Баррасиҳои андоз

Хизматрасониҳои оғознамо ва ҳимояи дороиҳои шахсӣ.

Ҳамроҳ шавед

Баррасиҳои андоз

Мо фарқиятҳо, афзалиятҳо ва манфиатҳои мулоҳизаҳои муҳими андозро дар самти ҳамроҳкунӣ ва муқоисаи корпоратсияҳо ва ширкатҳои дорои масъулияти маҳдуд тафтиш хоҳем кард. Ин ду объект хусусиятҳо доранд ва фарқиятҳои васеъ доранд, ки бояд бодиққат санҷида шаванд.
"На ҳама афзалиятҳои андоз баробар эҷод карда мешаванд. Ҷустуҷӯи мувофиқати мувофиқ барои шумо шарти асосӣ аст."

Мо бояд танҳо аз муҳокимаи корпоратсияҳо дар муқоиса бо ҶДММ каме ҷудо шавем ва корпоратсияро бо таснифи андозбандии дигар, Sub Sub S S Corporation дохил кунем. Корпоратсияи стандартии "C" дар сатҳи корпоративӣ андозбандӣ мешавад. Ин маънои онро дорад, ки корпоратсия эъломияи андози худро пешниҳод менамояд ва худи андозро пардохт мекунад. Саҳмиядорони C Corporation корпоратсия андоз аз даромад ва тақсимот аз тиҷорат месупоранд. Ин маънои онро дорад, ки саҳмдорон таҳти "андозбандии дукарата" таҳти сарпарастӣ қарор доранд. IRS як қисмати кодекси андозро барои корпоратсияҳо дорад, вақте ки шумо шакли IRS-ро дохил мекунед ва ба итмом мерасонед, ки аз андозбандӣ мегузаранд, инчунин баъзе маҳдудиятҳо дорад, ки мо мухтасар баррасӣ хоҳем кард. Пешниҳод кардани варақаи IRS 2553 ва дархост барои S S муайян мекунад, ки чӣ гуна андоз аз корхона дода мешавад. Даромад тавассути Корпоратсия гузаронида мешавад ва пас фоида ва зиён дар ҳисоботи эъломияҳои андози шахсии саҳмдор ҳисоб карда мешаванд. Ин ба соҳибкории инфиродӣ ва шарикӣ комилан монанд аст. Ин барои баъзе корхонаҳо бартарии бузургест, ки қудрати як корпоратсияро барои ҳифз бо андозбандии мусоид дар бар мегирад. Маҳдудиятҳо шумораи шумораи саҳмдорон ва саҳмдоронро муайян мекунанд. Корпоратсияҳои C метавонанд миқдори номаҳдуди саҳмиядорон дошта бошанд ва дигар корпоратсия метавонад саҳмдор бошад ва инчунин дарҳои барои сармоягузорони хориҷӣ, ки соҳиби саҳмияҳо ҳастанд, боз кунад. Корпоратсияҳои S бояд шахсони воқеии ватанӣ бошанд ва танҳо бо саҳмдорони 75 маҳдуд карда шаванд. Дар аксар ҳолатҳо барои тиҷорати хурд ин маҳдуд нест. Эҳтимолияти он аст, ки агар шумо бештар 75 саҳмдорро ҳамроҳ кунед ва шумо ин равандро аз ҷониби артиши хурди адвокатҳо иҷро кунед.

Муқоиса кардани сенарияҳои андоз ҳангоми ворид кардан

Дарҳол пас аз он, ки Ҷамъияти масъулияташ маҳдуди он ҳангоми андозбандӣ фасеҳтар аст, имконоти зиёде мавҷуданд. Бо нобаёнӣ, ҶДММ барои як ширкати соҳибмулки сершумор ҳамчун соҳибкори инфиродӣ, барои соҳиби ягонаи ҶДММ ва ё шарикӣ андоз ситонида мешавад. Ба таври аслӣ, корпоратсияҳо ҳамчун як шахси алоҳида андозбандӣ карда мешаванд. Корпоратсия андоз аз даромад инчунин аз саҳмиядорон аз даромад пардохт менамояд. Корпоратсияҳо S таснифи махсуси IRS мебошанд, ки ба саҳмдорон тавассути андозбандӣ мегузаранд ва ин ягона усули андозбандӣ мебошад.

Вақте ки шумо якҷоя мешавед, хусусияти асосии ҳамроҳ кардани он имтиёзҳои андозӣ мебошанд. Таҳия намудани хароҷоти зарурии корӣ ба категорияҳо каме сабукии кулли андозро аз даромади тиҷорати шумо таъмин мекунад. Корпоратсияҳо ва ҶДММ аз фарқиятҳои имконпазири фарқият дар мавриди нақшаи пардохтҳои кормандон, саҳмҳо ба нафақа ва тандурустӣ фарқ мекунанд. Масалан, саҳмдорони корпоративӣ метавонанд нақшаи саломатии кормандонро аз кор бароранд, дар ҳоле ки аъзоёни ҶДММ андоз аз фоида аз ин саҳм ҳамчун даромад пардохт мекунанд. Мо муқоисаи паҳлӯ бо тарҳҳои иҷозатдодашудаи IRS байни навъҳои шахси ҳуқуқӣ ва таснифоти андозро дар инҷо паҳлӯ ба паҳлӯ намегузорем, аммо мо манзараро тасвир хоҳем кард ва диққати худро ба қабули қарори дуруст барои шумо ҳангоми интихоби худ равона месозем. тичорат.

Андозбандии Ҷамъияти дорои масъулияти маҳдуд

Ин сенария дар бораи он як чизи хубест, ки он ба даст меояд. Бо пешфарз ҳама фоида ва зиён тавассути тиҷорат ба соҳибони он интиқол дода мешаванд, ки онҳо дар бораи эъломияи андози шахсии худ ҳисобот медиҳанд. Ин ҳамон як соҳибкори инфиродӣ ва ё шарикист. Андозбандии хеле содда. ҶДММ метавонад тавассути таснифоти IRS 8832 формати андозҳои гуногунро пешниҳод кунад. ҶДММ метавонад ба сифати як корпоратсия андозбандӣ интихоб кунад. Ғайр аз ин, агар ҶДММ ин интихоботро дошта бошад, он гоҳ метавонад инчунин боби S-ро интихоб кунад. Ҳамчун як ширкати S андозбандӣ карда мешавад.

