Skattehensyn

Oppstart av virksomheter og personlig beskyttelse av eiendeler.

Bli innlemmet

Skattehensyn

Vi skal undersøke hovedforskjellene, fordelene og fordelene ved viktige skattehensyn ved å inkorporere og sammenligne selskaper og aksjeselskaper. Disse to enhetene har funksjoner og har store forskjeller som bør veies nøye.
"Ikke alle skattefordeler er skapt like. Det er viktig å finne den rette kombinasjonen for deg."

Vi er nødt til å forgrense oss fra bare å diskutere selskaper sammenlignet med LLC og inkludere et selskap med en annen skatteklassifisering, Sub Chapter S Corporation. Et standard “C” Corporation beskattes på bedriftsnivå. Dette betyr at selskapet registrerer sin egen selvangivelse og betaler skatt selv. Aksjonærene i et C Corporation betaler skatt på inntekt og utdelinger fra virksomheten. Dette betyr at aksjonærene er underlagt det som kalles “dobbeltbeskatning”. Skattemyndighetene har en del av skattekoden for selskaper, når du tar inn og fullfører et IRS-skjema, som tillater passering gjennom beskatning, som også har noen begrensninger, som vi vil diskutere kort. Innlevering av IRS-skjema 2553 og søknad om S-valget omdefinerer hvordan enheten skattlegges. Inntektene føres gjennom selskapet, og resultatet og tapet rapporteres deretter på aksjonærens personlige selvangivelser. Dette ligner ganske enkeltpersonforetak og partnerskap. Dette er en stor fordel for noen virksomheter, inkludert styrken til et selskap for beskyttelse, med gunstig beskatning. Begrensningene er antall aksjonærer og hvem / hva som kan være aksjonær. C-selskaper kan ha ubegrenset antall aksjonærer, og et annet selskap kan være en aksjonær i tillegg til å åpne døren for utenlandske investorer, som kan eie aksjer. S Selskaper må eies av innenlandske individer og er begrenset til totalt 75 aksjonærer. I de fleste tilfeller for små bedrifter er dette neppe en begrensning. Sjansen er stor for at hvis du skal innlemme og ha mer enn 75 aksjonærer, at du ville få denne prosessen utført av en liten advokathær.

Sammenligning av skattescenarier når de innarbeides

Rett utenfor flaggermusen er aksjeselskapet det mest fleksible når det gjelder beskatning, det er mange alternativer. Som standard blir LLC beskattet som et enkeltpersonforetak, for eneeier LLC eller et partnerskap for flere eierselskaper. Selskaper beskattes som en egen enhet som standard. Selskapet betaler inntektsskatt på inntekter så vel som aksjonærene på inntekten. S Corporations er en spesiell IRS-klassifisering som tillater passering av skatt til aksjonærene, og dette er den eneste skattemetoden.

Når du innlemmer, er skattemessige fordeler et primært trekk ved å bli integrert. Trekk fra nødvendige forretningsutgifter i kategorier gir en viss lettelse fra den samlede skattebitt på forretningsinntektene. Selskaper og LLC varierer med tillatte fradrag når det gjelder planer for ansatte, bidrag til pensjon og helse. For eksempel kan aksjonærer i selskapet trekke offiserens helseplaner, mens LLC-medlemmer betaler inntektsskatt på det bidraget som inntekt. Vi skal ikke utføre en side-ved-side-sammenligning med tillatte IRS-fradrag mellom innarbeidede enhetstyper og skatteklassifiseringer her, men vi vil illustrere landskapet og holde fokus på å ta den riktige beslutningen for deg når du velger å innlemme virksomhet.

Begrenset ansvar selskapsbeskatning

Dette scenariet handler om et gode som det blir. Som standard overføres alt overskudd og tap gjennom virksomheten til eierne, som rapporterer det på sin personlige selvangivelse. Dette er det samme som en eneeier eller et partnerskap. Veldig enkel beskatning. LLC kan arkivere for flere forskjellige skatteklassifiseringer ved å utarbeide IRS-skjema 8832. LLC kan velge å bli beskattet som et aksjeselskap. Videre, hvis LLC har dette valget, kan det også velge underkapittel S også. Å bli beskattet som et S Corporation.

