S şirketi

İş kurma ve kişisel varlık koruma hizmetleri.

Incorporated Olun

S şirketi

S şirketi, IRS Gelir Kodu alt bölümü S'nin karşılayacağı ve kullanım alanına gireceği şekilde yapılandırıldığından, bu nedenle adlandırılmış bir iş yapısı biçimidir. Birçok yönden geleneksel bir şirkete çok benzer. ancak belirli ticari organizasyon türlerinden faydalanabilecek belirli ortaklık benzeri özelliklerle. S Şirketi olarak ele alınmanın en büyük avantajlarından biri doğrudan vergilendirmenin vergilendirilmesidir. Doğrudan vergilendirme vergisi, hissedarlar önce şirket düzeyinde, sonra yine bireysel düzeyde değil, ortaklık gibi bireysel düzeyde vergilendirildiğinde mevcuttur. Bu, hissedarlara her iki dünyanın da en iyisini, basit bir ortaklığın doğrudan vergilendirilmesi faydalarını ve bir şirketin sağladığı sınırlı sorumluluk ve varlık korumasını verir.

Vergi Avantajları

Standart (veya “C”) bir şirket, bir şirket olarak kazancı üzerinden vergilendirilir, daha sonra bireysel hissedarlara dağıtılan tüm temettüler, yine bireysel oranda vergilendirilir (Federal vergiler için yaklaşık% 15). Bu, çifte vergilendirme tehlikesi olarak bilinir ve S Corporation'ın varlığının temel nedenlerinden biridir.

Öte yandan S Şirketi şirket düzeyinde vergilendirilmemektedir. Bunun yerine, bireysel hissedarların marjinal oranındaki hissedarlara yapılan dağıtımlara dayanarak vergilendirilir. Akılda tutulması gereken bir şey, bu vergilendirmenin hissedarlara fiili bir dağıtım olup olmadığına dair gerçekleşmesidir. Bu, gelirin, hissedarlara bir dağıtım olarak yalnızca bir kez vergilendirilmesi anlamına gelir.

Bu geçiş vergisi yöntemi hem nimet hem de sıkıntı olabilir. Örneğin, Wallaby, Inc. adında hayali bir şirket alalım. John, 50% 'e, Jack 25%' e, Jack 25% 'e, üç ortağı olduğunu söyleyelim. Wallaby, Inc. geçen yıl net gelir olarak 10 milyon dolar kazandı. Vergi zamanında, John 5 milyon dolar, Jack 2.5 milyon dolar ve Jacob kalan 2.5 milyon dolar talep etmek zorunda kalacak. Eğer çoğunluk sahibi olarak John, net gelir karını dağıtmamaya karar verirse, John, Jack ve Jacob, üç kişiden hiçbiri gerçekleşmemiş olsa bile, bu şekilde bir dağıtım yapılmış gibi kazanç vergilerinden sorumlu olacaklar. nakit dağıtımı Bu durum, azınlık veya istenmeyen bir ortağı sıkmak amacıyla çoğunluk ortağı (veya ortaklaşa ortaklar) tarafından “sıkma oyunu” olarak adlandırılan şeyle manipüle edilebilir.

Geleneksel şirkette, ilk kurumlar vergisi olmasına rağmen, fiili bir dağıtım yapılmadığı sürece, bireysel hissedarlar düzeyinde temettü vergisi yoktur.

S Şirketi için bir başka sınırlama, hissedar sayısının 100 ile sınırlı olması ve yalnızca bir hissedar olması durumunda, IRS'nin S bölümünü kabul etmemesi ve şirketi standart bir şirket olarak ele alması için mevcut tehlike söz konusudur. vergi amaçlı. Kurumsal formalitelerden herhangi bir sapma olduğunda bu daha olasıdır.

