Belastingsoverwegingen

Opstarten van bedrijven en bescherming van persoonlijke activa.

Word opgenomen

Belastingsoverwegingen

We gaan de belangrijkste verschillen, voordelen en voordelen onderzoeken van belangrijke fiscale overwegingen bij het opnemen en vergelijken van bedrijven en bedrijven met beperkte aansprakelijkheid. Deze twee entiteiten delen kenmerken en hebben grote verschillen die zorgvuldig moeten worden afgewogen.
'Niet alle belastingvoordelen zijn gelijk. Het is essentieel om de juiste combinatie voor u te vinden.'

We zullen een beetje moeten vertakken van alleen het bespreken van bedrijven in vergelijking met LLC's en een bedrijf opnemen met een andere belastingclassificatie, het Sub Hoofdstuk S Corporation. Een standaard "C" Corporation wordt op bedrijfsniveau belast. Dit betekent dat de onderneming haar eigen belastingaangifte indient en zelf belasting betaalt. De aandeelhouders van een C Corporation betalen belastingen op inkomsten en uitkeringen van het bedrijf. Dit betekent dat aandeelhouders onderworpen zijn aan wat "dubbele belasting" wordt genoemd. De IRS heeft een sectie van de belastingcode voor bedrijven, wanneer u een IRS-formulier opneemt en invult, dat doorvoerbelasting mogelijk maakt, dat ook enkele beperkingen heeft, die we kort zullen bespreken. Indiening IRS Form 2553 en het aanvragen van de S Election herdefinieert hoe de entiteit wordt belast. De inkomsten worden door de Corporation doorgegeven en de winst en verliezen worden vervolgens gerapporteerd op de persoonlijke belastingaangiften van de aandeelhouder. Dit is vrij gelijkaardig aan eenmanszaken en partnerschappen. Dit is een groot voordeel voor sommige bedrijven, met de kracht van een Corporation voor bescherming, met gunstige belastingen. De beperkingen zijn het aantal aandeelhouders en wie / wat kan een aandeelhouder zijn. C Bedrijven kunnen een onbeperkt aantal aandeelhouders hebben en een andere Corporation kan aandeelhouder zijn en de deur openen voor buitenlandse investeerders, die aandelen kunnen bezitten. S Bedrijven moeten eigendom zijn van particulieren en zijn beperkt tot het totaal van 75 aandeelhouders. In de meeste gevallen is dit voor kleine bedrijven nauwelijks een beperking. De kans is groot dat als u gaat opnemen en meer dan 75-aandeelhouders heeft, u dit proces zou laten uitvoeren door een klein leger van advocaten.

Belastingscenario's vergelijken bij oprichting

Meteen is de Limited Liability Company het meest flexibel als het gaat om belastingheffing, er zijn veel opties. Standaard wordt de LLC belast als een eenmanszaak, voor LLC's met één eigenaar, of een partnerschap voor bedrijven met meerdere eigenaren. Bedrijven worden standaard als een afzonderlijke entiteit belast. De onderneming betaalt inkomstenbelastingen op inkomsten evenals de aandeelhouders op inkomsten. S Corporations zijn een speciale IRS-classificatie die belasting doorgeven aan de aandeelhouders en dit is de enige belastingmethode.

Wanneer u opneemt, zijn de belangrijkste voordelen van opname de belastingvoordelen. Het aftrekken van noodzakelijke zakelijke uitgaven in categorieën biedt enige verlichting van de totale belastingdruk op uw bedrijfsinkomsten. Bedrijven en LLC's variëren met toegestane inhoudingen als het gaat om personeelsbeloningen, bijdragen aan pensionering en gezondheidszorg. Bedrijfsaandeelhouders kunnen bijvoorbeeld gezondheidsplannen voor ambtenaren aftrekken, terwijl LLC-leden inkomstenbelasting over die bijdrage betalen als inkomen. We gaan hier geen zij-aan-zij vergelijking maken met toegestane IRS-inhoudingen tussen opgenomen entiteitstypen en belastingclassificaties, maar we zullen het landschap illustreren en de focus houden op het nemen van de juiste beslissing voor u wanneer u ervoor kiest om uw bedrijf.

Beperkte aansprakelijkheid vennootschapsbelasting

Dit scenario gaat over een goed als het wordt. Standaard worden alle winsten en verliezen door het bedrijf doorgegeven aan de eigenaars, die dit melden op hun persoonlijke belastingaangifte. Dit is hetzelfde als een eenmanszaak of partnerschap. Zeer eenvoudige belastingheffing. De LLC kan verschillende belastingclassificaties indienen door IRS Form 8832 op te stellen. De LLC kan ervoor kiezen om als Corporation te worden belast. Bovendien, als de LLC deze verkiezing heeft, kan het ook Sub Hoofdstuk S kiezen. Wordt belast als een S Corporation.