Чаро шумо дар ҶДММ андозбандии корпоративиро интихоб мекардед?
Ширкатҳои C аз фоидае, ки дар тиҷорат дар охири сол боқӣ мондааст, андозбандӣ карда мешаванд. Меъёри андоз аз ҳисоби корпоративӣ нисбат ба шахси воқеӣ пасттар аст. Инро метавон ҳамчун як воситаи ҳимояи дороиҳо истифода бурд, муқаррароти ҳуқуқии ҶДММ дар ҳолати даъво ба ягон узв ҳимояи дороиҳои ширкатро ҳимоя мекунад. Калиди дигар барои андозбандӣ ва корпоратсия дар он аст, ки шумо метавонед соли молиявиро ҳангоми дохил шудан интихоб кунед, аммо ин метавонад баъдтар бо баъзе ҳуҷҷатҳо иваз карда шавад. Ин моҳ аст ва соли андози шумо дар рӯзи охирини ҳамон моҳ ба итмом мерасад. Ин дарро ба чандирии иловагӣ боз мекунад, то шумо даромади шахсии худро аз як сол ба соли дигар гузаронед. Вақте ки шумо як S S Corporation -ро дохил мекунед, шумо як соли тақвимӣ хоҳед дошт, бинобар ин ин имконнопазир аст. Интихоб намудани корпоратсияҳо ва ҶДММ ҳамчун корпоратсия метавонад санаи хотимаи соли молиявиро барои баланд бардоштани қобилияти молиявии андозбандӣ интихоб кунад. Корпоратсияҳо метавонанд 100% хароҷоти тиббиро барои кормандон ва шахсони дар таъминоти онҳо доштаашон бекор кунанд. ҶДММ, ки ҳамчун як корпоратсия андозсупориро интихоб мекунад, манфиати якхела дорад.

Чаро шумо дар ҶДММ андозбандии S Corporation -ро интихоб мекардед?
S корпоратсияҳо интихоби хубест барои тиҷорати фаъол. Корхонаҳои даромадҳои ғайрифаъол майл ба созгории Ҷамъияти масъулияташ маҳдуд доранд. Корпоратсияи S рӯзи тақвими соли тақвимиро дар моҳи декабр, ба монанди санаи ба охир расидани соли шахсии андоз фаро мегирад. Ин дарро барои саҳмиядорон мекушояд, то худашон маоши муносиб пардохт кунанд ва тақсимотро аз тиҷорат ба даст оранд. Тақсимот аз андозҳои суғуртаи иҷтимоӣ ва дороӣ беэътибор мебошанд. Ин як 15.3% сарфа аз даромади ҳамчун тақсимоти саҳмияҳо ба даст омадааст.

Дигар мулоҳизаҳои андозии ҶДММ

Масъулияти маҳдуди ташаккулёфтаи ҶДММ манфиати равшани аён аст, ки он пешниҳод мекунад. Ғайр аз он, манфиатҳои зиёде ба даст оварда метавонанд, ки аз рӯи чандирӣ, ки тавассути он ҶДММ андозбандӣ карда мешавад. Аъзоёни ҶДММ метавонанд тавассути усули "қуттии қуттӣ" андозсупорандагони ҶДММ-ро ҳамчун корпоратсияи C ё ҳангоми бо пешниҳоди саривақтии шакли 2553 ба ҳайси ширкати S интихоб кунанд. Ба таври пешакӣ, ҶДММ ҳамчун соҳибкори инфиродӣ андоз ситонида мешавад, агар он соҳиби ягона бошад ё шарик бошад, агар ду ва ё зиёда соҳиби он бошад. Барои муайян кардани он, ки кадом усул сабукии андозро осон мекунад, ҳама вариантҳоро бояд омӯхт. Новобаста аз усули андозбандӣ, сипари масъулияти ҳуқуқӣ ҳанӯз ҳам боқӣ мондааст.

Интихоби таснифоти субъект (Форма пешниҳоди 8832)

IRS шаклеро таҳия кардааст, ки бо он муносибат мекунад, ки бо ҶСММ бо мақсадҳои андоз муносибат карданро муайян мекунад: шакли "қуттии қуттӣ", шакли 8832. Он раванди мураккаби якдафъаинаи ба аъзои ҶДММ интихобшударо осон менамояд, то интихоб кунанд, ки мехоҳанд субъектҳои онҳо бо мақсадҳои андоз муносибат кунанд. Ҳам аз ҶДММ як ва ҳам аъзои сершумор метавонанд ин варақаро истифода баранд. Гарчанде ки аксар вақт якчанд ҶДММ-ҳои узвият мехоҳанд ҳамчун як ширкати муштарак ё шарикӣ бо мақсади ба даст овардани андозбандии гузаранда муносибат кунанд, ин набояд ба таври худкор ҳисоб карда шавад, зеро идеалӣ аъзоёни ҳамаи таснифоти андозии ҶДММ беҳтарин буда метавонанд. барои файли шакли 8832 ҳамчун интихоби тасдиқии тарзе, ки мехоҳад андозбандии объекти онҳо талаб карда шавад.

ҶДММ ҳамчун шарикӣ ё S Corporation ҳамчун андозсупорӣ

ҶДММ бо зиёда аз як аъзо одатан ҳамчун шарикӣ барои ҳадафҳои андозбандӣ гурӯҳбандӣ карда мешаванд, гарчанде ки ин ваколат надорад. Аъзои сершумори ҶДММ метавонад интихоб кунад, ки ҳамчун C ё S корпоратсия баррасӣ карда шавад, аммо он фоидаи аз андозбандишаванда гузаштаро аз табобати андозсупорандаи ҳамкорӣ бо табобати андозситонии C корпорация фароҳам меорад ва дар робита бо шумораи аъзои он маҳдуд аст. монеаи моликияти бегона ё ғайрирезидентро бо андозбандии S корпоратсия пешгирӣ мекунад. Бо назардошти зербахши К Кодекси даромадҳои дохилӣ андозбандии шарикон ва ҳамшарикиро танзим мекунад, ки андозбандии ҶДММ-ро ҳамчун шарикӣ интихоб менамояд ва танҳо андози ягонаи Федералии андозро дар сатҳи шарик месупорад ва ҳар як аъзои он ҳиссаи худро аз ҳар яке ҳисоб мекунад. ашё дар даромад, зиён, даромад, тарҳ ё қарз дар эъломияи андози шахсии ҶДММ.

