Порезна разматрања

Услуге покретања бизниса и услуге заштите личних средстава.

Гет Инцорпоратед

Порезна разматрања

Испитат ћемо главне разлике, предности и користи важних порезних аспеката укључивања и успоређивања корпорација и друштава са ограниченом одговорношћу. Ова два ентитета дијеле карактеристике и имају широке разлике које треба пажљиво одмјерити.
"Не стварају се све пореске олакшице једнаке. Налажење праве комбинације за вас је неопходно."

Мораћемо мало да се одвојимо од дискусије о корпорацијама у поређењу са ЛЛЦ-ом и укључимо корпорацију са другачијом пореском класификацијом, корпорацијом под-поглавља. Стандардна “Ц” корпорација опорезује се на корпоративном нивоу. То значи да корпорација подноси своју порезну пријаву и сама плаћа порезе. Акционари Ц корпорације плаћају порез на доходак и дистрибуцију из пословања. То значи да су акционари подложни такозваном „двоструком опорезивању“. Пореска управа има дио пореског кода за корпорације, када инкорпорирате и попуните ИРС форму, која дозвољава пролазак кроз опорезивање, која такођер има нека ограничења, о којима ћемо укратко расправљати. Подношење ИРС обрасца КСНУМКС и подношење захтјева за избор С редефинише опорезивање ентитета. Приход се преноси преко Корпорације, а добит и губици се затим пријављују на личне пореске пријаве акционара. Ово је прилично слично приватним предузећима и партнерствима. Ово је велика предност за неке фирме, које укључују снагу корпорације за заштиту, уз повољно опорезивање. Ограничења су број акционара и ко / шта може бити акционар. Ц Корпорације могу имати неограничену количину дионичара, а друга корпорација може бити дионичар, као и отворити врата страним инвеститорима, који могу бити власници дионица. С Корпорације морају бити у власништву домаћих физичких лица и ограничене су на укупан број акционара КСНУМКС-а. У већини случајева за мала предузећа, ово тешко да је ограничење. Шансе су да, ако желите да инкорпорирате и имате више од акционара КСНУМКС-а, да ћете тај процес обавити мала војска адвоката.

Поређење пореских сценарија приликом укључивања

Право на лицу места, друштво са ограниченом одговорношћу је најфлексибилније када је у питању опорезивање, постоји много опција. Подразумевано, ЛЛЦ се опорезује као самостално предузеће, за ЛЛЦ предузеће са једним власником, или за партнерство, за више власничких компанија. Корпорације се опорезују као засебни ентитет, по дефаулту. Корпорација плаћа порез на приходе као и акционаре на приход. С Корпорације су посебна ИРС класификација која омогућава пролазак кроз опорезивање дионичарима и то је једини начин опорезивања.

Када се укључите, основна карактеристика укључивања су пореске олакшице. Одузимање потребних пословних трошкова у категоријама пружа одређено олакшање од укупног порезног уједа на ваше пословне приходе. Корпорације и ЛЛЦ варирају са дозвољеним одбитцима када су у питању планови накнада запосленима, доприноси за пензионисање и здравствена заштита. На примјер, корпоративни дионичари могу одбити планове здравственог осигурања, док чланови ЛЛЦ-а плаћају порез на тај допринос као приход. Ми овде нећемо вршити упоредно поређење са дозвољеним ИРС одбитцима између инкорпорираних типова ентитета и пореских класификација овде, али ћемо илустровати пејзаж и задржати фокус на доношењу исправне одлуке за вас када одлучите да инкорпорирате своје бизнис.

Опорезивање предузећа са ограниченом одговорношћу

Овај сценарио је добар. Подразумевано је да се сви профити и губици прослеђују кроз посао његовим власницима, који их пријављују на својој личној пореској пријави. Ово је исто што и самостални власник или партнерство. Врло једноставно опорезивање. ЛЛЦ може поднијети неколико различитих пореских класификација припремајући ИРС Образац КСНУМКС. ЛЛЦ се може одлучити за опорезивање као корпорација. Штавише, ако ЛЛЦ има ове изборе, онда може да изабере и под-поглавље С. Опорезује се као С корпорација.

