S bedrijf

Opstarten van bedrijven en bescherming van persoonlijke activa.

Word opgenomen

S bedrijf

Het S-bedrijf is een vorm van bedrijfsstructuur die zo wordt genoemd omdat het zodanig is gestructureerd dat het voldoet aan en valt onder het bereik van de IRS Revenue Code, hoofdstuk S. In veel opzichten lijkt het op een traditioneel bedrijf, maar met bepaalde partnerschapskenmerken die bepaalde typen bedrijfsorganisaties ten goede kunnen komen. Een van de belangrijkste voordelen van behandeling als hoofdstuk S Corporation is dat van doorbelasting. Pass-through-belasting bestaat wanneer de aandeelhouders op individueel niveau worden belast, zoals een partnerschap, in plaats van eerst op bedrijfsniveau, en vervolgens opnieuw op individueel niveau. Dit geeft de aandeelhouders in veel gevallen het beste van twee werelden - de voordelen van de doorwerking van een eenvoudig partnerschap en de beperkte aansprakelijkheid en bescherming van activa die een onderneming biedt.

Belastingvoordelen

Een standaardbedrijf (of “C”) wordt als bedrijf belast op zijn inkomsten, waarna dividenden die worden uitgekeerd aan individuele aandeelhouders opnieuw worden belast tegen het individuele tarief (ongeveer 15% voor federale belastingen). Dit staat bekend als het dubbele belastingrisico en is een van de belangrijkste redenen voor het bestaan ​​van de S Corporation.

De S Corporation daarentegen wordt niet op bedrijfsniveau belast. In plaats daarvan wordt het belast op basis van de uitkeringen aan de aandeelhouders tegen het marginale tarief van de individuele aandeelhouders. Een ding om in gedachten te houden is dat deze belasting plaatsvindt, ongeacht of er een daadwerkelijke uitkering aan de aandeelhouders is. Dit betekent dat de inkomsten slechts eenmaal worden belast, als uitkering aan de aandeelhouders.

Deze pass-through-belastingmethode kan zowel een zegen als een overlast zijn. Laten we bijvoorbeeld een denkbeeldig bedrijf nemen met de naam Wallaby, Inc. We zullen zeggen dat er drie partners zijn, John, Jack en Jacob, waarbij John 50% bezit, Jack 25% en Jacob de resterende 25%. Wallaby, Inc. verdiende vorig jaar $ 10 miljoen als netto-inkomen. Tijdens belastingtijd zal John $ 5 miljoen, Jack $ 2.5 miljoen en Jacob de resterende $ 2.5 miljoen moeten claimen. Als John als meerderheidsaandeelhouder besluit de nettowinstwinst niet uit te keren, zijn John, Jack en Jacob nog steeds belastingplichtig over de inkomsten alsof een uitkering op die manier is gedaan, hoewel geen van de drie een werkelijke contante distributie. Deze situatie kan worden gemanipuleerd via een zogenaamd squeeze-spel door een meerderheidspartner (of partners in samenspanning) in een poging een minderheid of ongewenste partner eruit te persen.

In de traditionele vennootschap is er, hoewel er de initiële vennootschapsbelasting is, geen dividendbelasting op het niveau van de individuele aandeelhouder, tenzij een daadwerkelijke uitkering plaatsvindt.

Een andere beperking voor de S Corporation is het feit dat het aantal aandeelhouders beperkt is tot 100, en als er slechts één aandeelhouder is, is er het altijd aanwezige gevaar dat de IRS de status van hoofdstuk S negeert en de onderneming behandelt als een standaardmaatschappij voor belastingdoeleinden. Dit is waarschijnlijker het geval wanneer er enige vorm van afwijking is van de bedrijfsformaliteiten.

S Corporation-formaliteiten

De vorming van een organisatie als een S-corporatie betekent ook dat, net als bij een traditionele corporatie, de bedrijfsformaliteiten moeten worden nageleefd. Bedrijfsformaliteiten zijn de acties die moeten worden uitgevoerd door de directeur, functionarissen of aandeelhouders van een bedrijf om de bescherming te behouden die wordt geboden door de oprichting van het bedrijf. Dit zijn essentiële procedures die dienen om de persoonlijke activa van de directeuren, functionarissen en aandeelhouders van een bedrijf te beschermen.

De formaliteiten kunnen als volgt worden samengevat:

  • Bedrijfsfondsen moeten apart en los van persoonlijke fondsen worden beheerd.
  • Er moeten jaarlijkse vergaderingen van de raad van bestuur zijn.
  • Er moeten bedrijfsnotulen bestaan ​​en een officier toegewezen om de notulen te verzorgen en te verzorgen.
  • Alle zakelijke verplichtingen, contracten en strategische acquisities moeten schriftelijk zijn.

