పన్ను ప్రతిపాదనలు

వ్యాపారం ప్రారంభ మరియు వ్యక్తిగత ఆస్తి రక్షణ సేవలు.

ఇన్కార్పొరేటెడ్ పొందండి

పన్ను ప్రతిపాదనలు

కార్పొరేషన్లు మరియు పరిమిత బాధ్యత కంపెనీలను కలుపుకోవడం మరియు పోల్చడం యొక్క ముఖ్యమైన పన్ను పరిగణనల యొక్క ముఖ్య తేడాలు, ప్రయోజనాలు మరియు ప్రయోజనాలను మేము పరిశీలించబోతున్నాము. ఈ రెండు ఎంటిటీలు లక్షణాలను పంచుకుంటాయి మరియు విస్తృత వ్యత్యాసాలను కలిగి ఉంటాయి, అవి జాగ్రత్తగా బరువు ఉండాలి.
"అన్ని పన్ను ప్రయోజనాలు సమానంగా సృష్టించబడవు. మీ కోసం సరైన కలయికను కనుగొనడం చాలా అవసరం."

ఎల్‌ఎల్‌సితో పోల్చితే కార్పొరేషన్ల గురించి చర్చించకుండా మనం కొంచెం విడదీయవలసి ఉంటుంది మరియు వేరే పన్ను వర్గీకరణ కలిగిన కార్పొరేషన్‌ను సబ్ చాప్టర్ ఎస్ కార్పొరేషన్‌ను చేర్చాలి. ఒక ప్రామాణిక “సి” కార్పొరేషన్ కార్పొరేట్ స్థాయిలో పన్ను విధించబడుతుంది. అంటే కార్పొరేషన్ తన సొంత పన్ను రిటర్న్‌ను దాఖలు చేస్తుంది మరియు పన్నులు చెల్లిస్తుంది. సి కార్పొరేషన్ యొక్క వాటాదారులు వ్యాపారం నుండి వచ్చే ఆదాయం మరియు పంపిణీపై పన్నులు చెల్లిస్తారు. దీని అర్థం వాటాదారులు "డబుల్ టాక్సేషన్" అని పిలుస్తారు. ఐఆర్ఎస్ కార్పొరేషన్ల కోసం పన్ను కోడ్ యొక్క ఒక విభాగాన్ని కలిగి ఉంది, మీరు ఐఆర్ఎస్ ఫారమ్ను కలుపుకొని పూర్తి చేసినప్పుడు, పన్నుల ద్వారా వెళ్ళడానికి అనుమతించే, దీనికి కొన్ని పరిమితులు కూడా ఉన్నాయి, వీటిని మేము క్లుప్తంగా చర్చిస్తాము. IRS ఫారం 2553 ని దాఖలు చేయడం మరియు S ఎన్నికలకు దరఖాస్తు చేయడం వలన సంస్థకు ఎలా పన్ను విధించబడుతుందో పునర్నిర్వచించబడుతుంది. ఆదాయం కార్పొరేషన్ ద్వారా పంపబడుతుంది మరియు లాభం మరియు నష్టాలు వాటాదారు యొక్క వ్యక్తిగత పన్ను రాబడిపై నివేదించబడతాయి. ఇది ఏకైక యజమానులు మరియు భాగస్వామ్యాలకు చాలా పోలి ఉంటుంది. కొన్ని వ్యాపారాలకు ఇది గొప్ప ప్రయోజనం, రక్షణ కోసం కార్పొరేషన్ యొక్క బలాన్ని కలుపుకొని, అనుకూలమైన పన్నుతో. పరిమితులు వాటాదారుల సంఖ్య మరియు ఎవరు / వాటాదారు కావచ్చు. సి కార్పొరేషన్లు అపరిమితమైన వాటాదారులను కలిగి ఉండవచ్చు మరియు మరొక కార్పొరేషన్ వాటాదారుగా ఉంటుంది మరియు స్టాక్ పెట్టుబడి పెట్టగల విదేశీ పెట్టుబడిదారులకు తలుపులు తెరవవచ్చు. ఎస్ కార్పొరేషన్లు దేశీయ వ్యక్తుల యాజమాన్యంలో ఉండాలి మరియు మొత్తం 75 వాటాదారులకు పరిమితం. చిన్న వ్యాపారం కోసం చాలా సందర్భాలలో, ఇది పరిమితి కాదు. అవకాశాలు ఏమిటంటే, మీరు 75 కంటే ఎక్కువ వాటాదారులను కలుపుకొని, కలిగి ఉంటే, మీరు ఈ ప్రక్రియను న్యాయవాదుల యొక్క చిన్న సైన్యం చేస్తారు.

విలీనం చేసేటప్పుడు పన్ను దృశ్యాలను పోల్చడం

టాక్సేషన్ విషయానికి వస్తే, బ్యాట్ నుండి కుడివైపున, పరిమిత బాధ్యత సంస్థ చాలా సరళమైనది, చాలా ఎంపికలు ఉన్నాయి. అప్రమేయంగా LLC ఒకే యజమానిగా, ఒకే యజమాని LLC కోసం లేదా బహుళ యజమాని సంస్థలకు భాగస్వామ్యంగా పన్ను విధించబడుతుంది. కార్పొరేషన్లకు అప్రమేయంగా ప్రత్యేక సంస్థగా పన్ను విధించబడుతుంది. కార్పొరేషన్ ఆదాయంపై ఆదాయపు పన్నుతో పాటు వాటాదారులకు ఆదాయంపై చెల్లిస్తుంది. ఎస్ కార్పొరేషన్లు ఒక ప్రత్యేక ఐఆర్ఎస్ వర్గీకరణ, ఇది వాటాదారులకు పన్ను విధించటానికి వీలు కల్పిస్తుంది మరియు ఇది ఏకైక పన్ను విధానం.

మీరు విలీనం చేసినప్పుడు, విలీనం యొక్క ప్రాధమిక లక్షణం పన్ను ప్రయోజనాలు. అవసరమైన వ్యాపార ఖర్చులను వర్గాలలో తగ్గించడం వల్ల మీ వ్యాపార ఆదాయంపై మొత్తం పన్ను కాటు నుండి కొంత ఉపశమనం లభిస్తుంది. ఉద్యోగుల ప్రయోజన ప్రణాళికలు, పదవీ విరమణ మరియు ఆరోగ్య సంరక్షణకు వచ్చినప్పుడు కార్పొరేషన్లు మరియు ఎల్‌ఎల్‌సిలు అనుమతించిన తగ్గింపులతో మారుతూ ఉంటాయి. ఉదాహరణకు, కార్పొరేట్ వాటాదారులు ఆఫీసర్ ఆరోగ్య పథకాలను తీసివేయవచ్చు, అయితే LLC సభ్యులు ఆ సహకారంపై ఆదాయపు పన్నును ఆదాయంగా చెల్లిస్తారు. విలీనం చేయబడిన ఎంటిటీ రకాలు మరియు పన్ను వర్గీకరణల మధ్య అనుమతించబడిన ఐఆర్ఎస్ తగ్గింపులతో మేము పక్కపక్కనే పోలిక చేయబోవడం లేదు, అయితే మేము ప్రకృతి దృశ్యాన్ని వివరిస్తాము మరియు మీరు మీ విలీనాన్ని ఎంచుకున్నప్పుడు మీ కోసం సరైన నిర్ణయం తీసుకోవడంలో దృష్టి పెడతాము. వ్యాపార.

పరిమిత బాధ్యత కంపెనీ పన్ను

ఈ దృష్టాంతం మంచిదైంది. అప్రమేయంగా అన్ని లాభాలు మరియు నష్టాలు వ్యాపారం ద్వారా దాని యజమానులకు పంపబడతాయి, వారు దానిని వారి వ్యక్తిగత పన్ను రిటర్నుపై నివేదిస్తారు. ఇది ఏకైక యజమాని లేదా భాగస్వామ్యంతో సమానం. చాలా సులభమైన పన్ను. IRS ఫారం 8832 ను సిద్ధం చేయడం ద్వారా LLC వివిధ పన్ను వర్గీకరణల కోసం దాఖలు చేయవచ్చు. LLC కార్పొరేషన్‌గా పన్ను విధించడాన్ని ఎంచుకోవచ్చు. ఇంకా, LLC కి ఈ ఎన్నిక ఉంటే, అది సబ్ చాప్టర్ S ని కూడా ఎన్నుకోవచ్చు. ఎస్ కార్పొరేషన్‌గా పన్ను విధించబడుతోంది.

