Considerações Fiscais

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Considerações Fiscais

Vamos examinar as principais diferenças, vantagens e benefícios de importantes considerações tributárias de incorporação e comparação de empresas e empresas de responsabilidade limitada. Essas duas entidades compartilham recursos e têm grandes diferenças que devem ser ponderadas com cuidado.
"Nem todas as vantagens fiscais são criadas iguais. Encontrar a combinação certa para você é essencial."

Vamos ter que sair um pouco apenas de discutir as Corporações em comparação com as da LLC e incluir uma Corporação com uma classificação fiscal diferente, a Sub Chapter S Corporation. Uma corporação “C” padrão é tributada em nível corporativo. Isso significa que a corporação arquiva sua própria declaração de impostos e paga os próprios impostos. Os acionistas de uma corporação C pagam impostos sobre receitas e distribuições dos negócios. Isso significa que os acionistas estão sujeitos ao que é chamado de “dupla tributação”. A Receita Federal possui uma seção do código tributário para as Corporações, quando você incorpora e preenche um formulário de IRS, que permite repassar a tributação, que também possui algumas limitações, as quais discutiremos resumidamente. Arquivar o formulário do IRS 2553 e solicitar a S Election redefine como a entidade é tributada. A receita é repassada pela Corporação e os lucros e perdas são então informados nas declarações de imposto de renda do acionista. Isso é bastante semelhante a empresas em nome individual e parcerias. Esta é uma grande vantagem para algumas empresas, incorporando a força de uma Corporação para proteção, com tributação favorável. As limitações são o número de acionistas e quem / o que pode ser um acionista. C As corporações podem ter uma quantidade ilimitada de acionistas e outra corporação pode ser acionista, além de abrir as portas para investidores estrangeiros, que podem ter ações. S As corporações devem ser de propriedade de indivíduos domésticos e estão limitadas ao total de acionistas da 75. Na maioria dos casos, para pequenas empresas, isso dificilmente é uma limitação. As chances são de que se você vai incorporar e ter mais do que os acionistas da 75, você teria esse processo realizado por um pequeno exército de advogados.

Comparando Cenários Fiscais ao Incorporar

Logo de cara, a Limited Liability Company é a mais flexível quando se trata de tributação, há muitas opções. Por padrão, a LLC é tributada como uma sociedade unipessoal, para a LLC de um único proprietário, ou uma parceria, para várias empresas proprietárias. As empresas são tributadas como uma entidade separada, por padrão. A empresa paga imposto de renda sobre a receita, bem como os acionistas sobre a renda. S As empresas são uma classificação especial do IRS que permite passar a tributação aos acionistas e este é o único método de tributação.

Quando você incorpora, uma característica principal de ser incorporado são os benefícios fiscais. A dedução das despesas de negócios necessárias nas categorias fornece algum alívio da mordida geral de impostos sobre a receita do seu negócio. Corporações e LLC's variam com deduções permitidas quando se trata de planos de benefícios aos empregados, contribuições para aposentadoria e assistência médica. Por exemplo, os acionistas corporativos podem deduzir os planos de saúde dos executivos, enquanto os membros da LLC pagam imposto sobre a renda como contribuição. Não faremos uma comparação lado a lado com as deduções de IRS permitidas entre os tipos de entidade incorporados e as classificações fiscais aqui. No entanto, ilustraremos a paisagem e manteremos o foco em tomar a decisão certa quando você optar por incorporar sua o negócio.

Tributação da Empresa de Responsabilidade Limitada

Este cenário é mais ou menos bom. Por padrão, todos os lucros e perdas são repassados ​​através da empresa para seus proprietários, que informam isso em sua declaração de imposto pessoal. Isto é o mesmo que um único proprietário ou parceria. Tributação muito simples. A LLC pode arquivar várias classificações fiscais diferentes preparando o formulário IRN Form 8832. A LLC pode optar por ser tributada como uma corporação. Além disso, se a LLC tiver essa eleição, ela também poderá eleger o Subcapítulo S. Sendo taxado como uma corporação de S.