S Corporation Formaliteleri

Bir örgütün bir S şirketi olarak oluşturulması, tıpkı geleneksel bir şirkette olduğu gibi, kurumsal formalitelere uyulması gerektiği anlamına gelir. Kurumsal formaliteler, şirketin oluşumunun sağladığı korumayı korumak için bir şirketin yöneticisi, yetkilileri veya hissedarları tarafından yapılması gereken eylemlerdir. Bunlar bir Kurum yöneticilerinin, memurlarının ve hissedarlarının kişisel varlıklarını korumaya yarayan temel prosedürlerdir.

Formaliteler aşağıdaki gibi özetlenebilir:

  • Kurumsal Fonlar Kişisel Fonlardan ayrı ve ayrı tutulmalıdır.
  • Yönetim Kurulu yıllık toplantıları yapılmalıdır.
  • Tutanakları almak ve özen göstermek için atanmış bir Kurumsal Tutan ve bir görevli bulunmalıdır.
  • Tüm Kurumsal sözleşmeler, sözleşmeler ve stratejik satın almalar Yazılı Formda olmalıdır.

Daha ayrıntılı bir tartışma ve kurumsal formalitelerin açıklamalarını içeren bölümümüzde bulunabilir. Kurumsal Formaliteler Kontrol Listesi. Ayrıca, kurumsal formalitelere bağlılığın herhangi bir şirketin başarılı bir şekilde işletilmesi için bir zorunluluk olduğunu belirtmekle yükümlüdür. Bu formaliteler, kurumsal statünün sağladığı sınırlı yükümlülüğü ve vergi avantajlarını korumaya hizmet eder.

Alt Bölüm S Tedavisi İçin Dosyalama

S şirket statüsünü elde etmek için gerekli adımlar çok karmaşık değildir, ancak statünün incelemeye dayanmasını ve statünün faydalarından yararlanılmasını sağlamak için onlara özel dikkat gösterilmesi gerekir.

Başlamak için, mevcut bir şirketin hissedarları veya yeni bir şirketin sahibi / sahipleri, eğer kuruluşun ikamet ettiği devlet S şirketlerini tanırsa (bazı eyaletler tüm şirketleri tedavi ediyorsa), yerel belgelerin yanı sıra IRS Form 2553'u yürütmelidir. aynı ve henüz diğerleri S atamasına izin veriyor ve benzer vergi stratejilerini takip ediyor). Bu seçimin yapılması ve doldurulması, şirketin cari vergi yılı içerisinde S statüsü için değerlendirilebilmesi için kurumlar vergisi yılı kapanışını izleyen üçüncü ayın 16. Gününden önce yapılmalıdır. Şirket, yukarıda belirtilen 2.5 ay boyunca S Corporation niteliklerini karşılamalı ve tüm hissedarlar statü değişikliği sırasında hisse senedine sahip olsun veya olmasın, statüyü kabul etmek zorundadır.

Seçim Durumunun Sonlandırılması

S Corporation'ın durumu, uygun bir fesih beyanının ibraz edilmesiyle gönüllü olarak feshedilebilir. Bu statü iptali sadece çoğunluk hissedarlarının onay ve rızası ile yapılabilir. Sürecin tamamı ve gerekli tüm destekleyici bilgi gereklilikleri IRS Yönetmelikleri bölümünde 1.1362-6 (a) (3) ve IRS Form 1120S Talimatlarında, bir S Corporation için ABD Gelir Vergisi İadesinde bulunabilir.

İstemsiz iptal veya statünün sona ermesi, IRS veya Devlet Franchise Vergi Kurulu gibi Düzenleyici kurumların uygunluk şartlarını ihlal ettiğini veya sorulara yol açan kurumsal formalitelere uyulmaması durumunda daha büyük bir zarar vermek durumunda olabilir. şirketin ayrı tüzel kişilik statüsü.

S Şirketi Olarak Kimler Düzenlenmeli?