Зашто бисте изабрали опорезивање пореза на ЛЛЦ предузеће?
Ц Корпорације се опорезују на добит преостале у пословању на крају године. Пореска стопа је стопа корпорације, нижа од стопе појединца. Ово се може користити као средство за заштиту имовине, законске одредбе ЛЛЦ штите имовину компаније у случају да је члан тужен. Још један кључ корпорације и опорезивања је да можете изабрати фискалну годину када се укључите, али то се касније може промијенити неким папирима. Ово је месец дана и ваша пореска година се завршава последњег дана тог месеца. То отвара врата додатној флексибилности, тако да можете пребацивати лични доходак из једне године у другу. Када сте основали С Корпорацију, имат ћете крај календарске године тако да то није могуће. Корпорације и ЛЛЦ бирају опорезивање као корпорација могу изабрати крајњи датум фискалне године за повећану финансијску флексибилност у погледу опорезивања. Корпорације могу отписати КСНУМКС% медицинских трошкова за запослене и чланове њихових породица. Једно ЛЛЦ предузеће које бира да буде опорезовано као Корпорација има исту корист.

Зашто бисте изабрали опорезивање С корпорације на ЛЛЦ предузећу?
С Корпорације су снажан избор за активне бизнисе. Привредни субјекти са пасивним приходима теже ка флексибилности предузећа са ограниченом одговорношћу. С корпорација ће имати датум завршетка календарске године у децембру, баш као и индивидуални крајњи датум пореске године. То отвара врата акционарима да сами плате разумну плату и да и даље преузимају расподјелу од посла. Дистрибуције су неважеће од пореза на социјалну сигурност и Медицаре. Ово је КСНУМКС% уштеде на дохотку примљеном као дистрибуција дионичара.

Отхер ЛЛЦ

Ограничена одговорност коју пружа формирање ЛЛЦ предузећа је врло очигледна корист коју нуди. Поред тога, могу постојати и огромне користи засноване на флексибилности којом се ЛЛЦ може опорезивати. Чланови ЛЛЦ предузећа могу, методом “цхецк бок”, изабрати да се њихово ЛЛЦ опорезује или као Ц корпорација или, правовременим подношењем КСНУМКС обрасца, као С корпорација. Подразумевано, ЛЛЦ се опорезује као самостални предузетник ако је то ДОО, или као партнер ако има два или више власника. Све опције треба испитати како би се одредило који метод пружа највеће пореске олакшице. Без обзира на начин опорезивања, штит законске одговорности остаје на снази.

Одабир класификације ентитета (образац за подношење КСНУМКС)

Пореска управа је направила образац за бављење начином на који ће се ЛЛЦ третирати у сврхе опорезивања: образац „означите квадратић“, образац КСНУМКС. То увелико поједностављује некада комплициран процес дозвољавајући члановима ЛЛЦ-а да изаберу како би жељели да се њихов ентитет третира у пореске сврхе. И једно и више чланова ДОО могу користити овај образац. Иако најчешће вишеструки чланови ЛЛЦ желе да буду третирани као С корпорација или партнерство да би имали користи од пролазног опорезивања, то не би требало аутоматски да се претпоставља као, у идеалном случају, чланови свих пореских класификација ДОО могу бити најбоље служио је да поднесе образац КСНУМКС као афирмативни избор начина на који они желе да се њихов ентитет опорезује.

ЛЛЦ се опорезује као партнерство или корпорација С

ДОО са више од једног члана се обично класификује као партнерство у сврхе пореског третмана, иако није прописано. Вишечлано ЛЛЦ предузеће може изабрати да се третира као Ц или С корпорација, али би изгубило погодности за пролазно опорезивање које би имало порески третман за партнерство са третманом пореза Ц корпорације, и ограничено је у погледу броја чланова које може имати и спречава страног власника који није држављанин / држављанин са опорезивањем корпорације С. У складу са поглављем К Правилника о порезу на доходак који регулише опорезивање партнера и партнерства, бирајући да се ваше ЛЛЦ опорезује као партнерство, подвргавате га само једном федералном порезу на доходак на нивоу партнера, при чему сваки члан извештава о свом учешћу предмет у добитку, губитку, приходу, одбитку или одбитку од личне пореске пријаве.

