С Цорпоратион

Услуге оснивања предузећа и заштите личне имовине.

Придружите се

С Цорпоратион

Корпорација С је облик пословне структуре која је тако названа јер је структурисана на такав начин да испуњава и спада у делокруг подпоглавља С. ИРС закона о приходима. На много начина је врло слична традиционалној корпорацији, али са одређеним особинама сличним партнерству које могу користити одређеним врстама пословних организација. Једна од примарних предности третирања као поглавља С корпорације је пролазно опорезивање. Пролазно опорезивање постоји када се акционари опорезују на појединачном нивоу, попут партнерства, уместо прво на нивоу компаније, а затим поново на појединачном нивоу. То акционарима у многим случајевима даје најбоље из оба света - пролазне пореске користи једноставног партнерства и ограничену одговорност и заштиту имовине коју пружа једна корпорација.

Порезне предности

Стандардна корпорација (или „Ц“) опорезује се на своју зараду као компанија, а затим се све дивиденде подељене појединачним акционарима поново опорезују по појединачној стопи (око 15% за савезне порезе). Ово је познато као двоструко опорезивање и један је од главних разлога постојања корпорације С.

С друге стране, корпорација С није опорезована на нивоу компаније. Уместо тога, опорезује се на основу расподеле акционарима по најнижој стопи појединачних акционара. Треба имати на уму да се до овог опорезивања долази без обзира да ли постоји стварна расподела акционарима или не. То значи да се доходак опорезује само једном, као расподела власницима акција.

Ова пролазна метода опорезивања може бити и благодат и сметња. На пример, узмимо замишљену компанију под именом Валлаби, Инц. Рећи ћемо да постоје три партнера, Јохн, Јацк и Јацоб, са Јохн-ом који поседује 50%, Јацк-ом 25%, а Јацоб преосталих 25%. Валлаби, Инц. је прошле године зарадила 10 милиона долара као нето приход. По опорезивању, Џон ће морати да потражује пет милиона долара, Џек 5 милиона долара, а Џејкоб преосталих 2.5 милиона долара. Ако Џон, као већински власник, одлучи да не распореди нето добитком, Џон, Џек и Џејкоб и даље ће бити обвезници пореза на зараду као да је расподела извршена на тај начин, иако нико од њих тројице није добио стварну расподела готовине. Овом ситуацијом се може манипулисати путем онога што већински партнер (или партнери у дослуху) називају „игром истискивања“ у покушају истискивања мањине или непожељног партнера.

У традиционалној корпорацији, иако постоји почетни порез на добит, не постоји порез на дивиденду на нивоу појединачног акционара уколико се не изврши стварна расподела.

Још једно ограничење С корпорације је чињеница да је број акционара ограничен на 100, а ако постоји само један акционар, постоји стално присутна опасност да ИРС занемари статус поглавља С и компанију третира као стандардну корпорацију у пореске сврхе. Ово је вероватније случај када постоји било какво одступање од корпоративних формалности.

С корпорације формалности

Формирање организације као С корпорације такође значи да се, баш као и код традиционалне корпорације, морају поштовати формалности око корпорације. Формалне формалности у предузећима су радње које мора извршити директор, службеници или акционари корпорације како би се одржала заштита коју пружа оснивање корпорације. То су основне процедуре које служе за заштиту личне имовине директора, службеника и акционара Корпорације.

Формалности се могу сажети на следећи начин:

  • Корпоративни фондови морају се одржавати одвојено одвојено од личних фондова.
  • Мора да се одржавају годишњи састанци одбора директора.
  • Мора постојати записник предузећа и службеник који је задужен за вођење и чување записника.
  • Сви корпоративни ангажмани, уговори и стратешке аквизиције морају бити у писаном облику.

Много детаљнија расправа и описи корпоративних формалности могу се наћи у нашем одељку који садржи а Контролна листа за корпоративне формалности. Штавише, треба поменути да је поштовање корпоративних формалности неопходно за успешно пословање било које корпорације. Ове формалности служе за очување ограничене одговорности и пореских олакшица које пружа статус предузећа.

Подношење пријаве за потпоглавље С.

Кораци неопходни за постизање статуса корпорације С нису страшно компликовани, али им је потребна строга пажња како би се осигурало да статус издржи контролу и уживају користи од статуса.

За почетак, акционари (и) постојеће корпорације или власник нове корпорације морају испунити ИРС образац 2553, заједно са локалном документацијом ако држава пребивалишта корпорације признаје С корпорације (неке државе третирају све корпорације исти, а други дозвољавају ознаку С и следе сличне стратегије опорезивања). Извршење и подношење ових избора морају се извршити пре 16. дана трећег месеца након завршетка пореске године, како би се корпорација размотрила у статусу С током текуће пореске године. Корпорација мора да испуни квалификације С корпорације током поменутих 2.5 месеца, а сви акционари морају да се сложе са статусом, без обзира да ли поседују акције у тренутку промене статуса или не.