Hvorfor vil du velge selskapsbeskatning på en LLC?
C Selskaper beskattes av overskuddet som gjenstår i virksomheten ved årets slutt. Skattesatsen er en for et aksjeselskap, lavere enn for en enkeltperson. Dette kan brukes som et verktøy for eiendomsbeskyttelse. LLC-lovbestemmelser beskytter selskapets eiendeler i tilfelle et medlem blir saksøkt. En annen nøkkel til Corporation og beskatning er at du kan velge et regnskapsår når du innlemmer, men dette kan endres senere med noen papirer. Dette er en måned og skatteåret ditt slutter på den siste dagen i den måneden. Dette åpner for ytterligere fleksibilitet, slik at du kan skifte personlig inntekt fra ett år til et annet. Når du innlemmer en S Corporation, vil du ha en kalenderårs slutt slik at dette ikke er mulig. Selskaper og LLC velger å bli skattlagt som et selskap kan velge et regnskapsår sluttdato for økt økonomisk fleksibilitet med hensyn til beskatning. Bedrifter kan avskrive 100% av medisinske utgifter for ansatte og deres pårørende. En LLC som velger å bli skattlagt som et selskap har samme fordel.

Hvorfor vil du velge S Corporation skatt på en LLC?
S Corporation er et sterkt valg for aktive virksomheter. Passive inntektbedrifter har en tendens til å lene seg mot fleksibiliteten til et aksjeselskap. S Corporation vil ha en sluttdato for et kalenderår i desember, akkurat som den enkeltes personlige skattårs sluttdato. Dette åpner for at aksjonærene kan betale seg selv en rimelig lønn og likevel ta utdelinger fra virksomheten. Distribusjoner er ugyldige for skatter av sosial sikkerhet og Medicare. Dette er en besparelse på 15.3% på inntekter mottatt som aksjonærfordeling.

Andre LLC skattemessige hensyn

Det begrensede ansvaret som LLC-formasjonen gir er en veldig åpenbar fordel som den gir. I tillegg kan det også være enorme fordeler basert på fleksibiliteten som LLC kan beskattes. Medlemmer av en LLC kan via "avkrysningsrute" -metoden velge å få deres LLC beskattet som enten et C-selskap eller ved rettidig innlevering av 2553-skjemaet, som et S-selskap. Som standard beskattes en LLC som et enkeltpersonforetak hvis det er en eneeier LLC, eller som partnerskap hvis den har to eller flere eiere. Alle alternativer bør undersøkes for å bestemme hvilken metode som gir størst skattelette. Uansett skattemetode forblir det juridiske ansvarsskjoldet på plass.

Valg av enhetsklassifisering (arkiveringsskjema 8832)

Skattemyndighetene har laget et skjema for å håndtere måten en LLC skal behandles for skattemessige formål: skjemaet "merk av i boksen", skjema 8832. Det forenkler den en gang kompliserte prosessen med å la LLC-medlemmene velge hvordan de ønsker at enheten skal behandles for skatteformål. Både enkeltstående og flere medlems LLC kan bruke skjemaet. Selv om oftest flere medlemsfirmaer ønsker å bli behandlet som et S-selskap eller et partnerskap for å dra nytte av passeringsbeskatningen, bør dette ikke automatisk antas, idet medlemmer av alle skatteklassifiseringer av LLC kan være best- tjent til å arkivere skjema 8832 som et bekreftende valg av måten de vil at enheten skal beskattes på.

LLC Beskattet som et partnerskap eller S Corporation

LLC med mer enn ett medlem klassifiseres vanligvis som et partnerskap for skattebehandlingsformål, selv om det ikke er mandat. Et flertallsmedlem kan velge å bli behandlet som et C- eller S-selskap, men det mister de gjennomførte skattefordelene som gis partnerskapsskattebehandlingen med C-selskapsskattebehandling, og er begrenset med hensyn til hvor mange medlemmer det kan ha og forhindrer utenlandsk / bosatt utenlandsk eierandel med S-selskapsbeskatningen. Med forbehold om underkapittel K i den interne inntektsregelen som beskriver skattlegging av partnere og partnerskap, og hvis du velger å få din LLC beskattet som et partnerskap, vil den bare bli utsatt for en enkelt føderal inntektsskatt på partnernivå, hvor hvert medlem rapporterer sin del av element i LLCs gevinst, tap, inntekt, trekk eller kreditt på hans personlige selvangivelse.

