Rozważania podatkowe

Usługi w zakresie zakładania działalności gospodarczej i ochrony aktywów osobistych.

Get Incorporated

Rozważania podatkowe

Przeanalizujemy główne różnice, zalety i korzyści ważnych względów podatkowych związanych z włączaniem i porównywaniem korporacji i spółek z ograniczoną odpowiedzialnością. Te dwa elementy mają wspólne cechy i mają szerokie różnice, które należy dokładnie rozważyć.
"Nie wszystkie korzyści podatkowe są takie same. Znalezienie odpowiedniej kombinacji dla Ciebie jest niezbędne."

Będziemy musieli się trochę rozgałęzić od omawiania korporacji w porównaniu do LLC i obejmować korporację z inną klasyfikacją podatkową, Sub Chapter S Corporation. Standardowa korporacja „C” jest opodatkowana na poziomie korporacyjnym. Oznacza to, że korporacja składa własne zeznanie podatkowe i płaci podatki. Akcjonariusze C Corporation płacą podatki od dochodu i dystrybucji od firmy. Oznacza to, że akcjonariusze podlegają tak zwanemu „podwójnemu opodatkowaniu”. IRS ma sekcję kodu podatkowego dla korporacji, kiedy włączysz i wypełnisz formularz IRS, który zezwala na przechodzenie przez opodatkowanie, ma to również pewne ograniczenia, które omówimy pokrótce. Składanie formularza IRS 2553 i ubieganie się o wybory S zmienia sposób opodatkowania podmiotu. Dochód przechodzi przez Korporację, a zysk i straty są następnie raportowane na osobistych zeznaniach podatkowych akcjonariusza. Jest to bardzo podobne do firm jednoosobowych i spółek osobowych. Jest to wielka zaleta dla niektórych firm, uwzględniająca siłę korporacji w zakresie ochrony, z korzystnym opodatkowaniem. Ograniczeniami są liczba akcjonariuszy i kto / kto może być akcjonariuszem. Korporacje C mogą mieć nieograniczoną liczbę akcjonariuszy, a inna korporacja może być udziałowcem, a także otwierać drzwi inwestorom zagranicznym, którzy mogą posiadać akcje. S Korporacje muszą być własnością osób prywatnych i są ograniczone do ogółu akcjonariuszy 75. W większości przypadków dla małych firm nie jest to ograniczenie. Są szanse, że jeśli zamierzasz włączyć i mieć więcej niż akcjonariuszy 75, to proces ten zostanie przeprowadzony przez małą armię adwokatów.

Porównywanie scenariuszy podatkowych przy włączaniu

Od samego początku spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jest najbardziej elastyczna, jeśli chodzi o opodatkowanie, istnieje wiele opcji. Domyślnie LLC jest opodatkowane jako jednoosobowa firma, dla jednego właściciela LLC lub spółki osobowej, dla wielu firm właścicielskich. Korporacje są domyślnie opodatkowane jako odrębna jednostka. Korporacja płaci podatki dochodowe od dochodów, a także akcjonariuszy od dochodów. S Korporacje to specjalna klasyfikacja IRS, która pozwala na przejście przez opodatkowanie na rzecz akcjonariuszy i jest to jedyna metoda opodatkowania.

Gdy włączysz, podstawową cechą włączenia są ulgi podatkowe. Odliczenie niezbędnych wydatków biznesowych w kategoriach zapewnia pewną ulgę od ogólnego brania podatkowego na przychody firmy. Korporacje i LLC różnią się w zależności od dozwolonych potrąceń, jeśli chodzi o programy świadczeń pracowniczych, składki na emeryturę i opiekę zdrowotną. Na przykład akcjonariusze korporacyjni mogą odliczyć plany zdrowotne oficerów, podczas gdy członkowie LLC płacą podatek dochodowy od tej składki jako dochód. Tutaj nie będziemy przeprowadzać równoległych porównań z dozwolonymi dedukcjami IRS między włączonymi typami jednostek i klasyfikacjami podatkowymi, jednak zilustrujemy krajobraz i skupimy się na podejmowaniu właściwych decyzji, gdy zdecydujesz się na włączenie swojego biznes.

Opodatkowanie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością

Ten scenariusz jest dobry. Domyślnie wszystkie zyski i straty są przekazywane przez firmę właścicielom, którzy zgłaszają to w swoim osobistym zeznaniu podatkowym. To samo dotyczy jedynego właściciela lub spółki osobowej. Bardzo proste opodatkowanie. LLC może złożyć wniosek o kilka różnych klasyfikacji podatkowych, przygotowując formularz IRS 8832. LLC może wybrać opodatkowanie jako korporacja. Ponadto, jeśli LLC ma takie wybory, może następnie wybrać również Sub Chapter S. Będąc opodatkowanym jako S Corporation.