Por que você escolheria a tributação corporativa em uma LLC?
C Corporações são tributadas sobre os lucros remanescentes no negócio no final do ano. A taxa de imposto é a de uma corporação, menor que a de um indivíduo. Isso pode ser usado como uma ferramenta para proteção de ativos, as disposições legais da LLC protegem os ativos da empresa no caso de um membro ser processado. Outra chave para a Corporação e a tributação é que você pode escolher um ano fiscal quando você incorpora, no entanto, isso pode ser alterado mais tarde com alguma papelada. Este é um mês e seu ano fiscal termina no último dia do mês. Isso abre a porta para uma flexibilidade adicional, para que você possa transferir a renda pessoal de um ano para outro. Quando você incorpora uma Corporação S, você terá um final de ano no calendário, portanto, isso não é possível. Corporações e LLC eleger para ser tributado como uma corporação pode escolher uma data de fim de ano fiscal para maior flexibilidade financeira em relação à tributação. As empresas podem amortizar 100% das despesas médicas para funcionários e seus dependentes. Uma LLC que opte por ser tributada como uma corporação tem o mesmo benefício.

Por que você escolheria a taxação da S Corporation em uma LLC?
S Corporações são uma forte escolha para empresas ativas. Empresas de renda passiva tendem a inclinar-se para a flexibilidade de uma empresa de responsabilidade limitada. A Corporação S terá uma data final do ano civil em dezembro, assim como a data final do ano fiscal individual de um indivíduo. Isso abre a porta para que os acionistas paguem a si mesmos um salário razoável e ainda tomem distribuições do negócio. As distribuições são isentas de impostos da Previdência Social e do Medicare. Esta é uma economia de 15.3% sobre o rendimento recebido como distribuições de acionistas.

Outras considerações sobre impostos da LLC

A responsabilidade limitada oferecida pela formação LLC é um benefício muito óbvio que ela oferece. Além disso, também pode haver benefícios tremendos com base na flexibilidade pela qual a LLC pode ser tributada. Os membros de uma LLC podem, através do método de “caixa de seleção”, optar por ter sua LLC taxada como uma corporação C ou, preenchendo atempadamente o formulário 2553, como uma corporação S. Por padrão, uma LLC é tributada como uma empresa individual se for uma LLC de proprietário único ou como uma parceria se tiver dois ou mais proprietários. Todas as opções devem ser examinadas para determinar qual método fornece o maior benefício fiscal. Independentemente do método de tributação, o escudo de responsabilidade legal permanece em vigor.

Seleção de Classificação de Entidade (Formulário de Arquivamento 8832)

O IRS criou um formulário para lidar com a maneira pela qual uma LLC deve ser tratada para fins de tributação: o formulário “check the box”, forma 8832. Isso simplifica bastante o processo complicado de permitir que os membros da LLC decidam como gostariam que sua entidade fosse tratada para fins fiscais. As LLCs de membros únicos e múltiplos podem usar o formulário. Embora na maioria das vezes as LLCs de vários membros desejem ser tratadas como uma corporação S ou uma parceria para se beneficiar da tributação do repasse, isso não deve ser automaticamente assumido como, idealmente, os membros de todas as classificações de LLCs podem ser melhores. Serviram para arquivar 8832 como uma seleção afirmativa da maneira pela qual eles querem que sua entidade seja tributada.

LLC taxada como uma parceria ou S Corporation

LLCs com mais de um membro são geralmente classificadas como uma parceria para fins de tratamento fiscal, embora não seja obrigatório. Um membro múltiplo LLC pode optar por ser tratado como uma corporação C ou S, mas perderia os benefícios de tributação de passagem concedidos ao tratamento fiscal de parceria com o tratamento de imposto corporativo C e é limitado em relação a quantos membros pode ter e Impede a propriedade de não-cidadãos / residentes estrangeiros com a tributação S corporation. Sujeito ao subcapítulo K do Código Tributário Interno que rege a tributação de sócios e parcerias, optar por ter sua LLC taxada como uma sociedade sujeita-a apenas a um único Imposto de Renda Federal no nível do sócio, com cada membro relatando sua parte em cada item no ganho, perda, receita, dedução ou crédito da LLC em sua declaração de imposto pessoal.