Waarom zou u kiezen voor vennootschapsbelasting op een LLC?
C Vennootschappen worden belast op de winst die aan het einde van het jaar in de onderneming resteert. Het belastingtarief is dat van een vennootschap, lager dan dat van een individu. Dit kan worden gebruikt als een hulpmiddel voor activabescherming, LLC wettelijke bepalingen beschermen de bedrijfsactiva in het geval dat een lid wordt aangeklaagd. Een andere sleutel tot Corporation's en belastingen is dat u een fiscaal jaar kunt kiezen wanneer u opneemt, maar dit kan later worden gewijzigd met wat papierwerk. Dit is een maand en uw belastingjaar eindigt op de laatste dag van die maand. Dit opent de deur naar extra flexibiliteit, zodat u uw persoonlijke inkomsten van het ene naar het andere jaar kunt verleggen. Wanneer u een S Corporation opneemt, heeft u een kalenderjaareinde, dus dit is niet mogelijk. Bedrijven en LLC's verkiezen om te worden belast als een Corporation kunnen een einddatum van het fiscale jaar kiezen voor meer financiële flexibiliteit met betrekking tot belastingen. Bedrijven kunnen 100% van de medische kosten voor werknemers en hun gezinsleden afschrijven. Een LLC dat ervoor kiest om als een bedrijf te worden belast, heeft hetzelfde voordeel.

Waarom zou u kiezen voor S Corporation-belasting op een LLC?
S Corporations zijn een sterke keuze voor actieve bedrijven. Bedrijven met passief inkomen neigen naar de flexibiliteit van een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid. De S Corporation heeft in december een einddatum voor een kalenderjaar, net als de einddatum van het persoonlijke belastingjaar. Dit opent de deur voor aandeelhouders om zichzelf een redelijk salaris te betalen en toch uitkeringen van het bedrijf te ontvangen. Uitkeringen zijn vrij van sociale zekerheid en Medicare-belastingen. Dit is een 15.3% besparing op inkomsten ontvangen als uitkeringen van aandeelhouders.

Andere LLC fiscale overwegingen

De beperkte aansprakelijkheid van de LLC-formatie is een zeer duidelijk voordeel dat het biedt. Bovendien kunnen er ook enorme voordelen zijn op basis van de flexibiliteit waarmee de LLC kan worden belast. Leden van een LLC kunnen, via de "checkbox" -methode, ervoor kiezen om hun LLC te laten belasten als een C-corporatie of, door het 2553-formulier tijdig in te dienen, als een S-corporatie. Standaard wordt een LLC belast als een eenmanszaak als het een single-eigenaar LLC is, of als partnerschap als het twee of meer eigenaren heeft. Alle opties moeten worden onderzocht om te bepalen welke methode de grootste belastingvermindering biedt. Ongeacht de wijze van belastingheffing blijft het wettelijke aansprakelijkheidsschild van kracht.

Selectie van entiteitsclassificatie (indieningsformulier 8832)

De IRS heeft een formulier gemaakt om te gaan met de manier waarop een LLC moet worden behandeld voor belastingdoeleinden: het "check the box" -formulier, formulier 8832. Het vereenvoudigt het eens zo gecompliceerde proces van het toestaan ​​van de LLC-leden om te kiezen hoe ze willen dat hun entiteit voor fiscale doeleinden wordt behandeld. Zowel enkelvoudige als meervoudige LLC's kunnen het formulier gebruiken. Hoewel meestal meerdere lid-LLC's willen worden behandeld als een S-vennootschap of -vennootschap om te kunnen profiteren van de doorvoerbelasting, moet dit niet automatisch worden aangenomen, omdat idealiter de leden van alle belastingclassificaties van LLC's het beste zijn- diende om het formulier 8832 in te dienen als een bevestigende selectie van de manier waarop zij willen dat hun entiteit wordt belast.

LLC Belast als een vennootschap of S Corporation

LLC's met meer dan één lid worden meestal geclassificeerd als een partnerschap voor fiscale behandeling, hoewel dit niet verplicht is. Een LLC met meerdere leden kan ervoor kiezen om als een C- of S-vennootschap te worden behandeld, maar het zou de pass-through-belastingvoordelen verliezen die de vennootschapsbelastingbehandeling met C-vennootschapsbelastingbehandeling biedt, en is beperkt met betrekking tot hoeveel leden het kan hebben en voorkomt niet-burger / ingezeten vreemdeling met de S vennootschapsbelasting. Onder voorbehoud van het hoofdstuk K van de Internal Revenue Code die de belastingheffing van partners en partnerschappen regelt, zou de keuze om uw LLC als vennootschap te laten belasten, deze slechts aan een enkele federale inkomstenbelasting op partnerniveau onderwerpen, waarbij elk lid zijn aandeel in elke item in de winst, het verlies, het inkomen, de aftrek of het tegoed van de LLC op zijn persoonlijke belastingaangifte.