Veel meer diepgaande discussie en beschrijvingen van de bedrijfsformaliteiten zijn te vinden in onze sectie met een Checklist bedrijfsformaliteiten. Bovendien moet worden vermeld dat de naleving van de bedrijfsformaliteiten een must is voor de succesvolle werking van elke onderneming. Deze formaliteiten dienen om de beperkte aansprakelijkheid en fiscale voordelen van de bedrijfsstatus te behouden.

Indiening voor behandeling van hoofdstuk S

De stappen die nodig zijn om de S-corporatiestatus te bereiken, zijn niet vreselijk ingewikkeld, maar vereisen strikte aandacht om ervoor te zorgen dat de status controle doorstaat en de voordelen van de status worden genoten.

Om te beginnen moeten de aandeelhouder (s) van een bestaande onderneming, of de eigenaar van een nieuwe onderneming, IRS-formulier 2553 uitvoeren, samen met eventuele lokale documentatie als de woonstaat van de onderneming S-corporaties erkent (sommige staten behandelen alle corporaties hetzelfde, en weer anderen staan ​​de S-aanduiding toe en volgen vergelijkbare belastingstrategieën). De uitvoering en indiening van deze verkiezing moet plaatsvinden vóór de 16e dag van de derde maand na het einde van het vennootschapsbelastingjaar, zodat de onderneming in het lopende belastingjaar in aanmerking komt voor de S-status. Het bedrijf moet voldoen aan de S Corporation-kwalificaties tijdens de bovengenoemde 2.5-maanden en alle aandeelhouders moeten akkoord gaan met de status, ongeacht of ze al dan niet aandelen bezitten op het moment van de statusverandering.

S Verkiezingsstatus opgeven

De status van S Corporation kan vrijwillig worden opgegeven door het indienen van de juiste beëindigingsverklaring. Dit type intrekking van status kan alleen worden gedaan met goedkeuring en toestemming van de meerderheidsaandeelhouders. Het volledige proces en alle benodigde ondersteunende informatie-eisen zijn te vinden in de sectie IRS-voorschriften 1.1362-6 (a) (3) en in de instructies voor IRS-formulier 1120S, Amerikaanse aangifte inkomstenbelasting voor een S Corporation.

Onvrijwillige intrekking of beëindiging van de status kan optreden op elk moment dat de regelgevende instanties, zoals de IRS of de belastingdienst van de staat, een schending van de subsidiabiliteitsvereisten of, in nog veel groter nadeel, elke niet-naleving van de bedrijfsformaliteiten die in twijfel trekken de status van afzonderlijke rechtspersoon van de onderneming.

Wie moet zich organiseren als een S Corporation?

Partnerschappen, groepen investeerders of zelfs bestaande zakelijke aandeelhouders die op zoek zijn naar de dubbele voordelen van een beperkte aansprakelijkheid en pass-through-belastingen moeten de status van S Corporation serieus overwegen, op voorwaarde dat aan de regels voor in aanmerking komen kan worden voldaan. Er zijn veel voordelen te halen uit deze vorm van organisatie, hoewel dit een beslissing is die moet worden genomen met de hulp van een geïnformeerde expert in subhoofdstuk S bedrijven.

Een S Corporation (zo genoemd vanwege zijn organisatie die voldoet aan de IRS-vereisten om te worden belast onder Subhoofdstuk S van de Internal Revenue Code) is een bedrijf waarvoor de subhoofdstuk S belastingheffing is gekozen om te worden behandeld als een pass -doorlatende entiteit voor belastingdoeleinden, net als een partnerschap waarvan de inkomsten of verliezen “passeren” naar de persoonlijke belastingaangiften van de individuele aandeelhouders (in directe verhouding tot hun investering of eigendom in de onderneming), terwijl ze nog steeds dezelfde bescherming bieden voor activa en van verplichtingen als een traditionele onderneming. De aandeelhouders betalen persoonlijke inkomstenbelasting op basis van de inkomsten van de S-corporatie, ongeacht of de inkomsten al dan niet daadwerkelijk worden verdeeld, maar ze vermijden de "dubbele belasting" die inherent is aan de traditionele corporation (of "C" corporation).

Het grote verschil tussen een traditionele Corporation en een S Corporation

Vanwege de "pass through" -belastingsstructuur is de S-corporatie niet onderworpen aan belastingen op bedrijfsniveau en vermijdt zo de valkuilen van "dubbele belasting" (in een standaard of traditionele onderneming worden bedrijfsinkomsten eerst op bedrijfsniveau belast , wordt de verdeling van het resterende inkomen aan de individuele aandeelhouders opnieuw belast als persoonlijke 'inkomsten') die C-bedrijven overkomen.