As restrições sobre a estrutura de capital e capital de uma corporação S podem limitar significativamente a flexibilidade no planejamento estratégico da sua empresa, especialmente para o crescimento, mudanças nos tipos de estoque, transferências intergeracionais de negócios etc. Entre essas restrições, por exemplo, estão limitação de que uma corporação S não pode ter mais que os acionistas da 75 e que os acionistas podem ser apenas pessoas físicas e jurídicas (alguns trusts, mas não outras corporações). Outra limitação é que uma empresa S só pode emitir uma classe de ações, limitando assim uma das flexibilidades da LLC, na medida em que pode ter níveis variáveis ​​de participação acionária.

Base de interesse dos membros na LLC

Os membros de LLCs taxados como Parcerias geralmente obtêm base em seus interesses de LLC a partir das contribuições / pagamentos de seus juros de associação. Cada membro ou parceiro tem uma base em seu interesse de parceria que é separado da base da parceria em seus ativos. O interesse da parceria é tratado como um interesse em uma entidade separada comparável ao estoque de uma corporação. Um membro deve conhecer a base de seu interesse para uma série de propósitos tributários, incluindo:

  • Computando seu ganho ou perda quando ele vende ou renuncia ao interesse
  • Computando seu ganho ou perda em uma distribuição da LLC
  • Determinando sua base na propriedade distribuída pela LLC
  • Determinar o montante máximo de perdas de parceria que ele pode deduzir

Quando o interesse de associação da Companhia de Responsabilidade Limitada é adquirido, o comprador pode aumentar a base de cálculo de seus ativos de LLC não apreciados para refletir o preço de compra de acordo com a seção de código de receita interna 754. Não há provisão de ajuste similar disponível para compradores de ações corporativas “S” ou “C”.

Distribuições aos membros

Um membro pode geralmente receber distribuições de propriedade de parceria sem reconhecer um ganho ou incorrer em uma perda. A distribuição é tratada como uma retirada não tributável do investimento do membro até o nível de sua participação na associação.

Um membro, no entanto, reconhece um ganho em uma distribuição atual se exceder seu nível de investimento ou interesse na LLC. Um sócio pode não reconhecer uma perda em uma distribuição atual, embora ele possa reconhecer uma perda em uma distribuição que consiste unicamente em ativos líquidos, dinheiro ou contas a receber não realizadas. A perda seria limitada à diferença entre a base de um membro para seu interesse e a soma da distribuição. Esses ganhos ou perdas são tratados como ganhos ou perdas de capital para fins de tributação.

Consequências Fiscais das Contribuições de Capital

Contribuições em dinheiro para uma LLC não são muito diferentes de uma contribuição em dinheiro para uma corporação ou parceria. Nenhum ganho ou perda é reconhecido, e a base do contribuinte para as ações ou juros que ele recebe é normalmente considerada igual à quantia de dinheiro que ele contribui. A propriedade contribuinte, no entanto, tem um impacto significativamente diferente. Em uma LLC, o ganho ou a perda na propriedade contribuída é diferido até que a parceria venda esse ativo em particular ou o membro contribuinte venda sua parte na LLC. O membro contribuinte não reconhece um ganho ou uma perda no momento da contribuição, independentemente da porcentagem de sua participação permitida pelo acordo de operação. Quando a LLC vende a propriedade contribuída, o ganho ou perda que não foi reconhecido inicialmente é agora reconhecido e alocado ao membro contribuinte.

Isso está em contraste direto com a transferência de propriedade apreciada em uma corporação C ou S em troca de juros acionários. Nesse caso, a transação é tributável, a menos que o contribuidor controle a corporação por meio da propriedade de pelo menos 80% do estoque.

Em uma corporação C, a corporação é tributável por qualquer ganho ou perda quando descarta a propriedade contribuída, embora não haja consequências fiscais para os acionistas. Em uma Corporação S, o ganho ou a perda que a corporação reconhece quando descarta o imóvel passa para os acionistas na proporção direta de sua propriedade / investimento em ações. O ganho ou perda não é alocado ao acionista contribuinte.

Esses cenários exemplificam por que é fundamental entender o tipo de negócio no qual sua empresa será envolvida e qual modelo de tributação é mais adequado à sua LLC.