Sınırlı yükümlülüğün ve doğrudan vergilendirmenin keyfini çıkarmanın çifte faydasını arayan ortaklıklar, yatırımcı grupları ve hatta mevcut şirket hissedarları, uygunluk kurallarının karşılanması ve sürdürülebilmesi koşuluyla, S Corporation durumunu ciddi olarak göz önünde bulundurmalıdır. Bu organizasyon biçiminden elde edilecek birçok fayda var, ancak bu, alt bölümdeki S Şirketlerinde bilgili bir uzman yardımı ile alınması gereken bir karar.

Bir S Şirketi (İç Gelir Kanunu'nun S Alt Kısmı altında vergilendirilmesi gereken IRS gerekliliklerini karşılayan bir kuruluş olduğu için adlandırılmış), alt Kısım S vergi seçiminin bir geçiş olarak işlem görmesi için yapıldığı bir şirkettir. - gelirleri veya zararları, bireysel hissedarların kişisel vergi beyannamelerine (şirketteki yatırımları veya mülkiyeti ile doğrudan orantılı olarak) geçmekle birlikte, şirketteki yatırım veya mülklerine doğrudan orantılı olarak gelirken, vergi amaçlarına yönelik işletme. geleneksel bir şirket olarak borçlardan. Hissedarlar, S şirketinin gelirine göre gelirin gerçekte dağıtılıp dağıtılmadığına bakılmaksızın kişisel gelir vergisi ödeyeceklerdir, ancak geleneksel şirketin (veya “C” kurumunun) doğal olan “çifte vergilendirmesinden” kaçınacaklardır.

Geleneksel bir Şirket ile S Şirketi arasındaki En Büyük Fark

“Geçiş” vergilendirme yapısı nedeniyle, S şirketi şirket düzeyinde vergiye tabi değildir ve bu nedenle “çifte vergilendirme” tuzaklarından kaçınır (standart veya geleneksel bir şirkette, işletme geliri ilk önce şirket düzeyinde vergilendirilir) Ardından, artık gelirin bireysel hissedarlara dağıtılması, C şirketlerine uyan kişisel “gelir” olarak tekrar vergilendirilir.

% 15.00 federal oranda vergilendirilen C şirketi temettülerinin aksine, S şirketi temettüleri (veya daha iyisi “Dağıtımlar” olarak adlandırılır) hissedarın marjinal vergi oranı üzerinden vergilendirilir. Ancak, cirket temettü yukarıda belirtilen çifte vergilendirmeye tabidir. Gelir, önce temettü olarak dağıtılmadan önce kurumlar düzeyinde vergilendirilir ve sonra bireysel hissedarlara verildiğinde gelir olarak vergilendirilir.

Örneğin, Cogs Inc, bir S şirketi olarak kurulur, 20 milyon dolarlık net gelir elde eder ve% 51'a Jack ve% 49% Tom'a aittir. Jack'in kişisel vergi beyannamesi üzerine, 10.2 milyon dolarlık geliri olduğunu ve Tom 9.8 milyon dolarlık olduğunu bildirir. Eğer Jack (çoğunluk sahibi olarak) net gelir karını dağıtmamaya karar verirse, hem Jack hem de Tom, herhangi bir nakit dağıtımı yapılmamasına rağmen, bu şekilde bir dağıtım yapılmış gibi kazanç vergilerinden sorumlu olacaklardır. Bu, bir azınlık ortağını zorlamak için kullanılabilecek kurumsal bir “sıkma oyunu” örneğidir.