De beperkingen op het eigen vermogen en de kapitaalstructuur van een S-corporatie kunnen de flexibiliteit in strategische planning voor uw bedrijf aanzienlijk beperken, met name voor groei, veranderingen in aandelen, intergenerationele bedrijfsoverdrachten, enz. Tot deze beperkingen behoren bijvoorbeeld de beperking dat een S-bedrijf niet meer dan 75-aandeelhouders kan hebben, en dat aandeelhouders alleen individuen en landgoederen kunnen zijn (sommige trusts, maar geen andere bedrijven). Een andere beperking is dat een S-corporatie slechts één klasse aandelen kan uitgeven, waardoor een van de flexibiliteit van de LLC wordt beperkt doordat het verschillende niveaus van eigendomsbelang kan hebben.

Basis van ledeninteresse in de LLC

Leden van LLC's die als Partners worden belast, verkrijgen doorgaans basis in hun LLC-rente uit de bijdragen / betalingen voor hun lidmaatschapsbelang. Elk lid of partner heeft een basis in zijn partnerschapsbelang die los staat van de basis van het partnerschap in zijn activa. Partnerschapsbelang wordt behandeld als een belang in een afzonderlijke entiteit die vergelijkbaar is met aandelen in een bedrijf. Een lid moet de basis voor zijn belang kennen voor een aantal fiscale doeleinden, waaronder:

  • Zijn winst of verlies berekenen wanneer hij de rente verkoopt of prijsgeeft
  • Berekening van zijn winst of verlies op een distributie van de LLC
  • Bepaling van zijn basis in onroerend goed gedistribueerd door de LLC
  • Bepaling van het maximale bedrag aan partnerschapsverliezen dat hij mag aftrekken

Wanneer het lidmaatschapsbelang van de Limited Liability Company wordt gekocht, kan de koper de belastinggrondslag van zijn / haar niet-gewaardeerde LLC-activa opvoeren om de aankoopprijs weer te geven op basis van interne omzetcode, sectie 754. Er is geen vergelijkbare aanpassingsvoorziening beschikbaar voor kopers van bedrijfsaandelen “S” of “C”.

Uitkeringen aan leden

Een lid kan in het algemeen uitkeringen van partnerschapseigendommen ontvangen zonder een winst of verlies op te nemen. De uitkering wordt behandeld als een niet-belastbare intrekking van de investering van het lid tot het niveau van zijn belang in het lidmaatschap.

Een lid erkent echter een winst op een huidige distributie als deze zijn investeringsniveau of interesse in de LLC overschrijdt. Een partner mag geen verlies op een actuele uitkering opnemen, hoewel hij wel een verlies op een uitkering kan opnemen dat uitsluitend uit liquide middelen, contanten of niet-gerealiseerde vorderingen bestaat. Het verlies zou beperkt zijn tot het verschil tussen de basis van een lid voor zijn belang en de som van de uitkering. Deze winsten of verliezen worden behandeld als vermogenswinsten of -verliezen voor belastingdoeleinden.

Fiscale gevolgen van kapitaalinbreng

Contante bijdragen aan een LLC zijn niet veel anders dan een contante bijdrage aan een bedrijf of partnerschap. Er wordt geen winst of verlies opgenomen en de basis van de bijdrager voor de aandelen of rente die hij ontvangt, wordt doorgaans geacht gelijk te zijn aan het bedrag aan contanten dat hij bijdraagt. Bijdragende eigendom heeft echter een aanzienlijk ander effect. In een LLC wordt winst of verlies in ingebrachte eigendom uitgesteld totdat het partnerschap dat specifieke actief verkoopt of het bijdragende lid zijn of haar aandeel in de LLC verkoopt. Het bijdragende lid erkent geen winst of verlies op het moment van de bijdrage, ongeacht het percentage van zijn eigendom dat is toegestaan ​​door de operationele overeenkomst. Wanneer de LLC het ingebrachte eigendom verkoopt, wordt de winst of het verlies dat aanvankelijk niet was opgenomen, nu erkend en toegewezen aan het bijdragende lid.

Dit staat in schril contrast met de overdracht van gewaardeerd onroerend goed in een C- of S-onderneming in ruil voor aandelenbelang. In dit geval is de transactie belastbaar tenzij de contribuant de onderneming controleert door eigendom van ten minste 80% van de aandelen.

In een C-corporatie is de corporatie belastbaar op elke winst of verlies wanneer het beschikt over het ingebrachte eigendom, hoewel er geen fiscale gevolgen zouden zijn voor de aandeelhouders. In een S Corporation gaat winst of verlies dat de onderneming erkent wanneer zij over het onroerend goed beschikt, door naar de aandeelhouders in directe verhouding tot hun aandelenbezit / investering. De winst of het verlies wordt niet toegewezen aan de bijdragende aandeelhouder.

Deze scenario's illustreren waarom het van cruciaal belang is om te begrijpen welk type bedrijf uw bedrijf zal betrekken en welk belastingmodel het beste bij uw LLC past.

