С Цорпоратион

Услуге покретања бизниса и услуге заштите личних средстава.

Гет Инцорпоратед

С Цорпоратион

Корпорација С је облик пословне структуре, тако назван, јер је структуиран на такав начин да испуњава и спада у надлежност подпоглавља С ИРС Ревенуе Цоде. На многе начине је врло сличан традиционалној корпорацији, али са одређеним особинама сличним партнерству које могу имати користи од одређених врста пословних организација. Једна од главних предности третирања корпорације из поглавља С јесте предност проласка кроз опорезивање. Пролазно опорезивање постоји када се акционари опорезују на појединачном нивоу, попут партнерства, пре него на нивоу компаније, а затим поново на нивоу појединаца. То даје акционарима најбоље од оба света у многим случајевима - пролазне пореске бенефиције од једноставног партнерства и ограничену одговорност и заштиту имовине које корпорација пружа.

Порезне предности

Стандардна корпорација (или „Ц“) опорезује се од зараде компаније, а затим се све дивиденде које су подијељене појединим акционарима поново опорезују по појединачној стопи (око КСНУМКС% за савезне порезе). То је познато као угрожавање двоструког опорезивања и један је од главних разлога постојања С Цорпоратион.

С Цорпоратион, с друге стране, не опорезује се на нивоу компаније. Уместо тога, он се опорезује на основу расподјеле акционарима по граничној стопи за поједине акционаре. Једна ствар коју треба имати на уму је да се то опорезивање догађа без обзира да ли постоји стварна расподјела акционарима или не. То значи да се приход опорезује само једном, као расподјела акционарима.

Овај метод опорезивања може бити и благодат и штета. На пример, узмимо замишљену компанију под називом Валлаби, Инц. Рећи ћемо да постоје три партнера, Јохн, Јацк и Јацоб, са Јохном који поседује КСНУМКС%, Јацк са КСНУМКС%, а Јацоб са преосталих КСНУМКС%. Валлаби, Инц. је прошле године зарадио КСНУМКС милиона долара као нето приход. Порезно време Јохн ће морати да затражи КСНУМКС милион УСД, Јацк Јацк КСНУМКС милион, а Јацоб преосталих КСНУМКС милиона. Ако Јохн, као већински власник, одлучи да не расподијели нето добит, Јохн, Јацк и Јацоб и даље ће бити порезни на порез на зараду као да је расподјела извршена на тај начин, иако ниједан од троје није примио стварни расподјела готовине Овом ситуацијом се може манипулисати путем оног што већински партнер (или партнери у дослуху) називају „стискање игре“ у покушају да се истисне мањина или непожељан партнер.

У традиционалној корпорацији, иако постоји почетни порез на добит, не постоји порез на дивиденду на нивоу појединачног акционара, осим ако се не изврши стварна расподела.

Још једно ограничење за С Цорпоратион је чињеница да је број акционара ограничен на КСНУМКС, а ако постоји само један акционар, постоји све присутна опасност да ИРС не поштује статус С поглавља и третира компанију као стандардну корпорацију за пореске сврхе. То је вјероватније случај када постоји било каква одступања од корпоративних формалности.

Формалности корпорације

Формирање организације као С корпорације такође значи да, као и код традиционалне корпорације, морају се поштовати и корпоративне формалности. Корпоративне формалности су радње које морају да изврше директор корпорације, службеници или акционари корпорације да би одржали заштиту коју пружа формирање корпорације. Ово су суштинске процедуре које служе заштити личне имовине директора, службеника и акционара корпорације.

Формалности се могу сумирати на следећи начин:

  • Корпоративни фондови морају се одржавати одвојено и осим личних фондова.
  • Морају постојати годишњи састанци Одбора директора.
  • Мора постојати корпоративни записник и службеник задужен да води и води рачуна.
  • Сви корпоративни ангажмани, уговори и стратешке аквизиције морају бити у писаној форми.

Много детаљнија дискусија и опис корпоративних формалности можете пронаћи у нашем одељку који садржи: Листа корпоративних формалности. Штавише, помиње се да је поштовање корпоративних формалности неопходно за успешно функционисање било које корпорације. Ове формалности служе очувању ограничене одговорности и пореске олакшице које пружа корпоративни статус.

Достава за подпоглавље С третман

Кораци неопходни за постизање статуса корпорације С нису страшно компликовани, али им је потребна строга пажња како би се осигурало да статус издржи контролу и да се уживају предности његовог статуса.

За почетак, акционар (и) постојеће корпорације или власник нове корпорације морају да изврше ИРС образац КСНУМКС, заједно са било којом локалном документацијом ако држава пребивалишта корпорације препозна С корпорације (неке државе третирају све корпорације исто, а други омогућавају означавање С и слиједе сличне стратегије опорезивања). Извршење и подношење ових избора мора се догодити прије КСНУМКСтх дана трећег мјесеца након завршетка године пореза на добит корпорације како би корпорација била разматрана за С статус током текуће порезне године. Корпорација мора да испуни квалификације С Цорпоратион током поменутих КСНУМКС месеци, а сви акционари морају пристати на статус, без обзира да ли су власници акција у тренутку промене статуса или не.