Begrensningene i egenkapital- og kapitalstrukturen i et S-selskap kan begrense fleksibiliteten i strategisk planlegging for ditt selskap betydelig, spesielt for vekst, endringer i aksjetyper, virksomhetsoverdragelser mellom generasjoner, etc. Blant disse begrensningene er f.eks. begrensning i at et S-selskap ikke kan ha mer enn 75-aksjonærer, og at aksjonærer bare kan være individer og eiendommer (noen stoler, men ikke andre selskaper). En annen begrensning er at et S-selskap bare kan utstede en aksjeklasse, og dermed begrense et av LLCs fleksibiliteter ved at det kan ha forskjellige nivåer av eierandel.

Grunnlag for medlemsinteresse i LLC

Medlemmer av LLC som beskattes som partnerskap, får vanligvis grunnlag i deres LLC-renter fra bidrag / betalinger for deres medlemsinteresse. Hvert medlem eller partner har et grunnlag i sin interessentskap som er atskilt fra partnerskapets grunnlag i eiendelene. Partnerskapsmessige interesser blir behandlet som en andel i en egen enhet som kan sammenlignes med aksje i et selskap. Et medlem må vite grunnlaget for sin interesse for en rekke skattemessige formål, inkludert:

  • Beregner gevinsten eller tapet hans når han selger eller gir fra seg interessen
  • Beregner gevinsten eller tapet hans ved en distribusjon fra LLC
  • Fastsette hans grunnlag i eiendom distribuert av LLC
  • Fastsettelse av det maksimale antall partnerskapstap han kan trekke fra

Når medlemskapsinteresse er begrenset til ansvar, kan kjøperen øke skattegrunnlaget for sine ikke-verdsatte LLC-eiendeler for å gjenspeile kjøpesummen i henhold til intern inntektskode seksjon 754. Det er ingen lignende justeringsbestemmelser tilgjengelig for kjøpere av selskapets S eller C.

Utdelinger til medlemmene

Et medlem kan vanligvis motta utdelinger av partnerskapseiendom uten å anerkjenne gevinst eller pådra seg tap. Distribusjonen blir behandlet som en ikke-skattepliktig tilbaketrekking av medlemmenes investering opp til nivået av hans interesse for medlemskapet.

Et medlem anerkjenner imidlertid en gevinst på en nåværende distribusjon hvis det overstiger hans investeringsnivå eller interesse i LLC. Det kan hende at en partner ikke innregner et tap på en nåværende distribusjon, selv om han kanskje anerkjenner et tap på en distribusjon som kun består av likvide eiendeler, kontanter eller urealiserte fordringer. Tapet vil være begrenset til forskjellen mellom et medlems grunnlag for sin interesse og summen av fordelingen. Disse gevinstene eller tapene behandles som kapitalgevinster eller -tap for skatteformål.

Skattekonsekvenser av kapitalbidrag

Kontantbidrag til en LLC er ikke mye annerledes enn et kontantbidrag til et selskap eller et partnerskap. Ingen gevinst eller tap blir anerkjent, og bidragsyterens grunnlag for aksjen eller renten han mottar anses vanligvis å være lik mengden kontanter han bidrar med. Bidragende eiendommer har imidlertid en betydelig annen innvirkning. I en LLC, blir gevinst eller tap på bidragsført eiendom utsatt til partnerskapet selger den aktuelle eiendelen eller det medvirkende medlem selger sin andel i LLC. Det bidragsgivende medlemet anerkjenner ikke en gevinst eller tap på bidragstidspunktet, uavhengig av hvor stor andel av hans eierandel tillater i driftsavtalen. Når LLC selger den bidragspliktige eiendommen, blir gevinsten eller tapet som ikke ble innregnet i utgangspunktet, ført til og tildelt det bidragsgivende medlemmet.

Dette står i direkte kontrast er overføring av verdsatt eiendom i et C- eller S-selskap i bytte for aksjerenter. I dette tilfellet er transaksjonen skattepliktig med mindre bidragsyteren kontrollerer selskapet gjennom å eie minst 80% av aksjen.

I et C-selskap er selskapet skattepliktig for gevinst eller tap når det disponerer den medvirkede eiendommen, selv om det ikke ville være noen skattemessige konsekvenser for aksjonærene. I et S Corporation, gevinst eller tap som selskapet anerkjenner når det disponerer eiendommen, passerer til aksjonærene i direkte forhold til deres aksjeeierskap / investering. Gevinsten eller tapet tildeles ikke den medvirkende aksjonæren.