Ограничења на капитал и структуру капитала једне корпорације С могу значајно ограничити флексибилност у стратешком планирању за вашу компанију, посебно за раст, промјене у врстама дионица, међугенерацијске трансфере пословања, итд. Међу тим ограничењима, на примјер, су ограничење да С корпорација не може имати више од КСНУМКС акционара, и да акционари могу бити само појединци и имања (неки трустови, али не и друге корпорације). Још једно ограничење је да С корпорација може издати само једну класу залиха, ограничавајући тако флексибилност једног од ЛЛЦ-а у томе што може имати различите нивое власничког интереса.

Основа интереса чланова у ЛЛЦ предузећу

Чланови ЛЛЦ предузећа се опорезују као Партнерства обично добијају основицу у својим ЛЛЦ интересима од доприноса / плаћања за своје чланство. Сваки члан или партнер има основу у свом партнерском интересу која је одвојена од основа партнерства у својој имовини. Интерес за партнерство се третира као интерес у посебном ентитету који је упоредив са акцијама у корпорацији. Члан мора знати основ за свој интерес за више пореских сврха, укључујући:

  • Израчунава свој добитак или губитак када прода или одустане од интереса
  • Израчунавање његове добити или губитка на основу дистрибуције од ЛЛЦ
  • Утврђивање његове основе у имовини коју дистрибуира ЛЛЦ
  • Одређивање максималног износа партнерских губитака које он може одбити

Када је купљено право на чланство у Друштву са ограниченом одговорношћу, купац може повећати пореску основицу за своју имовину која није вреднована у ЛЛЦ предузећу како би одражавала куповну цену у складу са одељком КСНУМКС интерног прихода. За купце корпоративних акција „С“ или „Ц“ не постоји слична одредба о прилагођавању.

Дистрибуције члановима

Члан може опћенито примати расподјелу имовине партнерства без признавања добити или губитка. Дистрибуција се третира као неопорезиво повлачење улагања члана до нивоа његовог интереса за чланство.

Међутим, члан признаје добит од тренутне расподеле ако она премашује његов ниво улагања или интереса у ЛЛЦ. Партнер не може признати губитак на текућој расподјели, иако може признати губитак на расподјели која се састоји искључиво од ликвидних средстава, готовине или нереализираних потраживања. Губитак би био ограничен на разлику између основице члана за његов интерес и суму расподеле. Ови добици или губици се третирају као капитални добици или губици у сврхе опорезивања.

Пореске последице доприноса капитала

Новчана средства за ЛЛЦ предузеће се не разликују много од учешћа у готовини корпорацији или партнерству. Никакав добитак или губитак се не признају, а основа за доприносника за дионице или камате које он добије обично се сматра једнаком износу готовине коју он доприноси. Међутим, допринос власништва има значајно различит утицај. У ЛЛЦ предузећу, добит или губитак у имовини која се доприноси се одлаже док партнерство не прода одређену имовину или члан који даје допринос, продаје своје учешће у ЛЛЦ. Чланица која даје допринос не признаје добитак или губитак у тренутку доприноса, без обзира на проценат његовог власништва који је дозвољен оперативним уговором. Када ДОО прода имовину која је дала допринос, добит или губитак који није признат у почетку се сада признаје и распоређује чланици која даје допринос.

Ово је у директној супротности са преносом цијењене имовине у Ц или С корпорацији у замјену за дионице. У овом случају трансакција је опорезива, осим ако доприносилац контролише корпорацију кроз власништво најмање КСНУМКС% дионица.

У корпорацији Ц, корпорација је опорезива за сваки добитак или губитак када располаже имовином која је дала допринос, иако не би било никаквих пореских посљедица за акционаре. У С Корпорацији, добитак или губитак који корпорација признаје када располаже имовином прелази на дионичаре у директној пропорцији са њиховим власничким / инвестиционим власништвом. Добитак или губитак није додељен акционару који доприноси.