Одузима изборни статус

Статус корпорације С може се добровољно одрећи подношењем одговарајуће изјаве о раскиду. Ова врста опозива статуса може се извршити само уз сагласност и сагласност већинских акционара. Комплетан поступак и сви потребни захтеви за информацијама могу се наћи у одељку Правилника о ИРС-у КСНУМКС-КСНУМКС (а) (КСНУМКС) и у упутству за ИРС образац КСНУМКСС, Америчка пријава пореза на добит за С Цорпоратион.

До ненамерног опозивања или укидања статуса може доћи у било које време када регулаторне агенције, попут ИРС-а или Државног одбора за франшизу, прогласију кршење услова подобности или на много већу штету, било какво непоштовање корпоративних формалности које доводе у питање. статус засебног правног лица корпорације.

Ко треба да се организује као С корпорација?

Партнерства, групе инвеститора или чак постојећи корпоративни акционари који траже двоструку корист уживања ограничене одговорности и порезног промета требало би озбиљно размотрити статус корпорације С, под условом да се правила о подобности могу испунити и одржати. Много је користи које треба добити од овог облика организације, мада је то одлука која треба да се донесе уз помоћ информисаног стручњака из подпоглавља С Корпорације.

С корпорација (названа као таква због организације која испуњава захтеве ИРС-а за опорезивање према потпоглављу С интерног прихода) је корпорација за коју су извршени избори за опорезивање подпоглавља С како би се она третирала као пролаз - кроз ентитет за пореске сврхе, слично као партнерство чији приходи или губици „прелазе“ на личне пореске пријаве појединих акционара (директно пропорционално њиховом улагању или власништву у компанији), истовремено пружајући исте заштите за имовину и из обавеза као традиционална корпорација. Акционари ће плаћати порез на доходак по основу прихода корпорације С, без обзира да ли је приход заиста расподељен или не, али ће избећи „двоструко опорезивање“ које је својствено традиционалној корпорацији (или „Ц“ корпорацији).

Главна разлика између традиционалне корпорације и С корпорације

Због своје „пролазне“ структуре опорезивања, корпорација С није подложна порезима на корпоративном нивоу и на тај начин избегава замке „двоструког опорезивања“ (у стандардној или традиционалној корпорацији пословни приход се прво опорезује на нивоу предузећа , онда се расподјела преосталог дохотка појединим акционарима опорезује поново као лични „приход“) који припада корпорацијама Ц.

За разлику од дивиденди корпорације Ц које се опорезују по федералној стопи од КСНУМКС%, дивиденде корпорације С (или тачније званично „дистрибуције“) опорезују се по граничној пореској стопи акционара. Међутим, дивиденда корпорације подлијеже горе споменутом двоструком опорезивању. Приход се прво опорезује на нивоу предузећа пре него што се подели као дивиденда, а затим опорезује као приход када се изда појединачним акционарима.

На пример, Цогс Инц, формиран као С корпорација, доноси КСНУМКС милион УСД нето прихода и у власништву је КСНУМКС% од стране Јацка и КСНУМКС% у Тому. Што се тиче Јацкове личне пријаве пореза, он ће пријавити КСНУМКС милиона долара прихода, а Том ће пријавити КСНУМКС милиона. Ако Јацк (као већински власник) одлучи да не расподијели нето добит, Јацк и Том ће и даље бити порезни на зараду као да је расподјела извршена на тај начин, иако ниједна није примила никакву расподјелу готовине. Ово је пример корпоративне „стискање-игра“ које се може користити у покушају да се примора мањински партнер.

Пословни циљеви С корпорације

Поседовање С корпорацијског статуса осигурава неколико значајних користи за корпорацију. Прво и најважније, наравно, циљ је постизање ограничене одговорности, или ублажавање утицаја личних спорова, или других облика дуга појединих акционара, против акционара, и заштита од њих који утичу на корпорацију у целини, или остатак акционара као појединаца. Ова корист за заштиту имовине важи и за традиционалну корпорацију и за С корпорацију. Специфичније за избор С корпорације је накнада за пролазно опорезивање. Иако постоје ограничења у погледу количине дионичара које корпорација може имати како би испунила захтјеве ИРС-а за статус корпорације С, већина корпорација које одговарају прагу величине (у већини случајева, не више од КСНУМКС за КСНУМКС дионичаре) бирају опорезује се као С корпорација, јер дозвољава појединим акционарима да остваре већу расподјелу пословних прихода. Корпорација може да пренесе приходе директно акционарима и избегне двоструко опорезивање које је инхерентно дивидендама јавних предузећа, а да и даље ужива у предностима корпоративне структуре.

Избор статуса С Цорпоратион

Избор статуса С корпорације има импликације по пореску обавезу. Статус С дозвољава акционарима да примијене добит и губитке предузећа на поврат пореза на доходак. Да би се изабрао С статус, прво се мора инкорпорирати као генерална корпорација Ц, а затим уписати ИРС образац КСНУМКС. Ако сте се недавно пријавили, ваша корпорација може да поднесе С статус у било које време током пореске године у току КСНУМКС дана вашег датума оснивања. У супротном, ова акција мора бити предузета до марта КСНУМКС ако је корпорација порески обвезник календарске године, како би избори ступили на снагу за текућу пореску годину. Корпорација може касније одлучити да изабере статус С корпорације, али ова одлука неће ступити на снагу до следеће године.