ఎల్‌ఎల్‌సిపై కార్పొరేట్ పన్నును ఎందుకు ఎంచుకుంటారు?
సి కార్పొరేషన్లు సంవత్సరం చివరిలో వ్యాపారంలో మిగిలి ఉన్న లాభాలపై పన్ను విధించబడతాయి. పన్ను రేటు కార్పొరేషన్, ఇది ఒక వ్యక్తి కంటే తక్కువ. ఇది ఆస్తి రక్షణ కోసం ఒక సాధనంగా ఉపయోగించవచ్చు, సభ్యుడిపై దావా వేసిన సందర్భంలో LLC చట్టపరమైన నిబంధనలు కంపెనీ ఆస్తులను రక్షిస్తాయి. కార్పొరేషన్ మరియు పన్నుల యొక్క మరొక కీ ఏమిటంటే, మీరు విలీనం చేసినప్పుడు మీరు ఆర్థిక సంవత్సరాన్ని ఎంచుకోవచ్చు, అయితే దీనిని తరువాత కొన్ని వ్రాతపనితో మార్చవచ్చు. ఇది ఒక నెల మరియు మీ పన్ను సంవత్సరం ఆ నెల చివరి రోజుతో ముగుస్తుంది. ఇది అదనపు వశ్యతకు తలుపులు తెరుస్తుంది, తద్వారా మీరు వ్యక్తిగత ఆదాయాన్ని ఒక సంవత్సరం నుండి మరొక సంవత్సరానికి మార్చవచ్చు. మీరు ఎస్ కార్పొరేషన్‌ను విలీనం చేసినప్పుడు, మీకు క్యాలెండర్ సంవత్సర ముగింపు ఉంటుంది కాబట్టి ఇది సాధ్యం కాదు. కార్పొరేషన్లుగా పన్ను విధించాల్సిన కార్పొరేషన్లు మరియు ఎల్‌ఎల్‌సిలు పన్ను చెల్లింపుకు సంబంధించి పెరిగిన ఆర్థిక సౌలభ్యం కోసం ఆర్థిక సంవత్సర ముగింపు తేదీని ఎంచుకోవచ్చు. కార్పొరేషన్లు ఉద్యోగులు మరియు వారిపై ఆధారపడిన వారి వైద్య ఖర్చులలో 100% రాయవచ్చు. కార్పొరేషన్‌గా పన్ను విధించాలని ఎన్నుకునే ఎల్‌ఎల్‌సికి అదే ప్రయోజనం ఉంటుంది.

ఎల్‌ఎల్‌సిపై ఎస్ కార్పొరేషన్ పన్నును ఎందుకు ఎంచుకుంటారు?
క్రియాశీల వ్యాపారాలకు ఎస్ కార్పొరేషన్లు బలమైన ఎంపిక. నిష్క్రియాత్మక ఆదాయ వ్యాపారాలు పరిమిత బాధ్యత సంస్థ యొక్క వశ్యత వైపు మొగ్గు చూపుతాయి. ఎస్ కార్పొరేషన్ ఒక వ్యక్తి యొక్క వ్యక్తిగత పన్ను సంవత్సరం ముగింపు తేదీ వలె డిసెంబరులో క్యాలెండర్ సంవత్సర ముగింపు తేదీని కలిగి ఉంటుంది. ఇది వాటాదారులు తమకు సహేతుకమైన జీతం చెల్లించడానికి మరియు వ్యాపారం నుండి పంపిణీలను తీసుకోవడానికి తలుపులు తెరుస్తుంది. పంపిణీలు సామాజిక భద్రత మరియు మెడికేర్ పన్నులను రద్దు చేస్తాయి. ఇది వాటాదారుల పంపిణీగా పొందిన ఆదాయంపై 15.3% పొదుపు.

ఇతర LLC పన్ను పరిగణనలు

LLC ఏర్పాటు ద్వారా పరిమితమైన బాధ్యత అది అందించే చాలా స్పష్టమైన ప్రయోజనం. అదనంగా, ఎల్‌ఎల్‌సికి పన్ను విధించే వశ్యత ఆధారంగా విపరీతమైన ప్రయోజనాలు కూడా ఉండవచ్చు. ఒక ఎల్‌ఎల్‌సి సభ్యులు, “చెక్ బాక్స్” పద్ధతి ద్వారా, వారి ఎల్‌ఎల్‌సికి సి కార్పొరేషన్‌గా పన్ను విధించడాన్ని ఎన్నుకోవచ్చు లేదా 2553 ఫారమ్‌ను సకాలంలో ఎస్ కార్పొరేషన్‌గా దాఖలు చేయడం ద్వారా ఎంచుకోవచ్చు. అప్రమేయంగా ఎల్‌ఎల్‌సి ఒకే యజమాని ఎల్‌ఎల్‌సి అయితే ఏకైక యజమానిగా లేదా ఇద్దరు లేదా అంతకంటే ఎక్కువ యజమానులను కలిగి ఉంటే భాగస్వామ్యంగా పన్ను విధించబడుతుంది. ఏ పద్ధతి గొప్ప పన్ను ఉపశమనాన్ని ఇస్తుందో తెలుసుకోవడానికి అన్ని ఎంపికలను పరిశీలించాలి. పన్ను విధించే పద్ధతితో సంబంధం లేకుండా, చట్టపరమైన బాధ్యత కవచం స్థానంలో ఉంది.

ఎంటిటీ వర్గీకరణ ఎంపిక (ఫైలింగ్ ఫారం 8832)

పన్నుల ప్రయోజనాల కోసం ఎల్‌ఎల్‌సి చికిత్స చేయాల్సిన విధానాన్ని ఎదుర్కోవటానికి ఐఆర్ఎస్ ఒక ఫారమ్‌ను సృష్టించింది: “బాక్స్‌ను తనిఖీ చేయండి” ఫారం, ఫారం ఎక్స్‌ఎన్‌యుఎమ్‌ఎక్స్. ఎల్‌ఎల్‌సి సభ్యులను తమ సంస్థను పన్ను ప్రయోజనాల కోసం ఎలా పరిగణించాలనుకుంటున్నారో ఎన్నుకోవటానికి అనుమతించే ఒకప్పుడు సంక్లిష్టమైన ప్రక్రియను ఇది చాలా సులభతరం చేస్తుంది. ఒకే మరియు బహుళ సభ్యుల LLC లు ఫారమ్‌ను ఉపయోగించవచ్చు. పాస్-త్రూ టాక్సేషన్ నుండి లబ్ది పొందటానికి చాలాసార్లు బహుళ సభ్యుల ఎల్‌ఎల్‌సిలు ఎస్ కార్పొరేషన్ లేదా భాగస్వామ్యంగా పరిగణించబడాలని కోరుకుంటున్నప్పటికీ, ఇది స్వయంచాలకంగా ఎల్‌ఎల్‌సిల యొక్క అన్ని పన్ను-వర్గీకరణల సభ్యులు ఉత్తమంగా భావించకూడదు. 8832 ఫారమ్‌ను తమ ఎంటిటీపై పన్ను విధించాలని వారు కోరుకునే విధానాన్ని ధృవీకరించే ఎంపికగా ఫైల్ చేయడానికి ఉపయోగపడింది.

LLC ఒక భాగస్వామ్య లేదా S కార్పొరేషన్‌గా పన్ను విధించబడింది

ఒకటి కంటే ఎక్కువ సభ్యులతో ఉన్న LLC లు సాధారణంగా పన్ను చికిత్స ప్రయోజనాల కోసం భాగస్వామ్యంగా వర్గీకరించబడతాయి, అయినప్పటికీ ఇది తప్పనిసరి కాదు. బహుళ సభ్యుడు ఎల్‌ఎల్‌సిని సి లేదా ఎస్ కార్పొరేషన్‌గా పరిగణించటానికి ఎన్నుకోవచ్చు, కాని ఇది సి కార్పొరేషన్ టాక్స్ ట్రీట్‌మెంట్‌తో భాగస్వామ్య పన్ను చికిత్సను అందించే పాస్-త్రూ టాక్సేషన్ ప్రయోజనాలను కోల్పోతుంది మరియు ఇది ఎంత మంది సభ్యులను కలిగి ఉంటుంది మరియు ఎస్ కార్పొరేషన్ పన్నుతో పౌరులు కాని / నివాసి గ్రహాంతర యాజమాన్యాన్ని నిరోధిస్తుంది. భాగస్వాములు మరియు భాగస్వామ్యాల పన్నును నియంత్రించే అంతర్గత రెవెన్యూ కోడ్ యొక్క సబ్‌చాప్టర్ K కి లోబడి, మీ ఎల్‌ఎల్‌సిని భాగస్వామ్యంగా పన్ను విధించాలని ఎన్నుకోవడం భాగస్వామి స్థాయిలో ఒకే ఫెడరల్ ఆదాయపు పన్నుకు మాత్రమే లోబడి ఉంటుంది, ప్రతి సభ్యుడు తన వాటాను నివేదిస్తాడు LLC యొక్క లాభం, నష్టం, ఆదాయం, మినహాయింపు లేదా అతని వ్యక్తిగత పన్ను రాబడిపై క్రెడిట్.