Ови сценарији илуструју зашто је кључно разумјети врсту посла у којем ће ваша компанија бити ангажирана и који порезни модел најбоље одговара вашем ЛЛЦ-у.

Опорезивање прихода и губитка ДОО

Говорећи строго у пореским условима, ЛЛЦ, када се опорезује као партнерство или самостално предузеће није посебан субјекат који плаћа порез у очима пореске администрације. Сваки члан је засебно и појединачно одговоран за порезе на свој удео у ЛЛЦ (добит, губици, одбици и кредити). Сваки члан мора пријавити свој део своје пореске обавезе, а свака пореска обавеза задржава исти карактер који је имао када је зарађен или настао од стране ЛЛЦ. Пролазак ставки члановима значи да се приходом избјегава двоструко опорезивање, а губици могу надокнадити приход који члан може имати из других извора.

Насупрот томе, корпорација Ц је засебна целина чак и за пореске сврхе и таква је, од ње се захтева да плати сопствене порезе. Приходи и профити се опорезују на корпоративном нивоу када се зарађују, а затим поново опорезују када се дистрибуирају различитим акционарима као дивиденде. Дивиденде се увијек опорезују као приход, без обзира на извор. Стога, када се дистрибуира добит корпорације, може бити корисно да се зарада плати као плата или бонус, а не као дивиденда, која се одбија од пореза за корпорацију.

Корпорације се опорезују на сличан начин као и партнерства. Пореско оптерећење на задржану зараду у корпорацији С пролази појединачним акционарима. Сваки акционар извештава о свом процентуалном учешћу у приходима на својој пореској пријави. Међутим, приходи се могу поново окарактерисати. На пример, ако корпорација С заради профитира која би била опорезована као обичан доходак ако би је стекла појединац, корпорација С може да плати зараду као “расподелу акционарима”. Када је неко примио исплату на овај начин, они могу избећи социјално осигурање и Медицаре так, тренутно КСНУМКС% порезне уштеде. Морамо пажљиво да ступите у контакт са ЛЛЦ-ом као са С корпорацијом, јер се ЛЛЦ може опорезивати као Ц корпорација, чак и ако се изврши избор С корпорације, ако захтеви нису испуњени и оперисани су као „редовна“ корпорација. На пример, ако ентитет има чак и једног страног власника, сматраће се да је то корпорација Ц у сврхе опорезивања. Слично томе, ако се приход од претераног пасивног типа генерише од стране корпоративне имовине или ако корпорација располаже имовином која је изграђена на добитку када је избор учињен да се третира као С корпорација, ИРС може сматрати прикладним да опорези ЛЛЦ као Ц корпорација.

ЛЛЦ Терминатион

Промена власништва над корпоративним акцијама не укида “Ц” или “С” корпорацију у сврхе федералног пореза, осим ако промјена укључује стране власнике. Пошто се вишечлано ЛЛЦ предузеће може сматрати партнерством, оно је подложно Правилу о прекиду ИРЦ Одељка КСНУМКС (б). Једно ЛЛЦ предузеће престаје за потребе закона о порезу на доходак Федерације кад год се КСНУМКС% или више учешћа у капиталу и добити продају у периоду од КСНУМКС месеца. То значи да иако ЛЛЦ може и даље да постоји у складу са државним законом, за пореске сврхе, он престаје и поново започиње. Ово има исти ефекат као и оснивање новог ентитета за рачуноводствене сврхе и завршава тренутну пореску годину ЛЛЦ.

ЛЛЦ пореске класификације

Постоје четири главна начина на који се ЛЛЦ може опорезивати у Сједињеним Државама:

  • Као самостално предузеће
  • Као партнерство
  • Као корпорација Ц
  • Као С корпорација

Овај чланак пружа информације и примере четири начина на која се опорезује друштво са ограниченом одговорношћу. Чланак завршава са резимеом зашто се може изабрати један метод опорезивања над другим.