Маҳдудиятҳо дар сохтори сармоя ва сармояи як корпоратсияи S метавонад чандириро дар банақшагирии стратегӣ барои ширкати шумо ба таври назаррас маҳдуд созанд, алахусус барои рушд, тағирот дар намуди саҳмияҳо, интиқолҳои байни наслҳо ва ғайра. Дар байни ин маҳдудиятҳо, масалан, маҳдудият дар корпоратсия S наметавонад на бештар аз саҳмиядорони 75 дошта бошад ва саҳмдорон танҳо шахсони воқеӣ ва амволи ғайриманқул буда метавонанд (баъзе амонатҳо, аммо дигар корпоратсияҳо нестанд). Маҳдудияти дигар он аст, ки корпоратсия S танҳо як синфи саҳмияҳоро бароварда метавонад ва ҳамин тариқ яке аз чандирии ҶДММ маҳдуд мешавад, ки он метавонад сатҳҳои гуногуни ҳиссаҳои моликият дошта бошад.

Асоси таваҷҷӯҳи аъзо дар ҶДММ

Аъзои ҶДММ ҳамчун Шарикӣ андозбандӣ мешаванд, одатан аз манфиатҳои ҶДММ аз саҳмҳо / пардохтҳо барои манфиати узвияташон мегиранд. Ҳар як аъзо ё шарикӣ барои манфиати шарикиаш асосе дорад, ки аз асоси шарикӣ дар дороиҳои он алоҳида бошад. Фоизи шарикӣ ҳамчун манфиат ба субъекти алоҳидае, ки бо саҳмияҳои корпоратсия муқоиса мешавад, баррасӣ карда мешавад. Аъзо бояд асоси манфиати ӯро барои якчанд мақсадҳои андоз донад, аз ҷумла:

  • Ҳангоми фурӯш ё баргардонидани фоизҳо ҳисоб кардани фоида ё зиёни худ
  • Ҳисоб кардани фоида ё зиёни худро дар тақсимот аз ҶДММ
  • Муайян намудани асоси ӯ дар амволе, ки ҶДММ тақсим кардааст
  • Муайян кардани ҳадди ниҳоии зарари шарикӣ, ки ӯ метавонад тарҳ кунад

Ҳангоми харидории фоизҳои узвият дар Ҷамъияти дорои масъулияти маҳдуд, харидор метавонад заминаи андози дороиҳои ҶДММ-и худро зиёд кунад, то нархи харидро мувофиқи Кодекси даромади дохилии 754 инъикос кунад. Барои харидорони саҳҳомии корпоративии "S" ё "C" ягон хел тасҳеҳи тасҳеҳ вуҷуд надорад.

Тақсим ба аъзои

Аъзо, одатан, тақсимоти амволи шарикиро бидуни эътироф кардани фоида ё зарари расонида метавонад. Тақсимот ҳамчун бозпардохти бидуни андозбандишавандаи сармоягузории узв то дараҷаи манфиати ӯ ба узвият ҳисобида мешавад.

Аммо, аъзо даромадро аз тақсимоти ҷорӣ эътироф мекунад, агар он аз сатҳи сармоягузорӣ ё манфиати ҶДММ зиёдтар бошад. Шарик метавонад зарари дистрибсияи ҷориро эътироф накунад, гарчанде ки вай зарари тақсимкуниро, ки танҳо дороиҳои зудфурӯш, пули нақд ё дебитории қарзгирифтаро дар бар мегирад, эътироф намекунад. Зарари он бо фарқи байни заминаи узв барои манфиати ӯ ва маблағи тақсимот маҳдуд хоҳад шуд. Ин фоида ё зиён ҳамчун фоида ё зиён бо мақсади андозбандӣ ҳисоб карда мешаванд.

Оқибатҳои андози саҳмияҳо

Ҳиссагузориҳои нақдӣ ба ҶДММ аз саҳми нақд дар корпоратсия ё шарикӣ фарқе надоранд. Ҳеҷ фоида ё зиён эътироф намешавад ва асоси саҳмия ё саҳмияе, ки вай гирифтааст, одатан ба маблағи пули нақд саҳмиядор ҳисобида мешавад. Саҳми амвол, аммо таъсири назаррас дорад. Дар ҶДММ фоида ё зиёни амволи ҳиссагузоранда то лаҳзаи фурӯхтани ин амвол ё узви ҳиссагузор саҳми худро дар ҶДММ фурӯхта мешавад. Узви ҳиссагузоранда ҳангоми зиёндиҳӣ, даромад ё зиёнро, новобаста аз фоизи моликияти ӯ, ки дар шартномаи амалиётӣ дода шудааст, эътироф намекунад. Ҳангоми фурӯхтани ҶДММ амволи гузошташударо фурӯхтааст, фоида ё зиёне, ки дар аввал эътироф нашуда буд, акнун ба узви ҳиссагузор тақсим карда мешавад.

Ин баръакси мустақим аст, ба ивази манфиати саҳмия интиқол додани амволи қадршуда дар корпоратсияи C ё S. Дар ин ҳолат, амалиёт андозбандӣ мешавад, агар саҳмгузор корпоратсияро тавассути соҳибии ҳадди аққал 80% саҳмия назорат накунад.

Дар корпоратсияи C, корпоратсия аз ҳама гуна фоида ё зиён ҳангоми ихтиёрдории амволи гузошташуда андоз ситонида мешавад, гарчанде ки ба саҳмдорон ягон оқибати андоз нахоҳад овард. Дар корпоратсияи S, фоида ё зиёне, ки корпоратсия ҳангоми амволи худ амволро ба саҳмдорон мутаносибан ба моликият / сармоягузории саҳҳомии худ эътироф менамояд. Фоида ё зиён ба саҳмдори ҳиссагузор тақсим карда намешавад.

Ин сенарияҳо нишон медиҳанд, ки чаро фаҳмидани навъи тиҷорати ширкати шумо муҳим аст ва кадом модели андоз ба ҶДММ мувофиқ аст.