ఎస్ కార్పొరేషన్ యొక్క ఈక్విటీ మరియు మూలధన నిర్మాణంపై పరిమితులు మీ కంపెనీకి వ్యూహాత్మక ప్రణాళికలో వశ్యతను గణనీయంగా పరిమితం చేయగలవు, ముఖ్యంగా వృద్ధి, స్టాక్ రకాల్లో మార్పులు, అంతర్-తరాల వ్యాపార బదిలీలు మొదలైనవి. ఈ పరిమితులలో, ఉదాహరణకు, ఒక S కార్పొరేషన్‌కు 75 వాటాదారుల కంటే ఎక్కువ ఉండకూడదు, మరియు వాటాదారులు వ్యక్తులు మరియు ఎస్టేట్‌లు మాత్రమే కావచ్చు (కొన్ని ట్రస్టులు, కానీ ఇతర సంస్థలు కాదు). మరొక పరిమితి ఏమిటంటే, ఒక S కార్పొరేషన్ ఒక తరగతి స్టాక్‌ను మాత్రమే జారీ చేయగలదు, తద్వారా LLC యొక్క వశ్యతను పరిమితం చేస్తుంది, దీనిలో వివిధ రకాల యాజమాన్య ఆసక్తి ఉంటుంది.

LLC లో సభ్యుల ఆసక్తి యొక్క ఆధారాలు

భాగస్వామ్యాలుగా పన్ను విధించిన LLC ల సభ్యులు సాధారణంగా వారి సభ్యత్వ వడ్డీకి వచ్చే విరాళాలు / చెల్లింపుల నుండి వారి LLC ఆసక్తికి ఆధారాన్ని పొందుతారు. ప్రతి సభ్యుడు లేదా భాగస్వామి తన భాగస్వామ్య ఆసక్తికి ఒక ఆధారం కలిగి ఉంటారు, అది దాని ఆస్తులలో భాగస్వామ్య ప్రాతిపదిక నుండి వేరుగా ఉంటుంది. భాగస్వామ్య ఆసక్తిని కార్పొరేషన్‌లోని స్టాక్‌తో పోల్చదగిన ప్రత్యేక సంస్థపై ఆసక్తిగా పరిగణిస్తారు. సభ్యుడు అనేక పన్ను ప్రయోజనాల కోసం తన ఆసక్తికి ఆధారాన్ని తెలుసుకోవాలి, వీటిలో:

  • అతను వడ్డీని అమ్మినప్పుడు లేదా వదులుకున్నప్పుడు అతని లాభం లేదా నష్టాన్ని లెక్కించడం
  • LLC నుండి పంపిణీపై అతని లాభం లేదా నష్టాన్ని లెక్కించడం
  • LLC పంపిణీ చేసిన ఆస్తిలో అతని ఆధారాన్ని నిర్ణయించడం
  • అతను తగ్గించగల భాగస్వామ్య నష్టాల గరిష్ట మొత్తాన్ని నిర్ణయించడం

పరిమిత బాధ్యత కంపెనీ సభ్యత్వ ఆసక్తిని కొనుగోలు చేసినప్పుడు, కొనుగోలుదారుడు అతని / ఆమె ప్రశంసించని LLC ఆస్తుల యొక్క పన్ను ప్రాతిపదికను అంతర్గత రెవెన్యూ కోడ్ విభాగం 754 కు అనుగుణంగా కొనుగోలు ధరను ప్రతిబింబించేలా చేయవచ్చు. “S” లేదా “C” కార్పొరేట్ స్టాక్ కొనుగోలుదారులకు ఇలాంటి సర్దుబాటు నిబంధన అందుబాటులో లేదు.

సభ్యులకు పంపిణీ

సభ్యుడు సాధారణంగా లాభం గుర్తించకుండా లేదా నష్టాన్ని పొందకుండా భాగస్వామ్య ఆస్తి పంపిణీలను పొందవచ్చు. సభ్యత్వంపై అతని ఆసక్తి స్థాయి వరకు సభ్యుల పెట్టుబడిని పన్ను విధించని ఉపసంహరణగా పంపిణీ పరిగణించబడుతుంది.

అయినప్పటికీ, ఒక సభ్యుడు తన పెట్టుబడి స్థాయిని లేదా ఎల్‌ఎల్‌సిపై ఆసక్తిని మించి ఉంటే ప్రస్తుత పంపిణీపై లాభం గుర్తించాడు. ప్రస్తుత పంపిణీలో నష్టాన్ని భాగస్వామి గుర్తించకపోవచ్చు, అయినప్పటికీ అతను ద్రవ ఆస్తులు, నగదు లేదా అవాస్తవిక పొందికలను కలిగి ఉన్న పంపిణీలో నష్టాన్ని గుర్తించవచ్చు. నష్టం సభ్యుని తన ఆసక్తికి మరియు పంపిణీ మొత్తానికి మధ్య ఉన్న వ్యత్యాసానికి పరిమితం అవుతుంది. ఈ లాభాలు లేదా నష్టాలు పన్ను ప్రయోజనాల కోసం మూలధన లాభాలు లేదా నష్టాలుగా పరిగణించబడతాయి.

మూలధన రచనల యొక్క పన్ను పరిణామాలు

ఎల్‌ఎల్‌సికి నగదు రచనలు కార్పొరేషన్ లేదా భాగస్వామ్యానికి నగదు సహకారం కంటే చాలా భిన్నంగా లేవు. లాభం లేదా నష్టం గుర్తించబడలేదు మరియు అతను అందుకున్న స్టాక్ లేదా వడ్డీకి సహకారి యొక్క ఆధారం సాధారణంగా అతను అందించే నగదు మొత్తానికి సమానంగా పరిగణించబడుతుంది. ఆస్తి యొక్క సహకారం గణనీయంగా భిన్నమైన ప్రభావాన్ని చూపుతుంది. ఒక ఎల్‌ఎల్‌సిలో, భాగస్వామ్యం నిర్దిష్ట ఆస్తిని విక్రయించే వరకు లేదా సహకరించిన సభ్యుడు ఎల్‌ఎల్‌సిలో అతని లేదా ఆమె వాటాను విక్రయించే వరకు సహకరించిన ఆస్తిలో లాభం లేదా నష్టం వాయిదా వేయబడుతుంది. ఆపరేటింగ్ ఒప్పందం ద్వారా అనుమతించబడిన అతని యాజమాన్యం యొక్క శాతంతో సంబంధం లేకుండా, సహకారం అందించే సభ్యుడు సహకారం సమయంలో లాభం లేదా నష్టాన్ని గుర్తించడు. LLC సహకార ఆస్తిని విక్రయించినప్పుడు, ప్రారంభంలో గుర్తించబడని లాభం లేదా నష్టం ఇప్పుడు గుర్తించబడింది మరియు సహాయక సభ్యునికి కేటాయించబడింది.

ఇది ప్రత్యక్ష విరుద్ధంగా ఉంది, స్టాక్ వడ్డీకి బదులుగా సి లేదా ఎస్ కార్పొరేషన్‌లో ప్రశంసించబడిన ఆస్తిని బదిలీ చేయడం. ఈ సందర్భంలో, లావాదేవీకి పన్ను విధించబడుతుంది, కనీసం 80% స్టాక్ యొక్క యాజమాన్యం ద్వారా సహకారి కార్పొరేషన్‌ను నియంత్రిస్తాడు.

సి కార్పొరేషన్‌లో, వాటాదారులకు ఎటువంటి పన్ను పరిణామాలు లేనప్పటికీ, సహకార ఆస్తిని పారవేసేటప్పుడు కార్పొరేషన్ ఏదైనా లాభం లేదా నష్టానికి పన్ను విధించబడుతుంది. ఒక S కార్పొరేషన్‌లో, ఆస్తిని పారవేసేటప్పుడు కార్పొరేషన్ గుర్తించే లాభం లేదా నష్టం వాటాదారులకు వారి స్టాక్ యాజమాన్యం / పెట్టుబడికి ప్రత్యక్ష నిష్పత్తిలో వెళుతుంది. లాభం లేదా నష్టాన్ని అందించే వాటాదారునికి కేటాయించరు.