ЛЛЦ се опорезује као самостално предузеће или партнерство

Подразумевано, ако ДОО има једног члана ("власник"), он ће се опорезивати као самостални предузетник. Исто тако, ако има два или више чланова, аутоматски ће се опорезивати као партнерство ако не изаберете другачије. Када се опорезује као самостално предузеће или партнерство, приходи и одбитци тече преко чланова компаније. Такво проточно опорезивање је преференцијални порески третман за инвеститоре у некретнине према многим пореским савјетницима, јер ће порези бити минимизирани. То је због тога што одбици од пореза на некретнине и друге пореске олакшице протичу до власника ЛЛЦ предузећа. Осим тога, неће постојати федерални порез на саму компанију.

Важно је напоменути да су одвојена питања како се опорезује ЛЛЦ предузеће и како га законски штити. ДОО који се опорезује као самостално предузеће или партнерство и даље може пружити значајну правну заштиту. Док, самостални предузетници и партнерства сами, (таква предузећа која нису корпорације или ЛЛЦ) нуде малу, ако уопште постоји, заштиту од одговорности власницима предузећа.

Ево примера. Џон је инвеститор у некретнине. Он оснива једно ДОО за сваку имовину или групу имовине. Стога, када постоји тужба која проистиче из једне имовине, тужба не приписује имовину у Јохновим другим ЛЛЦ. Поред тога, када је Џон лично тужен, као што је аутомобилска несрећа где је Џон тужен због више од својих ограничења осигурања, постоје одредбе о заштити имовине у статутима, тако да је имовина унутар Јохнове компаније заштићена од тога да му се одузму.

Џон такође ужива пореске олакшице које нуде његови правни субјекти. Одбитак за депрецијацију некретнина на Јохнову имовину тече кроз његове личне пореске пријаве, смањујући његове порезе на лични доходак. Џон не мора да плати социјално осигурање (КСНУМКС%) или Медицаре (КСНУМКС%) на његов приход од закупа, штедећи му КСНУМКС% у порезима. Џон може да користи своју компанију да учествује у КСНУМКС порезним одложеним размјенама, гдје се добит од продаје једне имовине може претворити у једну или више других некретнина без плаћања пореза на доходак. Дакле, пореске олакшице остају нетакнуте и Џон ужива додатне бенефиције заштите тужбе које произилазе из одговорности за његову имовину.

Џон такође ужива заштиту имовине. Његова имовина је у власништву правилно структурираних друштава са ограниченом одговорношћу. Статути предвиђају да када је Јохн лично тужен, имовина унутар компанија је заштићена од преузимања од члана компаније. Дакле, када законска одговорност погађа његов приватни живот, имовина коју је он тако тешко стекао може се заштитити од запљене.

ЛЛЦ се опорезује као „Ц“ корпорација

ДОО се може опорезивати као “Ц” корпорација попуњавањем обрасца ИРС КСНУМКС, под називом “Ентитетски класификациони избори”, и бирајући статус опорезивања корпорације. На изборима се каже: “Домаћи подобан субјекат бира да буде класификован као удружење опорезиво као корпорација.” ЛЛЦ ће тада бити опорезован као Ц корпорација одвојено од власника. Добит преостала у ЛЛЦ-у након краја своје пореске године опорезује се по стопама пореза на добит, које су, успут речено, често ниже од личних пореских стопа. Ово се често бира када клијент жели заштиту имовине и финансијску приватност. Пошто се предузеће опорезује одвојено од појединца, приходи се не морају појавити на личним пореским пријавама, што члановима даје додатну приватност. Поред тога, у Закону о ЛЛЦ предузећима постоје одредбе које штите имовину компаније од тога да ли се она узима када је члан тужен.

Додатно, са Ц цорп. порез можете изабрати фискалну годину, а не календарску годину. Када изаберете месец на који ћете завршити своју пореску годину, пореска година ће се завршити последњег дана у месецу који сте изабрали. На пример, ако изаберете март као крај ваше пореске године, пореска година ће се завршити у марту КСНУМКС сваке године. Многи стручњаци предлажу да се изабере календарска четвртина која одговара кварталним пријавама; Март, јун или септембар, на пример. Предност избора фискалне, а не календарске године је то што вам омогућава да пребаците новац из једне пореске године у другу.