In tegenstelling tot C-bedrijfsdividenden die worden belast tegen het federale tarief van 15.00%, worden S-bedrijfsdividenden (of beter gezegd met de titel “Uitkeringen”) belast tegen het marginale belastingtarief van de aandeelhouder. Het dividend van de c corporatie is echter onderworpen aan de hierboven genoemde dubbele belasting. De inkomsten worden eerst op bedrijfsniveau belast voordat ze als dividend worden uitgekeerd en vervolgens als inkomsten worden belast wanneer ze aan de individuele aandeelhouders worden uitgegeven.

Cogs Inc is bijvoorbeeld opgericht als een S-onderneming, maakt $ 20 miljoen aan netto-inkomsten en is 51% in handen van Jack en 49% in handen van Tom. Op Jack's persoonlijke belastingaangifte zal hij $ 10.2 miljoen aan inkomsten rapporteren en Tom zal $ 9.8 miljoen rapporteren. Als Jack (als meerderheidsaandeelhouder) besluit de nettowinstwinst niet uit te keren, zijn zowel Jack als Tom nog steeds belastingplichtig over de inkomsten alsof een uitkering op die manier heeft plaatsgevonden, hoewel geen van beide een uitkering in contanten heeft ontvangen. Dit is een voorbeeld van een bedrijfssqueeze-spel dat kan worden gebruikt in een poging een minderheidspartner te dwingen.

Bedrijfsdoelstellingen van een S Corporation

Het hebben van de status van een S-bedrijf biedt een paar substantiële voordelen voor een bedrijf. In de eerste plaats is het natuurlijk de bedoeling om een ​​beperkte aansprakelijkheid te bereiken, of de impact van rechtszaken of andere vormen van schulden van individuele aandeelhouders, tegen aandeelhouders, te verminderen en te beschermen tegen gevolgen voor het bedrijf als geheel, of de rest van de aandeelhouders als individuen. Dit voordeel van activabescherming geldt zowel voor het traditionele bedrijf als voor het S-bedrijf. Meer specifiek voor de selectie van een S-corporatie is het pass-through belastingvoordeel. Hoewel er beperkingen zijn met betrekking tot het aantal aandeelhouders dat een bedrijf kan hebben om te voldoen aan de IRS-vereisten voor de status van S-bedrijf, kiezen de meeste bedrijven die aan de groottedrempel voldoen (in de meeste gevallen niet meer dan 75 tot 100 aandeelhouders) belast als een S-onderneming omdat het de individuele aandeelhouders in staat stelt een grotere verdeling van de bedrijfsinkomsten te verdienen. Het bedrijf kan inkomsten rechtstreeks aan aandeelhouders doorgeven en de dubbele belasting vermijden die inherent is aan de dividenden van overheidsbedrijven, terwijl het nog steeds geniet van de voordelen van de bedrijfsstructuur.

Electing S Corporation Status

De status van verkozen vennootschap heeft gevolgen voor de belastingplicht. S-status stelt aandeelhouders in staat om bedrijfswinsten en -verliezen toe te passen op individuele aangiften inkomstenbelasting. Om de S-status te kiezen, moet je eerst een algemeen C-bedrijf opnemen en vervolgens IRS-formulier 2553 indienen. Als u onlangs bent opgericht, kan uw bedrijf op elk gewenst moment tijdens het belastingjaar binnen 75 dagen na uw oprichtingsdatum de S-status aanvragen. Anders moet deze actie tegen maart 15 worden genomen als de onderneming een belastingplichtige in een kalenderjaar is, zodat de verkiezingen van kracht worden voor het lopende belastingjaar. Een bedrijf kan later besluiten om de status van S-bedrijf te kiezen, maar dit besluit wordt pas het volgende jaar van kracht.

Passief inkomen Let op

Passief inkomen is elk inkomen gegenereerd door een investering; dat wil zeggen aandelen, obligaties, beleggingen in aandelen, onroerend goed, enz. Actief inkomen wordt gegenereerd door geleverde diensten, verkochte producten, enz. Het is belangrijk om ervoor te zorgen dat het passieve inkomen van uw S-onderneming 25% van de bruto-inkomsten van de onderneming niet overschrijdt gedurende een opeenvolgende periode van drie jaar; anders zou uw bedrijf het gevaar lopen dat zijn S-status door de IRS wordt ingetrokken. Een betere keuze als van uw bedrijf een aanzienlijk passief inkomen wordt verwacht, kan een LLC zijn.