ఈ దృశ్యాలు మీ కంపెనీ ఏ రకమైన వ్యాపారంలో పాల్గొంటుందో అర్థం చేసుకోవడం చాలా క్లిష్టమైనది మరియు మీ ఎల్‌ఎల్‌సికి ఏ టాక్సేషన్ మోడల్ బాగా సరిపోతుంది.

LLC ఆదాయం మరియు నష్టం యొక్క పన్ను

పన్నుల పరంగా ఖచ్చితంగా చెప్పాలంటే, ఒక ఎల్‌ఎల్‌సి, భాగస్వామ్యం లేదా ఏకైక యాజమాన్యంగా పన్ను విధించినప్పుడు ఐఆర్‌ఎస్ దృష్టిలో ప్రత్యేక పన్ను చెల్లించే సంస్థ కాదు. ప్రతి సభ్యుడు తన వాటాపై ఎల్‌ఎల్‌సి (లాభాలు, నష్టాలు, తగ్గింపులు మరియు క్రెడిట్‌లు) పై పన్నులకు విడిగా మరియు వ్యక్తిగతంగా బాధ్యత వహిస్తాడు. ప్రతి సభ్యుడు తన పన్ను బాధ్యతలో తన వాటాను రిపోర్ట్ చేయాలి మరియు ప్రతి పన్ను బాధ్యత LLC చేత సంపాదించబడినప్పుడు లేదా పొందినప్పుడు అదే పాత్రను కలిగి ఉంటుంది. సభ్యులకు వస్తువులను పంపించడం అంటే ఆదాయం రెట్టింపు పన్ను విధించడాన్ని నివారిస్తుంది మరియు నష్టాలు సభ్యుడు ఇతర వనరుల నుండి పొందే ఆదాయాన్ని భర్తీ చేయవచ్చు.

దీనికి విరుద్ధంగా, సి కార్పొరేషన్ అనేది పన్ను ప్రయోజనాల కోసం కూడా ఒక ప్రత్యేక సంస్థ మరియు దాని స్వంత పన్నులు చెల్లించాల్సిన అవసరం ఉంది. సంపాదించినప్పుడు ఆదాయం మరియు లాభాలు కార్పొరేట్ స్థాయిలో పన్ను విధించబడతాయి, తరువాత వివిధ వాటాదారులకు డివిడెండ్లుగా పంపిణీ చేసినప్పుడు మళ్లీ పన్ను విధించబడతాయి. డివిడెండ్లు ఎల్లప్పుడూ మూలంతో సంబంధం లేకుండా ఆదాయంగా పన్ను విధించబడతాయి. అందువల్ల, కార్పొరేట్ లాభాలను పంపిణీ చేసేటప్పుడు, లాభం డివిడెండ్ కాకుండా జీతం లేదా బోనస్‌గా చెల్లించడం ప్రయోజనకరంగా ఉంటుంది, ఇది కార్పొరేషన్‌కు పన్ను మినహాయింపు.

ఎస్ కార్పొరేషన్లు భాగస్వామ్యానికి సమానమైన రీతిలో పన్ను విధించబడతాయి. ఎస్ కార్పొరేషన్‌లో నిలుపుకున్న సంపాదనపై పన్ను భారం వ్యక్తిగత వాటాదారులకు వెళుతుంది. ప్రతి వాటాదారు తన పన్ను రాబడిపై ఆదాయంలో తన శాతం వాటాను నివేదిస్తాడు. అయితే, ఆదాయాన్ని తిరిగి వర్గీకరించవచ్చు. ఉదాహరణకు, ఎస్ కార్పొరేషన్ ఒక వ్యక్తి సంపాదించినట్లయితే సాధారణ ఆదాయంగా పన్ను విధించే లాభాలను సంపాదిస్తే, ఎస్ కార్పొరేషన్ ఆదాయాలను "వాటాదారులకు పంపిణీ" గా చెల్లించవచ్చు. ఈ పద్ధతిలో ఒకరు చెల్లింపు అందుకున్నప్పుడు, వారు సామాజిక భద్రతను నివారించవచ్చు మరియు మెడికేర్ టాక్స్, ప్రస్తుతం 15.3% పన్ను ఆదా. ఎల్‌ఎల్‌సిని ఎస్ కార్పొరేషన్‌గా జాగ్రత్తగా నడపాలి ఎందుకంటే ఎల్‌ఎల్‌సికి సి కార్పొరేషన్‌గా పన్ను విధించవచ్చు, ఎస్ కార్పొరేషన్ ఎన్నికలు జరిగినప్పటికీ, అవసరాలు తీర్చకపోతే మరియు అది “రెగ్యులర్” కార్పొరేషన్ లాగా నడుస్తుంది. ఉదాహరణకు, ఎంటిటీకి ఒక విదేశీ యజమాని కూడా ఉంటే అది పన్నుల ప్రయోజనాల కోసం సి కార్పొరేషన్‌గా పరిగణించబడుతుంది. అదేవిధంగా, అధిక నిష్క్రియాత్మక-రకం ఆదాయం కార్పొరేట్ ఆస్తుల ద్వారా ఉత్పత్తి చేయబడితే లేదా ఎన్నికలు ఎస్ కార్పొరేషన్‌గా పరిగణించబడేటప్పుడు లాభంలో నిర్మించిన ఆస్తులను కార్పొరేషన్ పారవేస్తే, ఐఆర్‌ఎస్ ఎల్‌ఎల్‌సిని సి గా పన్ను వేయడానికి తగినదిగా చూడవచ్చు. కార్పొరేషన్.

LLC టెర్మినేషన్

కార్పొరేట్ వాటాల యాజమాన్యంలో మార్పు ఫెడరల్ టాక్స్ ప్రయోజనాల కోసం “సి” లేదా “ఎస్” కార్పొరేషన్‌ను ముగించదు, ఈ మార్పు విదేశీ యజమానులను కలిగి ఉంటుంది తప్ప. బహుళ-సభ్యుల LLC ను భాగస్వామ్యంగా పరిగణించవచ్చు కాబట్టి, ఇది IRC సెక్షన్ 708 (బి) యొక్క ముగింపు నియమానికి లోబడి ఉంటుంది. 50% లేదా అంతకంటే ఎక్కువ మూలధనంపై ఆసక్తి మరియు లాభాలు 12 నెల వ్యవధిలో విక్రయించినప్పుడల్లా ఒక LLC ఫెడరల్ ఆదాయపు పన్ను చట్ట ప్రయోజనాల కోసం ముగుస్తుంది. దీని అర్థం, పన్ను ప్రయోజనాల కోసం, ఎల్ఎల్సి సాంకేతికంగా ఇప్పటికీ రాష్ట్ర చట్టం ప్రకారం ఉనికిలో ఉన్నప్పటికీ, అది ముగుస్తుంది మరియు తిరిగి ప్రారంభమవుతుంది. అకౌంటింగ్ ప్రయోజనాల కోసం కొత్త ఎంటిటీని స్థాపించడానికి ఇదే ప్రభావం ఉంది మరియు ప్రస్తుత LLC పన్ను సంవత్సరాన్ని ముగింపుకు తీసుకువస్తుంది.

LLC పన్ను వర్గీకరణలు

యునైటెడ్ స్టేట్స్లో LLC కు పన్ను విధించటానికి నాలుగు ప్రధాన మార్గాలు ఉన్నాయి:

  • ఏకైక యాజమాన్యంగా
  • భాగస్వామ్యంగా
  • సి కార్పొరేషన్‌గా
  • ఎస్ కార్పొరేషన్‌గా

ఈ వ్యాసం పరిమిత బాధ్యత సంస్థకు పన్ను విధించే నాలుగు మార్గాల సమాచారం మరియు ఉదాహరణలను అందిస్తుంది. ఒక పన్నుల పద్ధతిని మరొకదానిపై ఎందుకు ఎంచుకోవాలో సారాంశంతో వ్యాసం ముగుస్తుంది.