Disse scenariene eksemplifiserer hvorfor det er avgjørende å forstå hvilken type virksomhet bedriften din vil engasjere seg i, og hvilken beskatningsmodell som passer best for din LLC.

Beskatning av LLC inntekt og tap

Når vi snakker strengt i skattemessige vilkår, er en LLC, når den beskattes som et partnerskap eller enkeltmannsforetak, ikke en egen skattebetalende enhet i IRS 'øyne. Hvert medlem er separat og individuelt ansvarlig for skatten på sin andel av LLC (fortjeneste, tap, fradrag og kreditter). Hvert medlem må rapportere sin andel av sitt skatteplikt, og hvert skatteplikt beholder den samme karakteren det hadde når de ble opptjent eller pådratt av LLC. Gjennomføring av elementer til medlemmene betyr at inntekt unngår å bli dobbeltbeskattet, og tap kan utligne inntekter som medlemmet kan ha fra andre kilder.

I direkte kontrast er et C-selskap en egen enhet for jevn skattemessige formål, og er slik, pålagt å betale sine egne skatter. Inntekter og overskudd beskattes på konsernnivå når de er opptjent, deretter skattlagt igjen når de blir distribuert til de forskjellige aksjonærene som utbytte. Utbytte er alltid skattepliktig som inntekt, uavhengig av kilden. Derfor kan det ved fordelingen av bedriftens fortjeneste være en fordel å betale gevinsten som lønn eller bonus snarere enn som et utbytte, som er skattefradrag for selskapet.

S selskaper beskattes på noe lignende måte som partnerskap. Skattetrykket ved gjenværende opptjening i et S-selskap går gjennom til de enkelte aksjonærer. Hver aksjonær rapporterer sin prosentvise andel av inntekten ved selvangivelsen. Inntekten kan imidlertid karakteriseres på nytt. For eksempel, hvis S-aksjeselskapet tjener fortjeneste som vil bli beskattet som ordinær inntekt hvis de er tjent av en person, kan S-selskapet betale inntektene som en "fordeling til aksjonærene." Når en mottar betaling på denne måten, kan de unngå sosial sikkerhet og Medicare-skatt, for tiden en skattebesparelse på 15.3%. Man må trå nøye med LLC som et S-selskap fordi LLC kan beskattes som et C-selskap, selv om valget av S-selskap er gjort, hvis kravene ikke er oppfylt og det drives som et "vanlig" selskap. For eksempel, hvis foretaket har til og med en utenlandsk eier, vil det anses å være et C-selskap for skatteformål. Tilsvarende, hvis overdreven passiv type inntekt genereres av bedriftsmidler, eller hvis selskapet disponerer eiendeler som hadde innebygd gevinst da valget ble behandlet som et S-selskap, kan skattemyndighetene finne det hensiktsmessig å skattlegge LLC som et C selskap.

LLC Oppsigelse

Endring i eierskap til selskapets aksjer avslutter ikke et “C” eller “S” Corporation for føderale skatteformål, med mindre endringen involverer utenlandske eiere. Fordi et flermedlem LLC kan betraktes som et partnerskap, er det underlagt termineringsregelen for IRC seksjon 708 (b). En LLC avsluttes for føderale inntektsskatterettslige formål når 50% eller mer av interessen for kapital og fortjeneste selges i løpet av en 12 måneders periode. Dette betyr at selv om LLC teknisk sett fremdeles eksisterer i henhold til statlig lov, for skattemessige formål, avsluttes og starter den på nytt. Dette har samme effekt å etablere en ny enhet for regnskapsmessige formål, og avslutter det nåværende LLC-skatteåret.

LLC skatteklassifiseringer

Det er fire hovedmåter som en LLC kan beskattes i USA:

  • Som enmannsforetak
  • Som et partnerskap
  • Som et C-selskap
  • Som et S-selskap

Denne artikkelen gir informasjon og eksempler på de fire måtene som aksjeselskapet beskattes. Artikkelen avsluttes med et sammendrag av hvorfor man kan velge en metode for beskatning fremfor en annen.