На пример, Бен је наредио да се формира ЛЛЦ предузеће. Он је изабрао Ц порез на корпоративни порез на КСНУМКС форми и изабрао крај мартовске пореске године. Имао је клијента који је у јуну дао велики налог који је резултирао профитом од $ КСНУМКС више него што његов посао обично зарађује. Следеће године не очекује додатни приход од $ КСНУМКС. Он не жели да се увуче у виши порески разред ове године тако што ће себи платити цијели износ као плату или бонус у једној календарској години.

Дакле, Бен пише чек за себе из корпоративне чековне књижице $ КСНУМКС прије децембра те године и додаје тај износ његовим порезима на лични доходак. $ КСНУМКС плаћа коју је сам платио је опорезиви приход за њега и представља порески одбитак за корпорацију. Преостали КСНУМКС екстра профита остаје у компанији.

Пре марта следеће године, он плаћа преосталих $ КСНУМКС вишка добити пишући још једну чековну књижицу. Ово је такође порески одбитак за компанију. Дакле, он наплаћује $ КСНУМКС на личним пореским пријавама за следећу годину. Да је у једној пореској години тврдио да има додатних КСНУМКС додатног прихода на поврат пореза на доходак, то би га довело до вишег личног пореског разреда.

Дакле, Бен је искористио свој ентитет који је био опорезован као корпорација Ц како би дио новца из једне особне порезне године пребацио у другу. Направио је исти износ новца. Међутим, он је искористио порезну годину између себе и своје компаније како би платио мање новца у порезима тако што се држао у нижем порезном разреду. Сачувао је хиљаде долара пореза на доходак.

Коначно, када ентитет опорезује као корпорација Ц, компанија може отписати КСНУМКС% здравственог осигурања и повезане медицинске трошкове за све запослене и њихове чланове породице. Медицинско осигурање, одбитци осигурања, рецепти, аспирин, завоји могу се одбити кроз корпорацију Ц.

Као примјер, Ницк и Бетти Јохнсон имају сина са дијабетесом. Болест је резултирала значајним медицинским трошковима за породицу. Лично, ИРС вам дозвољава да одбијете трошкове лечења ако су они већи од КСНУМКС процента прилагођеног бруто прихода. Дакле, први део медицинских трошкова се не може одбити. Медицински трошкови морају да достигну велики праг пре него што се одбије могућност одбијања индивидуалне пореске пријаве. Онда постоје велика ограничења у погледу одбитка тих трошкова. То јест, постоје значајна ограничења у погледу тога шта се може и не може одбити.

Знајући ово, Ницк и Бетти изабрали су Ц корпорацијски статус за свој посао и усвојили корпоративни медицински план. Сада, сви медицински трошкови за све чланове породице се могу одбити, почевши од првог долара. Поред осталих пореских олакшица, Јохнсон-ови уштеде неколико хиљада долара сваке године на медицинским одбитцима само са својом корпорацијом Ц.

ЛЛЦ се опорезује као “С” корпорација

ДОО се може опорезивати као “С” корпорација када, након избора корпорације на обрасцу КСНУМКС, порески образац КСНУМКС “Избор из корпорације за мала предузећа” ИРС се накнадно подноси ИРС-у. Сви власници друштва с ограниченом одговорношћу опорезују се као С корпорација морају бити амерички држављани или резидентни странци. Са ријетким изузетком, порез на крају године мора бити децембар.

Многи сматрају да је избор С корпорације повољан за активне бизнисе (за разлику од пасивних инвестиционих бизниса) када власник жели да потроши све или већину профита оствареног у пословању. То је због тога што, поред “разумне” плате која се плаћа власнику компаније, акционари могу да примају приходе у виду “расподеле” акционарима. Расподела акционарима је ослобођена пореза на социјално осигурање (КСНУМКС%) или Медицаре (КСНУМКС%). Тако се исплаћивањем мале, али разумне плате и исплате остатка корпоративног профита као расподјеле дионичарима, може уштедјети КСНУМКС% у порезима. То је додатни $ КСНУМКС који власник може задржати у свом џепу за сваки $ КСНУМКС који се плаћа на овај начин.