LLC ఏకైక యజమాని లేదా భాగస్వామ్యంగా పన్ను విధించబడింది

అప్రమేయంగా ఒక ఎల్‌ఎల్‌సికి ఒక సభ్యుడు (“యజమాని”) ఉంటే అది ఏకైక యజమానిగా పన్ను విధించబడుతుంది. అదేవిధంగా, దీనికి ఇద్దరు లేదా అంతకంటే ఎక్కువ మంది సభ్యులు ఉంటే, మీరు ఎన్నుకోకపోతే అది స్వయంచాలకంగా భాగస్వామ్యంగా పన్ను విధించబడుతుంది. ఏకైక యజమాని లేదా భాగస్వామ్యంగా పన్ను విధించినప్పుడు, ఆదాయం మరియు తగ్గింపులు సంస్థ సభ్యులకు ప్రవహిస్తాయి. అనేక పన్ను సలహాదారుల ప్రకారం రియల్ ఎస్టేట్ పెట్టుబడిదారులకు ఇటువంటి ఫ్లో-త్రూ టాక్సేషన్ ప్రాధాన్యత పన్ను చికిత్స ఎందుకంటే పన్నులు తగ్గించబడతాయి. ఎందుకంటే రియల్ ఎస్టేట్ పన్ను మినహాయింపులు మరియు ఇతర పన్ను ప్రయోజనాలు LLC యజమానులకు ప్రవహిస్తాయి. అదనంగా, సంస్థపై సమాఖ్య ఆదాయ పన్ను ఉండదు.

ఎల్‌ఎల్‌సికి ఎలా పన్ను విధించబడుతుందో మరియు అది మిమ్మల్ని చట్టబద్ధంగా ఎలా రక్షిస్తుందో ప్రత్యేక సమస్యలు అని గమనించాలి. ఏకైక యజమాని లేదా భాగస్వామ్యంగా పన్ను విధించిన LLC ఇప్పటికీ గణనీయమైన చట్టపరమైన రక్షణను అందిస్తుంది. అయితే, ఏకైక యజమానులు మరియు భాగస్వామ్యాలు, (కార్పొరేషన్లు లేదా ఎల్‌ఎల్‌సి లేని వ్యాపారాలు) వ్యాపార యజమానులకు ఏదైనా ఉంటే, రక్షణ రక్షణను తక్కువగా అందిస్తాయి.

ఇక్కడ ఒక ఉదాహరణ ఉంది. జాన్ రియల్ ఎస్టేట్ పెట్టుబడిదారుడు. అతను ప్రతి ఆస్తికి, లేదా లక్షణాల సమూహానికి ఒక LLC ని ఏర్పాటు చేస్తాడు. అందువల్ల, ఒక ఆస్తి నుండి వచ్చిన దావా ఉన్నప్పుడు, దావా జాన్ యొక్క ఇతర LLC లలో లక్షణాలను అటాచ్ చేయదు. అదనంగా, జాన్ తన భీమా పరిమితుల కంటే ఎక్కువ కేసు పెట్టబడిన కారు ప్రమాదంలో వ్యక్తిగతంగా కేసు వేసినప్పుడు, జాన్ యొక్క సంస్థలోని ఆస్తులు అతని నుండి తీసుకోకుండా రక్షించబడే చట్టాలలో ఆస్తి రక్షణ నిబంధనలు ఉన్నాయి.

జాన్ తన చట్టపరమైన సంస్థలు అందించే పన్ను ప్రయోజనాలను కూడా పొందుతాడు. జాన్ యొక్క ఆస్తులపై రియల్ ఎస్టేట్ తరుగుదల తగ్గింపు అతని వ్యక్తిగత పన్ను రాబడికి ప్రవహిస్తుంది, అతని వ్యక్తిగత ఆదాయ పన్నులను తగ్గిస్తుంది. జాన్ తన అద్దె ఆదాయంలో సామాజిక భద్రత (12.4%) లేదా మెడికేర్ (2.9%) చెల్లించాల్సిన అవసరం లేదు, అతనికి 15.3% పన్నులను ఆదా చేస్తుంది. జాన్ తన సంస్థను 1031 పన్ను వాయిదా వేసిన ఎక్స్ఛేంజీలలో పాల్గొనడానికి ఉపయోగించవచ్చు, ఇక్కడ ఒక ఆస్తి అమ్మకం ద్వారా వచ్చే లాభం ఆదాయపు పన్ను చెల్లించకుండా ఒకటి లేదా అంతకంటే ఎక్కువ ఇతర ఆస్తులలోకి తీసుకురావచ్చు. కాబట్టి, పన్ను ప్రయోజనాలు చెక్కుచెదరకుండా ఉంటాయి మరియు జాన్ తన లక్షణాలపై బాధ్యత నుండి ఉత్పన్నమయ్యే వ్యాజ్యం రక్షణ యొక్క అదనపు ప్రయోజనాలను పొందుతాడు.

జాన్ ఆస్తి రక్షణను కూడా పొందుతాడు. అతని లక్షణాలు సరిగ్గా నిర్మాణాత్మక పరిమిత బాధ్యత సంస్థల సొంతం. జాన్ వ్యక్తిగతంగా కేసు వేసినప్పుడు, కంపెనీలలోని ఆస్తులను కంపెనీల సభ్యుడి నుండి తీసుకోకుండా రక్షించబడుతుందని శాసనాలు అందిస్తున్నాయి. కాబట్టి, చట్టపరమైన బాధ్యత అతని వ్యక్తిగత జీవితాన్ని తాకినప్పుడు, అతను సంపాదించడానికి చాలా కష్టపడి పనిచేసిన లక్షణాలను స్వాధీనం నుండి రక్షించవచ్చు.

LLC "సి" కార్పొరేషన్‌గా పన్ను విధించబడింది

"ఎంటిటీ వర్గీకరణ ఎన్నిక" పేరుతో IRS ఫారం 8832 ని పూరించడం ద్వారా మరియు కార్పొరేషన్ పన్ను స్థితిని ఎన్నుకోవడం ద్వారా LLC ని "సి" కార్పొరేషన్‌గా పన్ను చేయవచ్చు. "దేశీయ అర్హత కలిగిన సంస్థను కార్పొరేషన్‌గా పన్ను విధించదగిన సంఘంగా వర్గీకరించడానికి ఎన్నుకుంటుంది" అని ఎన్నికలు చెబుతున్నాయి. అప్పుడు LLC యజమానుల నుండి విడిగా సి కార్పొరేషన్‌గా పన్ను విధించబడుతుంది. పన్ను సంవత్సరం ముగిసిన తరువాత LLC లో మిగిలి ఉన్న లాభం కార్పొరేట్ పన్ను రేట్లపై పన్ను విధించబడుతుంది, ఇది యాదృచ్ఛికంగా వ్యక్తిగత పన్ను రేట్ల కంటే తక్కువగా ఉంటుంది. క్లయింట్ ఆస్తి రక్షణ మరియు ఆర్థిక గోప్యతను కోరుకుంటున్నప్పుడు ఇది తరచుగా ఎంపిక చేయబడుతుంది. సంస్థ నుండి వ్యక్తికి విడిగా పన్ను విధించినందున, ఆదాయం ఒకరి వ్యక్తిగత పన్ను రిటర్నులలో కనిపించనవసరం లేదు, సభ్యులకు అదనపు గోప్యతను ఇస్తుంది. అదనంగా, ఒక సభ్యుడిపై కేసు వేసినప్పుడు కంపెనీ ఆస్తులను తీసుకోకుండా రక్షించే LLC చట్టంలో నిబంధనలు ఉన్నాయి.

అదనంగా, సి కార్ప్ తో. పన్నులు మీరు క్యాలెండర్ సంవత్సరం కాకుండా ఆర్థిక సంవత్సరాన్ని ఎంచుకోవచ్చు. మీ పన్ను సంవత్సరాన్ని ముగించాల్సిన నెలను మీరు ఎంచుకున్నప్పుడు, పన్ను సంవత్సరం మీరు ఎంచుకున్న నెల చివరి రోజున ముగుస్తుంది. ఉదాహరణకు, మీరు మార్చిని మీ పన్ను సంవత్సర ముగింపుగా ఎంచుకుంటే, పన్ను సంవత్సరం ప్రతి సంవత్సరం మార్చి 31 తో ముగుస్తుంది. చాలా మంది నిపుణులు క్యాలెండర్ త్రైమాసికాన్ని ఎన్నుకోవాలని సూచిస్తున్నారు, ఇది త్రైమాసిక దాఖలాలకు అనుగుణంగా ఉంటుంది; ఉదాహరణకు, మార్చి, జూన్ లేదా సెప్టెంబర్. క్యాలెండర్ సంవత్సరానికి బదులుగా ఆర్థికంగా ఎంచుకోవడం వల్ల కలిగే ప్రయోజనం ఏమిటంటే ఇది ఒక పన్ను సంవత్సరం నుండి మరొక పన్ను సంవత్సరానికి డబ్బును తరలించడానికి మిమ్మల్ని అనుమతిస్తుంది.