Пажња о пасивним приходима

Пасивни приходи су сви приходи остварени инвестицијом; тј. дионице, обвезнице, инвестиције типа капитала, некретнине, итд. Активни приходи се генеришу пруженим услугама, продатим производима, итд. Важно је осигурати да пасивни приход ваше С корпорације не прелази КСНУМКС% бруто прихода корпорације у периоду од три године заредом; иначе би ваша корпорација била у опасности да јој ИРС укине С статус. Бољи избор ако се од вашег предузећа очекује значајан пасивни приход може бити ЛЛЦ предузеће.

Квалификације за С Цорпоратион статус

Да би се квалифицирала за статус С корпорације, потребно је испунити неколико потребних мјера. КСНУМКС. Корпорација мора бити формирана као генерална, профитна корпорација Ц класе. КСНУМКС. Будите сигурни да је ваша корпорација издала само једну класу залиха. КСНУМКС. Сви акционари су држављани САД или стални становници. КСНУМКС. Не може бити више од КСНУМКС акционара. КСНУМКС. Ниво пасивног прихода ваше корпорације не прелази ограничење КСНУМКС% бруто прихода. КСНУМКС. Ако ваша корпорација има датум завршетка порезне године осим КСНУМКС-а, морате поднети дозволу од ИРС-а. Ако је ваша корпорација испунила све горе наведено, можете послати образац КСНУМКС са ИРС-ом да бисте изабрали С статус.

С Цорпоратион вс. ЛЛЦ

Друштво са ограниченом одговорношћу може бити у власништву (имати као “чланови”) корпорације, друга ЛЛЦ предузећа, партнерства, закладе и не-амерички држављани, нерезидентни странци. С корпорација С, с друге стране, може бити у власништву само појединачних америчких грађана или странаца са сталним боравком. ДОО може понудити различите нивое / класе чланства док С корпорација може понудити само једну класу залиха. ДОО може имати било који број чланова, али С корпорација је ограничена на максимално КСНУМКС на КСНУМКС акционаре (у зависности од правила државе у којој је формирана). Када је акционар С корпорације тужен у личној (а не пословној) тужби, акције акција су средство које се може одузети. Када је члан ЛЛЦ тужен у личној (а не пословној) тужби, постоје одредбе којима се штити учешће у чланству од преузимања од стране појединца.

Правна питања за разматрање код С корпорације

Да будемо сигурни, постоје одређени регулаторни кораци и захтјеви који морају бити испуњени прије него што се корпорација може третирати као С корпорација. Прво, акционари постојеће корпорације (или оснивач нове корпорације) морају да изврше изборе као С корпорацију на обрасцу ИРС КСНУМКС (и одговарајући образац за државу у којој је корпорација основана) пре КСНУМКС дан трећи мјесец након затварања Ц порез на добит корпорације ако је избор на снази за текућу пореску годину. Корпорација Ц мора да се квалификује као квалификована корпорација током тих КСНУМКС КСНУМКС / КСНУМКС месеци и сви акционари током тих КСНУМКС КСНУМКС / КСНУМКС месеци морају да пристану, чак и ако не поседују деонице у време избора. Ако се избори поднесу након КСНУМКСтх дана трећег месеца пореске године, избори ће бити на снази за следећу пореску годину и сви акционари у време избора морају дати сагласност.

Прекид статуса корпорације

Добровољни престанак С избора врши се подношењем изјаве у Сервисном центру у којој је првобитни избор правилно поднесен. Опозив се може извршити само уз сагласност акционара који у тренутку укидања имају више од половине броја издатих и издатих акција (укључујући и акције које не гласају) корпорације. Постоје специфичне информације које морају бити укључене у изјаву и ове информације су наведене у одјељку Правилника КСНУМКС-КСНУМКС (а) (КСНУМКС) и у Упутама за ИРС Образац КСНУМКСС, УС Поврат пореза на доходак за С Корпорацију.

У опозиву се може навести датум ступања на снагу док је он на дан или након датума подношења опозива. Ако датум није наведен и опозив је поднесен прије КСНУМКСтх дана трећег мјесеца порезне године, опозив ће ступити на снагу за текућу пореску годину. Ако се опозив подноси након КСНУМКСтх дана трећег месеца пореске године, опозив ће ступити на снагу за наредну пореску годину.

Да ли треба да организујем своје предузеће као С корпорацију?

Ако намјеравате да ваша корпорација има више од неколико дионичара (али мање од ограничења у вашој држави) и можете цијенити предности пролазног опорезивања, док у исто вријеме разумјети потенцијалне замке везане за “опорезивање без обзира на дистрибуције “, а ви испуњавате горе наведене законске услове, онда корпорација С може дуг пут да учини Ваше пословање профитабилним и атрактивним за праве инвеститоре.