Belastingheffing op inkomsten en verlies van LLC

Strikt gesproken in belastingtermen, is een LLC, wanneer belast als een vennootschap of eenmanszaak, geen afzonderlijke belastingbetalende entiteit in de ogen van de IRS. Elk lid is afzonderlijk en individueel aansprakelijk voor de belastingen op zijn aandeel in de LLC (winsten, verliezen, inhoudingen en kredieten). Elk lid moet zijn deel van zijn belastingschuld melden en elke belastingschuld behoudt hetzelfde karakter dat hij had toen hij werd verdiend of opgelopen door de LLC. Het doorgeven van artikelen aan leden betekent dat inkomsten worden vermeden dat ze dubbel worden belast, en verliezen kunnen inkomsten die het lid uit andere bronnen heeft compenseren.

In tegenstelling hiermee is een C-corporatie een afzonderlijke entiteit voor zelfs fiscale doeleinden en is zij zodanig dat zij haar eigen belastingen moet betalen. Inkomsten en winsten worden op bedrijfsniveau belast wanneer ze worden verdiend en vervolgens opnieuw belast wanneer ze als dividenden aan de verschillende aandeelhouders worden uitgekeerd. Dividenden zijn altijd belastbaar als inkomen, ongeacht de bron. Bij het uitkeren van bedrijfswinst kan het daarom voordelig zijn om de winst als salaris of bonus te betalen in plaats van als dividend, dat fiscaal aftrekbaar is voor de onderneming.

S-vennootschappen worden op een enigszins vergelijkbare manier belast als partnerschappen. De belastingdruk op ingehouden inkomsten in een S-vennootschap gaat door naar de individuele aandeelhouders. Elke aandeelhouder vermeldt zijn procentuele deel van de inkomsten op zijn belastingaangifte. Het inkomen kan echter opnieuw worden gekenmerkt. Als de S-corporatie bijvoorbeeld winsten verdient die als gewone inkomsten zouden worden belast als ze door een persoon worden verdiend, kan de S-corporatie de inkomsten betalen als een 'uitkering aan aandeelhouders'. Wanneer iemand op deze manier betalingen ontvangt, kunnen ze de sociale zekerheid vermijden en Medicare-belasting, momenteel een 15.3% belastingbesparing. Men moet voorzichtig omgaan met de LLC als een S-corporatie, omdat de LLC als een C-corporatie kan worden belast, zelfs als de S corporation-verkiezing wordt gemaakt, als niet aan de vereisten wordt voldaan en deze als een "gewone" corporatie wordt beheerd. Als de entiteit bijvoorbeeld zelfs één buitenlandse eigenaar heeft, wordt deze voor belastingdoeleinden beschouwd als een C-onderneming. Evenzo, als buitensporige passieve inkomsten worden gegenereerd door bedrijfsactiva of als de onderneming beschikt over activa die winst hadden opgebouwd toen de verkiezing werd behandeld om als een S-corporatie te worden behandeld, kan de IRS geschikt zijn om de LLC als een C te belasten corporatie.

LLC Beëindiging

Wijziging van eigendom van de bedrijfsaandelen beëindigt een "C" of "S" Corporation niet voor federale belastingdoeleinden, tenzij de wijziging betrekking heeft op buitenlandse eigenaren. Omdat een LLC met meerdere leden als een partnerschap kan worden beschouwd, is het onderworpen aan de beëindigingsregel van sectie 708 (b) van de IRC. Een LLC wordt beëindigd voor federale inkomstenbelastingdoeleinden wanneer 50% of meer van het belang in kapitaal en winsten binnen een 12-maandperiode worden verkocht. Dit betekent dat hoewel de LLC technisch mogelijk nog steeds bestaat onder de staatswetgeving, deze voor belastingdoeleinden wordt beëindigd en opnieuw wordt gestart. Dit heeft hetzelfde effect als de oprichting van een nieuwe entiteit voor boekhoudkundige doeleinden, en hiermee wordt het huidige belastingjaar LLC afgesloten.

LLC Belastingclassificaties

Er zijn vier manieren waarop een LLC in de Verenigde Staten kan worden belast:

  • Als een eenmanszaak
  • Als een partnerschap
  • Als een C-bedrijf
  • Als een S-corporatie

Dit artikel geeft informatie en voorbeelden van de vier manieren waarop de naamloze vennootschap wordt belast. Het artikel eindigt met een samenvatting van waarom men de ene belastingmethode zou kunnen verkiezen boven de andere.