Tributação de Renda e Perda LLC

Falando estritamente em termos de tributação, uma LLC, quando tributada como uma parceria ou sociedade unipessoal, não é uma entidade separada de pagamento de impostos aos olhos da Receita Federal. Cada membro é separadamente e individualmente responsável pelos impostos sobre sua parte da LLC (lucros, perdas, deduções e créditos). Cada membro deve informar sua parte de sua responsabilidade fiscal, e cada responsabilidade fiscal mantém o mesmo caráter que tinha quando ganhou ou incorrido pela LLC. O repasse de itens aos membros significa que a renda evita a dupla tributação e as perdas podem compensar a receita que o membro possa ter de outras fontes.

Em contraste direto, uma corporação C é uma entidade separada, mesmo para fins fiscais e é tal, é obrigado a pagar seus próprios impostos. Lucros e lucros são tributados no nível corporativo quando ganhos e, em seguida, tributados novamente quando distribuídos aos vários acionistas como dividendos. Os dividendos são sempre tributáveis ​​como rendimento, independentemente da fonte. Portanto, ao distribuir o lucro da empresa, pode ser vantajoso pagar o ganho como salário ou bônus, e não como um dividendo, que é dedutível para a corporação.

As corporações S são tributadas de maneira um pouco semelhante às parcerias. A carga tributária sobre os lucros retidos em uma corporação S passa para os acionistas individuais. Cada acionista reporta sua participação percentual da receita em sua declaração de imposto. No entanto, a renda pode ser re-caracterizada. Por exemplo, se a corporação S obtiver lucros que seriam tributados como renda ordinária se auferidos por um indivíduo, a corporação S pode pagar os ganhos como uma “distribuição aos acionistas”. Quando alguém recebe pagamento dessa maneira, pode evitar a Previdência Social e o imposto de Medicare, atualmente uma economia de imposto de 15.3%. É preciso andar com cuidado com a LLC como uma corporação S porque a LLC pode ser taxada como uma corporação C, mesmo se a eleição da corporação S for feita, se as exigências não forem atendidas e se for operada como uma corporação “regular”. Por exemplo, se a entidade tiver até um proprietário estrangeiro, ela será considerada uma corporação C para fins de tributação. Da mesma forma, se a renda excessiva do tipo passivo for gerada por ativos corporativos ou se a corporação dispor de ativos que tenham sido incorporados quando a eleição tiver sido feita para ser tratada como uma corporação S, a Receita Federal poderá decidir tributar a LLC como um C corporação.

Rescisão LLC

A mudança na propriedade das ações corporativas não encerra uma corporação “C” ou “S” para fins de impostos federais, a menos que a mudança envolva proprietários estrangeiros. Como uma LLC de vários membros pode ser considerada uma Parceria, ela está sujeita à Regra de Rescisão da Seção 708 do IRC (b). Uma LLC termina para fins de legislação do Imposto de Renda Federal sempre que 50% ou mais dos juros no capital e lucros forem vendidos dentro de um período de mês 12. Isso significa que, embora a LLC tecnicamente ainda exista sob a Lei Estadual, para fins fiscais, ela é encerrada e reiniciada. Isso tem o mesmo efeito de estabelecer uma nova entidade para fins contábeis e encerra o ano fiscal atual da LLC.

Classificações fiscais de LLC

Existem quatro maneiras principais pelas quais uma LLC pode ser tributada nos Estados Unidos:

  • Como empresa individual
  • Como uma parceria
  • Como uma corporação C
  • Como uma corporação S

Este artigo fornece informações e exemplos das quatro maneiras pelas quais a empresa de responsabilidade limitada é tributada. O artigo termina com um resumo de por que alguém pode escolher um método de tributação sobre outro.

LLC taxada como uma única sociedade ou parceria

Por padrão, se uma LLC tiver um membro ("proprietário"), ela será tributada como uma empresa individual. Da mesma forma, se tiver dois ou mais membros, ele será automaticamente tributado como uma parceria, a menos que você opte por outro. Quando tributados como uma sociedade unipessoal ou parceria, renda e deduções fluem para os membros da empresa. Essa tributação é o tratamento fiscal preferencial para os investidores imobiliários, de acordo com muitos consultores fiscais, porque os impostos serão minimizados. Isso ocorre porque as deduções de impostos imobiliários e outros benefícios fiscais fluem para os proprietários da LLC. Além disso, não haverá imposto de renda federal na própria empresa.