Укидање статуса избора

Статус корпорације С може се добровољно одрећи подношењем одговарајуће изјаве о укидању. Ова врста опозива статуса може се извршити само уз одобрење и сагласност већинских акционара. Комплетни поступак и сви потребни захтеви за информацијама могу се наћи у одељку 1.1362-6 (а) (3) ИРС прописа и у упутству за образац 1120С ИРС, Америчка пријава пореза на доходак за компанију С.

Нехотични опозив или престанак статуса може се десити сваки пут када регулаторне агенције, попут ИРС-а или Државног одбора за порез на франшизу, прогласе кршење услова за испуњавање услова или на много већу штету, било које непридржавање корпоративних формалности које доводи у питање статус посебног правног лица корпорације.

Ко треба да се организује као С корпорација?

Партнерства, групе инвеститора или чак постојећи корпоративни акционари који траже двоструке користи уживања ограничене одговорности и проласка кроз опорезивање треба озбиљно размотрити статус С корпорације, под условом да се правила за испуњавање услова могу испунити и одржати. Овај облик организације може имати много користи, мада је ово одлука коју треба донети уз помоћ упућеног стручњака у потпоглављу С Корпорације.

Корпорација С (названа као таква због организације која испуњава захтеве ИРС-а да би се опорезивала према потпоглављу С Закона о унутрашњем приходу) је корпорација за коју је извршен избор за опорезивање потпоглавља С како би се она третирала као пропусница - путем ентитета у пореске сврхе, слично партнерству чији се приходи или губици „пролазе“ до личних пореских пријава појединачних акционара (директно пропорционално њиховој инвестицији или власништву у предузећу), а истовремено пружају исте заштите за имовину и од обавеза као традиционална корпорација. Акционари ће плаћати порез на лични приход на основу прихода корпорације С, без обзира на то да ли се приход стварно дистрибуира, али ће избећи „двоструко опорезивање“ које је својствено традиционалној корпорацији (или корпорацији „Ц“).

Главна разлика између традиционалне корпорације и корпорације С

Због своје „пролазне“ пореске структуре, корпорација С не подлеже опорезивању на нивоу предузећа, а самим тим избегава замке „двоструког опорезивања“ (у стандардној или традиционалној корпорацији пословни приход се прво опорезује на нивоу предузећа , тада се расподела резидуалног дохотка појединачним акционарима поново опорезује као лични „приход“) који задеси Ц корпорације.

За разлику од дивиденди Ц корпорација које се опорезују по савезној стопи од 15.00%, дивиденде С корпорације (или тачније назване „Дистрибуције“) опорезују се по маргиналној пореској стопи акционара. Међутим, дивиденда корпорације подлеже горе поменутом двоструком опорезивању. Доходак се прво опорезује на нивоу предузећа пре него што се дистрибуира као дивиденда, а затим опорезује као приход када се изда појединачним акционарима.

На пример, Цогс Инц, основана је као С корпорација, доноси 20 милиона долара нето прихода, а Јацк је у власништву 51%, а Том 49%. По Јацковој личној пореској пријави пријавиће 10.2 милиона долара прихода, а Том 9.8 милиона долара. Ако Јацк (као већински власник) одлучи да не распореди нето добит, и Јацк и Том ће и даље бити обвезници пореза на зараду као да је расподела извршена на тај начин, иако ниједан није добио готовинску расподелу. Ово је пример корпоративног „стискања“ који се може користити у покушају да се присили мањински партнер.

Пословни циљеви корпорације С

Поседовање статуса С корпорације пружа неколико значајних користи за корпорацију. Прво и најважније, наравно, јесте циљ постизања ограничене одговорности или ублажавања утицаја личних парница или других облика дуга појединачних акционара против акционара и заштита од њих који утичу на корпорацију у целини или на остатак акционара као појединци. Ова погодност заштите имовине односи се и на традиционалну корпорацију и на корпорацију С. Специфичнији за одабир С корпорације је пролазна пореска корист. Иако постоје ограничења у погледу броја акционара које корпорација може имати да би испунила захтеве ИРС-а за статус С корпорације, већина корпорација које одговарају прагу величине (у већини случајева, не више од 75 до 100 акционара) одлучује да буде опорезован као С корпорација јер омогућава појединачним акционарима да остваре већу расподелу пословног прихода. Корпорација може преносити приход директно акционарима и избећи двоструко опорезивање које је својствено дивиденди јавних предузећа, истовремено уживајући у предностима корпоративне структуре.