Dlaczego wybrałbyś opodatkowanie przedsiębiorstw na LLC?
Korporacje C są opodatkowane od zysków pozostających w działalności na koniec roku. Stawka podatku jest niższa niż stawka korporacji. Może to być wykorzystane jako narzędzie do ochrony aktywów, przepisy prawne LLC chronią majątek firmy w przypadku pozwu członka. Innym kluczem do korporacji i opodatkowania jest to, że możesz wybrać rok podatkowy, w którym się znajdujesz, jednak można to zmienić później za pomocą pewnych formalności. To miesiąc, a rok podatkowy kończy się ostatniego dnia tego miesiąca. Otwiera to drzwi do dodatkowej elastyczności, dzięki czemu można przenosić dochody osobiste z roku na rok. Gdy włączysz S Corporation, będziesz miał koniec roku kalendarzowego, więc nie jest to możliwe. Korporacje i LLC wybierają opodatkowanie, ponieważ korporacja może wybrać datę zakończenia roku podatkowego, aby zwiększyć elastyczność finansową w zakresie opodatkowania. Korporacje mogą odpisać 100% kosztów leczenia dla pracowników i osób pozostających na ich utrzymaniu. LLC, które decyduje się na opodatkowanie jako korporacja, ma takie same korzyści.

Dlaczego wybrałbyś opodatkowanie S Corporation na LLC?
S Korporacje to silny wybór dla aktywnych firm. Firmy pasywnego dochodu skłaniają się ku elastyczności firmy z ograniczoną odpowiedzialnością. S Corporation ma datę zakończenia roku kalendarzowego w grudniu, podobnie jak data zakończenia indywidualnego roku podatkowego. Otwiera to przed akcjonariuszami możliwość płacenia rozsądnego wynagrodzenia i nadal czerpania zysków z biznesu. Dystrybucje są nieważne z tytułu ubezpieczeń społecznych i podatków Medicare. Jest to 15.3% oszczędności na przychodach uzyskiwanych jako wypłaty dla akcjonariuszy.

Inne kwestie podatkowe dotyczące LLC

Ograniczona odpowiedzialność zapewniona przez powstanie LLC jest bardzo oczywistą korzyścią, jaką oferuje. Ponadto mogą istnieć ogromne korzyści w oparciu o elastyczność, dzięki której LLC może być opodatkowana. Członkowie LLC mogą, za pomocą metody „check box”, zdecydować się na opodatkowanie ich LLC jako korporacji C lub, poprzez terminowe złożenie formularza 2553, jako korporację S. Domyślnie LLC jest opodatkowane jako jednoosobowa firma, jeśli jest spółką jednoosobową, lub jako partnerstwo, jeśli ma dwóch lub więcej właścicieli. Wszystkie opcje należy zbadać, aby określić, która metoda zapewnia największą ulgę podatkową. Niezależnie od metody opodatkowania, tarcza odpowiedzialności prawnej pozostaje na miejscu.

Wybór klasyfikacji jednostek (formularz zgłoszenia 8832)

IRS stworzył formularz do radzenia sobie ze sposobem, w jaki LLC należy traktować dla celów podatkowych: formularz „zaznacz pole”, formularz 8832. Upraszcza to bardzo skomplikowany proces zezwalania członkom LLC na wybór sposobu traktowania ich podmiotu dla celów podatkowych. Zarówno pojedynczy, jak i wielu członków LLC mogą korzystać z formularza. Choć najczęściej członkowie LLC pragną być traktowani jako korporacja lub partnerstwo S, aby skorzystać z opodatkowania przelotowego, nie należy tego automatycznie zakładać, ponieważ najlepiej byłoby, gdyby członkowie wszystkich klasyfikacji podatkowych spółek LLC byli najlepsi. służył do złożenia formularza 8832 jako pozytywnego wyboru sposobu, w jaki chcą, aby ich podmiot był opodatkowany.

LLC Opodatkowane jako partnerstwo lub S Corporation

LLC z więcej niż jednym członkiem są zazwyczaj klasyfikowane jako partnerstwo dla celów podatkowych, chociaż nie jest to wymagane. Wielokrotny członek LLC może zdecydować się na traktowanie go jako korporację C lub S, ale utraciłby korzyści podatkowe wynikające z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych z zastosowaniem podatku dochodowego od osób prawnych C i jest ograniczony w odniesieniu do liczby członków, których może on posiadać i uniemożliwia obcokrajowcom / rezydentom posiadanie obcego prawa do podatku dochodowego od osób prawnych. Z zastrzeżeniem podrozdziału K Kodeksu przychodów wewnętrznych regulującego opodatkowanie partnerów i spółek osobowych, wybór opodatkowania spółki LLC jako spółki osobowej poddałby ją tylko jednemu Federalnemu Podatkowi Dochodowemu na poziomie partnera, przy czym każdy członek zgłosiłby swoją część każdego pozycja w zysku, stracie, dochodzie, odliczeniu lub kredycie LLC w jego osobistym zeznaniu podatkowym.