LLC belast als eenmanszaak of vennootschap

Als een LLC één lid ("eigenaar") heeft, wordt het standaard als eenmanszaak belast. Evenzo, als het twee of meer leden heeft, wordt het automatisch als een partnerschap belast, tenzij u anders kiest. Wanneer het wordt belast als een eenmanszaak of vennootschap, vloeien inkomsten en inhoudingen over naar de leden van de onderneming. Een dergelijke doorstroombelasting is volgens veel belastingadviseurs de voorkeursbehandeling voor onroerendgoedbeleggers omdat belastingen tot een minimum worden beperkt. Dit komt omdat de belastingaftrek voor onroerend goed en andere belastingvoordelen doorgaan naar de eigenaars van de LLC. Bovendien zal er geen federale inkomstenbelasting zijn op het bedrijf zelf.

Het is belangrijk op te merken dat hoe een LLC wordt belast en hoe het u juridisch beschermt, afzonderlijke kwesties zijn. Een LLC belast als een eenmanszaak of partnerschap kan nog steeds aanzienlijke rechtsbescherming bieden. Overwegende dat eenmanszaken en partnerschappen zelf (dergelijke bedrijven die geen corporaties of LLC's zijn) weinig of geen aansprakelijkheidsbescherming bieden aan bedrijfseigenaren.

Hier is een voorbeeld. John is een belegger in onroerend goed. Hij richt één LLC op voor elke eigenschap of groep van eigenschappen. Daarom, wanneer er een rechtszaak is die voortkomt uit één eigenschap, koppelt de rechtszaak geen eigenschappen aan andere LLC's van John. Bovendien, wanneer John persoonlijk wordt aangeklaagd, zoals een auto-ongeluk waarbij John voor meer dan zijn verzekeringslimieten wordt aangeklaagd, zijn er in de statuten bepalingen voor vermogensbescherming zodat activa binnen John's bedrijf worden beschermd tegen ontneming aan hem.

John geniet ook van belastingvoordelen die worden aangeboden door zijn rechtspersonen. De afschrijving van onroerend goed op John's eigendommen stroomt door naar zijn persoonlijke belastingaangifte, waardoor zijn persoonlijke inkomstenbelasting wordt verlaagd. John hoeft geen sociale zekerheid (12.4%) of Medicare (2.9%) te betalen over zijn huurinkomsten, waardoor hij 15.3% belasting bespaart. John kan zijn bedrijf gebruiken om deel te nemen aan 1031 uitgestelde belastinguitwisselingen waarbij de winst die wordt behaald bij de verkoop van een onroerend goed kan worden samengevoegd in een of meer andere onroerend goed zonder inkomstenbelasting te betalen. De fiscale voordelen blijven dus intact en John geniet van de extra voordelen van rechtszaakbescherming die voortvloeit uit de aansprakelijkheid voor zijn eigendommen.

John geniet ook van vermogensbescherming. Zijn eigendommen zijn eigendom van behoorlijk gestructureerde naamloze vennootschappen. De statuten bepalen dat wanneer John persoonlijk wordt aangeklaagd, de activa binnen de bedrijven worden beschermd tegen inbeslagname van een lid van de bedrijven. Dus wanneer wettelijke aansprakelijkheid zijn persoonlijke leven treft, kunnen de eigendommen die hij zo hard heeft gewerkt om te worden beschermd tegen inbeslagname.

LLC Belast als een "C" Corporation

Een LLC kan worden belast als een "C" -bedrijf door het IRS-formulier 8832 in te vullen, met de titel "Entiteitsclassificatie verkiezing", en door de status van vennootschapsbelasting te kiezen. De verkiezing zegt: "Een binnenlandse in aanmerking komende entiteit die ervoor kiest om te worden geclassificeerd als een vereniging die belastbaar is als een bedrijf." De LLC wordt dan belast als een C Corporation afzonderlijk van de eigenaren. Winst die na het einde van het belastingjaar in de LLC blijft, wordt belast tegen vennootschapsbelastingtarieven, die overigens vaak lager zijn dan de persoonlijke belastingtarieven. Dit wordt vaak gekozen wanneer een klant activabescherming en financiële privacy wenst. Omdat het bedrijf afzonderlijk van het individu wordt belast, hoeven de inkomsten niet op iemands persoonlijke belastingaangifte te verschijnen, wat de leden extra privacy geeft. Bovendien zijn er bepalingen in de LLC-wetgeving die bedrijfsactiva beschermen tegen opname wanneer een lid wordt opgeroepen.

Bovendien, met C corp. belastingheffing kunt u een fiscaal jaar kiezen in plaats van een kalenderjaar. Wanneer u een maand kiest om uw belastingjaar te beëindigen, eindigt het belastingjaar op de laatste dag van de door u gekozen maand. Als u bijvoorbeeld maart kiest als einde van uw belastingjaar, eindigt het belastingjaar op maart 31 van elk jaar. Veel professionals stellen voor om een ​​kalenderkwartaal te kiezen, dat overeenkomt met driemaandelijkse archieven; Bijvoorbeeld maart, juni of september. Het voordeel van het kiezen van een fiscaal in plaats van een kalenderjaar is dat u hiermee geld van het ene belastingjaar naar het andere kunt verplaatsen.