Bir S Şirketinin İş Hedefleri

S şirket statüsüne sahip olmak, bir şirket için birkaç önemli fayda sağlar. Birincisi ve en önemlisi, elbette, sınırlı sorumluluk alma veya kişisel davaların veya bireysel hissedarların, hissedarlara karşı maruz kaldıkları diğer borçlanma biçimlerinin veya hissedarlara karşı maruz kalınan diğer borçlanma biçimlerinin etkilerini hafifletmek ve şirketi bir bütün olarak veya hissedarların geri kalanını şahıs olarak. Bu varlık koruma avantajı hem geleneksel hem de S kurumları için geçerlidir. Bir S şirketinin seçimine daha spesifik, doğrudan vergilendirme avantajıdır. Bir şirketin, S şirketinin statüsü için IRS gerekliliklerini yerine getirmek için sahip olabileceği hissedarların sayısı konusunda bir sınırlama olsa da, büyüklük eşiğine uyan çoğu şirket (çoğu durumda, 75'tan 100'a kadar değil) olmayı seçmiştir. Bir S şirketi olarak vergilendirilir, çünkü bireysel hissedarlara işletme gelirinin daha büyük bir dağılımını kazanma imkanı verir. Şirket, gelirlerini doğrudan hissedarlara aktarabilir ve halka açık şirketlerin kâr payına özgü çifte vergilendirmeyi önlerken, yine de kurumsal yapının avantajlarından yararlanabilir.

S Corporation Statüsü Seçmek

S statüsü seçilmesinin vergi yükümlülüğü etkileri vardır. S statüsü, pay sahiplerinin, bireysel kazanç vergisi beyannamelerine şirket karı ve zararı uygulamalarını sağlar. S statüsünü seçmek için önce genel bir C şirketi olarak yer almalı, sonra da IRS'yi 2553 formunda tutmalısınız. Kısa bir süre önce katıldıysanız, kuruluşunuz, kuruluş tarihinden itibaren 75 günleri içerisinde vergi yılı boyunca istediğiniz zaman S statüsüne başvurabilir. Aksi halde, eğer bir takvim yılı vergi mükellefi ise, seçimlerin mevcut vergi yılı için yürürlüğe girmesi için bu eylem Mart 15 tarafından gerçekleştirilmelidir. Bir şirket daha sonra S şirketinin statüsünü seçmeye karar verebilir, ancak bu karar ertesi yıla kadar geçerli olmaz.

Pasif Gelir Dikkat

Pasif gelir, bir yatırımın ürettiği herhangi bir gelirdir; yani hisse senetleri, tahviller, özkaynak tipi yatırımlar, emlak vb. Aktif gelir, sunulan hizmetler, satılan ürünler vb. tarafından üretilir. S şirketinizin pasif gelirinin, şirketin brüt gelirlerinin% 25'ini aşmamasını sağlamak önemlidir. ardışık üç yıl boyunca; Aksi taktirde şirketiniz S statüsünü IRS tarafından iptal ettirme tehlikesiyle karşı karşıya olacaktır. İşinizin önemli pasif geliri olması bekleniyorsa daha iyi bir seçim bir LLC olabilir.

S Corporation Statüsü Kalifikasyonu

S şirket statüsüne hak kazanmak için birkaç gerekli önlemin alınması gerekir. 1. Kurum, kar amacı gütmeyen, C sınıfı bir şirket olarak kurulmalıdır. 2. Şirketinizin yalnızca bir sınıf hisse senedi ihraç ettiğinden emin olun. 3. Tüm hissedarlar ABD Vatandaşları veya Daimi Sakinleridir. 4. 75 hissedarından daha fazlası olamaz. 5. Şirketinizin pasif gelir seviyesi brüt makbuz limitinin% 25'ini geçemez. 6. Kurumunuzun Aralık 31 dışında bir vergi yılı bitiş tarihi varsa, IRS'den izin almak için başvuruda bulunmalısınız. Eğer şirketiniz yukarıdakilerin hepsini karşıladıysa, S statüsünü seçmek için XSUMX formunu IRS ile dosyalayabilirsiniz.