LLC beskattes som et eget eierskap eller partnerskap

Hvis en LLC har ett medlem ("eier"), blir det som standard beskattet som et enkeltpersonforetak. På samme måte, hvis den har to eller flere medlemmer, vil den automatisk bli beskattet som et partnerskap med mindre du velger noe annet. Når de beskattes som et enkeltpersonforetak eller partnerskap, strømmer inntekter og fradrag til medlemmene i selskapet. Slik gjennomstrømningsbeskatning er fordelaktig skattebehandling for eiendomsinvestorer ifølge mange skatterådgivere fordi skatter vil bli minimert. Dette er fordi skattefradragene for eiendommer og andre skattefordeler strømmer gjennom til eierne av LLC. I tillegg vil det ikke være noen føderal inntektsskatt på selskapet selv.

Det er viktig å merke seg at hvordan en LLC beskattes og hvordan den beskytter deg lovlig, er separate problemer. En LLC beskattet som et enkeltpersonforetak eller partnerskap kan fortsatt tilby betydelig juridisk beskyttelse. Mens enkeltpersonforetak og partnerskap (slike virksomheter som ikke er selskaper eller LLC) tilbyr liten, om noen, ansvarsbeskyttelse til bedriftseiere.

Her er et eksempel. John er en eiendomsinvestor. Han oppretter en LLC for hver eiendom, eller en gruppe eiendommer. Når det foreligger et søksmål som stammer fra en eiendom, knytter søksmålet derfor ikke eiendommer i Johns andre LLC. I tillegg, når John saksøkes personlig, for eksempel en bilulykke der John saksøktes for mer enn forsikringsgrensene, er det eiendomsbeskyttelsesbestemmelser i vedtektene slik at eiendeler i Johns selskap er beskyttet mot å bli tatt fra ham.

John nyter også skattefordeler som tilbys av sine juridiske personer. Avskrivningen på eiendomsavskrivningen på Johns eiendommer strømmer gjennom til hans personlige selvangivelser, og reduserer hans personlige inntektsskatt. John trenger ikke å betale Social Security (12.4%) eller Medicare (2.9%) på leieinntektene sine, noe som sparer ham 15.3% i skatt. John kan bruke selskapet sitt til å delta i 1031 utsatt skatteveksling der overskuddet som blir produsert ved salg av en eiendom kan rulles inn i en eller flere andre eiendommer uten å betale inntektsskatt. Så skattefordelene forblir intakte og John nyter de ekstra fordelene med søksmålsbeskyttelse som stammer fra ansvar på eiendommene hans.

John nyter også eiendomsbeskyttelse. Hans eiendommer eies av riktig strukturerte aksjeselskaper. Vedtektene bestemmer at når John saksøkes personlig, blir eiendelene i selskapene beskyttet mot å bli tatt fra et medlem av selskapene. Når juridisk ansvar slår hans personlige liv, kan egenskapene han jobbet så hardt for å skaffe seg beskyttes mot anfall.

LLC beskattes som et "C" Corporation

En LLC kan beskattes som et “C” -foretak ved å fylle ut IRS-skjemaet 8832, med tittelen “Enity Classification Election”, og velge selskapsbeskatningsstatus. Valget sier: "En innenlandsk kvalifisert enhet som velger å bli klassifisert som en forening som er skattepliktig som et selskap." LLC blir deretter beskattet som et C Corporation separat fra eierne. Fortjeneste som gjenstår i LLC etter utgangen av skatteåret, vil bli skattlagt til selskapsskattesatser, som forresten ofte er lavere enn personlige skattesatser. Dette velges ofte når en klient ønsker eiendomsbeskyttelse og økonomisk personvern. Siden selskapet beskattes separat fra den enkelte, trenger inntekten ikke vises på ens personlige selvangivelser, noe som gir medlemmene ekstra privatliv. I tillegg er det bestemmelser i LLC-loven som beskytter selskapets eiendeler mot å bli tatt når et medlem blir saksøkt.

I tillegg med C corp. beskatning kan du velge et regnskapsår i stedet for et kalenderår. Når du velger en måned som skal avslutte skatteåret, avsluttes skatteåret den siste dagen i måneden du har valgt. Hvis du for eksempel velger mars som skatteårets slutt, vil skatteåret avsluttes den 31 mars hvert år. Mange fagpersoner foreslår å velge et kalenderkvartal, som tilsvarer kvartalsvise innleveringer; Mars, juni eller september, for eksempel. Fordelen med å velge et regnskapsår fremfor et kalenderår er at dette lar deg flytte penger fra et skatteår til et annet.