É importante notar que como uma LLC é tributada e como ela protege você legalmente são questões separadas. Uma LLC taxada como uma sociedade unipessoal ou parceria ainda pode oferecer proteção legal substancial. Considerando que as empresas em nome individual e as próprias parcerias (empresas que não são corporações ou LLCs) oferecem pouca ou nenhuma proteção de responsabilidade aos proprietários de empresas.

Aqui está um exemplo. John é um investidor imobiliário. Ele estabelece uma LLC para cada propriedade ou grupo de propriedades. Portanto, quando há um processo decorrente de uma propriedade, a ação não anexa propriedades nas outras LLCs de John. Além disso, quando John é processado pessoalmente, como um acidente de carro em que John é processado por mais do que seus limites de seguro, há disposições de proteção de ativos nos estatutos de modo que os ativos dentro da empresa de John sejam protegidos de serem retirados dele.

John também desfruta de benefícios fiscais oferecidos por suas entidades legais. A dedução da depreciação imobiliária nas propriedades de John flui através de suas declarações de impostos pessoais, reduzindo seu imposto de renda pessoal. John não tem que pagar a Seguridade Social (12.4%) ou Medicare (2.9%) sobre sua renda, poupando-lhe 15.3% em impostos. John pode usar sua empresa para participar das transações com impostos diferidos da 1031, onde o lucro produzido com a venda de uma propriedade pode ser transferido para uma ou mais outras propriedades sem pagar imposto de renda. Assim, os benefícios fiscais permanecem intactos e John aproveita os benefícios adicionais da proteção judicial decorrente da responsabilidade em suas propriedades.

John também gosta de proteção de ativos. Suas propriedades são de propriedade de empresas de responsabilidade limitada devidamente estruturadas. Os estatutos estabelecem que, quando John é processado pessoalmente, os ativos dentro das empresas são protegidos de serem retirados de um membro das empresas. Assim, quando a responsabilidade legal atinge sua vida pessoal, as propriedades que ele trabalhou tão duramente para adquirir podem ser protegidas da apreensão.

LLC taxada como uma corporação "C"

Uma LLC pode ser taxada como uma corporação “C” preenchendo o formulário do IRS 8832, intitulado “Eleição de Classificação da Entidade”, e elegendo o status de tributação das empresas. A eleição diz: “Uma entidade elegível doméstica que elege ser classificada como uma associação tributável como uma corporação”. A LLC será então taxada como uma corporação C separadamente dos proprietários. O lucro remanescente na LLC após o término de seu ano fiscal será tributado pelas alíquotas de imposto corporativo, que, aliás, são frequentemente inferiores às alíquotas de impostos pessoais. Isso geralmente é escolhido quando um cliente deseja proteção de ativos e privacidade financeira. Como a empresa é tributada separadamente do indivíduo, a renda não precisa aparecer nas declarações de impostos pessoais, dando aos membros privacidade adicional. Além disso, há cláusulas na lei LLC que protegem os ativos da empresa de serem tomadas quando um membro é processado.

Além disso, com C corp. tributação você pode escolher um ano fiscal em vez de um ano civil. Quando você escolhe um mês para terminar o ano fiscal, o ano fiscal terminará no último dia do mês escolhido. Por exemplo, se você escolher março como seu ano fiscal, o ano fiscal terminará em março 31 de cada ano. Muitos profissionais sugerem a escolha de um trimestre do calendário, o que corresponde aos registros trimestrais; Março, junho ou setembro, por exemplo. O benefício de escolher um ano fiscal em vez de um calendário é que isso permite que você transfira dinheiro de um ano fiscal para outro.