Избор статуса корпорације С

Избор статуса корпорације С има импликације на пореску обавезу. С статус омогућава акционарима да примене добит и губитак компаније на појединачне пријаве пореза на доходак. Да бисте изабрали С статус, прво морате да се региструјете као општа Ц корпорација, а затим да поднесете образац ИРС 2553. Ако сте се недавно регистровали, ваша корпорација може поднети С статус било кад у току пореске године у року од 75 дана од датума вашег оснивања. Иначе, ова акција мора бити предузета до 15. марта ако је корпорација порески обвезник календарске године, како би избори ступили на снагу за текућу пореску годину. Корпорација може касније одлучити да изабере статус С корпорације, али ова одлука ће ступити на снагу тек следеће године.

Опрез пасивног дохотка

Пасивни приход је сваки приход остварен улагањем; тј. акције, обвезнице, капиталне инвестиције, некретнине итд. Активни приход генеришу пружене услуге, продати производи итд. Важно је осигурати да пасивни приход ваше корпорације не прелази 25% бруто прихода корпорације током узастопног трогодишњег периода; у супротном би ваша корпорација била у опасности да ИРС укине њен статус С. Бољи избор ако се од вашег предузећа очекује знатан пасивни приход може бити ЛЛЦ предузеће.

Квалификован за статус корпорације С

Да би се квалификовало за статус С корпорације, мора се испунити неколико неопходних мера. 1. Корпорација мора бити основана као општа, профитна корпорација Ц класе. 2. Будите сигурни да је ваша корпорација издала само једну класу залиха. 3. Сви акционари су амерички држављани или стални резиденти. 4. Не може бити више од 75 акционара. 5. Пасивни ниво прихода ваше корпорације не прелази границу од 25% бруто примања. 6. Ако ваша корпорација има датум завршетка пореске године који није 31. децембар, морате поднети захтев за дозволу Пореске управе. Ако је ваша корпорација испунила све горе наведено, можете поднети образац 2553 код ИРС да бисте изабрали статус С.

С Цорпоратион против ЛЛЦ

Друштво са ограниченом одговорношћу може бити у власништву (имати као „чланове“) корпорације, друга ЛЛЦ предузећа, партнерства, фондови и странци који нису резиденти САД-а. С друге стране, корпорација С може бити у власништву само појединачних америчких држављана или странаца са сталним боравком. ЛЛЦ може понудити различите нивое / класе чланства, док С корпорација може понудити само једну класу деоница. ЛЛЦ може имати било који број чланова, али С корпорација је ограничена на највише 75 до 100 акционара (у зависности од правила државе у којој је основана). Када се акционар корпорације С тужи у личној (а не у пословној) парници, акције акција представљају имовину која се може запленити. Када се члана ЛЛЦ предузећа тужи у личној (а не у пословној) парници, постоје одредбе које штите члански улог од преузимања од појединца.

Правна питања која треба размотрити са компанијом С Цорпоратион

Свакако, постоје одређени регулаторни кораци и захтеви који морају бити испуњени пре него што се корпорација може третирати као С корпорација. Прво, акционари постојеће корпорације (или оснивач нове корпорације) морају извршити изборе да буду С корпорација на обрасцу ИРС 2553 (и одговарајућем обрасцу за државу у којој је корпорација основана) пре 16. дана трећи месец након завршетка пореске године корпорације Ц ако ће избори бити на снази за текућу пореску годину. Корпорација Ц мора да се квалификује као квалификована корпорација током та 2 1/2 месеца, а сви акционари током та 2 1/2 месеца морају да дају сагласност, чак и ако не поседују акције у време избора. Ако су избори поднети након 15. дана трећег месеца пореске године, избори ће бити на снази за следећу пореску годину и сви акционари у време избора морају да дају сагласност.

Престанак статуса корпорације С

Добровољни прекид избора за С врши се подношењем изјаве у Услужном центру где су првобитни избори правилно поднети. Опозив се може извршити само уз сагласност акционара који у тренутку опозива држе више од половине броја издатих и неизмирених акција (укључујући акције без гласања) корпорације. Постоје посебне информације које морају бити укључене у изјаву, а оне су наведене у одељку Прописи 1.1362-6 (а) (3) и у Упутству за образац ИРС 1120С, Америчка пријава пореза на доходак за компанију С.

У опозиву се може навести датум ступања на снагу све док је он или након датума подношења опозива. Ако није наведен датум и опозив се поднесе пре 15. дана трећег месеца пореске године, опозив ће ступити на снагу за текућу пореску годину. Ако је опозив поднет након 15. дана трећег месеца пореске године, опозив ће ступити на снагу наредне пореске године.

Да ли треба да организујем своје предузеће као С корпорацију?

Ако намеравате да ваша корпорација има више од неколико акционара (али мање од ограничења у вашој држави) и можете да увидете предности пролазног опорезивања, истовремено разумевајући потенцијалне замке повезане са „опорезивањем без обзира дистрибуције “, а ви испуњавате горе описане законске захтеве, тада С корпорација може ићи дуг пут ка томе да ваше пословање учини профитабилним и атрактивним правим инвеститорима.