ఉదాహరణకు, ఎల్‌ఎల్‌సిని ఏర్పాటు చేయాలని బెన్ ఆదేశించాడు. అతను 8832 రూపంలో సి కార్పొరేషన్ టాక్సేషన్ హోదాను ఎన్నుకున్నాడు మరియు మార్చి పన్ను సంవత్సర ముగింపును ఎంచుకున్నాడు. అతను జూన్లో గణనీయమైన ఆర్డర్‌ను ఉంచిన కస్టమర్‌ను కలిగి ఉన్నాడు, దీని ఫలితంగా అతని వ్యాపారం సాధారణంగా సంపాదించే దానికంటే $ 100,000 లాభం ఎక్కువ. వచ్చే ఏడాది, అతను అదనపు $ 100,000 ఆదాయాన్ని ఆశించడు. అతను ఒక క్యాలెండర్ సంవత్సరంలో మొత్తం మొత్తాన్ని జీతం లేదా బోనస్‌గా చెల్లించడం ద్వారా ఈ సంవత్సరం తనను తాను అధిక పన్ను పరిధిలోకి తీసుకురావడానికి ఇష్టపడడు.

కాబట్టి, బెన్ ఆ సంవత్సరం డిసెంబరుకి ముందు కార్పొరేట్ చెక్ బుక్ $ 50,000 నుండి తనకు చెక్ వ్రాసి, ఆ మొత్తాన్ని తన వ్యక్తిగత ఆదాయ పన్నులకు జతచేస్తాడు. అతను స్వయంగా చెల్లించిన $ 50,000 జీతం అతనికి పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం మరియు కార్పొరేషన్‌కు పన్ను మినహాయించగల ఖర్చు. మిగిలిన $ 50,000 అదనపు లాభం సంస్థలో ఉంది.

మరుసటి సంవత్సరం మార్చికి ముందు, అతను కార్పొరేట్ చెక్బుక్ నుండి మరొక చెక్కును వ్రాయడం ద్వారా మిగిలిన $ 50,000 అదనపు లాభాలను స్వయంగా చెల్లిస్తాడు. ఇది కంపెనీకి కూడా పన్ను మినహాయింపు. అందువల్ల, అతను తరువాతి సంవత్సరం వ్యక్తిగత పన్ను రాబడిపై $ 50,000 ని క్లమ్ చేస్తాడు. అతను ఒక పన్ను సంవత్సరంలో తన వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను రాబడిపై మొత్తం $ 100,000 అదనపు ఆదాయాన్ని క్లెయిమ్ చేసి ఉంటే, అది అతన్ని అధిక వ్యక్తిగత పన్ను పరిధికి పెంచుతుంది.

కాబట్టి, డబ్బులో కొంత భాగాన్ని ఒక వ్యక్తిగత పన్ను సంవత్సరం నుండి మరొకదానికి తరలించడానికి సి కార్పొరేషన్‌గా పన్ను విధించిన బెన్ తన ఎంటిటీని ఉపయోగించాడు. అతను అదే మొత్తంలో డబ్బు సంపాదించాడు. కానీ అతను తనకు మరియు తన కంపెనీకి మధ్య ఉన్న ఆఫ్‌సెట్ పన్ను సంవత్సరాన్ని తక్కువ వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను పరిధిలో ఉంచడం ద్వారా ఆ డబ్బును తక్కువ పన్నుల్లో చెల్లించడానికి ఉపయోగించాడు. అతను ఆదాయపు పన్నులో వేల డాలర్లను ఆదా చేశాడు.

చివరగా, ఒక సంస్థ సి కార్పొరేషన్‌గా పన్ను విధించినప్పుడు, సంస్థ ఉద్యోగులందరికీ మరియు వారిపై ఆధారపడినవారికి వైద్య భీమా మరియు సంబంధిత వైద్య ఖర్చుల యొక్క 100% ను వ్రాయగలదు. మెడికల్ ఇన్సూరెన్స్, ఇన్సూరెన్స్ మినహాయింపులు, ప్రిస్క్రిప్షన్లు, ఆస్పిరిన్, పట్టీలు అన్నీ సి కార్పొరేషన్ ద్వారా తగ్గించవచ్చు.

ఉదాహరణగా, నిక్ మరియు బెట్టీ జాన్సన్‌లకు డయాబెటిస్‌తో ఒక కుమారుడు ఉన్నారు. ఈ వ్యాధి వల్ల కుటుంబానికి గణనీయమైన వైద్య ఖర్చు అవుతుంది. వ్యక్తిగతంగా, మీ సర్దుబాటు చేసిన స్థూల ఆదాయంలో 7.5 శాతం కంటే ఎక్కువ ఉంటే వైద్య ఖర్చులు తగ్గించుకోవడానికి మాత్రమే IRS మిమ్మల్ని అనుమతిస్తుంది. కాబట్టి, వైద్య ఖర్చుల యొక్క మొదటి భాగం తగ్గించబడదు. మినహాయింపు ఒకరి వ్యక్తిగత పన్ను రాబడిని ప్రారంభించడానికి ముందు వైద్య ఖర్చులు గొప్ప స్థాయికి చేరుకోవాలి. అప్పుడు ఆ ఖర్చుల తగ్గింపుపై గొప్ప పరిమితులు ఉన్నాయి. అంటే, తీసివేయగల మరియు తీసివేయలేని వాటికి గణనీయమైన పరిమితులు ఉన్నాయి.

ఇది తెలుసుకున్న నిక్ మరియు బెట్టీ తమ వ్యాపారం కోసం సి కార్పొరేషన్ హోదాను ఎన్నుకున్నారు మరియు కార్పొరేట్ వైద్య ప్రణాళికను స్వీకరించారు. ఇప్పుడు, కుటుంబ సభ్యులందరికీ అన్ని వైద్య ఖర్చులు మినహాయించబడతాయి, ఇది మొదటి డాలర్‌తో ప్రారంభమవుతుంది. ఇతర పన్ను ప్రయోజనాలతో పాటు, జాన్సన్ ప్రతి సంవత్సరం వారి సి కార్పొరేషన్‌తో వైద్య మినహాయింపులపై అనేక వేల డాలర్లను ఆదా చేస్తారు.

LLC "S" కార్పొరేషన్‌గా పన్ను విధించబడింది

8832 ఫారమ్‌లో కార్పొరేషన్ ఎన్నికలను ఎంచుకున్న తరువాత, IRS పన్ను రూపం 2553 “ఒక చిన్న వ్యాపార సంస్థ ద్వారా ఎన్నిక” తరువాత IRS తో దాఖలు చేయబడినప్పుడు LLC ని “S” కార్పొరేషన్‌గా పన్ను చేయవచ్చు. ఎస్ కార్పొరేషన్‌గా పన్ను విధించిన పరిమిత బాధ్యత సంస్థ యొక్క యజమానులందరూ యుఎస్ పౌరులు లేదా నివాస గ్రహాంతరవాసులు అయి ఉండాలి. అరుదైన మినహాయింపుతో పన్ను సంవత్సరం ముగింపు డిసెంబర్ అయి ఉండాలి.

S కార్పొరేషన్ ఎన్నిక చాలా మంది క్రియాశీల వ్యాపారాలకు (నిష్క్రియాత్మక పెట్టుబడి వ్యాపారాలకు విరుద్ధంగా) అనుకూలమైనదిగా భావిస్తారు, యజమాని వ్యాపారం ద్వారా వచ్చే లాభంలో ఎక్కువ లేదా ఎక్కువ ఖర్చు చేయాలనుకుంటున్నారు. ఎందుకంటే, సంస్థ యజమానికి చెల్లించే “సహేతుకమైన” జీతంతో పాటు, వాటాదారులు వాటాదారులకు “పంపిణీ” రూపంలో ఆదాయాన్ని పొందవచ్చు. వాటాదారులకు పంపిణీలు సామాజిక భద్రత (12.4%) లేదా మెడికేర్ (2.9%) పన్ను నుండి ఉచితం. కాబట్టి స్వయంగా ఒక చిన్న కానీ సహేతుకమైన జీతం చెల్లించడం ద్వారా మరియు మిగిలిన కార్పొరేట్ లాభాలను వాటాదారులకు పంపిణీ చేయడం ద్వారా, ఒకరు 15.3% ని పన్నులో ఆదా చేయవచ్చు. ఇది అదనపు $ 1530, ఈ పద్ధతిలో చెల్లించే ప్రతి $ 10,000 కోసం యజమాని తన జేబులో ఉంచుకోవచ్చు.