Андозбандии ҶДММ Даромад ва зарар

Агар ба таври ҷиддӣ аз нуқтаи назари андозбандӣ сухан гӯем, ҶДММ, вақте ба сифати шарикӣ ё соҳибкори инфиродӣ андозбандӣ мешавад, дар назари IRS як шахси алоҳидаи андозсупоранда нест. Ҳар як аъзо барои андоз аз ҳиссаи ҶДММ (фоида, зиён, тарҳ ва қарз) алоҳида ва алоҳида масъул аст. Ҳар як аъзо бояд ҳиссаи худро оид ба ӯҳдадориҳои андозии худ гузориш диҳад ва ҳар як ӯҳдадории андоз ҳамон хислате дорад, ки ҳангоми ба даст овардан ё ба дӯши ҶДММ доштан дошт. Гузаронидани ашё ба аъзоҳо маънои онро дорад, ки даромад аз андозбандии дукарата канорагирӣ мекунад ва зарар метавонад даромадеро, ки узв метавонад аз дигар манбаъҳо дошта бошад, ҷуброн кунад.

Баръакси мустақим, корпоратсияи C барои мақсадҳои андоз ҳатто як объекти алоҳида мебошад ва барои пардохти андозҳои худ талаб карда мешавад. Даромад ва фоида ҳангоми корпоративӣ дар сатҳи корпоративӣ андозбандӣ карда мешавад, ва он гоҳ ба саҳмдорони мухталиф ҳамчун дивидендҳо тақсим карда мешавад. Дивидендҳо, сарфи назар аз манбаъ, ҳамеша ҳамчун даромад андозбандӣ карда мешаванд. Аз ин рӯ, ҳангоми тақсими фоидаи корпоративӣ метавонад фоида ҳамчун музди меҳнат ё бонус пардохт шавад, на ҳамчун дивиденд, ки ба корпоратсия андоз ситонида мешавад.

Ширкатҳои S ба андозае монанд ҳастанд, ки шарикӣ андозбандӣ карда шаванд. Бори андоз аз фоидаи истифоданашуда дар корпоратсияи S ба дӯши саҳмдорони инфиродӣ мегузарад. Ҳар як саҳмдор дар бораи эъломияи андоз аз фоизи худ даромади худро гузориш медиҳад. Аммо, даромадро аз нав тавсиф кардан мумкин аст. Масалан, агар корпоратсия S фоидаеро ба даст орад, ки агар онро шахси воқеӣ ба даст орад, даромади муқаррарӣ андозбандӣ мешавад, корпоратсия S метавонад даромадро ҳамчун «тақсим ба саҳмдорон» пардохт кунад. Вақте ки касе бо ин тарз пардохт гирифтааст, онҳо метавонанд аз амнияти иҷтимоӣ канорагирӣ кунанд. ва андози Medicare, айни замон як 15.3% андозро сарфа мекунад. Бояд бо ҶДММ ҳамчун корпоратсияи S бодиққат бодиққат омӯзед, зеро ҶДММ метавонад ҳамчун як корпоратсияи C андозбандӣ карда шавад, ҳатто агар ширкати корпоратсия S гузаронида шавад, агар талабот иҷро карда нашавад ва он ҳамчун як корпоратсияи "муқаррарӣ" кор кунад. Масалан, агар корхона ҳатто як соҳиби хориҷиро дошта бошад, пас бо мақсади андозбандӣ он корпоративӣ ба ҳисоб меравад. Ба ин монанд, агар даромади аз ҳад зиёд ғайрифаъол тавассути дороиҳои корпоративӣ ба даст оварда шуда бошад ё агар корпоратсия дороиҳоеро, ки дар натиҷаи баргузории интихобот ба фоида ба даст омадаанд, ихтиёр кунад, IRS метавонад андозро ба ҶДММ ҳамчун C ворид намояд. корпоратсия.

ҶДММ Қатъи

Тағирот дар ҳуқуқи моликияти саҳмияҳои корпоративӣ як "С" ё "S" корпоратсияро барои мақсадҳои федералии андоз қатъ намекунад, агар тағирот соҳибони хориҷиро дарбар нагирад. Азбаски ҶДММ-и узви узв метавонад Шарикӣ ҳисобида шавад, он ба Қоидаҳои Қатъи IRC Бахши 708 (b) итоат мекунад. ҶДММ барои мақсадҳои қонунгузории Федералии Андоз аз даромади вақте, ки 50% ё зиёда аз фоизи сармоя ба фоида ва фоида дар давоми як давраи 12 фурӯхта мешавад, қатъ мекунад. Ин маънои онро дорад, ки гарчанде ки ҶДММ техникӣ ҳамоно тибқи Қонуни давлатӣ мавҷуд аст, бо мақсади андоз, он қатъ ва аз нав оғоз мешавад. Ин ба таъсиси як корхонаи нав барои мақсадҳои баҳисобгирӣ таъсир мерасонад ва соли ҷории ҶДММ-ро ба анҷом мерасонад.

ҶДММ Таснифоти андоз

Чор роҳи асосӣ, ки ба ИМА андозбандӣ кардани ҶДММ мавҷуд аст:

  • Ҳамчун соҳибкори хусусӣ
  • Ҳамчун шарикӣ
  • Ҳамчун C корпоратсия
  • Ҳамчун як корпоратсияи S

Дар ин мақола иттилоот ва мисолҳои чор роҳи андозбандии ҷамъияти дорои масъулият оварда шудаанд. Дар мақола бо баёни мухтасар дар бораи он ки чаро кас метавонад яке аз усулҳои андозбандиро аз дигараш интихоб кунад, ба поён мерасад.

ҶДММ ҳамчун соҳибкори инфиродӣ ё шарикӣ андоз ситонида мешавад

Ба таври пешакӣ, агар ҶДММ як аъзо дошта бошад ("соҳиби"), ба вай ҳамчун соҳибкори инфиродӣ андозбандӣ карда мешавад. Ба ин монанд, агар он ду ва ё зиёда аъзо дошта бошад, ба таври худкор ҳамчун шарикӣ андоз ситонида мешавад, агар шумо тартиби дигаре интихоб накунед. Ҳангоми ҳамчун як соҳибкори инфиродӣ ё шарикӣ андозбандӣ кардани даромад ва тарҳҳо ба аъзои ширкат мегузаранд. Чунин андозбандии ҷорикунанда, тибқи бисёре аз мушовирони андоз, барои сармоягузорони амволи ғайриманқул як низоми имтиёзноки андоз аст, зеро андозҳо ба ҳадди ақал расонида хоҳанд шуд. Ин аз он иборат аст, ки пардохтҳои андоз аз амволи ғайриманқул ва дигар имтиёзҳои андоз ба соҳибони ҶДММ мегузаранд. Ғайр аз он, барои худи ширкат ягон андоз аз даромади федералӣ нахоҳад буд.