Билл има посао за одржавање травњака са неколико запослених. Он је основао компанију и изабрао статус С тако што је поднио ИРС образац КСНУМКС. Његов посао му доноси $ КСНУМКС годишње. Он плаћа половину $ КСНУМКС-а као плату, а друга половина - за себе као дионичара компаније. Дакле, он плаћа оно што би ИРС сматрала разумном платом, рецимо $ КСНУМКС годишње. Он плаћа $ КСНУМКС на КСНУМКСтх и КСНУМКСтх сваког месеца. Он извади своју корпоративну чековну књижицу и напише чек који му се плаћа. На меморандуму чека он пише ријеч "Плата". Он или служба за обрачун плаћа израчунава и одбија тражене порезе и пише чек за себе.

Тада он себи плаћа преостали КСНУМКС $ као расподјелу дионичарима. Као што приход допушта, он пише чекове из своје корпоративне чековне књижице себи током цијеле године. Он то себи плаћа неколико пута мјесечно, док приход допушта. Он пише '' дистрибуцију '' у дијелу меморандума чека. Он не мора да плати КСНУМКС% пореза на самозапошљавање на овај приход (који се састоји од КСНУМКС% социјалног осигурања и КСНУМКС% Медицаре пореза). Тако он штеди $ КСНУМКС Кс КСНУМКС% = $ КСНУМКС у порезима одабиром С избора.

Дакле, постоје четири начина на која се ЛЛЦ опорезује. Ево уобичајених разлога зашто би се одабрала свака врста опорезивања:

  • Као самостално предузеће - када посао има једног власника.
    • Посједовати некретнине за изнајмљивање
    • За бизнис који има пасивни инвестициони приход као што су акције, обвезнице и инвестициони фондови.
  • Као партнерство - када посао има два или више власника.
    • Посједовати некретнине за изнајмљивање
    • За бизнис има пасивни инвестициони приход као што су акције, обвезнице и инвестициони фондови.
  • Као корпорација Ц
    • За финансијску приватност да би се пословни приходи појавили на личним пореским пријавама.
    • За појединца или породицу са високим медицинским трошковима
  • Као С корпорација
    • Да управља активним послом.
    • Да сачувате КСНУМКС% пореза на самозапошљавање (који се састоји од социјалног осигурања и Медицаре) на расподели акционарима.

Укључивање и пореске предности

Сада када смо споменули неке од главних карактеристика пореских олакшица и разлика између ентитета који су укључени, можемо то вратити назад да изаберемо врсту бизниса који ће се инкорпорирати.

ДОО се може опорезивати као било који ентитет, самостални предузетник, партнерство, корпорације и С корпорације. Веома флексибилан, тако да ако је опорезивање ваш највећи фактор када се укључите, то може бити нешто што желите даље истражити, све опције су овдје.

Корпорације се опорезују својим приходима као и акционарима. Ово може изгледати као недостатак, међутим, акционари могу бити сва правна лица или лица, страна и домаћа, а број је неограничен.

Корпорације се опорезују као самостални предузетници или партнерства и дозвољавају корпорацијама дозвољене одбитке, али немају флексибилност власништва. Власници С корпорације морају бити законски резиденти или правни странци и не може бити више од КСНУМКС акционара. Датум завршетка фискалне године корпорације С је децембар КСНУМКС, тако да пословна и ваша лична пореска година завршава истог дана.