బిల్ అనేక మంది ఉద్యోగులతో పచ్చిక సంరక్షణ వ్యాపారం కలిగి ఉంది. అతను ఒక సంస్థను ఏర్పాటు చేసి, ఐఆర్ఎస్ ఫారం 2553 ని దాఖలు చేయడం ద్వారా ఎస్ హోదాను ఎన్నుకున్నాడు. అతని వ్యాపారం అతనికి సంవత్సరానికి $ 100,000 సంపాదిస్తుంది. అతను $ 100,000 లో సగం జీతం మరియు మిగిలిన సగం సంస్థ యొక్క వాటాదారుగా తనకు పంపిణీ చేస్తాడు. కాబట్టి, ఐఆర్ఎస్ సహేతుకమైన జీతం అని భావించే దాన్ని అతను స్వయంగా చెల్లిస్తాడు, సంవత్సరానికి $ 50,000 అని చెప్పండి. అతను ప్రతి నెల 2083th మరియు 15 వ తేదీన $ 30 ను చెల్లిస్తాడు. అతను తన కార్పొరేట్ చెక్బుక్ను తీసివేసి, తనకు చెల్లించవలసిన చెక్కును వ్రాస్తాడు. చెక్ యొక్క మెమో విభాగంలో అతను "జీతం" అనే పదాన్ని వ్రాస్తాడు. అతను లేదా అతను తీసుకునే పేరోల్ సేవ అవసరమైన పన్నులను లెక్కిస్తుంది మరియు తీసివేస్తుంది మరియు మిగిలిన వాటికి అతను చెక్కును వ్రాస్తాడు.

అప్పుడు అతను మిగిలిన $ 50,000 ను వాటాదారులకు పంపిణీగా తనకు చెల్లిస్తాడు. ఆదాయం అనుమతించినందున అతను తన కార్పొరేట్ చెక్బుక్ నుండి చెక్కులను ఏడాది పొడవునా వ్రాస్తాడు. ఆదాయం అనుమతించినందున అతను దీన్ని నెలకు చాలాసార్లు చెల్లిస్తాడు. అతను చెక్ యొక్క మెమో విభాగంలో "పంపిణీ" అని వ్రాస్తాడు. అతను ఈ ఆదాయంపై 15.3% స్వయం ఉపాధి పన్ను చెల్లించాల్సిన అవసరం లేదు (ఇందులో 12.4% సామాజిక భద్రత మరియు 2.9% మెడికేర్ పన్ను ఉంటుంది). కాబట్టి అతను S ఎన్నికలను ఎంచుకోవడం ద్వారా in 50,000 X 15.3% = $ 7650 ని పన్నులలో ఆదా చేస్తాడు.

కాబట్టి, ఎల్‌ఎల్‌సికి పన్ను విధించే నాలుగు మార్గాలు ఉన్నాయి. ప్రతి రకమైన పన్నును ఎన్నుకోవటానికి సాధారణ కారణాలు ఇక్కడ ఉన్నాయి:

  • ఏకైక యజమానిగా - వ్యాపారానికి ఒక యజమాని ఉన్నప్పుడు.
    • రియల్ ఎస్టేట్ అద్దె ఆస్తిని కలిగి ఉండటానికి
    • స్టాక్స్, బాండ్స్ మరియు మ్యూచువల్ ఫండ్స్ వంటి నిష్క్రియాత్మక పెట్టుబడి ఆదాయాన్ని కలిగి ఉన్న వ్యాపారం కోసం.
  • భాగస్వామ్యంగా - వ్యాపారానికి ఇద్దరు లేదా అంతకంటే ఎక్కువ యజమానులు ఉన్నప్పుడు.
    • రియల్ ఎస్టేట్ అద్దె ఆస్తిని కలిగి ఉండటానికి
    • ఒక వ్యాపారానికి స్టాక్స్, బాండ్స్ మరియు మ్యూచువల్ ఫండ్స్ వంటి నిష్క్రియాత్మక పెట్టుబడి ఆదాయం ఉంటుంది.
  • సి కార్పొరేషన్‌గా
    • ఆర్థిక గోప్యత కోసం వ్యాపార ఆదాయాన్ని ఒకరి వ్యక్తిగత పన్ను రాబడిలో కనిపించకుండా ఉంచడానికి.
    • అధిక వైద్య ఖర్చులు ఉన్న వ్యక్తి లేదా కుటుంబం కోసం
  • ఎస్ కార్పొరేషన్‌గా
    • క్రియాశీల వ్యాపారాన్ని నిర్వహించడానికి.
    • వాటాదారులకు పంపిణీపై 15.3% స్వయం ఉపాధి పన్నును (సామాజిక భద్రత మరియు మెడికేర్‌తో సహా) ఆదా చేయడం.

విలీనం మరియు పన్ను ప్రయోజనాలు

పన్ను ప్రయోజనాలు మరియు విలీనం చేసిన సంస్థల మధ్య వ్యత్యాసాల యొక్క కొన్ని ముఖ్య లక్షణాలను ఇప్పుడు మేము ప్రస్తావించాము, విలీనం చేయడానికి వ్యాపార రకాన్ని ఎన్నుకోవటానికి మేము దీనిని తిరిగి తీసుకురావచ్చు.

ఎల్‌ఎల్‌సికి ఏదైనా సంస్థ, ఏకైక యజమానులు, భాగస్వామ్యాలు, కార్పొరేషన్లు మరియు ఎస్ కార్పొరేషన్లుగా పన్ను విధించవచ్చు. చాలా సరళమైనది, కాబట్టి విలీనం చేసేటప్పుడు పన్నులు మీ అతిపెద్ద కారకం అయితే, ఇది మీరు మరింత దర్యాప్తు చేయాలనుకునే విషయం కావచ్చు, అన్ని ఎంపికలు ఇక్కడ ఉన్నాయి.

కార్పొరేషన్లు దాని ఆదాయంతో పాటు వాటాదారులపై పన్ను విధించబడతాయి. ఇది ప్రతికూలత అనిపించవచ్చు, అయినప్పటికీ వాటాదారులు ఏదైనా చట్టపరమైన సంస్థ లేదా వ్యక్తి కావచ్చు, విదేశీ మరియు దేశీయ మరియు సంఖ్య అపరిమితంగా ఉంటుంది.

ఎస్ కార్పొరేషన్లకు ఏకైక యజమానులు లేదా భాగస్వామ్యాలుగా పన్ను విధించబడుతుంది మరియు కార్పొరేషన్ అనుమతించిన తగ్గింపులను అనుమతిస్తుంది, అయితే యాజమాన్యం యొక్క సౌలభ్యం లేదు. ఎస్ కార్పొరేషన్ యొక్క యజమానులు చట్టబద్దమైన నివాసి లేదా చట్టబద్దమైన గ్రహాంతరవాసి అయి ఉండాలి మరియు 75 వాటాదారుల కంటే ఎక్కువ ఉండకూడదు. ఎస్ కార్పొరేషన్ యొక్క ఆర్థిక సంవత్సరం ముగింపు తేదీ డిసెంబర్ 31, కాబట్టి వ్యాపారం మరియు మీ వ్యక్తిగత పన్ను సంవత్సరం ఒకే రోజున ముగుస్తుంది.

