel.
  • De LLC mag nooit worden behandeld als een uitgebreid persoonlijk account van zijn eigenaren of leden. De rechtbanken en belastingregelgevende instanties onderzoeken regelmatig de financiële transacties en de werking van een LLC om te bepalen of het een werkend bedrijf is of een onafhankelijk winstcentrum voor zijn eigenaren of leden. Als het als een onafhankelijk winstcentrum wordt beschouwd, kan de sluier worden doorboord en kunnen dit fiscale boetes en verplichtingen zijn tegen de eigenaar of leden persoonlijk.
  • Een LLC moet zijn eigen schulden betalen en garanderen, tenzij specifiek vermeld in de operationele overeenkomst voor specifieke vereisten voor zaken als de verhuur of leasing van onroerend goed, enz. Soms, als een eigenaar of lid regelmatig schulden garandeert of betaalt, zal hij is aangetoond dat ze fungeren als een alter ego van de LLC en daarom zal die LLC zijn status als afzonderlijke entiteit verliezen. Eigenaars mogen de schulden van hun eigen LLC niet betalen of garanderen, tenzij dit specifiek wordt beschreven in de operationele overeenkomst voor specifieke doeleinden.

Uw LLC exploiteren als een C Corporation

Hoewel dit niet de meest voorkomende verkiezing is, vooral als er meerdere leden zijn, kan een LLC met één lid worden beheerd en voor belastingdoeleinden worden behandeld als een standaard- of 'C'-bedrijf. Als u deze methode kiest, ontkent u echter de voordelen van de LLC en kunt u veel van de voordelen van het organiseren van uw bedrijf als LLC teniet doen. Uw bedrijf zal zich moeten houden aan de bedrijfsformaliteiten, afstand moeten doen van de eenvoudiger LLC-aard, en kan als gevolg hiervan onderworpen worden aan meer toezicht. Sommige staten vereisen dat een LLC met één lid als een C-bedrijf wordt behandeld, maar dat is niet in elke staat het geval. Wees voorzichtig wanneer u ervoor kiest om uw LLC als C-bedrijf te laten behandelen.

Risicobeheer

Leden van een LLC kunnen de betrokken risico's beheren door ervoor te zorgen dat ze een volledig en correct managementplan hebben in de vorm van een goed geschreven en gearticuleerde operationele overeenkomst. Ze moeten ervoor zorgen dat persoonlijke zakelijke en financiële zaken gescheiden worden gehouden van de LLC, dat persoonlijke activa en fondsen gescheiden worden gehouden van de LLC, en dat er altijd voldoende kapitalisatie is om de goede werking van de onderneming te garanderen.

Het eigendomspercentage van elk lid moet duidelijk worden afgebakend in de operationele overeenkomst, samen met eventuele verbeterde eigendomsrechten of bevoegdheden die aan een enkele eigenaar worden toegekend. Winst- en bonusverdeling moeten ook goed worden beschreven in de operationele overeenkomst, samen met de jaarlijkse trekking of het salaris van de leden. Als er niet-aangesloten werknemers van de LLC zijn, moeten hun plichten, rechten en verantwoordelijkheden ook deel uitmaken van de operationele overeenkomst en naar behoren worden vermeld.

Als u uw LLC gebruikt volgens de hierboven beschreven basisrichtlijnen en goede zaken en gezond verstand gebruikt, zorgt u ervoor dat uw LLC functioneert en wordt behandeld zoals bedoeld.

LLC operationele overeenkomst

Een operationele overeenkomst voor een LLC is een overeenkomst tussen haar leden over de activiteiten van de LLC, de rechten en plichten van de leden en eventuele speciale regelingen die vooraf zijn overeengekomen. Operationele overeenkomsten zijn geen strikte vereiste van een staat, maar ze worden beschouwd als een "best practices" -procedure en worden sterk aangemoedigd.

De operationele overeenkomst kan worden vergeleken of vergeleken met de statuten van een bedrijf of de partnerschapsovereenkomst in een eenvoudig partnerschap - het beschrijft de regels, voorschriften en zakelijke praktijken van de LLC en zijn leden, en kan worden gebruikt om de standaard te overschrijven regels opgelegd aan een LLC door de LLC-wet van een staat. Een voorbeeld van dit type override is wanneer een bepaald lid een aanzienlijk percentage van het bedrijfskapitaal bijdraagt ​​aan de LLC en de andere leden het erover eens zijn dat dit lid meer stemrecht zou moeten hebben - dit kan evenredig zijn aan het geïnvesteerde bedrag of een willekeurig aantal dat het lidmaatschap gaat akkoord, maar het zou worden geformaliseerd als onderdeel van de operationele overeenkomst.

Als de LLC wordt gevormd als een single-member LLC, is de operationele overeenkomst een verklaring over de structuur en organisatie die het lid voor zijn bedrijf heeft gekozen, en is een belangrijke sleutel bij het bepalen hoe de IRS de LLC voor belastingdoeleinden zal behandelen .

Andere belangrijke kwesties die in de operationele overeenkomst moeten worden aangepakt, zijn de volgende:

  • Kapitaal- of activabijdragen door de leden
  • Belastingplanning
  • Boekhoudmodel (bijv. Transactie-, contanten- of gewijzigde contantenbasis)
  • Record en minuten bijhouden
  • Frequentie van ledenvergaderingen
  • Management structuur
  • Benoemingen van officieren
  • Uitkoopbepalingen
  • Managementrechten, plichten en verplichtingen
  • Datum van ontbinding van LLC (sommige staten vereisen ontbindingsdatum)
  • Speciale resoluties, stemrechten of operationele taken en vereisten

Dit zijn slechts een voorbeeld van de soorten bepalingen, resoluties en kwesties die in de operationele overeenkomst moeten worden behandeld, en het is een best practices-procedure om belangrijke operationele taken en verantwoordelijkheden van LLC in de operationele overeenkomst op te nemen.