Bijvoorbeeld, Ben beval een LLC te vormen. Hij verkoos de status van de vennootschapsbelasting op het 8832-formulier en koos voor het einde van het belastingjaar in maart. Hij had een klant die in juni een flinke bestelling plaatste die resulteerde in een winst van $ 100,000 meer dan zijn bedrijf gewoonlijk verdient. Volgend jaar verwacht hij niet de extra $ 100,000 aan inkomsten. Hij wil zichzelf dit jaar niet tegen een hogere belastingschijf stoten door zichzelf het volledige bedrag als salaris of bonus in één kalenderjaar te betalen.

Dus schrijft Ben voor december van dat jaar een cheque uit zichzelf uit het zakelijke chequeboek $ 50,000 en voegt dat bedrag toe aan zijn persoonlijke inkomstenbelasting. Het salaris van $ 50,000 dat hij zelf heeft betaald, is een belastbaar inkomen voor hem en een voor de vennootschap aftrekbare last. De resterende $ 50,000 extra winst blijft in het bedrijf.

Vóór maart van het volgende jaar betaalt hij zichzelf de resterende $ 50,000 overtollige winst door nog een cheque uit het chequeboek van het bedrijf te schrijven. Dit is ook fiscaal aftrekbaar voor het bedrijf. Daarom roept hij de $ 50,000 op bij de persoonlijke belastingaangiften van het volgende jaar. Als hij de volledige $ 100,000 extra inkomsten op zijn aangiften inkomstenbelasting in één belastingjaar had opgeëist, zou dit hem een ​​hogere schijf voor persoonlijke belasting hebben opgeleverd.

Dus gebruikte Ben zijn belastingplichtige onderneming als C-bedrijf om een ​​deel van het geld van het ene belastingjaar naar het andere te verplaatsen. Hij heeft hetzelfde geld verdiend. Maar hij heeft het gecompenseerde belastingjaar tussen zichzelf en zijn bedrijf gebruikt om minder van dat geld aan belastingen te betalen door zichzelf in een lagere schijf van inkomstenbelasting te houden. Hij heeft zichzelf duizenden dollars aan inkomstenbelasting bespaard.

Ten slotte, wanneer een entiteit belast als een C-onderneming, kan de onderneming 100% van de ziektekostenverzekering en gerelateerde medische kosten afschrijven voor alle werknemers en hun personen ten laste. Medische verzekeringen, verzekeringsaftrek, recepten, aspirine, verbanden kunnen allemaal worden afgetrokken via het C-bedrijf.

Als voorbeeld hebben Nick en Betty Johnson een zoon met diabetes. De ziekte heeft geleid tot aanzienlijke medische kosten voor het gezin. Persoonlijk kunt u met de IRS alleen medische kosten aftrekken als deze meer zijn dan 7.5 procent van uw aangepaste bruto-inkomen. Het eerste deel van de medische kosten is dus niet aftrekbaar. De medische kosten moeten een hoge drempel bereiken voordat de aftrekbaarheid van kracht wordt op de individuele belastingaangifte. Dan zijn er grote beperkingen aan de aftrekbaarheid van die uitgaven. Dat wil zeggen, er zijn aanzienlijke beperkingen met betrekking tot wat wel en niet kan worden afgetrokken.

Dit wetende, verkozen Nick en Betty de status van C-corporatie voor hun bedrijf en hebben een medisch bedrijfsplan aangenomen. Nu zijn alle medische kosten voor alle gezinsleden aftrekbaar, te beginnen met de eerste dollar. Naast andere belastingvoordelen besparen de Johnson's elk jaar enkele duizenden dollars aan medische aftrekposten alleen met hun C-bedrijf.

LLC Belast als een "S" Corporation

Een LLC kan worden belast als een "S" -bedrijf wanneer, na het kiezen van de bedrijfsverkiezing op het 8832-formulier, het IRS-belastingformulier 2553 "Verkiezing door een Small Business Corporation" vervolgens wordt ingediend bij de IRS. Alle eigenaren van een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid die als een S-vennootschap worden belast, moeten Amerikaanse staatsburgers of ingezeten vreemdelingen zijn. Met uitzondering van de uitzondering moet het einde van het belastingjaar december zijn.

De verkiezing van de S-corporatie wordt door velen als gunstig beschouwd voor actieve bedrijven (in tegenstelling tot passieve beleggingsondernemingen) wanneer de eigenaar alle of de meeste van de door het bedrijf gegenereerde winst wil besteden. Dit komt omdat, naast een "redelijk" salaris dat wordt betaald aan de eigenaar van de onderneming, de aandeelhouders inkomsten kunnen ontvangen in de vorm van "uitkeringen" aan aandeelhouders. Uitkeringen aan aandeelhouders zijn vrij van sociale zekerheid (12.4%) of Medicare (2.9%). Dus door zichzelf een klein maar redelijk salaris te betalen en de rest van de bedrijfswinsten als uitkering aan aandeelhouders te betalen, kan men 15.3% belasting besparen. Dat is een extra $ 1530 die de eigenaar in zijn of haar zak kan houden voor elke $ 10,000 die op deze manier wordt betaald.