Por exemplo, Ben ordenou que uma LLC fosse formada. Ele elegeu o status de tributação da corporação C no formulário 8832 e escolheu o final do ano fiscal de março. Ele tinha um cliente que fez um pedido considerável em junho que resultou em lucro de US $ 100,000 mais do que seu negócio normalmente ganha. No ano que vem, ele não espera mais US $ 100,000 em receita. Ele não quer bater-se em uma faixa de imposto maior este ano, pagando-se o valor total como um salário ou bônus em um ano civil.

Então, Ben escreve um cheque para si mesmo fora do talão de cheques corporativo $ 50,000 antes de dezembro daquele ano e adiciona esse valor ao seu imposto de renda pessoal. O salário de US $ 50,000 que ele pagou a si mesmo é renda tributável para ele e é uma despesa dedutível para a corporação. Os $ 50,000 restantes de lucro extra permanecem na empresa.

Antes de março do ano seguinte, ele paga a si mesmo os $ 50,000 restantes do lucro excedente, escrevendo outro cheque no talão de cheques da empresa. Isso também é dedutível de impostos para a empresa. Assim, ele fixa o $ 50,000 nas declarações de impostos pessoais do ano seguinte. Se ele tivesse reivindicado o total de $ 100,000 de renda extra em suas declarações de imposto de renda pessoal em um ano fiscal, isso o colocaria em uma faixa de imposto pessoal mais alta.

Assim, Ben usou sua entidade tributada como uma corporação C para transferir parte do dinheiro de um ano fiscal para outro. Ele fez a mesma quantia de dinheiro. Mas ele usou o imposto de compensação entre ele e sua empresa para pagar menos desse dinheiro em impostos, mantendo-se em uma faixa menor de imposto de renda pessoal. Ele se salvou milhares de dólares em imposto de renda.

Finalmente, quando uma entidade é taxada como uma corporação C, a empresa pode cancelar 100% do seguro médico e despesas médicas relacionadas para todos os funcionários e seus dependentes. Seguro médico, deduções de seguro, prescrições, aspirina, ataduras podem ser deduzidos através da corporação C.

Como exemplo, Nick e Betty Johnson têm um filho com diabetes. A doença resultou em despesas médicas substanciais para a família. Pessoalmente, o IRS só permite deduzir os custos médicos se eles são mais de 7.5 por cento do seu rendimento bruto ajustado. Assim, a primeira parte das despesas médicas não é dedutível. As despesas médicas devem atingir um grande limiar antes que a dedutibilidade seja aplicada à declaração de imposto individual. Depois, há grandes limitações à dedutibilidade dessas despesas. Ou seja, existem limitações substanciais quanto ao que pode e não pode ser deduzido.

Sabendo disso, Nick e Betty elegeram o status de corporação C para seus negócios e adotaram um plano médico corporativo. Agora, todas as despesas médicas para todos os membros da família são dedutíveis, começando com o primeiro dólar. Além de outros benefícios fiscais, os Johnson's economizam vários milhares de dólares por ano nas deduções médicas sozinhos com sua corporação C.

LLC taxada como uma corporação “S”

Uma LLC pode ser tributada como uma corporação “S” quando, após escolher a eleição da corporação no formulário 8832, o formulário de imposto do IRS 2553 “Eleição por uma Empresa de Pequeno Porte” é subseqüentemente arquivado no IRS. Todos os proprietários de uma sociedade de responsabilidade limitada tributada como uma empresa S devem ser cidadãos dos EUA ou estrangeiros residentes. Com raras exceções, o final do ano fiscal deve ser dezembro.

A eleição da corporação S é considerada por muitos como favorável para negócios ativos (em oposição a empresas de investimento passivo) quando o proprietário quer gastar todo ou a maior parte do lucro gerado pelo negócio. Isso porque, além de um salário “razoável” pago ao proprietário da empresa, os acionistas podem receber receitas na forma de “distribuições” aos acionistas. As distribuições aos acionistas estão isentas da tributação da Segurança Social (12.4%) ou do Medicare (2.9%). Assim, pagando a si mesmo um salário pequeno, mas razoável, e pagando o resto dos lucros corporativos como uma distribuição aos acionistas, pode-se economizar 15.3% em impostos. Esse é um $ 1530 extra que o proprietário pode manter em seu bolso para cada $ 10,000 pago dessa maneira.