Қайд кардан муҳим аст, ки чӣ гуна андозбандии ҶДММ ва чӣ гуна он шуморо аз ҷиҳати ҳуқуқӣ ҳимоя мекунад, масъалаҳои алоҳида мебошанд. ҶДММ, ки ба сифати соҳибмулкӣ ё шарикии инфиродӣ андозбандӣ шудааст, то ҳол метавонад ҳифзи назарраси ҳуқуқиро пешниҳод намояд. Дар сурате, ки худи корхонаҳо ва шарикӣ танҳо ширкатҳо (чунин корхонаҳое, ки корпоратсия ё ҶДММ нестанд) ба соҳибони тиҷорат ҳимояи масъулиятро каме пешкаш мекунанд.

Ана як мисол. Ҷон як сармоягузори амволи ғайриманқул аст. Ӯ барои ҳар як амвол ё гурӯҳи моликият як ҶДММ таъсис медиҳад. Аз ин рӯ, вақте ки як даъво аз як амвол ба миён меояд, даъво дар дигар ҶДММ моликиятро замима намекунад. Ғайр аз он, вақте ки Ҷон шахсан ба додгоҳ кашида мешавад, масалан, садамаи автомобилӣ, ки Ҷон барои зиёдтар аз лимити суғуртаи ӯ ба ҷавобгарӣ кашида шудааст, дар қонун муқаррароти муҳофизати дороиҳо мавҷуданд, ки дороиҳо дар дохили ширкати Ҷон аз муҳофизати ӯ гирифта намешаванд.

Ҷон ҳамчунин аз имтиёзҳои андозии шахсони ҳуқуқии худ бархурдор аст. Тарҳи амортизатсияи амволи ғайриманқули амволи Ҷон ба эъломияҳои андози шахсии ӯ мегузарад ва андозҳои даромади шахсии худро кам мекунад. Ҷон маҷбур нест, ки ба даромадҳои иҷораи худ суғуртаи иҷтимоӣ (12.4%) ё Medicare (2.9%) пардохт кунад ва 15.3% -ро дар андозҳо сарфа намояд. Ҷон метавонад ширкати худро барои иштирок дар биржаҳои ба таъхир андохташудаи 1031 истифода барад, ки фоидае, ки аз фурӯши як амвол ба даст омадааст, бидуни пардохти андоз аз даромад ба як ё якчанд моликияти дигар ворид карда мешавад. Ҳамин тариқ, имтиёзҳои андозӣ бетағйир боқӣ мемонанд ва Юҳанно аз манфиатҳои иловагии ҳимояи даъво, ки аз ҷавобгарӣ дар моликияти ӯ бармеояд, истифода мекунад.

Ҷон ҳамчунин аз муҳофизати дороиҳо бархурдор аст. Амволи ӯ ба ширкатҳои дорои масъулияти маҳдуди сохторӣ тааллуқ дорад. Дар қонунгузорӣ пешбинӣ шудааст, ки вақте ки ба Ҷон шахсан даъво дода мешавад, дороӣ дар дохили ширкатҳо аз гирифтани ягон аъзои ширкат ҳимоя карда намешавад. Ҳамин тавр, вақте ки масъулияти ҳуқуқӣ ба ҳаёти шахсии ӯ зарба мезанад, молу мулке, ки вай барои ба даст овардани он то ҳадде кор мекард, аз мусодира ҳифз карда мешавад.

ҶДММ ҳамчун корпоратсияи "C" андоз ситонидааст

Бо ҶДММ метавонад ҳамчун як корпоратсияи "C" тавассути пур кардани шакли IRS 8832, таҳти унвони "Интихоботи таснифоти субъектҳо" ва интихоби андозбандии корпоратсия андозбандӣ карда шавад. Интихобот мегӯяд, "як шахси ҳуқуқии ватанӣ, ки мехоҳад ҳамчун ассотсиатсия ҳамчун корпоратсия тасниф карда шавад." ҶДММ ҳамчун СС Corporation алоҳида аз соҳибон андозбандӣ карда мешавад. Фоидаи дар ҶДММ пас аз ба охир расидани соли андоз аз меъёри андозбандишаванда андозбандӣ карда мешавад, ки ин, бешубҳа, аз меъёри андозҳои шахсӣ камтар аст. Ин одатан вақте интихоб карда мешавад, ки муштарӣ муҳофизати дороиҳо ва махфияти молиявиро мехоҳад. Азбаски ширкат андоз аз шахси алоҳида андозбандӣ мешавад, даромадҳо набояд дар эъломияҳои андози шахс нишон дода шаванд, ки ин ба аъзоён махфияти иловагӣ медиҳад. Ғайр аз он, дар қонуни ҶДММ муқаррароте мавҷуд аст, ки дороиҳои ширкатро ҳангоми гирифтани даъвои узв ҳифз менамояд.

Ғайр аз ин, бо C corp. андозбандӣ шумо метавонед як соли молиявӣ, на соли тақвимиро интихоб кунед. Вақте, ки шумо моҳеро интихоб кунед, ки бояд соли андози худро ба итмом расонед, соли андоз дар рӯзи охирини моҳи интихобкардаатон ба охир мерасад. Масалан, агар шумо моҳи мартро ҳамчун охири соли андозии худ интихоб кунед, соли андоз дар моҳи 31 ҳар сол ба анҷом мерасад. Бисёре аз мутахассисон интихоби семоҳаи тақвимиро пешниҳод мекунанд, ки ба ҳисоботи семоҳа мувофиқанд; Масалан, март, июн ё сентябр. Манфиати интихоби соли молиявӣ нисбат ба соли тақвимӣ дар он аст, ки ин ба шумо имкон медиҳад, ки пулро аз як соли андозӣ ба соли дигар гузаронед.