Ograniczenia dotyczące struktury kapitału i kapitału korporacji S mogą znacznie ograniczyć elastyczność planowania strategicznego dla Twojej firmy, zwłaszcza w zakresie wzrostu, zmian w rodzajach akcji, międzypokoleniowych transferów biznesowych itp. Wśród tych ograniczeń, na przykład, są ograniczenie, że korporacja S może mieć nie więcej niż akcjonariuszy 75, a akcjonariuszami mogą być tylko osoby fizyczne i nieruchomości (niektóre fundusze powiernicze, ale nie inne korporacje). Innym ograniczeniem jest to, że korporacja S może wystawić tylko jedną klasę akcji, ograniczając w ten sposób jedną z elastyczności LLC, ponieważ może mieć różne poziomy udziałów własnościowych.

Podstawa zainteresowania członków LLC

Członkowie LLC podlegający opodatkowaniu jako Spółki osobowe zazwyczaj uzyskują na podstawie udziałów LLC odsetki od składek / płatności z tytułu ich udziałów członkowskich. Każdy członek lub partner ma podstawy w swoim interesie partnerskim, który jest odrębny od podstawy partnerstwa w jego aktywach. Udział w spółce jest traktowany jako udział w oddzielnej jednostce porównywalnej z akcją w korporacji. Członek musi znać podstawy swojego zainteresowania dla wielu celów podatkowych, w tym:

  • Obliczanie zysku lub straty, gdy sprzedaje lub rezygnuje z odsetek
  • Obliczanie zysku lub straty na dystrybucji od LLC
  • Określenie jego podstawy w nieruchomości dystrybuowanej przez LLC
  • Określenie maksymalnej kwoty strat partnerskich, które może odliczyć

W przypadku nabycia udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością nabywca może zwiększyć podstawę opodatkowania swoich niedocenianych aktywów LLC, aby odzwierciedlić cenę zakupu zgodnie z wewnętrznym kodem przychodów Sekcja 754. Nie ma podobnej rezerwy dostosowawczej dla nabywców akcji korporacyjnych „S” lub „C”.

Dystrybucje dla członków

Członek może generalnie otrzymywać dystrybucję majątku partnerskiego bez uznania zysku lub poniesienia straty. Dystrybucja jest traktowana jako niepodlegające opodatkowaniu wycofanie inwestycji członka do poziomu jego zainteresowania członkostwem.

Członek rozpoznaje jednak zysk z bieżącej dystrybucji, jeśli przekracza poziom inwestycji lub odsetek w LLC. Partner może nie rozpoznać straty z bieżącej dystrybucji, chociaż może rozpoznać stratę na dystrybucji, która składa się wyłącznie z aktywów płynnych, środków pieniężnych lub niezrealizowanych należności. Strata byłaby ograniczona do różnicy między podstawą członka za jego zainteresowanie a sumą dystrybucji. Te zyski lub straty są traktowane jako zyski lub straty kapitałowe dla celów podatkowych.

Konsekwencje podatkowe wkładów kapitałowych

Wpłaty gotówkowe do LLC nie różnią się zbytnio od wkładu pieniężnego do spółki lub spółki osobowej. Nie ujmuje się żadnych zysków ani strat, a podstawa składki dla akcji lub odsetek, które otrzymuje, jest zazwyczaj równa kwocie gotówki, którą wnosi. Własność przyczyniająca się ma jednak znacznie inny wpływ. W spółce LLC zysk lub strata w wniesionej własności jest odraczana do momentu sprzedaży przez spółkę tego konkretnego składnika aktywów lub członek wnoszący wkład sprzedaje swój udział w spółce LLC. Członek wnoszący wkład nie rozpoznaje zysku ani straty w momencie wniesienia wkładu, bez względu na procent jego własności dozwolony w umowie operacyjnej. Gdy LLC sprzedaje wniesioną własność, zysk lub strata, która nie została początkowo rozpoznana, jest teraz rozpoznawana i przypisywana członkowi składkowemu.

Jest to w bezpośrednim kontraście z przeniesieniem cenionej własności w korporacji C lub S w zamian za odsetki od akcji. W tym przypadku transakcja podlega opodatkowaniu, chyba że płatnik kontroluje spółkę poprzez posiadanie co najmniej 80% akcji.

W korporacji C, korporacja podlega opodatkowaniu od wszelkich zysków lub strat, kiedy rozporządza wniesioną własnością, chociaż nie będzie żadnych konsekwencji podatkowych dla akcjonariuszy. W S Corporation zysk lub strata, którą korporacja rozpoznaje, gdy sprzedaje nieruchomość, przechodzi na udziałowców bezpośrednio proporcjonalnie do ich własności / inwestycji. Zysk lub strata nie są przydzielane udziałowcowi wnoszącemu wkład.

Te scenariusze ilustrują, dlaczego kluczowe jest zrozumienie rodzaju działalności, w którą angażuje się Twoja firma i jaki model opodatkowania najlepiej pasuje do Twojej LLC.