For eksempel beordret Ben at det ble dannet et LLC. Han valgte C-selskapsbeskatningsstatus på 8832-skjemaet og valgte en årsskifte for mars. Han hadde en kunde som la en betydelig ordre i juni som resulterte i overskudd på $ 100,000 mer enn virksomheten vanligvis tjener. Neste år forventer han ikke de ekstra inntektene på $ 100,000. Han ønsker ikke å støte seg i et høyere skatteklasse i år ved å betale seg selv hele beløpet som lønn eller bonus på ett kalenderår.

Så, Ben skriver en sjekk til seg selv fra selskapets sjekkhefte $ 50,000 før desember samme år og legger det beløpet til hans personlige inntektsskatt. Lønnen på $ 50,000 han har betalt selv er skattepliktig inntekt for ham og er en skattetrekkbar utgift for selskapet. De resterende $ 50,000 ekstra overskudd forblir i selskapet.

Før mars neste år betaler han seg den resterende $ 50,000 overskytende fortjeneste ved å skrive en ny sjekk fra bedriftens sjekkhefte. Dette er også skattefradrag for selskapet. Dermed klokker han $ 50,000 på følgende års personlige selvangivelser. Hvis han hadde gjort krav på hele $ 100,000 ekstrainntekt på sine personlige selvangivelser i løpet av ett skatteår, ville det ha truffet ham opp til en høyere personlig skatteklasse.

Så Ben brukte sin enhet beskattet som et C-selskap for å flytte en del av pengene fra det ene personlige skatteåret til det andre. Han har tjent like mye penger. Men han har brukt forskuddsskatteåret mellom seg selv og selskapet sitt til å betale mindre av de pengene i skatter ved å holde seg i en lavere personskattekostnad. Han har spart seg tusenvis av dollar i inntektsskatt.

Til slutt, når en enhet beskattet som et C-selskap, kan selskapet avskrive 100% av medisinsk forsikring og relaterte medisinske utgifter for alle ansatte og deres pårørende. Medisinske forsikringer, forsikringsfradrag, resepter, aspirin, bandasjer kan alle trekkes gjennom C-aksjeselskapet.

Som et eksempel har Nick og Betty Johnson en sønn med diabetes. Sykdommen har resultert i betydelige medisinske utgifter for familien. Personlig lar skattemyndighetene deg bare trekke medisinske kostnader hvis de er mer enn 7.5 prosent av den justerte bruttoinntekten. Så første del av medisinske utgifter er ikke egenandel. Medisinske utgifter må nå en stor terskel før egenandel starter på egen individuell selvangivelse. Da er det store begrensninger på egenandelen for disse utgiftene. Det vil si at det er betydelige begrensninger for hva som kan og ikke kan trekkes.

Når jeg visste dette, valgte Nick og Betty C-selskap for deres virksomhet og har vedtatt en bedriftsmedisinsk plan. Nå er alle medisinske utgifter for alle familiemedlemmer fradragsberettigede, starter med den første dollaren. I tillegg til andre skattefordeler sparer Johnsons flere tusen dollar hvert år på medisinske fradrag alene med deres C-selskap.

LLC Beskattet som et "S" Corporation

En LLC kan beskattes som et "S" -foretak når IRS-skatteskjemaet 8832 “Election by a Small Business Corporation” deretter inngis til IRS, etter å ha valgt selskapsvalget på 2553-skjemaet. Alle eiere av et aksjeselskap som beskattes som et S-selskap, må være amerikanske statsborgere eller bosatte romvesener. Med sjeldent unntak må skatteårets slutt være desember.

Valg av S-selskap anses av mange å være gunstig for aktive virksomheter (i motsetning til passive investeringsbedrifter) når eieren ønsker å bruke hele eller mesteparten av overskuddet generert av virksomheten. Dette fordi, i tillegg til en "rimelig" lønn som utbetales til eieren av selskapet, kan aksjonærene motta inntekter i form av "utdelinger" til aksjonærene. Utdelinger til aksjonærene er beskattet uten sosial sikkerhet (12.4%) eller Medicare (2.9%). Så ved å betale en liten, men rimelig lønn og betale resten av selskapets fortjeneste som en utdeling til aksjonærene, kan man spare 15.3% i skatt. Det er en ekstra $ 1530 som eieren kan ha i lommen for hver $ 10,000 som er betalt på denne måten.