Масалан, Бен фармуд, ки ҶДММ таъсис дода шавад. Вай дар шакли 8832 шакли андозбандии C корпоратсияро интихоб кард ва охири соли андозии мартро интихоб кард. Вай як мизоҷе дошт, ки моҳи июн як фармоиши муҳиме гузошт, ки дар муқоиса бо тиҷорати худ аз 100,000 доллар фоида овард. Соли оянда, вай даромади иловагии 100,000-ро интизор нест. Ӯ намехоҳад, ки имсол худро ба нишони баландтари андозсупорӣ андозад, то тамоми маблағи худро ҳамчун маош ё бонус дар як соли тақвимӣ пардохт кунад.

Ҳамин тавр, Бен як чекро аз дафтарчаи корпоративии $ 50,000 то декабри ҳамон сол менависад ва ин маблағро ба андоз аз даромади шахсии худ илова мекунад. Музди маоши 50,000, ки вай ба худ додааст, даромади андоз ба ӯ дода мешавад ва хароҷоти андоз барои корпоратсия мебошад. Даромади иловагии боқимонда $ 50,000 дар ширкат боқӣ мемонад.

Пеш аз моҳи марти соли оянда, вай бо навиштани як чеки дигар аз дафтари чеки корпоративӣ, $ ​​50,000 аз фоидаи боқимондаро пардохт мекунад. Ин инчунин ба ширкат андоз ситонида мешавад Ҳамин тариқ, вай эъломияҳои андозсупории шахсии соли оянда $ 50,000-ро ҷуброн мекунад. Агар ӯ тамоми 100,000 $ даромади иловагиро дар эъломия оид ба андоз аз даромади шахсии худ дар як соли андоз талаб кунад, он гоҳ ин ӯро ба қафои баландтари андозсупорӣ овард.

Ҳамин тавр, Бен субъекти худро ҳамчун як корпоратсияи C ҳамчун андозситонӣ истифода бурда, қисми пулро аз як соли андози шахсӣ ба соли дигар гузаронд. Ӯ ҳамин миқдор пулро сохтааст. Аммо вай соли ҳисобшудаи андозро дар байни худ ва ширкаташ истифода бурда, камтар аз ин андозро бо андозҳо пардохт карда, дар ҷайби поёнтари андоз аз даромади шахсони худ нигоҳ доштааст. Худро ҳазорҳо доллар андоз аз даромад сарфа кардааст.

Дар ниҳоят, вақте ки ба сифати як корпоративи C андозбандӣ карда шуд, ширкат метавонад 100% суғуртаи тиббӣ ва хароҷоти тиббии марбутро барои ҳама кормандон ва шахсони дар таъминоти онҳо буда аз ҳисоб бардорад. Суғуртаи тиббӣ, маблағҳои суғурта, дорухат, аспирин, бинтҳо ҳама метавонанд тавассути корпоратсияи C бароварда шаванд.

Ҳамчун намуна, Ник ва Бетти Ҷонсон писари диабет доранд. Беморӣ ба оила хароҷоти назарраси тиббӣ овард. Шахсан, IRS танҳо ба шумо имкон медиҳад, ки хароҷоти тиббиро азхуд кунед, агар онҳо аз 7.5 фоизи даромади умумии шумо танзимшуда бошанд. Ҳамин тавр, маблағи аввалини хароҷоти тиббӣ тарҳ карда намешавад. Хароҷоти тиббӣ бояд ба ҳадди ниҳоӣ расанд, то ҳангоми эъломия дар эъломияи андоз аз шахс Он гоҳ, барои маҳдуд кардани ин хароҷот маҳдудиятҳои калон мавҷуданд. Яъне, маҳдудиятҳои назаррасе мавҷуданд, ки метавонанд ва онҳоро хориҷ кардан ғайриимкон аст.

Донистани ин, Ник ва Бетти мақоми корпоратсияи C -ро барои тиҷорати худ интихоб карданд ва нақшаи тиббии корпоративиро қабул карданд. Ҳоло тамоми хароҷоти тиббӣ барои ҳамаи аъзои оила аз аввали доллар оғоз карда мешаванд. Илова ба дигар имтиёзҳои андозӣ, Ҷонсон ҳар сол чанд ҳазор долларро барои тарҳҳои тиббӣ танҳо бо ширкати C корпоратсияи онҳо сарфа мекунад.

ҶДММ ҳамчун корпоратсияи "S" андоз ситонидааст

ҶДММ метавонад ҳамчун як ширкати корпоративӣ "S" андозбандӣ карда шавад, вақте ки пас аз интихоби корпоратсия дар шакли 8832, формати андози IRS 2553 "Интихобот аз ҷониби Корпоратсияи Хурд" пас аз он ба IRS пешниҳод карда мешавад. Ҳама моликони Ҷамъияти дорои масъулияти маҳдуд ҳамчун як корпоратсияи S андозбандишаванда бояд шаҳрвандони ИМА ё ғарибон бошанд. Ба истиснои камёфт, охири соли андоз бояд декабр бошад.

Интихоботи S корпоратсия ба ҳисоб меравад, ки барои соҳибкорони фаъол (дар муқоиса бо тиҷорати пассивии сармоягузорӣ) мусоид ҳисобида мешавад, вақте соҳиби ҳама ё қисми зиёди фоидаи ба даст овардаашро сарф кардан мехоҳад. Ин аст, ки ба ғайр аз маоши "оқилона", ки ба соҳиби ширкат пардохта шудааст, саҳмдорон метавонанд дар шакли тақсимот ба саҳмдорон даромад ба даст оранд. Тақсимот ба саҳмдорон аз андозбандии иҷтимоӣ (12.4%) ё Medicare (2.9%) озоданд. Ҳамин тавр, бо пардохти музди ночиз, вале оқилона ва пардохт кардани боқимондаи фоидаи корпоративӣ ҳамчун тақсимот ба саҳмдорон, 15.3% -ро дар андозҳо сарфа кардан мумкин аст. Ин як $ 1530-и иловагие мебошад, ки соҳибмулкон метавонад барои ҳар як $ 10,000 пардохтшуда дар ин намуди худ дар ҷайби худ нигоҳ дорад.