Opodatkowanie dochodów i strat LLC

Mówiąc wyłącznie w kategoriach podatkowych, LLC, gdy opodatkowana jest jako spółka osobowa lub spółka jednoosobowa, nie jest odrębnym podmiotem płacącym podatki w oczach IRS. Każdy członek jest osobno i indywidualnie odpowiedzialny za podatki od swojej części LLC (zyski, straty, potrącenia i kredyty). Każdy członek musi zgłosić swój udział w swoim zobowiązaniu podatkowym, a każde zobowiązanie podatkowe zachowuje ten sam charakter, jaki miał, gdy został zarobiony lub poniesiony przez LLC. Przekazywanie przedmiotów członkom oznacza, że ​​dochód pozwala uniknąć podwójnego opodatkowania, a straty mogą zrekompensować dochód, który członek może mieć z innych źródeł.

W przeciwieństwie do tego, korporacja C jest odrębną jednostką, nawet dla celów podatkowych i jest taka, że ​​jest zobowiązana do płacenia własnych podatków. Dochody i zyski są opodatkowane na poziomie korporacyjnym, gdy są zarobione, a następnie ponownie opodatkowane, gdy są wypłacane różnym akcjonariuszom jako dywidendy. Dywidendy są zawsze opodatkowane jako dochód, niezależnie od źródła. Dlatego też, przy podziale zysku korporacyjnego, korzystne może być wypłacenie zysku jako wynagrodzenia lub premii, a nie jako dywidenda, która jest odliczana od podatku dla korporacji.

Korporacje S są opodatkowane w podobny sposób, jak spółki osobowe. Obciążenie podatkowe związane z zatrzymanym zyskiem w korporacji S przechodzi na poszczególnych akcjonariuszy. Każdy akcjonariusz zgłasza swój procentowy udział w dochodzie z zeznania podatkowego. Jednak dochód można ponownie scharakteryzować. Na przykład, jeśli korporacja S zarabia zyski, które byłyby opodatkowane jako zwykły dochód, gdyby zarabiała osoba, korporacja S może wypłacić zarobki jako „dystrybucję na rzecz akcjonariuszy”. Gdy ktoś otrzyma płatność w ten sposób, może uniknąć zabezpieczenia społecznego i podatek Medicare, obecnie 15.3% oszczędności podatkowych. Należy postępować ostrożnie z LLC jako korporacją S, ponieważ LLC może być opodatkowane jako korporacja C, nawet jeśli wybory do korporacji S są dokonywane, jeśli wymagania nie są spełnione i działa ona jak „zwykła” korporacja. Na przykład, jeśli jednostka ma nawet jednego zagranicznego właściciela, zostanie ona uznana za korporację C do celów podatkowych. Podobnie, jeśli nadmierne dochody typu pasywnego są generowane przez aktywa korporacyjne lub jeśli korporacja zbywa aktywa, które zyskały zyski, gdy wybory miały być traktowane jako korporacja S, IRS może uznać za stosowne opodatkowanie LLC jako C Korporacja.

Wypowiedzenie LLC

Zmiana własności udziałów korporacyjnych nie kończy korporacji „C” lub „S” dla celów podatku federalnego, chyba że zmiana dotyczy zagranicznych właścicieli. Ponieważ LLC z wieloma członkami może być uznane za Partnerstwo, podlega Zasadom Wypowiedzenia Sekcji 708 IRC (b). LLC kończy się dla celów federalnego prawa o podatku dochodowym, gdy 50% lub więcej udziałów w kapitale i zyskach jest sprzedawanych w okresie 12. Oznacza to, że nawet jeśli LLC może technicznie nadal istnieć na mocy prawa stanowego, dla celów podatkowych kończy się i ponownie się rozpoczyna. Ma to taki sam skutek, ustanawiając nowy podmiot do celów księgowych i zamyka bieżący rok podatkowy LLC.

Klasyfikacje podatkowe LLC

Istnieją cztery główne sposoby opodatkowania LLC w Stanach Zjednoczonych:

  • Jako firma jednoosobowa
  • Jako partnerstwo
  • Jako korporacja C
  • Jako korporacja S

Ten artykuł zawiera informacje i przykłady czterech sposobów opodatkowania spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Artykuł kończy się podsumowaniem, dlaczego można wybrać jedną metodę opodatkowania na inną.

LLC Opodatkowane jako jednoosobowa firma lub partnerstwo

Domyślnie, jeśli LLC ma jednego członka („właściciela”), będzie opodatkowany jako firma jednoosobowa. Podobnie, jeśli ma dwóch lub więcej członków, zostanie automatycznie opodatkowany jako partnerstwo, chyba że zdecydujesz inaczej. W przypadku opodatkowania jako jednoosobowa firma lub spółka dochody i potrącenia są przekazywane do członków spółki. Takie opodatkowanie przepływowe jest preferencyjnym traktowaniem podatkowym dla inwestorów nieruchomości według wielu doradców podatkowych, ponieważ podatki będą minimalizowane. Wynika to z faktu, że ulgi w podatku od nieruchomości i inne korzyści podatkowe są przekazywane właścicielom LLC. Ponadto nie będzie federalnego podatku dochodowego od samej firmy.