మీరు విలీనం చేయడానికి ముందు, మీరు మీ నిజమైన దృష్టిని పరిశీలించాలి. పన్ను ప్రయోజనాల కోసం విలీనం చేయడం అనేక దృశ్యాలకు తలుపులు తెరుస్తుంది. మీకు సరైనది ఎంచుకోవడం ముఖ్యం. ఇక్కడ కొన్ని సాధారణ మార్గదర్శకాలు ఉన్నాయి:

  • పన్ను ద్వారా పాస్: ఒక వ్యాపారానికి ఒకే యజమాని ఉన్నప్పుడు మరియు ఎంటిటీ రకం ద్వారా పన్నుల ద్వారా పాస్ ఇవ్వబడుతుంది. ఖాతాలు, స్టాక్స్, మ్యూచువల్ ఫండ్స్ మరియు బాండ్ల వంటి నిష్క్రియాత్మక ఆదాయ పరిస్థితి ఉన్నప్పుడు ఇది పరిగణించబడుతుంది. రియల్ ఎస్టేట్ యాజమాన్యం మరొక నిష్క్రియాత్మక పెట్టుబడి పరిశీలన, ఇక్కడ మీరు వ్యాపారాన్ని చేర్చాలని నిర్ణయించుకునే ముందు ప్రణాళికాబద్ధమైన పన్ను దృష్టాంతంలో వ్యాపార తగ్గింపులు మరియు ఉద్యోగుల ప్రణాళికలు ముఖ్యమైనవి కావు. ఈ విధంగా ఎల్‌ఎల్‌సికి అప్రమేయంగా పన్ను విధించబడుతుంది, అలాగే ఏకైక యజమానులు మరియు భాగస్వామ్యాలు ఉంటాయి.
  • కార్పొరేట్ టాక్సేషన్: చురుకైన వ్యాపారం దాని ఆదాయంలో ఎక్కువ లేదా ఎక్కువ ఖర్చు చేసినప్పుడు, ఆరోగ్య ప్రణాళికలు మరియు రచనలు ప్రాధమికంగా పరిగణించబడినప్పుడు ఇది సిఫార్సు చేయబడింది. వ్యక్తిగత పన్ను రిటర్నులు లేదా ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్లలో కనిపించని సంస్థలో వాటాదారుడు లాభాలను ఉంచగలిగినప్పుడు ఆస్తి రక్షణ పెరుగుతుంది.
  • ఎస్ కార్పొరేషన్ టాక్సేషన్: చురుకైన వ్యాపారాన్ని నిర్వహిస్తున్నప్పుడు మరియు అతని / ఆమె ఆదాయంలో కొంత భాగాన్ని 15.3% తగ్గించినప్పుడు వాటాదారుల పన్ను బాధ్యతను తగ్గించేటప్పుడు.
మీ వ్యాపార రూపం ఇప్పుడు మీకు ఎలా ప్రయోజనం చేకూరుస్తుందో అర్థం చేసుకోవడం ముఖ్యం. ఎల్‌ఎల్‌సిని కలుపుకోవడం మరియు ఏర్పాటు చేయడం వివిధ దశలలోని వ్యాపారాలకు వేర్వేరు ప్రయోజనాలను కలిగి ఉంటుంది. మీ వ్యాపార నిర్మాణం మీకు ఇప్పుడే ఎలా ఉపయోగపడుతుందో తెలుసుకోండి మరియు మీరు విలీనం చేసిన సంవత్సరాల తరువాత. మేము కొన్ని ప్రయోజనాలను కవర్ చేస్తాము మరియు విలీనం చేసిన తర్వాత మీ వ్యాపారం యొక్క దశలకు మద్దతు ఇవ్వడానికి LLC దాని స్థితిని ఎలా మార్చగలదు.
"ఏ విధమైన వ్యాపారాన్ని విలీనం చేయాలో మీరు నిర్ణయించుకున్నప్పుడు ఎంటిటీల యొక్క ప్రయోజనాలను మరియు మీ వ్యాపారం యొక్క వృద్ధిని అర్థం చేసుకోవడం చాలా అవసరం"

మేము ఆదాయపు పన్నును పరిశీలిస్తాము మరియు కార్పొరేషన్ మరియు LLC వేర్వేరు ప్రయోజనాలను ఎలా అందిస్తాయో పోల్చి చూస్తాము. స్టార్టర్స్ కోసం, జనరల్ ఫర్ ప్రాఫిట్ కార్పొరేషన్లకు ప్రత్యేక సంస్థగా పన్ను విధించబడుతుంది. పరిమిత బాధ్యత సంస్థ వంటి పన్ను సంస్థల గుండా వెళ్ళండి, పన్నులు స్వయంగా చెల్లించవు, సంస్థ యొక్క యజమానులు వారి వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను రిటర్నుపై బాధ్యత కలిగి ఉంటారు. ఉదాహరణకు, వ్యాపార సంస్థ ఖాతాలో కార్పొరేషన్‌కు $ 50,000 లాభం ఉంటే, ఆ మొత్తానికి కార్పొరేట్ రేట్లపై పన్ను విధించబడుతుంది. ఒక ఎల్‌ఎల్‌సి సంస్థలో అదే మొత్తంలో లాభం కలిగి ఉంటే, యజమానులు తమ వ్యక్తిగత రాబడిపై పన్ను బాధ్యతకు బాధ్యత వహిస్తారు, వారు డబ్బును తమకు పంపిణీ చేసినా, లేదా.

కార్పొరేట్ పన్ను యొక్క ప్రతికూలతలు

వ్యాపారానికి తక్కువ లేదా డబ్బు కూడబెట్టుకోవలసిన అవసరం లేకపోతే, కార్పొరేట్ పన్ను చికిత్స ఉత్తమ దృష్టాంతం కాకపోవచ్చు. వ్యాపారంలో మిగిలి ఉన్న లాభాలపై కార్పొరేషన్ పన్నులు చెల్లిస్తుంది. కాబట్టి ఇక్కడ పరిస్థితి రెండు స్థాయిల పన్నును అందిస్తుంది:

  • వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను: వాటాదారులు మరియు ఉద్యోగులు వారి వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను రిటర్నులపై అన్ని జీతం మరియు పంపిణీలపై ఆదాయపు పన్ను చెల్లిస్తారు.
  • కార్పొరేట్ ఆదాయ పన్ను: ఒక ప్రత్యేక సంస్థగా, వ్యాపారంలో మిగిలి ఉన్న ఏదైనా లాభంపై కార్పొరేషన్ పన్నులు చెల్లిస్తుంది.

కార్పొరేట్ పన్ను యొక్క ప్రయోజనాలు

ఇప్పుడు మేము ఆదాయ విభజనలో పాల్గొనవచ్చు మరియు మీ వ్యాపారాన్ని పెంచుకోవడానికి కార్పొరేట్ పన్ను ఎలా భారీ ఆస్తిగా ఉంటుంది. జాబితా లేదా కార్యాలయ సామగ్రి వంటి భవిష్యత్ ఖర్చుల కోసం మీరు వ్యాపారంలో డబ్బును కూడబెట్టుకోవాల్సిన అవసరం వచ్చినప్పుడు, కార్పొరేట్ పన్ను దృష్టాంతం IRS తీసుకునే మొత్తం కాటుపై కొంత పొదుపుతో దీన్ని చేయడానికి మిమ్మల్ని అనుమతిస్తుంది. వ్యాపారంలో $ 100,000 మిగిలిన లాభం ఉన్న చోట ఒక ఉదాహరణ తీసుకుందాం. ఎంటిటీ విలీనం చేయకపోతే లేదా పన్నుల ద్వారా ఆమోదించబడకపోతే, ఆ మొత్తం వ్యాపార యజమానులకు వారి వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను రిటర్నులపై బాధ్యత మరియు వారి పన్ను బ్రాకెట్ రేటుతో పన్ను విధించబడుతుంది. భవిష్యత్ ఖర్చుల కోసం వ్యాపారంలో నిధులు మిగిలి ఉంటే, యజమానులు లాభంలో సగం తమకు తాము పంపిణీ చేసుకోవచ్చు మరియు ఇతర $ 50,000 ను కంపెనీలో వదిలివేయవచ్చు, ఇది కార్పొరేట్ పన్ను రేటు అయిన 15% వద్ద పన్ను విధించబడుతుంది. ఇది సంవత్సరం చివరిలో యజమానుల డబ్బును ఆదా చేస్తుంది. ఇది ఎల్‌ఎల్‌సి అయితే, డబ్బు పంపిణీ చేయబడినా, కాకపోయినా, మొత్తం $ 100,000 యజమాని యొక్క వ్యక్తిగత రాబడిపై పన్ను విధించబడుతుంది.

LLC టాక్సేషన్ ప్రయోజనాలు

ఇంతకుముందు మేము ఈ గైడ్‌లో చర్చించాము, ఎల్‌ఎల్‌సి తన పన్ను స్థితిని ఐఆర్‌ఎస్‌తో ఎంచుకోవచ్చు. మీరు పరిమిత బాధ్యత కంపెనీగా విలీనం చేసుకోవచ్చు మరియు మీరు వ్యాపారం నుండి అన్ని లాభాలను తీసుకుంటున్నప్పుడు పన్నుల ద్వారా ప్రయోజనకరమైన పాస్ పొందవచ్చు మరియు అది ఇకపై ప్రయోజనం కానప్పుడు, మీరు కార్పొరేట్ పన్ను స్థితిని ఎన్నుకోవచ్చు. ఇది మీ వ్యాపారం యొక్క వేరే దశకు ఆదాయ విభజన సాధ్యమయ్యే స్థితిలో సంస్థను ఉంచుతుంది.

ఉచిత సమాచారం కోసం అభ్యర్థించండి

సంబంధిత అంశాలు