S Corporation vs. LLC

Sınırlı Sorumluluk Şirketi, şirketlere, diğer LLC şirketlerine, ortaklıklarına, güvenlerine ve ABD vatandaşı olmayan, ikamet etmeyen yabancılara ait olabilir. Öte yandan, S şirketi yalnızca ABD vatandaşlarına veya daimi ikamet eden yabancılara ait olabilir. Bir LLC farklı üyelik seviyeleri / sınıfları sunarken, bir S şirketi yalnızca bir sınıf stok sunabilir. Bir LLC herhangi bir sayıda üyeye sahip olabilir, ancak bir S şirketi (kurulduğu devletin kurallarına bağlı olarak) maksimum 75 ila 100 hissedarıyla sınırlıdır. Bir S şirketinin hissedarı kişisel (ticari olmayan) bir davada dava açtığında, hisselerin hisseleri ele geçirilebilecek bir varlıktır. Bir LLC üyesi, kişisel (iş dışı) bir davada dava açtığında, üyelik hissesini kişiden almaktan korumak için hükümler vardır.

Bir S Şirketi ile Dikkat Edilmesi Gereken Yasal Konular

Emin olmak için, bir şirketin bir S şirketi olarak ele alınabilmesi için yerine getirilmesi gereken bazı düzenleyici adımlar ve şartlar vardır. Birincisi, mevcut bir şirketin (veya yeni bir şirketin kurucusunun) hissedarları, 2553'inci 16'inci gününden önce IRS Form 2'te (ve kuruluşun dahil olduğu devlet için ilgili form) bir S şirketi olması için bir seçim yapmalıdır. Seçimin mevcut vergi yılı için geçerli olması durumunda, C kurumlar vergisi yılı kapanışını takip eden üçüncü ay. C şirketi, bu 1 2 / 2 ay boyunca uygun bir şirket olarak nitelenmeli ve bu 1 2 / 15 ay boyunca tüm hissedarlar, seçim sırasında hisse senetleri olmasa bile onay vermelidir. Seçim, vergi yılının üçüncü ayının XNUMX. Gününden sonra yapılırsa, seçim bir sonraki vergi yılı için geçerli olacaktır ve seçim sırasındaki tüm hissedarlar onay vermelidir.

S Corporation Durumunun Feshi

S seçiminin gönüllü olarak sona ermesi, orijinal seçimin uygun şekilde yapıldığı Servis Merkezi'ne yapılan bir açıklama ile yapılır. Bir iptal, yalnızca iptal sırasında, şirketin çıkarılmış ve ödenmemiş hisse senedi sayısının (oy hakkı olmayanlar dahil) yarısından fazlasına sahip olan hissedarların rızası ile yapılabilir. Beyanda yer alması gereken belirli bilgiler vardır ve bu bilgiler 1.1362-6 (a) (3) Yönetmeliği bölümünde ve bir S Corporation için ABD Gelir Vergisi İadesi XSUMXS Talimatları bölümünde açıklanmıştır.

İptal, iptalin yapıldığı tarihte veya sonrasında olduğu sürece geçerli bir tarih belirtebilir. Tarih belirtilmez ve iptal, vergi yılının üçüncü ayının 15. Gününden önce yapılırsa, iptal geçerli vergi yılı için geçerli olacaktır. İptal, vergi yılının üçüncü ayının 15. Gününden sonra yapılırsa, iptal bir sonraki vergi yılı için geçerli olacaktır.

Girişimi S Şirketi Olarak Düzenlemeli miyim?

Şirketinizin birkaç hissedardan (ancak kendi eyaletinizdeki sınırdan daha az) daha fazla paydaşı olmasını istiyorsanız ve doğrudan vergilendirmenin vergilendirilmesinin yararlarını takdir ederken aynı zamanda “vergiden bağımsız olarak vergilendirme” ile ilgili olası tuzakları anlayabilirsiniz. dağıtımın, ”ve yukarıda belirtilen yasal gereklilikleri yerine getiriyorsanız, S şirketi işinizi doğru yatırımcılara karlı ve cazip hale getirmek için uzun bir yol kat edebilir.