Ważne jest, aby pamiętać, że sposób opodatkowania LLC i sposób, w jaki chroni Cię on prawnie, to osobne kwestie. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością opodatkowana jako jednoosobowa lub partnerska może nadal oferować znaczną ochronę prawną. Zważywszy, że wyłączni właściciele i spółki osobowe (takie firmy, które nie są korporacjami lub LLC) oferują niewielką, jeśli w ogóle, ochronę przed odpowiedzialnością właścicieli firm.

Oto przykład. John jest inwestorem nieruchomości. Ustanawia jedną LLC dla każdej właściwości lub grupy właściwości. W związku z tym, gdy istnieje pozew wynikający z jednej nieruchomości, pozew nie dołącza nieruchomości w innych spółkach John's LLC. Dodatkowo, gdy John jest pozwany osobiście, np. W wypadku samochodowym, w którym John jest pozwany o więcej niż jego limity ubezpieczeniowe, w statucie znajdują się przepisy dotyczące ochrony aktywów, które chronią majątek wewnątrz firmy Johna przed zabraniem go.

John korzysta również z ulg podatkowych oferowanych przez jego osoby prawne. Odliczenie amortyzacji nieruchomości od nieruchomości Johna przepływa przez jego osobiste zeznania podatkowe, obniżając podatki od dochodów osobistych. John nie musi płacić Ubezpieczeń Społecznych (12.4%) ani Medicare (2.9%) od swoich dochodów z wynajmu, oszczędzając mu 15.3% w podatkach. John może wykorzystać swoją firmę do uczestniczenia w odroczonych wymianach podatkowych 1031, w których zysk uzyskany ze sprzedaży jednej nieruchomości może zostać przekształcony w jedną lub kilka innych nieruchomości bez płacenia podatku dochodowego. Tak więc ulgi podatkowe pozostają nienaruszone, a John korzysta z dodatkowych korzyści wynikających z ochrony prawnej wynikającej z odpowiedzialności za jego nieruchomości.

John lubi także ochronę aktywów. Jego nieruchomości są własnością właściwie zorganizowanych spółek z ograniczoną odpowiedzialnością. Statuty przewidują, że kiedy John zostanie pozwany osobiście, aktywa wewnątrz firm są chronione przed pobraniem od członka firm. Tak więc, gdy odpowiedzialność prawna uderza w jego życie osobiste, właściwości, które tak ciężko pracował, można zabezpieczyć przed zajęciem.

LLC Opodatkowane jako „C” Corporation

Spółka LLC może być opodatkowana jako korporacja „C”, wypełniając formularz IRS 8832, zatytułowany „Wybory klasyfikacji jednostek”, i wybierając status opodatkowania osób prawnych. Wybory mówią: „Krajowy uprawniony podmiot wybierający klasyfikację jako stowarzyszenie podlegające opodatkowaniu jako korporacja”. Następnie LLC będzie opodatkowane jako C Corporation oddzielnie od właścicieli. Zysk pozostający w LLC po zakończeniu roku podatkowego będzie opodatkowany stawkami podatku od osób prawnych, które, nawiasem mówiąc, często są niższe niż osobiste stawki podatkowe. Jest to często wybierane, gdy klient chce ochrony aktywów i prywatności finansowej. Ponieważ firma jest opodatkowana oddzielnie od osoby, dochód nie musi pojawiać się na osobistych zeznaniach podatkowych, dając członkom dodatkową prywatność. Ponadto w prawie LLC istnieją przepisy, które chronią majątek firmy przed pozwaniem członka.

Dodatkowo z C corp. opodatkowanie możesz wybrać rok podatkowy, a nie rok kalendarzowy. Po wybraniu miesiąca, w którym zakończy się rok podatkowy, rok podatkowy zakończy się w ostatnim dniu wybranego miesiąca. Na przykład, jeśli jako koniec roku podatkowego wybierzesz marzec, rok podatkowy zakończy się w marcu 31 każdego roku. Wielu specjalistów sugeruje wybranie kwartału kalendarzowego, który odpowiada kwartalnym dokumentom; Na przykład marzec, czerwiec lub wrzesień. Korzyść z wyboru roku podatkowego, a nie kalendarzowego, polega na tym, że pozwala on przenosić pieniądze z jednego roku podatkowego na inny.