Bill har en plenpleievirksomhet med flere ansatte. Han har dannet et selskap og valgt S-status ved å inngi et IRS-skjema 2553. Virksomheten hans tjener ham $ 100,000 per år. Han betaler halvparten av $ 100,000 som lønn og den andre halvparten som en utdeling til seg selv som aksjonær i selskapet. Så han betaler seg selv hva skattemyndighetene vil anse som en rimelig lønn, la oss si $ 50,000 per år. Han betaler seg $ 2083 på 15th og 30th hver måned. Han drar frem selskapets sjekkbok og skriver en sjekk som skal betales til seg selv. På memo-delen av sjekken skriver han ordet “Lønn.” Han eller en lønnstjeneste han ansetter beregner og trekker de nødvendige skattene, og han skriver sjekken til seg selv for resten.

Deretter betaler han de resterende $ 50,000 til seg selv som en utdeling til aksjonærene. Etter hvert som inntekten tillater det, skriver han sjekker fra selskapets sjekkbok til seg selv gjennom året. Han betaler dette til seg selv flere ganger i måneden etter hvert som inntekten tillater det. Han skriver "distribusjon" på memo-delen av sjekken. Han trenger ikke betale 15.3% selvstendig arbeidsgiveravgift på denne inntekten (som består av 12.4% Social Security og 2.9% Medicare-skatten). Så han sparer $ 50,000 X 15.3% = $ 7650 i skatt ved å velge S-valget.

Så det er fire måter en LLC beskattes på. Her er de vanlige årsakene til at man velger hver skattetype:

  • Som enkeltpersonforetak - når virksomheten har en eier.
    • Å eie eiendommer
    • For en virksomhet som har passive investeringsinntekter som aksjer, obligasjoner og aksjefond.
  • Som et partnerskap - når virksomheten har to eller flere eiere.
    • Å eie eiendommer
    • For en virksomhet har passive investeringsinntekter som aksjer, obligasjoner og aksjefond.
  • Som et C-selskap
    • For økonomisk personvern for å holde forretningsinntektene fra å vises på ens personlige selvangivelser.
    • For en person eller familie med høye medisinske utgifter
  • Som et S-selskap
    • Å drive en aktiv virksomhet.
    • For å spare 15.3% selvstendig arbeidsgiveravgift (bestående av trygd og medisinsk behandling) ved utdeling til aksjonærene.

Innlemme og skattefordeler

Nå som vi har nevnt noen av de viktigste kjennetegnene ved skattefordeler og forskjeller mellom de innarbeidede enhetene, kan vi bringe dette tilbake til å velge hvilken type virksomhet som skal innarbeides.

LLC kan beskattes som enhver enhet, enkeltpersonforetak, partnerskap, selskaper og S-selskaper. Veldig fleksibel, så hvis beskatning er din største faktor når du innlemmer, kan dette være noe du vil undersøke nærmere, alle alternativene er her.

Selskaper beskattes både på inntekt og aksjonærer. Dette kan virke som en ulempe, men aksjonærer kan være enhver juridisk enhet eller person, utenlandsk og innenlandsk, og antallet er ubegrenset.

S Selskaper beskattes som enkeltmannsforetak eller partnerskap og gir mulighet for fradrag i Corporation, men mangler imidlertid eierskapsfleksibiliteten. Eiere av et S Corporation må være en lovlig innbygger eller lovlig romvesen og det kan ikke være mer enn 75 aksjonærer. S Corporation slutten av regnskapsåret er desember 31, så virksomheten og ditt personlige skatteår slutter samme dag.