Bill heeft een gazonverzorgingsbedrijf met verschillende werknemers. Hij heeft een bedrijf gevormd en de S-status gekozen door een IRS-formulier 2553 in te dienen. Zijn bedrijf verdient hem $ 100,000 per jaar. Hij betaalt de helft van de $ 100,000 als een salaris en de andere helft als een uitkering aan zichzelf als aandeelhouder van het bedrijf. Dus hij betaalt zichzelf wat de IRS als een redelijk salaris zou beschouwen, laten we zeggen $ 50,000 per jaar. Hij betaalt zichzelf $ 2083 op de 15th en de 30th van elke maand. Hij haalt zijn zakelijke chequeboek tevoorschijn en schrijft een cheque uit die hij zelf moet betalen. Op het memogedeelte van de cheque schrijft hij het woord 'salaris'. Hij of een loondienst die hij inhuurt, berekent en trekt de vereiste belastingen af ​​en hij schrijft de cheque voor de rest voor zichzelf.

Vervolgens betaalt hij de resterende $ 50,000 aan zichzelf als een uitkering aan aandeelhouders. Naarmate het inkomen het toelaat, schrijft hij het hele jaar door cheques uit zijn zakelijke chequeboek. Hij betaalt dit zichzelf meerdere keren per maand terug als het inkomen het toelaat. Hij schrijft 'distributie' in het memogedeelte van de cheque. Hij hoeft de 15.3% zelfstandige belasting over deze inkomsten niet te betalen (die bestaat uit de 12.4% sociale zekerheid en de 2.9% Medicare-belasting). Dus hij bespaart $ 50,000 X 15.3% = $ 7650 aan belastingen door de S-verkiezing te kiezen.

Er zijn dus vier manieren waarop een LLC wordt belast. Hier zijn de meest voorkomende redenen waarom men elk type belasting zou kiezen:

  • Als eenmanszaak - wanneer het bedrijf één eigenaar heeft.
    • Om onroerend goed te huren
    • Voor een bedrijf met passieve beleggingsinkomsten zoals aandelen, obligaties en beleggingsfondsen.
  • Als een partnerschap - wanneer het bedrijf twee of meer eigenaren heeft.
    • Om onroerend goed te huren
    • Want een bedrijf heeft passieve beleggingsinkomsten zoals aandelen, obligaties en beleggingsfondsen.
  • Als een C-bedrijf
    • Voor financiële privacy om te voorkomen dat zakelijke inkomsten op iemands persoonlijke belastingaangifte verschijnen.
    • Voor een individu of gezin met hoge medische kosten
  • Als een S-corporatie
    • Om een ​​actief bedrijf te runnen.
    • Om de 15.3% zelfstandige belasting (bestaande uit sociale zekerheid en Medicare) te besparen op uitkeringen aan de aandeelhouders.

Integratie en fiscale voordelen

Nu we enkele van de belangrijkste kenmerken van belastingvoordelen en verschillen tussen de opgerichte entiteiten hebben genoemd, kunnen we dit terugbrengen naar het selecteren van het soort bedrijf dat moet worden opgenomen.

LLC's kunnen worden belast als elke entiteit, eenmansbedrijven, partnerschappen, bedrijven en S-bedrijven. Zeer flexibel, dus als belasting uw grootste factor is bij het opnemen, is dit misschien iets dat u verder wilt onderzoeken, alle opties zijn hier.

Bedrijven worden zowel op hun inkomsten als op de aandeelhouders belast. Dit lijkt misschien een nadeel, maar aandeelhouders kunnen elke juridische entiteit of persoon zijn, buitenlandse en binnenlandse, en het aantal is onbeperkt.

S Bedrijven worden belast als eenmanszaken of partnerschappen en staan ​​Corporation toegestane inhoudingen toe, maar missen de flexibiliteit van eigendom. Eigenaren van een S Corporation moeten een legale ingezetene of een legale vreemdeling zijn en er mogen niet meer dan 75 aandeelhouders zijn. De einddatum van het fiscale jaar van S Corporation is december 31, dus het bedrijf en uw persoonlijke belastingjaar eindigen op dezelfde dag.