Na przykład Ben nakazał utworzenie LLC. Wybrał status opodatkowania osób prawnych C w formularzu 8832 i wybrał koniec roku podatkowego za marzec. Miał klienta, który w czerwcu złożył duże zamówienie, które przyniosło zysk w wysokości 100,000 więcej niż zwykle zarabia jego firma. W przyszłym roku nie spodziewa się dodatkowych $ 100,000 w dochodach. W tym roku nie chce wpaść w wyższy przedział podatkowy, płacąc sobie całą kwotę jako wynagrodzenie lub premię w jednym roku kalendarzowym.

Tak więc Ben zapisuje sobie czek z korporacyjnej książeczki czekowej $ 50,000 przed grudniem tego roku i dodaje tę kwotę do swoich podatków od dochodów osobistych. Wynagrodzenie w wysokości 50,000, które sam zapłacił, jest dla niego dochodem podlegającym opodatkowaniu i stanowi koszt uzyskania przychodu dla korporacji. Pozostałe $ 50,000 dodatkowego zysku pozostaje w firmie.

Przed marcem następnego roku płaci sobie pozostałą część 50,000 z nadwyżki zysku, pisząc kolejny czek z korporacyjnej książeczki czekowej. Jest to również możliwe do odliczenia od podatku dla firmy. W ten sposób zbiera on $ 50,000 w osobistych zeznaniach podatkowych w następnym roku. Gdyby w ciągu jednego roku podatkowego zażądał od 100,000-u dodatkowego dochodu z podatku dochodowego od podatku dochodowego od osób fizycznych, podniósłby go do wyższego osobistego progu podatkowego.

Ben wykorzystał swój podmiot opodatkowany jako korporacja C, aby przenieść część pieniędzy z jednego roku podatkowego na inny. Zrobił tyle samo pieniędzy. Ale wykorzystał rok podatkowy między sobą i swoją firmą, aby zapłacić mniej tych pieniędzy w podatkach, utrzymując się w niższym przedziale podatku dochodowego od osób fizycznych. Uratował sobie tysiące dolarów w podatku dochodowym.

Wreszcie, gdy podmiot opodatkowany jako korporacja C, firma może odpisać 100% ubezpieczenia medycznego i związanych z nim kosztów leczenia dla wszystkich pracowników i osób pozostających na ich utrzymaniu. Ubezpieczenie medyczne, odliczenia ubezpieczeniowe, recepty, aspiryna, bandaże można odliczyć za pośrednictwem korporacji C.

Na przykład Nick i Betty Johnson mają syna z cukrzycą. Choroba spowodowała znaczne wydatki medyczne dla rodziny. Osobiście IRS pozwala tylko na odliczenie kosztów medycznych, jeśli stanowią one więcej niż 7.5 procent skorygowanego dochodu brutto. Tak więc pierwsza część kosztów leczenia nie podlega odliczeniu. Wydatki medyczne muszą osiągnąć wielki próg, zanim odliczenie podatkowe rozpocznie się od indywidualnego zeznania podatkowego. Następnie istnieją duże ograniczenia dotyczące możliwości odliczenia tych wydatków. Oznacza to, że istnieją znaczne ograniczenia dotyczące tego, co można, a czego nie można odliczyć.

Wiedząc o tym, Nick i Betty wybrali status korporacji C dla swojej działalności i przyjęli korporacyjny plan medyczny. Teraz wszystkie wydatki medyczne dla wszystkich członków rodziny podlegają odliczeniu, począwszy od pierwszego dolara. Oprócz innych korzyści podatkowych, Johnson oszczędza kilka tysięcy dolarów rocznie na samych odliczeniach medycznych w swojej korporacji.

LLC Opodatkowane jako „S” Corporation

Spółka LLC może być opodatkowana jako korporacja „S”, gdy po wybraniu wyborów korporacyjnych w formularzu 8832, formularz podatkowy IRS 2553 „Wybór przez małą korporację” jest następnie składany w IRS. Wszyscy właściciele spółki z ograniczoną odpowiedzialnością opodatkowanej jako korporacja S muszą być obywatelami USA lub cudzoziemcami będącymi rezydentami. Z rzadkim wyjątkiem koniec roku podatkowego musi być grudniem.

Wybór korporacji S jest uważany przez wielu za korzystny dla aktywnych przedsiębiorstw (w przeciwieństwie do pasywnych przedsiębiorstw inwestycyjnych), gdy właściciel chce wydać całość lub większość zysków generowanych przez firmę. Dzieje się tak dlatego, że oprócz „rozsądnego” wynagrodzenia wypłacanego właścicielowi spółki, akcjonariusze mogą otrzymywać dochody w formie „wypłat” dla akcjonariuszy. Wypłaty na rzecz akcjonariuszy są wolne od podatków z tytułu ubezpieczeń społecznych (12.4%) lub Medicare (2.9%). Tak więc płacąc sobie niewielką, ale rozsądną pensję i płacąc resztę zysków korporacyjnych jako dystrybucję dla akcjonariuszy, można zaoszczędzić 15.3% w podatkach. To dodatkowy $ 1530, który właściciel może przechowywać w kieszeni za każde $ 10,000 zapłacone w ten sposób.