Før du integrerer deg, bør du undersøke ditt sanne fokus. Å innlemme for skattemessige fordeler åpner døren for et utall scenarier. Det er viktig å velge hva som er riktig for deg. Her er noen generelle retningslinjer:

  • Gjennomgå beskatning: Når en virksomhet har en enkelt eier og etter enhetstype tildeles passering gjennom beskatning. Dette er en betraktning når det er en passiv inntektssituasjon, for eksempel å holde kontoer, aksjer, aksjefond og obligasjoner. Å eie eiendom er et annet passivt investeringshensyn der forretningsfradrag og ansattes planer ikke er viktig i det planlagte skattescenariet før du bestemmer deg for å innlemme en virksomhet. Slik beskattes et LLC som standard, så vel som enkeltmannsforetak og partnerskap.
  • Bedriftsbeskatning: Når en aktiv virksomhet bruker hele eller det meste av inntekten, anbefales dette når helseplaner og bidrag er en primær vurdering. Kapitalbeskyttelse økes når en aksjeeier kan beholde overskuddet i selskapet som ikke vises i personlig selvangivelse eller regnskap.
  • S Corporation beskatning: Når du driver en aktiv virksomhet og reduserer aksjonærenes skatteansvar på en del av inntekten hans med 15.3%.
Det er viktig å forstå hvordan forretningsformen din kommer til nytte når du vokser. Å innlemme og danne en LLC har forskjellige fordeler for virksomheter i forskjellige stadier. Vet hvordan forretningsstrukturen din vil tjene deg som du nå og år etter at du har innlemmet. Vi vil dekke noen fordeler og hvordan LLC kan endre status for å støtte faser av virksomheten din etter å ha blitt integrert.
"Det er viktig å forstå fordelene ved enhetene og veksten i virksomheten din når du bestemmer hvilken forretningsform du vil innlemme"

Vi vil undersøke inntektsbeskatning og sammenligne hvordan Corporation og LLC tilbyr forskjellige fordeler. For det første beskattes General For Profit Corporation som en egen enhet. Gå gjennom skatteenheter, som aksjeselskapet, betaler ikke skatt selv, eierne av enheten har ansvaret for sin personlige selvangivelse. For eksempel, hvis et selskap har $ 50,000 av fortjeneste på forretningsbankkontoen, beskattes den summen til selskapets priser. Hvis en LLC har samme mengde fortjeneste i selskapet, er eierne ansvarlig for skatteplikten på deres personlige avkastning, enten de deler ut pengene til seg selv eller ikke.

Ulemper ved selskapsbeskatning

Hvis virksomheten har lite eller ingen grunn til å samle penger, kan det hende at selskapsskattebehandling ikke er det beste scenariet. Et selskap vil betale skatt på eventuelt overskudd som forblir i virksomheten. Så situasjonen her presenterer to beskatningsnivåer:

  • Personlig inntektsskatt: Aksjonærer og ansatte betaler inntektsskatt på all lønn og utdeling på deres personlige selvangivelse.
  • Selskapsskatt: Som en egen enhet vil selskapet betale skatt for eventuelt overskudd som gjenstår i virksomheten.

Fordeler med selskapsbeskatning

Nå kan vi komme inn på inntektsdeling og hvordan selskapsbeskatningen kan være et stort aktivum for å vokse virksomheten din. Når du trenger å samle penger i virksomheten for fremtidige utgifter, som inventar eller kontorutstyr, vil et selskapsskattescenario tillate deg å gjøre dette med noen besparelser på den totale biten skattemyndighetene vil ta. La oss ta et eksempel der det er resterende fortjeneste på $ 100,000 i virksomheten. Hvis foretaket ikke ble innlemmet eller gjenstand for gjennomgående beskatning, vil dette beløpet være bedriftseiereens ansvar på deres personlige selvangivelse og skattlegges til en skattesats. Hvis det skulle bli igjen midler i virksomheten for fremtidige utgifter, kunne eierne dele ut halvparten av overskuddet til seg selv og overlate de andre $ 50,000 i selskapet som ville bli beskattet til 15%, selskapsskattesatsen. Dette sparer eierne penger på slutten av året. Husk at hvis dette var en LLC, ville hele $ 100,000 bli beskattet av eierens personlige avkastning, enten pengene ble distribuert eller ikke.

LLC skattemessige fordeler

Tidligere diskuterte vi i denne guiden at en LLC kan velge sin skattestatus med skattemyndighetene. Du kan innlemme som et aksjeselskap og ha en fordelaktig gjennomskatt når du tar ut alt av fortjeneste fra virksomheten, og når det ikke er en fordel lenger, kan du velge selskapsskattstatus. Dette vil sette selskapet i en posisjon der inntektsfordeling er mulig for en annen fase av virksomheten din.