Билл бо якчанд кормандон тиҷорати нигоҳубини газон дорад. Ӯ бо пешниҳоди IRS шакли 2553 як ширкат таъсис дода, мақоми S-ро интихоб кардааст. Тиҷорати ӯ ба ӯ дар як сол $ 100,000 даромад меорад. Вай нисфи $ 100,000-ро ҳамчун маош ва нисфи дигарашро ҳамчун тақсимот ба ҳамчун саҳмдори ширкат пардохт мекунад. Ҳамин тариқ, ӯ худашро пардохт мекунад, ки IRS маоши оқилона мешуморад, бигӯем $ 50,000 дар як сол. Вай ба $ 2083 дар 15th ва 30th ҳар моҳ пардохт мекунад. Ӯ дафтарчаи корпоративии худро кашида бароварда, чекро ба худаш нависад. Дар қисми ёддошти чек ӯ калимаи "Музди меҳнат" -ро менависад. Вай ё музди корие, ки ӯ киро мекунад, андозҳои заруриро ҳисоб мекунад ва тарҳ мекунад ва бақияро ба дигарон менависад.

Сипас, $ 50,000-и боқимондаро ба худаш ҳамчун тақсимот ба саҳмдорон пардохт мекунад. Аз рӯи даромад ба вай имкон медиҳад, ки аз дафтарчаи корпоративии худ чекҳоро дар давоми сол ба худаш фиристад. Вай дар як моҳ якчанд маротиба, тавре ки даромад имкон медиҳад, ба худаш месупорад. Ӯ дар "қисмати ёддошт" чекро "тақсим" менависад. Вай маҷбур нест, ки 15.3% андози мустақилонаи шуғлро аз ин даромад (ки аз 12.4% Амнияти Иҷтимоӣ ва 2.9% Medicare иборат аст) пардохт кунад. Ҳамин тавр, вай бо интихоби интихоботи S $ 50,000 X 15.3% = $ 7650-ро сарфа мекунад.

Ҳамин тавр, чор роҳе ҳастанд, ки ба ҶДММ андозбандӣ карда мешаванд. Сабабҳои умумие ҳастанд, ки чаро ҳар як намуди андозро интихоб кардан мумкин аст:

  • Ҳамчун соҳибкори инфиродӣ - вақте ки тиҷорат соҳиби як аст.
    • Барои соҳиб шудан ба амволи иҷораи манзил
    • Барои тиҷорате, ки даромади сармоягузорие ба монанди саҳмияҳо, вомбаргҳо ва фондҳои муштарак дорад.
  • Ҳамчун шарикӣ - вақте ки тиҷорат ду ва зиёда соҳиби он мегардад.
    • Барои соҳиб шудан ба амволи иҷораи манзил
    • Барои тиҷорат даромади пассивии сармоягузорӣ ба монанди саҳмияҳо, вомбаргҳо ва фондҳои муштарак вуҷуд дорад.
  • Ҳамчун C корпоратсия
    • Барои махфияти молиявӣ нигоҳ доштани даромади тиҷорӣ аз пайдоиши эъломияҳои андози шахс.
    • Барои шахс ё оилаи дорои хароҷоти баланди тиббӣ
  • Ҳамчун як корпоратсияи S
    • Ба роҳ мондани тиҷорати фаъол.
    • Барои нигоҳ доштани 15.3% андози мустақилонаи шуғл (иборат аз таъминоти иҷтимоӣ ва дорусозӣ) дар тақсимот ба саҳмдорон.

Бартарӣ ва бартариҳои андоз

Акнун, ки мо баъзе хусусиятҳои асосии имтиёзҳои андоз ва фарқияти байни шахсони ҳуқуқиро қайд кардем, мо метавонем ин масъаларо дар интихоби навъи тиҷорат барои ҳамроҳшавӣ ба миён орем.

Амнияти ҶДММ метавонад ҳамчун ҳама гуна ҳама гуна корхонаҳо, корхонаҳои хусусӣ, шарикӣ, корпоратсияҳо ва корпоратсияҳои S андозбандӣ карда шавад. Хеле тағйирпазир аст, аз ин рӯ, агар андозбандӣ омили асосии шумо ҳангоми воридшавӣ бошад, ин метавонад чизе бошад, ки шумо мехоҳед минбаъд таҳқиқ кунед, ҳамаи имконот дар ин ҷо ҳастанд.

Ширкатҳо инчунин аз даромади он инчунин саҳҳомон андоз ситонида мешаванд. Ин метавонад як камбудӣ ба назар расад, аммо саҳмдорон метавонанд ҳар шахси ҳуқуқӣ ё шахси ҳуқуқӣ, хориҷӣ ва ватанӣ бошанд, ва шумораи онҳо номаҳдуд аст.

Корпоратсияҳои S ҳамчун ширкатҳои хусусӣ ё шарикӣ андозбандӣ карда мешаванд ва ба корпоратсия барои нигоҳ доштани маблағ иҷозат дода мешаванд, аммо тағйирпазирии моликият надоранд. Моликони S Corporation бояд резидент ё шахси бегона қонунӣ бошанд ва на бештар аз саҳмдорони 75 бошанд. Санаи ба анҷом расидани соли молиявии S Corporation - декабри 31 мебошад, бинобар ин соли тиҷорӣ ва андози шахсии шумо дар ҳамон рӯз ба итмом мерасад.