Bill tem um negócio de cuidados com o gramado com vários funcionários. Ele formou uma empresa e elegeu o status S ao preencher um formulário do IRS 2553. Seu negócio lhe dá $ 100,000 por ano. Ele paga metade dos $ 100,000 como um salário e a outra metade como uma distribuição para si mesmo como acionista da empresa. Então, ele paga a si mesmo o que o IRS consideraria um salário razoável, digamos $ 50,000 por ano. Ele se paga $ 2083 no 15th e no 30th de cada mês. Ele pega seu talão de cheques corporativo e faz um cheque a pagar para si mesmo. Na seção de memorandos do cheque, ele escreve a palavra “Salário”. Ele ou um serviço de folha de pagamento que contrata calcula e deduz os impostos exigidos e escreve o cheque para si mesmo para o resto.

Em seguida, ele paga os $ 50,000 restantes para si como uma distribuição aos acionistas. Como renda permite que ele escreve cheques de seu talão de cheques corporativo para si mesmo durante todo o ano. Ele paga isso para si mesmo várias vezes por mês, como a renda permite. Ele escreve "distribuição" na seção de memorando do cheque. Ele não tem que pagar o 15.3% de imposto sobre o auto-emprego sobre este rendimento (que consiste no 12.4% da Segurança Social e o 2.9% do imposto de Medicare). Então, ele economiza $ 50,000 X 15.3% = $ 7650 em impostos ao escolher a eleição S.

Portanto, existem quatro maneiras pelas quais uma LLC é tributada. Aqui estão as razões comuns pelas quais alguém escolheria cada tipo de tributação:

  • Como uma empresa individual - quando a empresa tem um proprietário.
    • Para possuir propriedade de aluguel de imóveis
    • Para uma empresa que tem renda de investimento passiva, como ações, títulos e fundos mútuos.
  • Como uma parceria - quando a empresa tem dois ou mais proprietários.
    • Para possuir propriedade de aluguel de imóveis
    • Para uma empresa tem renda de investimento passivo, como ações, títulos e fundos mútuos.
  • Como uma corporação C
    • Para a privacidade financeira, impedir que os rendimentos das empresas apareçam nas declarações de impostos pessoais.
    • Para um indivíduo ou família com altas despesas médicas
  • Como uma corporação S
    • Para operar um negócio ativo.
    • Para salvar o 15.3% de imposto sobre o auto-emprego (que consiste em Seguro Social e Medicare) em distribuições aos acionistas.

Vantagens Incorporadoras e Fiscais

Agora que mencionamos algumas das principais características de benefícios fiscais e diferenças entre as entidades incorporadas, podemos trazer isso de volta para a seleção do tipo de negócio a ser incorporado.

LLC pode ser tributada como qualquer entidade, empresas em nome individual, parcerias, corporações e corporações. Muito flexível, por isso, se a tributação é o seu maior fator ao incorporar, isso pode ser algo que você queira investigar mais, todas as opções estão aqui.

As empresas são tributadas em seus rendimentos, bem como os acionistas. Isto pode parecer uma desvantagem, no entanto, os acionistas podem ser qualquer entidade legal ou pessoa, estrangeira e nacional e o número é ilimitado.

S As empresas são taxadas como sociedades unipessoais ou parcerias e permitem deduções permitidas pela Corporação, mas não têm a flexibilidade de propriedade. Os proprietários de uma S Corporation devem ser residentes legais ou estrangeiros legais e não podem haver mais que acionistas da 75. A data final do ano fiscal da Corporação S é 31 de dezembro, de modo que o negócio e seu ano fiscal pessoal terminam no mesmo dia.