Bill ma firmę zajmującą się pielęgnacją trawnika z kilkoma pracownikami. Założył firmę i wybrał status S, składając formularz IRS 2553. Jego firma zarabia mu $ 100,000 rocznie. Płaci połowę $ 100,000 jako wynagrodzenie, a drugą połowę jako dystrybucję dla siebie jako udziałowca firmy. Więc płaci sobie, co IRS uzna za rozsądne wynagrodzenie, powiedzmy $ 50,000 rocznie. Płaci sobie $ 2083 na 15th i 30th każdego miesiąca. Wyciąga swoją firmową książeczkę czekową i zapisuje czek na własny rachunek. W sekcji notatek czeku pisze słowo „Wynagrodzenie”. On lub zatrudniona przez niego usługa płacowa oblicza i odlicza wymagane podatki, a resztę wypisuje sobie.

Następnie wypłaca pozostałe $ 50,000 sobie jako dystrybucję dla akcjonariuszy. Jako dochód pozwala on na pisanie czeków ze swojej firmowej książeczki czekowej przez cały rok. Płaci to sobie kilka razy w miesiącu, gdy pozwala na to dochód. Pisze „dystrybucję” w sekcji notatek czeku. Nie musi on płacić podatku od samozatrudnienia 15.3% od tego dochodu (który składa się z podatku 12.4% Social Security i 2.9% Medicare). Tak więc zapisuje $ 50,000 X 15.3% = $ 7650 w podatkach, wybierając opcję S.

Istnieją cztery sposoby opodatkowania LLC. Oto typowe powody, dla których można wybrać każdy rodzaj opodatkowania:

  • Jako firma jednoosobowa - gdy firma ma jednego właściciela.
    • Do posiadania nieruchomości na wynajem
    • Dla firmy, która ma pasywne dochody z inwestycji, takie jak akcje, obligacje i fundusze inwestycyjne.
  • Jako partnerstwo - gdy firma ma dwóch lub więcej właścicieli.
    • Do posiadania nieruchomości na wynajem
    • Dla firmy ma pasywne dochody z inwestycji, takie jak akcje, obligacje i fundusze inwestycyjne.
  • Jako korporacja C
    • Aby zapewnić prywatność finansową, aby dochody z działalności gospodarczej nie pojawiły się na osobistych zeznaniach podatkowych.
    • Dla osoby lub rodziny z wysokimi kosztami leczenia
  • Jako korporacja S
    • Aby prowadzić aktywną działalność.
    • Aby zaoszczędzić 15.3% podatku od pracy na własny rachunek (składającego się z Ubezpieczeń Społecznych i Medicare) na wypłatach dla akcjonariuszy.

Zalety włączenia i opodatkowania

Teraz, gdy już wspomnieliśmy o kilku głównych cechach korzyści podatkowych i różnicach między podmiotami, które wprowadziliśmy, możemy przywrócić to do wyboru rodzaju działalności, która ma zostać włączona.

LLC mogą być opodatkowane jako dowolne podmioty, firmy jednoosobowe, spółki osobowe, korporacje i korporacje S. Bardzo elastyczny, więc jeśli opodatkowanie jest twoim największym czynnikiem przy włączaniu, może to być coś, co chcesz zbadać dalej, wszystkie opcje są tutaj.

Korporacje są opodatkowane zarówno od dochodów, jak i od akcjonariuszy. Może się to wydawać niekorzystne, jednak akcjonariuszami mogą być dowolne osoby prawne lub osoby, zagraniczne i krajowe, a liczba jest nieograniczona.

S Korporacje są opodatkowane jako firmy jednoosobowe lub spółki osobowe i zezwalają korporacji na odliczenia, jednak brak im elastyczności własności. Właściciele S Corporation muszą być prawnym rezydentem lub legalnym cudzoziemcem i nie może być więcej niż akcjonariuszy 75. Datą końcową roku podatkowego S Corporation jest grudzień 31, więc biznes i Twój osobisty rok podatkowy kończą się tego samego dnia.

Zanim się włączysz, powinieneś sprawdzić swoje prawdziwe skupienie. Włączenie do ulg podatkowych otwiera drzwi do wielu scenariuszy. Ważne jest wybranie tego, co jest dla ciebie właściwe. Oto kilka ogólnych wskazówek:

  • Przejść przez opodatkowanie: Gdy firma ma jednego właściciela, a rodzaj podmiotu jest przyznawany, przechodzi przez opodatkowanie. Jest to uwaga, gdy występuje pasywna sytuacja dochodowa, taka jak rachunki posiadania, akcje, fundusze inwestycyjne i obligacje. Posiadanie nieruchomości to kolejna bierna inwestycja, w której odliczenia biznesowe i plany pracownicze nie są ważne w planowanym scenariuszu podatkowym, zanim zdecydujesz się na włączenie firmy. W ten sposób spółka z oo jest domyślnie opodatkowana, podobnie jak spółki jednoosobowe i spółki osobowe.
  • Opodatkowanie przedsiębiorstw: Kiedy aktywny biznes wydaje całość lub większość swoich dochodów, jest to zalecane, gdy plany zdrowotne i składki są podstawową kwestią. Ochrona aktywów zwiększa się, gdy akcjonariusz może utrzymać zyski w firmie, które nie pojawiają się na osobistych zeznaniach podatkowych lub sprawozdaniach finansowych.
  • Opodatkowanie korporacji: Prowadząc aktywną działalność i zmniejszając odpowiedzialność podatkową akcjonariusza na część jego dochodów przez 15.3%.
Zrozumienie, w jaki sposób twoja forma biznesowa przynosi Ci korzyści teraz i kiedy rośniesz, jest ważne. Włączenie i utworzenie LLC ma różne korzyści dla przedsiębiorstw na różnych etapach. Dowiedz się, jak Twoja struktura biznesowa będzie Ci służyć tak samo, jak teraz i po wielu latach od włączenia. Będziemy pokrywać niektóre korzyści i sposób, w jaki LLC może zmienić swój status, aby wspierać fazy swojej działalności po włączeniu.
"Zrozumienie zalet jednostek i rozwój Twojej firmy ma zasadnicze znaczenie, gdy decydujesz, jaką formę działalności wprowadzić"

Przeanalizujemy opodatkowanie dochodów i porównamy, w jaki sposób Korporacja i LLC oferują różne korzyści. Po pierwsze, General For Profit Corporations są opodatkowane jako odrębna jednostka. Przechodzą przez podmioty podatkowe, takie jak spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, nie płacą podatków samodzielnie, właściciele jednostki mają odpowiedzialność z tytułu swojego podatku dochodowego od osób fizycznych. Na przykład, jeśli korporacja ma $ 50,000 zysku na rachunku bankowym firmy, kwota ta jest opodatkowana według stawek korporacyjnych. Jeśli LLC ma taki sam zysk w firmie, właściciele są odpowiedzialni za zobowiązanie podatkowe z tytułu ich osobistych zwrotów, bez względu na to, czy przekazują pieniądze sobie, czy nie.

Wady opodatkowania przedsiębiorstw

Jeśli firma ma niewielką lub żadną potrzebę gromadzenia pieniędzy, wówczas traktowanie podatkowe przedsiębiorstw może nie być najlepszym scenariuszem. Korporacja zapłaci podatki od wszelkich zysków pozostających w firmie. Sytuacja tutaj przedstawia dwa poziomy opodatkowania:

  • Podatek dochodowy: Akcjonariusze i pracownicy będą płacić podatki dochodowe od wszystkich pensji i wypłat z deklaracji podatku dochodowego od osób fizycznych.
  • Podatek dochodowy od osób prawnych: Jako oddzielny podmiot, Korporacja zapłaci podatki od wszelkich zysków pozostających w działalności.

Zalety opodatkowania osób prawnych

Teraz możemy przejść do podziału dochodów i sposobu, w jaki opodatkowanie osób prawnych może być ogromnym atutem do rozwoju Twojej firmy. Kiedy musisz zgromadzić pieniądze w firmie na przyszłe wydatki, takie jak wyposażenie lub sprzęt biurowy, scenariusz podatku od osób prawnych pozwoli Ci to zrobić z pewnymi oszczędnościami na ogólnym ukąszeniu, jakie przyjmie IRS. Przyjrzyjmy się przykładowi, w którym w biznesie pozostaje $ 100,000. Gdyby jednostka nie była zarejestrowana lub podlegała opodatkowaniu, kwota ta byłaby obowiązkiem właścicieli przedsiębiorstw w odniesieniu do deklaracji podatku dochodowego od osób fizycznych i podlegałaby opodatkowaniu według stawki ich przedziału podatkowego. Gdyby fundusze zostały pozostawione w firmie na przyszłe wydatki, właściciele mogliby rozdzielić połowę zysku na siebie i pozostawić pozostałe $ 50,000 w firmie, która byłaby opodatkowana w 15%, stawce podatku od osób prawnych. Oszczędza to właścicielom pieniędzy pod koniec roku. Pamiętaj, że gdyby była to LLC, cały $ 100,000 byłby opodatkowany od osobistego zwrotu właściciela, bez względu na to, czy pieniądze zostały rozdzielone, czy nie.

Zalety opodatkowania LLC

Wcześniej omawialiśmy w tym przewodniku, że LLC może wybrać swój status podatkowy w IRS. Możesz włączyć się jako spółka z ograniczoną odpowiedzialnością i skorzystać z korzystnego opodatkowania, gdy czerpiesz wszystkie zyski z firmy, a kiedy nie jest to już zaletą, możesz wybrać status podatku od osób prawnych. Dzięki temu firma znajdzie się w sytuacji, w której podział dochodów jest możliwy w innej fazie działalności.