Пеш аз ворид шудан, шумо бояд диққати аслии худро тафтиш кунед. Доштани афзалиятҳои андоз дари бисёр сценарияҳоро мекушояд. Интихоби дуруст барои шумо муҳим аст. Инҳоянд роҳнамои умумӣ:

  • Аз андозбандӣ гузаредҲангоме ки соҳибкор як молик аст ва аз рӯи намуди субъект дода мешавад, андозбандӣ мегузарад. Ин ҳангоми ба назар гирифтани ҳолати ғайрифаъол дар даромад, аз қабили ҳисобҳо, саҳмияҳо, фондҳои муштарак ва вомбаргҳо, баррасӣ карда мешавад. Доштани амволи ғайриманқул ин як баррасии ғайрифаъол оид ба сармоягузорӣ мебошад, ки дар он сенарияи ба нақша гирифташудаи тиҷорат тарҳҳо ва нақшаҳои кормандон дар сенарияи банақшагирифташудаи андоз муҳим нестанд. Маҳз ҳамин тариқ, ба таври ҶДММ андозсупоранда, инчунин ширкатҳои хусусӣ ва шарикӣ татбиқ карда мешаванд.
  • Андозбандии корпоративӣ: Вақте ки тиҷорати фаъол тамоми ё қисми даромади худро сарф мекунад, вақте тавсия дода мешавад, ки нақшаҳои саломатӣ ва саҳмҳо як чизи асосӣ мебошанд. Муҳофизати дороиҳо зиёд карда мешавад, вақте ки саҳмдор метавонад фоидаро дар ширкат нигоҳ дорад, ки дар эъломияҳои андоз ва ҳисоботи шахсӣ нишон дода намешавад.
  • S Corporation андозбандӣ: Ҳангоми фаъолият кардани тиҷорати фаъол ва кам кардани масъулияти андози саҳҳомон аз як қисми даромади худ то 15.3%.
Фаҳмидани он, ки чӣ тавр шакли тиҷорати шумо ҳоло ба шумо фоида меорад ва вақте шумо калон мешавед, муҳим аст. Дохилшавӣ ва ташаккулёбии ҶДММ барои корхонаҳо дар зинаҳои гуногун афзалиятҳои гуногун доранд. Бидонед, ки чӣ гуна сохтори тиҷорати шумо ба шумо то ба ҳол хидмат мекунад ва пас аз чанд сол пас аз дохил шудан. Мо баъзе афзалиятҳоро муҳокима хоҳем кард ва чӣ гуна ҶДММ метавонад мақоми худро пас аз дохил шудан ба марҳилаҳои тиҷорати шумо тағир диҳад.
"Фаҳмидани афзалиятҳои субъектҳо ва рушди тиҷорати шумо ҳангоми муайян кардани он, ки кадом шакли тиҷориро интихоб кардан зарур аст, муҳим аст"

Мо андозбандии даромадро баррасӣ мекунем ва муқоиса мекунем, ки Корпоратсия ва ҶДММ афзалиятҳои гуногунро пешниҳод мекунанд. Барои шурӯъкунандагон, корпоратсияҳои фоидаҳои умумӣ ҳамчун як шахси алоҳида андозбандӣ карда мешаванд. Аз субъектҳои андоз гузаред, масалан Ҷамъияти масъулияташ маҳдуд, андозро худашон пардохт намекунанд, соҳибони корхона оид ба эъломия оид ба андоз аз даромадашон ҷавобгар мебошанд. Барои намуна, агар дар корпоратсия дар ҳисоби бонкии тиҷорӣ як корпоратсия $ 50,000 фоида дошта бошад, он маблағ бо меъёри корпоративӣ андозбандӣ карда мешавад. Агар ҶДММ дар ширкат миқдори фоидаи баробар ба даст орад, соҳибон барои ӯҳдадориҳои андоз оид ба эъломияҳои шахсии худ, новобаста аз он ки онҳо пулро ба худашон тақсим мекунанд ё не, масъуланд.

Камбудии андозбандии корпоративӣ

Агар тиҷорат ба ҷамъоварии маблағ кам ё тамоман эҳтиёҷ надошта бошад, пас сенарияи беҳтарини андозсупории корпоративӣ мумкин нест. Корпоратсия андозҳоро аз ҳар гуна фоидае, ки дар тиҷорат боқӣ мемонад, месупорад. Ҳамин тавр, вазъ дар ин ҷо ду сатҳи андозбандиро пешниҳод мекунад:

  • Андоз аз даромади шахсӣ: Саҳмдорон ва кормандон андоз аз даромад барои ҳама музди меҳнат ва тақсимот дар эъломияҳои андоз аз даромадашон пардохт мекунанд.
  • Андоз аз даромади корхонаҳо: Ҳамчун як шахси алоҳида, Корпоратсия андоз аз ҳама гуна фоидае, ки дар тиҷорат боқӣ мондааст, андоз мепардозад.

Бартариҳои андозбандии корпоративӣ

Акнун мо метавонем ба тақсимоти даромад ворид шавем ва чӣ гуна андозбандии корпоративӣ метавонад барои рушди тиҷорати шумо дороиҳои бузург бошад. Вақте ки шумо бояд дар тиҷорат барои хароҷоти оянда ба монанди инвентаризатсия ё таҷҳизоти офисӣ пул ҷамъ кунед, сенарияи андоз аз корпоративӣ ба шумо имкон медиҳад, ки ин корро бо сарфаи каме аз талафоти умумии IRS анҷом диҳад. Биёед намунае гирем, ки дар он фоидаи боқимонда $ 100,000 дар тиҷорат вуҷуд дорад. Агар ин шахс ба қайд гирифта нашуда бошад ё набояд аз андозбандӣ гузашта бошад, ин маблағ масъулияти соҳибони бизнес оид ба эъломия оид ба андоз аз даромади шахсии худ ва бо меъёри нишондоди андозбандӣ андоз мешавад. Агар барои хароҷоти оянда маблағҳо дар тиҷорат гузошта шаванд, соҳибон метавонанд нисфи фоидаро ба худ тақсим кунанд ва $ 50,000-и дигарро дар ширкате гузоранд, ки дар 15%, меъёри андози корпоративӣ андозбандӣ карда шавад. Ин маблағро ба соҳибон дар охири сол сарфа мекунад. Дар хотир доред, ки агар ин ҶДММ бошад, тамоми $ 100,000-ро дар баромади шахсии соҳибмулк, новобаста аз он ки маблағ тақсим шудааст ё не, андоз мегирад.

Афзалиятҳои андозбандӣ ҶДММ

Пештар мо дар ин дастур муҳокима кардем, ки ҶДММ метавонад мақоми андозашро бо IRS интихоб кунад. Шумо метавонед ҳамчун як Ҷамъияти дорои масъулияти маҳдуд таъсис диҳед ва ҳангоми гирифтани тамоми фоида аз тиҷорат андоз бигиред ва дар ҳолате ки ин бартарӣ нест, шумо метавонед мақоми андозро интихоб кунед. Ин ширкатро дар ҳолате мегузорад, ки тақсимоти даромад барои марҳилаҳои гуногуни тиҷорати шумо имконпазир бошад.