Antes de incorporar, você deve examinar seu verdadeiro foco. A incorporação de vantagens fiscais abre a porta para uma miríade de cenários. Escolher o que é certo para você é importante. Aqui estão algumas diretrizes gerais:

  • Passar pela TributaçãoQuando uma empresa tem um único proprietário e por tipo de entidade é concedida passar pela tributação. Essa é uma consideração quando existe uma situação de renda passiva, como manter contas, ações, fundos mútuos e títulos. A propriedade imobiliária é outra consideração de investimento passivo em que as deduções de negócios e os planos de funcionários não são importantes no cenário fiscal planejado antes de você decidir incorporar um negócio. É assim que uma LLC é tributada, por padrão, assim como empresas individuais e parcerias.
  • Tributação CorporativaQuando uma empresa ativa gasta toda ou a maior parte de sua receita, isso é recomendado quando os planos e contribuições de saúde são uma consideração primordial. A proteção de ativos é aumentada quando um acionista pode manter lucros na empresa que não aparecem nas declarações de imposto de renda ou nas demonstrações financeiras.
  • S Tributação Corporativa: Ao operar uma empresa ativa e reduzir a responsabilidade fiscal do acionista em uma parte de sua renda em 15.3%.
Entender como seu formulário de negócios o beneficia agora e quando você está crescendo é importante. Incorporar e formar uma LLC tem vantagens diferentes para empresas em diferentes estágios. Saiba como sua estrutura de negócios irá atendê-lo como você agora e anos depois de incorporar. Vamos cobrir algumas vantagens e como a LLC pode mudar seu status para suportar as fases do seu negócio depois de incorporar.
"Entender as vantagens das entidades e o crescimento do seu negócio é essencial quando você decide que tipo de negócio deve incorporar"

Examinaremos a tributação de renda e compararemos como a Corporação e a LLC oferecem vantagens diferentes. Para começar, o General For Profit Corporations é tributado como uma entidade separada. Passar por entidades tributárias, como a Companhia de Responsabilidade Limitada, não pagam impostos, os proprietários da entidade têm a responsabilidade em sua declaração de imposto de renda pessoal. Por exemplo, se uma Corporação tiver $ 50,000 de lucro na conta bancária comercial, essa soma será tributada em taxas corporativas. Se uma LLC tiver o mesmo montante de lucro na empresa, os proprietários são responsáveis ​​pela responsabilidade tributária sobre seus retornos pessoais, independentemente de distribuir o dinheiro para si próprios ou não.

Desvantagens da tributação das empresas

Se o negócio tiver pouca ou nenhuma necessidade de acumular dinheiro, o tratamento fiscal corporativo pode não ser o melhor cenário. Uma corporação pagará impostos sobre quaisquer lucros que permaneçam no negócio. Então a situação aqui apresenta dois níveis de tributação:

  • IRS: Acionistas e funcionários pagarão imposto de renda sobre todo o salário e distribuições em suas declarações de imposto de renda pessoal.
  • Imposto de Renda: Como uma entidade separada, a Corporação pagará impostos sobre qualquer lucro remanescente no negócio.

Vantagens da tributação das empresas

Agora podemos entrar em divisão de renda e como a tributação corporativa pode ser um grande trunfo para expandir seus negócios. Quando você precisa acumular dinheiro no negócio para despesas futuras, como estoque ou equipamento de escritório, um cenário de impostos corporativos permitirá que você faça isso com algumas economias na mordida geral que o IRS tomará. Vamos dar um exemplo onde há $ 100,000 lucro restante no negócio. Se a entidade não fosse incorporada ou passível de passar pela tributação, essa quantia seria de responsabilidade dos proprietários do negócio em suas declarações de imposto de renda pessoal e tributada à alíquota de imposto. Se os fundos fossem deixados no negócio para despesas futuras, os proprietários poderiam distribuir metade do lucro para si mesmos e deixar os outros $ 50,000 na empresa, que seriam tributados em 15%, a taxa de imposto corporativo. Isso economiza dinheiro para os proprietários no final do ano. Lembre-se de que, se fosse uma LLC, todo o $ 100,000 seria tributado no retorno pessoal do proprietário, independentemente de o dinheiro ter sido distribuído ou não.

Vantagens da tributação do LLC

Anteriormente, discutimos neste guia que uma LLC pode escolher seu status fiscal com o IRS. Você pode incorporar como uma empresa de responsabilidade limitada e ter a passagem vantajosa através da tributação quando você está tomando todos os lucros fora do negócio e quando isso não é uma vantagem por mais tempo, você pode eleger o estatuto fiscal das empresas. Isso colocará a empresa em uma posição onde a divisão de renda é possível para uma fase diferente do seu negócio.