Voordat je opneemt, moet je je ware focus onderzoeken. Integratie voor belastingvoordelen opent de deur naar talloze scenario's. Het is belangrijk om te kiezen wat goed voor je is. Hier zijn enkele algemene richtlijnen:

  • Doorbelasting passeren: Wanneer een bedrijf één eigenaar heeft en per type entiteit doorbelasting wordt verleend. Dit is een overweging wanneer er sprake is van een passieve inkomenssituatie, zoals rekeningen, aandelen, beleggingsfondsen en obligaties. Het bezit van onroerend goed is een andere passieve investeringsafweging waarbij zakelijke aftrekposten en werknemersplannen niet belangrijk zijn in het geplande belastingscenario voordat u besluit een bedrijf op te nemen. Dit is hoe een LLC standaard wordt belast, evenals eenmanszaken en partnerschappen.
  • Vennootschapsbelasting: Wanneer een actief bedrijf alle of het grootste deel van zijn inkomsten besteedt, wordt dit aanbevolen wanneer gezondheidsplannen en bijdragen een primaire overweging zijn. De bescherming van activa wordt verhoogd wanneer een aandeelhouder winst in het bedrijf kan houden die niet op persoonlijke belastingaangiften of financiële overzichten staat.
  • S Corporation Belastingheffing: Bij het uitvoeren van een actief bedrijf en het verminderen van de verantwoordelijkheid van de aandeelhouders op een deel van zijn / haar inkomen met 15.3%.
Het is belangrijk om te begrijpen hoe uw bedrijfsvorm u nu en wanneer u groeit, ten goede komt. Het opnemen en vormen van een LLC heeft verschillende voordelen voor bedrijven in verschillende fasen. Weet hoe uw bedrijfsstructuur u zal dienen zoals u nu en jaren na uw opname. We zullen enkele voordelen behandelen en hoe de LLC zijn status kan wijzigen om fasen van uw bedrijf te ondersteunen na de opname.
'Inzicht in de voordelen van de entiteiten en de groei van uw bedrijf is essentieel wanneer u besluit welke bedrijfsvorm u wilt opnemen'

We zullen inkomstenbelasting onderzoeken en vergelijken hoe de Corporation en de LLC verschillende voordelen bieden. Om te beginnen worden General For Profit Corporations als een afzonderlijke entiteit belast. Doorgeven van belastingentiteiten, zoals de Limited Liability Company, betalen zelf geen belasting, de eigenaren van de entiteit zijn aansprakelijk voor hun aangifte inkomstenbelasting. Als een bedrijf bijvoorbeeld $ 50,000 winst op de zakelijke bankrekening heeft, wordt dat bedrag belast tegen bedrijfstarieven. Als een LLC dezelfde hoeveelheid winst in het bedrijf heeft, zijn de eigenaren verantwoordelijk voor de belastingplicht op hun persoonlijke aangiften, ongeacht of ze het geld aan zichzelf verdelen of niet.

Nadelen van vennootschapsbelasting

Als het bedrijf weinig of geen geld hoeft te verzamelen, is een behandeling van vennootschapsbelasting misschien niet het beste scenario. Een bedrijf betaalt belasting over de winst die nog in de onderneming aanwezig is. De situatie hier presenteert dus twee belastingniveaus:

  • Persoonlijke inkomensbelasting: Aandeelhouders en werknemers betalen inkomstenbelasting op alle salarissen en uitkeringen op hun aangiften inkomstenbelasting.
  • Vennootschapsbelasting: Als een afzonderlijke entiteit zal de Corporation belasting betalen over de resterende winst in het bedrijf.

Voordelen van vennootschapsbelasting

Nu kunnen we ons bezighouden met het splitsen van inkomsten en hoe de vennootschapsbelasting een enorm voordeel kan zijn om uw bedrijf te laten groeien. Wanneer u in de onderneming geld moet verzamelen voor toekomstige uitgaven, zoals inventaris of kantoorapparatuur, kunt u dit met een vennootschapsbelastingscenario doen met enkele besparingen op de totale bite die de IRS zal nemen. Laten we een voorbeeld nemen waar er nog $ 100,000 winst over is in het bedrijf. Als de entiteit niet zou zijn opgericht of niet zou moeten worden belast, zou dat bedrag de verantwoordelijkheid van de bedrijfseigenaren zijn voor hun aangifte inkomstenbelasting en belast worden tegen een tarief van hun belastingschijf. Als er geld in de onderneming zou blijven voor toekomstige uitgaven, zouden de eigenaren de helft van de winst aan zichzelf kunnen uitkeren en de andere $ 50,000 in het bedrijf achterlaten, die belast zou worden tegen 15%, het tarief van de vennootschapsbelasting. Dit bespaart de eigenaren geld aan het einde van het jaar. Vergeet niet dat als dit een LLC was, de volledige $ 100,000 zou worden belast op de persoonlijke aangifte van de eigenaar, ongeacht of het geld werd verdeeld of niet.

LLC Belastingvoordelen

Eerder hebben we in deze gids besproken dat een LLC zijn belastingstatus kan kiezen met de IRS. U kunt een naamloze vennootschap oprichten en de voordelige doorvoerbelasting hebben als u alle winst uit de onderneming haalt en wanneer dat geen voordeel meer is, kunt u de status van vennootschapsbelasting kiezen. Dit zal het bedrijf in een positie brengen waar inkomensplitsing mogelijk is voor een andere fase van uw bedrijf.