In aanmerking komen voor S Corporation Status

Om in aanmerking te komen voor de status van S-onderneming moet aan een aantal vereiste maatregelen worden voldaan. 1. Het bedrijf moet worden gevormd als een algemeen bedrijf met winstoogmerk C-klasse. 2. Zorg ervoor dat uw bedrijf slechts één aandelenklasse heeft uitgegeven. 3. Alle aandeelhouders zijn Amerikaanse burgers of permanente inwoners. 4. Er kunnen niet meer dan 75 aandeelhouders zijn. 5. Het passieve inkomensniveau van uw bedrijf overschrijdt de limiet van 25% van bruto inkomsten niet. 6. Als uw onderneming een andere belastingdatum dan december 31 heeft, moet u toestemming vragen aan de IRS. Als uw bedrijf aan al het bovenstaande heeft voldaan, kunt u formulier 2553 bij de IRS indienen om de S-status te kiezen.

S Corporation vs. LLC

Een Limited Liability Company kan eigendom zijn van (hebben als "leden") bedrijven, andere LLC's, partnerschappen, trusts en niet-Amerikaanse staatsburgers, niet-ingezeten vreemdelingen. Het S-bedrijf daarentegen kan alleen eigendom zijn van individuele Amerikaanse staatsburgers of permanent ingezeten vreemdelingen. Een LLC kan verschillende niveaus / klassen van lidmaatschap aanbieden, terwijl een S-corporatie slechts één klasse aandelen kan aanbieden. Een LLC kan een willekeurig aantal leden hebben, maar een S-corporatie is beperkt tot een maximum van 75 tot 100 aandeelhouders (afhankelijk van de regels van de staat waarin het is gevormd). Wanneer een aandeelhouder van een S-bedrijf wordt aangeklaagd in een persoonlijke (geen zakelijke) rechtszaak, zijn de aandelen in beslag genomen en kunnen beslag worden gelegd. Wanneer een lid van een LLC wordt aangeklaagd in een persoonlijke (geen zakelijke) rechtszaak, zijn er bepalingen om te voorkomen dat het lidmaatschapsbelang wordt overgenomen van het individu.

Juridische kwesties om te overwegen met een S Corporation

Zeker, er zijn bepaalde wettelijke stappen en vereisten waaraan moet worden voldaan voordat een bedrijf als een S-bedrijf kan worden behandeld. Ten eerste moeten de aandeelhouders van een bestaand bedrijf (of de maker van een nieuw bedrijf) vóór de 2553e dag van de verkiezing een S-bedrijf zijn op IRS-formulier 16 (en het overeenkomstige formulier voor de staat waarin het bedrijf is opgericht). de derde maand na het einde van het C-vennootschapsbelastingjaar als de verkiezing van kracht moet zijn voor het lopende belastingjaar. De C-onderneming moet zich kwalificeren als een in aanmerking komende onderneming tijdens die 2 1 / 2-maanden en alle aandeelhouders tijdens die 2 1 / 2-maanden moeten toestemming geven, zelfs als zij geen aandelen bezitten op het moment van de verkiezing. Als de verkiezing wordt ingediend na de 15e dag van de derde maand van het belastingjaar, is de verkiezing van kracht voor het volgende belastingjaar en moeten alle aandeelhouders op het moment van de verkiezing toestemming geven.

Beëindiging van de status van S Corporation

De vrijwillige beëindiging van een S-verkiezing wordt gedaan door een verklaring in te dienen bij het Servicecentrum waar de oorspronkelijke verkiezing correct is ingediend. Een intrekking kan alleen worden gedaan met toestemming van de aandeelhouders die op het moment van intrekking meer dan de helft van het aantal uitgegeven en uitstaande aandelen (inclusief niet-stemgerechtigde aandelen) van de vennootschap bezitten. Er is specifieke informatie die in de verklaring moet worden opgenomen en deze informatie wordt beschreven in de sectie Regelgeving 1.1362-6 (a) (3) en in de instructies voor IRS-formulier 1120S, Amerikaanse aangifte inkomstenbelasting voor een S Corporation.

De intrekking kan een ingangsdatum vermelden zolang deze op of na de datum van indiening van de intrekking is. Als er geen datum wordt opgegeven en de intrekking wordt ingediend vóór de 15e dag van de derde maand van het belastingjaar, wordt de intrekking van kracht voor het huidige belastingjaar. Als de intrekking wordt ingediend na de 15e dag van de derde maand van het belastingjaar, wordt de intrekking van kracht voor het volgende belastingjaar.

Moet ik mijn onderneming organiseren als een S Corporation?

Als u van plan bent dat uw bedrijf meer dan een paar aandeelhouders heeft (maar minder dan de limiet in uw individuele staat) en u kunt de voordelen van pass-through taxatie waarderen terwijl u tegelijkertijd de potentiële valkuilen begrijpt die samenhangen met de "belastingheffing ongeacht van distributie ', en u voldoet aan de wettelijke vereisten die hierboven zijn uiteengezet, dan kan de S corporation uw bedrijf winstgevend en aantrekkelijk maken voor de juiste investeerders.