Пре него што се укључите, требало би да испитате свој прави фокус. Укључивање пореских олакшица отвара врата за безброј сценарија. Важно је изабрати оно што је право за вас. Ево неких општих смерница:

  • Пролази порез: Када бизнис има једног власника и по ентитетском типу се одобрава пролазак кроз опорезивање. Ово је разматрање када постоји ситуација са пасивним приходима, као што су држање рачуна, дионице, инвестициони фондови и обвезнице. Посједовање некретнина је још једно пасивно улагање, гдје пословни одбитци и планови запосленика нису важни у планираном порезном сценарију прије него што одлучите да уградите посао. Ово је начин на који се ЛЛЦ опорезује, по дефаулту, као и самостални предузетници и партнерства.
  • Порез на добит: Када активни бизнис троши све или већину својих прихода, то се препоручује када су здравствени планови и доприноси примарни. Заштита имовине се повећава када акционар може задржати профит у компанији који се не појављује на личним пореским пријавама или финансијским изјавама.
  • С Цорпоратион Опорезивање: Приликом активног пословања и смањења обавезе акционарског пореза на дио његовог / њеног прихода по КСНУМКС%.
Важно је схватити како вам ваш облик пословања сада и када расте. Укључивање и формирање ЛЛЦ предузећа имају различите предности за предузећа у различитим фазама. Знате како ће ваша пословна структура служити вама као сада и годинама након што се укључите. Ми ћемо покрити неке предности и начин на који ЛЛЦ може да промени свој статус како би подржао фазе вашег пословања након укључивања.
"Разумевање предности ентитета и раст вашег пословања је од суштинског значаја када одлучите који облик бизниса ћете уградити"

Ми ћемо испитати опорезивање дохотка и упоредити како Корпорација и ДОО нуде различите предности. За почетак, опште корпорације се опорезују као посебан ентитет. Преко порезних субјеката, као што је друштво са ограниченом одговорношћу, не плаћају сами порези, власници ентитета имају обавезу на поврат пореза на лични доходак. На пример, ако корпорација има профит од $ КСНУМКС на рачуну пословне банке, та сума се опорезује по корпоративним стопама. Ако ДОО има исти износ профита у компанији, власници су одговорни за пореску обавезу на њихов лични поврат, било да дистрибуирају новац себи, или не.

Недостаци опорезивања предузећа

Ако бизнис има мало или уопште нема потребе да акумулира новац, онда третман пореза на добитак можда није најбољи сценарио. Корпорација ће платити порезе на било који профит који остаје у пословању. Дакле, ситуација овде представља два нивоа опорезивања:

  • Порез на доходак: Дионичари и запослени ће плаћати порез на доходак на сву плату и расподјелу пореза на доходак.
  • Порез на добит предузећа: Као посебан ентитет, корпорација ће плаћати порез на било који профит који остаје у пословању.

Предности опорезивања предузећа

Сада можемо да уђемо у поделу прихода и како корпоративно опорезивање може бити огромна предност за раст вашег пословања. Када треба да акумулирате новац у послу за будуће трошкове, као што је инвентар или канцеларијска опрема, сценарио корпоративног пореза ће вам омогућити да то урадите са неким уштедама на свеукупном загријавању ИРС-а. Узмимо примјер гдје преостаје $ КСНУМКС у пословању. Ако ентитет није био инкорпориран или подложан проласку кроз опорезивање, тај износ би био одговорност власника бизниса на њиховој пријави пореза на доходак и опорезован по стопи њиховог порезног разреда. Ако би се средства оставила у послу за будуће трошкове, власници би могли да расподеле пола профита себи и да остатак КСНУМКС-а оставе у компанији која би била опорезована по КСНУМКС%, стопа пореза на добит. То штеди новац власницима на крају године. Запамтите да ако је ово ЛЛЦ предузеће, цијели КСНУМКС ће бити опорезован на лични поврат власника, без обзира да ли је новац дистрибуиран или не.

Предности ЛЛЦ опорезивања

Раније смо у овом водичу расправљали о томе да ЛЛЦ може да изабере свој порески статус код пореске управе. Можете да се укључите као друштво са ограниченом одговорношћу и да имате повољан пролазак кроз опорезивање када преузимате сву добит из посла и када то више није предност, можете да изаберете порески статус. Ово ће довести компанију у позицију у којој је подела прихода могућа за различиту фазу вашег пословања.